Direito TributárioE Financeiro

Sergio Karkachehttp://sergiokarkache.blogspot.com

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• TRF.2000.ESAF.31- • A prestação de serviço militar é compulsória e não constitui sanção a ato ilícito, porém não tem a natureza de tributo porque não é prestação pecuniária.

• • Os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria são espécies de tributos.

• • Cabe à lei ordinária regular as limitações constitucionais ao poder de tributar.

• a) As três assertivas são verdadeiras.

• b) É falsa apenas a última assertiva.

• c) É falsa apenas a primeira assertiva.

• d) São verdadeiras apenas a primeira e a última assertivas.

• e) É verdadeira apenas a última assertiva.

• 2. TRF.2000.ESAF.33- • Quando a lei se refere à obrigação tributária principal, ela quer se referir aos procedimentos exigidos do contribuinte para assegurar a melhor fiscalização do pagamento?

• • O sujeito ativo da obrigação tributária se define como aquele que atua no cumprimento da obrigação tributária por iniciativa própria, independentemente da ação do fisco?

• Nos casos de solidariedade, por interesse comum na situação que constitua fato gerador da obrigação tributária principal, pode o devedor exigir que o credor cobre a dívida primeiro do outro responsável?

• a) não, não, não

• b) sim, sim, sim

• c) não, não, sim

• d) não, sim, sim

• e) sim, não, não

• 3. TRF.2000.ESAF.34- A capacidade tributária passiva depende

• a) da capacidade civil das pessoas naturais

• b) de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privação ou limitação do exercício de atividades civis, comerciais ou profissionais

• c) de estar a pessoa jurídica regularmente constituída, bastando que configure uma unidade econômica ou profissional

• d) de encontrar-se a pessoa em situação que a lei preveja como própria de sujeito passivo da obrigação tributária

• e) de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privação ou limitação da administração direta de seus bens ou negócios

• 4. TRF.2000.ESAF.35- • Uma nova lei do imposto de renda, reduzindo a alíquota de um imposto, entrou em vigor e há uma exigência tributária relativa a fatos ocorridos antes dessa lei. O lançamento do imposto deve levar em consideração a lei nova?

• A modificação introduzida nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fatos geradores ocorridos anteriormente à sua introdução?

• A impugnação de um lançamento carece de efeito suspensivo para a exigibilidade do crédito tributário, isto é, o crédito tributário impugnado pode ser executado na pendência da impugnação?

a) não, não, nãob) sim, sim, simc) não, não, simd) não, sim, sime) sim, não, não

5. TRF.2000.ESAF.36- Constitui ____________ a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular.

• Presume-se ____________ a alienação de bens ou rendas, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa em fase de execução.

• A legislação relativa à fiscalização tributária aplica-se às pessoas naturais ou jurídicas, ____________.

• As lacunas acima são corretamente preenchidas, respectivamente, com as seguintes expressões:

• a) dívida ativa tributária fraudulenta desde que contribuintes

• b) dívida lançada exercício legal de um direito desde que responsável solidária

• c) título líquido e certo, de caráter tributário, inexistente desde que sujeitos passivos.

• d) dívida ativa tributária legítima, desde que insolvente, capazes ou não

• e) dívida ativa tributária fraudulenta contribuintes ou não.

• 6. (TRF.1.2002.ESAF.14) Indique quais situações, entre outras, "suspendem" a exigibilidade do crédito tributário:

• a concessão de medida liminar em mandado de segurança; a isenção condicionada; as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo.

• B) o depósito do montante integral do crédito; a isenção condicionada; as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo; a anistia fiscal.

• C) a moratória; o depósito do montante integral do crédito; as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo; a concessão de medida liminar em mandado de segurança.

• D) a moratória, a anistia fiscal, a remissão; as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo; a concessão de medida liminar em mandado de segurança.

• E) a concessão de medida liminar em mandado de segurança; a isenção condicionada; as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo; a isenção condicionada.

• 7. (TRF.1.2002.ESAF.15) Indique em quantos anos prescreve o direito a interpor ação anulatória da decisão administrativa que denegar restituição.

• a) 1 ano

• b) 2 anos

• c) 3 anos

• d) 4 anos

• e) 5 anos

• 8. (TRF.2.2002.ESAF.12) Assinale a opção correta.

• A) A generalidade, a universalidade e progressividade são características constitucionais dos impostos da União.

• B) O Imposto sobre Produtos Industrializados deve ser não-cumulativo em função da essencialidade dos produtos.

• C) O Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural deve ter sua base de cálculo e alíquotas fixadas de forma a desestimular a manutenção de propriedades improdutivas.

• D) A instituição do Imposto sobre grandes fortunas dependerá de lei complementar e de resolução do Senado, fixando as alíquotas mínima e máxima.

• E) O ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou ativo cambial, sujeita-se apenas a um imposto de competência da União, devido na operação de origem.

• 9. (TRF.2.2002.ESAF.15) Avalie a correção das afirmações abaixo. Atribua a letra V para as verdadeiras e F para as falsas. Em seguida, marque a opção que contenha a seqüência correta.

• ( ) O crédito tributário não é atingido pela decadência.

• ( ) Modificados a extensão e os efeitos do crédito tributário, altera-se a obrigação tributária

• que lhe deu origem.

• ( ) O lançamento é regido pela legislação vigente à época da ocorrência do fato gerador, não lhe sendo aplicável a legislação posterior.

• a) V, V, V

• b) V, V, F

• c) V, F, F

• d) F, F, F

• e) V, F, V

• 10 (TRF.2003.ESAF.12) Avalie a correção das afirmações abaixo e atribua a letra V para as verdadeiras e F para as falsas. Em seguida, marque a opção que contenha a seqüência correta.

• A concessão de subsídio ou isenção, redução de base de cálculo, crédito presumido, anistia ou remissão relativos a impostos, taxas ou contribuições

• ( ) depende de lei complementar específica, que regule exclusivamente as matérias acima enumeradas ou o correspondente tributo ou contribuição;

• ( ) depende de lei federal, estadual ou municipal, não constituindo limitação constitucional do poder de tributar;

• ( ) depende de lei federal, estadual ou municipal específica, sendo uma limitação do poder.

• a) V, V, F

• b) V, F, F

• c) F, F, F

• d) F, F, V

• e) F, V, V

• 11. (TRF.2003.ESAF.13) Assinale a opção correta.

• a) A Constituição Federal de 1988 impede que o Imposto sobre a Renda e proventos de qualquer natureza incida sobre as diárias e ajudas de custo pagas pela União, pelos Estados, Distrito Federal e Municípios.

• b) O parcelamento suspende a exigibilidade das obrigações acessórias do crédito tributário e impede lançamentos de tributos e penalidades relacionados com as suas obrigações principais e acessórias.

• c) O Imposto sobre Produtos Industrializados não incide sobre produtos industrializados destinados ao exterior, excluídos os semi-industrializados definidos em lei complementar.

• D) O Imposto sobre a Renda e proventos de qualquer natureza não pode incidir sobre receita ou rendimento oriundo do exterior, cabendo à lei estabelecer as condições e o momento em que se dará sua disponibilidade.

• E) Podem ser instituídos impostos federais, estaduais ou municipais sobre o patrimônio, a renda e os serviços não relacionados com as finalidades essenciais dos partidos políticos e de suas fundações.

• 12. (TRF.2003.ESAF.15) Verifique os quadros abaixo e relacione cada uma das alíneas do primeiro quadro com uma das opções do segundo. Assinale, a seguir, a opção correta.

• V. a moratória, concedida por lei em caráter geral ou concedida em caráter individual, com base em lei autorizativa.

• W. a remissão.

• X. a consignação em pagamento, julgada procedente.

• Y. a anistia concedida em caráter geral ou limitadamente.

• Z. a conversão do depósito do montante integral do crédito em renda.

• 1. Suspende a exigibilidade do crédito tributário

• 2. Extingue o crédito tributário

• 3. Exclui o crédito tributário

• a) V2 W3 X1 Y2 Z4

• b) V1 W2 X2 Y3 Z2

• c) V2 W2 X2 Y2 Z3

• d) V3 W1 X3 Y3 Z1

• e) V1 W3 X1 Y1 Z2

• 13 (TRF.2003.ESAF.16) Assinale a opção incorreta.

• Tem o mesmo efeito de certidão negativa, a certidão de que conste a existência de crédito tributário

• a) em curso de cobrança executiva em que tenham sido oferecidos bens à penhora.

• b) ao qual tenha sido concedida moratória ou objeto de parcelamento.

• c) não vencido ou cujo montante integral tenha sido depositado.

• d) cuja exigibilidade esteja suspensa.

• e) objeto de medida liminar ou de tutela antecipada.

• 14. (IRB.ADV.2006.ESAF.75) A Constituição Federal outorga competência tributária, ou seja, aptidão para criar tributos, aos diversos entes da Federação. Sobre essa afirmativa, podemos dizer que

• A) a contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas, poderá ser cobrada pelo ente executor da obra da qual os contribuintes tenham-se beneficiado, ou, no caso de omissão deste, pela União.

• B) as taxas poderão ser instituídas em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ou postos à disposição do contribuinte.

• C) a aplicação dos recursos provenientes de empréstimos compulsórios será preferencialmente vinculada à despesa que fundamentou sua instituição.

• D) os impostos terão, sempre que possível, caráter pessoal e base de cálculo diversa das taxas.

• E) todos os tributos deverão respeitar a capacidade econômica dos contribuintes.

• 15. (IRB.ADV.2006.ESAF.76) O Sistema Tributário Nacional é disciplinado na Constituição Federal de 1988 a partir do art. 145. Sobre seus princípios gerais (arts. 145 a 149-A), é incorreto afirmar-se que,

• a) a fim de conferir efetividade aos princípios da pessoalidade e da capacidade econômica do contribuinte, faculta-se à administração tributária identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas a que se dedique o contribuinte.

• b) embora originalmente não tenha sido elaborado com o atendimento aos requisitos de tal espécie normativa, o Código Tributário Nacional, sendo lei ordinária, foi recepcionado pela Constituição com o status de lei complementar. Portanto, suas alterações somente podem ser efetuadas por intermédio de lei complementar.

• c) aos Municípios e ao Distrito Federal é facultada a instituição de contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública, na forma da respectiva lei; todavia, se optarem por cobrá-la, tais entes deverão fazê-lo por via da respectiva fatura de consumo de energia elétrica.

• d) a instituição de contribuições de intervenção no domínio econômico é da competência exclusiva da União, não podendo, portanto, ser delegada a outros entes federativos, como Estados, Municípios e Distrito Federal.

• e) somente a União possui a competência para a instituição de duas diferentes modalidades de empréstimos compulsórios, sendo necessário, para ambas, a edição de lei complementar.

• 16. (IRB.ADV.2006.ESAF.80) Em relação aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária avalie o acerto das afirmações abaixo. Em seguida, marque a opção correta.

• I. o sujeito passivo da obrigação tributária principal, em regra, é aquela pessoa que realiza o seu fato gerador.

• II. a capacidade tributária passiva independe da capacidade civil das pessoas naturais; porém, assim como esta, aquela também pode sujeitar-se a medidas que importem privação ou limitação do exercício de atividades civis, comerciais ou profissionais.

• III. sendo o sujeito passivo pessoa jurídica, sua capacidade tributária independe de estar ela regularmente constituída, nos termos do direito civil, bastando que configure uma unidade econômica ou profissional.

• IV. chama-se sujeito ativo da obrigação tributária a pessoa jurídica de direito público dotada da competência para exigir seu cumprimento.

• a) Todos os itens estão corretos.

• b) Há apenas três itens corretos.

• c) Há apenas dois itens corretos.

• d) Há apenas um item correto.

• e) Todos os itens estão errados.

• 17. (IRB.ADV.2006.ESAF.82) A concessão de liminar em mandado de segurança, ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial, em que se discuta a existência de débito tributário,

• A) constitui hipótese de extinção do crédito tributário, salvo se a decisão for reformada em instância judicial superior.

• B) impede a administração tributária de ter acesso aos livros fiscais do contribuinte.

• C) impede que o contribuinte participe de processo licitatório promovido pela Administração Pública.

• D) somente pode ser deferida pela autoridade judiciária se precedida do depósito do montante integral do crédito discutido.

• E) assemelha-se à isenção e à anistia, no que diz respeito às obrigações acessórias.

• 18. (AFTM.TER.PI.2002.ESAF.10) Com relação à fixação das bases de cálculo dos tributos é correto afirmar-se que:

• A) A atualização de seu valor monetário é considerada como majoração do respectivo tributo.

• B) As bases de cálculo dos impostos, das taxas e das contribuições de melhoria podem ser idênticas.

• C) As bases de cálculo dos impostos devem estar relacionadas com o serviço público prestado aos contribuintes.

• D) Só podem ser modificadas por lei complementar ou emenda constitucional.

• E) Devem sempre ser estabelecidas por meio de lei.

• 19. (AFTM.TER.PI.2002.ESAF.11) O fato gerador da obrigação tributária é determinante para o estabelecimento da natureza jurídica do(da)

• a) crédito tributário

• b) lançamento

• c) sujeito passivo

• d) tributo

• e) dívida ativa

• 20. (AFTM.TER.PI.2002.ESAF.15) Indique, nas opções abaixo, em que hipótese podem as convenções formalizadas entre particulares ser opostas à Fazenda Pública, relativamente à responsabilidade pelo pagamento de tributo, com o objetivo de modificar a definição do sujeito passivo da obrigação tributária.

• A) Quando é decorrente de clara e expressa cláusula do acordo de vontades entre os particulares.

• B) Quando está expressamente previsto em disposição legal específica.

• C) Em casos de dúvida quanto à vinculação do sujeito passivo ao fato gerador.

• D) Quando resulta de decisão administrativa da Fazenda Pública.

• E) Em nenhuma hipótese pode ocorrer tal oposição em face da Fazenda Pública.

• 21 (AFTM.TER.PI.2002.ESAF.16) Tem competência para conceder isenções de impostos:

• a) a União, em relação aos impostos federais, estaduais e municipais.

• b) a União, somente em relação aos impostos federais.

• c) os Estados, em relação aos impostos estaduais e municipais.

• d) os Estados, em relação aos impostos estaduais e do Distrito Federal.

• e) a União, em relação aos impostos federais, do Distrito Federal e dos Territórios Federais.

• 22. (AFTM.TER.PI.2002.ESAF.17) Tratando-se de matéria relativa à dívida ativa tributária, pode-se afirmar que:

• a) Sua presunção de certeza e liquidez é relativa.

• b) Não tem efeito de prova pré-constituída.

• c) Na hipótese trata-se de presunção de certeza de natureza juris et de jure.

• d) A presunção de certeza e liquidez que lhe é conferida não pode ser ilidida por nenhuma espécie de prova.

• e) Sua presunção de certeza e liquidez é absoluta.

• 23. (AFTE.PI.2002.ESAF.26) A União poderá instituir impostos não previstos na Constituição Federal, desde que sejam não-cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos nela discriminados, mediante:

• a) emenda constitucional

• b) lei complementar

• c) lei ordinária

• d) lei delegada

• e) resolução do Senado Federal

• 24. (AFTE.PI.2002.ESAF.33) No primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado, inicia-se o prazo para:

• a) remissão

• b) compensação

• c) prescrição

• d) decadência

• e) parcelamento

• 25. (AFTE.PI.2002.ESAF.34) A anistia tributária atinge:

• a) os atos praticados com dolo.

• b) os atos praticados com simulação.

• c) os atos praticados com fraude.

• d) os atos qualificados em lei como contravenções.

• e) as penalidades provenientes de infrações às leis tributárias.