direito tributário sergio karkache [email protected]
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• 1. Julgue as assertivas a seguir e ao final marque a alternativa correta:
• A) O imposto, de competência da União, sobre a importação de produtos estrangeiros tem como fato gerador a saída destes no território nacional.
• B) A base de cálculo do imposto é, quando a alíquota seja específica, o preço normal que o produto, ou seu similar, alcançaria, ao tempo da importação, em uma venda em condições de livre concorrência, para entrega no porto ou lugar de entrada do produto no País.
• C) É facultado ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas e a base de cálculo do imposto de importação.
• D) Contribuinte do imposto é o importador ou quem a lei a ele equiparar, ou o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados.
• E) é vedado exigir ou majorar o imposto de importação no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, mas sempre noventa dias após, no mínimo.
• 2. Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre
• (A) fato gerador e alíquota de imposto.
• (B) definição de contribuinte ou responsável tributário.
• (C) suspensão ou exclusão do crédito tributário.
• (D) constituição do crédito tributário.
• 3. Julgue as assertivas a seguir e ao final marque a alternativa correta:
• A) O Imposto de Renda tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda, mas não de proventos de qualquer natureza.
• B) O imposto de renda é informado pelos critérios da genialidade, uniformidade e da regressividade, na forma da Lei Complementar.
• C) A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis.
• D) A lei complementar pode atribuir à fonte pagadora da renda ou dos proventos tributáveis a condição de contribuinte pelo imposto cuja retenção e recolhimento lhe caibam.
• E) Aplica-se ao imposto de renda a norma segundo a qual é vedado exigir ou majorar o imposto no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, sendo, contudo obrigatória a observância do prazo mínimo de noventa dias entre a publicação e o início da exigência.
• 4. Até a decisão de primeira instância, a Certidão da Dívida Ativa poderá ser emendada ou substituída, desde que seja
• (A) assegurado ao executado a devolução do prazo para embargos.
• (B) substituída a petição inicial e renovada a citação do executado.
• (C) julgado extinto o processo de execução fiscal sem decisão de mérito.
• (D) indeferida a petição inicial do processo de execução fiscal.
• 5. Determinado contribuinte, com domicílio tributário no famoso Município de Cajazeiras-PB, foi submetido à fiscalização, por Auditores Tributários daquele Estado, que lavraram auto de infração, por falta de pagamento do ICMS, no montante de R$100.000,00, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. Nesse caso, a modalidade de lançamento utilizado foi:
a)De Ofício;
b)Por homologação;
c) Por Declaração;
d)Autolançamento.
• 6. A presunção de certeza e liquidez da dívida ativa tributária regularmente inscrita:
a)É Juris Tantum;
b)É Juris et de Jure;
c)É Absoluta;
d)Deve ser ilidida antes de iniciada a respectiva ação de execução.
• 7. A competência tributária residual da União caracteriza-se pela possibilidade de ela:
• A) Aumentar seus impostos, majorando as bases de cálculo ou as alíquotas, desde que respeitados as Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar;
• B) Criar, por lei complementar, um novo imposto, distinto dos previstos na Constituição Federal, desde que seja não cumulativo e não tenha fato gerador ou base de cálculo próprios dos impostos já existentes, podendo também criar novas contribuições sociais para a seguridade social.
• C) Criar impostos extraordinários e empréstimos compulsórios, em caso de guerra externa ou sua iminência;
• D) Instituir Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico, com vigência 90 dias após a publicação da respectiva lei.
• 8. São modalidades de exclusão do Crédito Tributário:
• A) A Moratória e a Remissão;
• B) A Transação e a Compensação;
• C) A Imunidade e a Isenção;
• D) A Isenção e a Anistia.
• 9. Assinale a alternativa INCORRETA:
• A) o lançamento tributário é imutável, pois, uma vez efetuado, não pode ser modificado.
• B) o lançamento é efetuado com base na declaração de sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação.
• C) o lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa, dentre outras hipóteses, quando a lei assim o determine.
• D) o lançamento por homologação, que ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa, opera-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado, expressamente a homologa.
• 10. Assinale a alternativa INCORRETA:
• A) opera-se decadência tributária quando a Fazenda Pública perde o direito de efetuar o lançamento do crédito tributário pelo decurso do tempo.
• B) opera-se a prescrição tributária quando a Fazenda Pública pede o direito de exigir judicialmente o crédito tributário pelo decurso do tempo.
• C) no caso do pagamento indevido, o prazo para requerer a restituição extingue-se passados 5 (cinco) anos da data da extinção do crédito tributário.
• D) prescreve em 5 (cinco) anos a ação anulatória da decisão administrativa que denegar a restituição.
• 11. Assinale a alternativa CORRETA:
• A) as taxas são tributos vinculados a uma atividade estatal específica em relação ao contribuinte, que poderão ter base de cálculo própria de impostos apenas nos casos constitucionalmente previstos.
• B) a denominação e demais características adotadas pela lei e a destinação legal do produto da arrecadação são fatores relevantes para determinar a natureza jurídica específica do tributo.
• C) as pessoas jurídicas de direito público com competência tributária não podem transferir as funções de arrecadação ou fiscalização tributária para seus órgãos.
• D) a inércia legislativa, pela não criação de determinado tributo, não ocasiona a perda de competência tributária pelo seu não-exercício.
• 12. Assinale a alternativa CORRETA:
• A) é facultado ao Poder Executivo da União, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos seguintes impostos: imposto sobre importação de produtos estrangeiros; imposto sobre a exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; imposto sobre produtos industrializados; imposto sobre operações de créditos, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários e; imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.
• B) o imposto sobre produtos industrializados será informado pelos critérios da generalidade, da universalidade e da progressividade, na forma da lei.
• C) o imposto sobre a renda e serviços de qualquer natureza terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei.
• D) o imposto sobre a propriedade territorial rural será fiscalizado e cobrado pelos Municípios, que assim optarem, na forma da lei, desde que não implique redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal.
• 13. Assinale a alternativa CORRETA:• A) denominam-se vinculados os impostos de
competência da União, cuja instituição depende de prévia lei complementar.
• B) o lançamento acarreta a suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
• C) aplica-se, em direito tributário, o princípio de que dívidas e créditos compensam-se automaticamente até o montante em que concorrem.
• D) somente possuem competência tributária as pessoas políticas.
• 14. Analise as afirmativas abaixo e, em seguida, assinale a alternativa CORRETA.
• I- A anistia determina a exclusão do crédito tributário.
• II- A conversão do depósito em renda determina a extinção do crédito tributário.
• III- As reclamações apresentadas nos termos das leis que regem o processo administrativo tributário, determinam a suspensão do crédito tributário.
• a) apenas as afirmativas I e II estão corretas;
• b) apenas as afirmativas I e III estão corretas;
• c) apenas as afirmativas II e III estão corretas;
• d) todas as afirmativas estão corretas.
• 15. Sobre o pagamento tributário e pagamento indevido, assinale a alternativa CORRETA.
• A) o crédito não integralmente pago no vencimento é acrescido de juros de mora, seja qual for o motivo determinante da falta, sem prejuízo de disposição das penalidades cabíveis.
• B) quando a legislação tributária não fixar o tempo do pagamento, o vencimento do crédito ocorre 60 (sessenta) dias depois da data em que se considera o sujeito passivo notificado do lançamento.
• C) prescreve em 5 (cinco) anos a ação anulatória da decisão administrativa que denegar a restituição do tributo indevidamente pago.
• D) todas as alternativas anteriores estão incorretas.
• 16. Assinale a alternativa correta:
• A) O empréstimo compulsório é tributo instituído através de lei ordinária federal;
• B) O empréstimo compulsório, em face dos motivos excepcionais que justificam a sua instituição, quais sejam (i) situação de calamidade pública, (ii) situação de guerra externa, (iii) iminência de guerra externa ou (iv) necessidade de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, não se submete ao princípio da anterioridade, segundo o qual é vedado às pessoas políticas exigir tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou;
• C) No máximo 30% (trinta por cento) do montante total de arrecadação do empréstimo compulsório pode restar desvinculado da despesa que justificou a sua instituição;
• D) A lei deverá fixar, necessariamente, o prazo durante o qual será exigido o empréstimo compulsório, bem como as condições mediante as quais o mesmo será resgatado.
• 17. Assinale a alternativa correta:
• A) A Constituição Federal autoriza a instituição de contribuição de seguridade social que incida apenas sobre o pagamento de salário, mas não sobre o pagamento de rendimento de trabalho prestado sem vínculo empregatício.
• B) A Cofins e a Contribuição Social sobre o lucro líquido são contribuições parafiscais que se submetem ao principio da anterioridade, segundo o qual tributos não podem ser cobrados no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
• C) As entidades beneficentes de assistência social que atendam às exigências estabelecidas em lei são imunes à incidência de contribuições sociais, contribuições de intervenção no domínio econômico e contribuições de interesse de categorias profissionais ou econômicas.
• D) No que tange à contribuição de intervenção no domínio econômico relativa à atividade de importação ou comercialização de petróleo e seus derivados, a alíquota do tributo, instituída por lei, poderá ser reduzida e restabelecida por ato do Poder Executivo.
• 18. Assinale a alternativa correta:
• A) O lançamento é ato discricionário.
• B) O lançamento não comporta revisão.
• C) O lançamento tem por finalidade verificar a ocorrência do fato gerador, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e propor a aplicação da penalidade.
• D) Segundo os expressos termos do CTN, nos casos de tributos sujeitos ao lançamento por homologação, se a lei não fixar prazo à homologação, será ele de cinco anos, a contar do primeiro dia do exercício financeiro seguinte à ocorrência do fato gerador; expirado esse prazo sem que se tenha pronunciado a Fazenda Pública, considera-se homologado o lançamento e definitivamente extinto o crédito, salvo se comprovada a existência de dolo, fraude ou simulação.
• 19. Assinale a alternativa correta:
• A) O crédito tributário deve ser exigido do sujeito passivo, o qual pode ser o contribuinte ou o responsável tributário.
• B) A responsabilidade por infrações da legislação tributária sempre depende da intenção do contribuinte, ou seja, é de caráter subjetivo.
• C) A denúncia espontânea pressupõe o pagamento do tributo, acrescido de multa de ofício, juros de mora e correção monetária.
• D) A capacidade tributária passiva está condicionada à capacidade civil das pessoas naturais e, em relação às pessoas jurídicas, está vinculada à sua regular constituição.
• 20. Assinale a alternativa INCORRETA:
• A) Aplica-se ao lançamento a legislação que, posteriormente à ocorrência do fato gerador da obrigação, tenha instituído novos critérios de apuração ou processos de fiscalização.
• B) A capacidade tributária passiva independe da capacidade civil das pessoas naturais.
• C) Segundo os termos expressos do CTN, a responsabilidade é excluída pela denúncia espontânea da infração, tendo o sujeito passivo direito de pagar o tributo sem a inclusão de juros de mora e multa.
• D) Não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalização, relacionados com a infração.
• 21. Assinale a alternativa correta:
• A) O pagamento, a anistia e a prescrição são modalidades de extinção do crédito tributário.
• B) A concessão de medida liminar em Mandado de Segurança, o depósito do montante integral do crédito tributário e o parcelamento são modalidades de extinção do crédito tributário.
• C) A isenção e a moratória são modalidades de extinção do crédito tributário.
• D) A transação, a remissão e a consignação em pagamento são modalidades de extinção do crédito tributário.
• 22. Assinale a alternativa correta.
• A) Segundo estabelece o CTN (lei n 5.172/66), a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios podem instituir taxas calculadas em função do capital das empresas.
• B) Segundo o CTN (lei n 5.172/66), devem os contribuintes dispor de um prazo mínimo de 60 (sessenta) dias para impugnar, dentre outros elementos, o orçamento do custo da obra e a determinação da parcela do custo da obra a ser financiada pela contribuição de melhoria.
• C) Segundo a Constituição Federal, é vedada a instituição de taxas que tenham como base de cálculo o valor de um imóvel.
• D) Segundo a Constituição Federal, somente os Municípios e o Distrito Federal têm competência para instituir contribuição de melhoria.
• 23. Assinale a alternativa correta.
• A) Segundo os termos do CTN, é de dois anos o prazo de prescrição para propor ação anulatória da decisão administrativa que denegar a restituição do indébito tributário.
• B) Segundo os termos do CTN, o sujeito passivo tem direito, desde que ocorra prévio protesto, à restituição do indébito tributário.
• C) Segundo os termos do CTN, o direito de pleitear a restituição do indébito tributário extingue-se com o decurso do prazo de 10 (dez) anos, contados da data em que se tornar definitiva a decisão administrativa ou passar em julgado a decisão judicial que tenha reformado, anulado ou rescindido a decisão condenatória.
• D) Segundo os termos do CTN, apenas a reforma, a anulação e a rescisão de decisão condenatória autorizam a restituição do indébito tributário, não gerando tal efeito a revogação de decisão condenatória.
• 24. A aquisição de disponibilidade jurídica de acréscimos patrimoniais corresponde ao fato gerador
• a) do imposto sobre heranças e doações.• b) da contribuição social de interesse das
categorias econômicas.• c) do imposto sobre a renda e proventos.• d) do imposto territorial rural, no caso de
acessão ou avulsão.• e) do imposto sobre a transmissão causa
mortis ou inter vivos, nos territórios federais.
• 25. Sujeito ativo e sujeito passivo da obrigação tributária:
• I. O sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da competência legislativa para instituir o tributo.
• II. A capacidade tributária passiva das pessoas naturais depende da sua capacidade civil, bem como de não estarem sujeitas a medidas que importem privação ou limitação do exercício de atividades civis, comerciais ou profissionais.
• III. O sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da capacidade ativa para exigir o seu cumprimento.
• IV. Salvo disposição de lei em contrário, as convenções particulares não podem ser opostas ao Fisco para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes.