Definição do ConceitoDefinição do Conceito “Organizações Não Lucrativas” “Organizações Não Lucrativas”

na América do Norte na América do Norte--

Posicionamento das BibliotecasPosicionamento das Bibliotecas

Curso de Especialização em Ciências DocumentaisCurso de Especialização em Ciências DocumentaisFaculdade de Letras da Universidade de CoimbraFaculdade de Letras da Universidade de Coimbra

ORGANIZAÇÃO, PLANEAMENTO E ADMINISTRAÇÃO IORGANIZAÇÃO, PLANEAMENTO E ADMINISTRAÇÃO I

Pedro Semedo

2005

““Nos países democráticos, a ciência do associativismo Nos países democráticos, a ciência do associativismo é a mãe das ciências; dos seus progressos dependem é a mãe das ciências; dos seus progressos dependem

os progressos de todas as outrasos progressos de todas as outras.” .”

““Para que os homens permaneçam ou se tornem Para que os homens permaneçam ou se tornem civilizados, é preciso que entre eles se desenvolva e civilizados, é preciso que entre eles se desenvolva e

aperfeiçoe a arte da associação na mesma proporção aperfeiçoe a arte da associação na mesma proporção em que aumenta a igualdade de condiçõesem que aumenta a igualdade de condições.”.”

Tocqueville, Tocqueville, Da democracia na AméricaDa democracia na América

Sumário:Sumário:► Introdução: Introdução:

O terceiro sector.O terceiro sector. A dimensão do sector no mundo actual.A dimensão do sector no mundo actual.

► Breve abordagem da realidade das organizações não lucrativas na Breve abordagem da realidade das organizações não lucrativas na América do Norte. América do Norte. A lição de Tocqueville: o associativismo americano no século XIX.A lição de Tocqueville: o associativismo americano no século XIX. A actual realidade do sector nos Estados Unidos da América.A actual realidade do sector nos Estados Unidos da América. A actual realidade do sector no Canadá. A actual realidade do sector no Canadá.

► O conceito de “organizações não lucrativas”. O conceito de “organizações não lucrativas”. A definição de Drucker.A definição de Drucker. As definições apresentadas por Kotler e Andreasen.As definições apresentadas por Kotler e Andreasen. A definição de sector não lucrativo segundo o Johns Hopkins A definição de sector não lucrativo segundo o Johns Hopkins

Comparative Nonprofit Sector Project.Comparative Nonprofit Sector Project. A definição legal: o estatuto fiscal.A definição legal: o estatuto fiscal. Uma definição provinda do Canadá.Uma definição provinda do Canadá.

► As Bibliotecas como organizações não lucrativas nos Estados Unidos As Bibliotecas como organizações não lucrativas nos Estados Unidos da América: o caso da New York Public Library.da América: o caso da New York Public Library.

► Conclusão.Conclusão.► Bibliografia.Bibliografia.

As organizações não lucrativas nos Estados Unidos da As organizações não lucrativas nos Estados Unidos da América e no Canadá estão inseridas num sector América e no Canadá estão inseridas num sector

económico, o terceiro, situado entre o sector privado económico, o terceiro, situado entre o sector privado e o sector público, e que está em franco crescimento e o sector público, e que está em franco crescimento

nas últimas décadas.nas últimas décadas.

SectorPúblic

o

SectorPrivad

o

Economia Social

(A), (B), (C)

Organizações da

Sociedade Civil(C)

Sector Público

Não Lucrativo

(A)

Cooperativas e

organizações não lucrativas baseados no

mercado(B)

Estados Unidos da AméricaEstados Unidos da América

Estados Unidos da AméricaEstados Unidos da América

► País de tradição anglo-saxónica: uma sólida confiança no sector País de tradição anglo-saxónica: uma sólida confiança no sector privado e nas instituições de cariz caritativo.privado e nas instituições de cariz caritativo.

► Substitui o papel do Estado em determinadas áreas sociais em que Substitui o papel do Estado em determinadas áreas sociais em que nunca teve presença ou em que teve e que depois desinvestiu.nunca teve presença ou em que teve e que depois desinvestiu.

► O voluntariado é uma verdadeira instituição nacional.O voluntariado é uma verdadeira instituição nacional.

► Quando associamos Quando associamos caridade privada + trabalho voluntáriocaridade privada + trabalho voluntário a a maior fatia dos orçamentos continua a ser o pagamento dos maior fatia dos orçamentos continua a ser o pagamento dos serviços, ao contrário da impressão geral. serviços, ao contrário da impressão geral.

► Ultimamente, dada a quebra dos rendimentos tradicionais, as Ultimamente, dada a quebra dos rendimentos tradicionais, as organizações têm procurado aumentar as receitas a partir de vendas organizações têm procurado aumentar as receitas a partir de vendas de produtos e da associação com estratégias de marketing de de produtos e da associação com estratégias de marketing de empresas privadas (“ancillary marketing”).empresas privadas (“ancillary marketing”).

► Nas últimas décadas, tem aumentado o denominado Nas últimas décadas, tem aumentado o denominado marketing marketing socialsocial, que designa a aplicação dos princípios e práticas de , que designa a aplicação dos princípios e práticas de marketing ao sector das organizações não lucrativas. marketing ao sector das organizações não lucrativas.

CanadáCanadá

PIB

DefiniçõesDefiniçõesPeter Drucker:Peter Drucker: termo “não lucrativo” designa o que este tipo de organização termo “não lucrativo” designa o que este tipo de organização

não é.não é.

O que é: O que é: agente de evolução humanaagente de evolução humana

««ser humano modificadoser humano modificado»»

Características: Características: não tem fins lucrativos, não tem fins lucrativos, implica trabalho voluntário, implica trabalho voluntário, presta bens e serviços, presta bens e serviços, tem como missão um trabalho de natureza tem como missão um trabalho de natureza

social social estimula o exercício de cidadania e a vida estimula o exercício de cidadania e a vida

comunitária.comunitária.

Kotler e AndreasenKotler e Andreasen

procuraram desenvolver a aplicação do procuraram desenvolver a aplicação do marketingmarketing à actividade das organizações à actividade das organizações não lucrativas, o que tem vindo a ser cada não lucrativas, o que tem vindo a ser cada vez mais desenvolvido desde a década de vez mais desenvolvido desde a década de 70 do século XX, embora já anteriormente 70 do século XX, embora já anteriormente houvesse aplicação de certos princípios e houvesse aplicação de certos princípios e aplicações.aplicações.

definem a missão das organizações como definem a missão das organizações como forma de forma de influenciar no comportamento influenciar no comportamento dos outrosdos outros..

Nelson RosenbaumNelson Rosenbaum: : distinguedistingue 4 etapas, 4 etapas,

correspondendo a diferentescorrespondendo a diferentes tipos de organizações: tipos de organizações:

1.1. Modelo voluntário ou cívicoModelo voluntário ou cívico: é o mais antigo e vem até : é o mais antigo e vem até ao século XX. Baseia-se no auxílio mútuo entre vizinhos e ao século XX. Baseia-se no auxílio mútuo entre vizinhos e é essencialmente financiado pelas dádivas individuais.é essencialmente financiado pelas dádivas individuais.

2.2. Patrocínio filantrópicoPatrocínio filantrópico: fins do século XIX e inícios do : fins do século XIX e inícios do século XX. Baseia-se no patrocínio filantrópico das século XX. Baseia-se no patrocínio filantrópico das grandes fortunas.grandes fortunas.

3.3. Modelo baseado nos direitos e garantiasModelo baseado nos direitos e garantias: fruto das : fruto das medidas tomadas na Grande Depressão, e nas medidas tomadas na Grande Depressão, e nas instituições e programas dos anos 40 e 50. São instituições e programas dos anos 40 e 50. São sustentados essencialmente por fundos públicos.sustentados essencialmente por fundos públicos.

4.4. Estádio competitivo ou de mercadoEstádio competitivo ou de mercado: último estádio : último estádio de desenvolvimento nos Estados Unidos da América e em de desenvolvimento nos Estados Unidos da América e em parte dos países desenvolvidos. Competem entre si em parte dos países desenvolvidos. Competem entre si em busca das várias formas de financiamento.busca das várias formas de financiamento.

Questão terminológica - Questão terminológica - confusão confusão conceptualconceptual

► multiplicidade terminológica, varia de país para país, multiplicidade terminológica, varia de país para país, conforme a tradição em cada um: conforme a tradição em cada um:

na Alemanha chamam-lhe na Alemanha chamam-lhe VereinVerein, , em França, em França, économie socialeéconomie sociale, , no Reino Unido, no Reino Unido, public charitiespublic charities, , no Japão, no Japão, Koeki hojinKoeki hojin, , nos Estados Unidos da América, nos Estados Unidos da América, nonprofit sectornonprofit sector, , na Europa Central, na Europa Central, foundationfoundation, , na América Latina e em África, na América Latina e em África, NGO ou organizações não NGO ou organizações não

governamentaisgovernamentais. .

► Não se trata apenas de confusão linguística, reflectem Não se trata apenas de confusão linguística, reflectem diferentes concepções e referem-se a diferentes diferentes concepções e referem-se a diferentes

agrupamentos de instituições.agrupamentos de instituições.

Cada uma das designações pelas quais o sector é Cada uma das designações pelas quais o sector é conhecido deriva da conhecido deriva da ênfase num determinado ênfase num determinado

aspecto da realidadeaspecto da realidade representada e pela representada e pela desvalorização de outrosdesvalorização de outros. Assim:. Assim:

► Sector caritativoSector caritativo: ênfase no facto de receberem donativos privados, embora : ênfase no facto de receberem donativos privados, embora esteja provada que nem sequer constituem a fatia maior das suas receitas.esteja provada que nem sequer constituem a fatia maior das suas receitas.

► Sector independenteSector independente: ênfase no facto de serem autónomos relativamente ao : ênfase no facto de serem autónomos relativamente ao Estado, embora boa parte das receitas dele dependam.Estado, embora boa parte das receitas dele dependam.

► Sector voluntárioSector voluntário: ênfase na importância da mão-de-obra e gestão voluntárias, : ênfase na importância da mão-de-obra e gestão voluntárias, embora grande parte do trabalho seja assegurado por pessoal remunerado.embora grande parte do trabalho seja assegurado por pessoal remunerado.

► Sector de isenções fiscaisSector de isenções fiscais: ênfase no facto da legislação fiscal ser bastante : ênfase no facto da legislação fiscal ser bastante benevolente para com as organizações e permitir descontos aos doadores nos benevolente para com as organizações e permitir descontos aos doadores nos diversos países.diversos países.

► O.N.G. (Organização Não Governamentais)O.N.G. (Organização Não Governamentais): designa certas organizações cada : designa certas organizações cada vez mais presentes nos países em vias de desenvolvimento e cujo número está vez mais presentes nos países em vias de desenvolvimento e cujo número está em crescimento, embora tome a parte pelo todo, pois não passam de um dos em crescimento, embora tome a parte pelo todo, pois não passam de um dos muitos tipos de instituições.muitos tipos de instituições.

► Economia socialEconomia social: popular em França e Bélgica, em crescimento por toda a : popular em França e Bélgica, em crescimento por toda a Europa Ocidental, mas que inclui organizações típicas do sector privado Europa Ocidental, mas que inclui organizações típicas do sector privado lucrativo, como seguradoras, cooperativas, associações mutualistas, bancos de lucrativo, como seguradoras, cooperativas, associações mutualistas, bancos de poupanças, entre outras, que noutras partes do mundo não são considerados poupanças, entre outras, que noutras partes do mundo não são considerados como não lucrativas.como não lucrativas.

► Sector não lucrativoSector não lucrativo: põe ênfase no facto de não se pretender distribuir lucros : põe ênfase no facto de não se pretender distribuir lucros provenientes da sua actividade pelos proprietários, embora os possam gerar.provenientes da sua actividade pelos proprietários, embora os possam gerar.

Johns Hopkins Comparative Johns Hopkins Comparative Nonprofit Sector Project Nonprofit Sector Project

► Programa de análise comparativa do sector não Programa de análise comparativa do sector não lucrativo em vários países, envolvendo lucrativo em vários países, envolvendo actualmente 35 com vários estádios de actualmente 35 com vários estádios de desenvolvimento, tradições e áreas geográficas. desenvolvimento, tradições e áreas geográficas.

► Necessita-se de resolver a questão terminológica Necessita-se de resolver a questão terminológica de forma a de forma a englobar toda a diversidadeenglobar toda a diversidade..

► O termo O termo “organização não lucrativa” é uma “organização não lucrativa” é uma tradição norte americanatradição norte americana..

► Ultimamente introduziu-se um Ultimamente introduziu-se um termo “global”,termo “global”, que procura incluir toda a diversidade numa única que procura incluir toda a diversidade numa única designação multinacional e que permite uma designação multinacional e que permite uma análise comparativa: análise comparativa:

““sector da sociedade civilsector da sociedade civil”.”.

As organizações deverão As organizações deverão

ser:ser: 1.1. Formais, isto é, institucionalizadasFormais, isto é, institucionalizadas. .

2.2. Privadas, isto é, institucionalmente separadas do Privadas, isto é, institucionalmente separadas do EstadoEstado: : aceita o financiamento público mas exclui as aceita o financiamento público mas exclui as associações para-administrativas.associações para-administrativas.

3.3. Não devem distribuir os lucros obtidos: Não devem distribuir os lucros obtidos: o objectivo o objectivo primordial não é de natureza comercial mas social. Elimina a maior primordial não é de natureza comercial mas social. Elimina a maior parte das cooperativas e das instituições mutualistas.parte das cooperativas e das instituições mutualistas.

4.4. Auto-governadas, isto é, terão de ser concebidas Auto-governadas, isto é, terão de ser concebidas de forma a controlar as suas próprias actividades de forma a controlar as suas próprias actividades ((orçamento próprioorçamento próprio).).

5.5. Incluir voluntariado, isto é, devem comportar um Incluir voluntariado, isto é, devem comportar um certo nível de participação voluntária, certo nível de participação voluntária, mesmo que se mesmo que se limite apenas aos membros dos órgãos de administraçãolimite apenas aos membros dos órgãos de administração. . A adesão A adesão não deve ser obrigatória, o que elimina as ordens profissionais e as não deve ser obrigatória, o que elimina as ordens profissionais e as caixas da segurança social, por exemplo.caixas da segurança social, por exemplo.

Foram excluídas do estudo organizaçõesForam excluídas do estudo organizações

►Religiosas. Religiosas. Contudo, escolas e instituições Contudo, escolas e instituições sociais que são afiliados de organizações sociais que são afiliados de organizações religiosas estão incluídas.religiosas estão incluídas.

► Políticas. Políticas. Mas incluem-seMas incluem-se a associações que ssociações que tenham por actividade defender ou tenham por actividade defender ou pressionar mudanças políticas pressionar mudanças políticas governamentais em determinados temas ou governamentais em determinados temas ou a defesa de direitos.a defesa de direitos.

Sistema de Classificação Sistema de Classificação Internacional das Organizações Não Internacional das Organizações Não

LucrativasLucrativas

►Estas organizações são sistematizadas num Estas organizações são sistematizadas num sistema de classificação (sistema de classificação (ICNPOICNPO: International : International Classification of Nonprofit Organizations)Classification of Nonprofit Organizations)

►As bibliotecas estão classificadas no grupo As bibliotecas estão classificadas no grupo “Cultura e Recreio”, subgrupo “Cultura e “Cultura e Recreio”, subgrupo “Cultura e Arte”, alínea “media e comunicações”.Arte”, alínea “media e comunicações”.

Definição legalDefinição legal

► A definição legal nos Estados Unidos da América depende de um A definição legal nos Estados Unidos da América depende de um sistema legislativo complexo e descoordenado: sistema legislativo complexo e descoordenado: governo governo federal + 50 Estados com autonomia jurídica + um espírito federal + 50 Estados com autonomia jurídica + um espírito avesso por parte dos cidadãos a grandes condicionamentos à sua avesso por parte dos cidadãos a grandes condicionamentos à sua vida por parte das autoridades centrais.vida por parte das autoridades centrais.

► Não há um corpo legislativo específico para o sector nos Estados Não há um corpo legislativo específico para o sector nos Estados Unidos da América: direito geral garantido à Unidos da América: direito geral garantido à livre associação e livre associação e à livre iniciativaà livre iniciativa pela Constituição. pela Constituição.

► Historicamente, nos Estados Unidos da América, segue a tradição Historicamente, nos Estados Unidos da América, segue a tradição da “Common Law”, em que a regra jurídica acompanha os da “Common Law”, em que a regra jurídica acompanha os fenómenos sociais e não as antecipa.fenómenos sociais e não as antecipa.

► a evolução legislativa a evolução legislativa vai acompanhando a evolução da vai acompanhando a evolução da

sociedadesociedade e das instituições, e das instituições, consagrando a prática correnteconsagrando a prática corrente e procurando evitar corrupção da ideia primordial (contribuir para e procurando evitar corrupção da ideia primordial (contribuir para o bem comum através da contribuição particular em dinheiro ou o bem comum através da contribuição particular em dinheiro ou em trabalho).em trabalho).

A legislação A legislação fiscal:fiscal:

► Secção 501 do Internal Revenue CodeSecção 501 do Internal Revenue Code (IRC): organizações (IRC): organizações isentas de impostosisentas de impostos. .

A maior parte está na subsecção 501(c)(3), em A maior parte está na subsecção 501(c)(3), em que se incluem as instituições caritativas, que se incluem as instituições caritativas, instituições religiosas, organismos científicos e instituições religiosas, organismos científicos e instituições educativas. instituições educativas.

Na subsecção 501(c)(4) incluem-se grupos de Na subsecção 501(c)(4) incluem-se grupos de bem estar social, bem estar social,

na 501(c)(6), associações empresariais, na 501(c)(6), associações empresariais, na 501(c)(7), clubes sociais. na 501(c)(7), clubes sociais.

► Este estatuto traz-lhes uma série de benefícios e Este estatuto traz-lhes uma série de benefícios e alguns condicionamentos. alguns condicionamentos.

► Duas condiçõesDuas condições: : devem servir devem servir “bens públicos”“bens públicos” (de outro modo seria (de outro modo seria

apenas uma forma de fugir aos impostos) apenas uma forma de fugir aos impostos) devem assegurar mecanismos de devem assegurar mecanismos de garantia de garantia de

qualidadequalidade..

► A partir do momento em que as organizações não A partir do momento em que as organizações não lucrativas passaram a desenvolver com uma certa lucrativas passaram a desenvolver com uma certa intensidade intensidade actividades comerciaisactividades comerciais para para financiarem a sua missão tradicional passou a financiarem a sua missão tradicional passou a colocar-se o colocar-se o problema da isenção fiscalproblema da isenção fiscal destas destas organizações e das actividades que estão sob esta organizações e das actividades que estão sob esta isenção e as que não estão.isenção e as que não estão.

A legislação A legislação fiscal:fiscal:

Distinguem-se Distinguem-se 3 formas3 formas legais legais para a constituição das para a constituição das

organizações:organizações:► associações livres de cidadãos. associações livres de cidadãos.

► Sociedades de tipo empresarial (corporate): Sociedades de tipo empresarial (corporate): permite limitação da responsabilidade permite limitação da responsabilidade pessoal dos gestores. pessoal dos gestores.

► ““trusts”: constituídas através de testamento trusts”: constituídas através de testamento a partir dos activos deixados por uma pessoa a partir dos activos deixados por uma pessoa com vista à prossecução de um fim concreto; com vista à prossecução de um fim concreto; executado pelos “trustees” (curadores). executado pelos “trustees” (curadores).

BIBLIOTECAS PÚBLICASBIBLIOTECAS PÚBLICAS nosnos

Estados Unidos da AméricaEstados Unidos da América ► Entidade que é estabelecida sob a autoridade das leis Entidade que é estabelecida sob a autoridade das leis

ou regulamentos para servir uma comunidade, ou regulamentos para servir uma comunidade, distrito ou região, cujos serviços devem ser pelo distrito ou região, cujos serviços devem ser pelo menos os seguintes:menos os seguintes: Uma colecção organizada do material da biblioteca, Uma colecção organizada do material da biblioteca,

impresso, de outro material qualquer ou impresso, de outro material qualquer ou combinados.combinados.

Pessoal remunerado.Pessoal remunerado. Um horário de trabalho do pessoal, cuja informação Um horário de trabalho do pessoal, cuja informação

é disponibilizada ao público.é disponibilizada ao público. Infra-estruturas necessárias para apoiar cada Infra-estruturas necessárias para apoiar cada

colecção, pessoal e horário.colecção, pessoal e horário. É apoiada, no total e em parte, por fundos públicos.É apoiada, no total e em parte, por fundos públicos.

• Apresentam uma grande variedade de estruturas administrativas, dependendo de onde estão estabelecidas, das leis do estado onde se situam e de tradições locais.

• A esmagadora maioria da população, 97%, tem acesso à rede de bibliotecas públicas, cuja jurisdição é local ou estadual.

• São, maioritariamente, de iniciativa pública e o seu financiamento é também maioritariamente público.

• Ainda assim, temos a considerar os 15% de bibliotecas geridas como organizações não lucrativas, controladas por privados mas com estatuto de biblioteca pública, e parte dos 9% de receitas provindas de doações privadas financiam estas instituições.

The New York Public Library The New York Public Library

The New York Public Library The New York Public Library ► Esta biblioteca está Esta biblioteca está ao nível das maiores ao nível das maiores

e melhorese melhores instituições do mundo nesta instituições do mundo nesta área de actividade.área de actividade.

► Para além dos serviços próprios de uma Para além dos serviços próprios de uma biblioteca, desenvolve serviços de literacia, biblioteca, desenvolve serviços de literacia, formação em tecnologias informáticas, formação em tecnologias informáticas, exposições e eventos culturais, serviços exposições e eventos culturais, serviços digitais, entre outros.digitais, entre outros.

► É uma organização É uma organização não lucrativanão lucrativa, , estruturada sob a forma de um estruturada sob a forma de um “trust”“trust”, (na , (na verdade três “trusts” unificados: Lenox, verdade três “trusts” unificados: Lenox, Astor e Tilden).Astor e Tilden).

► Abrangida pelo regime de Abrangida pelo regime de isenção fiscalisenção fiscal previsto pelo IRC.previsto pelo IRC.

The New York Public Library The New York Public Library

►Os seus Os seus dois serviços fundamentaisdois serviços fundamentais, , organizados em holding, reflectem as organizados em holding, reflectem as circunstâncias da sua fundação:circunstâncias da sua fundação:

os três “trusts” acima referidos deram início os três “trusts” acima referidos deram início

a um a um serviço de referênciaserviço de referência para pesquisas para pesquisas de nível académico; de nível académico;

uma doação milionária de A. Carnegie e um uma doação milionária de A. Carnegie e um acordo com a Cidade de Nova Iorque (que acordo com a Cidade de Nova Iorque (que garante a manutenção e o funcionamento) garante a manutenção e o funcionamento) deu lugar a uma deu lugar a uma rede de bibliotecasrede de bibliotecas para para serviço da serviço da comunidadecomunidade e que corresponde e que corresponde ao modelo de biblioteca pública. ao modelo de biblioteca pública.

The New York Public Library - financiamentoThe New York Public Library - financiamento

relatório anual 2003

voluntariadovoluntariado

The Research Libraries

The Branch Libraries

relatório anual 2003

76,9 23,1

66,2 33,8

69,7 30,3

0,0 20,0 40,0 60,0 80,0 100,0 %

Serviço de pesquisa

Rede de bibliotecas públicas

Total

VOLUNTARIADO remunerados

voluntários

Remunerados Voluntários Total

  nº % nº %  

Serviço de pesquisa 1138 76,9 341 23,1 1479

Rede de bibliotecas públicas

1986 66,2 1014 33,8 3000

Total 3124 69,7 1355 30,3 4479

ConclusãoConclusão

The New York Public Library The New York Public Library ► insere-se na mais pura tradição insere-se na mais pura tradição

das organizações não lucrativas das organizações não lucrativas dos Estados Unidos da América,dos Estados Unidos da América,

► não corresponde à forma mais não corresponde à forma mais comum de bibliotecas públicas, comum de bibliotecas públicas, cuja estrutura não assenta no cuja estrutura não assenta no modelo não lucrativo. modelo não lucrativo.