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Curso/Disciplina: TRIBUTAÇÃO e Orçamento

Aula: Sistema Tributário Nacional (continuação) finanças e Orçamentos.

Professor (a): Marcelo Tavares

Monitor (a): Felipe Ignacio Loyola

Nº da aula 03

EXERCÍCIOS:

Observação do professor: no que tange às questões sobre o tema “tributação e orçamento” nos concursos

públicos, não há muita inovação, as bancas costumam buscar o detalhe no texto positivado da

Constituição.

1. Considerando os dispositivos constitucionais relativos ao STN e à ordem econômica e financeira,

assinale a opção correta.

a) Como entidades integrantes da administração pública indireta, as empresas públicas e as sociedades de

economia mista gozam de privilégios fiscais não extensivos às empresas do setor privado.

Observação! ACF veda a concessão de privilégios econômicos a empresas estatais. (Falsa)

b) Em razão do princípio da anterioridade tributária, a cobrança de tributo não pode ser feita no mesmo

exercício financeiro em que fora publicada a norma impositiva tributária.

Observação! Esse é o enunciado do princípio da anterioridade do exercício fiscal (Verdadeira)

c) De acordo com a CF, é vedado à administração tributária, visando aferir a capacidade econômica do

contribuinte, identificar, independentemente de ordem judicial, o patrimônio, os rendimentos e as

atividades econômicas do contribuinte.

Observação! Como a CF prevê que os impostos sejam baseados na capacidade tributária do contribuinte, a

Administração tributária ter acesso a essas informações. (Falsa)

d) Embora a CF vede a retenção ou qualquer outra restrição à entrega e ao emprego dos recursos

atribuídos aos estados, ao DF e aos municípios, neles compreendidos adicionais e acréscimos relativos a

impostos, a União e os estados podem condicionar a entrega de recursos.

Observação! A CF veda qualquer contrapartida nesse sentido. (Falso)

e) A CF, ao diferenciar empresas brasileiras de capital nacional de empresas estrangeiras, concede àquelas

proteção, benefícios e tratamento preferencial.


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Observação! A CF não cria qualquer discriminação entre empresas brasileiras e estrangeiras.

2. Assinale a opção correta acerca do Poder Judiciário, das funções essenciais à justiça e das finanças

públicas.

a) A competência constitucional de representação judicial e extrajudicial atribuída à Advocacia-Geral da

União não se restringe somente ao Poder Executivo, estendendo-se aos Poderes Legislativo e Judiciário.

Observação! verdadeiro

b) Em decorrência do princípio da exclusividade orçamentária, a lei orçamentária anual não poderá conter

autorização para a abertura de crédito suplementar, que deverá estar prevista em lei específica.

Observação! A Lei do Orçamento pode fazer a previsão de abertura de crédito suplementar. (Falso)

c) Em razão do princípio da soberania nacional, a CF, ao tratar do sistema financeiro nacional, vedou a

participação de capital estrangeiro nas instituições que o integram.

Observação! O capital estrangeiro pode participar do sistema financeiro nos termos da lei. (Falso)

d) De acordo com o STF, as decisões do TSE são irrecorríveis, ainda que contrariem, em tese, dispositivos

da CF.

Observação! Caso disponham contra a CF, as decisões do TSE serão objeto de recurso ao STF. (Falsa)

e) Segundo a CF, o Ministério Público junto ao TCU integra o Ministério Público da União, sendo-lhe

atribuídos os mesmos direitos e prerrogativas do Ministério Público Federal.

Observação! A segunda parte está correta, mas ele não integra o MPU (falsa).

3. O art. 165, § 9º da CF estabelece, em seu inciso II, que cabe à lei complementar estabelecer normas de

gestão financeira e patrimonial:

a) da Administração direta somente, bem como condições para a instituição e funcionamento de fundos.

Observação! Falsa.

b) da Administração direita e indireta, bem como condições para a instituição e funcionamento de fundos.

Observação! Verdadeira

c) da Administração indireta somente, bem como condições para a instituição e funcionamento de fundos.


d) da Administração direita e indireta, bem como a constituição de empresas para a administração de

fundos.


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4. Assinale a alternativa INCORRETA no tocante às disposições da Constituição Federal sobre finanças

públicas.

a) A competência da União para emitir moeda será exercida exclusivamente pelo banco central.


b) É vedado ao banco central conceder, direta ou indiretamente, empréstimos ao Tesouro Nacional e a

qualquer órgão ou entidade que não seja instituição financeira.


c) O banco central poderá comprar e vender títulos de emissão do Tesouro Nacional, com o objetivo de

regular a oferta de moeda ou a taxa de juros.


d) As disponibilidades de caixa da União serão depositadas no banco central; as dos Estados, do Distrito

Federal, dos Municípios e dos órgãos ou entidades do Poder Público e das empresas por ele controladas,

em instituições financeiras oficiais, vedada qualquer disposição legal em outro sentido.

Observação! Exceto se a lei dispor em sentido contrário. (Incorreta)

5. segundo entendimento sumulado do Supremo Tribunal Federal:

a) a definição dos crimes de responsabilidade e o estabelecimento das respectivas normas de processo e

julgamento do prefeito municipal são da competência legislativa privativa do município.

Observação! O crime de responsabilidade do prefeito é punido com norma de natureza penal (Art. 1º do

Dec. lei 201/67). O crime de natureza administrativa que é punido com normas de natureza política.

b) é competente o município para fixar o horário de funcionamento comercial.

Observação! Verdadeira.

c) não ofende o princípio da livre concorrência lei municipal que impede a instalação de estabelecimentos

comerciais do mesmo ramo em determinada área.

Observação! Fere sim. A CF prevê que a atividade comercial será livre nos termos da lei. Não cabe à lei

fazer esse tipo de imitação.

d) o serviço de iluminação pública só pode ser remunerado mediante taxa.

Observação! O nome da tributação é “contribuição para a iluminação pública”. A cobrança de taxa de

iluminação pública é inconstitucional.


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e) a taxa cobrada exclusivamente em razão dos serviços públicos de coleta, remoção e tratamento ou

destinação de lixo ou de resíduos provenientes de imóveis, viola a Constituição Federal.

Observação! Não viola. Há municípios que instituíram a taxa de recolhimento de lixo.

6. Assinale a alternativa correta, considerando as normas constitucionais sobre o sistema tributário

nacional.

a) Cabe à lei complementar dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os

Estados, o Distrito Federal e os Municípios.

Observação! verdadeira. Essa é a previsão especifica do art. 146 da CF:

CF. Art. 146. Cabe à lei complementar:

I - dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios;

II - regular as limitações constitucionais ao poder de tributar;

III - estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, especialmente sobre:

a) definição de tributos e de suas espécies, bem como, em relação aos impostos

discriminados nesta Constituição, a dos respectivos fatos geradores, bases de cálculo e

contribuintes;

b) obrigação, lançamento, crédito, prescrição e decadência tributários;

c) adequado tratamento tributário ao ato cooperativo praticado pelas sociedades

cooperativas.

d) definição de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e para as

empresas de pequeno porte, inclusive regimes especiais ou simplificados no caso do

imposto previsto no art. 155, II, das contribuições previstas no art. 195, I e §§ 12 e 13, e da

contribuição a que se refere o art. 239. (Incluído pela Emenda Constitucional nº 42, de

19.12.2003)

b) As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos.

Observação! Não podem. (Falsa)

c) Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e municipais, independentemente da

divisão do Território em Municípios.

Observação! Competem à União os impostos estaduais, mas se o território for dividido em municípios,

caberá a estes os impostos municipais.

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/Emendas/Emc/emc42.htm#art1



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d) A União, mediante lei ordinária, poderá instituir empréstimos compulsórios apenas para atender a

despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência.

Observação! A União, mediante LC, poderá instituir empréstimos compulsórios.

7. assinale a alternativa correta referente ao sistema tributário nacional:

a) a União, os estados, o DF e os municípios poderão instituir empréstimos compulsórios para atender a

despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, guerra externa e sua eminência.

Observação! Os estados, os municípios e o DF não podem instituir empréstimos compulsórios.

b) os municípios e os estados poderão instituir contribuição, na forma das respectivas leis, para o custeio

de iluminação pública.

Observação! só os municípios. Os estados não podem.

c) é vedado aos estados, ao DF e aos municípios estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de

qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino.

Observação! Verdadeiro.

d) compete aos municípios instituir imposto sobre transmissão causa mortis ou doação, de qualquer bem

ou direitos.

Observação! Cabe aos estados.

8. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao

Distrito Federal e aos Municípios:

a) instituir tributos sobre patrimônio, renda ou serviços uns dos outros.

Observação! não é vedado.

b) cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos após a vigência da lei que os houver instituído ou

aumentado.

Observação! Antes.

c) estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou

intermunicipais, mediante a cobrança de pedágio para a utilização de vias conservadas pelo poder público.

Observação! Ressalvada a cobrança de pedágio (...)

d) instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontram em situação equivalente, proibida

qualquer distinção em razão da ocupação profissional ou função por eles exercidas, independentemente da

denominação jurídica, dos rendimentos, títulos ou direitos.


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Observação! verdadeira.

9. De acordo com o que estabelece a Constituição Federal, operações com energia elétrica

a) não estão sujeitas à incidência do ICMS, até um determinado limite de consumo, quando esse consumo

for residencial.

Observação! Sofrem a incidência do ICMS. (Falsa)

b) sofrem a incidência do ICMS e do IPI, quando se tratar de operações internas, e apenas a incidência do

IPI, quando se tratar de operações interestaduais.

Observação! Falsa

c) estão sujeitas à incidência do ICMS, quando destinarem essa mercadoria a empresas distribuidoras de

outros Estados, e a energia for proveniente de fontes não renováveis.

Observação! Falsa

d) não estão sujeitas à incidência do ICMS, no momento da entrada no território do Estado destinatário,

quando essa mercadoria não for destinada à comercialização ou à industrialização.

Observação! Falsa

e) estão sujeitas à incidência, apenas, dos seguintes impostos: ICMS, Imposto de Importação e Imposto de

Exportação.


10. compete ao Município instituir impostos sobre:

a) propriedade de veículos automotores.

b) operações relativas à circulação de mercadorias.

c) transmissão inter-vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou ascensão

física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto de garantia, bem como a cessão de direitos à sua aquisição.


d) transmissão causa mortis e doação.

11. Com relação às receitas e despesas municipais, é correto afirmar, exceto:

a) A receita Municipal constituir-se-á da arrecadação dos tributos municipais, da participação em impostos

da União e do Estado, dos recursos resultantes do Fundo de Participação dos Municípios e da utilização de

seus bens, serviços, atividades, receitas oriundas de aplicações financeiras, juros e correção monetária e de

outros ingressos.


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Observação! certo.

b) A fixação dos preços públicos, devidos pela utilização de bens, serviços e atividades municipais, será feita

pelo Prefeito mediante edição de decreto.


c) A despesa pública atenderá aos princípios estabelecidos na Constituição Federal e às normas de direito

financeiro.


d) Qualquer despesa poderá ser ordenada ou satisfeita independente da existência de recurso disponível e

crédito votado pela Câmara Municipal.

Observação! Errado. O art. 167 da CF veda a realização de despesas sem a previsão de receita

correspondente ao crédito para a despesa.

e) As disponibilidades de caixa dos órgãos da administração direta e indireta do Município serão

depositadas em instituições financeiras oficiais, salvo os casos previstos em lei.

Observação! Certo.

12. Fundação instituída por determinado partido político é proprietária de imóvel que, após ser utilizado

por muitos anos como sede da entidade, passou a ser alugado, em janeiro deste ano, para terceiro. O

Município em que está localizado o imóvel pretende cobrar o IPTU que alega incidir sobre a propriedade

deste, em virtude da mudança em sua utilização, a partir deste exercício. À luz da Constituição da

República e da jurisprudência do Supremo Tribunal Federal sobre a matéria,

a) assiste razão ao Município, pois não há que se falar em imunidade incidente sobre o patrimônio quando

a destinação deste deixa de ser vinculada às finalidades da instituição, independentemente da destinação

que se dê aos aluguéis.

Observação! Falso. Se os alugueres se reverterem em favor das finalidades institucionais do partido político

ou de suas fundações, continuam imunes.

b) não há que se falar em imunidade ao IPTU, nem mesmo antes da mudança de utilização do imóvel, uma

vez que a imunidade é assegurada a patrimônio, renda e serviço de partido político, e não à fundação a

este vinculada.

Observação! Falso. A CF prevê imunidade à fundação.

c) não assistirá razão ao Município, persistindo a imunidade ao IPTU, desde que o valor dos aluguéis seja

aplicado nas atividades para as quais a fundação vinculada ao partido político foi constituída.



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d) não assistirá razão ao Município, persistindo a imunidade ao IPTU, desde que o terceiro para o qual foi

alugado o imóvel seja entidade que goze de imunidade tributária.

Observação! Falso. Não tem nada a ver com a imunidade do locatário.

e) assiste razão ao Município, pois imunidade nessas condições somente se aplica à entidade de assistência

social, sem fins lucrativos, nos termos da lei.

Observação! Falso. Não se aplica à fundação criada pelo partido político.

13. Acerca da competência tributária no âmbito constitucional, assinale a opção correta.

a) Aos estados e aos municípios compete regular a maneira como isenções, incentivos e benefícios fiscais

serão concedidos e revogados.

Observação! Falsa. Essa competência cabe à União, por meio de lei complementar.

b) Lei estadual poderá prever a possibilidade de concessão de incentivos fiscais a empreendimentos,

afastada a necessidade de prévio acordo conjunto entre os estados e o DF.

Observação! Falsa. A lei estadual deve observar o prévio acordo conjunto.

c) Além dos tributos previstos expressamente na CF, a União detém competência residual para instituir, por

lei complementar, outros impostos, ainda que cumulativos.

Observação! Falsa. Desde que não sejam cumulativos (art. 154, I da CF)

d) É vedada qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função exercida pelos contribuintes,

independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.


e) A CF estabelece o limite de 47% do produto da arrecadação do imposto sobre a renda e proventos de

qualquer natureza e do imposto sobre produtos industrializados para estados e municípios, por meio dos

respectivos fundos de participação.

Observação! Falsa. O percentual não é esse.

14. Execução fiscal de IPTU ajuizada por determinado município do estado do Amazonas foi extinta, sem

julgamento de mérito, por juiz de primeiro grau, com base na lei de regência. Acerca dessa situação

hipotética, assinale a opção correta.

a) De acordo com a CF, é concorrente a competência entre município e estado-membro para a instituição

do IPTU. Assim, na hipótese em apreço, o magistrado poderia fundamentar sua decisão na lei estadual ou

na municipal.



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b) O estado tem competência para legislar sobre a matéria; portanto, pode o juiz ter-se baseado em

legislação estadual para interromper a execução fiscal.


c) A previsão constitucional da autonomia dos entes federados não abrange a hipótese, uma vez que se

trata de município do próprio estado-membro.


d) Conforme a CF, é do município a competência para instituir o IPTU; só o ente que tem competência para

instituir o tributo tem competência para legislar sobre a matéria.

Observação! Verdadeira. Segundo a CF, apenas o ente que tem competência para instituir o IPTU tem

competência para legislar sobre a matéria.

e) A instituição de lei estadual referente ao IPTU é constitucional e aplica-se aos tributos e às execuções

fiscais em curso no âmbito do estado e de seus municípios.


15. O tema orçamento e tributos enseja debates homéricos, seja na esfera política, jurídica, empresarial,

e pessoal de cada cidadão brasileiro. Em tempos de crise, apresenta-se como grande desafio para os

gestores públicos o dever de equalizar as contas e a tarefa de aumentar a arrecadação. Diante disso, à luz

das regras constitucionais sobre tributação e orçamento,

a) à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios caberão a instituição de impostos; taxas, em

razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos

específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição; contribuição de melhoria,

decorrente de obras públicas; e CPMF, decorrente das movimentações financeiras.

Observação! Falsa. A CPMF só pode ser instituída pela União.

b) ao Município compete, como regra geral, instituir impostos sobre a propriedade predial e territorial

urbana, que poderão ter alíquotas diferentes em razão do valor do imóvel, e ser progressivo de acordo com

a localização e o uso do imóvel.

Observação! Falsa. Poderão ter alíquotas progressivas em razão do valor e diferentes e razão do local.

“Diferentes” e “progressivas” estão trocadas.

c) à lei ordinária federal cabe o estabelecimento de normas gerais em matéria de legislação tributária,

especialmente sobre definição de tributos e de suas espécies, dos respectivos fatos geradores, bases de

cálculo e contribuintes, obrigação, lançamento, crédito, prescrição e decadência tributários.

Observação! Falsa. Cabe à lei complementar.


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d) à União é vedado instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos

Municípios; e também lhe é vedado tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados, do

Distrito Federal e dos Municípios, bem como a remuneração e os proventos dos respectivos agentes

públicos, em níveis superiores aos que fixar para suas obrigações e para seus agentes. Iminência


16. De acordo com a Constituição da República Federativa do Brasil, os impostos extraordinários:

Revisão:

O Imposto extraordinário previsto no art. 154, II da CF: ocorre nas hipóteses de Iminência ou em caso de

guerra externa, pode ser instituído por lei ordinária e tem supressão gradativa da sua cobrança.

Observação! O empréstimo compulsório será sempre instituído por lei complementar e serve para

atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua

iminência.

a) são de competência da União e só podem ser instituídos em caso de guerra externa, interna ou sua

iminência;

Observação! Falsa. Guerra externa apenas.

b) são de competência da União e podem ter fato gerador próprio de tributos de competência das demais

pessoas políticas de direito público interno;


c) podem ser exigidos nos casos de calamidade pública, guerra externa ou sua iminência;

Observação! Falsa. Calamidade pública, não.

d) devem ser instituídos por meio de lei complementar;

Observação! Falsa. Pode ser por lei ordinária.

e) deverão ter a sua cobrança suprimida imediatamente, quando cessadas as causas de sua criação.

Observação! Falsa. A cobrança pode ser suprimida gradativamente.

17. Determinada lei ordinária federal disciplinou os prazos de prescrição, para a cobrança de créditos

oriundos de contribuições previdenciárias regularmente constituídas em favor da União. Um

contribuinte, ao ser notificado para pagamento do débito, isso com observância do prazo prescricional

estabelecido na referida lei, argumentou com a sua inconstitucionalidade. À luz da Constituição da

República Federativa do Brasil, é correto afirmar que a lei é:


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a) constitucional, pois os prazos de prescrição de qualquer crédito da União podem ser disciplinados em lei

ordinária.


b) inconstitucional, pois os prazos de prescrição dos créditos tributários devem ser disciplinados em lei

complementar.


c) constitucional, pois apenas os prazos de prescrição dos créditos tributários devem ser disciplinados em

lei complementar.


d) inconstitucional, pois a legislação infraconstitucional não pode disciplinar essa espécie de prazo

prescricional.


e) constitucional, já que a prescrição configura projeção da competência tributária de cada ente federativo.


18. Sandro compareceu a uma repartição pública e foi informado de que deveria pagar determinado

valor em dinheiro para que certo serviço público, perfeitamente individualizado e especificamente

direcionado à sua pessoa, fosse prestado. Como, no seu entender, todo serviço público deveria ser

gratuito, procurou obter maiores esclarecimentos. Um advogado informou-lhe que a cobrança estava

correta. De acordo com a ordem constitucional, o tributo cobrado de Sandro é denominado:

A) imposto;

B) contribuição de melhoria;

C) taxa;

Observação! Verdadeira. A taxa é o tributo cobrado pelo exercício do poder de polícia ou pela prestação ou

disponibilização de um serviço público individualizado.

D) contribuição social;

E) preço público.

19. Genival pagou determinado imposto de competência municipal. No ano seguinte, soube que o

Prefeito Municipal havia encaminhado um projeto de lei com o objetivo de aumentar a arrecadação

desse imposto. Para alcançar esse objetivo, previu que o aumento retroagiria três anos, de modo que os

contribuintes deveriam complementar os valores anteriormente recolhidos. Genival ficou preocupado


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com a possível aprovação do projeto e procurou um advogado para saber se ele estava em harmonia

com a Constituição Federal. É correto afirmar que, sob a ótica constitucional, a promulgação de lei desse

teor:

a) é possível, pois a lei tributária sempre pode retroagir em detrimento do contribuinte;

b) não é possível, pois a lei não poderia alcançar fatos geradores anteriores à sua vigência;

Observação! Verdadeira. Sob pena de violação do art. 150 da CF que prevê a irretroatividade da lei

tributária.

c) é possível, pois o aumento da arrecadação, se necessário, justifica a retroação da lei;

d) não é possível, pois a lei não pode retroagir mais de um ano civil;

e) é possível, pois a lei que versa sobre impostos, diversamente da taxa, sempre pode retroagir.

21) Pedro e Eustáquio, especialistas em direito tributário, travaram intensa discussão a respeito da

denominada imunidade tributária recíproca entre os entes federativos, tal qual consagrada na

Constituição da República Federativa do Brasil. Esse tipo de imunidade:

a) não beneficia nenhum ente da administração pública indireta, qualquer que seja o ente federativo a que

esteja vinculado;

Observação! Falso.

b) obsta a cobrança de imposto predial urbano, de delegatária de serviço portuário, que ocupa imóvel de

domínio da União;

Observação! Verdadeira. Se o imóvel continua de domínio da União, a Imunidade se mantém.

c) necessariamente alcança todos os entes da administração pública direta e indireta, de todos os níveis da

Federação;

Observação! Falso. Em regra não alcança empresas públicas e nem as sociedades de economia mista.

d) alcança todas as espécies tributárias de competência dos entes federativos;


e) beneficia a empresa pública que desempenhe atividade econômica considerada de interesse público.


22. Atendidos os princípios da Constituição Federal, o Município poderá, por meio de leis, instituir os

seguintes tributos:

I. impostos;


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II. contribuições sindicais;

III. taxas.

Está correto o que se afirma em:

a) I, apenas.

b) I e II, apenas

c) I e III, apenas.


d) II e III, apenas.

e) I, II e III.

23. Aílton, cidadão exemplar e que sempre pagava as suas obrigações em dia, foi surpreendido com três

cobranças emitidas pelo Município em que residia. A primeira era um imposto, a segunda, uma taxa e, a

terceira, uma contribuição de melhoria. Surpreso com as cobranças, procurou o seu amigo Eulálio para

que lhe explicasse a distinção entre essas espécies tributárias. Apesar de solícito, Eulálio deixou claro que

somente conhecia o que constava da Constituição da República Federativa do Brasil, ignorando por

completo o que dispunha a legislação infraconstitucional. À luz do Sistema Tributário Nacional, tal qual

delineado na Constituição da República Federativa do Brasil, é correto afirmar que:

a) imposto e taxa nada mais são que o mesmo tipo de tributo, não apresentando qualquer distinção;


b) a cobrança da contribuição de melhoria decorre do aumento da qualidade de vida propiciada à

população;

Observação! Falso. Decorre da realização de obra pública.

c) a taxa é devida sempre que o poder público entender que certa atividade econômica deve ser tributada;

Observação! Falso. Pelo exercício do poder de polícia ou a prestação ou disponibilização de serviço público.

d) o imposto é devido em razão do uso efetivo de serviço público específico e divisível;

Observação! Falso. Essa é a Taxa.

e) a cobrança da contribuição de melhoria decorre da realização de obras públicas.



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24. A Constituição da República Federativa do Brasil estabeleceu uma série de limitações ao poder de

tributar. Algumas dessas limitações são especificamente direcionadas às relações mantidas entre a

União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios. A esse respeito, é correto afirmar que é vedado

instituir, observados os demais balizamentos da ordem jurídica:

a) taxas sobre serviços prestados, uns dos outros;


b) impostos sobre renda, uns dos outros;


c) taxa municipal sobre serviço prestado à União;


d) contribuição de melhoria, uns dos outros;


e) taxa sobre serviços postos à disposição, uns dos outros.


25. Lei tributária do Município de Sobral institui o ISS, sendo que os brasileiros natos, somente esses,

estão isentos de tal tributo. Isso é possível?

a) sim, pois o município tem autonomia para instituir o ISS.


b) não, a lei deveria ser estadual.


c) não, a lei não pode estabelecer distinção entre brasileiro nato e naturalizado.

Observação! verdadeiro.

d) sim, pois compete ao ente federado, em lei tributária, estabelecer isenção para qualquer imposto por

distinção determinada (no caso entre ser brasileiro nato ou ser brasileiro naturalizado).


e) nenhuma das respostas anteriores.



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26. De acordo com o que dispõe, expressamente, a Constituição Federal, os Municípios têm direito,

dentre outras, à seguinte receita tributária:

Atenção! A ordem das opções está trocada (resposta letra D)

a) trinta por cento do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre operações relativas à circulação

de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de

comunicação.

b) cinquenta por cento do produto da arrecadação do imposto sobre a transmissão causa mortis e doação,

de quaisquer bens ou direitos, desde que o de cujus tenha falecido no seu território ou que os bens estejam

nele situados.

c) o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente

na fonte, sobre rendimentos dos servidores municipais.

d) cinquenta por cento do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade de veículos

automotores licenciados em seus territórios.


Art. 158. Pertencem aos Municípios:

I - o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos de qualquer natureza,

incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer título, por eles, suas autarquias e pelas

fundações que instituírem e mantiverem;

II - cinqüenta por cento do produto da arrecadação do imposto da União sobre a propriedade

territorial rural, relativamente aos imóveis neles situados, cabendo a totalidade na hipótese da

opção a que se refere o art. 153, § 4º, III; (Redação dada pela Emenda Constitucional nº 42, de

19.12.2003)

CF. art. 153 (...) § 4º O imposto previsto no inciso VI do caput: (Redação dada pela Emenda

Constitucional nº 42, de 19.12.2003)

III - será fiscalizado e cobrado pelos Municípios que assim optarem, na forma da lei, desde que não

implique redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal. (Incluído pela Emenda

Constitucional nº 42, de 19.12.2003) (Regulamento)

III - cinqüenta por cento do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade de

veículos automotores licenciados em seus territórios;

IV - vinte e cinco por cento do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre operações

relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e

intermunicipal e de comunicação.

Parágrafo único. As parcelas de receita pertencentes aos Municípios, mencionadas no inciso IV,

serão creditadas conforme os seguintes critérios:







http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11250.htm


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I - três quartos, no mínimo, na proporção do valor adicionado nas operações relativas à circulação

de mercadorias e nas prestações de serviços, realizadas em seus territórios;

II - até um quarto, de acordo com o que dispuser lei estadual ou, no caso dos Territórios, lei federal.

e) sessenta por cento do produto da arrecadação do imposto da União sobre a propriedade territorial rural,

relativamente aos imóveis neles situados.

28. Não estão sujeitos nem à anterioridade do exercício financeiro nem à anterioridade nonagesimal, os

seguintes impostos. Considere-os.

I. Imposto de importação.

II. Imposto de exportação.

III. Imposto sobre operação financeira.

IV. Impostos extraordinários de guerra.

V. Empréstimo compulsório para o atendimento de guerra ou calamidade pública.

Estão corretos os itens

a) III e V, apenas.

b) I, II, III, IV e V.

c) I, II, III e IV, apenas.


d) I, II e III, apenas.

e) II, III e IV, apenas.

curso/disciplina: tributaÇÃo e orçamento · 6. assinale a alternativa correta, considerando as...

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