comissão de gestão fazendária – cogef banco interamericano de desenvolvimento – bid

Informação confidencial e proprietária da Macroplan® Prospectiva Estratégia e Gestão. Não distribuir ou reproduzir sem autorização expressa.

Comissão de Gestão Fazendária – COGEF

Banco Interamericano de Desenvolvimento – BID

Índice de Transparência e Cidadania Fiscal

Apresentação à COGEF

4 de dezembro de 2013

RETROSPECTO

Trabalho prévio – 2012 – Grupo de Trabalho

02/09 – Reunião por teleconferência para discussão e aprovação do programa de trabalho

19 e 20/09 – Reunião do GT, BID e consultora na SEFAZ-RJ para avaliação do material disponível e construção de uma proposta preliminar de estruturação do ITCF

26/09/2013 – Apresentação da proposta preliminar à COGEF (Teresina);

27/09 a 22/10 – Detalhamento da proposta preliminar (com apoio da SEFAZ-RJ)

29 e 30/10/2013 – Reunião do GT, BID e consultora na SEFAZ-RJ para:

Discussão da proposta de detalhamento; e

Formulação da estratégia de implantação.

31/10 a 20/11 – Elaboração do relatório final

04/12 – Apresentação à COGEF

2

ESTRUTURAPRINCÍPIOS E “TIMING” DE IMPLANTAÇÃO

EIXOS

TEMAS

CRITÉRIOS

PONTUAÇÃO POR CRITÉRIO

PESO POR CRITÉRIO

Estratégia geral de construção do modelo – modelo que possa ser implementado de pronto:

1ª etapa – informações sob completa governabilidade das Secretarias de Fazenda;

2ª etapa – informações que dependem de outras Secretarias e de outros poderes.

Matriz geral: 29 temas, a serem abordados na 1ª, na 2ª ou em duas etapas.

3

PRIMEIRA ETAPA

4

EIXO PESO TEMA PESO CRITÉRIO PESO

RECEITA 21

ARRECADAÇÃO POR SETOR DA ECONOMIA 3 Valores de arrecadação de ICMS do estado 3

ARRECADAÇÃO POR MUNICÍPIO E POR REGIÃO DO ESTADO 3 Valores de arrecadação por município e região do estado 3

ARRECADAÇÃO POR NATUREZA DA RECEITA 3 Valores previsão e arrecadação da receita do estado 3

LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA ESTADUAL 3 Quaisquer atos que versem sobre legislação tributária estadual, atualizados com no máximo 30 dias de defasagem 3

PROGRAMAS DE ANISTIAS E REMISSÕES 3 Informações sobre programas de anistia e remissões de débitos fiscais em andamento 3

TRANSFERÊNCIAS DA UNIÃO 3 Valores de transferências voluntárias e obrigatórias recebidas da União 3

DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA ESTADUAL 3 Evolução do montante da Dívida Ativa Tributária do estado 3

DESPESA 20

DESPESAS DE CUSTEIO E DE INVESTIMENTO 2Relação entre despesas de custeio e investimento através dos índices: (despesa de investimento liquidada + inscrição de restos a pagar não processados) / receita corrente líquida (despesa de custeio liquidada + inscrição de restos a pagar não processados) / receita corrente líquida

2

DESPESA POR GRUPO DE NATUREZA 2Valores empenhados, liquidados e pagos das despesas e restos a pagar por grupo de natureza (pessoal e encargos, juros e encargos da dívida, outras despesas correntes, investimento, inversões financeiras e amortização da dívida)

2

DÍVIDA PÚBLICA 4Evolução da dívida consolidada e da dívida consolidada líquida, bem como das deduções 2

Cronograma de amortizações e dos valores de juros e encargos de todas as operações contratadas ou a pagar 2

DESPESA COM PESSOAL 4 Índice quadrimestral formado pela razão (despesa de pessoal) / (receita corrente líquida) 4

DESPESA COM FORNECEDORES DO ESTADO 4 Valores de pagamentos a fornecedor 4

TRANSFERÊNCIAS AOS MUNICÍPIOS 4 Valores de transferências voluntárias e obrigatórias repassadas aos municípios 4

RESULTADOS E GESTÃO FAZEN-DÁRIA

24

RESULTADOS FISCAIS 8 Quadro resumo do resultado bimestral e anual 8

INDICADOR DE EFETIVO DE FISCALIZAÇÃO 8 Número de fiscais e de contribuintes 8

PRODUTIVIDADE DOS ÓRGÃOS JULGADORES DE PRIMEIRA E SEGUNDA INSTÂNCIA

8 Produtividade dos órgãos julgadores 8

CIDADANIA FISCAL 20

DIVULGAÇÃO DE AUDÊNCIAS PÚBLICAS E CONSELHOS 5 Informações sobre audiências públicas e órgãos colegiados 5

EDUCAÇÃO FISCAL 5 Divulgação das ações de educação da população sobre temas relacionados ao fisco 5

ARRECADAÇÃO PER CAPITA - TRIBUTOS ESTADUAIS 5 Demonstrativos por tributo estadual per capita 5

DEMONSTRATIVOS DE REPASSES DA UNIÃO AO ESTADO PER CAPITA 5 Demonstrativos de repasses da União per capita 5

ATRIBUTOS DA INFORMAÇÃO

15

DADOS ABERTOS 5Séries históricas disponíveis para download em formato editável, não-proprietário, estruturado de modo a possibilitar processamento automatizado, livre de licenças e sem exigência de requerimento ou cadastro.

5

ACESSIBILIDADE 5 Atendimento às Recomendações de Acessibilidade para Conteúdos Web (WCAG) da W3C em todas as camadas do portal. 5

USABILIDADE 5 Atendimento às recomendações de da e-PWG em todas as camadas do portal. 5

100 100 100

Eixo: RECEITA

5

6

TEMA: ARRECADAÇÃO POR SETOR DA ECONOMIA

DESCRIÇÃO PRELIMINAR

Dados da arrecadação por setor da economia de acordo com a Classificação Nacional de Atividades Econômicas – CNAE

CRITÉRIO Valores de arrecadação de ICMS do Estado

ITENS DE PONTUAÇÃO

A – Valores detalhados por atividade econômica, segundo a CNAE, abrangendo todos os seus níveis de detalhamento (7 dígitos), salvo em caso de violação de sigilo fiscal (4 dígitos)

B – Série histórica dos últimos 5 anos (incluindo o ano em curso)

C – Periodicidade: mensal

D – Defasagem máxima: 2 meses

Pontos

25

25

25

25

PESO 3

TEMA: ARRECADAÇÃO POR MUNICÍPIO E POR REGIÃO DO ESTADO

DESCRIÇÃODados da arrecadação estadual individualizados por imposto estadual (ICMS, IPVA, ITCMD) e por municípios e regiões do estado

CRITÉRIO Valores de arrecadação por município e região do Estado


A – Valores detalhados por município e por região do estado

B – Valores individualizados por imposto estadual

C – Série histórica dos últimos 5 anos (incluindo o ano em curso)

D – Periodicidade: mensal

E – Defasagem máxima: 2 meses

Pontos

20

20

20

20

20

PESO 3

7

8

TEMA: ARRECADAÇÃO POR NATUREZA DA RECEITA

DESCRIÇÃO Arrecadação do estado por tipo de receita, conforme disposto no artigo 11, parágrafo quarto, da Lei 4320/1964

CRITÉRIO Valores de previsão e arrecadação da receita do Estado


A – Valores detalhados por natureza da receita, conforme Manual de Receitas Públicas, até o nível de subalínea


C – Periodicidade: acumulação diária no ano

D – Defasagem máxima: 1 dia

Pontos

25

25

25

25

PESO 3

9

TEMA: LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA ESTADUAL

DESCRIÇÃO Disponibilização da legislação tributária estadual

CRITÉRIOQuaisquer atos que versem sobre legislação tributária estadual, atualizados com no máximo 30 dias de defasagem


A – Leis, decretos e resoluções

B – Portarias e instruções normativas

C – Consultas

D – Regimes especiais

E – Benefícios fiscais

Pontos

20

20

20

20

20

PESO 3

10

TEMA: PROGRAMAS DE ANISTIAS E REMISSÕES

DESCRIÇÃOInformações sobre os programas de anistias e remissões de débitos fiscais, com a respectiva legislação que os instituiu. Valores renunciados e valores recuperados pelo Fisco

CRITÉRIO Informações sobre os programas de anistia e remissões de débitos fiscais em andamento


A – Legislações e atos de instituição

B – Número de contribuintes que aderiram

C – Valores arrecadados com acumulação mensal por programa

D – Defasagem máxima de 1 mês

Pontos

25

25

25

25

PESO 3

Obs. 1: Para Estados que não dispunham da informação: indicador a ser avaliado a partir da aprovação do ITCF

Obs. 2: Caso o Estado não tenha programas de anistia e remissões, os pesos devem ser redistribuídos para “zerar” o peso do critério, dentre os demais critérios do eixo “Receita”.

11

TEMA: TRANSFERÊNCIAS DA UNIÃO

DESCRIÇÃOValores recebidos da União, na forma do artigo 157 da Constituição Federal (transferências obrigatórias), e na Forma do Artigo 25 da Lei Complementar 101/2000 (transferências voluntárias)

CRITÉRIO Valores de transferências voluntárias e obrigatórias recebidas da União


A – Valores discriminadas por tributo, fundo ou programa relacionados à transferência


C – Periodicidade: acumulação diária no ano

D – Defasagem máxima: 1 dia

Pontos

25

25

25

25

PESO 3

12

TEMA: DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA ESTADUAL

DESCRIÇÃO Valores inscritos na dívida ativa tributária estadual

CRITÉRIO Evolução do montante da dívida ativa tributária do estado

ITENS DE AVALIAÇÃO A – Inscrição identificada por tributo e separada em principal, multa e demais encargosB – Estoque identificado por tributo e separado em principal, multa e demais encargosC – Recebimento identificado por tributo e separado em principal, multa e demais encargosD – Periodicidade: mensalE – Defasagem máxima: 1 bimestre

Pontos

20

20

20

20

20

PESO 3

Eixo: Despesa

13

14

TEMA: DESPESAS DE CUSTEIO E DE INVESTIMENTO

DESCRIÇÃO Despesas de custeio e de investimento – valores consolidados do estado

CRITÉRIO

Relação entre despesas de custeio e investimento através dos índices:

•(despesa de investimento liquidada + inscrição de restos a pagar não processados) / receita corrente líquida

•(despesa de custeio liquidada + inscrição de restos a pagar não processados) / receita corrente líquida


A – Séries históricas de 5 anos (incluindo o ano em curso)

B – Periodicidade: bimestral acumulado no ano

C – Defasagem máxima: 1 mês

Obs.: índices descritos de acordos com as NBCASP

Pontos

34

33

33

PESO 2

15

TEMA: DESPESAS POR GRUPO DE NATUREZA

DESCRIÇÃODespesas por grupo de natureza em todos os poderes e entidades e Tribunal de Contas e Ministério Público

CRITÉRIOValores empenhados, liquidados e pagos das despesas e restos a pagar por grupo de natureza (pessoal e encargos, juros e encargos da dívida, outras despesas correntes, investimento, inversões financeiras e amortização da dívida)

ITENS DE AVALIAÇÃO

A – Valores detalhados por natureza até o nível de subelemento de despesa, segundo o Manual Técnico de Orçamento (MTO)

B – Valores detalhados por classificações institucional, funcional e por fonte de recursos.


D – Periodicidade: diária

E – Defasagem máxima: 1 dia

Pontos

20

20

20

20

20

PESO 2

16

TEMA: DÍVIDA PÚBLICA

DESCRIÇÃODívida pública, valores de juros e encargos, amortizações e totais realizados, com número dos respectivos contratos, saldo da dívida nos diversos tipos e informações sobre o comprometimento da receita com dívida pública

CRITÉRIO Evolução da dívida consolidada e da dívida consolidada líquida, bem como das deduções


A – Valores desdobrados em mobiliária, contratual (interna e externa) e precatóriosB – Evolução da relação (dívida consolidada líquida) / (receita corrente líquida)C – Série histórica dos últimos 5 anos (incluindo o ano em curso). D – Periodicidade: quadrimestralE – Defasagem máxima:1 mês

Pontos

2020202020

PESO 2

CRITÉRIOCronograma de amortizações e dos valores de juros e encargos de todas as operações contratadas pagas ou a pagar


A – Valores por credorB – Valores por contratoC – Série histórica dos últimos 5 anos (incluindo o ano em curso)D – Periodicidade: bimestralE – Defasagem máxima: 1 mês

Pontos

2020202020

PESO 2

17

TEMA: DESPESA COM PESSOAL

DESCRIÇÃODespesa com pessoal por Poder e nos entes com autonomia financeira (Defensoria Pública e Ministério Público), além do Tribunal de Contas, e em relação aos limites da Lei de Responsabilidade Fiscal

CRITÉRIO Índice quadrimestral formado pela razão (despesa de pessoal) / (receita corrente líquida)


A – Valores absolutos


C – Periodicidade: quadrimestral acumulado nos últimos 12 meses

D – Defasagem máxima: 1 mês

Pontos

25

25

25

25

PESO 2

18

TEMA: DESPESA COM FORNECEDORES DO ESTADO

DESCRIÇÃO Lista de fornecedores do Estado, com os valores efetivamente pagos

CRITÉRIO Valores de pagamentos a fornecedor


A – Credor (CNPJ e razão social ou CPF e nome)

B – Data de pagamento

C – Unidade gestora e órgão

D – Descrição do subelemento item da despesa

E – Série histórica dos últimos 5 anos (incluindo o ano em curso)

F – Periodicidade: diária

G – Defasagem máxima: 1 dia

Pontos

16

14

14

14

14

14

14

PESO 2

19

TEMA: TRANSFERÊNCIAS AOS MUNICÍPIOS

DESCRIÇÃOValores de transferências obrigatórias e voluntárias do estado repassados aos municípios, discriminados por município

CRITÉRIO Valores de transferências voluntárias e obrigatórias repassadas aos municípios


A – Valores discriminados por tributo, fundo ou programa


C – Periodicidade: mensal

D – Defasagem máxima: 1 mês

Pontos

25

25

25

25

PESO 2

Eixo: Resultados e Gestão Fazendária

20

21

TEMA: RESULTADOS FISCAIS

DESCRIÇÃODisponibilização dos principais dados fiscais, resultados orçamentário e primário, e dados sobre arrecadação total consolidada em cada exercício.

CRITÉRIO Quadro resumo do resultado bimestral e anual


A – Receita Total

B – Descrição e Valores das Deduções da Receita Corrente Líquida de acordo com a LRF

C – Receita Corrente Líquida

D – Despesa Total (Despesas Correntes, Despesas Primárias e Despesas de Capital)

E – Resultado Primário

F – Resultado Financeiro

G – Resultado Nominal

H – Série histórica dos últimos 5 anos (incluindo o ano em curso)

I – Periodicidade: bimestral acumulada por ano

J – Defasagem máxima:2 meses

Pontos

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

PESO 8

22

TEMA: INDICADOR DE EFETIVO DE FISCALIZAÇÃO

DESCRIÇÃONúmeros de fiscais de tributos e de contribuintes do Estado – pessoas físicas e jurídicas – e respectivas relações

CRITÉRIO Número de fiscais e de contribuintes


A – Relação receita tributária / número de fiscais (*)

B – Relação número de contribuintes inscritos no ICMS/ número de fiscais

C – Relação número de contribuintes do IPVA / número de fiscais

D – Série histórica dos últimos 5 anos (incluindo o ano em curso), a partir do ITCF

E – Periodicidade: mensal e média anual (**)

F – Defasagem máxima: 1 mês

Pontos

20

20

20

10

15

15

PESO 8

(*) servidores do fisco ativos com competência de fiscalização(**) o consolidado anual corresponde à média dos 12 meses apurados

23

TEMA: PRODUTIVIDADE DOS ÓRGÃOS JULGADORES DE PRIMEIRA E SEGUNDA INSTÂNCIA

DESCRIÇÃO Produtividade dos órgãos julgadores administrativos fiscais.

CRITÉRIO Produtividade dos órgãos julgadores

ITENSDE PONTUAÇÃO

A – Número de julgadores por instância

B – Número de processos julgados / número de processos entrantes por instância

C – Prazo médio do processo administrativo decorrido entre o início do contencioso e a decisão administrativa por instância e final

D – Série histórica dos últimos 5 anos (incluindo o ano em curso) a partir do ITCF

E – Periodicidade: mensal

F – Defasagem máxima: 1 mês

Pontos

20

20

20

15

10

15

PESO 8

Obs.: Nos estados em que existe apenas 1ª instância, desconsiderar a expressão “por instância”

Eixo: Cidadania Fiscal

24

25

TEMA: DIVULGAÇÃO DE AUDIÊNCIAS PÚBLICAS E CONSELHOS

DESCRIÇÃO Divulgação de audiências públicas de matéria fiscal e conselhos estaduais de políticas públicas

CRITÉRIO Informações sobre audiências públicas


A – Audiências Públicas de matéria fiscal – data, pauta, disponibilização de atas

B – Série histórica dos últimos 5 anos (inclusive o ano em curso) depois do ITCF

D – Periodicidade: por evento

E – Defasagem máxima: 1 mês antes e 1 mês depois

Pontos

25

25

25

25

PESO 5

26

TEMA: EDUCAÇÃO FISCAL

DESCRIÇÃO Divulgação do Programa de Educação Fiscal do Estado.

CRITÉRIO Divulgação das ações de educação da população sobre temas relacionadas ao fisco


A – Divulgação do planejamento anual até 31 de janeiro

B – Divulgação das ações realizadas pelo estado e resultados de produção conforme o Programa Nacional de Educação Fiscal – PNEF

C – Série histórica dos últimos 5 anos (incluindo o ano em curso) a partir do ITCF

D – Periodicidade: mensal

E – Defasagem máxima: 1 mês

Pontos

20

20

20

20

20

PESO 5

27

TEMA: ARRECADAÇÃO PER CAPITA – TRIBUTOS ESTADUAIS

DESCRIÇÃO Demonstrativo de arrecadação por tributo e total per capita

CRITÉRIO Demonstrativos por tributo estadual per capita


A – ICMS per capita

B – IPVA per capita

C – ITCMD per capita

D – Taxas per capita

E – Série histórica dos últimos 5 anos (incluindo o ano em curso)

F – Periodicidade: anual

G – Defasagem máxima: 2 meses

Pontos

20

20

20

20

10

5

5

PESO 5

28

TEMA: REPASSES DA UNIÃO AOS ESTADOS PER CAPITA

DESCRIÇÃO Demonstrativo de repasses da União aos estados per capita

CRITÉRIO Demonstrativos de repasses da União per capita


A – Detalhamento das transferências obrigatórias da União per capita

B – Detalhamento das transferências voluntárias da União per capita


D – Periodicidade: anual

E – Defasagem máxima: 2 meses

Pontos

30

30

15

10

15

PESO 5

Atributos da Informação

29

30

ATRIBUTO: DADOS ABERTOS

DESCRIÇÃO

Publicação e disseminação de dados e informações públicas na web, de forma a que possam ser reutilizados por toda a sociedade, não apenas para leitura e acompanhamento, mas também para serem aproveitados em novos projetos, sítios e aplicativos, para cruzamento com outros dados de diferentes fontes e para questionamento e fiscalização.

CRITÉRIOSéries históricas disponíveis para download em formato editável, não-proprietário, estruturado de modo a possibilitar processamento automatizado, livre de licenças e sem exigência de requerimento ou cadastro.

PONTUAÇÃO

100 – Completa conformidade com os requerimentos para todas as séries listadas no Índice.

10 a 90 – Conformidade parcial com os requerimentos e/ou ausência de algumas séries para download.

0 – Impossibilidade de baixar ou editar quaisquer séries elencadas no ITCF.

PESO 5

31

ATRIBUTO: ACESSIBILIDADE

DESCRIÇÃO Práticas que efetivam a disponibilidade e publicidade dos dados, bem como a portabilidade, quando possível, incluindo medidas necessárias para garantir a acessibilidade de conteúdo para pessoas com deficiência, conforme a legislação vigente.

CRITÉRIOAtendimento às Recomendações de Acessibilidade para Conteúdos Web (WCAG) da W3C em todas as camadas do portal.

PONTUAÇÃO

100 – Atendimento a todas as recomendações da WCAG em todas as partes do sítio.

10 a 90 – Atendimento parcial às recomendações em todos ou em partes do sítio.

0 – Portal sem ferramentas de auxílio ao acesso de deficientes.

PESO 5

32

ATRIBUTO: USABILIDADE

DESCRIÇÃO Práticas que efetivam características de uniformidade, simplicidade, operabilidade, instintividade, desempenho e adaptabilidade.

CRITÉRIO Atendimento às recomendações da e-PWG em todas as camadas do portal.

PONTUAÇÃO

100 – Atendimento a todas as recomendações de Padrões Web em Governo Eletrônico em todo o portal.

1 a 90 – Atendimento parcial às recomendações da e-PWG.

0 – Não atendimento às recomendações da e-PWG.

PESO 5

APURAÇÃO DO ITCF

24

ITCF = ∑ Peso crit i x Pontuação crit i

100 crit i = 1

RANQUEAMENTO EM CATEGORIAS:

ITCF > 90 Categoria AO site ou conjunto de sites avaliado está muito bem posicionado em relação à transparência e cidadania fiscal, sendo merecedor de ajustes pontuais (se ITCF < 100) ou apenas de atenção para manter sua qualidade (se ITCF = 100)

70 < ITCF ≤ 90 Categoria BO site ou conjunto de sites avaliado está bem posicionado em relação à transparência e cidadania fiscal, ainda necessitando aperfeiçoamentos

50 < ITCF ≤ 70 Categoria CO site ou conjunto de sites avaliado precisa ser aperfeiçoado em relação à transparência e cidadania fiscal, mas já se encontra em boa situação relativa

ITCF ≤ 50 Categoria DO site ou conjunto de sites avaliado precisa ser significativamente aperfeiçoado em relação à transparência e cidadania fiscal

Diretrizes para Implantação – 1ª Etapa

34

IMPLANTAÇÃO DA PRIMEIRA ETAPA

1. Gestão do ITCF: Comissão Permanente de Avaliação do ITCF, vinculada à COGEF.

Aplicação com o apoio de entidades, instituições e pessoas físicas independentes mobilizadas pela Comissão

Composição: Representantes da COGEF de 3 estados (inclusive o coordenador), um representante do GFIN, um do ENCAT e um do BID.

2. Apuração e divulgação anual

3. Processo competitivo processo de aquisição e generalização de boas práticas para a TCF (relatório formal nesse sentido)

35


4. Ranqueamento segundo categorias ou níveis: evitar situação de (p.ex.) primeiro e último colocado

5. Publicação no sítio do CONFAZ, juntamente com solução para o direcionamento (links) de todos os sítios avaliados de cada estado

6. ITCF – índice da Gestão Fazendária do estado (diferente de índice da Secretaria de Fazenda)

36


7. Processo evolutivo de apuração e divulgação anual: pontuações e pesos a serem ajustados a cada rodada, inclusive inserindo novos critérios incorporar novos desafios e evitar o enfraquecimento com a omissão de pontos mais difíceis

8. Sair progressivamente do estágio de oferecer as informações disponíveis em direção às informações desejadas pelo cidadão. (Comissão: cronograma para segunda etapa e outras...)

9. Objeto de avaliação na primeira rodada: conjunto de sítios indicados pela Secretaria de Fazenda – viabilidade de início imediato. Complexidade atributos da Informação: (a) dados abertos (b) acessibilidade e (c) usabilidade da informação

37


10. Condição a partir da primeira avaliação: data e responsabilidade pela postagem da informação.

11. Rodada de início: critério de “série histórica mínima” considerado caso a caso

12. Quando um critério não for aplicável por situação específica: pontuação distribuída proporcionalmente dentro do “eixo”.

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comissão de gestão fazendária – cogef banco interamericano de desenvolvimento – bid

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