capitulo iii
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Universidad Nacional Autónoma De HondurasCentro Universitario Regional Nor – Oriental
UNAH / CURNO
Asignatura
Catedrático
Año 2011
Evaluación Integral de la Empresa
Lic. Héctor Núñez
Planeación de la Evaluación Integral
Importancia de la Planeación
Previo a la etapa de ejecución se planean y
determinan:
Los objetivos de la revisión.
El alcance general y los particulares.
Los estudios, los procedimientos y la viabilidad de los
trabajos a desarrollar.
Las técnicas y métodos de apoyo que se utilizaran.
El sistema de medición que se empleara.
Objetivos
•Se deberá definir
con claridad
porque son la
base de la
planeación y dan
sentido y
orientación a
todo el proceso ,
ya que señalan el
fin hacia el cual
apunta el grupo
de evaluación.
•Son los fines a los
que se dirige
cada actividad de
cada individuo.
De la Planeación
•Se investiga si la empresa
cuenta con un plan
estratégico.
•Los propósitos que se
persiguen a corto, mediano
y largo plazo.
•Las estrategias.
•Las prioridades y secuencias
de las acciones.
•La asignación de recursos.
•Los procedimientos.
De la Organización
•Se analiza la organización general de la empresa y la organización de cada área.
•Las formas de control para medir los avances de los programas.
•Los planes y programas estratégicos.
•El grado de cumplimiento de los programas de cinco años anteriores.
•La congruencia de la organización con los objetivos fijados.
•La interrelación de todas las actividades.
•La estructura orgánica y su planeación.
•La línea de autoridad y responsabilidad.
De la Dirección
Funcionalidad, actualidad y aplicabilidad.
Grado del conocimiento del personal
Grado de documentación.
Formas o medios para la evaluación
Observación de las políticas
De Sistemas y
Procedimientos
Del Personal
• Análisis de los sistemas implantados en los procesos de reclutamiento, selección, contratación, inducción y desarrollo.
• administración y organización.
• Sistema de evaluación.
• Técnicas y medios de motivación.
• Programa de capacitación y adiestramiento.
• Programa de prestaciones y sistema de compensación.
• Utilización de análisis de puestos.
• Indice de rotación.
• Análisis de situación de ejecutivos.
• Análisis de sueldos y salarios.
• Ambiente laboral.
• Relaciones sindicales.
• Reglamentos y contratos de trabajo.
De Desarrollo Organizacional
• Establecimiento y alcance de objetivos.
• Cambios estructurales.
• Relaciones entre los grupos.
• Confianza, creencia, interdependencia y responsabilidad y
participación compartida y Multi grupal.
• Existencia y validez de políticas de operación.
• Existencia y valides de sistemas y procedimientos.
De las compras y
Abastecimie
nto
• Diversidad y calidad de
proveedores.
• Políticas de compas.
• Condición de compra:
precio, crédito, tiempo de
entrega, descuentos,
devoluciones y calidad.
De la Producción
•Planeación, programación y control
de la producción.
•Sistemas de producción
•Lineas de productos.
•Tiempo y movimiento.
•Instalaciones.
•Especialización y diversificación.
•Costos de producción.
•Integración de los productos.
•Control de materiales
•Control de calidad.
Conservación y Mantenimiento
Políticas y procedimientos de gastos de mantenimientos.
Conservación de bienes inmuebles, maquinaria y equipo.
Programas de mantenimiento.
Frecuencia de necesidades de mantenimiento correctivo.
Inventario de refacciones.
Estrategias de mantenimiento correctivo.
De la Comercialización
La planeación.Los presupuestos de venta.La organización de venta.
Políticas de venta.Perfil de grupo de ventas.
Estrategia de venta.Estudio de mercado.Mercado potencial.
Publicidad y promoción.Distribución.Competencia.
De la Informacion
•Sistemas de información con que
se cuenta y su eficacia.
•Necesidad de información.
•Confiabilidad de la misma.
•Oportunidad en la toma de
decisiones.
•Sistema de información ejecutivo.
•Nivel de automatización de
sistemas.
De la Comunicación
Se limita a la comunicación que se da entre personas que
trabajan en la empresa, desde el punto formal e informal y la
determinación de la trascendencia de esta en el animo del
trabajador.
También abarca:
El conocimiento del personal de los diferentes reglamentos.
Políticas.
Manuales.
Procedimientos.
Disposiciones especiales.
De los Recursos Financieros
Informacion que se debe presentar:
Análisis de estados financieros.
Análisis de financiamiento.
Análisis de rentabilidad actual y proyectada.
Estructura financiera.
Análisis de la inversión.
Impacto de nuevas inversiones.
Bienes de capital.
Avances tecnológicos.
Procesos que se deben Analizar.
Proceso contable.
Proceso de control de costos.
Proceso de control presupuestario.
Proceso de control de ejercicio presupuestal.
Proceso de cierre presupuestal.
Proceso de control financiero.
Proceso de tesorería.
Del Impacto Ambiental.
Estudios que se deben
realizar.
Los propósitos de las auditorias ambientales son identificar,
evaluar y controlar los procesos industriales que operan
bajo condiciones de riesgo o contaminan el ambiente.
Cumplimiento de la legislación
y normativa ambiental.
Políticas gubernamentales
de seguridad y protección ambiental.
Seguridad de las
instalaciones
Archivos de registro
Regulación de
operaciones
Sistemas de
respuesta
Manejo de residuos
peligrosos
Acciones para prevenir
emergencias ambientales
Efectos al ambiente por
posibles accidentes
Estudios Especiales
Algunos son:
Estos estudios los determina el grupo multidisciplinario, el
cual depende las características y necesidades de cada
empresa.
Idoneidad y
condiciones de los equipos y herramie
ntas.
Análisis del uso y actualización de los últimos
desarrollos
tecnológicos.
Evaluación del person
al técnico.
Otros factores y elementos de la empresa que se deberán estudiar
Función Social Crecimiento Histórico
Experiencia y Prestigio
Efectividad Directiva
Alcance de Beneficios
Políticas Gubernamentales
Presencia e innovación tecnológica
Técnicas de Apoyo
Las técnicas son métodos prácticos de
investigación que el evaluador utiliza para
lograr obtener la información necesaria para
poder emitir opiniones y recomendaciones
objetivas.
Entre las técnicas que generalmente se utilizan son las siguientes:
Consiste en separar los elementos de la información con el fin de
examinarlos. El análisis se realiza una vez terminada la fase de
recopilación y registro de datos.
1. Análisis de la Informacion:
2. Entrevista con directivos y responsables del área
Las entrevistas son claves para obtener información valiosa para
el grupo de evaluación.
Tipo de Entrevista
Entrevista preliminar.
Entrevista de fondo.
Entrevista para sondeos rápidos.
Entrevista de posición.
Esta técnica permite
familiarizarse con el personal
de la empresa y los procesos
mismos, de tal forma que
podamos obtener una visión
objetiva.
3. Observación Directa:
4. Aplicación y Análisis de
CuestionariosLos cuestionarios son de
aplicación general para
diferentes áreas o procesos,
los cuales deben adaptarse
al giro de la empresa o
razón social.
Se considera la empresa como
un sistema total y a cada una
de sus partes como
subsistemas.
5. Aplicación del Enfoque
Sistemático:
6. Análisis Organizacional
Consta de la revisión de
organigramas, cuadros de
distribución del trabajo,
matrices y diagramas de
flujo.
Las estadísticas son
indispensables ya que
permiten conocer la historia,
antecedentes, comprobar
resultados, definir estrategias
y tomar decisiones con base a
datos reales.
7. Análisis Estadísticos
8. Diagrama de Pareto
Esta técnica se basa en
datos estadísticos, lo que le
da mayor objetividad para la
correcta decisión.
Esta técnica es un instrumento
sencillo y útil para determinar
cuales son las causas de los
problemas que presenta la
empresa.
9. Diagrama de Causa y Efecto
10. AnalogíasEsta técnica es útil para
planificar la implantación de
programas y para anticipar
una situación futura.
Es la interpretación de las
variaciones en los volúmenes
de hechos, costos, rotación
personal; en periodos iguales.
11. Análisis de Series de Tiempo
12. Correlación
La técnica se basa en el
principio de que una
variable pude ser estimada
si se conoce el valor de la
otra variable.
Se utiliza para medir, con
respecto a una base inicial, las
fluctuaciones en un periodo
determinado.
13. Números Índices
14. Simulación
Es la imitación de una
circunstancia o método
antes de su ejecución.
Hay varios tipos de esquemas de muestreo los mas
comunes son:
15. Muestreo
Muestreo al Azar Muestreo Consecutivo
Muestreo Periódico Muestreo Estratificado
Diagrama de programación.
Diagrama de distribución de espacios.
Matrices de especificaciones.
Formulas de evaluación cuantitativa de la información.
Árbol de decisiones.
Redes para el análisis lógico del problema.
Tabla de decisiones.
Modelos.
Rutas criticas.
Programación lineal.
Teoría de colas o líneas de espera.
Otras Técnicas y Herramientas
Criterios de MediciónLos criterios de medición se aplican a cualquier evaluación,
en cambio los procedimientos pueden cambiar, esto
dependerá de la naturaleza de lo evaluado y el alcance de
la revisión.
Algunas preguntas que se hacen al efectuar una
medición
¿Qué es lo que se va a medir?
¿Quién realiza la medición?
¿Qué mecanismos de medición se van a utilizar?
Normas de Rendimiento En la evaluación integral se llaman niveles de rendimiento
deseados o esperados, generalmente se expresan en términos
cuantitativos y se relacionan con los indicadores del
rendimiento esperado.
Fuente de Normas de Rendimiento
Especificada en contratos, convenios y reglamentos.
Definidas en planes y programas
Desarrolladas con base a estadísticas históricas
Comparativas de sectores, empresas o áreas similares
Componentes de un Sistema o Medición de Rendimiento
Se deberá establecer para cada indicador su periodicidad de
medición, la base comparativa y la unidad de medida.
• Mensual.• Trimestral.• Semestral.• anual
La periodicidad puede ser:
Indicadores de Rendimiento
Son aquellos factores cualitativos y cuantitativos que
proporcionan al evaluador un indicio sobre el grado de
eficiencia, eficacia y economía de la administración y
ejecución de operaciones.
Se puede expresar en términos monetarios o medidas
estadísticas.
Indicadores de ProductividadSon los que relacionan los volúmenes producidos con
los recursos que utiliza la empresa.
Recursos Humanos
Maquinaria y Equipo
Organización de Trabajo
Materia Prima
Factores mas importantes
Medición de la Productividad en diferentes niveles de agregación
Microeconómico
Los índices se utilizan en forma especifica
en las empresas
Esto se da en la Empresa Nacional
Macroeconómicos
Tiene la finalidad de proporcionar elementos que permite elaborar políticas de
desarrollo dentro de la economía
Se da en el áreas sectoriales o rama de
actividades.
La Productividad se puede medir:
1. Medición Total
Se expresa en relación entre el
producto obtenido y total de
insumos empleados en lograrlo
en un periodo.
2. Medición Parcial
Se obtienen varios índices que
pueden emplearse para
compara la productividad entre
diferentes empresas,
diferentes puestos de trabajo
de una misma empresa.
Comparaciones de cada Indice
Indice de Productividad
Se divide en:
Indice del producto
Señala el desarrollo de la producción total de un año.
Indice de insumo laboral.
Muestra la evolución de la fuerza de trabajo en la
elaboración de productos.
Formula
Indicadores de Volumen de Trabajo
Son indicadores cuantitativos, que miden el numero o
cantidad de actividades o trabajos realizados en un
tiempo determinado; son los mas fáciles de obtener.
Indicadores de EfectividadSon comparaciones de lo realizado con los objetivos
previamente establecidos, es decir, miden si los
objetivos y metas se cumplieron.
Indicadores de Eficiencia
Son el resultado de comparar el rendimiento real del
personal en sus acciones o condiciones actuales con
una norma de rendimiento previamente definido y
aceptado.
Evaluación de DesempeñoConstituye el parámetro para realizar mediciones mas
objetivas; que son los sistemas de calificación de cada
actividad especifica.
Técnicas de Evaluación de desempeño
La ventaja de esta técnica es que es de fácil aplicación a
grandes grupos.
La desventaja es la subjetividad de un instrumento de
este tipo y la eliminación de aspectos específicos de
desempeño.
1. Escala de Puntuación
2. Escalas de Calificación ConductualEl objetivo de esta técnica es la reducción de los
elementos de distorsión y subjetividad, por ello se utiliza
un sistema que compara el desempeño del empleado con
determinados parámetros conductuales específicos.
Esta técnica es muy útil para proporcionar
retroalimentación al responsable del área y al mismo
trabajador.
3. Registro de Acontecimientos Críticos
4. Método de Evaluación en GruposPuede dividirse en varios métodos que tiene en común la
característica de que se basan en la comparación el
desempeño del empleado con el de sus compañeros.
5. Evaluaciones Psicológicas
Consiste en los exámenes psicológicos a los empleados y
entrevistas y platicas con los jefes inmediatos.
Es la evaluación de cada uno de los entrevistados en el
cual se anotara el nombre, área, puesto, e ingreso
mensual.
6. Interpretación de parámetros
Los parámetros que se pueden medir son: Cantidad y
oportunidad de trabajo producido
Cálida de trabajo
producido
Conocimiento del trabajo
iniciativa
Persistencia
Adaptabilidad7flexibi
lidad
Desenvolvimiento
Habilidades Personales
Planeación, organización y
establecimiento de prioridades
Comunicacion oral
Comunicación escrita
Capacidad de
informar
Capacidad de
negociación
Razonamiento
analítico
Toma de decisiones
Delegación
Responsabilidad
administrativa
Capacidad, desarrollo y asesoría
Motivación a sus
subordinados
Evaluación a sus
subordinados
Reforzamiento de políticas y disposiciones
Criterios para dar oportunidad
a sus subordinados.
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Indicadores de Gestion
Financiera
De Liquidez
Indicador
Formula
1. Capital de trabajo.
2. Liquidez inmediata.
3. Solvencia
Activo circulante – pasivo circulante
Indicador
Formula
4. Solvencia inmediata o
prueba de ácidos.
5.Movilidad del activo
circulante
De EndeudamientoIndicado
rFormula
Endeudamiento
Participacion de
acreedores
Inversión de activo fijo
Indicador
Formula
Apalancamiento
Dependencia bancaria
Cuadro de
autofinanciamiento
De RentabilidadIndicado
rFormula
Rendimiento sobre inversión
Rendimientos sobre los
activos
Rendimiento del capital social
Indicador
Formula
Margen de Utilidad
Relación costo de
ventas/ventas
Relación gastos de operación
Factor de utilidad Real
Indicador
Formula
Factor de utilidad
presupuestada
Eficiencia General de
operación
Rendimiento de la inversión
total
Ventas y Producción
Indicador
Formula
Porcentaje de cumplimiento en
programas de producción y
de ventas.
Porcentaje de cumplimiento del
pronostico de costos.
Capacidad de producción
Personal
Indicador
Formula
Ocupación real
Costo de plantilla real
Rotación de personal
Grado de capacitación
Indicador
Formula
Inasistencias
Costo del personal en el área
de producción
Relación entre tipos de trabajo
De Ventas
Indicador
Formula
Ventas netas
Porcentaje de clientes nuevos
Porcentaje de clientes claves
Porcentaje de cumplimiento en
las entregas
Indicador
Formula
Porcentaje de devoluciones
sobre ventas totales
Porcentaje del mercado
potencial cubierto
Rotación e inventarios
Rotación de cuentas por cobrar
Rotación de cuentas por pagar
Créditos y Cobranzas
Indicador
Formula
Porcentaje de cartera vencida
Porcentaje de cartera
recuperada
Otros Indicadores
De Producción
Capacidad utilizada contra capacidad instalada en
comparación con uno o varios ejercicios
previos.
Evidencias
Características
Son elementos de juicio suficiente que permite al grupo
analizar la realidad de los hechos y situaciones observadas.
Suficiencia Pertinencia