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“IMPLEMENTACIÓN DEL PROCESO CONTABLE EN LA
DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO DE LA PROVINCIA DE
EL ORO, PERÍODO 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL
2012”
“
AUTORA:
Rosa Katterine Mora Tinoco DIRECTORA:
Mg. Lady Amelia Añazco Reyes
LOJA - ECUADOR
2013
Tesis previo a la obtención del Grado
de Ingeniería en Contabilidad y
Auditoría, Contador Público Auditor
ii
iii
iv
v
Agradecimiento
Quiero dejar constancia de mi imperecedero agradecimiento en primer lugar a Dios
y a la Virgen María, por haberme brindado el privilegio de vivir e iluminarme cada
instante para hacer posible la cristalización de esta meta.
A mis padres, hermanos, esposo e hijos por haberme apoyado incondicional mente
durante mi carrera profesional.
A los Docentes y Personal Administrativo de la Universidad Nacional de Loja,
quienes con sus sabios conocimientos y enseñanzas ayudaron a mi formación
profesional.
A la Mg. Lady Amelia Añazco Reyes, Directora de Tesis, quien con paciencia,
responsabilidad, dedicación y místicas supo guiarme en la elaboración de la tesis.
Al Dr. René Antonio Romero Armijos, Propietario de la Droguería San Antonio
objeto de estudio, por haber depositado su confianza en mi persona y haberme
proporcionado toda la información pertinente para la elaboración de esta
investigación.
Rosa Katterine
vi
Dedicatoria
Con mucho amor a mis padres por su apoyo incondicional, a mis hijos y esposo por
su comprensión y motivación en este afán de superación y a todos a quienes de
una y otra manera me ayudaron a superar las barreras presentadas en el trascurso
de mi formación profesional.
Rosa Katterine
1
a. TÍTULO
“IMPLEMENTACION DEL PROCESO CONTABLE EN LA DROGUERIA
VETERINARIA SAN ANTONIO DE LA PROVINCIA DE EL ORO, PERIODO 01
DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012”
2
b. RESUMEN
Determinada la problemática en la droguería veterinaria San Antonio por falta de
un control contable se diseñó, estructuró e implementó un sistema contable de
acuerdo a las necesidades particulares del negocio, con el que se estableció la
situación económica y financiera.
El trabajo de tesis fue ejecutado con la documentación fuente de julio a
septiembre del 2012, proporcionada por el propietario de la droguería San
Antonio, con la cual se realizó el proceso contable desde el inventario inicial que
permitió conocer el valor de los activos, pasivos y patrimonio, elaboración de
registros básicos, auxiliares para facilitar el registro de compras y ventas, así
como la elaboración de los Estados Financieros; estado de resultados, estado de
situación financiera y estado de flujo de efectivo.
Una vez concluida la investigación de tesis y con los resultados obtenidos se
efectuaron las conclusiones y recomendaciones en las que se señala elaborar
periódicamente el inventario lo que permitirá registran y valorar en forma
ordenada y detallada el conjunto de bienes, derechos y deberes que posee la
Droguería San Antonio, aplicar los registros diseñados en la propuesta para
facilitar la ejecución del proceso contable mediante el sistema de cuenta múltiple
lo que proporcionara un control eficaz de la cuenta de mercaderías y la
elaboración de los estados financieros periódicamente.
3
Que de ser acogidas estas sugerencias planteadas será un aporte significativo a
su propietario de la organización económica ya que contara con información
financiera para la toma de correctivos necesarios en el crecimiento y desarrollo de
sus operaciones comerciales, en miras de mayores utilidades y mejor servicio a
la comunidad en general y particularmente de la Provincia de El Oro y de la
ciudad de Zaruma.
4
SUMMARY
Given the problems in the drugstore San Antonio for lack of accounting controls
are designed, structured and implemented an accounting system according to the
particular needs of the business, which was established with the economic and
financial situation.
The thesis work was executed with source documentation from July to September
2012, provided by the owner of the San Antonio drugstore, which was conducted
with the accounting process from the initial inventory yielded information on the
value of the assets, liabilities and heritage, development of basic records, auxiliary
to facilitate the recording of purchases and sales, and the preparation of financial
statements, Income statement, statement of financial position and cash flow
statement.
Once the thesis and the results were made in the conclusions and
recommendations which state regular production inventory allowing recorded and
evaluated in an orderly and detailed set of assets, rights and obligations held by
the drugstore San Antonio, applying records in the proposal designed to facilitate
the implementation of the accounting process through multiple account system
which will provide effective control of the goods account and the preparation of
financial statements regularly.
5
That being welcomed these suggestions made will be a significant contribution to
the economic owner of the organization as it will have financial information for
making necessary corrections in the growth and development of their business
operations and in view of higher profits and better serve the community and
particularly the Oro Province and the city of Zaruma.
6
c. INTRODUCCIÓN
La Droguería Veterinaria San Antonio, creada en enero de 1985 con RUC
0100832591001 cuyo propietario es el Dr. René Antonio Romero Armijos,
persona natural obligada llevar contabilidad, está ubicada en las calles 26 de
noviembre s/n y San Francisco, almacén dedicado a la venta al por mayor y
menor de insumos y productos agrícolas y veterinarios, semillas, implementos de
seguridad, maquinaria y equipo.
La droguería San Antonio, desconocía la importancia de un registro básico para el
control de ingresos y gastos, sus obligaciones las cumplía de manera parcial, su
inventario estaba desactualizado y se desconocía el monto real de sus Activos,
por lo que fue indispensable la implementación del sistema contable mediante la
cuenta múltiple que permitirá a su propietario conocer la situación financiera de
negocio y tomar correctivos necesarios. Esta tesis servirá como aporte al sector
como una guía de consulta para llevar de una mejor manera la contabilidad en su
negocio.
En su estructura formal de la investigación se presenta: Titulo, que es el nombre
de la investigación de tesis; Resumen en Castellano y Traducido al Inglés, que
consiste en una síntesis de la justificación del presente trabajo y cumplimiento de
objetivos; Introducción, en donde se describe la importancia de la contabilidad
en las empresas, el aporte brindado mediante la investigación y una síntesis de
contenido, Revisión de Literatura, en que se detalla conceptos básicos y
7
definiciones relacionadas al sistema contable mediante la cuenta múltiple. Se
describe los Materiales y Métodos así como las técnicas utilizadas,
enfatizándose la utilización del método científico y otros como el deductivo,
analítico, sintético entre otros, Los Resultados en el que se encuentra la
realización del trabajo de campo referente al proceso contable desde el plan de
cuentas hasta los estados financieros en el periodo económico objeto de estudio.
Asimismo se procedió a realizar una Discusión, en la que consta un contraste
entre lo que existía antes y ahora con la aplicación de la contabilidad para
determinar sus beneficios. Seguidamente se describen las Conclusiones,
basadas en las deficiencias existentes y las Recomendaciones a considerar al
propietario de la droguería San Antonio, para que se realicen los correctivos
necesarios; la Bibliografía de libros, textos y demás fuentes de consulta que
hicieron la realización de la parte teórica del trabajo; Anexos que consisten en
documentos soportes que avalan el trabajo realizado y el proyecto aprobado.
8
d. REVISIÓN DE LITERATURA
LA CONTABILIDAD
“La Contabilidad es el sistema de información que mide las actividades de la
empresas, procesa esa información en estados (informes) y comunica los
resultados a los tomadores de decisiones”1.
Importancia
La contabilidad es importante debido a la información oportuna y confiable que
proporciona en términos cuantitativos y monetarios las transacciones que
realiza una empresa, así como ciertos acontecimientos económicos que la
afectan, con el fin de proporcionar información útil y segura a usuarios externos a
la organización.
Objetivos
“Los principales objetivos de la contabilidad, se resumen en los siguientes puntos:
a) Conocer, registrar y presentar los bienes y recursos de propiedad de un
ente económico, reconocer la obligación que tiene la empresa para
responder con estos recursos, a sus propietarios y otros entes. Mostrar los
cambios experimentados en tales recursos y la utilidad obtenida durante el
periodo.
1Espejo Jaramillo Lupe Beatriz “Contabilidad General.” Editorial UTPL Pág. 7
9
b) Hacer que la codificación, el registro y la presentación de la información
contable sea clara, precisa y útil, entre otras cosas para :
1. Ayudar a la administración con la información oportuna y veraz.
2. Predecir comportamientos futuros de las cuentas, como flujos de efectivo, ventas, gastos, utilidades e inversiones.
3. Tomar decisiones de crecimiento, inversión, capitalización y crédito.
4. Evaluar la gestión de la administración y las dirección de la empresa“2
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD (NEC)
NEC1.- Presentación de estados financieros
Ref. NIC 1Presentación de estados financieros
NIC5 Información que debe relevarse en los estados financieros.
El objetivo de esta norma es prescribir las bases de presentación de los estados
financieros de propósito general, para asegurar la comparabilidad con los
estados financieros de periodos anteriores de la misma empresa y con los
estados financieros de otras empresas.
IbidemPág. 7
10
NEC3.- Estado flujo del efectivo.-
Ref. NIC 7 Estado de flujo del efectivo
La información sobre los flujos del efectivo de una empresa es útil para
proporcionar a los usuarios estados financieros una base para evaluar la
habilidad de la empresa para generar efectivo y sus componentes, y las
necesidades de la empresa en las que fueron utilizados dichos flujos de
efectivo.
Las decisiones económicas que toman los usuarios requieren una evaluación de
la habilidad de una empresa para generar efectivo y sus equivalentes, así como
la oportunidad y certidumbre de su generación.
NEC9 Ingresos
Ref. NIC 18 Ingresos
El tema primordial de la contabilidad de ingresos es determinar cuándo
reconoce el ingreso.
El ingreso es reconocido cuando es probable que haya un flujo de beneficios
económicos futuros hacia la empresa, y que estos beneficios económicos
puedan ser cuantificados confiablemente. Esta norma identifica las
circunstancias en las que estos criterios se cumplirán y, por tanto se reconocerá
el ingreso. También proporciona guías prácticas para la aplicación de estos
criterios.
11
NEC11Inventarios
Ref.NIC 2Inventarios
El objetivo de esta norma es prescribir o señalar el tratamiento contable para
inventarios bajo el sistema de costo histórico. Esta norma proporciona guías
prácticas sobre la determinación del costo y su subsecuente reconocimiento
como un gasto, incluida cualquier disminución de valor neto de realización.
NEC 13 Contabilización de la depreciación
Ref. NIC 4 Contabilización de la depreciación
Los activos depreciables comprenden una parte integrante del activo de muchas
empresas. Por consiguiente, la depreciación puede tener un efecto significativo
al determinar y presentar la situación financiera y los resultados de las
operaciones de las empresas.
NEC 27 Deterioro del valor de los activos
Establece los procedimientos que una empresa debe aplicar para asegurar el
valor de sus activos no supere el importe que puede recuperar de los mismos.
También exige que la empresa reconozca contablemente la correspondiente
pérdida del valor por deterioro.”
12
CLASES DE CONTABILIDAD
De costos.-Su aplicación está relacionada directamente con el sector industrial,
de servicios y de extracción mineral, registra los procedimientos y operaciones
que determinan el costo de los productos terminados.
Bancaria.-Tiene relación con la prestación de servicios monetarios y el ingreso de
todas las operaciones de cuentas en depósitos o retiros de dinero que realizan los
clientes, ya sea de cuentas corrientes o ahorros, también registra los créditos,
giros tanto al interior o exterior, así como otros servicios bancarios.
Cooperativas.-Busca satisfacer las necesidades de sus asociados sin fin de lucro
en las diferentes actividades como: Producción, distribución, ahorro, crédito,
vivienda, transporte, salud y educación, se encarga de controlar cada una de
éstos movimientos y ello le permite analizar e interpretar el comportamiento y
desarrollo de las cooperativas.
Hotelera.-Registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos
involucrados con el campo turístico.
De servicios.-Está dirigida a todas aquellas que prestan servicio como transporte,
salud, educación, profesionales, etc.
Gubernamental.- Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todas las
operaciones de las entidades de derecho público y a la vez permite tomar
13
decisiones en materia fiscal, presupuestaria, administrativa, económica y
financiera.
Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos propuestos.
Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y razonada”3.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Son conceptos y normas básicas que establecen la delimitación e identificación
del ente económico, forma de cuantificación de técnicas de presentación de
informes financieros.
Los principios que establecen la base para cuantificar las operaciones de la
empresa: el valor histórico original, el negocio en marcha y la dualidad económica.
Los conceptos más generales de los principios son:
Ente Contable.- Lo constituye la empresa que, como entidad, desarrolla
actividad económica. El campo de la contabilidad financiera es la actividad
económica de la empresa.
Realización Contable.-Este postulado establece que una transacción
económica debe ser registrada en los libros solo cuando se haya
perfeccionado la operación que la origina.
3 Bravo V. Mercedes Edición 2007, Contabilidad General “Editorial Nuevo día Quito Pág.2
14
Período Contable.-Las operaciones económicas y las consecuencias
derivadas de ella, se identifican con el período en que ocurren,
independientemente de la fecha en que paguen.
Valor Histórico Original.-Establece que la cuantía que debe ser tomada a
los efectos de asignar un valor monetario a las transacciones que se
contabilizan en los libros debe ser registrada a su valor de origen, es decir,
a su valor histórico.
Entidad en Marcha.-La gestión de la empresa tiene duración ilimitada,
salvo especificación en contrario; por lo que las cifras de sus informaciones
contables, representan valores históricos o modificaciones de ellos,
sistemáticamente obtenidos.
Causación.- Los ingresos y gastos deben ser reconocidos cuando se
generen u ocurran, sin importar el momento de cobro o pago.
Revelación Suficiente.-Las informaciones contables mostrarán con
claridad y comprensión todo lo necesario para juzgar los resultados de las
operaciones en que ha incurrido la empresa y su situación financiera.
Unidad Monetaria.-Todas las transacciones son cuantificadas en términos
de dinero para poder ser registradas en los libros y por ser el bien por
excelencia patrón común de medida al cual pueden ser convertidos los
Activos, Pasivos, y el Patrimonio de una entidad.
15
Prudencia.- Consiste en contabilizar todas las pérdidas cuando se
conocen y las ganancias solamente cuando se hayan realizado.
Equidad.- El registro y la información se basan en la igualdad para todos
los usuarios, sin preferencia para ninguno en particular.
ECUACIÓN CONTABLE
Es una igualdad que representa los tres elementos fundamentales en los que se
basan toda actividad económica (activo, pasivo y patrimonio). Además es la
fórmula de la contabilidad para desarrollar técnicamente un sistema.
A: Activo
P: Pasivo Activo = Pasivo + Patrimonio
Ptr: Patrimonio
Activo.- Son todos los valores, bienes y derechos de propiedad de la empresa.
Pasivo.- Corresponde a las deudas de la empresa contraídas con terceros ya sea
a corto, mediano y largo plazo.
Patrimonio.- Se refiere a los derechos que tiene el propietario sobre los activos
de la empresa.
16
Variación de la ecuación contable,- Varía en:
a) Activo
b) Activo y Pasivo
c) Activo y Patrimonio
d) Pasivo y Patrimonio
Variación en activo.- Se presenta cuando la transacción genera registros en
cuentas que pertenecen exclusivamente al activo de la empresa.
Variación en activo y pasivo.- Se da cuando la transacción crea registros en
cuentas que pertenecen al activo y pasivo de la empresa.
Variación en activo y patrimonio,- Surge cuando la operación permite registros
en activo y patrimonio.
Variación en pasivo y patrimonio.-Aparece cuando la transacción genera
registros en cuentas que pertenecen al pasivo y patrimonio de la empresa.
17
CONTABILIDAD COMERCIAL
Es la que se aplica a las empresas comerciales que se encargan de comprar y
vender bienes, por ejemplo materiales para la construcción, computadoras,
vestidos, zapatos, útiles de aseo y limpieza, alimentos, etc.
Cuenta mercaderías.- Se considera mercaderías aquellos bienes materiales que
el empresario industrial o comerciante destinan para la venta, con el afán de
satisfacer las diversas necesidades de la sociedad y obtener utilidad.
Sistema de registro y control de inventarios de la cuenta mercaderías.- Los
métodos reconocidos por la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno,
avalados por las Normas de Contabilidad son:
De cuenta múltiple o inventario periódico
De cuenta permanente o inventario perpetuo
Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico:
Consiste en controlar el movimiento de mercaderías en varias cuentas que por su
nombre nos indican a que se refiere cada una de ellas, además se requiere la
elaboración de inventarios periódicos o extracontables que se obtienen mediante
la constatación física, complementando con tarjetas individuales para el registro
contable de los ingresos y egresos de mercaderías que existe en la empresa en
18
un momento determinado. Las cuentas que intervienen en este sistema, se
clasifican en principales y secundarias4.
Cuentas principales
Mercaderías
Compras
Ventas
Mercaderías.- En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial, el que
permanece invariable durante todo el periodo; al finalizar el mismo se registra el
valor del inventario final (extracontable).EI saldo de las existencias, se puede
determinar por dos procedimientos:
a) Por el conteo físico de las mercaderías, al costo de adquisición; y,
b) Mediante la sumatoria de todos y cada uno de los saldos de las tarjetas
kardex, al costo de adquisición. Para contabilizar.
Ventas.- En esta cuenta se registran todas las ventas de mercaderías (al contado
o a crédito), que realiza la empresa al precio de venta.
Devolución en compras.- En esta cuenta se registran los valores que por
devolución de las mercaderías adquiridas al costo se presenta en la empresa.
Descuento en compras.-En ésta cuenta se registran los valores por descuento
o rebaja que terceras personas conceden a la empresa sobre la mercadería
adquirida. Generalmente los descuentos se presentan en las compras al contado.
4BRAVO Valdivieso, Mercedes, Contabilidad General. Octava Edición. 2007. Pág. 30
19
Devolución en ventas.- En esta cuenta se registran los valores que por
devolución de las mercaderías vendidas, terceras personas hacen a la empresa.
Descuento en ventas.- Se registran los valores por descuentos o rebajas que la
empresa concede a terceras personas sobre la mercadería vendida,
generalmente cuando las ventas son al contado.
Regulación de la cuenta mercaderías.- Cuando se controla el movimiento de la
cuenta mercaderías mediante el sistema de cuenta múltiple, al finalizar el periodo
contable es necesario realizar la regulación o ajuste de mercaderías para
determinar:
Compras netas
Ventas netas
Mercadería disponible para la venta
Registrar contablemente el valor del inventario final o extracontable.
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas o pérdida en ventas
Registro contable del inventario final.-Es la toma física del inventario
extracontable que arroja un valor determinado.
PLAN DE CUENTAS
20
Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar un plan o catálogo de
cuentas, con la finalidad de facilitar el manejo de las cuentas mediante códigos de
identificación; especialmente en la actualidad que se utiliza en el sistema
computarizado para poder ingresar los datos.
No se puede hablar de un plan de cuentas uniforme para todas las empresas, su
estructura dependerá del tamaño de las necesidades de la empresa y de quien lo
elabore.
El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar a la
gerencia, los estados financieros.
MANUAL DE CUENTAS
Es una herramienta que permite obtener información referente a las diferentes
fuentes que dan origen a las cuentas contables, además compila la información
fundamental necesaria y exigida para la preparación de los registros contables y
sus respectivos libros reglamentarios, así como la presentación de los informes
financieros básicos, conforme con los principios de contabilidad generalmente
aceptados
PROCESO CONTABLE
“Constituye una serie de pasos que sigue la información contable desde el origen
de la transacción hasta la presentación de los Estados Financieros. La
información contable de una empresa debe seguir una secuencia o conjunto de
pasos, desde la obtención de documentos soporte hasta la preparación de
21
Estados Financieros, para controlar la cuenta de: Activo, Pasivo, Patrimonio,
Ingresos y Gastos en un período económico. Se refiere a todas las operaciones y
transacciones que registra la contabilidad en un período determinado,
regularmente el del año calendario o ejercicio económico, desde la apertura de
libros hasta la preparación y elaboración de estados financieros“5.
5BRAVO Mercedes, Contabilidad General, Cuarta Edición 2008, Quito- Ecuador, Pág. 24
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACIÓN
INCIAL
INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
Hoja de Trabajo
ESTADOS FINANCIEROS Estado de Resultados
Estado Situación Financiera
Estado de Flujo del Efectivo
DOCUMENTACION
FUENTE
22
DOCUMENTACION FUENTE
Son los documentos comerciales que sirven como constancia para aprobar la
realización de una operación mercantil; por lo que constituyen instrumentos que
merecen confianza y credibilidad para respaldar y controlar el movimiento
financiero-económico de una organización y/o empresa.
Factura
Una Factura es un documento que respalda la realización de una operación
económica, que por lo general, se trata de una compraventa. Además es un
documento de utilización diaria y permanente en los negocios, es de carácter
obligatorio por las transacciones que superan los 4,00 dólares
23
Cheque.- Es un título mediante el cual una persona o institución que dispone de
cuenta corriente expide una orden de pago inmediata por una cierta cantidad, a
favor de un beneficiario que será cancelado por una institución bancaria, en la que
también reduce el riesgo de sustracción y pérdida.
Comprobantes de Retención
Se denomina comprobante de Retención al documento donde se deje
constancia escrita de la retención efectuada, del impuesto a la renta o del IVA,
se debe emitir en original y copia, una para el contribuyente y otra para la
administración tributaria del SRI, y estarán a disposición del proveedor dentro de
los 5 días hábiles siguientes contados a partir de la fecha de presentación.
24
INVENTARIO INICIAL
“Son la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona en su
actividad económica y así mismo las obligaciones que tienen que cancelar.
Son documentos contables donde se registran en forma ordenada, detallada y
valorada el conjunto de bienes, derechos y deberes que constituyen el patrimonio
de la empresa”6.
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE JULIO DEL 2012
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Zaruma, 01 de julio del 2012
Gerente Contador (a)
6 SARMIENTO, Rubén , Contabilidad General, Editorial Gráfica, Quito - Ecuador 2000 Pág. 48
25
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
El estado de situación inicial refleja la información financiera que dispone la
empresa al comienzo del ejercicio económico, es decir muestra los activos,
pasivos y patrimonio. En el caso de empresas que funcionan por varios periodos,
la información financiera del 31 de diciembre da inicio al siguiente ejercicio
contable. Sirve como documento de soporte para realizar el análisis y registro
contable del capital social.
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE JULIO DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES UDS $
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja xxxx
Bancos xxxx
Cuentas por Cobrar xxxx
Mercaderias xxxx
Utiles de Oficina de oficina xxxx
Utiles de Aseo y Limpieza xxxx
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES xxxx
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres xxxx
Equipo de Oficina xxxx
Equipo de Cómputo xxxx
Vehículo xxxx
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxx
TOTAL ACTIVOS xxxx
PASIVOS xxxx
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar xxxx
Sueldos por pagar xxxx
IESS por pagar xxxx
Provisiones sociales por pagar xxxx
Retenciónen en la Fuente por pagar xxxx
IVA Por Pagar xxxx
TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxx
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
Aporte Propietario
TOTAL PATRIMONIO xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx
GERENTE CONTADOR
DROGUERIA VETERINARIA" SAN ANTONIO"
Zaruma, 01 de Julio de 2012
26
LIBRO DIARIO
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma
cronológica todas las operaciones de la empresa.
El registro se realiza mediante Asientos, a lo que se denomina también
Jornalización.
Asiento Contable: Consiste en registrar cada transacción en cuentas deudoras
que reciben valores y en cuentas acreedoras que entregan valores aplicando el
principio de partida doble.
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
SUMAN TOTALES - -
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No.
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO DIARIO
Zaruma, 01 de Julio del 2012
……………………………… …………………………
Gerente Contador (a)
27
LIBRO MAYOR
“Es un resumen de todas las transacciones comerciales que aparecen en el libro
diario, el que generalmente se lleva en tarjetas individuales, es decir, por
separado todas y cada una de las cuentas”7Los valores registrados en el debe del
diario pasan al debe de una cuenta de mayor y los valores registrados en el haber
del diario, pasan al haber de una cuenta del mayor, este paso se denomina
mayorización. Este registro tendrá tantas cuentas como número de cuentas utilice
la empresa de acuerdo al Plan de Cuentas.
CUENTA: CÓDIGO:
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
SUMAN
DROGUERIA VETERINARIA" SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el Libro
Diario y Libro Mayor y a la vez nos permite comprobar la exactitud de los
7 SARMIENTO, Rubén, “Contabilidad General”, página 97.
28
mencionados registros, verifica y demuestra la igualdad de sumas entre él Debe y
el Haber
No. COD. CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
TOTALES
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
BALANCE DE COMPROBACIÓN
EXPRESADO EN DOLARES USD $
SUMAS SALDOS
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
Zaruma, 30 de Septiembre de 2012
Gerente Contador
HOJA DE TRABAJO
Es un documento extracontable, el mismo que se elabora al final del proceso
contable con el objeto de facilitar la preparación correcta de los Estado Financieros.
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Se elabora a partir de los saldos del Balance de Comprobación, contiene: Ajustes,
balance Ajustado, Estado de Resultados, y Estado de Situación Financiera.
No. COD. CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GAST. INGRE. DEBE HABER
SUMAS Y PASAN
DROGUERIA VETERINARIA " SAN ANTONIO"
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2012
EXPRESADO EN DOLARES USD $
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTA. RESULT. ESTADO FINANCI.
Zaruma, 30 de Septiembre de 2012
Gerente Contador
AJUSTES
“Los ajustes permiten presentar saldos razonables a través de la depuración
oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas causas, no
30
presentan valores que pueden ser comprobados y por ende, no denotan la
verdadera situación y estado actual del negocio o empresa”.8
Son asientos contables que se hacen a ciertas cuentas al cierre del periodo, en si
ajustar es dejar a las cuentas con saldo real, determinando que parte de la cuenta
se convierte en un gasto o ingreso, para de esta manera establecer la real
situación de la entidad en un periodo especifico.
Los ajustes que se emplearan en la presente investigación son:
Depreciaciones de activos fijos.- Los métodos de depreciación tienen la
finalidad de proporcionar de una manera adecuada los valores
correspondientes al activo en su vida útil estimada. La acumulación de la
depreciación se efectúa utilizando la cuenta depreciación acumulada,
cuenta de activo que mantiene saldo acreedor.
Provisiones.- Es un tipo de cuenta de salvaguardias establecidas por
muchas empresas. La función principal de este tipo de cuenta es
proporcionar un colchón contra las facturas de clientes que estén
pendientes de pago durante períodos prolongados de tiempo o como
incobrables, razón por la que la Ley de Régimen Tributario interno
establece el cálculo del 1% anual de provisiones sobre los créditos
comerciales pendientes de recaudación.
Consumos.- Todos los asientos de ajuste relacionados con gastos
8 ZAPATA, Pedro, Contabilidad General, Edición 2007, Bogotá – Colombia. Pg. 59
31
acumulados pendientes de pago y gastos que al pagarse fueron
registrados como activo, requieren un cargo a una cuenta de gasto y un
abono a una cuenta de activo o pasivo.
ESTADOS FINANCIEROS
Son los que reflejan los resultados y la situación financiera de la empresa en un
periodo determinado, por lo que se debe preparar la información con todo lo
requerido para poder utilizarlos como instrumentos de orientación financiera y de
información para todas las personas interesadas en el mismo.
Además es un resumen del proceso contable, que presenta en forma objetiva la
situación financiera de la empresa. Los estados financieros deben ser
comprensivos, de gran relevancia, confiables y comparables.
Entre los estados financieros tenemos:
Estado de Resultados.
Estado de Situación Financiera Final.
Estado de Flujo del Efectivo.
Estado de Resultados
Es uno de los estados financieros básicos para las entidades lucrativas, su
importancia reside en que muestra la información relativa al resultado de las
operaciones en un período contable; y por ende, los ingresos y gastos de dichas
entidades, así como su utilidad o pérdida neta, permitiendo evaluar los logros
alcanzados con los esfuerzos desarrollados durante el tiempo.
32
Debe reunir las características primarias de contabilidad, relevancia,
comprensibilidad para que este sea útil para la toma de decisiones por parte de
sus usuarios gerenciales.
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS xxxxxx
(-)DESCUENTO EN VENTAS xxxxxx
(=) VENTAS NETAS xxxxxx
(-) COSTO DE VENTAS xxxxxx
MERCADERIA INVENTARIO INICIAL xxxxxx
(+) COMPRAS xxxxxx
(+) TRANSPORTE EN COMPRAS xxxxxx
(-)DESCUENTO EN COMPRAS xxxxxx
COMPRAS NETAS xxxxxx
(=) MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA xxxxxx
(-) MERCADERIA INVENTARIO FINAL xxxxxx
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxxxxxxx
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRACION
GASTOS DE SUELDOS xxxxxxx
GASTO APORTE PATRONAL xxxxxxx
REMUNERACIONES ADICIONALES xxxxxxx
CONSUMO UTILES DE OFICINA xxxxxxx
CONSUMO UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA xxxxxxx
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES xxxxxxx
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA xxxxxxx
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION xxxxxxx
DEPRECIACION DE VEHICULO xxxxxxx
SERVICIOS BASICOS xxxxxxx
GASTOS DE ARRIENDO xxxxxxx
GASTO BANCARIOS xxxxxxx
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN xxxxxxxx
GASTOS DE VENTAS
CUENTAS INCOBRABLES xxxxxxx
TOTAL GASTOS DE VENTA xxxxxxx
TOTAL GASTOS xxxxxxxx
UTILIDAD EN OPERACIÓN xxxxxxx
PARTICIPACION DE EMPLEADOS EN LAS UTILIDADES xxxxxxxIMPUESTO A LA RENTA xxxxxxx
UTILIDAD NETA DEL PERIODO xxxxxxx
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES USD $
33
Zaruma, 30 de Septiembre de 2012
Gerente Contador
Estado de Situación Financiero
Estado financiero o estado de activos y pasivos. Es el documento contable que
informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa,
presentado en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus
obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
34
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA xxxxxxx
BANCOS xxxxxxx
CUENTAS POR COBRAR xxxxxx
(-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES xxxxxx xxxxxxx
MERCADERIAS xxxxxxx
UTILES DE OFICINA xxxxxxx
UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA xxxxxxx
ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE xxxxxxx
CREDITO TRIBUTARIO xxxxxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxxxx
ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES Y ENSERES xxxxxx
(-) DEPRECIACION ACUM. MUEBLES Y ENS. xxxxxx xxxxxxx
EQUIPO DE OFICINA xxxxxx
(-)DEPRECIACION ACUM. EQUIPO DE OFF. xxxxxx xxxxxxx
EQUIPO DE COMPUTACION xxxxxx
(-)DEPRECIACION ACUM. EQUIPO DE COMP. xxxxxx xxxxxxx
VEHICULO xxxxxx
(-)DEPRECIACION ACUM. DE VEHICULO xxxxxx xxxxxxx
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxxxxx
TOTAL ACTIVOS xxxxxxxPASIVO Y PATRIMONIOPASIVO CORRIENTECUENTAS POR PAGAR xxxxxxx
IESS POR PAGAR xxxxxxx
PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR xxxxxxx
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR xxxxxxx
IVA POR PAGAR xxxxxxx
xxxxxxx
TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxxxxxPATRIMONIO
CAPITAL xxxxxxx
Utilidad del Ejercicio xxxxxTOTAL PATRIMONIO xxxxxxTOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
xxxxxxx
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Part. Trabajadores por P. 15%
Zaruma, 30 de Septiembre de 2012
Gerente Contador
Estado de Flujo de Efectivo
“El Estado de Flujo del Efectivo tiene como propósito principal proveer información
fundamental, condensada y comprensible, sobre el manejo de los ingresos y
egresos de efectivo (obtención y aplicación) por una empresa en un periodo
determinado, y en consecuencia mostrar una síntesis de los cambios ocurridos en
la situación financiera (en sus inversiones y financiamientos) a fin de que en
35
conjunto con los otros estados básicos, en términos de liquidez o solvencia de la
entidad”
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD DE OPERACION
Efectivo recido de clientes xxxxxxxx
Por venta de mercaderias xxxxxx
Efectivo pagado
Pago a proveedores xxxxxx
Pago a empleados xxxxxx
Pago al IESS xxxxxx
Pago servicios básicos xxxxxx
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxxxxx
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
Servicios Bancario xxxx
Efectivo neto por Actividades de Inversión xxxxx
FLUJO DE OPERACIONES PO ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Cuentas por pagar xxxxx
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Efectivo neto de efectivo y equivalente xxxxxx
Efectivo de inicio de período xxxxxx
Efectivo al final del período xxxxxx
DOGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
PERIODO DEL 01 DE JUNIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012
EXPRESADO EN DÓLARES UDS $
Zaruma, 30 de Septiembre de 2012
Gerente Contador
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Es el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades
acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud
del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios
apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador previsto por la ley
36
Impuesto al valor agregado (IVA)
El IVA grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes
muebles de naturaleza corporal en todas sus etapas de comercialización, y al
valor de los servicios prestados. La tarifa de este impuesto es del 12% del valor
del bien transferido o servicio prestado.
Declaración mensual del impuesto al valor agregado (IVA)
El propietario es el único responsable de la emisión y recepción de las facturas
de compra-venta, así como también, de las retenciones que debe hacer en las
compras y de la recepción oportuna de los formularios de retención de las ventas
debidamente legalizados y emitidos, documentación que debe entregar mensual
mente al profesional contable para la tributación.
Quienes retienen el IVA
Instituciones de! estado y contribuyentes especiales, sociedades y personas
naturales obligadas a llevar contabilidad; en las compras retienen: 30%
adquisición de bienes, 70% utilización de servicios, 100% del IVA en servicios
prestados por profesionales o por arrendamientos, y en el caso de adquisiciones
37
con liquidaciones de compra de bienes o servicios se retendrá el 100% del IVA,
en caso de que los proveedores no lleven contabilidad se aplicarán los
porcentajes 30% y 70%.
El Contador/a con la Documentación debe Registrar en el Formulario 104:
El total de las ventas (tarifa 12%) con su respectivo impuesto;
El total de las compras y las notas de crédito por devolución en compras
con el impuesto que se genera (12%);
El crédito tributario que arrastra del mes anterior;
Las retenciones de IVA en ventas que le fueron efectuadas
Las retenciones de IVA en compras.
Plazos para declarar y pagar el IVA
El plazo para declarar y pagar los impuestos es de acuerdo al noveno dígito del
RUC. Para el IVA, el plazo máximo se lo realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
38
Noveno Dígito
Fecha máxima de declaración
(si es mensual)
Fecha máxima de declaración (si es semestral)
Primer semestre Segundo Semestre 1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero
2 12 del mes siguiente 12 de julio 12 de enero
3 14 del mes siguiente 14 de julio 14 de enero
4 16 del mes siguiente 16 de julio 16 de enero
5 18 del mes siguiente 18 de julio 18 de enero
6 20 del mes siguiente 20 de julio 20 de enero
7 22 del mes siguiente 22 de julio 22 de enero
8 24 del mes siguiente 24 de julio 24 de enero
9 26 del mes siguiente 26 de julio 26 de enero
0 28 del mes siguiente 28 de julio 28 de enero
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL VALOR AGREGADO IVA RETENIDO: El que vende o transfiere Bienes o presta Servicios
ENTIDADES Y ORGANISMOS
DEL SECTOR
PÚIBLICO Y EMPRESA PÚBLICAS
OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD
EMITE FACTURA O NOTA DE VENTA
SE EMITE LIQUIDACIÓN DE COMPRAS DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS (INCLUYE PAGOS POR ARRENDAMIENTO AL EXTERIOR
PROFESIONALES
POR ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES PROPIOS
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
SOCIEDADES
BIENES NO RETIENE
BIENES NO RETIENE BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100%
BIENES -------------- BIENES ---------------
SERVICIOS NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
SERVICIOS 70%
SERVICIOS 70%
SERVICIOS 70% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
BIENES NO RETIENE BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100%
BIENES -------------- BIENES ---------------
SERVICIOS NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
SERVICIOS 70%
SERVICIOS 70%
SERVICIOS 70% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
BIENES NO RETIENE BIENES 100%
BIENES -------------- BIENES ---------------
SERVICIOS NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE BIENES ---------------
BIENES -----------
BIENES ------------
BIENES --------------- BIENES ---------------
BIENES --------------
SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 30%
SERVICIOS 30%
SERVICIOS 30%
SERVICIOS 30% SERVICIOS 100% SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
BIENES NO RETIENE BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100%
BIENES -------------- BIENES ---------------
SERVICIOS NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
SERVICIOS 70%
SERVICIOS 70%
SERVICIOS 70% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
BIENES NO RETIENE BIENES 100% BIENES 100%
BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100%
SERVICIOS NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
SERVICIOS 100%
SERVICIOS 100%
SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%
39
Crédito tributario.
“El impuesto retenido constituye crédito tributario para el contribuyente cuyo
ingreso hubiere sido objeto de retención, quien podrá compensarlo del total del
impuesto causado en su declaración anual. Si las retenciones fueren mayores que
el impuesto causado, el contribuyente hará el correspondiente reclamo de pago
indebido, el que será resuelto por el servicio de Rentas Internas en el plazo
previsto legalmente para la emisión de resoluciones en reclamos de los
contribuyentes.”9
Agente de retención
Es aquel que en sus compras no paga el impuesto sino que lo retiene, tiene la
obligación de presentar una declaración mensual con el detalle de ventas
compras y retenciones que efectuó.
Están considerados agentes de retención a todas las sociedades, personas
naturales que operen con un capital propio de $60.000,00 o cuyos ingresos brutos
del ejercicio anterior superen los $100.000,00 dólares, o cuyos costos y gastos
anuales imputables a la actividad empresarial, del ejercicio fiscal inmediato
anterior hayan sido superiores a $ 80.000 y también las entidades públicas.
9BRAVO, Valdivieso. Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición. Quito-Ecuador. 2008. Pág.5
40
Retenciones en la fuente del impuesto a la renta
Toda persona jurídica, pública o privada, las sociedades y las empresas o
personas naturales obligados a llevar contabilidad que paguen o acrediten en
cuenta cualquier otro tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas para quien
los reciba actuará como agente de retención del impuesto a la renta.
Por ingresos en relación de dependencia la retención debe efectuarla el
empleador, por rendimientos financieros la retención debe ser efectuada por las
instituciones, entidades bancarias, financieras etc. El monto para la retención en
la fuente es de 50 dólares del subtotal de la factura.
La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas
naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la totalidad de sus
rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción de:
Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan
representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a
retención en la fuente.
Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal
no excedieren de la fracción básica no gravada.
Cabe mencionar que están obligados a llevar contabilidad todas las sociedades y
las personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. de enero operen con un
41
capital superior a los USD 60.000, o cuyos ingresos brutos anuales de su
actividad económica sean superiores a USD 100.000, o los costos y gastos
anuales sean superiores a USD 80.000; incluyendo las personas naturales que
desarrollen actividades agrícolas, pecuarias, forestales o similares.
Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con
un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así
como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y
demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos
para determinar su renta imponible.
TIPOS DE RETENCIÓN %
Transporte privado de pasajeros y transporte público o privado de carga.
1%
Arrendamiento mercantil (leasing) sobre las cuotas de arrendamiento, inclusive la de
opción de compra.
Servicios de publicidad y medios de comunicación.
Por actividades de construcción de obra, material inmueble, urbanización, lotización o
actividades similares.
La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal, así como los de origen
agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático, y forestal; excepto
combustibles.
Otras retenciones aplicables el 1%.
Servicios en los que prevalezca la mano de obra sobre el intelectual.
2%
Servicios entre sociedades.
Comisiones pagadas a sociedades.
Rendimientos financieros.
42
Intereses que cualquier entidad del sector público reconozca a favor de los sujetos
pasivos.
Los pagos que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus
establecimientos afiliados.
Otras retenciones aplicables el 2%.
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales por servicios en
los que prevalezca el intelecto cuando el servicio no esté relacionado con el título
profesional que ostente la persona que lo preste.
8%
Honorarios y pagos a persona naturales por servicios de docencia.
Arrendamiento de bienes inmuebles de personas naturales y sociedades.
Regalías, derechos de autos, marcas, patentes y similares a personas naturales.
Remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico, árbitros y artistas
residentes.
Pagos a notarios, registradores de la propiedad y mercantiles.
Otras retenciones aplicables al 8%.
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales, por
servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los
mismos estén relacionados con el título profesional que ostente la persona que lo preste. 10%
Beneficios de loterías, rifas, apuestas y similares, retiene el organizador. 15%
Pagos de dividendos anticipados y préstamos a socios o accionistas.
25% Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales.
Pagos al exterior a países con los que no se ha firmado convenios de doble tributación.
Seguros y reaseguros, sobre primas facturadas o planilladas. 0,10%
Declaración mensual de retenciones en la fuente del impuesto a la renta.
Con las facturas de compra y las retenciones realizadas cada mes, que el
propietario entrega al contador/a, se realiza la tributación en el formulario 103, es
43
necesario que se registre mensualmente en este formulario el sueldo líquido de
los empleados alcance o no la base imponible de manera que, al final del año
pueda utilizar estos datos para la presentación del anexo anual relación de
dependencia (REDEP).
Presentación del anexo de compras (REOC) mensual.
Se requiere de las facturas de compra y sus respectivas retenciones; de allí se
toman datos como: No, de RUC, No. de factura, fecha, No. de autorización, etc.;
que se presentan en el formulario electrónico que el Servicio de Rentas Internas
(SRI) provee a los contribuyentes (DIM ANEXOS), el cual se sube a la página web
de esta entidad para obtener el detalle del anexo.
Presentación del anexo anual relación de dependencia
EI contador/a en base a la información reportada a! Servicio de Rentas internas
(SR!) en el formulario 103 referente al salario líquido de los empleados, debe
realizar esta obligación en el formulario de DIM ANEXOS, el cual se sube a la
página WEB, para obtener el detalle del anexo.
44
e. MATERIALES Y METÓDOS
En la ejecución del presente trabajo de tesis fue necesario seguir un proceso y
lineamientos metodológicos que permitieron enfocar el Arrea de investigación.
MATERIALES
Materiales Bibliográficos
Materiales de Oficina
Equipo de Computación
MÉTÓDOS
Científico
Mediante la aplicación de este método se recopiló la información necesaria para
sustentar el desarrollo del trabajo teórico-práctico; puesto que permitió observar,
sintetizar, concluir y confrontar el tema y el problema para llegar al cumplimiento de
los objetivos propuestos referentes a la implementación del proceso contable en la
Droguería Veterinaria San Antonio de la Provincia de El Oro.
Deductivo
Sirvió para el estudio, análisis y comprensión de conceptos, principios, definiciones,
leyes o normas para argumentar el problema y estructurar la Revisión de Literatura;
como además para establecer las áreas críticas de control interno que merecen el
diseño de libros auxiliares y aplicación de procedimientos específicos como
mecanismo para trasparentar y conciliar la información financiera-económica.
45
Inductivo
El empleo de este método permitió la recopilación de la información y registro de
las transacciones comerciales; inventario inicial, libro diario hasta generar los
Estados Financieros para determinar la situación económica – financiera en la
Droguería Veterinaria San Antonio de la Provincia de El Oro.
Descriptivo
Facilitó estudiar la situación actual por la que atraviesa la Droguería Veterinaria
San Antonio de la Provincia de El Oro. En su ámbito administrativo-financiero con la
finalidad de establecer criterios técnicos como iniciativas para brindar alternativas
de solución a las diversas limitantes presentadas en el área problemática.
Analítico
Se utilizó para el análisis de los documentos comerciales que son la fuente
primaria para el proceso contable, tales como facturas de compra y venta de
mercaderías y otros documentos soporte de las transacciones contables del
periodo para que sean registrados correctamente en los correspondientes libros;
así como también para formular la conclusiones y recomendaciones una vez
concluido el trabajo.
46
Sintético
Este método se empleó para realizar un análisis del desarrollo del trabajo, es
decir, tanto en la ejecución de la parte teórica como práctica y el resumen en
forma explicativa y entendible de todo el proceso investigativo, lo que permitió una
mejor comprensión por parte de las personas interesadas en el tema.
TÉCNICAS
Observación
Permitió obtener información relacionada con la organización, controles, políticas y
decisiones de carácter financiero para su posterior validación técnica, que conlleve
a la definición de la estructura contable-tributaria acorde a los requerimientos de la
Droguería Veterinaria San Antonio de la Provincia de El Oro.
Entrevista
Facilitó la comunicación con el propietario de la Droguería Veterinaria San Antonio
de la Provincia de El Oro, así como también con el personal que labora en la
misma, lo que permitió tener acceso a la información financiera, necesaria para
llevar a efecto los objetivos que se han planteado.
47
f. RESULTADOS
“DROGUERIA VETERINARIA “SAN ANTONIO”
PLAN DE CUENTAS
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 CAJA
1.1.02 BANCOS
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA CTA. CTE Nº 106044276-9
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
1.1.03.01 PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES
1.1.04 MERCADERIAS
1.1.05 UTILES DE OFICINA
1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
1.1.07 IVA COMPRAS
1.1.08 ANTICIPO RETENCION FUENTE
1.1.08.01 ANTICIPO RETENCION FUENTE 1%
1.1.09 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
1.1.10 ANTICIPO IVA RETENIDO
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES
1.2.01.01 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
1.2.02 EQUIPO DE OFICINA
1.2.02.01 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION
1.2.03.01 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION
1.2.04 VEHICULO
1.2.04.01 (-) DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO
2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
48
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.03 IESS POR PAGAR
2.1.03.01 APORTE PERSONAL
2.1.03.02 APORTE PATRONAL
2.1.04 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
2.1.05 BENEFICIO SOCIALES POR PAGAR
2.1.05.01 Décimo tercer Sueldo x Pag.
2.1.05.02 Décimo cuarto Sueldo x Pag.
2.1.05.03 Fondos de Reserva x Pag.
2.1.06 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
2.1.06.01 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
2.1.06.02 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 8%
2.1.06.03 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 10%
2.1.07 IVA POR PAGAR
2.1.08 IVA VENTAS
2.1.09 IVA RETENIDO POR PAGAR
2.1.09.01 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 100%
2.1.10 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
2.1.11 PARTICIPACIÓN TRABAJORES 15%
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 APORTE PROPIETARIO
3.2 RESULTADOS DE OPERACIÓN
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO
3.2.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
4 INGRESOS
4.1.01 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.02 VENTAS
4.1.03 (-) DESCUENTO EN VENTAS
4.1.05 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
49
4.2.01 INTERESES GANADOS
5 COSTOS
5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.01 COMPRAS
5.1.02 (-) DESCUENTO EN COMPRAS
5.1.04 COSTO DE VENTAS
6 GASTOS
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION
6.1.01 GASTOS DE SUELDOS
6.1.02 REMUNERACIONES ADICIONALES
6.1.02.01 DÉCIMO 3ER. SUELDO
6.1.02.02 DÉCIMO 4TO. SUELDO
6.1.02.03 FONDOS DE RESERVA
6.1.03 GASTO APORTE PATRONAL
6.1.04 GASTO UTILES DE OFICINA
6.1.05 GASTO ARRIENDO
6.1.06 GASTO SERVICIOS BASICOS
6.1.06.01 Teléfono
6.1.06.02 Luz Eléctrica
6.1.06.03 Agua Potable
6.1.08 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
6.1.09 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
6.1.10 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION
6.1.11 DEPRECIACION VEHICULO
6.1.12 GASTO UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
6.2 GASTOS DE VENTA
6.2.02 CUENTAS INCOBRABLES
6.2.03 TRANSPORTE EN COMPRAS
6.3 GASTOS FINANCIEROS
6.3.02 SERVICIOS BANCARIOS
50
“DROGUERIA VETERINARIA “SAN ANTONIO”
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVOS
Son todos los bienes valores y derechos que posee la empresa
1.1 ACTIVO CORRIENTE
Se estima aquellos bienes y derechos que se realicen en efectivo en un año.
1.1.01. CAJA
Registra las monedas, billetes, y cheques a favor de la droguería San Antonio.
Se debita: Por los valores que se recibe, sea por ventas al contado, cobro de
cuentas o más ingresos en efectivo.
Se acredita: Por depósitos realizados en las cuentas bancarias, por pagos en
efectivo y por faltantes de caja, al realizar arqueos.
Saldo: Deudor
1.1.02 BANCOS
Efectivo que dispone la droguería San Antonio en cuentas bancarias.
51
Se debita: Por la apertura de cuentas corrientes o de ahorros, los depósitos que
se realizan y por las notas de crédito emitidas por el banco
Se acredita: Por pagos realizados con cheque y por notas de débito
Saldo: Deudor.
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
Registra el monto de los créditos personales concedidos por ventas a crédito u
otros conceptos, sin la suscripción de un documento.
Se debita: Por el valor de los créditos concedidos.
Se acredita: Por los abonos parciales o totales que realicen los deudores.
Saldo: Deudor
1.1.03.01 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
Registra valores que se provisionan para cubrir el riesgo de cuentas de dudosa
recuperación.
Se debita: Por los valores que se ha decidido dar de baja, por ajustes cuando hay
error en el registro contable
Se acredita: Por los valores estimados como incobrables de la cartera de
clientes, por ajustes para incrementar el saldo estimado como incobrable.
Saldo: Acreedor
52
1.1.04 MERCADERIAS
Registra el valor de las mercaderías disponibles para la venta en la droguería
San Antonio.
Se debita: Por el valor del inventario inicial y los asientos de
regulación.(inventario final)
Se acredita: Por los asientos de regulación.
Saldo: Deudor.
1.1.05 UTILES DE OFICINA
Registra materiales de oficina como lápices, cuadernos, papel bond, sellos, etc.
Están destinados para uso exclusivo de la empresa.
Se debita: Por la adquisición de útiles de oficina
Se acredita: Por el consumo o por devoluciones efectuadas.
Saldo: Deudor.
1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
Representado por los materiales para el aseo de la droguería San Antonio y uso
regular de sus propias actividades.
Se debita: Por la adquisición de los materiales y que pasan a formar parte del
inventario.
Se acredita: Por el consumo o por devoluciones efectuadas.
Saldo: Deudor.
53
1.1.07 IVA COMPRAS
Registra el 12% que grava a los bienes y servicios de acuerdo a la Ley de
régimen Tributario.
Se debita: Por la adquisición de bienes o servicios gravados con IVA.
Se acredita: Por la devolución de bienes o servicios, por la liquidación del IVA en
los asientos de ajuste.
Saldo: Deudor.
1.1.08 ANTICIPO RETENCION FUENTE
Retención anticipada del impuesto a la renta, en virtud de las ventas.
Se debita: Por la venta de bienes o servicios a empresas que actúan como
agentes de retención.
Se acredita: Al momento de realizar la declaración del impuesto a la renta.
Saldo: Deudor.
1.1.09 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
Registra los valores pagados por anticipado por concepto de Impuesto a la
Renta.
Se debita: Por las retenciones que nos realizan al momento de las ventas.
Se acredita: Al efectuarse la declaración del impuesto a la renta.
Saldo: Deudor.
54
1.1.10 ANTICIPO IVA RETENIDO
Registra los valores retenidos del impuesto al valor agregado en la venta de
bienes y/o servicios gravados con este impuesto.
Se debita: Por la venta de bienes o servicios a empresas que actúan como
agentes de retención.
Se acredita: Por la declaración del impuesto al valor agregado
Saldo: Deudor.
1.1.11. CREDITO TRIBUTARIO
Registra los valores a favor de la droguería San Antonio cuando la sumatoria
entre el IVA compras es mayor al IVA ventas.
Se debita: Cuando el valor del IVA compras supera el monto del IVA ventas
Se acredita: Por la declaración del impuesto al valor agregado, cuando el valor
del IVA ventas es mayor al del IVA compras.
Saldo: Deudor.
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
Se registra los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la droguería San
Antonio.
55
1.2.01. MUEBLES Y ENSERES
Representa los bienes y enseres propiedad de la droguería San Antonio, que se
utilizados para el desarrollo de sus actividades.
Se debita: Por el inventario inicial y adquisiciones realizadas.
Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas, pérdidas y cuando se da de
baja dichos bienes.
Saldo: Deudor.
1.2.01.01. (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
Registra el valor representado por la disminución de los muebles y enseres por
efecto del uso u obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta,
baja, donación o pérdida.
Se acredita: Por la cuota de depreciación calculada mediante el método aplicado.
Saldo: Acreedor.
1.2.02. EQUIPO DE OFICINA
Se registran los equipos de oficina de la droguería San Antonio
Se debita: Por las adquisiciones realizadas.
Se acredita: Por la venta, pérdidas y baja dichos bienes.
Saldo: Deudor.
56
1.2.02.01. (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
Registra el valor por la disminución de los equipos de oficina por efecto del uso u
obsolescencia.
Se debita: Por la baja venta o remate.
Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquier
método.
Saldo: Acreedor.
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION
Se contabiliza los equipos como computadoras, impresoras entre otros.
Se debita: Por las adquisiciones realizadas.
Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas, pérdidas y cuando se da de
baja dichos bienes.
Saldo: Deudor.
1.2.03.01. (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DECOMPUTACION
Registra el valor por la disminución del equipo de computación por efecto del uso
u obsolescencia.
Se debita: El valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja,
donación o pérdida.
57
Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquier
método.
Saldo: Acreedor.
1.2 .04 VEHICULO
Se registra los valores de los vehículos destinados para el uso de la droguería
San Antonio.
Se debita: Por las adquisiciones realizadas.
Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas, pérdidas y cuando se da de
baja dichos bienes en la droguería San Antonio
Saldo: Deudor.
1.2 .04.01 (-) DEPRECIACION ACUMULADA VEHÍCULO.
Por la disminución del Vehículo por efecto del uso u obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta,
baja, donación o pérdida.
Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquier
método.
Saldo: Acreedor
58
2. PASIVOS
Son obligaciones contraídas por la empresa con terceras personas, valores que
deben ser pagados a corto y largo plazo dependiendo de la naturaleza de la
deuda.
Saldo: Deudor.
2.1 PASIVOS CORRIENTES
Constituyen deudas corrientes que deben pagarse dentro de un año.
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
Representa las obligaciones que tiene la droguería San Antonio por créditos
recibidos a título personal, los cuales deben ser cancelados a corto plazo.
Se debita: Registra la cancelación total o parcial de las obligaciones
Se acredita: Registra las obligaciones contraídas.
Saldo: Acreedor
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR
Son obligaciones que contrae la droguería San Antonio por la compra de
mercaderías a crédito y que cuentan con un documento de respaldo.
Se debita: Por la cancelación total o parcial de las obligaciones
Se acredita: Por las obligaciones contraídas.
Saldo: Acreedor
59
2.1.03 IESS POR PAGAR
Registra las obligaciones de la droguería San Antonio a favor del IESS por
concepto de aporte Patronal.
Se debita: por el depósito mensual de los aportes al IESS.
Se acredita: Por el valor causado mensualmente por concepto de aporte patronal
al IESS.
Saldo: Acreedor
2.1.03.01 APORTE PERSONAL
Se registra el 9,35% del sueldo básico unificado que el trabajador aporta al IESS.
Se debita: Por la cancelación de la aportación al IESS.
Se acredita: Por las retenciones realizadas mensualmente en el rol de pagos.
Saldo: Acreedor.
2.1.03.02 APORTE PATRONAL
Registra las obligaciones de la droguería San Antonio a favor el IESS y
constituye el 11,15% del sueldo básico unificado, y el 0,5% para el IECE y 0,5%
para el SECAP.
Se debita: Por la cancelación mensual de los aportes al IESS.
Se acredita: Por el valor cancelado mensualmente por concepto de aporte
patronal al IESS.
Saldo: Acreedor
60
2.1.04. SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
Son las obligaciones pendientes de pago al personal de la droguería San
Antonio por concepto de sueldos devengados mensualmente.
Se debita: por el pago de las obligaciones mensuales que contrae la empresa.
Se acredita: Por los sueldos devengados y que se encuentran pendientes de
pago.
Saldo: Acreedor
2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
Constituye el valor a pagar al personal de la droguería San Antonio por
remuneraciones adicionales, establecidas por la ley.
Se debita: Por el pago total del compromiso adquirido.
Se acredita: Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los resultados
del ejercicio económico.
Saldo: Acreedor.
2.1.05.01 DECIMO TERCER SUELDO X PAG.
Representa la doceava parte de la remuneración percibida.
Se debita: Al momento que se genera el gasto.
Se acredita: Al cierre del ejercicio
Saldo: Acreedor
61
2.1.05.02 DECIMO CUARTO SUELDO XPAG.
Debe ser pagada a los trabajadores de la droguería San Antonio hasta el 15 de
Agosto de cada año.
Se debita: Al momento que se genera el gasto.
Se acredita: Al cierre del ejercicio
Saldo: Acreedor
2.1.05.03 FONDO DE RESERVA X PAG.
Representa el de pago al IESS, por fondo de Reserva del Personal de la
droguería San Antonio.
Se debita: Por el pago del compromiso adquirido ante el IESS.
Se acredita: Por la contabilización de valores retenidos por Provisiones
mensualmente
Saldo: Acreedor
2.1.06 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR.
Valor retenido en los pagos a los Proveedores de bienes y servicios, por
disposición de las Leyes.
Se debita: Cuando se realiza la declaración de las retenciones efectuadas en el
mes siguiente.
Se acredita: Cuando se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta
por la compra de bienes y servicios.
Saldo: Acreedor
62
2.1.06.01 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
Valor retenido en los pagos a los Proveedores de bienes, por disposición de las
Leyes.
Se debita: Cuando se realiza la declaración de las retenciones efectuadas en el
mes siguiente.
Se acredita: Cuando se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta
por la compra de bienes.
Saldo: Acreedor
2.1.06.02 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 8%
Valor retenido en los pagos a los Proveedores de por los servicios adquiridos, por
disposición de las Leyes.
Se debita: Cuando se realiza la declaración de las retenciones efectuadas en el
mes siguiente.
Se acredita: Cuando se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta
por la compra de servicios.
Saldo: Acreedor.
63
2.1.06.01 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 10%
Valor retenido en los pagos a los Proveedores por concepto de arrendamiento,
pago de honorarios, por disposición de las Leyes.
Se debita: Cuando se realiza la declaración de las retenciones efectuadas en el
mes siguiente.
Se acredita: Cuando se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta
por el pago de honorarios o arrendamientos.
Saldo: Acreedor
2.1.07 IVA POR PAGAR
Representa el valor resultante de la liquidación mensual del IVA.
Se debita: Por La liquidación del IVA, cuando se realiza el pago.
Se acredita: Por la venta de las mercaderías o servicios
Saldo: Acreedor.
2.1.08 IVA VENTAS
Representa los valores del impuesto al valor agregado que se recauda al efectuar
una venta de bienes o servicios.
Se debita: Por devoluciones realizadas por los clientes, cuando se realiza la
declaración del IVA.
Se acredita: Por la venta de bienes o servicios grabados con este impuesto.
Saldo: Acreedor
64
2.1.09 IVA RETENIDO POR PAGAR.
Representa los valores que se retienen por concepto de impuesto valor agregado
en la compra de bienes y servicios gravados con IVA.
Se debita: Cuando se realiza la declaración y se cancela los valores retenidos.
Se acredita: Cuando se realiza la retención del IVA en la compra de bienes y
servicios.
Saldo: Acreedor
2.1.10 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
Registra el valor del impuesto a la renta que la empresa debe cancelar en el año
fiscal.
Se debita: Se registra la cancelación del impuesto a la renta.
Se acredita: Por el valor del impuesto a la renta causado
Saldo: Acreedor.
2.1.11 PARTICIPACION TRABAJADORES 15%
Se constituye el monto de las utilidades que les corresponde a los trabajadores
Anual mente de conformidad a la ley.
Se debita: Por la cancelación de las utilidades a los trabajadores.
Se acredita: Por el valor de las utilidades a los trabajadores causadas y se
encuentran pendientes de pago.
Saldo: Acreedor
65
3. PATRIMONIO
Están conformados por el capital aportado por los socios o accionistas más las
reservas y resultados del ejercicio económico.
3.1 CAPITAL
Es el conjunto de los bienes, derechos y obligaciones que posee la droguería
San Antonio.
Se debita: Por las pérdidas durante el ejercicio y/o el retiro de los accionistas.
Se acredita: Por los aportes de los socios o accionistas, por incrementos de
capital, por capitalización de utilidades.
Saldo: Acreedor
3.1.01 APORTE PROPIETARIO
Es el aporte del propietario, la droguería San Antonio, con la finalidad de disponer
recursos económicos para la realización de las actividades comerciales.
Se debita: Por la liquidación de la droguería San Antonio
Se acredita: Por los aportes del propietario
Saldo: Acreedor
3.2 RESULTADOS DE OPERACIÓN
Refleja la utilidad o pérdida obtenida en los ejercicios económicos anteriores, así
como en el actual periodo
66
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO
Proporción final de utilidad obtenida por la empresa al término del ejercicio
económico.
Se debita: Por el valor de la distribución de utilidades
Se acredita: Por el valor de la diferencia obtenida con el cierre de todas las
cuentas de resultado.
Saldo: Acreedor
3.2.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
Proporción final de utilidad obtenida por la empresa al término del período
contable.
Se debita: Para efectuar el cierre de la cuenta final de resultado
Se acredita: Para contabilizar el valor de la diferencia favorable obtenida con el
cierre de todas las cuentas de resultados.
Saldo: Acreedor
4. INGRESOS
Son todos los valores que reflejan los recursos financieros que han ingresado a la
droguería San Antonio.
67
4.1.01 INGRESOS OPERACIONALES.
Refleja valores que ingresan a la droguería San Antonio, ya sea por las ventas o
por servicios prestados y la utilidad bruta en ventas.
4.1.02 VENTAS.
Se registra los ingresos por la venta de mercadería de la droguería San Antonio.
Se debita: Al final del ejercicio por el cierre de los descuentos y devoluciones en
ventas y determinar las ventas netas
Se acredita: Por la venta de mercaderías al contado o a crédito.
Saldo: Acreedor.
4.1.03 (-) DESCUENTO EN VENTAS
Son valores por descuentos o rebajas en ventas que la empresa concede a
terceras personas sobre la mercadería vendida.
Se debita: Por el descuento en la venta de mercaderías
Se acredita: Por el asiento de regulación para trasladar el valor del descuento.
Saldo: Deudor
68
4.1.05 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Registrar la utilidad obtenida de la comparación del precio de venta y el valor de
costo de las mercaderías.
Se debita: Por el asiento de ajuste para liquidar la cuenta y obtener la utilidad
operacional
Se acredita: Por la diferencia de las ventas netas y el costo de ventas.
Saldo: Acreedor
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
Registra el valor de los ingresos que no están vinculados directamente con las
actividades de la empresa.
4.2.01 INTERESES GANADOS
Constituye los ingresos recibidos por concepto de intereses ganados.
Se debita: Por ajustes realizados, por el cierre del ejercicio económico
Se acredita: Por el valor de intereses recibidos.
Saldo: Acreedor
5. COSTOS
Representa las mercaderías vendidas a precio de costo
69
5.1 COSTOS OPERACIONALES
Registra los desembolsos que la empresa realiza para el desarrollo de sus
actividades.
5.1.01 COMPRAS.
Son los valores de las adquisiciones de mercaderías que la empresa realiza para
su comercialización.
Se debita: Por la compra de mercaderías.
Se acredita: Por las devoluciones y regulaciones al final del periodo.
Saldo: Deudor.
5.1.02 (-) DESCUENTO EN COMPRAS
Se registra los valores que los proveedores descuentan a la empresa por la
adquisición de mercaderías.
Se debita: Al final del ejercicio económico para cerrar los descuentos en compras
y determinar las compras netas.
Se acredita: Por los descuentos que le realizan a la empresa en el momento de
la compra.
Saldo: Acreedor.
70
5.1.04 COSTO DE VENTAS.
En esta cuenta se registran los valores que se determinan mediante la regulación
al término de un periodo contable.
Esta regulación permite establecer por diferencias de costos y el precio de venta.
Se debita: Por el valor del inventario inicial y de las compras netas.
Se acredita: Por el inventario final de mercaderías. Y por la regulación.
Saldo: Acreedor.
6. GASTOS.
Representan los desembolsos que realiza la empresa en el giro normal de sus
actividades en un determinado periodo contable.
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION.
Son los gastos que están vinculados directamente con la gestión administrativa.
6.1.01 GASTOS DE SUELDOS
Registra los valores ocasionados por sueldos del personal de la empresa de
acuerdo a lo que establece la ley.
Se debita: Por el valor que se paga a los empleados
Se acredita: Por ajustes realizados, al cierre del ejercicio y cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
71
6.1.02 REMUNERACIONES ADICIONALES
Constituye todas las retribuciones adicionales al sueldo básico.
Se debita: Por el valor cancelado
Se acredita: Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
6.1.02.01 DECIMO 3er SUELDO
El décimo tercer sueldo, es un beneficio que recibe los trabajadores bajo relación
de dependencia y corresponde a una remuneración equivalente a la doceava
parte de las remuneraciones que hubieren percibido durante el año calendario.
Se debita: Por el valor cancelado
Se acredita: Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor
6.1.02.02 DECIMO 4to SUELDO
El Décimo cuarto sueldo o bono escolar es un beneficio y lo deben percibir todos
los trabajadores bajo relación de dependencia, indistintamente de su cargo o
remuneración. Consiste en un sueldo básico unificado vigente a la fecha de pago.
Se debita: Por el valor cancelado
Se acredita: Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor
72
6.1.02.03 FONDOS DE RESERVA
El trabajador o servidor público con relación de dependencia, tendrá derecho al
pago mensual del Fondo de Reserva por parte de su empleador, en un porcentaje
equivalente al ocho coma treinta y tres por ciento (8,33%) de la remuneración
aportada al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, después del primer año (a
partir del mes 13) de trabajo.
Se debita: Por el valor cancelado
Se acredita: Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor
6.1.03 GASTO APORTE PATRONAL
Registra el valor de los gastos pagados o causados por la empresa por concepto
de aporte patronal al IESS.
Se debita: Por el valor cancelado o causado.
Se acredita: Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre
de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.04 GASTO UTILES DE OFICINA
Registra el valor de los materiales de oficina para el desarrollo de las actividades
de la empresa.
Se debita: Por el consumo.
Se acredita: Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre
de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
73
6.1.05 GASTO ARRIENDO
Controla los pagos efectuados por concepto de arriendo de local comercial para la
droguería
Se debita: Por el pago que se realiza
Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.06 GASTO SERVICIOS BASICOS
Registra los valores pagados por concepto de agua, luz y teléfono.
Se debita: Por el pago que se realiza
Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.08 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
Registra la pérdida que sufren anualmente los bienes por su uso u obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación aplicada al final del periodo
Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
74
6.1.09 DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA
Registra la pérdida que sufren anualmente los equipos de oficina por su uso u
obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación aplicada al final del periodo
Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.10 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION
Registra la pérdida que sufren anualmente los equipos de computación por su
uso u obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación aplicada al final del periodo
Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.11 DEPRECIACION VEHICULO
Registra la pérdida que sufre anualmente el vehículo por su uso u obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación aplicada al final del periodo
Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
75
6.1.12 GASTO UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
Valor de suministros de oficina para el desarrollo de las actividades de la
empresa.
Se debita: Por el consumo
Se acredita: Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre
de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
6.2 GASTOS DE VENTA
Son los gastos en los que incurre la empresa para desarrollar sus actividades
comerciales en la venta de bienes o servicios.
6.2 .01 GASTO PUBLICIDAD
Registra los valores pagados por publicidad a los diferentes medios de
comunicación.
Se debita: Por el pago que se realiza
Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
76
6.2 .02 CUENTAS INCOBRABLES
Esta cuenta registra todos los valores estimados de posibles cuentas pendientes
de cobro.
Se debita: Por el valor calculado como incobrable
Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.2.03 TRANSPORTE EN COMPRAS
Registra el pago de los fletes de las mercaderías adquiridas hasta el lugar de
ubicación final
6.3 GASTOS FINANCIEROS
Son los gastos originados en la obtención y uso de capital de terceros, así como
el pago por servicios bancarios.
6.3.02 SERVICIOS BANCARIOS.
Registra los valores de notas de débito por emisión de estado de cuenta,
chequeras y otros servicios bancarios.
Se debita: Por los pagos que se realizan
Se acredita: Por el cierre de cuentas al final del periodo
Saldo: Deudor.
77
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE JULIO DEL 2012
1
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ SUB.PARCIAL V/PARCIAL TOTAL
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE 193969.72
1.1.01 CAJA 1636.00
2 Billetes 50,00 100.00
10 Billetes 100,00 1000,00
10 Billetes 20,00 200,00
30 Billetes 10,00 300,00
20 Monedas 1,00 20,00
30 Monedas 0,5 15,00
10 Monedas 0.10 1,00
1.1.02 BANCOS 5800.16
Banco Machala cta. cte. 5800,16
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1640,00 1640.00
Carlos Romero 300.00
María Valle 450.00
Segundo Celi 530.00
Carmen Ochoa 360.00
1.1.04 MERCADERIAS 184774.16
5 DOXIFIN CURSO 50 ML 7.40 37.00
7 PENFORT REFORZADO 8.40G 5.20 36.40
10 DICLOFENACO 50 ML 8.00 80.00
10 MASTICILINA SECADO 4.5ML 1.46 14.56
15 MASTICILINA LACTACION 5.0ML 1.42 21.24
13 DEMOMARKA 450 G 12.80 166.40
14 CUAJO HANSEN SOBRES 0.20 2.80
20 CHADINE 1 L 8.20 164.00
16 CHADINE 120 ML 1.80 28.80
17 SYNEDEM 25 ML 3.60 61.20
18 TRIFECT FORTE 50 ML 11.20 201.60
19 ATROPINA 1% 10 ML 1.60 30.40
20 PROSTAL 2ML 3.60 72.00
30 BIORVOSS 100 ML 5.00 150.00
22 BIORVOSS 20 ML 1.90 41.80
28 BIORVOSS 250 ML 10.29 288.12
24 UNGUENTO PARA LAS UBRES 200 G 1.76 42.24
25 ELECTRAVITE 100 G 2.12 53.00
40 RELAMPAGO 2 ML 1.10 44.16
29 MASCOTA CAPSULAS 0.07 2.12
30 GARRAKILL 100 ML 4.08 122.40
31 GARRAKILL 20 ML 1.56 48.36
32 DERRIBANTE 20 ML 1.59 50.94
25 DERRIBANTE 100 ML 5.32 133.00
SUMAN Y PASAN 1892.54 193969.72
EXPRESADO EN DOLARES USD $
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
78
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE JULIO DEL 2012
2
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 1892.54 193969.72
20 CLINPEX SHAMPOO 60ML 1.60 32.00
35 OLIVITASAN 100 ML 5.20 182.00
37 LEV-ADE 100 ML 7.72 285.64
38 LEV-ADE 20 ML 2.44 92.72
39 OXICORT 20 ML 3.64 141.96
40 IVERMEC-JB 100 ML 8.88 355.20
19 IVERMEC-JB 50 ML 5.48 104.12
30 IVERMEC-JB 10 ML 1.56 46.80
43 FERRO 100 - 100 ML 5.96 256.28
44 FERRO 100 - 20 ML 1.96 86.24
45 PIROBENZ PLUS 50 ML 8.68 390.60
31 POST-PART 10 ML 1.58 49.10
23 OXITER 200 LA 100 ML 10.20 234.60
49 FLUMEZONA 50 ML 7.77 380.63
51 BROWNI-VIT 50CAPSULAS 2.08 106.08
34 HEMATOFOS B12 100 ML 10.20 346.80
59 HEMATOFOS B12 20 ML 3.65 215.23
36 IVERMIC+AD3E 100ML 15.96 574.56
61 IVERMIC+AD3E 50ML 8.72 531.92
62 IVERMIC+AD3E 20ML 3.96 245.52
22 EMICINA LA 100 ML 15.96 351.12
67 EMICINA LA 20 ML 4.86 325.89
69 MAXIN 20 ML 2.40 165.60
70 BRONCO-MAX 10 ML 2.88 201.60
71 LIVANAL AMPOLLA 10 ML 1.20 85.20
40 SULFANTIPESTINA 50 ML 2.80 112.00
43 SULFANTIPESTINA 100 ML 6.24 268.32
50 CARDINOL AMPOLLA 5 ML 1.48 74.00
23 YODOSOL 180 G 11.12 255.76
78 TRAMICIN 100 20 ML 3.12 243.36
79 TRAMICIN 100 100 ML 7.36 581.44
81 BEBEDERO DE CERDO TOKEN B. 3.08 249.48
82 SULTRI-VET 20 ML 3.60 295.20
83 SULTRI-VET 100 ML 9.68 803.44
76 LIVANAL 50 ML 5.20 395.20
85 LIVANAL 100 ML 7.60 646.00
87 PILOCARPINA AMPOLLA 5 ML 2.56 222.72
69 ETEROL 60 ML 2.48 171.12
89 SOROL 120 ML 6.08 541.12
79 KAVITEX 20/20 20 ML 5.28 417.12
98 TOTAPRIM 50 ML 7.20 705.60
SUMAN Y PASAN 13661.84 193969.72
DROGUERIA VETERINARIA " SAN ANTONIO"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
79
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE JULIO DEL 2012
3
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 13661.84 193969.72
93 TS-2 50 ML 10.80 1004.40
79 SPIR INY 50 ML 11.68 922.72
96 RUM-DIGESTAR 150 G 3.92 376.32
97 SPIR 20 ML 5.84 566.48
100 PNEUMOTOS BALSAMICO 100 ML 12.40 1240.00
100 PNEUMOTOS BALSAMICO 20ML 4.00 400.00
200 SHOTAPEN LA 20 ML 5.52 1104.00
24 SUANOVIL 20 100 ML 31.36 752.64
89 D-TEK CATGUT 12SACHETS 1.60 142.40
87 INTEREX 100 ML 13.52 1176.24
107 ALERGISAN TABLETAS 0.08 8.56
23 NUVAN 100EC 100 ML 2.91 66.98
124 NUVAPON 100EC 100 ML 2.80 347.20
125 NUVAPON 100EC 30 ML 1.20 150.00
98 TORIL 240 ML 11.20 1097.60
127 TORIL 120 ML 6.22 789.43
40 TORIL 60 ML 3.95 158.08
129 TORIL 20 ML 1.63 210.53
130 BACTRIVET 60 ML 3.10 403.52
170 EFFITICK EC-25 20 ML 1.56 265.20
132 AMITRAZ 33 ML 1.16 153.12
133 FLORFLOX INY 10 ML 2.25 298.98
99 GARRATRAX 100 ML 4.80 475.20
136 NUVAPON GOLD 100ML 4.20 571.20
139 CACODIL B-12 100ML 3.88 539.32
148 AMITRAZ 120 ML 3.68 544.64
141 PAREX 120 ML 1.45 204.45
42 FULMINADO 100 ML GARRAPAT. 6.00 252.00
166 VITAMINA K 20 ML 2.00 332.00
144 OXIVET 20 ML 1.00 144.00
199 OXIVET 10 ML 0.80 159.20
146 OXIVET 50 ML 1.60 233.60
147 OXIVET (OXITETRACICLINA) 12% 100 ML 3.20 470.40
49 OXIVET 500 ML 11.20 548.80
50 JUEGO DE JUNTAS 442 11.20 560.00
99 JUEGO DE JUNTAS 441 10.00 990.00
53 BIBERON P/TERNERO 2 L 7.48 396.44
30 TORDON 101 1 GL 46.80 1404.00
59 RANGER 480 1 GL 16.40 967.60
79 CROSSER SL 1 GL 13.60 1074.40
65 GRAMOXONE 1 GL 19.79 1286.48
SUMAN Y PASAN 36449.97 193969.72
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
80
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE JULIO DEL 2012
4
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 36449.97 193969.72
69 FLUXIN 10 ML 20.00 1380.00
46 PROMOTOR "L" 20 ML 38.94 1791.06
171 ULTRA PLUS RATICIDA 50 GR 1.76 300.96
172 RADEK GRANULADO 10 GR 0.95 163.74
173 TRAMICIN SOLUBLE 20 GR 0.40 69.20
176 NEGUVON SOBRE 15 GR 1.28 225.28
200 TILACLOR PLUS SOBRE 10 GR 1.12 224.00
178 ELECTRAVITE SOBRE 20 GR 0.76 135.28
180 AMPROGAN SOBRE 25 GR 0.88 158.40
77 OXITETRACICLINA 12.5% SOBRE 25 GR 0.92 70.84
182 SULFAVIT SOBRE20G 1.32 240.24
183 SOLUBACTONE SOBRE 10 GR 1.20 219.60
39 CLORTETRACICLINA 12.5% SOBRE 25 GR 0.56 21.84
186 CLORTETRACICLINA 500 MG. B. X 3 1.60 297.60
187 TURBOLYTE PLUS SOBRE 15 GR 0.52 97.24
65 HOSTACICLINA SOLUBLE SOB. 10 GR 1.40 91.00
189 PANACUR GRANULADO SOB. 10 GR 0.44 83.16
190 ZINAPRIM POLVO 20G 0.84 159.60
191 ENROVET TABLETAS 25 MG 1.46 278.10
99 CLORTETRACICLINA 12.5% 200 GR 0.84 83.16
193 AVISOL SOBRE 100 GR 0.84 162.12
194 RATIFIN SOBRE 25 GR 1.72 333.68
195 VITAMAX REFORZADO SOB. 28 GR 1.37 266.37
196 VITAMAX REFORZADO SOB.150 GR 0.10 18.82
199 GALLOMEC PLUS X50TABLETAS 2.50 496.70
200 TETRACICLINA HCL500 MG X100TAB. 1.64 328.00
88 TESTO-DIONE 0.64 56.32
203 TRETRA 50 MG TABLETAS 1.32 267.96
100 MOQUILLIN 50 MG 500TABLETAS 5.00 500.00
205 SOLUBACTONE CAPSULA 0.16 32.80
108 MOQUILLIN 250MG X500TABLETAS 0.08 8.64
210 AVIVERMA 1000TABLETAS 0.14 30.24
213 ESPIRAMICINA 50 ML 0.04 8.52
214 TOPI-VET SPRAY 100 ML 0.04 8.56
100 HONGOZOOL 120 ML 0.08 8.00
217 TAKTIC 33 ML 0.10 20.83
167 BUTOX 10 ML 0.06 9.35
99 BORGAL 30 ML 10.00 990.00
65 REVERIN PLUS 20 ML 1.44 93.60
36 REVERIN PLUS 50 ML 1.04 37.44
329 REVERIN PLUS 100 ML 1.64 539.56
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
81
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE JULIO DEL 2012
5
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 46757.78 193969.72
23 TONOFOSFAN COMPUESTO 20 ML 5.04 115.92
88 BERENIL 20 ML 5.48 482.24
25 PENCIVET LPU 50 ML 12.72 318.00
27 THOROMANGAN 20 ML 4.16 112.32
29 VETALGINA 20 ML 4.92 142.68
67 VETALGINA 100 ML 13.60 911.20
89 REVEVET 3:1.5 13.12 1167.68
32 REVEVET 2:1 10.40 332.80
78 GENTAFARM COMPLEX 100 ML 13.37 1042.70
140 VERMECTIN L.A. PREMIUM 50 ML 12.88 1803.20
238 GANAVITAN 10 ML 1.08 257.04
239 GANAVITAN 50 ML 3.28 783.92
42 NEXT PLATINO 20 ML 4.40 184.80
43 NEXT PLATINO 50 ML 10.25 440.75
78 NEXT PLATINO 200 ML 26.56 2071.68
22 NEXT PLATINO 500 ML 62.40 1372.80
46 YATREN CASEIN FUERTE 100 ML 11.20 515.20
47 BAYTRIL 20 ML 0.28 13.16
48 BAYTRIL 100 ML 16.20 777.60
249 VIGANTOL 25 ML 5.66 1410.34
65 VIGANTOL 100 ML 19.61 1274.52
51 IVOMEC 50 ML 12.48 636.53
78 IMIZOL 15 ML 14.40 1123.20
53 CUTAMYCON-VF CREMA 35 GR 3.40 180.20
54 ENROVET 5% 10 ML 1.60 86.40
34 SUPRAMICINA 50ML 12.80 435.20
258 VERRUSANA 30 ML 1.48 381.84
259 VETA-DICRYSTICINA 2.0 MILLONES 6.60 1709.40
260 BROMEX-ZOO 100 ML 2.80 728.00
262 DESCORNADOR BOVINO 60GR PASTA 2.80 733.60
188 DESCORNADOR BOVINO 30 ML SUSPENSION1.80 338.40
65 TESTOGAN 50 ML 9.22 599.04
266 FERTIGAN-E 50 ML 5.78 1538.54
67 TORZON BOVINO 100 ML 1.60 107.20
268 MATANCHA 60 WG 15 GR 4.91 1316.42
69 NEWKILL 60 WG 15 GR 6.72 463.68
270 LIDOCAINA 100 ML 2.00 540.00
271 CALCIO TAD 50 100 ML 4.80 1300.80
89 TRANQUILAN 10 ML 5XCAJA 3.60 320.40
39 INYAVIT AD3E 20 ML 5.00 195.00 193969.72
SUMAN Y PASAN 75022.18
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
82
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE JULIO DEL 2012
6
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 75022.18 193969.72
75 IVERMIC 20 ML 5.00 375.00
76 IVERMIC +AD3E 10 ML 2.40 182.40
282 SEMEVIN 100 ML 2.38 672.29
83 CYPERPAC 250 ML 3.70 307.43
100 MADUTHREL 100 ML 1.98 197.60
285 CERONE 720 100 ML 3.47 989.52
86 HORMONAGRO #1 100 GR 6.11 525.63
88 KARATE ZEON 100 ML 3.12 274.56
59 HORMONAGRO A.N.A. 250 ML 3.64 214.76
25 FURADAN 4F 250 ML 7.36 184.00
91 CYPERPAC 500 ML 7.92 720.72
92 GRAMOXONE SUPER 1L 3.96 364.32
93 GRAMOXONE SUPER 500 ML 6.02 560.23
298 TRASPORE 200 ML 3.15 939.30
299 TRASPORE 1 L 1.76 526.24
55 INDICATE 5 250 ML 6.40 352.00
301 INDICATE 5 100 ML 2.52 758.52
302 AMINAPAC 6 1 L 1.24 374.48
66 GRAZON 3.37 222.29
77 RANGER 480 1 L 11.13 856.86
44 TORDON 101 1 L 4.40 193.60
66 GLIFOPAC 500 ML 12.32 813.12
80 FULMINADO 20.8% 1 L 2.96 236.80
34 FULMINADO 20.8% 500 ML 35.50 1207.14
23 BIORVOSS 1 L 20.00 460.00
46 EFFITICK EC-25 1 LITRO 36.00 1656.00
13 PAREX 500 ML 39.60 514.80
30 PAREX 1L 17.20 516.00
21 DERRAMIN POUR ON 1 L 30.40 638.40
66 DERRIBANTE 500 ML 14.40 950.40
88 CIPEROX SHAMPOO 120 ML 22.56 1985.28
77 TALCO CARIÑOSO 80 GR 2.12 163.24
325 TALCO CARIÑOSO 150 GR 1.60 520.00
328 OPIGAL 5 60 GR 2.45 802.94
329 OPIGAL 5 120 GR 1.36 447.44
330 BOLFO POLVO 100 GR 2.16 712.80
331 CUCARACHICIDA CAMPEX TARRO 100 GR 2.66 881.78
88 KLERAT 50 GR 0.96 84.48
200 RACUMIN POLVO 50 GR 0.96 192.00
34 DRAGON ATOMIZADOR 475 ML 1.48 50.32
SUMAN Y PASAN 97646.87 193969.72
EXPRESADO EN DOLARES USD $
DROGUERIA VETERINARIA " SAN ANTONIO"
83
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE JULIO DEL 2012
7
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 97646.87 193969.72
336 DRAGON 950ML 3.25 1091.33
37 CREOLINA 1 L 5.52 204.24
38 CREOLINA 500 ML 3.44 130.72
39 CREOLINA 250 ML 1.76 68.64
340 CREOLINA 120CC 1.12 380.80
41 FORMOL 20% 1 L 2.60 106.60
77 PEZON-BRE 1LITRO 6.00 462.00
89 FORTEMIL 500 ML 8.00 712.00
74 CALCIO MAGNESIO Y FOSFORO 500 ML 8.76 648.24
45 DEXTROSA 500 ML 4.46 200.88
46 AMINO-VIT ORAL 450 ML 6.36 292.56
48 AMINO PLUS CONCENTRATE 500 ML 5.92 284.16
32 TRAMICIN 100 500 ML 16.88 540.16
34 SULFANTIPESTINA 500 ML 14.40 489.60
52 CALCIO GLUCONATO 500 ML 8.32 432.64
24 CALCITROPINA PM 500 ML 8.40 201.60
66 FENNEL MK 500 ML 12.80 844.80
56 FENNEL MK 100 ML 4.40 246.40
57 FENNEL MK 25 ML JERINGA 2.08 118.56
58 ALBEVET-CO 20 ML 1.80 104.40
360 UBRE-ZOO 200 GR 1.84 662.40
33 LOCION PODAL 1 L 5.60 184.80
362 LOCION PODAL 500 ML 1.30 469.15
363 LOCION PODAL 200 ML 1.14 412.37
64 MATANUCHE POMADA 200 GR 4.80 307.20
366 FARBIOPUR 400 GR 1.40 512.40
69 BERTAC AEROSOL 500 ML 4.80 331.20
71 LEPECEF 200 ML 4.72 335.12
98 REVERIN SPRAY 200 ML 5.48 537.04
44 ETEROL SPRAY 200 ML 4.08 179.52
74 ETEROL SPRAY 300 ML 4.88 361.12
375 GUSANERO SPRAY 60 ML 1.88 705.00
76 ETEROL ROCIADOR 500 ML 6.96 528.96
77 SUPRAFOS-F 1 KG 4.96 381.92
88 VITA-ZOO 500 ML 7.04 619.52
79 PECUTRIN 1 KG 4.58 362.14
80 DOHYFRASALES 1 KG 1.84 147.20
82 JABON ASUNTOL 100 GR 2.82 230.91
84 BAYGON VERDE SPRAY 360ML 3.04 255.36
86 BAYGON AZUL SPRAY 400 ML 2.88 247.68
SUMAN Y PASAN 112978.20 193969.72
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
84
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE JULIO DEL 2012
8
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 112978.20 193969.72
86 RAID DOBLE ACCION MOSCAS-ZANC. 360ML 3.52 302.72
87 RAID MAX AEROSOL CUCARACHAS 360ML 3.40 295.80
90 SAPOLIO CASA & JARDIN 360ML 2.24 201.60
91 SAPOLIO MATA MOSCAS 360 ML 2.24 203.84
392 SAPOLIO MATA POLILLAS 360 ML 2.52 987.84
393 SAPOLIO MATA CUCURACHAS 360 ML 2.24 880.32
95 NUTRITEC CAT 500 GR 1.57 148.96
97 POPOCAT 2.5 KG 2.80 271.60
98 RIDOMIL GOLD 500 GR 12.40 1215.20
399 ATTA-KILL 1 KG 5.44 2170.56
400 ATTA-KILL 500 GR 2.96 1184.00
401 AZUFRE MICRONIZADO 80% 500G 1.08 433.08
402 MATABABOSA 5% 1LB. 2.04 820.08
403 CALDO BORDELES 80% PM 500 GR 2.88 1160.64
404 ATRAPAC 90 WG 900 GR 6.99 2824.77
405 VITAFOL 30-10-10 800 GR 1.76 712.80
406 VITAFOL 10-20-30 800 GR 1.88 763.28
407 VITAFOL 10-40-10 800 GR 2.36 960.52
408 VITAFOL 20-20-20 800 GR 2.00 816.00
410 PONCHO DE AGUAS 250 GR 2.32 951.20
30 CARBOFURAN 10G 1KG 3.57 107.10
12 OXICLORURO DE COBRE 5OPM 500GR 4.48 53.76
13 EVISET S 100 GR 5.06 65.78
14 CAPTAN 80% DF-EQ 500 GR 5.20 72.80
15 PANACUR COJIN 1.12 16.80
416 LEVAVET 3.2% COJIN 25ML 0.40 166.40
18 TALCO CARIÑOSO SOBRE 0.54 9.79
419 UBRETOL TUBO 30 GR 0.76 318.44
20 TATTOO INK BLACK 5.92 118.40
23 COBACTAN 50 ML 16.80 386.40
24 FLUVIPEN 20 ML 4.88 117.12
425 BALANCEADO NUTRIL INICIAL 5K 3.20 1360.00
29 BALANCEADO NUTRIL FINAL 20K 11.60 336.40
30 BALANCEADO NUTRIL FINAL 5K 3.20 96.00
33 BALANCEADO NUTRIL POSTURA 40K 22.16 731.28
34 BALANCEADO NUTRIL INICIAL 20K 11.60 394.40
37 BALANCEADO NUTRIL INICIAL 40K 22.72 840.64
40 BALANCEADO NUTRIL FINAL 40K 22.56 902.40
100 BALANCEADO PRONACA #1 40K 23.04 2304.00
44 BALANCEADO PRONACA #3 40K 22.88 1006.72
SUMAN Y PASAN 139687.64 193969.72
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
85
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE JULIO DEL 2012
9
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 139687.64 193969.72
35 TENAZA BURDIZO 19" 74.40 2604.00
90 CLORTETRACICLINA 12.5% SOBRE 250 GR 3.33 299.52
10 TAKTIC LITRO 26.00 260.00
54 INSTAVIT 26.04 1406.16
43 APETOVIT X100ML 4.42 190.23
198 FLORIFEN X50ML 6.80 1346.40
49 RAYGRASS BANDITO XLIBRA 1.98 97.02
30 NEUMODOXIN X10ML 1.28 38.40
56 OXITETRACICLINA 200L.A X100ML 6.40 358.40
35 BOLOS UTERINOS 0.72 25.20
58 NEUMOXOL INY. X20CC 4.24 245.92
59 ZEROBICHO 50ML 7.88 464.92
44 ZEROBICHO 500ML 54.28 2388.32
85 METRIGEN 20ML 6.36 540.60
65 DECTOMAX X20ML 7.62 495.04
66 TERRACORTRIL SPRAY X125ML 7.61 502.13
66 AGUJA HIPODERMICA LHAURA 16X1 0.52 34.32
768 CARTUCHO J&G T3 CALIBRE 20 2.00 1536.00
769 FOCO P/LINTERNA 0.08 61.52
71 CRESO X100ML 0.87 61.91
22 VARIOS 0.00 0.00
88 FOCO SYLVANIA AHORR. 3U-20WTS 1.72 151.36
23 ARETEADORA GG 28.80 662.40
44 PEPINILLO AGR. MARKETMORE 76 18.00 792.00
96 CRESO X250ML 1.66 159.74
97 CRESO X1/2LITRO 2.89 280.14
98 CRESO XLITRO 4.69 459.42
1.1.05 76 SARNIL X100ML 2.40 182.40
8 CANTINA 20LTS. TAPA HERMETICA 92.00 736.00
20 CANTINA 40LTS. TAPA HERMETICA 120.00 2400.00
808 PIEDRA DE RIO 0.48 387.84
60 STRESS-FORTE POLLOS 60ML 2.32 139.20
100 ZANAHORIA. AGR. FUNDA. X LIBRA 11.04 1104.00
12 SONDA SIN CANULA 1.60 19.20
60 SUVAC X50DOSIS 11.40 684.00
1.1.06 820 DILUYENTE COLERA/PORCINO X50DOSIS 0.78 642.88
21 AGUJA ESTANDAR 16X1/2 0.08 1.68
3822 AGUJA DESCARTABLE 16GX1/2" 0.08 305.76
823 AGUJA DESCARTABLE 18GX1 0.08 65.84
3824 AGUJA DESCARTABLE 16GX1 0.08 305.92
SUMAN Y PASAN 162123.44 193969.72
EXPRESADO EN DOLARES USD $
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
86
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE JULIO DEL 2012
10
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 162123.44 193969.72
344 AGUJA DESCARTABLE 16GX11/2 0.08 27.52
45 BAÑOL X LITRO 18.00 810.00
46 ZEROBICHO 50ML 1.84 84.64
48 ANTIDIARREICO 10GR 0.68 32.64
50 ZINAPRIM 0.80 40.00
34 SHAMPOO MEDIC. DOGS X100ML 1.60 54.40
52 BAÑO SECO DOGS 1.44 74.88
401 CINTA MASKING 3/4 ABRO 0.68 272.68
402 REJILLA DE ALUMINIO C/TRAMPA 2" CUADRADA 1.40 562.80
403 AMIRVOSS X20ML 1.84 741.52
34 AMIRVOSS X100ML 5.20 176.80
130 ANTIDIARREICO GUIMO X 10GR 0.76 98.80
143 IVERJABON 70GR 1.92 274.56
34 PULGA-OUT TOPICO X3ML 3.20 108.80
32 APLICADOR PARA ARETES MAXI 28.84 922.88
23 REP. CUCHILLA MET 2 PUNTAS P/DESMAL 2.76 63.48
311 TRAMPA RATON 1.56 485.16
14 TRAMPA RATA 1.92 26.88
315 AGTTY 60WG 4.00 1260.00
100 OXITETRACICLINA X20G 0.60 60.00
200 ARETES P/GANADO 0.96 192.00
98 PECES CEBRA 0.80 78.40
55 SEMILLAS VARIAS 2.56 140.80
36 AGUJA #4 0.20 7.20
87 SEMILLA REMOLACHA 0.20 17.40
100 COMEDERO LATON 12KG 6.40 640.00
60 ANIKIL X 80ML 2.96 177.60
406 OXITETRACICLINA 12.5% 20GR. 0.68 276.08
90 POTENAY GOLD B12 X120ML 6.30 567.36
60 CLAVAMOX LC 1.84 110.40
353 PRECISSO SOBRE X50GR 3.28 1157.84
355 COMEDERO X1KG 1.60 568.00
56 SEMILLA BROCOLI X LIBRAS 12.20 683.20
357 COMPLEJO B ORAL 15ML 1.04 371.28
100 ASCORBOL INY X 50CC 10.52 1052.00
360 ABONO 10-30-10 0.32 115.20
114 RANGER 480 5 GLNS 80.80 9211.20
24 TOPAS 100 X100ML 6.00 144.00
10 ALLIANCE 1 X LITRO 28.55 285.52
60 LEGACY MK X50ML 11.28 676.80
SUMAN Y PASAN 184774.16 193969.72
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
87
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE JULIO DEL 2012
11
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 193969.72
1.1.05 UTILES DE OFICINA 75.40
2 caja de clip 0.90 1.80
2 cajas de esferos 3.5 7.00
2 caja de lápiz 2.60 5.20
1 caja de grapas 2.00 2.00
3 Perforadora 7.00 21.00
3 Engrapadora 7.80 23.40
5 Resma de papel boom 3.00 15.00
1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 44.00
3 Escobas 3.00 6.00
2 Recogedor 4.00 8.00
4 Litros de pinoklin 2.50 10.00
4 Botes para basura 5.00 20.00
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 31238.00
TOTAL ACTIVOS 225207.72
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 3548.00
6 Estanteria 234.00 1404.00
6 vitrinas 220.00 1320.00
3 Escritorios 130.00 390.00
1 Sillón 110.00 110.00
12 Sillas plasticas 7.00 84.00
3 Sillas tipo secretaria 80.00 240.00
1.2.02 EQUIPO DE OFICINA 450.00
1 Telefono 90.00 90.00
3 Sumadora 120.00 360.00
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION 2240.00
2 Computadora HP 1000.00 2000.00
2 Impresora Hp. 120.00 240.00
1.2.04 VEHICULO 25000.00
1 Camioneta Mazda 25000.00
2 PASIVOS 8004.03
2.1 PASIVOS CORRIENTES 8004.03
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 6000.00
Segundo Hidalgo 500.00
Francisco Jaramillo 2500.00
Fabián Carrión 3000.00
2.1.03 SUELDOS POR PAGAR 1156.69
2.1.04 IESS POR PAGAR 274.34
2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR P. 319.00
2.1.05.01 Décimo Tercer Sueldo x Pag. 106.33
2.1.05.02 Décimo Cuarto Sueldo x Pag. 106.33
2.1.05.03 Fondos de Reserva x Pag. 106.33
SUMAN Y PASAN 8004.03
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
88
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE JULIO DEL 2012
12
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 8004.03
2.1.06 RETENCION EN LA FTE POR PAG. 94.00
IVA POR PAGAR 160.00
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL 217203.69
3.1.01 Aporte Propietario 217203.69
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 225207.72
Gerente
DROGUERIA VETERINARIA " SAN ANTONIO"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Zaruma,01 de Julio del 2012
Contador
89
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja 1636.00
1.1.02 Bancos 5800.16
1.1.03 Cuentas por Cobrar 1640.00
1.1.04 Mercaderias 184774.16
1.1.05 Utiles de Oficina 75.40
1.1.06 Utiles de Aseo y Limpieza 44.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 193969.72
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Muebles y Enseres 3548.00
1.2.02 Equipo de Oficina 450.00
1.2.03 Equipo de Cómputación 2240.00
1.2.04 Vehículo 25000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 31238.00
TOTAL ACTIVOS 225207.72
PASIVOS 8004.03
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por pagar 6000.00
2.1.04 Sueldos por pagar 1156.69
2.1.03 IESS por pagar 274.34
2.1.05 Provisiones sociales por pagar 319.00
2.1.06 Retenciónen en la Fuente por pagar 94.00
2.1.07 IVA Por Pagar 160.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 8004.03
TOTAL PASIVO
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 Aporte Propietario
TOTAL PATRIMONIO 217203.69
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 225207.72
GERENTE CONTADOR
Zaruma, 01 de Julio de 2012
DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE JULIO DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES UDS $
90
DROGUERIA VETERINARIA “SAN ANTONIO”
MEMORANDUM DE OPERACIONES
01 de julio/2012:
Droguería Veterinaria “SAN ANTONIO”, registra el estado de situación inicial
basado en el inventario inicial al 01 de julio del 2012
Se compra mercadería a diferentes proveedores, según diario de compras
No.1, por el valor de $2039,95 (IVA 0%), nos descuentan $259,57 y se
retiene $17,80 por impuesto a la renta, nos conceden crédito a 30 días
plazo.
Se registra la venta de mercadería por el valor de $2985,17 (IVA 0%), según
facturas Nº 001-001-000006529 a la 001-001-000006588 y diario de ventas
No.01, nos retiene el valor de $29,68 por concepto de retención en la
fuente, se concede $16,69 de descuento; cancelan en efectivo.
02 de julio/2012:
Se realiza el depósito del efectivo recibido de las ventas del día 01 de julio
de 2012 según facturas Nº 001-001-000006529 a la 001-001-000006588.
03 de julio/2012:
Se cancela sueldos por pagar correspondientes al mes de junio, según
cheque del Banco de Machala.
91
04 de julio/2012:
Se recibí en efectivo de cuentas por Cobrar: Sr. Carlos Romero $100,00;
la Sra. María Valle 150,00, el Sr. Segundo Celi $110,00, la Sra. Carmen
Ochoa $ 120,00.
08 de julio/2012:
Se registra la venta de mercadería por el valor de $2392,64 (IVA 0%),
según facturas Nº 001-001-000006589 a la 001-001-000006639 y diario de
ventas No.02, se nos retiene el valor de $23,89 por concepto de retención
en la fuente, se concede $3,96 de descuento; cancelan en efectivo.
09 de julio/2012:
Se compra mercadería a diferentes proveedores, según diario de compras
No.2, por el valor de $2430,73 (IVA 0%), nos descuentan $155,15 y se
retiene $22,76 por impuesto a la renta, se cancela $202,85 con bancos y la
diferencia a crédito personal.
10 de julio/2012:
Se realiza el depósito del efectivo recibido de las ventas realizadas de las
facturas Nº 001-001-000006589 a la 001-001-000006639.
12 de julio/2012:
Se realiza el pago en efectivo al IESS, IVA por Pagar y Retención en la
fuente del mes anterior.
92
15 de julio/2012:
Se registra la venta de mercadería por el valor de $3262,64 (IVA 0%),
según facturas Nº 001-001-000006640 a la 001-001-000006701 y diario de
ventas No.03, se nos retiene el valor de $32,42 por concepto de retención
en la fuente, se concede $20,42 de descuento; cancelan en efectivo.
17 de julio/2012:
Se compra mercadería a diferentes proveedores, por el valor de $2776,76
(IVA 0%), nos descuentan $186,27 y se retiene $26,07 por impuesto a la
renta, se cancela $110,39 con bancos y la diferencia a crédito. según diario
de compras No.3.
18 de julio/2012:
Se registra compra mercadería a diferentes proveedores, por el valor de
$120,00 (IVA 12%), se retiene $1,20 por impuesto a la renta, nos
conceden crédito. según diario de compras No.3.
19 de julio/2012:
Se realiza el depósito del efectivo recibido de las ventas realizadas el 15 de
julio según facturas Nº 001-001-000006640 a la 001-001-000006701.
Se paga por concepto de transporte, $16,00 en efectivo
20 de julio/2012:
Se realiza pago de Cuentas por Pagar por el valor de $950.00 a Segundo
Hidalgo ($500), Francisco Jaramillo, ($250), Fabián Carrión ($300 ), con
bancos.
93
22 de julio/2012:
Se registra la venta de mercadería por el valor de $2665,94 (IVA 0%),
según facturas Nº 001-001-000006702 a la 001-001-000006787 y diario de
ventas No.04, se nos retiene el valor de $26,51 por concepto de retención
en la fuente, se concede $15,56 de descuento; cancelan en efectivo.
23 de julio/2012:
Se compra mercadería a diferentes proveedores, según diario de compras
No.4, por el valor de $5063,19 (IVA 0%), nos descuentan $819,70 y se
retiene $42,43 por impuesto a la renta, se cancela 530,86 con bancos y la
diferencia a crédito.
25 de julio/2012:
Se realiza el depósito del efectivo recibido de las ventas del 22 julio según
facturas Nº 001-001-000006702 a la 001-001-000006787.
29 de julio/2012:
Se paga por concepto de transporte, $7,00 en efectivo.
31 de julio/2012:
Se registra pago de servicios básicos: agua: $10,00, teléfono: $20.00 más
IVA, servicio eléctrico por $17.00 se cancela con bancos.
Se cancela arriendo del local por el valor de $ 350.00 más IVA y se
efectúa las retenciones respectivas se cancela con bancos.
Se cancelan sueldos del mes de julio
94
Se registra nota de débito por el valor de $3.00
Se liquida el IVA del mes de julio
01 de Agosto/2012:
Se compra mercadería a diferentes proveedores, según diario de compras
No.5, por el valor de $2043,01(IVA 0%), nos descuentan $220,90 y se
retiene $18,22 por impuesto a la renta, se cancela con bancos $ 327,51 y
la diferencia a crédito.
02 de Agosto/2012:
Se registra la venta de mercadería por el valor de $2259,61 (IVA 0%),
según facturas Nº 001-001-000006788 a la 001-001-000006841 y diario de
ventas No.05, se nos retiene el valor de $22,16 por concepto de retención
en la fuente, se concede $43,73 de descuento; cancelan en efectivo.
02 de Agosto/2012:
Se registra la venta de mercadería por el valor de $83,81 (IVA 12%), diario
de ventas No.05, se nos retiene el valor de $0,84 por concepto de
retención en la fuente; se cancela en efectivo.
03 de Agosto/2012 :
Se realiza el depósito del efectivo recibido de las ventas del 02 de agosto
según facturas Nº 001-001-000006788 a la 001-001-000006841.
Se paga por concepto de transporte, $8,50 en efectivo.
95
04 de Agosto/2012:
Nos cancelan Cuentas por Cobrar: la Sr. Carlos Romero $100,00; la Sra.
María Valle 150,00, el Sr. Segundo Celi $110,00, la Sra. Carmen Ochoa $
120
08 de Agosto/2012 :
Se compra mercadería a diferentes proveedores, según diario de compras
No.6, por el valor de $1685,54 (IVA 0%), nos descuentan $184,34 y se
retiene $15,01 por impuesto a la renta, nos conceden crédito.
Se registra la venta de mercadería por el valor de $2724,90 (IVA 0%),
según facturas Nº 001-001-000006842 a la 001-001-000006896 y diario de
ventas No.06, se nos retiene el valor de $26,75 por concepto de retención
en la fuente, se concede $49,00 de descuento; cancelan en efectivo.
09 de Agosto/2012:
Se realiza el pago del crédito vencido con bancos de las compras
realizadas según diario de compras 01.
Se registra la venta de mercadería por el valor de $51,80 (IVA 12%),
según facturas Nº 001-001-000006873 y diario de ventas No.06, se nos
retiene el valor de $0,52 por concepto de retención en la fuente.
Se paga por concepto de transporte, $5,00 en efectivo
10 de Agosto/2012 :
Se realiza el depósito del efectivo recibido de las ventas realizadas el 9 de
agosto según facturas Nº 001-001-000006842 a la 001-001-000006896.
96
15 de Agosto/2012 :
Se compra mercadería a diferentes proveedores, según diario de compras
No.7, por el valor de $1744,18 (IVA 0%), nos descuentan $83,19 y se
retiene $16,61 por impuesto a la renta, se cancela 796,58 con bancos y la
diferencia a crédito.
Se registra la venta de mercadería por el valor de $2023,82 (IVA 0%),
según facturas Nº 001-001-000006897 a la 001-001-000006948 y diario de
ventas No.07, se nos retiene el valor de $20,24 por concepto de retención
en la fuente; cancelan en efectivo.
16 de Agosto/2012 :
Se registra la venta de mercadería por el valor de $93,05 (IVA 12%), según
facturas Nº 001-001-000006899 y 001-001-000006923 y diario de ventas
No.07, se nos retiene el valor de $0,93 por concepto de retención en la
fuente.
17 de Agosto/2012:
Se cancela la deuda vencida de la compra realizada según diario de
compras 02 con bancos.
Se realiza el depósito del efectivo recibido de las ventas realizadas de las
facturas Nº 001-001-000006897 a la 001-001-000006948.
97
19 de Agosto/2012:
Se paga por concepto de transporte, $3,00 en efectivo.
20 de Agosto/2012
Se realiza pago de Cuentas por Pagar por el valor de $550.00 a Francisco
Jaramillo,( $250 ), Fabián Carrión,( $300 ), con bancos.
22 de Agosto/2012 :
Se compra mercadería a diferentes proveedores, según diario de compras
No.8, por el valor de $3239,93 (IVA 0%), nos descuentan $411,85 y se
retiene $28,28 por impuesto a la renta, se cancela 366,68 con bancos y la
diferencia a crédito.
Se registra la venta de mercadería por el valor de $2593,12 (IVA 0%),
según facturas Nº 001-001-000006949 a la 001-001-000007019 y diario de
ventas No.08, se nos retiene el valor de $25,91 por concepto de retención
en la fuente, se concede $1,98 de descuento; cancelan en efectivo.
Se registra la venta de mercadería por el valor de $81,70 (IVA 12%), según
facturas Nº 001-001-000006975 y 001-001-000006949 y diario de ventas
No.08, se nos retiene el valor de $0,92 por concepto de retención en la
fuente.
98
23 de Agosto/2012:
Se cancela la deuda vencida con bancos de las compras realizadas según
diario de compras 03 con bancos.
24 de agosto/2012:
Se realiza el depósito del efectivo recibido de las ventas realizadas de las
facturas Nº 001-001-000006949 a la 001-001-000007019
25 de agosto/2012:
Se paga por concepto de transporte, $5,00 en efectivo.
31 de agosto/2012:
Se registra pago de servicios básicos: agua: $11,00, teléfono: $22.00 más
IVA, servicio eléctrico por $19.00
Se cancela arriendo del local por el valor de $ 350.00 más IVA y se
efectúa las retenciones respectivas
Se cancelan sueldos del mes de Agosto
Se registra nota de débito por el valor de $3.00
Se realiza liquidación del IVA.
01 de Septiembre/2012:
Se cancela la deuda vencida de las compras efectuadas según diario de
compras 04 con bancos
Se registra la venta de mercadería por el valor de $2152,29 (IVA 0%),
según facturas Nº 001-001-000007020 a la 001-001-000007068 y diario de
99
ventas No.09, se nos retiene el valor de $21,48 por concepto de retención
en la fuente, se concede $3,61 de descuento; cancelan en efectivo.
04 de septiembre/2012:
Nos cancelan Cuentas por Cobrar: la Sr. Carlos Romero $100,00; la Sra.
María Valle 150,00, el Sr. Segundo Celi $110,00, la Sra. Carmen Ochoa $
120 en efectivo.
05 de septiembre/2012:
Se paga por concepto de transporte, $2,50 en efectivo.
07 de Septiembre/2012:
Se realiza el depósito del efectivo recibido de las ventas del 01 de
septiembre según facturas Nº 001-001-000007020 a la 001-001-
000007068.
08 de Septiembre/2012:
Se registra la venta de mercadería por el valor de $2528,30 (IVA 0%),
según facturas Nº 001-001-000007069 a la 001-001-000007121 y diario de
ventas No.10, se nos retiene el valor de $25,28 por concepto de retención
en la fuente, cancelan en efectivo.
100
11 de Septiembre/2012:
Se compra mercadería a diferentes proveedores, según diario de compras
No.9, por el valor de $184,76 (IVA 0%), se retiene $1,85 por impuesto a la
renta, nos conceden crédito.
12 de Septiembre/2012:
Se realiza el depósito del efectivo recibido de las ventas del o8 de
septiembre según facturas Nº 001-001-000007069 a la 001-001-000007121
15 de Septiembre/2012:
Se cancela la deuda vencida de las compras efectuadas según diario de
compras Nro., 5 con bancos
Se registra la venta de mercadería por el valor de $4955,59 (IVA 0%),
según facturas Nº 001-001-000007122 a la 001-001-000007181 y diario
de ventas No.11, se nos retiene el valor de $48,71 por concepto de
retención en la fuente, se descuenta 84,38; cancelan en efectivo.
17 de Septiembre/2012:
Se compra mercadería a diferentes proveedores, por el valor de $2664,59
(IVA 0%), se retiene $24,66; por impuesto a la renta, nos descuentan
198,82, se cancela con bancos 1158,58 y la diferencia a crédito. según
diario de compras No.10,
101
Se compra mercadería a diferentes proveedores, , por el valor de
$120,00 (IVA 12%), se retiene $1,20 por impuesto a la renta, nos
conceden crédito, según diario de compras No.10
19 de Septiembre/2012:
Se realiza el depósito del efectivo recibido de las ventas realizadas de las
facturas 001-001-000007122 a la 001-001-000007181.
20 de septiembre:
Se realiza pago de Cuentas por Pagar por el valor de $550.00 a Francisco
Jaramillo,( $250 ), Fabián Carrión,( $300 ), con bancos.
21 de septiembre/2012:
Se paga por concepto de transporte, $7,00 en efectivo.
22 de Septiembre/2012:
Se cancela la deuda vencida de las compras efectuadas según diario de
compras 06 con bancos
22 de Septiembre/2012:
Se registra la venta de mercadería por el valor de $2941,76 (IVA 0%),
según facturas Nº 001-001-000007182 a la 001-001-000007251 y diario de
ventas No.12, se nos retiene el valor de $29,32 por concepto de retención
en la fuente, se descuenta 9,85; cancelan en efectivo.
102
24 de Septiembre/2012:
Se registra la venta de mercadería por el valor de $11,43 (IVA 12%), según
diario de ventas No.12, se nos retiene el valor de $0,11 por concepto de
retención en la fuente, cancelan en efectivo.
25 de Septiembre/2012:
Se realiza el depósito del efectivo recibido de las ventas realizadas de las
facturas Nº 001-001-000007182 a la 001-001-000007251.
27 de septiembre/2012:
Se paga por concepto de transporte, $3,00 en efectivo.
31 de septiembre/2012:
Se registra pago de servicios básicos: agua: $12,00, teléfono: $23.00 más
IVA, servicio eléctrico por $18.00
Se cancela arriendo del local por el valor de $ 350.00 más IVA y se
efectúa las retenciones respectivas
Se cancelan sueldos del mes de Septiembre
Se registra nota de débito por el valor de $3.00
Se realiza la liquidación de IVA correspondiente a este mes.
DATOS ADICIONALES:
Se efectúan las depreciaciones correspondientes.
Se considera para consumo de útiles de oficina un valor de 3,77.
Se consume de útiles de aseo y limpieza 2,20.
103
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
01/07/2012 1
1.1.01 Caja 1,636.00
1.1.02 Bancos 5,800.16
1.1.03 Cuentas por Cobrar 1,640.00
1.1.05 Mercaderías 184,774.16
1.1.06 Útiles de Oficina 75.40
1.1.07 Útiles de Aseo y Limpieza 44.00
1.2.01 Muebles y Enseres 3,548.00
1.2.03 Equipo de Oficina 450.00
1.2.05 Equipo de Computación 2,240.00
1.2.07 Vehículo 25,000.00
2.1.01 Cuentas por Pagar 6,000.00
2.1.04 Sueldos por pagar 1,156.69
2.1.03 IESS por Pagar 274.34
2.1.05 Provisiones Sociales por Pag. 319.00
2.1.05.01 Décimo Tercer Sueldo x Pag. 106.33
2.1.05.02 Décimo Cuarto Sueldo x Pag. 97.37
2.1.05.03 Fondos de Reserva x Pag. 106.33
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 94.00
2.1.07 IVA .por Pagar 160.00
3.1.01 Capital 217,203.69
P/r. Estado de Situación Inicial
01/07/2012 2
5.1.01 Compras 2,039.95
5.1.02 Descuento en Compras 259.57
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 17.80
2.1.06.01 Retencion en la fuente por pagar 1% 17.80
2.1.01 Cuentas por Pagar 1,762.58
P/r. Compra s/diario de compras No.1
01/07/2012 3
1.1.01 Caja 2,938.80
1.1.09 Anticipo Retención en la Fuente 29.68
2.1.06.01 Retencion en la fuente por pagar 1% 29.68
4.1.03 Descuento en ventas 16.694.1.01 Ventas 2,985.17
P/r. Venta s/diario de ventas No.1
02/07/2012 4
1.1.02 Bancos 2,938.80
1.1.01 Caja 2,938.80
P/r. Deposito del efectivo del dia 01
03/07/2012 5
2.1.04 Sueldos por Pagar 1,156.69
1.1.02 Bancos 1,156.69
P/r. Pago de sueldos de junio.
04/07/2012 6
1.1.01 Caja 480.00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 480.00
P/r. Nos cancelan deuda pendiente.
PASAN 234,808.33 234,808.33
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 1
104
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 234,808.33 234,808.33
08/07/2012 7
1.1.01 Caja 2,364.79
1.1.08 Anticipo Retención en la Fuente 23.89
4.1.03 Descuento en ventas 3.96
4.1.01 Ventas 2,392.64
P/r. Venta s/diario de ventas No.2
09/07/2012 8
5.1.01 Compras 2,430.73
5.1.02 Descuento en Compras 155.15
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 22.76
2.1.06.01 Retencion en la fuente por pagar 1% 22.76
1.1.02 Bancos 202.85
2.1.01 Cuentas por Pagar 2,049.97
P/r. Compra s/diario de compras No.2
10/07/2012 9
1.1.02 Bancos 2,364.79
1.1.01 Caja 2,364.79
P/r. Deposito del efectivo del dia 09
12/07/2012 10
2.1.03 IESS por Pagar 274.34
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 94.00
2.1.06.01 Retencion en la fuente por pagar 1% 94.00
1.1.02 Caja 368.34
P/r. Pago aporte IESS e impuest. junio.
15/07/2012 11
1.1.01 Caja 3,209.80
1.1.08 Anticipo Retención en la Fuente 32.42
1.1.08.01 Anticipo retencion en la fuente 1% 32.42
4.1.03 Descuento en ventas 20.42
4.1.02 Ventas 3,262.64
P/r. Venta s/diario de ventas No.3
17/07/2012 12
5.1.01 Compras 2,776.76
5.1.02 Descuento en Compras 186.27
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 26.07
2.1.06.01 Retencion en la fuente por pagar 1% 26.07
1.1.02 Bancos 110.39
2.1.01 Cuentas por Pagar 2,454.03
P/r. Compra s/diario de compras No.3
18/07/2012 13
5.1.01 Compras 120.00
1.1.07 Iva Compras 14.40
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 1.20
2.1.06.01 Retencio en la fuente por pagar 1 % 1.20
2.1.01 Cuentas por Pagar 133.20
P/r. Compra s/diario de compras No.3
19/07/2012 14
1.1.02 Bancos 3,209.80
1.1.01 Caja 3,209.80
P/r. Deposito del efectivo del dia 15
PASAN 251,748.43 251,748.43
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 2
105
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 251,748.43 251,748.43
19/07/2012 15
6.2.03 Transporte en Compras 16.00
1.1.01 Caja 15.84
2.1.06 Retencion en Fte. Por Pagar 0.16
2.1.06.01 cion el la fuente por pagar 1% 0.16
P/r pago de transporte a varios
proveedores
20/07/2012 16
2.1.01 Cuentas por Pagar 2,000.00
1.1.01 Bancos 2,000.00
P/r. Pago de cuenta pendiente.
22/07/2012 17
1.1.01 Caja 2,623.87
1.1.08 Anticipo Retención en la Fuente 26.51
1.1.08.01 Anticipo Retención en la Fuente 1% 26.51
4.1.03 Descuento en ventas 15.56
4.1.02 Ventas 2,665.94
P/r. Venta s/diario de ventas No.4
23/07/2012 18
5.1.01 Compras 5,063.19
5.1.02 Descuento en Compras 819.70
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 42.43
2.1.06.01 Retencion en la fuente por pagar 1% 42.43
1.1.02 Bancos 530.86
2.1.01 Cuentas por Pagar 3,670.20
P/r. Compra s/diario de compras No.4
25/07/2012 19
1.1.02 Bancos 2,623.87
1.1.01 Caja 2,623.87
P/r. Deposito del efectivo del dia 22
29/07/2012 20
6.2.03 Transporte en Compras 7.00
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 0.70
2.1.06.01 Retencion en la fuente por pagar 1% 0,70
1.1.01 Caja 6.30
P/r pago transporte a varios proveed.
31/07/2012 21
6.1.06 Gasto Servicios Básicos 47.00
1.1.07 IVA Compras 2.40
6.1.06.01 Teléfono 20.00
6.1.06.02 Luz eléctrica 17.00
6.1.06.03 Agua potable 10.00
1.1.01 Bancos 49.40
P/r pago de servicios básicos
31/08/2012 22
6.1.05 Gasto Arriendo 350.00
1.1.07 IVA Compras 42.00
PASAN 264,565.83 264,173.83
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO DIARIODEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 3
106
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 264,565.83 264,173.83
1.1.02 Bancos 375.90
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 3.50
2.1.09 IVA retenido por Pagar 12.60
P/r. Pago arriendo mes anterior
31/07/2012 23
6.1.01 Gasto Sueldos 1,276.00
6.1.03 Gasto Aporte Patronal 155.03
6.1.02 Remuneraciones Adicionales 309.98
6.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo 106.33
6.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo 97.32
6.1.02.03 Fondos de Reserva 106.33
1.1.02 Bancos 1,156.69
2.1.03 IESS por pagar 274.34
2.1.03.01 Aporte Personal 119.31
2.1.03.02 Aporte Patronal 155.03
2.1.05 Provisiones Sociales por pag. 309.98
2.1.05.01 Décimo 3er sueldo por pagar 106.33
2.1.05.02 Décimo 4to. sueldo por pagar 97.32
2.1.05.03 Fondos de Reserva por pag. 106.33
P/r. Pago sueldos del mes de julio.
31/07/2012 24
6.3.02 Servicios Bancarios 3.00
1.1.02 Bancos 3.00
P/r. Nota de débito
31/07/2012 25
1.1.11 Credito Tributario 46.20
2.1.08 IVA Ventas 0.00
2.1.09 IVA retenido por Pagar 12.60
1.1.07 IVA Compras 58.80
P/r. Liquidación IVA del mes de julio.
01/08/2012 26
5.1.01 Compras 2,043.01
5.1.02 Descuento en Compras 220.90
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 18.22
1.1.02 Bancos 327.51
2.1.01 Cuentas por Pagar 1,476.38
P/r. Compra s/diario de compras No.5
02/08/2012 27
1.1.01 Caja 2,193.72
1.1.08 Anticipo Retención en la Fuente 22.16
1.1.08.01 Anticipo Retención en la Fuente 1% 22.16
4.1.03 Descuento en Ventas 43.73
4.1.02 Ventas 2259.61P/r. Venta s/diario de ventas No.5
PASAN 270,671.26 270,671.26
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 4
107
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 270,671.26 270,671.26
02/08/2012 28
1.1.01 Caja 93.03
1.1.08 Anticipo Retención en la Fuente 0.84
1.1.08.01 Anticipo Retención en la Fuente 1 % 0.84
4.1.02 Ventas 83.81
2.1.08 IVA Ventas 10.06
P/r. Venta s/diario de ventas No.5
03/08/2012 29
1.1.02 Bancos 2,286.75
1.1.01 Caja 2,286.75
P/r. El efectivo del dia 02/ agosto
03/08/2012 30
6.2.03 Transporte en Compras 8.50
1.1.08 Retenciones en la Fte.por Pag 0.09
1.1.08.01 Retencion en la Fte. Por Pagar 1% 0.09
1.1.01 Caja 8.41
P/r pago de transporte a varios proveed.
04/08/2012 31
1.1.01 Caja 480.00
1.1.03 Cuentas por cobrar 480.00
P/r. cobro de cuenta pendiente.
08/08/2012 32
5.1.01 Compras 1,685.54
5.1.02 Descuento en Compras 184.34
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 15.01
2.1.01 Cuentas por Pagar 1,486.19
P/r. Compra s/diario de compras No.6
08/08/2012 33
1.1.01 Caja 2,649.15
1.1.08 Anticipo Retención en la Fuente 26.75
1.1.08.01 Anticipo retencion en la fuente 1% 26.75
4.1.03 Descuento en Ventas 49.00
4.1.02 Ventas 2,724.90
P/r. Venta s/diario de ventas No.6
09/08/2012 34
2.1.01 Cuentas por Pagar 1,762.58
1.1.02 Bancos 1,762.58
P/r. Pago de cuenta s/diario de comp 01
09/08/2012 35
1.1.01 Caja 57.50
1.1.08 Anticipo Retención en la Fuente 0.52
1.1.08.01 Anticipo retencion en la fuente 1% 0.52
4.1.02 Ventas 51.80
2.1.08 IVA Ventas 6.22
P/r. Venta s/diario de ventas No.6
09/08/2012 36
2.1.06 Retencion en la Fte. Por Pagar 114.62
2.1.06.01 Retencion en la Fte. Por pagar 1 % 114.62
1.1.02 Bancos 114.62
P/r pago impuestos de mes anterior
PASAN 279,886.04 279,886.04
FOLIO No. 5
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
108
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 279,886.04 279,886.04
09/08/2012 37
6.2.03 Transporte en Compras 5.00
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 0.05
2.1.06.01 Retencion en la fuente por pagar 0.05
1.1.01 Caja 4.95
P/r pago de transporte a varios
proveedores
10/08/2012 38
1.1.02 Bancos 2,706.65
1.1.01 Caja 2,706.65
P/r. El efectivo del dia 09/ agosto
15/08/2012 39
5.1.01 Compras 1,744.18
5.1.02 Descuento en Compras 83.19
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 16.61
2.1.06.01 Retencion en la fuente por pagar 1% 16,61
1.1.02 Bancos 796.58
2.1.01 Cuentas por Pagar 847.80
P/r. Compra s/diario de compras No.7
15/08/2012 40
1.1.01 Caja 2,003.58
1.1.08 Anticipo Retención en la Fuente 20.24
1.1.08.01 Anticipo Retención en la Fuente 1%
4.1.02 Ventas 2,023.82
P/r. Venta s/diario de ventas No.7
16/08/2012 41
1.1.01 Caja 103.29
1.1.08 Anticipo Retención en la Fuente 0.93
1.1.08.01 Anticipo retencion en la fuente 1 % 0.93
4.1.02 Ventas 93.05
2.1.08 IVA Ventas 11.17
P/r. Venta s/diario de ventas No.7
17/08/2012 42
2.1.01 Cuentas por Pagar 2,049.97
1.1.02 Bancos 2,049.97
P/r. Pago de cuenta s/diario de compras
02
17/08/2012 43
1.1.02 Bancos 2,106.87
1.1.01 Caja 2,106.87
P/r. El efectivo del dia 15/ agosto
19/08/2012 44
6.2.03 Transporte en Compras 3.00
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 0.03
2.1.06.01 Retencion en la fuente por pagar 1% 0.03
1.1.01 Caja 2.97
P/r pag. de trans. a varios proveedores
20/08/2012 45
2.1.01 Cuentas por Pagar 1,100.00
PASAN 291,729.75 290,629.75
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 6
109
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 291,729.75 290,629.75
1.1.02 Bancos 1,100.00
P/r. Pago de cuenta pendiente.
22/08/2012 46
5.1.01 Compras 3,239.93
5.1.02 Descuento en Compras 411.85
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 28.28
2.1.06.01 Retencion en la fuente por pagar 1% 28.28
2.1.01 Cuentas por Pagar 2,433.12
2.1.02 Bancos 366.68
P/r. Compra s/diario de compras No.8
22/08/2012 47
1.1.01 Caja 2,565.23
1.1.08 Anticipo Retención en la Fuente 25.91
1.1.08.01 Anticipo Retención en la Fuente 1% 25.91
4.1.02 Descuento en Ventas 1.98
4.1.01 Ventas 2,593.12
P/r. Venta s/diario de ventas No.8
22/08/2012 48
1.1.01 Caja 90.68
1.1.08 Anticipo Retención en la Fuente 0.82
1.1.08.01 Anticipo retencion en la fuente 1% 0.82
4.1.02 Ventas 81.70
2.1.08 IVA Ventas 9.80
P/r. Venta s/diario de ventas No.8
23/08/2012 49
2.1.01 Cuentas por Pagar 2,454.03
1.1.02 Bancos 2,454.03
P/r. Pago de cuenta según diario de
compras 0324/08/2012 50
1.1.02 Bancos 2,655.91
1.1.01 Caja 2,655.91
P/r. deposito de ventas s/diario 08
25/08/2012 51
6.2.03 Transporte en Compras 5.00
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 0.05
2.1.06.01 Retencion en la fuente por pagar 1% 0.05
1.1.01 Caja 4.95
P/r pago de transporte a varios proveed.
31/08/2012 52
6.1.06 Gasto Servicios Básicos 52.00
1.1.07 IVA Compras 2.64
6.1.06.01 Teléfono 22.00
6.1.06.02 Luz eléctrica 19.00
6.106.03 Agua potable 11.00
1.1.02 Bancos 54.64
P/r pago de servicios básicos agosto.
PASAN 302,823.88 302,823.88
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 7
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
110
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 302,823.88 302,823.88
31/08/2012 53
6.1.01 Gasto Sueldos 1,276.00
6.1.03 Gasto Aporte Patronal 155.03
6.1.02 Remuneraciones Adicionales 309.98
6.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo 106.33
6.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo 97.32
6.1.02.03 Fondos de Reserva 106.33
1.1.02 Bancos 1,156.69
2.1.03 IESS por pagar 274.34
2.1.03.01 Aporte Personal 119.31
2.1.03.02 Aporte Patronal 155.03
2.1.05 Provisiones Sociales por pag. 309,98
2.1.05.01 Décimo 3er sueldo por pagar 106.33
2.1.05.02 Décimo 4to. sueldo por pagar 97,32
2.1.05.03 Fondos de Reserva por pag. 106.33
P/r. Pago sueldos del mes de Agosto.
31/08/2012 54
6.1.05 Gasto Arriendo 350.00
1.1.07 IVA Compras 42.00
1.1.02 Bancos 375.90
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 3.50
2.1.06.01 Retencion en la fuente por pagar 1% 3,50
2.1.09 IVA retenido por Pagar 12.60
P/r. Pago arriendo mes anterior
31/08/2012 55
6.3.02 Servicios Bancarios 3.00
1.1.02 Bancos 3.00
P/r. Nota de débito
31/08/2012 56
2.1.08 IVA Ventas 37.25
2.1.09 IVA retenido por Pagar 12.60
1.1.07 IVA Compras 44.64
1.1.11 CreditoTributario 5.21
P/r. Liquidación IVA mes de agosto.
01/09/2012 57
2.1.01 Cuentas por Pagar 3,670.20
1.1.02 Bancos 3,670.20
P/r.Pago de cuenta diario de comp.04
PASAN 308,679.94 308,679.94
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012
FOLIO No. 8
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
111
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 308,679.94 308,679.94
01/09/2012 58
1.1.01 Caja 2,127.20
1.1.08 Anticipo Retención en la Fuente 21.48
1.1.08.01 Anticipo Retención en la Fuente 1% 21,48
4.1.03 Descuento en Ventas 3.61
4.1.02 Ventas 2,152.29
P/r. Venta s/diario de ventas No.09
04/09/2012 59
1.1.02 Bancos 480.00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 480.00
P/r. Nos cancelan deuda pendiente.
05/09/2012 60
6.2.03 Transporte en Compras 2.50
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 0.03
2.1.06.01 Retencion en la Fte. Por Pagar 1% 0,03
1.1.01 Caja 2.47
P/r pago de transp. a varios proveed.
07/09/2012 61
1.1.02 Bancos 2,127.20
1.1.01 Caja 2,127.20
P/r. deposito de ventas s/diario 09
08/09/2012 62
1.1.01 Caja 2,503.02
1.1.08 Anticipo Retención en la Fuente 25.28
1.1.08.01 Anticipo retencion en la fuente 1% 25,28
4.1.02 Ventas 2,528.30
P/r. Venta s/diario de ventas No.10
09/09/2012 63
2.1.06 Retencion en la Fte. Por Pagar 81.84
1.1.02 Bancos 81.84
P/r pago impuestos de mes anterior
11/09/2012 64
5.1.01 Compras 184.76
1.1.02 Bancos 85.34
2.1.01 Cuentas por Pagar 97.57
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 1.85
P/r. Compra s/diario de compras N.09
12/09/2012 65
1.1.02 Bancos 2,503.02
1.1.01 Caja 2,503.02
P/r. deposito de ventas s/diario 10
15/09/2012 66
2.1.01 Cuentas por Pagar 1,476.38
1.1.02 Bancos 1,476.38
P/r. Pago de cuenta diario de comp. 05
15/09/2012 67
1.1.01 Caja 4,822.50
1.1.08 Anticipo Retención en la Fuente 48.71
1.1.08.01 Anticipo retencion en la fuente 1% 48,71
PASAN 325,087.44 320,216.23
FOLIO No. 9
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
112
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 325,087.44 320,216.23
4.1.03 Descuento en Ventas 84.38
4.1.02 Ventas 4,955.59
P/r. Venta s/diario de ventas No.11
17/09/2012 68
5.1.01 Compras 2,664.59
5.1.02 Descuento en Compras 198.82
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 24.66
2.1.06.01 Retencion en la fuente por pagar 1% 24,66
1.1.02 Bancos 1,158.58
2.1.01 Cuentas por Pagar 1,282.53
P/r. Compra s/diario de compras N.10
18/09/2012 69
5.1.01 Compras 120.00
1.1.07 IVA Compras 14.40
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 1.20
2.1.06.01 Retencion en la fuente por pagar 1% 1,20
1.1.02 Bancos 133.20
P/r. Compra s/diario de compras N.10
19/09/2012 70
1.1.02 Bancos 4,822.50
1.1.01 Caja 4,822.50
P/r. deposito de ventas s/diario 11
20/09/2012 71
2.1.01 Cuentas por Pagar 1,100.00
1.1.02 Bancos 1,100.00
P/r. Pago de cuenta vencida del mes de
junio
21/09/2012 72
6.2.03 Transporte en Compras 7.00
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 0.07
2.1.06.01 Retencion en la fuente por pagar 1 % 0,07
1.1.01 Caja 6.93
P/r pago de transporte a varios
proveedores
22/09/2012 73
2.1.01 Cuentas por Pagar 1,486.19
1.1.02 Bancos 1,486.19
P/r. Pago de cuenta vencida s/diario de
compras 06
22/09/2012 74
1.1.01 Caja 2,902.59
1.1.08 Anticipo Retención en la Fuente 29.32
1.1.08.01 Anticipo Retención en la Fuente 1% 29,32
4.1.03 Descuento en Ventas 9.85
4.1.02 Ventas 2,941.76
P/r. Venta s/diario de ventas No.12
24/09/2012 75
1.1.01 Caja 12.69
PASAN 338,340.95 338,328.26
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 10
113
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 338,340.95 338,328.26
1.1.08 Anticipo Retención en la Fuente 0.11
1.1.08.01 ticipo retencion en la fuente 1 % 0,11
4.1.02 Ventas 11.43
2.1.08 IVA Ventas 1.37
P/r. Venta s/diario de ventas No.12
25/09/2012 76
1.1.02 Bancos 2,915.28
1.1.01 Caja 2,915.28
P/r. deposito de ventas s/diario 12
27/09/2012 77
6.2.03 Transporte en Compras 3.00
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 0.03
2.1.06.01 Retencion en la fuente por pagar 1% 0,03
1.1.01 Caja 2.97
P/r pago de transporte a varios
proveedores
30/09/2012 78
6.1.06 Gasto Servicios Básicos 53.00
1.1.07 IVA Compras 2.76
6.1.06.01 Teléfono 23.00
6.1.06.02 Luz eléctrica 18.00
6.1.06.03 Agua potable 12.00
1.1.02 Bancos 55.76
P/r pago de servicios básicos sept.
30/09/2012 79
6.1.05 Gasto Arriendo 350.00
1.1.07 IVA Compras 42.00
1.1.02 Bancos 375.90
2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 3.50
2.1.09 IVA retenido por Pagar 12.60
P/r. Pago arriendo mes anterior
30/09/2012 80
6.1.01 Gasto Sueldos 1,276.00
6.1.03 Gasto Aporte Patronal 155.03
6.1.02 Remuneraciones Adicionales 309.98
6.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo 106.33
6.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo 97.32
6.1.02.03 Fondos de Reserva 106.33
1.1.02 Bancos 1,156.69
2.1.03 IESS por pagar 274.34
2.1.03.01 Aporte Personal 119.31
2.1.03.02 Aporte Patronal 155.03
2.1.05 Provisiones Sociales por pag. 309.98
PASAN 343,448.11 343,448.11
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 11
114
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 343,448.11 343,448.11
2.1.05.01 Décimo 3er sueldo por pagar 106.33
2.1.05.02 Décimo 4to. sueldo por pagar 97,32
2.1.05.03 Fondos de Reserva por pag. 106.33
P/r. Pago sueldos del mes de septiembre.
30/09/2012 81
6.3.02 Servicios Bancarios 3.00
1.1.02 Bancos 3.00
P/r. Nota de débito
30/09/2012 82
1.1.11 Crédito Tributario 45.19
2.1.08 IVA Ventas 1.37
2.1.09 IVA retenido por Pagar 12.60
1.1.07 IVA Compras 59.16
P/r. Liquidación IVA mes de sep.
REGULACION 343,510.27 343,510.27
30/09/2012 83
5.1.02 Descuento en Compras 2,519.79
5.1.01 Compras 2,519.79
P/r. Para determinar compras netas.
30/09/2012 84
4.1.02 Ventas 249.18
4.1.03 Descuento en Ventas 249.18
P/r. Para determinar ventas netas.
30/09/2012 85
5.1.01 Compras 57.00
6.2.03 Transporte en Compras 57.00
P/r. Para saldar cuenta Transp. en C.
30/09/2012 86
5.1.05 Costo de Ventas 206,424.01
1.1.05 Mercaderías (Inventario Inicial) 184,774.16
5.1.01 Compras (Netas) 21,649.85
P/r. Mercadería disponible para la venta.
30/09/2012 87
1.1.04 Mercaderías (Inventario Final) 184,524.98
5.1.04 Costo de Ventas 184,524.98
P/r. Costo de ventas e inv.final de mercad.
30/09/2012 88
4.1.02 Ventas (Netas) 33,558.39
5.1.04 Costo de Ventas 21,899.03
4.1.05 Utilidad Bruta en Ventas 11,659.36
P/r. Utilidad bruta en ventas.
PASAN 770,843.62 770,843.62
FOLIO No. 12
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
115
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 770,843.62 770,843.62
AJUSTES30/09/2012 89
6.1.08 Deprec. Muebles y Enseres 88.70
1.2.02.01 Dep. Acum. Muebles y Enser. 88.70
P/r.Deprec.muebles y enseres a 10%
anual.
30/09/2012 90
6.1.09 Deprec. Equipo de Oficina 11.25
1.2.03.01 Dep. Acum. Equipo de Oficina 11.25
P/r. Deprec. equipo de oficina a 10%
anual.
30/09/2012 91
6.1.10 Deprec. Equipo de Computación 184.80
1.2.03.01 Dep. Acum. Equipo Comput. 184.80
P/r. Deprec. equip. de cómp. a 33% anual.
30/09/2012 92
6.1.11 Deprec. Vehículo 1,250.00
1.2.04.01 Dep. Acum. Vehículo 1,250.00
P/r. Depreciación del vehículo al 20%
anual.30/09/2012 93
6.1.04 Gasto Útiles de Oficina 3.77
1.1.05 Útiles de Oficina 3.77
P/r. Consumo útiles de oficina 20%.
30/09/2012 94
6.1.12 Gasto Útiles de Aseo y Limpieza 2.20
1.1.06 Útiles de Aseo y Limpieza 2.20
P/r. Consumo útiles de aseo y limp..
30/09/2012 95
6.2.02 Cuentas Incobrables 16.40
1.1.03.01 Provisión Cuentas Incobrables 16.40
P/r. Provisión cuentas incobrables 1%
anual
ASIENTOS DE CIERRE30/09/2012 96
3.2.01 Utilidad del Ejercicio 7,991.15
6.1.01 Gastos Sueldos 3,828.00
6.1.02 Remuneraciones Adicionales 929.94
6.1.03 Gasto Aporte Patronal 465.09
6.1.04 Gasto Útiles de Oficina 3.77
6.1.12 Consumo Útiles de Aseo y Lim. 2.20
6.1.06 Gasto Servicios Básicos 152.00
6.1.05 Gasto Arriendo 1,050.00
PASAN 780,391.89 778,831.74
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 13
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
116
FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 780,391.89 778,831.74
6.1.08 Deprec. Muebles y Enseres 88.70
6.1.09 Deprec. Equipo de Oficina 11.25
6.1.10 Deprec. Equipo de Comput. 184.80
6.1.11 Deprec. Vehículo 1,250.00
6.2.02 Cuentas Incobrables 16.40
6.3.02 Servicios Bancarios 9.00
P/r. Cierre cuentas de gastos.
30/09/2012 97
4.1.05 Utilidad Bruta en Ventas 11,659.36
3.2.01 Utilidad del Ejercicio 11,659.36
P/r. Cierre de cuentas de ingreso.
30/09/2012 98
3.2.01 Utilidad del Ejercicio 2,241.18
2.1.11 Participación Trabajad. 15% 336.18
3.2.02 Utilidad Neta del Ejercicio 1,905.00
P/r. Utilidad neta del ejercicio.
SUMAN TOTALES 794,292.43 794,292.43
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO No. 14
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO DIARIO
117
CÓDIGO: 1.1.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/07/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 1,636.00 1,636.00
01/07/2012 3/1 P/r. Venta s/diario de ventas No.1 2,938.80 4,574.80
02/07/2012 4/1 P/r. Deposito del efectivo del dia 01 2,938.80 1,636.00
04/07/2012 6/1 P/r.Nos cancelan deuda pendiente 480 2,116.00
08/07/2012 7/2 P/r. Venta s/diario de ventas No.2 2,364.79 4,480.79
10/07/2012 9/2 P/r. Deposito del efectivo del dia 09 2,364.79 2,116.00
12/07/2012 10/4 P/r. pago aporte IESS e impuesto junio 368.34 1,747.66
15/07/2012 11/2 P/r. Venta s/diario de ventas No.3 3,209.80 4,957.46
19/07/2012 14/2 P/r. Deposito del efectivo del dia 15 3,209.80 1,747.66
19/07/2012 15/3 P/r pago de transporte a varios proveed 15.84 1,731.82
22/07/2012 17/3 P/r. Venta s/diario de ventas No.4 2,623.87 4,355.69
25/07/2012 19/3 P/r. Deposito del efectivo del dia 22 2,623.87 1,731.82
29/07/2012 20/3 P/r. pago de transporte a varios proveed. 6.30 1,725.52
01/08/2012 27/4 P/r. Venta s/diario de ventas No.5 2,193.72 3,919.24
02/08/2012 28/5 P/r. Venta s/diario de ventas No.5 93.03 4,012.27
03/08/2012 29/5 P/r. Deposito del efectivo del dia 02/ agosto 2,286.75 1,725.52
03/08/2012 30/5 P/r.pago de transporte a varios proveed. 8.41 1,717.11
04/08/2012 31/5 P/r.Cobro de cuenta pendiente 480.00 2,197.11
08/08/2012 33/5 P/r. Venta s/diario de ventas No.6 2,649.15 4,846.26
09/08/2012 35/5 P/r. Venta s/diario de ventas No.6 57.50 4,903.76
09/08/2012 37/6 P/r. pago de transporte a varios proveed. 4.95 4,898.81
10/08/2012 37/6 P/r. Deposito del efectivo del dia 09/ agosto 2,706.65 2,192.16
15/08/2012 39/6 P/r. Venta s/diario de ventas No.7 2,003.58 4,195.74
16/08/2012 40/6 P/r. Venta s/diario de ventas No.7 103.29 4,299.03
17/08/2012 42/6 P/r. Deposito del efectivo del dia 15/ agosto 2,106.87 2,192.16
19/08/2012 43/6 P/r. pago de transporte a varios proveed. 2.97 2,189.19
22/08/2012 46/7 P/r. Venta s/diario de ventas No.8 2,565.23 4,754.42
22/08/2012 47/7 P/r. Venta s/diario de ventas No.8 90.68 4,845.10
24/08/2012 49/7 P/r. deposito de ventas s/diario 08 2,655.91 2,189.19
25/08/2012 50/7 P/r. pago de transporte a varios proveed. 4.95 2,184.24
01/09/2012 58/9 P/r. Venta s/diario de ventas No.10 2,127.20 4,311.44
04/09/2012 59/9 P/r. Nos cancelan deuda pendiente 480.00 4,791.44
05/09/2012 60/9 P/r.pago de transporte a varios proveed. 2.47 4,788.97
07/09/2012 61/9 P/r. deposito de ventas s/diario 09 2,127.20 2,661.77
07/09/2012 62/9 P/r. Venta s/diario de ventas No.10 2,503.02 5,164.79
12/09/2012 64/9 P/r. deposito de ventas s/diario 10 2,503.02 2,661.77
15/09/2012 66/9 P/r. Venta s/diario de ventas No.12 4,822.50 7,484.27
19/09/2012 69/10 P/r. deposito de ventas s/diario 11 4,822.50 2,661.77
21/09/2012 78/11 P/r. pago de transporte a varios proveed. 6.93 2,654.84
22/09/2012 74/11 P/r. Venta s/diario de ventas No.12 2,902.59 5,557.43
24/09/2012 75/11 P/r. Venta s/diario de ventas No.12 12.69 5,570.12
25/09/2012 76/11 P/r. deposito de ventas s/diario 12 2,915.28 2,654.84
27/09/2012 78/11 P/r.pago de transporte a varios proveed. 2.97 2,651.87
SUMAN 36,337.44 33,685.57
DROGUERIA VETERINARIO "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: CAJA
118
CÓDIGO: 1.1.02
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/07/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 5,800.16 5,800.16
02/07/2012 4/1 P/r. Deposito del efectivo del dia 01 2,938.80 8,738.96
03/07/2012 5/1 P/r. Pago de sueldos de junio. 1,156.69 7,582.27
09/07/2012 8/2 P/r. Compra s/diario de compras No.2 202.85 7,379.42
10/07/2012 9/2 P/r. Deposito del efectivo del dia 09 2,364.79 9,744.21
17/07/2012 12/2 P/r. Compra s/diario de compras No.3 110.39 9,633.82
19/07/2012 14/2 P/r. Deposito del efectivo del dia 15 3,209.80 12,843.62
20/07/2012 16/3 P/r. Pago de cuenta pendiente. 2,000.00 10,843.62
23/07/2012 18/3 P/r. Compra s/diario de compras No.4 530.86 10,312.76
25/07/2012 19/3 P/r. Deposito del efectivo del dia 22 2,623.87 12,936.63
31/07/2012 21/3 P/r pago de servicios básicos 49.40 12,887.23
31/07/2012 22/4 P/r. Pago arriendo mes anterior 375.9 12,511.33
31/07/2012 23/4 P/r. Pago sueldos del mes de julio. 1,156.68 11,354.65
31/07/2012 24/4 P/r. nota débito serv.bancarios 3.00 11,351.65
01/08/2012 26/4 P/r. Compra s/diario de compras No.5 327.51 11,024.14
03/08/2012 29/5 P/r. Deposito del efectivo del dia 02/ agosto 2,286.75 13,310.89
09/08/2012 34/5 P/r. Pago de cuenta s/diario de compras 1 1,762.58 11,548.31
09/08/2012 36/5 P/r pago de retenciones del mes anterior. 114.62 11,433.69
10/08/2012 38/6 P/r. Deposito del efectivo del dia 09/ agosto 2,706.65 14,140.34
15/08/2012 39/6 P/r. Compra s/diario de compras No.7 796.58 13,343.76
17/08/2012 42/6 P/r. Pago de cuenta s/diario de compras 02 2,049.97 11,293.79
17/08/2012 43/6 P/r. Deposito del efectivo del dia 15/ agosto 2,106.87 13,400.66
20/08/2012 45/7 P/r. Pago de cuenta pendiente. 1,100.00 12,300.66
22/08/2012 46/7 P/r. Compra s/diario de compras No.8 366.68 11,933.98
23/08/2012 48/7 P/r. Pago de cuenta diario de compras 03 2,454.03 9,479.95
24/08/2012 49/7 P/r. deposito de ventas s/diario 08 2,655.91 12,135.86
31/08/2012 51/7 P/r pago de servicios básicos agosto. 54.64 12,081.22
31/08/2012 52/8 P/r. Pago sueldos del mes de julio. 1,156.69 10,924.53
31/08/2012 53/8 P/r. Pago arriendo mes anterior 375.90 10,548.63
31/08/2012 54/8 P/r. Nota de débito 3.00 10,545.63
01/09/2012 56/8 P/r. Pago de cuenta s diario de compras 04 3,670.20 6,875.43
PASAN 26,693.60 19,818.17
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: BANCOS
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
119
CÓDIGO: 1.1.02
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
VIENEN 26,693.60 19,818.17 6,875.43
07/09/2012 61/9 P/r. deposito de ventas s/diario 09 2,127.20 9,002.63
09/09/2012 63/9 P/r pago de retenciones del mes anterior. 81.84 8,920.79
11/09/2012 64/9 P/r. Compra s/diario de compras N.10 85.34 8,835.45
12/09/2012 65/9 P/r. deposito de ventas s/diario 10 2,503.02 11,338.47
15/09/2012 66/9 P/r. Pago de cuenta diario de compras 05 1,476.38 9,862.09
17/09/2012 67/10 P/r. Compra s/diario de compras N.11 1,158.58 8,703.51
18/09/2012 68/10 P/r. Compra s/diario de compras N.11 133.20 8,570.31
19/09/2012 70/10 P/r. deposito de ventas s/diario 11 4,822.50 13,392.81
20/09/2012 71/10 P/r. Pago de cuenta del mes de junio 1,100.00 12,292.81
22/09/2012 73/10 P/r. Pago de cuenta diario de compras 06 1,486.19 10,806.62
25/09/2012 77/11 P/r. deposito de ventas s/diario 12 2,915.28 13,721.90
30/09/2012 79/11 P/r pago de servicios básicos sept. 55.76 13,666.14
31/09/2012 80/11 P/r. Pago arriendo mes anterior 375.90 13,290.24
31/09/2013 81/11 P/r. Pago sueldos del mes de julio. 1,156.69 12,133.55
31/09/2012 82/12 P/r. Nota de débito 3.00 12,130.55
SUMAN 39,061.60 26,931.05
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: BANCOS
CÓDIGO: 1.1.03
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/07/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 1,640.00 1,640.00
04/07/2012 6/1 P/r. Nos cancelan deuda pendiente. 480.00 1,160.00
04/08/2012 31/5 P/r. cobro de cuenta pendiente. 480.00 680.00
04/09/2012 59/9 P/r. cobro de cuenta pendiente. 480.00 200.00
SUMAN 1,640.00 1,440.00
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
CÓDIGO: 1.1.04
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/07/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 184,774.16 184,774.16
30/09/2012 86/10 P/r. Mercadería disponible para la venta. 184,774.16 -
30/09/2012 87/10 P/r. Costo de ventas e inv.final de mercad. 184,524.98 184,524.98
SUMAN 369,299.14 184,774.16
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: MERCADERIAS
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
120
CÓDIGO: 1.1.05
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/01/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 75.40 75.40
30/09/2012 93/10 P/r. consumo de utiles de oficina 3.77 71.63
PASAN 75.40 3.77
CUENTA: UTILES DE OFICINA
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CÓDIGO: 1.1.06
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/07/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 44.00 44.00
30/09/2012 78/13 P/r. consumo útiles de aseo 2.20 41.80
SUMAN 44.00 2.20
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA COMPRAS CÓDIGO: 1.1.07
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
18/07/2012 13/2 P/r. Compra s/diario de compras No.3 14.40 14.40
31/07/2012 21/3 P/r pago de servicios básicos 2.40 16.80
31/07/2012 22/3 P/r. Pago arriendo mes anterior 42.00 58.80
31/07/2012 25/3 P/r. Liquidación IVA del mes de julio. 58.80 -
31/08/2012 51/7 P/r pago de servicios básicos agosto. 2.64 2.64
31/08/2012 53/8 P/r. Pago arriendo mes anterior 42.00 44.64
31/08/2012 55/8 P/r. Liquidación IVA mes de agosto. 44.64 -
18/09/2012 68/10 P/r. Compra s/diario de compras N.11 14.40 14.40
30/09/2012 78/11 P/r pago de servicios básicos sept. 2.76 17.16
30/09/2012 79/11 P/r. Pago arriendo mes anterior 42.00 59.16
30/09/2012 82/12 P/r. Liquidación IVA mes de sep. 59.16 -
SUMAN 162.60 162.60
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
121
CÓDIGO: 1.1.08
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/07/2012 3/1 P/r. Venta s/diario de ventas No.1 29.68 29.68
08/07/2012 7/2 P/r. Venta s/diario de ventas No.2 23.89 53.57
15/07/2012 11/2 P/r. Venta s/diario de ventas No.3 32.42 85.99
22/07/2012 17/3 P/r. Venta s/diario de ventas No.4 26.51 112.50
01/08/2012 27/4 P/r. Venta s/diario de ventas No.5 22.16 134.66
02/08/2012 28/5 P/r. Venta s/diario de ventas No.5 0.84 135.50
08/08/2012 33/5 P/r. Venta s/diario de ventas No.6 26.75 162.25
09/08/2012 35/5 P/r. Venta s/diario de ventas No.6 0.52 162.77
15/08/2012 39/5 P/r. Venta s/diario de ventas No.7 20.24 183.01
16/08/2012 40/5 P/r. Venta s/diario de ventas No.7 0.93 183.94
22/08/2012 46/7 P/r. Venta s/diario de ventas No.8 25.91 209.85
22/08/2012 47/7 P/r. Venta s/diario de ventas No.8 0.82 210.67
01/09/2012 58/9 P/r. Venta s/diario de ventas No.10 21.48 232.15
08/09/2012 62/9 P/r. Venta s/diario de ventas No.10 25.28 257.43
15/09/2012 66/9 P/r. Venta s/diario de ventas No.11 48.71 306.14
22/09/2012 74/11 P/r. Venta s/diario de ventas No.12 29.32 335.46
24/09/2012 75/11 P/r. Venta s/diario de ventas No.12 0.11 335.57
SUMAN 335.57
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: ANTICIPO RENETCION FUENTE
CÓDIGO: 1.1.11
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/07/2012 25/4 P/r. Liquidación IVA del mes de julio. 46.20 46.20
31/08/2012 56/8 P/r. Liquidación IVA mes de agosto 5.21 40.39
30/09/2012 83/12 P/r. Liquidación IVA del mes de Septiembre. 45.19 86.18
SUMAN 91.39 5.21
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: CREDITO TRIBUTARIO
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1.2.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/07/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 3,548.00 3,548.00
30/09/2012 89/10 P/r.Deprec.muebles y enseres a 10% anual. 88.70 3,459.30
SUMAN 3,548.00 88.70
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
DROGUERIAVETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
122
CÓDIGO: 1.2.01.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
30/09/2012 89/13 P/r. asiento de ajuste 88.70 88.70
SUMAN 88.70
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
CÓDIGO: 1.2.02
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/07/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 450.00 450.00
30/09/2012 90/10 P/r. Deprec. equipo de oficina a 10% anual. 11.25 438.75
SUMAN 450.00 11.25
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA
DROGUERIA ETERINARIA "SAN ANTONIO"
CÓDIGO: 1.2.02.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
30/09/2012 90/13 P/r. asiento de ajuste 11.25 11.25
SUMAN 11.25
DROGUERIA VETERINARIA " SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA
CÓDIGO: 1.2.03
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/07/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 2,240.00 2,240.00
30/09/2012 91/10 P/r. Deprec. equip. de cómp. a 33% anual. 184.80 2,055.20
SUMAN 2,240.00 184.80
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN
CÓDIGO: 1.2.03.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
30/09/2012 91/13 P/r. asiento de ajuste 184.80 184.80
SUMAN - 184.80
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
123
CÓDIGO: 1.2.04
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/07/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 25,000.00 25,000.00
30/09/2012 92/10 P/r. Depreciación del vehículo al 20% anual. 1,250.00 23,750.00
SUMAN 25,000.00 1,250.00
CUENTA: VEHICULO
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CÓDIGO: 1.2.04.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
30/09/2012 92/13 P/r. asiento de ajuste 1,250.00 1,250.00
SUMAN 1,250.00
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO
CÓDIGO: 2.1.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/07/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 6,000.00 6,000.00
01/07/2012 2/1 P/r. Compra s/diario de compras No.1 1,762.58 7,762.58
09/07/2012 8/2 P/r. Compra s/diario de compras No.2 2,049.97 9,812.55
17/07/2012 12/2 P/r. Compra s/diario de compras No.3 2,454.03 12,266.58
18/07/2012 13/2 P/r. Compra s/diario de compras No.3 133.20 12,399.78
20/07/2012 16/3 P/r. Pago de cuenta pendiente. 2,000.00 10,399.78
23/07/2012 18/3 P/r. Compra s/diario de compras No.4 3,670.20 14,069.98
01/08/2012 26/4 P/r. Compra s/diario de compras No.5 1,476.38 15,546.36
08/08/2012 32/5 P/r. Compra s/diario de compras No.6 1,486.19 17,032.55
09/08/2012 34/5 P/r. Pago de cue.s/diario de compras 01 1,762.58 15,269.97
15/08/2012 38/6 P/r. Compra s/diario de compras No.7 847.80 16,117.77
17/08/2012 41/6 P/r. Pago de cue. s/diario de compras 02 2,049.97 14,067.80
20/08/2012 44/6 P/r. Pago de cuenta pendiente. 1,100.00 12,967.80
22/08/2012 45/7 P/r. Compra s/diario de compras No.8 2,433.12 15,400.92
23/08/2012 48/7 P/r. Pago de c. según diario de comp.03 2,454.03 12,946.89
01/09/2012 56/8 P/r. cuenta según diario de compras 04 3,670.20 9,276.69
11/09/2012 63/9 P/r. Compra s/diario de compras N.10 97.57 9,374.26
15/09/2012 65/9 P/r. Cuenta según diario de compras 05 1,476.38 7,897.88
17/09/2012 67/10 P/r. Compra s/diario de compras N.11 1,282.53 9,180.41
20/09/2012 70/10 P/r. Pago de cuenta vencida del mes de junio 1,100.00 8,080.41
22/09/2012 72/10 P/r. Cuenta vencida s/diario de compras 06 1,486.19 6,594.22
SUMAN 17,099.35 23,693.57
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
124
CÓDIGO: 2.1.03
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/07/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 274.34 274.34
12/07/2012 10/2 P/r. Pago aporte IESS e impuest. junio. 274.34 -
31/07/2012 23/4 P/r. Pago sueldos del mes de julio. 274.34 274.34
31/08/2012 52/8 P/r. Pago sueldos del mes de Agosto. 274.34 548.68
30/09/2012 80/12 P/r. Pago sueldos del mes de Septiembre. 274.34 823.02
SUMAN 274.34 1,097.36 823.02
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: IESS POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.04
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2012 P/r. Estado de situación inicial. 1/1 1,156.69
12/07/2012 P/r. Pago de sueldos junio. 10/2 1,156.69 0.00
SUMAN 1,156.69 1,156.69
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: SUELDOS POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.05
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2012 P/r. Estado de situación inicial. 1/1 319.00 319.00
31/07/2012 P/r. Pago sueldos del mes de julio. 23/4 309.98 628.98
31/08/2012 P/r. Pago sueldos del mes de Agosto. 58/8 309.98 938.96
02/08/2012 P/r. Pago sueldos del mes de Septiembre. 80/6 309.98 1,248.94
SUMAN - 1,248.94 2,497.88
DROGUERIA VETERIARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
CUENTA: RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.06
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/07/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 94.00 94.00
01/07/2012 2/1 P/r. Compra s/diario de compras No.1 17.80 111.80
08/07/2012 8/2 P/r. Compra s/diario de compras No.2 22.76 134.56
12/07/2012 10/2 P/r. Pago aporte IESS e impuest. junio. 94.00 40.56
17/07/2012 12/2 P/r. Compra s/diario de compras No.3 26.07 66.63
18/07/2012 13/2 P/r. Compra s/diario de compras No.3 1.20 67.83
PASAN 94.00 161.83
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
125
CUENTA: RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.06
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
VIENEN 94.00 161.83 67.83
19/07/2012 15/3 P/r pago de transporte a varios proveed. 0.16 67.99
23/07/2012 18/3 P/r. Compra s/diario de compras No.4 42.43 110.42
29/07/2012 20/3 P/r pago de transporte a varios proveed. 0.70 111.12
31/07/2012 22/4 P/r. Pago arriendo mes anterior 3.50 114.62
01/08/2012 26/4 P/r. Compra s/diario de compras No.5 18.22 132.84
03/08/2012 30/5 P/r pago de transporte a varios proveed. 0.09 132.93
08/08/2012 32/5 P/r. Compra s/diario de compras No.6 15.01 147.94
09/08/2012 36/5 P/r pago de retenciones del mes anterior. 114.62 33.32
09/08/2012 37/6 P/r pago de transporte a varios proveed. 0.05 33.37
15/08/2012 38/6 P/r. Compra s/diario de compras No.7 16.61 49.98
19/08/2012 43/6 P/r pago de transporte a varios proveed. 0.03 50.01
22/08/2012 45/7 P/r. Compra s/diario de compras No.8 28.28 78.29
25/08/2012 50/7 P/r pago de transporte a varios proveed. 0.05 78.34
31/08/2012 53/8 P/r. Pago arriendo mes anterior 3.50 81.84
05/09/2012 60/9 P/r pago de transporte a varios proveed. 0.03 81.87
09/09/2012 63/9 P/r pago de retenciones del mes anterior. 81.84 0.03
11/09/2012 64/09 P/r. Compra s/diario de compras N.09 1.85 1.88
17/09/2012 68/10 P/r. Compra s/diario de compras N.10 24.66 26.54
19/09/2012 69/10 P/r. Compra s/diario de compras N.10 1.20 27.74
21/09/2012 72/10 P/r pago de transporte a varios proveed. 0.07 27.81
27/09/2012 75/11 P/r pago de transporte a varios proveed. 0.03 27.84
30/09/2012 77/11 P/r. Pago arriendo mes anterior 3.50 31.34
SUMAN 290.46 321.80
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: IVA POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.07
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/07/2012 1/1 P/r. Estado de situacion inicial 160.00 160.00
SUMAN - 160.00
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LIBRO MAYOR
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
126
CUENTA: IVA VENTAS CÓDIGO: 2.1.08
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
02/08/2012 28/5 P/r. Venta s/diario de ventas No.5 10.06 10.06
09/08/2012 35/5 P/r. Venta s/diario de ventas No.6 6.22 16.28
16/08/2012 40/6 P/r. Venta s/diario de ventas No.7 11.17 27.45
22/08/2012 47/7 P/r. Venta s/diario de ventas No.8 9.80 37.25
31/08/2012 55/8 P/r. Liquidación IVA mes de agosto. 37.25 -
24/09/2012 75/11 P/r. Venta s/diario de ventas No.12 1.37 1.37
30/09/2012 82/12 P/r. Liquidación IVA mes de sep. 1.37 -
SUMAN 38.62 38.62
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.09
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/07/2012 22/4 P/r. Pago arriendo mes anterior 12.60 12.60
31/07/2012 25/4 P/r. Liquidación IVA del mes de julio. 12.60 -
31/08/2012 53/8 P/r. Pago arriendo mes anterior 12.60 12.60
31/08/2012 56/8 P/r. Liquidación IVA del mes de Agosto. 12.60 -
30/09/2012 79/11 P/r. Pago arriendo mes anterior 12.60 12.60
30/09/2012 82/12 P/r. Liquidación IVA del mes de Septiembre. 12.60 -
SUMAN 37.80 37.80
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CODIGO 2.1.11
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
30/09/2012 98/14 P/r. Utilidad neta del ejercicio. 550.23 550.23
SUMAN 550.23
CUENTA: PARTICIPACIÓN 15% TRABAJADORES
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CÓDIGO: 3.1.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/01/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 217,203.69 217,203.69
SUMAN 217,203.69
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO "LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: CAPITAL
127
CODIGO 3.2.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
30/09/2012 96/13 p/R Cierre de cuentas de gastos 7,991.15 7,991.15
30/09/2012 97/13 P/r. Cierre de cuentas de ingreso. 11,659.36 (3,668.21)
30/09/2012 98/14 P/r. Utilidad neta del ejercicio. 3,668.21 -
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO
CODIGO 3.2.02
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
30/09/2012 98/14 P/r. Utilidad neta del ejercicio. 3,117.98 3,117.98
SUMAN - 3,117.98
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
CÓDIGO: 4.1.02
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/07/2012 3/1 P/r. Venta s/diario de ventas No.1 2,985.17 2,985.17
08/07/2012 7/2 P/r. Venta s/diario de ventas No.2 2,392.64 5,377.81
15/07/2012 11/2 P/r. Venta s/diario de ventas No.3 3,262.64 8,640.45
22/07/2012 17/3 P/r. Venta s/diario de ventas No.4 2,665.94 11,306.39
01/08/2012 27/4 P/r. Venta s/diario de ventas No.5 2,259.61 13,566.00
02/08/2012 28/5 P/r. Venta s/diario de ventas No.5 83.81 13,649.81
08/08/2012 33/5 P/r. Venta s/diario de ventas No.6 2,724.90 16,374.71
09/08/2012 35/5 P/r. Venta s/diario de ventas No.6 51.80 16,426.51
15/08/2012 39/5 P/r. Venta s/diario de ventas No.7 2,023.82 18,450.33
16/08/2012 40/5 P/r. Venta s/diario de ventas No.7 93.05 18,543.38
22/08/2012 46/7 P/r. Venta s/diario de ventas No.8 2,593.12 21,136.50
22/08/2012 47/7 P/r. Venta s/diario de ventas No.8 81.70 21,218.20
01/09/2012 58/9 P/r. Venta s/diario de ventas No.09 2,152.29 23,370.49
08/09/2012 62/9 P/r. Venta s/diario de ventas No.10 2,528.30 25,898.79
15/09/2012 66/9 P/r. Venta s/diario de ventas No.11 4,955.59 30,854.38
22/09/2012 74/11 P/r. Venta s/diario de ventas No.12 2,941.76 33,796.14
24/09/2012 75/11 P/r. Venta s/diario de ventas No.12 11.43 33,807.57
30/09/2012 84/12 P/r. Para determinar ventas netas. 249.18 33,558.39
30/09/2012 88/12 P/r. Utilidad bruta en ventas. 33,558.39 33,624,12
SUMAN 33,807.57 33,807.57
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: VENTAS
128
CÓDIGO: 4.1.03
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/07/2012 3/1 P/r. Venta s/diario de ventas No.1 16.69 16.69
08/07/2012 7/2 P/r. Venta s/diario de ventas No.2 3.96 20.65
15/07/2012 11/2 P/r. Venta s/diario de ventas No.3 20.42 41.07
22/07/2012 17/3 P/r. Venta s/diario de ventas No.4 15.56 56.63
01/08/2012 27/4 P/r. Venta s/diario de ventas No.5 43.73 100.36
08/08/2012 33/5 P/r. Venta s/diario de ventas No.6 49.00 149.36
22/08/2012 46/7 P/r. Venta s/diario de ventas No.8 1.98 151.34
01/09/2012 58/9 P/r. Venta s/diario de ventas No.10 3.61 154.95
15/09/2012 66/9 P/r. Venta s/diario de ventas No.11 84.38 239.33
22/09/2012 74/11 P/r. Venta s/diario de ventas No.12 9.85 249.18
30/09/2012 84/12 P/r. Para determinar ventas netas. 249.18 -
SUMAN 249.18 249.18
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: DESCUENTO EN VENTAS
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
CÓDIGO: 4.1.05
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
30/09/2012 88/12 P/r. Utilidad bruta en ventas 11,659.36 -
30/09/2012 97/14 p/r. Cierre de cuentas de ingreso 11,659.36 11,659.36
SUMAN - 11,659.36
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: ÚTLAIDAD BRUTA EN VENTAS
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
CUENTA: COMPRAS CÓDIGO: 5.1.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/07/2012 2/1 P/r. Compra s/diario de compras No.1 2,039.95 2,039.95
08/07/2012 8/2 P/r. Compra s/diario de compras No.2 2,430.73 4,470.68
17/07/2012 12/2 P/r. Compra s/diario de compras No.3 2,776.76 7,247.44
18/07/2012 13/2 P/r. Compra s/diario de compras No.3 120.00 7,367.44
23/07/2012 18/3 P/r. Compra s/diario de compras No.4 5,063.19 12,430.63
01/08/2012 26/4 P/r. Compra s/diario de compras No.5 2,043.01 14,473.64
08/08/2012 32/5 P/r. Compra s/diario de compras No.6 1,685.54 16,159.18
15/08/2012 38/6 P/r. Compra s/diario de compras No.7 1,744.18 17,903.36
22/08/2012 45/7 P/r. Compra s/diario de compras No.8 3,239.93 21,143.29
11/09/2012 63/9 P/r. Compra s/diario de compras N.10 184.76 21,328.05
17/09/2012 67/10 P/r. Compra s/diario de compras N.11 2,664.59 23,992.64
18/09/2012 68/10 P/r. Compra s/diario de compras N.11 120.00 24,112.64
30/09/2012 83 /12 P/r. Para determinar compras netas. 2,519.79 21,592.85
30/09/2012 85 /12 P/r. Para saldar cuenta Transp. en C. 57.00 21,649.85
30/09/2012 8712 P/r. Mercadería disponible para la venta. 21,649.85 -
SUMAN 24,169.64 24,169.64
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
129
CUENTA: DESCUENTO EN COMPRAS CÓDIGO: 5.1.02
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/07/2012 2/1 P/r. Compra s/diario de compras No.1 259.57 259.57
08/07/2012 8/2 P/r. Compra s/diario de compras No.2 155.15 414.72
17/07/2012 12/2 P/r. Compra s/diario de compras No.3 186.27 600.99
23/07/2012 18/3 P/r. Compra s/diario de compras No.4 819.70 1,420.69
01/08/2012 26/4 P/r. Compra s/diario de compras No.5 220.90 1,641.59
08/08/2012 32/5 P/r. Compra s/diario de compras No.6 184.34 1,825.93
15/08/2012 38/6 P/r. Compra s/diario de compras No.7 83.19 1,909.12
22/08/2012 45/7 P/r. Compra s/diario de compras No.8 411.85 2,320.97
17/09/2012 67/10 P/r. Compra s/diario de compras N.11 198.82 2,519.79
30/09/2012 83 /12 P/r. Para determinar compras netas. 2,519.79 -
SUMAN 2,519.79 2,519.79
EXPRESADO EN DOLARES USD $
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 5.1.04
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
30/09/2012 8712 P/r. Mercadería disponible para la venta. 206,424.01 206,424.01
30/09/2012 87/10 P/r. Costo de ventas e inv.final de mercad. 184,524.98 21,899.03
30/09/2012 88/12 P/r. Utilidad bruta en ventas. 21,899.03 -
SUMAN 206,424.01 206,424.01
CUENTA: COSTO DE VENTAS
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: GASTO DE SUELDOS CÓDIGO: 6.1.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/07/2012 23/4 P/r. Pago sueldos del mes de julio. 1,276.00 1,276.00
31/08/2012 52/8 P/r. Pago sueldos del mes de Agosto. 1,276.00 2,552.00
30/09/2012 80/11 P/r. Pago sueldos del mes de Septiembre. 1,276.00 3,828.00
30/09/2012 96/13 P/r. Cierre cuentas de gastos. 3,828.00 -
SUMAN 3,828.00 -
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
130
CUENTA: REMUNERACIONES ADICIONALES CÓDIGO: 6.1.02
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/07/2012 23/4 P/r. Pago sueldos del mes de julio. 309.98 309.98
31/08/2012 52/8 P/r. Pago sueldos del mes de Agosto. 309.98 619.96
30/09/2012 80/11 P/r. Pago sueldos del mes de Septiembre. 309.98 929.94
30/09/2012 96/13 P/r. Cierre cuentas de gastos. 929.94 -
SUMAN 929.94 929.94
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
CUENTA: GASTO DE APORTE PATRONAL CÓDIGO: 6.1.03
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/07/2012 23/4 P/r. Pago sueldos del mes de julio. 155.03 155.03
31/08/2012 52/8 P/r. Pago sueldos del mes de Agosto. 155.03 310.06
30/09/2012 80/11 P/r. Pago sueldos del mes de Septiembre. 155.03 465.09
30/09/2012 96/13 P/r. Cierre cuentas de gastos. 465.09 0.00
SUMAN 465.09 465.09
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CÓDIGO: 6.1.04
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
30/09/2012 93/13 P/r. asiento de ajuste 3.77 3.77
30/09/2012 96/13 p/R Cierre de cuentas de gastos 3.77 -
SUMAN 3.77 3.77
CUENTA: GASTO DE ÚTILES DE OFICINA
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: GASTO DE ARRIENDO CÓDIGO: 6.1.05
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/07/2012 22/3 P/r. Pago arriendo mes anterior 350.00 350.00
31/08/2012 53/8 P/r. Pago arriendo mes anterior 350.00 700.00
30/09/2012 79/11 P/r. Pago arriendo mes anterior 350.00 1,050.00
30/09/2012 96/13 P/r. Cierre cuentas de gastos. 1,050.00 -
SUMAN 1,050.00 1,050.00
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
131
CUENTA: GASTO DE SERVICIOS BASICOS CÓDIGO: 6.1.06
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/07/2012 21/3 P/r pago de servicios básicos 47.00 47.00
31/08/2012 51/7 P/r pago de servicios básicos 52.00 99.00
30/09/2012 78/11 P/r pago de servicios básicos 53.00 152.00
30/09/2012 96/13 P/r. Cierre cuentas de gastos. 152.00 -
SUMAN 152.00 152.00
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
CÓDIGO: 6.1.08
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
30/09/2012 89/13 P/r. asiento de ajuste 88.70 88.70
30/09/2012 96/13 p/R Cierre de cuentas de gastos 88.70 -
SUMAN 88.70 88.70
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
CUENTA: DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 6.1.09
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
30/09/2012 90/13 P/r. asiento de ajuste 11.25 11.25
30/09/2012 96/13 p/R Cierre de cuentas de gastos 11.25 -
SUMAN 11.25 11.25
EXPRESADO EN DOLARES USD $
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 6.1.10
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
30/09/2012 91/13 P/r. asiento de ajuste 184.80 184.80
30/09/2012 96/13 p/R Cierre de cuentas de gastos 184.80 -
SUMAN 184.80 184.80
LIBRO MAYOR
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
132
CÓDIGO: 6.1.11
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
30/09/2012 92/13 P/r. asiento de ajuste 1,250.00 1,250.00
30/09/2012 96/13 p/R Cierre de cuentas de gastos 1,250.00 -
SUMAN 1,250.00 1,250.00
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACION DE VEHICULO
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
CÓDIGO: 6.1.12
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
30/09/2012 93/13 P/r. asiento de ajuste 2.20 2.20
30/09/2012 96/13 p/R Cierre de cuentas de gastos 2.20 -
SUMAN 2.20 2.20
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: GASTO DE ÚTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
CÓDIGO: 6.2.02
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
30/09/2012 P/r. Provision de cuentas incobrables 1% 95/13 16.40 16.40
30/09/2012 P/r. Cierre cuentas de gastos 78/13 16.40 -
SUMAN 16.40 16.40
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES
CÓDIGO: 6.2.02.01
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO
30/09/2012 P/r. Provision de cuentas incobrables 1% 95/13 16.40 16.40
SUMAN - 16.40
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: PROVICIÓN CUENTAS INCOBRABLES
133
CUENTA: TRANSPORTE EN COMPRAS CÓDIGO: 6.2.03
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
19/07/2012 15/3 P/r pago de transporte a varios proveedores 16.00 16.00
29/07/2012 20/3 P/r pago de transporte a varios proveedores 7.00 23.00
03/08/2012 30/5 P/r pago de transporte a varios proveedores 8.50 31.50
09/08/2012 36/6 P/r pago de transporte a varios proveedores 5.00 36.50
19/08/2012 43/6 P/r pago de transporte a varios proveedores 3.00 39.50
25/08/2012 50/7 P/r pago de transporte a varios proveedores 5.00 44.50
05/09/2012 60/9 P/r pago de transporte a varios proveedores 2.50 47.00
21/09/2012 71/10 P/r pago de transporte a varios proveedores 7.00 54.00
27/09/2012 77/11 P/r pago de transporte a varios proveedores 3.00 57.00
30/09/2012 85 /12 P/r. Para saldar cuenta Transp. en C. 57.00 -
SUMAN 57.00 57.00
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CÓDIGO: 6.3.02
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/08/2012 24/7 P/r. nota de débito 3.00 3.00
30/08/2012 54/8 P/r. nota de débito 3.00 6.00
30/08/2012 81/12 P/r. nota de débito 3.00 9.00
30/09/2012 96/13 P/r. Cierre cuentas de gastos. 9.00 -
SUMAN 9.00 9.00
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CUENTA: SERVICIOS BANCARIOS
LIBRO MAYOR
134
No. COD. CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.1.01 Caja 36,337.44 33,685.57 2,651.87
2 1.1.02 Bancos 39,061.60 26,931.06 12,130.54
3 1.1.03 Cuentas por Cobrar 1,640.00 1,440.00 200.00
4 1.1.05 Mercaderias 369,299.14 184,774.16 184,524.98
5 1.1.04 Útiles de Oficina 75.40 3.77 71.63
6 1.1.05 Útiles de Aseo y Limpieza 44.00 2.20 41.80
7 1.1.07 IVA Compras 162.60 162.60 0.00
8 1.1.08 Anticipo de Retencion en Fuente 335.57 335.57
9 1.1.11 Credito Tributario 91.39 5.21 86.18
10 1.2.04 Muebles y Enseres 3,548.00 88.70 3,459.30
11 1.2.06 Equipo de Oficina 450.00 11.25 438.75
12 1.2.07 Vehiculo 25,000.00 1,250.00 23,750.00
13 1.2.10 Equipo de Computación 2,240.00 184.80 2,055.20
14 2.1.01 Cuentas por Pagar 17,099.35 23,693.57 6,594.22
15 2.1.03 IESS por Pagar 274.34 1,097.36 823.02
16 2.1.04 Sueldos por Pagar 1,156.69 1,156.69 0.00
17 2.1.05 Provisiones Sociales por Pagar 1,248.94 1,248.94
18 2.1.06 Retenciones en la Fte. Por Pagar 290.46 321.80 31.34
19 2.1.07 IVA por Pagar 160.00 160.00
20 2.1.08 IVA Ventas 38.62 38.62 0.00
21 2.1.09 IVA Retenido por Pagar 37.80 37.80 0.00
22 3.1.01 Capital 217,203.69 217,203.69
23 4.1.01 Ventas 33,807.57 33,807.57 0.00
24 4.1.03 Descuento en Ventas 249.18 249.18 0.00
25 5.1.01 Compras 24,169.64 24,169.64 0.00
26 5.1.02 Descuento en Compras 2,519.79 2,519.79 0.00
27 6.2.03 Transporte en Compras 57.00 57.00 0.00
28 6.1.01 Gasto Sueldos 3,828.00 3,828.00 0.00
29 6.1.02 Remuneraciones Adicionales 929.94 929.94 0.00
30 6.1.03 Gasto de Aporte Patronal 465.09 465.09 0.00
31 6.1.06 Servicios Basicos 152.00 152.00 0.00
32 6.1.05 Gasto Arriendos 1,050.00 1,050.00 0.00
33 6.1.04 Provicion cuentas incobrables 16.40 16.40
34 3.2.01 Utilidad del ejercicio 11,659.36 11,659.36
35 2.1.11 Participacion de rabajadores 15% 550.23 550.23
36 3.2.02 Utilidad neta del ejercicio 3,117.98 3,117.98
37 6.3.01 Servicios Bancarios 9.00 9.00 0.00
TOTALES 576,078.97 576,078.97 229,745.82 229,745.82
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
BALANCE DE COMPROBACIÓN
EXPRESADO EN DOLARES USD $
SUMAS SALDOS
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
135
No. COD. CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GAST. INGRE. DEBE HABER
1 1.1.01 Caja 2651.87 2651.87 2651.87
2 1.1.02 Bancos 12130.54 12130.54 12130.54
3 1.1.03 Cuentas por Cobrar 200.00 200.00
4 1.1.05 Mercaderias 184774.16 184524.98 184774.16 184524.98 184524.98
5 1.1.04 Útiles de Oficina 75.40 3.77 71.63 71.63
6 1.1.05 Útiles de Aseo y Limpieza 44.00 2.2 41.80 41.80
7 1.1.08 IVA Compras 0.00 _ _ _ _ _ _ _ _ _
8 1.1.09 Anticipo de Retencion en Fuente 335.57 335.57 335.57
9 1.1.12 Credito Tributario 86.18 86.18 86.18
10 1.2.04 Muebles y Enseres 3548.00 3459.30 3459.30
11 1.2.06 Equipo de Oficina 450.00 438.75 438.75
12 1.2.10 Equipo de Computacion 2240.00 2,055.20 2055.20
13 1.2.07 vehiculo 25000.00 23750.00 23750.00
14 2.1.01 Cuentas por Pagar 6594.22 6594.22 6,594.22
15 2.1.03 IESS por Pagar 823.02 823.02 823.02
16 2.1.04 Sueldos por Pagar 0.00
17 2.1.05 Provisiones Sociales por Pagar 1248.94 1248.94 1248.94
18 2.1.06 Retenciones en la Fte. Por Pagar 31.34 31.34 31.34
19 2.1.07 IVA por Pagar 160.00 160.00 160.00
20 2.1.08 IVA Ventas _ _ _ 0.00 _ _ _ 0.00
21 2.1.09 IVA Retenido por Pagar 0.00 _ _ _ 0.00 _ _ _ 0.00
22 3.1.01 Capital 217203.69 217203.69 217203.69
23 4.1.01 Ventas 33807.57 249.18 0.00 _ _ _ _
33558.39
24 4.1.02 Descuento en Ventas 249.18 249.18 0.00 _ _ _ _
25 5.1.01 Compras 24169.64 57.00 2519.79 _ _ _ _ _
21649.85
26 5.1.02 Descuento en Compras 2519.79 2519.79 _ _ _ _ _ _
SUMAN Y PASAN 255954.54 262388.57 220909.34 209198.95 229745.82 226061.21 229545.82 226061.21
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES USD $
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTA. RESULT. ESTADO FINANCI.
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
136
No. COD. CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GAST. INGRE. DEBE HABERVIENEN 255954.54 262388.57 220909.34 209198.95 229745.82 226061.21 0.00 0.00 229545.82 226061.21
27 5.1.05 Transporte en Compras 57.00 _ _ _ _ _ _
28 6.1.01 Gasto Sueldos 3828.00 3828.0029 6.1.02 Remuneraciones Adicionales 929.94 929.94
30 6.1.03 Gasto de Aporte Patronal 465.09 465.09
31 6.1.06 Gasto Servicios Basicos 152.00 152.00
32 6.1.07 Gasto Arriendos 1050.00 1050.00
33 1.1.04 Provision de cuentas incobrables 16.40 16.40 16.40 183.6034 6.3.01 Gastos Servicios Bancarios 9.00 9.00
35 5.1.04 Costo de Ventas 206424.01 184524.9821899.03
36 4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 11659.36 11659.36
36 6.1.08 Deprec. Muebles y Enseres 88.70 88.70
37 1.2.02 Dep. Acum. Muebles y Enser. 88.70 0.00
38 6.1.09 Deprec. Equipo de Oficina 11.25 11.25
39 1.2.04 Dep. Acum. Equipo de Oficina 11.25 0.00
40 6.1.10 Deprec. Equipo de Computación 184.80 184.00
41 1.2.06 Dep. Acum. Equipo Comput. 184.80 0.00
42 6.1.11 Deprec. Vehículo 1250.00 1250.00
43 1.2.08 Dep. Acum. Vehículo 1250.00 0.00
44 6.1.04 Gastos Útiles de Oficina 3.77 3.77
45 6.1.05 Gstos Útiles de Aseo y Limpieza 2.20 2.20
46 6.2.02 Cuentas Incobrables 16.40 16..40
SUMAS Y PASAN 262388.57 262388.57 428890.47 428890.47 229745.82 226077.61 7990.35 11659.36 229729.42 226061.21
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2012
EXPRESADO EN DOLARES USD $
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTA. RESULT. ESTADO FINANCI.
137
No. COD. CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GAST. INGRE. DEBE HABER
VIENEN 262388.57 262388.57 428890.47 428890.47 229745.82 226077.61 7991.15 11659.36 229729.42 226061.21
47 Utilidad en el Ejercicio 3,668,21 3668.21
11659.36 11659.36
48 Part. Trabajadores por P. 15% 550.23 550.23 550.23
49 Utilidad Neta del Ejercicio 3,117.98 3,117.98 3117.98
SUMAS IGUALES 266,056.78 266,056.78 428,890,47 428890.47 229745.82 229745.82 11659.36 11659.36 229729.42 229729.42
Zaruma, 30 de septiembre de 2012
F) GERENTE F) CONTADOR
ESTADO FINANCI.ESTA. RESULT.BALANCE AJUSTADOAJUSTESSALDOS
EXPRESADO EN DOLARES USD $
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2012
HOJA DE TRABAJO
DROGUERIAVETERINARIA "SAN ANTONIO"
138
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.02 VENTAS 33807.57
4.1.03 (-)DESCUENTO EN VENTAS 249.18
4.1.05 (=) VENTAS NETAS 33,558.39
5.1.04 (-) COSTO DE VENTAS 21899.03
1.1.04 MERCADERIA INVENTARIO INICIAL 184774.16
5.1.01 (+) COMPRAS 24112.64
6.2.03 (+) TRANSPORTE EN COMPRAS 57.00
5.1.02 (-)DESCUENTO EN COMPRAS 2519.79
(=) MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA 206424.01
(-) MERCADERIA INVENTARIO FINAL 184524.98
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 11659.36
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRACION
6.1.01 GASTOS DE SUELDOS 3828
6.1.03 GASTO APORTE PATRONAL 465.09
6.1.02 REMUNERACIONES ADICIONALES 929.94
1.1.05 GASTO UTILES DE OFICINA 3.77
1.1.06 GASTO UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 2.20
1.2.01.02 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 88.70
1.2.02.01 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 11.25
1.2.03.01 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION 184.80
1.2.04.01 DEPRECIACION DE VEHICULO 1250.00
6.1.06 SERVICIOS BASICOS 152.00
6.1.05 GASTOS DE ARRIENDO 1050.00
6.03.02 GASTO BANCARIOS 9.00
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 7974.75
GASTOS DE VENTAS
6.2.02 CUENTAS INCOBRABLES 16.40
TOTAL GASTOS DE VENTA 16.40
TOTAL GASTOS 7991.15
UTILIDAD EN OPERACIÓN 3668.21
PARTICIPACION DE EMPLEADOS EN LAS UTILIDADES 550.23
UTILIDAD NETA DEL PERIODO 3117.98
Zaruma, 30 de septiembre de 2012
F) GERENTE F) CONTADOR
DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES USD $
139
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA 2651.87
1.1.02 BANCOS 12130.54
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 200.00
1.1.03.01 (-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES 16.40 183.6
1.1.04 MERCADERIAS 184524.98
1.1.05 UTILES DE OFICINA 71.63
1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 41.80
1.1.08 ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 335.57
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO 86.18
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 200026.17
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 3548.00
1.2.01.02 (-) DEPRECIACION ACUM. MUEBLES Y ENS. 88.70 3459.30
1.2.02 EQUIPO DE OFICINA 450.00
1.2.02.01 (-)DEPRECIACION ACUM. EQUIPO DE OFF. 11.25 438.75
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION 2240.00
1.2.03.01 (-)DEPRECIACION ACUM. EQUIPO DE COMP. 184.80 2055.20
1.2.04 VEHICULO 25000.00
1.2.04.01 (-)DEPRECIACION ACUM. DE VEHICULO 1250.00 23750.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 29703.25
TOTAL ACTIVOS 229729.42PASIVO Y PATRIMONIOPASIVO CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 6594.22
2.1.03 IESS POR PAGAR 823.02
2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 1,248.94
2.1.06 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 31.34
2.1.07 IVA POR PAGAR 160
2.1.11 550.23
TOTAL PASIVO CORRIENTE 9,407.75PATRIMONIO
3.1 CAPITAL 217203.69
3.2.01 Utilidad del Ejercicio 3117.98TOTAL PATRIMONIO 220321.67
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 229729.42
Zaruma, 30 de Septiembre de 2012
F) GERENTE F) CONTADOR
DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Part. Trabajadores por P. 15%
140
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
1. Flujo de Operaciones por Actividades Operativas
Efectivo Recibido por Clientes 33,347.83
Ventas 33,558.39
Descuento en Ventas -249.18
Iva ventas 38.62
Efectivo Recibido por otros Clientes
Anticipo de Retencion en la Fuente -335.57
Efectivo Pagado a Proveedores -335.57
Pago de sueldos -3,828.00
Efectivo recibido de los clientes 1,440.00
Proviciones Sociales por pagar -1,248.94
Aportes al IESS -1,097.36
Retencion en la fuente por pagar -31.34
Gasto Aporte patronal -465.09
Participacion de trabajadores 15% 550.23 -
Iva retenido por pagar 160.00 -
Compras 24,169.64 -
Descuento en compras 2,519.79
Transporte en compras 57.00 -
Efectivo pagado por arriendo 1,050.00 -
Efectivo neto por Actividades Operativas
2. Flujo de Operaciones por Actividades de Invesión 24,869.81 -
Gasto Servicios Basicos 152.00 -
Servicios Bancarios 9.00 -
Efectivo neto por Actividades de Inversión 161.00 -
3. Flujo de Operaciones por Actividades de Financiamiento
Efectivo neto por Actividades de Financiamiento 6,594.22 -
Cuentas por pagar
Efectivo neto por Actividades de Financiamiento 6,594.22 -
Efectivo neto por Actividades de Financiamiento
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes 1,387.23
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo 7,436.16
Efectivo y sus equivalentes al final del periodo 8,823.39
El Oro, 30 de Septiembre del 2010
GERENTE CONTADOR
RUC: 0100832591001
ESTADO DEL FLUJO DEL EFECTIVO
Al 30 de septiembre del 2012
EXPRESADO EN DOLARES USD $
141
g. DISCUSIÓN
El desarrollo comercial de los últimos años ha determinado una problemática que
tiene como base el desconocimiento de las ventajas que tiene la contabilidad; lo
que ha llevado a que las operaciones económicas no se las realice en base a las
normas y principios que rigen a la contabilidad y de esta manera garantizar un
buen manejo de los ingresos y gastos al término de un periodo contable.
La Droguería Veterinaria San Antonio, dedicada a la venta de insumos agrícolas
cuya inscripción al SRI es RUC 0100832591001, es “Persona Natural Obligada a
llevar Contabilidad”, sin embargo al no disponer de un sistema contable no le
permite a su propietario conocer la situación económico-financiera, en un
momento determinado. Es por ello que se ha escogido el presente tema como
objeto de investigación.
Cuyos objetivos se orientaron a desarrollar el Proceso Contable en la Droguería
Veterinaria San Antonio, del Cantón Zaruma, provincia de El Oro con la necesidad
de compilar los fundamentos teóricos y prácticos adecuados, como herramienta
para generar información que permita una clara comprensión y aplicación del
proceso contable, recopilar y organizar la documentación fuente, para registrar
ordenadamente las operaciones económicas financieras que ocurren en la
Droguería.
142
Con el Proceso Contable a través del Sistema de Cuenta Múltiple, durante un
trimestre, a fin de generar los Estados Financieros.
Los resultados de la práctica contable dejan establecidos documentos y registros
contables como Plan y Manual de Cuentas, Inventario Inicial, Estado de Situación
Inicial, Libro Diario, Mayor General, Balance de Comprobación, Hoja de Trabajo y
los Estados Financieros tales como: Estado de Resultados, Estado de Situación
Financiera y Estado de Flujo del Efectivo, además como anexos consta el Diario
de Compras, de Ventas, Registro de Transporte, Depósitos, Compras de
Mercadería, Rol de Pagos, Depreciaciones que permiten una clara comprensión
del proceso contable de un trimestre del 01 de julio al 30 de septiembre, teniendo
en cuenta los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y las
exigencias del Servicio de Rentas Internas.
Se pudo establecer que no mantiene un control apropiado de los ingresos y
gastos de manera que se pueda establecer con exactitud su inventario. El control
del efectivo, producto de las ventas no han sido manejadas correctamente debido
a que el propietario lo utiliza para gastos personales con los consiguientes
resultados inconsistentes. Además no se considera los indicadores financieros
como una herramienta básica de evaluación. Así que en la aplicación de las
razones financieras se pudo establecer que la empresa es sólida.
Se concluye que en el periodo examinado se obtiene una utilidad neta de USD $
3,117.98.
143
h) CONCLUSIONES
Al finalizar el trabajo de investigación se formulan las siguientes conclusiones:
La elaboración del inventario permitió registran y valorar en forma ordenada y
detallada el conjunto de bienes, derechos y deberes que posee la empresa y
que constituyen el patrimonio de la misma.
La obtención de los estados financieros permitió resumir el proceso contable
en el periodo de estudio que se presenta en forma objetiva la situación
financiera de la Droguería San Antonio siendo de gran relevancia, e importante
para la toma de decisiones futuras.
El diseño de registros facilitaron la aplicación del proceso contable en la
Droguería San Antonio y controlar el movimiento de mercaderías mediante
el sistema de cuenta múltiple.
144
i) RECOMENDACIONES
Luego de haber terminado la investigación, se plantea las siguientes
recomendaciones:
Elaborar periódicamente el inventario de mercaderías lo cual permitirá
registran y valorar en forma ordenada y detallada el conjunto de bienes,
derechos y deberes que posee la Droguería San Antonio.
Aplicar los registros diseñados para facilitar la ejecución del proceso
contable en la Droguería San Antonio y controlar el movimiento de
mercaderías mediante el sistema de cuenta múltiple.
Efectuar el proceso contable y la elaboración de los estados financieros
periódicamente lo que permitirá conocer la situación financiera de la
Droguería San Antonio y realizar las correcciones necesarias para el
crecimiento de la empresa y para ofrecer un mejor servicio a la
colectividad.
145
J) BIBLIOGRAFIA
BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición. Editorial Nuevo
día. Quito – Ecuador, 2007.
CORPORACIÓN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES. Ley de Régimen
Tributario Interno. Edición especial. Quito – Ecuador, 2011.
ESPEJO JARAMILLO. Lupe Beatriz. Contabilidad General. segunda Edición.
Editorial UTPL. Loja – Ecuador, 2011.
LIGUIA ALAVA, Guillermo Oswaldo. Contabilidad Intermedia. Primera Edición.
Edición La Nueva Era. Guayaquil – Ecuador, 2006
.
SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Sexta Edición. Editorial Publigraf.
Quito–Ecuador, 2008.
VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente. Contabilidad General para el Siglo XXI.
Tercera Edición. Editorial Salazar Gómez. Quito – Ecuador, 2007.
ZAPATA, Pedro. Contabilidad General. Quinta Edición. Editorial Mc Graw Hill
Interamericana. Quito – Ecuador, 2008.
146
147
Nro. AÑOS DEP/ANUAL DEP/ ACUMULADA
1 354,80 354,80
2 354,80 709,60
3 354,80 1064,40
4 354,80 1419,20
5 354,80 1774,00
6 354,80 2128,80
7 354,80 2483,60
8 354,80 2838,40
9 354,80 3193,20
10 354,80 3548,00
3548,00 x 10% = 354,80
354,80/12 meses 29,57
29,57*3 meses 88,70
354,80
2128,80
1774,00
1419,20
1064,40
709,60
DEPRECIACION ANUAL
DEPRECIACION MENSUAL
DEPRECIACION TOTAL
2838,40
DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO
TABLA DE DEPRECIACION
MUEBLES Y ENSERES
EXPRESADO EN USD$
V/EN LIBROS
3548,00
3193,20
2483,60
Nro. AÑOS DEP/ANUAL DEP/ ACUMULADA
1 45,00 45,00
2 45,00 90,00
3 45,00 135,00
4 45,00 180,00
5 45,00 225,00 270,00
6 45,00 270,00 225,00
7 45,00 315,00 180,00
8 45,00 360,00 135,00
9 45,00 405,00 90,00
10 45,00 450,00 45,00
450,00 x 10% = 45,00
45/12 meses 3,75
3,75*3 meses 11,25
DEPRECIACION ANUAL
DEPRECIACION MENSUAL
DEPRECIACION TOTAL
360,00
DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO
TABLA DE DEPRECIACION
EQUIPO DE OFICINA
EXPRESADO EN USD$
V/EN LIBROS
450,00
405,00
315,00
148
Nro. AÑOS DEP/ANUAL DEP/ ACUMULADA
1 739,20 739,20
2 739,20 1478,40
3 739,20 2217,60
2240,00*0,33 739,2
739,20/12 meses 61,60
61,60*3 meses 184,80
2240,00
1500,80
761,60
Depreciación anual
Depreciación mensual
Depreciación total
EQUIPO DE COMPUTACION
V/EN LIBROS
EXPRESADO EN USD $
DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO
TABLA DE DEPRECIACION
Nro. AÑOS DEP/ANUAL DEP/ ACUMULADA
1 5000,00 5000,00
2 5000,00 10000,00
3 5000,00 15000,00
25000x 20% = 5000,00
5000/12 meses 416,67
416,67*3 mese 1250,00
DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO
TABLA DE DEPRECIACION
EQUIPO DE COMPUTACION
V/EN LIBROS
EXPRESADO EN USD $
DEPRECIACION TOTAL
25000,00
20000,00
DEPRECIACION ANUAL
DEPRECIACION MENSUAL
15000,00
149
FECHA FACTURA Nº PROVEEDOR SUBT.12% SUBT.0%IVA 12% IVA 0% TOTAL DESCT. CAJA BANCOS
03/07/2012 006-001-000169387 ECUAQUIMICA 337,40 0,00 292,07 45,33 2,92 289,15
04/07/2012 002-001-00000391 LLAGUNO cia. Ltda 463,14 0,00 463,14 4,63 458,51
04/07/2012 001-001-000026502 INSPA cia ltda. 64,00 0,00 64,00 0,64 63,36
05/07/2012 002-001-00000394 LLAGUNO cia. Ltda 52,68 0,00 52,68 0,53 52,15
05/07/2012 001-001-000290386 ARMIJOS ROMERO cia ltda 44,34 0,00 44,34 0,44 43,90
06/07/2012 006-001-000169532 ECUAQUIMICA 216,50 0,00 185,68 30,82 1,86 183,82
06/07/2012 006-001-000169537 ECUAQUIMICA 713,27 0,00 529,85 183,42 5,30 524,55
07/07/2012 001-001-000037180 AGROSAD cia. Ltda 148,62 0,00 148,62 1,49 147,13
2039,95 0,00 1780,38 259,57 17,80 0,00 0,00 1762,58TOTAL
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"DIARIO DE COMPRAS
DEL 01 AL 07 DE JULIO
ANEXO 01
COMPRAS RET.
1%
CTAS. X
PAGAR
150
FECHA FACTURA Nº PROVEEDOR SUBT.12% SUBT.0%IVA 12% IVA 0% TOTAL DESCT. RET. 1% CAJA BANCOS
09/07/2012 001-001-000008449 IMPVET 566,86 0,00 486,68 80,18 4,87 481,81
10/07/2012 001-001-000008450 DISTRIBUIDORA F&C 204,90 0,00 204,90 2,05 202,85
10/07/2012 001-001-0003409 SEYSERVET S.A 354,00 0,00 354,00 3,54 350,46
10/07/2012 001-001-0051527 FARBIOVET 329,76 0,00 320,16 9,6 3,20 316,96
10/07/2012 003-001-0042965 LAH 188,81 0,00 171,55 17,26 1,72 169,83
10/07/2012 001-002-000026867 INSPA CIA LTDA 80,00 0,00 80,00 0,80 79,20
11/07/2012 131-001-000009010 AGRIPAC S.A 390,63 0,00 342,52 48,11 3,43 339,09
11/07/2012 001-001-000010968 DIFARMAVET 133,05 0,00 133,05 1,33 131,72
11/07/2012 001-002-000027029 INSPA CIA LTDA 64,00 0,00 64,00 0,64 63,36
11/07/2012 001-002-000027115 INSPA CIA LTDA 54,72 0,00 54,72 0,55 54,17
14/07/2012 001-002-000027217 INSPA CIA LTDA 64,00 0,00 64,00 0,64 63,36
2430,73 0,00 2275,58 155,15 22,76 202,85 2049,97
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE COMPRASDEL 08 DE JULIO AL 14 DE julio
ANEXO 02COMPRAS CTAS. X
PAGAR
TOTAL
151
FECHA FACTURA Nº PROVEEDOR SUBT.0% SUBT.12%IVA 12% IVA 0% TOTAL DESCT. RET. 1% CAJA BANCOS
17/07/2012 006-001--000170008 ECUAQUIMICA 510,30 0,00 429,09 81,21 4,29 424,80
17/07/2012 009-001-000020112 AGRO S.A 319,80 0,00 319,80 3,19 316,61
17/07/2012 001-001-000037323 AGROSAD CIA LTDA 294,85 0,00 274,85 20,00 2,75 272,10
17/07/2012 001-001-000032964 JOCAPE S.A 158,72 0,00 158,72 1,59 157,13
17/07/2012 001-001-000032963 JOCAPE S.A 90,24 0,00 90,24 0,90 89,34
18/07/2012 001-001-0010881 REAGRO 300,91 0,00 300,91 3,01 297,90
18/07/2012 001-002-000027388 INSPA CIA LTDA 147,42 0,00 126,36 21,06 1,26 125,10
18/07/2012 001-002-000001311 MADELEIVY AGUILAR 120,00 14,40 0.00 134,40 1,20 133,20
18/07/2012 001-001-000019741 BASTE S.A 49,14 0,00 49,14 0,49 48,65
19/07/2012 002-001-000185119 COMERCIO DIVINO NIÑO 200,00 0,00 200,00 2,00 198,00
19/07/2012 001-001-0001456 ACUARIO MASCOTAS 111,50 0,00 111,50 1,12 110,39
19/07/2012 002-002-000042375 JAMES BROWN 355,08 0,00 311,24 43,84 3,29 307,95
20/07/2012 001-001-000001838 AGROPECUERIOS PC 94,80 0,00 74,64 20,16 0,75 73,89
21/07/2012 001-002-000027530 INSPA CIA LTDA 144,00 0,00 144,00 1,44 142,56
2776,76 120,00 14,40 0,00 2724,89 186,27 27,27 0,00 110,39 2587,23
COMPRAS CTAS. X
PAGAR
TOTAL
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE COMPRAS
DEL 15 AL 21 DE julio
ANEXO 03
152
FECHA FACTURA Nº PROVEEDOR SUBT.12% SUBT.0%IVA 12% IVA 0% TOTAL DESCT. RET. 1% CAJA BANCOS
23/07/2012 001-004--0115758 LIFE 588,80 0,00 588,80 5,89 582,91
23/07/2012 001-001-000000945 MOTORAGZA 185,00 0,00 185,00 1,85 183,15
24/07/2012 001-001-000001841 AGROPECUERIOS PC 390,00 0,00 312,00 78 3,12 308,88
25/07/2012 001-001-0003839 MUNDO ANIMAL 448,88 0,00 448,88 4,49 444,39
25/07/2012 001-001-000018852 BALSECA & BALSECA 97,86 0,00 91,56 6,3 0,92 90,64
25/07/2012 001-001-000037463 AGROSAD CIA. LTDA 142,44 0,00 142,44 1,42 141,02
25/07/2012 001-002-000027675 INSPA CIA LTDA 128,00 0,00 128,00 1,28 126,72
25/07/2012 001-002-000027751 INSPA CIA LTDA 27,36 0,00 27,36 0,27 27,09
26/07/2012 001-001-000078293 SINTERNAC S.A 38,40 0,00 38,40 0,38 38,02
26/07/2012 001-001-000018883 BALSECA & BALSECA 85,30 0,00 85,30 0,85 84,45
26/07/2012 006-001-000170568 ECUAQUIMICA 1109,18 0,00 736,05 373,13 7,36 728,69
26/07/2012 006-001-000170593 ECUAQUIMICA 131,00 0,00 116,80 14,2 1,17 115,63
27/07/2012 001-002-000027918 LABORATORIOS CHALVER 215,58 0,00 215,58 2,16 213,42
27/07/2012 001-001-0029895 PROGANAVES CIA LTDA 156,00 0,00 99,84 56,16 1,00 98,84
27/07/2012 001-001-0029896 FARM AGRO 458,83 0,00 309,88 148,95 3,10 306,78
27/07/2012 001-001-0007640 ANIMALVEST CIA LTDA 277,20 0,00 178,20 99,00 1,78 176,42
30/07/2012 001-001-0011646 DISTRIBUIDORA F&C 275,70 0,00 275,70 2,76 272,94
30/07/2012 001-001-000008677 IMPVET CIA LTDA 307,66 0,00 263,70 43,96 2,64 261,06
COMPRAS CTAS. X
PAGAR
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE COMPRAS
DEL 22 AL 31 de julio
ANEXO 04
153
FECHA FACTURA Nº PROVEEDOR SUBT.12% SUBT.0%IVA 12% IVA 12% TOTAL DESCT. RET. 1% CAJA BANCOS
01/08/2012 001-001--0010959 REAGRO 31,20 0,00 31,20 0,31 30,89
02/08/2012 131-001-000009442 AGRIPAC S.A 75,47 0,00 71,70 3,77 0,72 70,98
02/08/2012 002-002-000042496 JAMES BROWN 313,36 0,00 270,08 43,28 2,70 267,38
02/08/2012 001-001-000037613 AGROSAD CIA. LTDA 48,78 0,00 48,78 0,49 48,29
02/08/2012 001-001-000008050 AGROJAS S.A 119,04 0,00 119,04 1,19 117,85
02/08/2012 001-001-000008705 IMPVET CIA LTDA 515,55 0,00 408,15 107,4 4,08 404,07
03/08/2012 ECUAQUIMICA 353,99 0,00 287,54 66,45 2,88 284,66
03/08/2012 001-001-000070049 LLAGUNO CIA TDA 206,82 0,00 206,82 2,07 204,75
04/08/2012 001-001-0003468 SINTERNAC S.A 143,54 0,00 143,54 1,44 142,10
06/08/2012 001-002-000028155 INSPA CIA. LTDA 144,00 0,00 144,00 1,44 142,52
07/08/2012 001-001-000037665 AGROSAD CIA. LTDA 91,30 0,00 91,30 0,91 90,39
2043,05 0,00 1822,15 220,90 18,22 327,51 1476,38TOTAL
ANEXO 05
COMPRAS CTAS. X
PAGAR
DEL 01 AL 07 DE AGOSTO
DIARIO DE COMPRAS
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
154
FECHA FACTURA Nº PROVEEDOR SUBT.12% SUBT.0%IVA 12% IVA 12% TOTAL DESCT. RET. 1% CAJA BANCOS
08/08/2012 001-001--000011055 DIFARMAVET 198,48 0,00 198,48 1,98 196,50
10/08/2012 001-002-000028336 INSPA CIA. LTDA 128,00 0,00 128,00 1,28 126,72
11/08/2012 001-002-000028499 INSPA CIA. LTDA 144,00 0,00 144,00 1,44 142,56
13/08/2012 002-002-000042582 JAMES BROWN 61,14 0,00 55,08 6,06 0,55 54,53
13/08/2012 002-002-000042583 JAMES BROWN 540,18 0,00 459,44 80,74 4,59 454,85
13/08/2012 002-001-003894 AVIVET 84,00 0,00 84,00 0,84 83,16
13/08/2012 006-001-000171287 ECUAQUIMICA 263,62 0,00 198,84 64,78 1,99 196,85
14/08/2012 ECUAQUIMICA 120,12 0,00 87,36 32,76 0,87 86,49
14/08/2012 001-001-0003492 SAYSERVET S.A 146,00 0,00 146,00 1,46 144,54
1685,54 0,00 1501,20 184,34 15,01 0,00 0,00 1486,19
ANEXO 06
COMPRAS CTAS. X
PAGAR
TOTAL
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE COMPRAS
DEL 08 AL 14 DE AGOSTO
155
FECHA FACTURA Nº PROVEEDOR SUBT.12% SUBT.0%IVA 12% IVA 12% TOTAL DESCT. RET. 1% CAJA BANCOS
15/08/2012 001-001-000014799 PROQUIMSUR 66,24 0,00 66,24 0,66 65,58
15/08/2012 001-002-000028717 INSPA CIA LTDA 29,80 0,00 29,80 0,30 29,50
15/08/2012 001-002-000028643 INSPA CIA LTDA 80,00 0,00 80,00 0,80 79,20
16/08/2012 006-001-000171459 ECUAQUIMICA 38,00 0,00 35,72 2,28 0,36 35,36
20/08/2012 001-001-000033087 JOCAPE S.A 79,52 0,00 79,52 0,80 78,72
20/08/2012 001-001-000002087 CAS-SAR 168,72 0,00 168,72 1,69 167,03
20/08/2012 009-001-000020299 AGROSAD 403,40 0,00 331,01 72,39 3,31 327,70
21/08/2012 009-001-000020308 AGROSAD 35,52 0,00 27,00 8,52 0,27 26,73
21/08/2012 001-001-000006758 NANCY AÑAZCO VALAREZO 457,00 0,00 457,00 4,57 452,43
21/08/2012 001-001-000014746 ACUARIO MASCOTAS 67,00 0,00 67,00 0,67 66,33
21/08/2012 001-001-000014749 ACUARIO MASCOTAS 21,00 0,00 21,00 0,21 20,79
21/08/2012 001-001-000014750 ACUARIO MASCOTAS 78,08 0,00 78,08 0,78 77,30
21/08/2012 001-001-000015238 FARMAVETMA 78,00 0,00 78,00 0,78 77,22
21/08/2012 001-001-000037870 AGROSAD 141,90 0,00 141,90 1,42 90 50,48
1744,18 0,00 1660,99 83,19 16,61 0,00 796,58 847,80
DIARIO DE COMPRAS
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DEL 15 AL 21 DE AGOSTO
ANEXO 07
COMPRAS CTAS. X
PAGAR
TOTAL
156
FECHA FACTURA Nº PROVEEDOR SUBT.12% SUBT.0%IVA 12% IVA 12% TOTAL DESCT. RET. 1% BANCOSCAJA
22/08/2012 001-002-000030653 IMPORTADORA BOHORQUEZ 54,68 0,00 30,38 24,30 0,30 30,08
22/08/2012 001-002-000029253 INSPA CIA LTDA 76,05 0,00 76,05 0,76 75,29
22/08/2012 001-002-000028935 INSPA CIA LTDA 64,00 0,00 64,00 0,64 63,36
23/08/2012 001-001-000131149 COELSA CIA LTDA 156,00 0,00 149,76 6,24 1,50 148,26
23/08/2012 006-001-000171767 ECUAQUIMICA 95,30 0,00 83,86 11,44 0,84 83,02
23/08/2012 001-001-0011052 REAGRO CIA LTDA 197,20 0,00 197,20 1,97 195,23
27/08/2012 002-002-000042748 JAMES BROWN 639,43 0,00 545,30 94,13 5,45 539,85
27/08/2012 009-001-000020337 AGRO S.A 297,00 0,00 150,48 146,52 1,50 148,98
27/08/2012 001-001-000008979 IMPVET 392,22 0,00 343,31 48,91 3,43 339,88
27/08/2012 001-002-0029346 INSPA CIA LTDA 80,00 0,00 80,00 0,80 79,20
27/08/2012 001-001-000070270 LLAGUNO 119,88 0,00 119,88 1,20 118,68
27/08/2012 001-001-00014777 ACUARIO MASCOTAS 101,00 0,00 101,00 1,01 99,99
28/08/2012 001-001-000037974 AGROSAD 260,00 0,00 240,00 20 2,40 237,60
28/08/2012 001-001-0052792 FARBIOVET 24,00 0,00 24,00 0,24 23,76
28/08/2012 001-001-0076108 CONSTRU GYPSUM 130,08 0,00 130,08 1,30 128,78
29/08/2012 009-001-000020355 AGRO S.A 168,00 0,00 111,72 56,28 1,12 110,60
29/08/2012 001-002-000029623 INSPA CIA LTDA 50,70 0,00 50,70 0,51 50,19
30/08/2012 001-001-0003570 SAYSERVET S.A 195,20 0,00 195,20 1,95 193,25
30/08/2012 001-001-000295223 ARMIJOS ROMERO CIA LTDA 139,19 0,00 135,16 4,03 1,35 133,81
3239,93 0,00 2828,08 411,85 28,28 366,38 0,00 2433,42
DIARIO DE COMPRAS
DEL 22 AL 31 DE AGOSTO
ANEXO 08
COMPRAS CTAS. X
PAGAR
TOTAL
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
157
FECHA FACTURA Nº PROVEEDOR SUBT.12% SUBT.0%IVA 12% IVA 0% TOTAL DESCT. RET. 1% BANCOSCAJA
11/09/2012 001-001-000006930 NANCY AÑAZCO VALAREZO 86,20 0,00 86,20 0,86 85,34
12/09/2012 001-002-000030591 INSPA CIA LTDA 34,56 0,00 34,56 0,35 34,21
12/09/2012 001-002-000030508 INSPA CIA LTDA 64,00 0,00 64,00 0,64 63,36
184,76 0,00 184,76 0,00 1,85 85,34 0,00 97,57TOTAL
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE COMPRAS
DEL 08 AL 14 DE SEPTIEMBRE
ANEXO 09
COMPRAS CTAS. X
PAGAR
158
FECHA FACTURA Nº PROVEEDOR SUBT.12% SUBT.0%IVA 12% IVA 0% TOTAL DESCT. RET. 1% BANCOSCAJA
17/09/2012 002-002-000042959 JAMES BROWN 358,19 0,00 308,62 49,57 3,09 305,53
17/09/2012 002-002-000042960 JAMES BROWN 132,46 0,00 116,44 16,02 1,16 115,28
17/09/2012 001-001-0002093 MARVET 79,48 0,00 79,48 0,79 78,69
17/09/2012 001-002-000030734 INSPA CIA LTDA 144,00 0,00 144,00 1,44 142,56
18/09/2012 001-001-000001334 MADELEIVY AGUILAR 120,00 14,40 0,00 134,40 1,34 133,06 133,06
18/09/2012 001-001-000006962 NANCY AÑASCO VALAREZO 326,00 0,00 326,00 3,26 322,74
18/09/2012 001-001-0053320 FARBIOVET 270,16 0,00 267,36 2,80 2,67 264,69
18/09/2012 001-001-000038272 AGROSAD CIA LTDA 306,08 0,00 284,68 21,40 2,85 281,83
18/09/2012 009-001-000020454 AGRO S.A 130,00 0,00 130,00 1,30 128,70
18/09/2012 006-001-000172933 ECUAQUIMICA 318,64 0,00 254,91 63,73 2,55 252,36
18/09/2012 001-001-000012341 DISTRIBUIDORA F&C 204,90 0,00 204,90 2,05 202,85
19/09/2012 001-002-000030928 INSPA CIA LTDA 20,58 0,00 20,58 0,21 20,37
20/09/2012 001-001-000000803 DISTRIBUIDORA JERUSALEN 121,44 0,00 97,16 24,28 0,97 96,19
20/09/2012 002-001-000193612 COMERCIAL DIVIÑO NIÑO 137,46 0,00 116,44 21,02 1,16 115,28
20/09/2012 001-001-0002103 MARVET 115,20 0,00 115,20 1,15 114,05
120,00 2664,59 14,40 0,00 2600,17 198,82 26,00 1158,44 0,00 1548,79TOTAL
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE COMPRAS
DEL 15 AL 21 DE SEPTIEMBRE
ANEXO 10
COMPRAS CTAS. X
PAGAR
159
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
01/07/2012 001-001-000006529 CONSUMIDOR FINAL 47,5 0,00 4,75 0,43 42,75 42,32 42,32
01/07/2012 001-001-000006530 CONSUMIDOR FINAL 40,33 0,00 4,03 0,36 36,30 35,94 78,26
01/07/2012 001-001-000006531 CONSUMIDOR FINAL 15,23 0,00 1,52 0,14 13,71 13,57 91,83
01/07/2012 001-001-000006532 CONSUMIDOR FINAL 15,12 0,00 0,15 15,12 14,97 106,80
01/07/2012 001-001-000006533 CONSUMIDOR FINAL 13,83 0,00 0,14 13,83 13,69 120,49
01/07/2012 001-001-000006534 CONSUMIDOR FINAL 22,68 0,00 2,27 0,20 20,41 20,21 140,70
02/07/2012 001-001-000006535 JARA ESPINOZA LORENA 21,88 0,00 0,22 21,88 21,66 162,36
02/07/2012 001-001-000006536 CONSUMIDOR FINAL 54,42 0,00 0,54 54,42 53,88 216,23
02/07/2012 001-001-000006537 CONSUMIDOR FINAL 101,26 0,00 1,01 101,26 100,25 316,48
02/07/2012 001-001-000006538 CONSUMIDOR FINAL 73,4 0,00 0,73 73,40 72,67 389,15
02/07/2012 001-001-000006539 CONSUMIDOR FINAL 38,15 0,00 0,38 38,15 37,77 426,92
02/07/2012 001-001-000006540 CONSUMIDOR FINAL 42,59 0,00 0,43 42,59 42,16 469,08
02/07/2012 001-001-000006541 CONSUMIDOR FINAL 67,9 0,00 0,68 67,90 67,22 536,30
02/07/2012 001-001-000006542 CONSUMIDOR FINAL 59,5 0,00 0,60 59,50 58,91 595,21
02/07/2012 001-001-000006543 JARA ESPINOZA LORENA 17,98 0,00 0,18 17,98 17,80 613,01
02/07/2012 001-001-000006544 CONSUMIDOR FINAL 50,65 0,00 0,51 50,65 50,14 663,15
02/07/2012 001-001-000006545 CONSUMIDOR FINAL 15,19 0,00 0,15 15,19 15,04 678,19
02/07/2012 001-001-000006546 CONSUMIDOR FINAL 22,4 0,00 0,22 22,40 22,18 700,36
02/07/2012 001-001-000006547 CONSUMIDOR FINAL 21,64 0,00 0,22 21,64 21,42 721,79
02/07/2012 001-001-000006548 CONSUMIDOR FINAL 25,38 0,00 0,25 25,38 25,13 746,91
03/07/2012 001-001-000006549 CONSUMIDOR FINAL 47,6 0,00 0,48 47,60 47,12 794,04
03/07/2012 001-001-000006550 CONSUMIDOR FINAL 78,95 0,00 0,79 78,95 78,16 872,20
03/07/2012 001-001-000006551 CONSUMIDOR FINAL 101,55 0,00 1,02 101,55 100,53 972,73
03/07/2012 001-001-000006552 CONSUMIDOR FINAL 33,25 0,00 0,33 33,25 32,92 1005,65
03/07/2012 001-001-000006553 CONSUMIDOR FINAL 157,12 0,00 1,57 157,12 155,55 1161,20
03/07/2012 001-001-000006554 CONSUMIDOR FINAL 13,33 0,00 0,13 13,33 13,20 1174,39
1198,83 0,00 12,57 11,86 1186,26 1174,40
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
DEL 01 AL 07 DE JULIO
ANEXO 01
SUMAN Y PASAN
RET.
FUENTE
VENTAS
160
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
VIENEN 1198,83 0,00 12,57 11,86 1186,26 1174,40 1174,39
03/07/2012 001-001-000006555 CONSUMIDOR FINAL 24,75 0,00 0,25 24,75 24,50 1198,90
04/07/2012 001-001-000006556 CONSUMIDOR FINAL 130 0,00 1,30 130,00 128,70 1327,60
04/07/2012 001-001-000006557 CONSUMIDOR FINAL 106,83 0,00 1,07 106,83 105,76 1433,36
04/07/2012 001-001-000006558 CONSUMIDOR FINAL 54,6 0,00 0,55 54,60 54,05 1487,41
04/07/2012 001-001-000006559 CONSUMIDOR FINAL 64,98 0,00 0,65 64,98 64,33 1551,74
04/07/2012 001-001-000006560 CONSUMIDOR FINAL 79,85 0,00 0,80 79,85 79,05 1630,79
04/07/2012 001-001-000006561 CONSUMIDOR FINAL 62,2 0,00 0,62 62,20 61,58 1692,37
04/07/2012 001-001-000006562 CONSUMIDOR FINAL 37,2 0,00 0,37 37,20 36,83 1729,20
04/07/2012 001-001-000006563 CONSUMIDOR FINAL 20,61 0,00 0,21 20,61 20,40 1749,60
04/07/2012 001-001-000006564 CONSUMIDOR FINAL 14,43 0,00 0,14 14,43 14,29 1763,89
04/07/2012 001-001-000006565 CONSUMIDOR FINAL 17,56 0,00 0,18 17,56 17,38 1781,27
05/07/2012 001-001-000006566 CONSUMIDOR FINAL 41,19 0,00 4,12 0,37 37,07 36,70 1817,97
05/07/2012 001-001-000006567 CONSUMIDOR FINAL 19,55 0,00 0,20 19,55 19,35 1837,33
05/07/2012 001-001-000006568 CONSUMIDOR FINAL 35,56 0,00 0,36 35,56 35,20 1872,53
05/07/2012 001-001-000006569 JARA ESPINOZA LORENA 6,25 0,00 0,06 6,25 6,19 1878,72
05/07/2012 001-001-000006570 CONSUMIDOR FINAL 15,3 0,00 0,15 15,30 15,15 1893,87
05/07/2012 001-001-000006571 CONSUMIDOR FINAL 20,29 0,00 0,20 20,29 20,09 1913,95
06/07/2012 001-001-000006572 CONSUMIDOR FINAL 36,95 0,00 0,37 36,95 36,58 1950,54
06/07/2012 001-001-000006573 CONSUMIDOR FINAL 29,72 0,00 0,30 29,72 29,42 1979,96
06/07/2012 001-001-000006574 CONSUMIDOR FINAL 51,59 0,00 0,52 51,59 51,07 2031,03
06/07/2012 001-001-000006575 CONSUMIDOR FINAL 72,89 0,00 0,73 72,89 72,16 2103,19
06/07/2012 001-001-000006576 ROMERO REYES SAUL 114,88 0,00 1,15 114,88 113,73 2216,92
06/07/2012 001-001-000006577 CONSUMIDOR FINAL 45,51 0,00 0,46 45,51 45,05 2261,98
06/07/2012 001-001-000006578 CONSUMIDOR FINAL 24,16 0,00 0,24 24,16 23,92 2285,90
06/07/2012 001-001-000006579 CONSUMIDOR FINAL 18,89 0,00 0,19 18,89 18,70 2304,60
06/07/2012 001-001-000006579 CONSUMIDOR FINAL 3,4 0,00 0,03 3,40 3,37 2307,96
2347,97 0,00 16,69 23,31 2331,28 2307,97
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
DEL 01 AL 07 DE JULIO
VENTAS RET.
FUENTE
SUMAN Y PASAN
ANEXO 01
161
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
VIENEN 2347,97 16,69 23,31 2331,28 2307,97 2307,96
06/07/2012 001-001-000006580 CONSUMIDOR FINAL 3,4 0,00 0,03 3,40 3,37 2311,33
07/07/2012 001-001-000006581 CONSUMIDOR FINAL 88,33 0,00 0,88 88,33 87,45 2398,78
07/07/2012 001-001-000006582 CONSUMIDOR FINAL 42,98 0,00 0,43 42,98 42,55 2441,33
07/07/2012 001-001-000006583 CONSUMIDOR FINAL 34,19 0,00 0,34 34,19 33,85 2475,18
07/07/2012 001-001-000006584 ROMERO SOLANO RENE 328,71 0,00 3,29 328,71 325,42 2800,60
07/07/2012 001-001-000006585 ESPINOZA EDUARDO 83,9 0,00 0,84 83,90 83,06 2883,66
07/07/2012 001-001-000006586 CONSUMIDOR FINAL 14,97 0,00 0,15 14,97 14,82 2898,48
07/07/2012 001-001-000006587 CONSUMIDOR FINAL 13,62 0,00 0,14 13,62 13,48 2911,96
07/07/2012 001-001-000006588 CONSUMIDOR FINAL 27,1 0,00 0,27 27,10 26,83 2938,80
2985,17 0,00 16,69 29,68 2968,48 2938,80
DEL 01 AL 07 DE JULIO
ANEXO 01
VENTAS
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
TOTAL
DIARIO DE VENTAS
RET.
FUENTE
162
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
08/07/2012 001-001-000006589 CONSUMIDOR FINAL 26,25 0,00 0,26 26,25 25,99 25,99
08/07/2012 001-001-000006590 CONSUMIDOR FINAL 85,11 0,00 0,85 85,11 84,26 110,25
08/07/2012 001-001-000006591 CONSUMIDOR FINAL 39,79 0,00 0,40 39,79 39,39 149,64
08/07/2012 001-001-000006592 CONSUMIDOR FINAL 78,61 0,00 0,79 78,61 77,82 227,46
08/07/2012 001-001-000006593 CONSUMIDOR FINAL 36,12 0,00 0,36 36,12 35,76 263,22
08/07/2012 001-001-000006594 CONSUMIDOR FINAL 19,79 0,00 0,20 19,79 19,59 282,82
08/07/2012 001-001-000006595 CONSUMIDOR FINAL 11,56 0,00 0,12 11,56 11,44 294,26
08/07/2012 001-001-000006596 CONSUMIDOR FINAL 24,76 0,00 0,25 24,76 24,51 318,77
09/07/2012 001-001-000006597 CONSUMIDOR FINAL 64,42 0,00 0,64 64,42 63,78 382,55
09/07/2012 001-001-000006598 CONSUMIDOR FINAL 93,62 0,00 0,94 93,62 92,68 475,23
09/07/2012 001-001-000006599 ROMERO REYES SAUL 105,74 0,00 1,06 105,74 104,68 579,91
09/07/2012 001-001-000006600 CONSUMIDOR FINAL 46,12 0,00 0,46 46,12 45,66 625,57
09/07/2012 001-001-000006601 CONSUMIDOR FINAL 22,54 0,00 0,23 22,54 22,31 647,89
09/07/2012 001-001-000006602 CONSUMIDOR FINAL 21,82 0,00 0,22 21,82 21,60 669,49
09/07/2012 001-001-000006603 CONSUMIDOR FINAL 11,49 0,00 0,11 11,49 11,38 680,87
10/07/2012 001-001-000006604 CONSUMIDOR FINAL 53,7 0,00 0,54 53,70 53,16 734,03
10/07/2012 001-001-000006605 CONSUMIDOR FINAL 83,45 0,00 0,83 83,45 82,62 816,64
10/07/2012 001-001-000006606 SAMANIEGO LOLITA 176,04 0,00 1,76 176,04 174,28 990,92
10/07/2012 001-001-000006607 CONSUMIDOR FINAL 50,8 0,00 0,51 50,80 50,29 1041,22
10/07/2012 001-001-000006608 CONSUMIDOR FINAL 36,35 0,00 0,36 36,35 35,99 1077,20
10/07/2012 001-001-000006609 CONSUMIDOR FINAL 21,05 0,00 0,21 21,05 20,84 1098,04
10/07/2012 001-001-000006610 CONSUMIDOR FINAL 22,56 0,00 0,23 22,56 22,33 1120,38
10/07/2012 001-001-000006611 CONSUMIDOR FINAL 11,61 0,00 0,12 11,61 11,49 1131,87
11/07/2012 001-001-000006612 APOLO PEÑALOZA CESAR 114,52 0,00 1,15 114,52 113,37 1245,24
11/07/2012 001-001-000006613 CONSUMIDOR FINAL 69,05 0,00 0,69 69,05 68,36 1313,60
11/07/2012 001-001-000006614 CONSUMIDOR FINAL 42,3 0,00 0,42 42,30 41,88 1355,48
1369,17 0,00 0,00 0,00 13,69 1369,17 1355,48SUMAN Y PASAN
DIARIO DE VENTAS
DEL 08 AL 14 DE JULIO
ANEXO 02
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
VENTAS RET.
FUENTE
163
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT. IVA 12%RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
VIENEN 1369.17 0.00 0.00 0.00 13.69 1369.17 1355.48 1355.48
11/07/2012 001-001-000006615 CONSUMIDOR FINAL 86.02 0.00 0.86 86.02 85.16 1440.64
11/07/2012 001-001-000006616 CONSUMIDOR FINAL 58.5 0.00 0.59 58.50 57.92 1498.56
11/07/2012 001-001-000006617 CONSUMIDOR FINAL 13.3 0.00 0.13 13.30 13.17 1511.72
11/07/2012 001-001-000006618 CONSUMIDOR FINAL 19.31 0.00 0.19 19.31 19.12 1530.84
12/07/2012 001-001-000006619 ROMERO MORENO FIDELIA 39.6 0.00 3.96 0.36 35.64 35.28 1566.12
12/07/2012 001-001-000006620 CONSUMIDOR FINAL 38.43 0.00 0.38 38.43 38.05 1604.17
12/07/2012 001-001-000006621 CONSUMIDOR FINAL 41.5 0.00 0.42 41.50 41.09 1645.25
12/07/2012 001-001-000006622 CONSUMIDOR FINAL 22.39 0.00 0.22 22.39 22.17 1667.42
12/07/2012 001-001-000006623 CONSUMIDOR FINAL 9.3 0.00 0.09 9.30 9.21 1676.63
12/07/2012 001-001-000006624 CONSUMIDOR FINAL 14.66 0.00 0.15 14.66 14.51 1691.14
12/07/2012 001-001-000006625 CONSUMIDOR FINAL 16.14 0.00 0.16 16.14 15.98 1707.12
13/07/2012 001-001-000006626 CONSUMIDOR FINAL 41.75 0.00 0.42 41.75 41.33 1748.45
13/07/2012 001-001-000006627 CONSUMIDOR FINAL 44.8 0.00 0.45 44.80 44.35 1792.80
13/07/2012 001-001-000006628 CONSUMIDOR FINAL 32.15 0.00 0.32 32.15 31.83 1824.63
13/07/2012 001-001-000006629 CONSUMIDOR FINAL 49.3 0.00 0.49 49.30 48.81 1873.44
13/07/2012 001-001-000006630 CONSUMIDOR FINAL 27.38 0.00 0.27 27.38 27.11 1900.55
13/07/2012 001-001-000006631 CONSUMIDOR FINAL 7.06 0.00 0.07 7.06 6.99 1907.53
14/07/2012 001-001-000006632 CONSUMIDOR FINAL 59.49 0.00 0.59 59.49 58.90 1966.43
14/07/2012 001-001-000006633 CONSUMIDOR FINAL 57.65 0.00 0.58 57.65 57.07 2023.50
14/07/2012 001-001-000006634 ROMERO REYES SAUL 215.64 0.00 2.16 215.64 213.48 2236.99
14/07/2012 001-001-000006635 CONSUMIDOR FINAL 53.95 0.00 0.54 53.95 53.41 2290.40
14/07/2012 001-001-000006636 CONSUMIDOR FINAL 19.66 0.00 0.20 19.66 19.46 2309.86
14/07/2012 001-001-000006637 CONSUMIDOR FINAL 29.72 0.00 0.30 29.72 29.42 2339.28
14/07/2012 001-001-000006638 CONSUMIDOR FINAL 17.07 0.00 0.17 17.07 16.90 2356.18
14/07/2012 001-001-000006639 CONSUMIDOR FINAL 8.7 0.00 0.09 8.70 8.61 2364.80
2392.64 0.00 0.00 3.96 23.89 2388.68 2364.79
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
DEL 08 AL 14 DE JULIO
ANEXO 02
VENTAS RET.
FUEN
TOTAL
164
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
15/07/2012 001-001-000006640 CONSUMIDOR FINAL 62,01 0,00 0,62 62,01 61,39 61,39
15/07/2012 001-001-000006641 CONSUMIDOR FINAL 57,4 0,00 0,57 57,40 56,83 118,22
15/07/2012 001-001-000006642 CONSUMIDOR FINAL 31,75 0,00 0,32 31,75 31,43 149,65
15/07/2012 001-001-000006643 CONSUMIDOR FINAL 65,95 0,00 0,66 65,95 65,29 214,94
15/07/2012 001-001-000006644 CONSUMIDOR FINAL 42,34 0,00 0,42 42,34 41,92 256,86
15/07/2012 001-001-000006645 CONSUMIDOR FINAL 162,25 0,00 1,62 162,25 160,63 417,48
15/07/2012 001-001-000006646 CONSUMIDOR FINAL 12,5 0,00 0,13 12,50 12,38 429,86
15/07/2012 001-001-000006647 CONSUMIDOR FINAL 21,21 0,00 0,21 21,21 21,00 450,86
15/07/2012 001-001-000006648 CONSUMIDOR FINAL 23,34 0,00 0,23 23,34 23,11 473,96
15/07/2012 001-001-000006649 CONSUMIDOR FINAL 12,26 0,00 0,12 12,26 12,14 486,10
16/07/2012 001-001-000006650 CONSUMIDOR FINAL 38,88 0,00 0,39 38,88 38,49 524,59
16/07/2012 001-001-000006651 CONSUMIDOR FINAL 42,54 0,00 0,43 42,54 42,11 566,71
16/07/2012 001-001-000006652 CONSUMIDOR FINAL 57,65 0,00 0,58 57,65 57,07 623,78
16/07/2012 001-001-000006653 ROMERO MORENO FIDELIA 47,85 0,00 0,48 47,85 47,37 671,15
16/07/2012 001-001-000006654 CONSUMIDOR FINAL 90,88 0,00 9,09 0,82 81,79 80,97 752,12
16/07/2012 001-001-000006655 CONSUMIDOR FINAL 19,95 0,00 0,20 19,95 19,75 771,87
16/07/2012 001-001-000006656 CONSUMIDOR FINAL 20,53 0,00 0,21 20,53 20,32 792,20
17/07/2012 001-001-000006657 CONSUMIDOR FINAL 44,44 0,00 0,44 44,44 44,00 836,19
17/07/2012 001-001-000006658 CONSUMIDOR FINAL 70,31 0,00 0,70 70,31 69,61 905,80
17/07/2012 001-001-000006659 CONSUMIDOR FINAL 57,9 0,00 0,58 57,90 57,32 963,12
17/07/2012 001-001-000006660 ROMERO REYES SAUL 238,85 0,00 2,39 238,85 236,46 1199,58
17/07/2012 001-001-000006661 ROMERO SOLANO RENE 378,36 0,00 3,78 378,36 374,58 1574,16
17/07/2012 001-001-000006662 CONSUMIDOR FINAL 19,94 0,00 0,20 19,94 19,74 1593,90
17/07/2012 001-001-000006663 CONSUMIDOR FINAL 16,25 0,00 0,16 16,25 16,09 1609,99
18/07/2012 001-001-000006664 CONSUMIDOR FINAL 50,6 0,00 0,51 50,60 50,09 1660,08
18/07/2012 001-001-000006665 CONSUMIDOR FINAL 79,95 0,00 0,80 79,95 79,15 1739,23
1765,89 0,00 9,09 17,57 1756,80 1739,23
DEL 15 AL 21 DE JULIO
ANEXO 03
VENTAS RET.
FUENTE
SUMAN Y PASAN
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
165
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
VIENEN 1765.89 0.00 9.09 17.57 1756.80 1739.23 1739.23
18/07/2012 001-001-000006666 CONSUMIDOR FINAL 31.65 0.00 0.32 31.65 31.33 1770.57
18/07/2012 001-001-000006667 CONSUMIDOR FINAL 18.08 0.00 0.18 18.08 17.90 1788.46
18/07/2012 001-001-000006668 CONSUMIDOR FINAL 69.3 0.00 0.69 69.30 68.61 1857.07
18/07/2012 001-001-000006669 CONSUMIDOR FINAL 59.23 0.00 0.59 59.23 58.64 1915.71
18/07/2012 001-001-000006670 CONSUMIDOR FINAL 95.6 0.00 0.96 95.60 94.64 2010.35
18/07/2012 001-001-000006671 CONSUMIDOR FINAL 36.6 0.00 0.37 36.60 36.23 2046.59
18/07/2012 001-001-000006672 CONSUMIDOR FINAL 20.89 0.00 0.21 20.89 20.68 2067.27
18/07/2012 001-001-000006673 CONSUMIDOR FINAL 25.57 0.00 0.26 25.57 25.31 2092.58
18/07/2012 001-001-000006674 CONSUMIDOR FINAL 17.86 0.00 0.18 17.86 17.68 2110.26
19/07/2012 001-001-000006675 ROMERO MORENO FIDELIA 27.7 0.00 0.28 27.70 27.42 2137.69
19/07/2012 001-001-000006676 ROMERO MORENO FIDELIA 45.91 0.00 4.59 0.41 41.32 40.91 2178.59
19/07/2012 001-001-000006677 CONSUMIDOR FINAL 105.73 0.00 1.06 105.73 104.67 2283.27
19/07/2012 001-001-000006678 CONSUMIDOR FINAL 166.48 0.00 1.66 166.48 164.82 2448.08
19/07/2012 001-001-000006679 CONSUMIDOR FINAL 27.71 0.00 0.28 27.71 27.43 2475.51
19/07/2012 001-001-000006680 CONSUMIDOR FINAL 32.41 0.00 0.32 32.41 32.09 2507.60
19/07/2012 001-001-000006681 CONSUMIDOR FINAL 11.36 0.00 0.11 11.36 11.25 2518.85
19/07/2012 001-001-000006682 CONSUMIDOR FINAL 23 0.00 0.23 23.00 22.77 2541.62
19/07/2012 001-001-000006683 CONSUMIDOR FINAL 7.14 0.00 0.07 7.14 7.07 2548.69
20/07/2012 001-001-000006684 CONSUMIDOR FINAL 58.2 0.00 0.58 58.20 57.62 2606.30
20/07/2012 001-001-000006685 CONSUMIDOR FINAL 64.05 0.00 0.64 64.05 63.41 2669.71
20/07/2012 001-001-000006686 CONSUMIDOR FINAL 35.1 0.00 0.70 0.34 34.40 34.06 2703.77
20/07/2012 001-001-000006687 CONSUMIDOR FINAL 26.45 0.00 0.26 26.45 26.19 2729.95
20/07/2012 001-001-000006688 CONSUMIDOR FINAL 74.38 0.00 0.74 74.38 73.64 2803.59
20/07/2012 001-001-000006689 CONSUMIDOR FINAL 60.36 0.00 6.04 0.54 54.32 53.78 2857.37
20/07/2012 001-001-000006690 CONSUMIDOR FINAL 14.4 0.00 0.14 14.40 14.26 2871.62
20/07/2012 001-001-000006691 CONSUMIDOR FINAL 56.37 0.00 0.56 56.37 55.81 2927.43
2977.42 0.00 20.42 29.57 2957.00 2927.43
ANEXO 03
VENTAS RET.
FUENTE
DIARIO DE VENTAS
DEL 15 AL 21 DE JULIO
SUMAN Y PASAN
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
166
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
2977,42 0,00 20,42 29,57 2957,00 2927,43 2927,43
20/07/2012 001-001-000006692 CONSUMIDOR FINAL 18,27 0,00 0,18 18,27 18,09 2945,52
20/07/2012 001-001-000006693 CONSUMIDOR FINAL 14,24 0,00 0,14 14,24 14,10 2959,62
20/07/2012 001-001-000006694 CONSUMIDOR FINAL 26,37 0,00 0,26 26,37 26,11 2985,72
21/07/2012 001-001-000006695 CONSUMIDOR FINAL 38,15 0,00 0,38 38,15 37,77 3023,49
21/07/2012 001-001-000006696 CONSUMIDOR FINAL 30,89 0,00 0,31 30,89 30,58 3054,07
21/07/2012 001-001-000006697 CONSUMIDOR FINAL 39,26 0,00 0,39 39,26 38,87 3092,94
21/07/2012 001-001-000006698 CONSUMIDOR FINAL 58,27 0,00 0,58 58,27 57,69 3150,63
21/07/2012 001-001-000006699 CONSUMIDOR FINAL 22,48 0,00 0,22 22,48 22,26 3172,88
21/07/2012 001-001-000006700 CONSUMIDOR FINAL 20,16 0,00 0,20 20,16 19,96 3192,84
21/07/2012 001-001-000006701 CONSUMIDOR FINAL 17,13 0,00 0,17 17,13 16,96 3209,80
3262,64 0,00 20,42 32,42 3242,22 3209,80
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
DEL 15 AL 21 DE JULIO
ANEXO 03
VENTAS RET.
FUENTE
TOTAL
167
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
22/07/2012 001-001-000006702 CONSUMIDOR FINAL 42.95 0.00 0.43 42.95 42.52 42.52
22/07/2012 001-001-000006703 CONSUMIDOR FINAL 49.27 0.00 0.49 49.27 48.78 91.30
22/07/2012 001-001-000006704 CONSUMIDOR FINAL 34.98 0.00 0.35 34.98 34.63 125.93
22/07/2012 001-001-000006705 CONSUMIDOR FINAL 59.67 0.00 0.60 59.67 59.07 185.00
22/07/2012 001-001-000006706 CONSUMIDOR FINAL 21.16 0.00 0.21 21.16 20.95 205.95
22/07/2012 001-001-000006707 CONSUMIDOR FINAL 33.89 0.00 0.34 33.89 33.55 239.50
22/07/2012 001-001-000006708 CONSUMIDOR FINAL 27.21 0.00 0.27 27.21 26.94 266.44
22/07/2012 001-001-000006709 CONSUMIDOR FINAL 16.99 0.00 0.17 16.99 16.82 283.26
22/07/2012 001-001-000006710 CONSUMIDOR FINAL 21.38 0.00 0.21 21.38 21.17 304.42
23/07/2012 001-001-000006711 CONSUMIDOR FINAL 34.56 0.00 0.35 34.56 34.21 338.64
23/07/2012 001-001-000006712 CONSUMIDOR FINAL 43.58 0.00 4.59 0.39 38.99 38.60 377.24
23/07/2012 001-001-000006713 ROMERO MORENO FIDELIA 22.75 0.00 2.28 0.20 20.47 20.27 397.50
23/07/2012 001-001-000006714 CONSUMIDOR FINAL 32.8 0.00 0.33 32.80 32.47 429.98
23/07/2012 001-001-000006715 CONSUMIDOR FINAL 34.52 0.00 0.35 34.52 34.17 464.15
23/07/2012 001-001-000006716 CONSUMIDOR FINAL 94.46 0.00 0.94 94.46 93.52 557.67
23/07/2012 001-001-000006717 CONSUMIDOR FINAL 84.94 0.00 0.85 84.94 84.09 641.76
23/07/2012 001-001-000006718 CONSUMIDOR FINAL 101.15 0.00 1.01 101.15 100.14 741.90
23/07/2012 001-001-000006719 CONSUMIDOR FINAL 32.48 0.00 0.32 32.48 32.16 774.05
23/07/2012 001-001-000006720 CONSUMIDOR FINAL 23.83 0.00 0.24 23.83 23.59 797.64
23/07/2012 001-001-000006721 CONSUMIDOR FINAL 21.24 0.00 0.21 21.24 21.03 818.67
24/07/2012 001-001-000006722 CONSUMIDOR FINAL 73.48 0.00 0.73 73.48 72.75 891.42
24/07/2012 001-001-000006723 CONSUMIDOR FINAL 57.9 0.00 8.69 0.49 49.21 48.72 940.13
24/07/2012 001-001-000006724 CONSUMIDOR FINAL 64.72 0.00 0.65 64.72 64.07 1004.21
24/07/2012 001-001-000006725 CONSUMIDOR FINAL 44.39 0.00 0.44 44.39 43.95 1048.15
24/07/2012 001-001-000006726 CONSUMIDOR FINAL 54.45 0.00 0.54 54.45 53.91 1102.06
24/07/2012 001-001-000006727 CONSUMIDOR FINAL 53.1 0.00 0.53 53.10 52.57 1154.63
1181.85 0.00 0.00 15.56 11.66 1166.29 1154.63
DIARIO DE VENTAS
DEL 22 AL 31 DE JULIO
ANEXO 04
VENTAS RET.
FUENTE
SUMAN Y PASAN
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
168
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
VIENEN 1181,85 0,00 0,00 15,56 11,66 1166,29 1154,63 1154,63
24/07/2012 001-001-000006728 CONSUMIDOR FINAL 37,23 0,00 0,37 37,23 36,86 1191,48
24/07/2012 001-001-000006729 CONSUMIDOR FINAL 21,11 0,00 0,21 21,11 20,90 1212,38
24/07/2012 001-001-000006730 CONSUMIDOR FINAL 18,21 0,00 0,18 18,21 18,03 1230,41
25/07/2012 001-001-000006731 CONSUMIDOR FINAL 31,36 0,00 0,31 31,36 31,05 1261,46
25/07/2012 001-001-000006732 CONSUMIDOR FINAL 35,45 0,00 0,35 35,45 35,10 1296,55
25/07/2012 001-001-000006733 CONSUMIDOR FINAL 84,57 0,00 0,85 84,57 83,72 1380,28
25/07/2012 001-001-000006734 CONSUMIDOR FINAL 34,3 0,00 0,34 34,30 33,96 1414,23
25/07/2012 001-001-000006735 CONSUMIDOR FINAL 28,46 0,00 0,28 28,46 28,18 1442,41
25/07/2012 001-001-000006736 CONSUMIDOR FINAL 22,58 0,00 0,23 22,58 22,35 1464,76
26/07/2012 001-001-000006737 CONSUMIDOR FINAL 107,83 0,00 1,08 107,83 106,75 1571,52
26/07/2012 001-001-000006738 CONSUMIDOR FINAL 26,6 0,00 0,27 26,60 26,33 1597,85
26/07/2012 001-001-000006739 CONSUMIDOR FINAL 23,16 0,00 0,23 23,16 22,93 1620,78
26/07/2012 001-001-000006740 CONSUMIDOR FINAL 27,38 0,00 0,27 27,38 27,11 1647,88
26/07/2012 001-001-000006741 CONSUMIDOR FINAL 8,27 0,00 0,08 8,27 8,19 1656,07
27/07/2012 001-001-000006742 CONSUMIDOR FINAL 64,19 0,00 0,64 64,19 63,55 1719,62
27/07/2012 001-001-000006743 CONSUMIDOR FINAL 43,65 0,00 0,44 43,65 43,21 1762,83
27/07/2012 001-001-000006744 CONSUMIDOR FINAL 26,9 0,00 0,27 26,90 26,63 1789,46
27/07/2012 001-001-000006745 CONSUMIDOR FINAL 22,65 0,00 0,23 22,65 22,42 1811,89
27/07/2012 001-001-000006746 CONSUMIDOR FINAL 14,61 0,00 0,15 14,61 14,46 1826,35
27/07/2012 001-001-000006747 CONSUMIDOR FINAL 26,52 0,00 0,27 26,52 26,25 1852,61
27/07/2012 001-001-000006748 CONSUMIDOR FINAL 9,06 0,00 0,09 9,06 8,97 1861,58
28/07/2012 001-001-000006749 CONSUMIDOR FINAL 31,53 0,00 0,32 31,53 31,21 1892,79
28/07/2012 001-001-000006750 CONSUMIDOR FINAL 49,45 0,00 0,49 49,45 48,96 1941,75
28/07/2012 001-001-000006751 CONSUMIDOR FINAL 57,18 0,00 0,57 57,18 56,61 1998,35
28/07/2012 001-001-000006752 CONSUMIDOR FINAL 37,12 0,00 0,37 37,12 36,75 2035,10
28/07/2012 001-001-000006753 CONSUMIDOR FINAL 44,15 0,00 0,44 44,15 43,71 2078,81
2115,37 0,00 15,56 21,00 2099,81 2078,81SUMAN Y PASAN
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
DEL 22 AL 31 DE JULIO
ANEXO 04
VENTAS RET.
FUENTE
169
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
2115,37 0,00 15,56 21,00 2099,81 2078,81 2078,81
28/07/2012 001-001-000006754 SAMANIEGO LOLITA 367,29 0,00 3,67 367,29 363,62 2442,43
28/07/2012 001-001-000006755 CONSUMIDOR FINAL 47,98 0,00 0,48 47,98 47,50 2489,93
28/07/2012 001-001-000006756 CONSUMIDOR FINAL 13,23 0,00 0,13 13,23 13,10 2503,03
28/07/2012 001-001-000006757 CONSUMIDOR FINAL 18,54 0,00 0,19 18,54 18,35 2521,38
28/07/2012 001-001-000006758 CONSUMIDOR FINAL 15,73 0,00 0,16 15,73 15,57 2536,95
28/07/2012 001-001-000006759 CONSUMIDOR FINAL 16,12 0,00 0,16 16,12 15,96 2552,91
31/07/2012 001-001-000006785 CONSUMIDOR FINAL 25,63 0,00 0,26 25,63 25,37 2578,29
31/07/2012 001-001-000006786 CONSUMIDOR FINAL 23,94 0,00 0,24 23,94 23,70 2601,99
31/07/2012 001-001-000006787 CONSUMIDOR FINAL 22,11 0,00 0,22 22,11 21,89 2623,88
2665,94 0,00 0,00 15,56 26,51 2650,38 2623,88
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
DEL 22 AL 31 DE JULIO
ANEXO 04
VENTAS RET.
FUENTE
TOTAL
170
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT12%IVA 12%SUBT. IVA 0% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
01/08/2012 001-001-000006788
01/08/2012 001-001-000006789 CONSUMIDOR FINAL 25,94 0,00 0,26 25,94 25,68 25,68
01/08/2012 001-001-000006789 CONSUMIDOR FINAL 0,89 0,11 0,01 1,00 0,99 26,67
01/08/2012 001-001-000006790 CONSUMIDOR FINAL 40,7 0,00 4,07 0,37 36,63 36,26 62,93
01/08/2012 001-001-000006791 CONSUMIDOR FINAL 23,91 0,00 2,39 0,22 21,52 21,30 84,24
01/08/2012 001-001-000006792 CONSUMIDOR FINAL 27,72 0,00 2,77 0,25 24,95 24,70 108,94
01/08/2012 001-001-000006793 CONSUMIDOR FINAL 34,4 0,00 3,44 0,31 30,96 30,65 139,59
01/08/2012 001-001-000006794 CONSUMIDOR FINAL 29,25 0,00 2,93 0,26 26,32 26,06 165,65
01/08/2012 001-001-000006795 CONSUMIDOR FINAL 15,34 0,00 0,15 15,34 15,19 180,83
01/08/2012 001-001-000006796 CONSUMIDOR FINAL 27,09 0,00 2,71 0,24 24,38 24,14 204,97
02/08/2012 001-001-000006797 CONSUMIDOR FINAL 40,64 0,00 4,06 0,37 36,58 36,21 241,18
02/08/2012 001-001-000006798 CONSUMIDOR FINAL 33,11 0,00 3,31 0,30 29,80 29,50 270,69
02/08/2012 001-001-000006799 CONSUMIDOR FINAL 26,16 0,00 2,62 0,24 23,54 23,30 293,99
03/08/2012 001-001-000006800 CONSUMIDOR FINAL 43,94 0,00 0,44 43,94 43,50 337,49
03/08/2012 001-001-000006801 CONSUMIDOR FINAL 64,18 0,00 0,64 64,18 63,54 401,03
03/08/2012 001-001-000006802 CONSUMIDOR FINAL 56,52 0,00 0,57 56,52 55,95 456,98
03/08/2012 001-001-000006803 CONSUMIDOR FINAL 40,42 0,00 0,40 40,42 40,02 497,00
03/08/2012 001-001-000006804 CONSUMIDOR FINAL 54,85 0,00 0,55 54,85 54,30 551,30
03/08/2012 001-001-000006805 CONSUMIDOR FINAL 26,74 3,21 0,27 29,95 29,68 580,98
03/08/2012 001-001-000006806 CONSUMIDOR FINAL 90,52 0,00 0,91 90,52 89,61 670,60
03/08/2012 001-001-000006807 CONSUMIDOR FINAL 13,7 0,00 0,14 13,70 13,56 684,16
03/08/2012 001-001-000006808 CONSUMIDOR FINAL 56,18 0,00 0,56 56,18 55,62 739,78
04/08/2012 001-001-000006809 CONSUMIDOR FINAL 52,91 0,00 0,53 52,91 52,38 792,16
04/08/2012 001-001-000006810 CONSUMIDOR FINAL 65,91 0,00 0,66 65,91 65,25 857,41
27,63 3,32 863,39 0,00 0,00 28,30 8,63 866,04 857,41
DIARIO DE VENTAS
DEL 01 AL 07 DE AGOSTO
SUMAN Y PASAN
ANEXO 05
VENTAS
RET.
FUEN
TE
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
ANULADA
171
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT12%IVA 12%SUBT. IVA 0% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
VIENEN 27,63 3,32 863,39 0,00 0,00 28,30 8,63 866,04 857,41 857,41
04/07/2012 001-001-000006811 anulada 0.00 0.00 0,00 0,00 0,00 0,00
04/07/2012 001-001-000006812 anulada 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
04/07/2012 001-001-000006813 CONSUMIDOR FINAL 144,05 0,00 1,44 144,05 142,61 1000,02
04/07/2012 001-001-000006814 CONSUMIDOR FINAL 23,4 0,00 0,23 23,40 23,17 1023,18
05/07/2012 001-001-000006815 CONSUMIDOR FINAL 43,18 5,18 0,43 48,36 47,93 1071,11
05/07/2012 001-001-000006816 CONSUMIDOR FINAL 69,13 0,00 0,69 69,13 68,44 1139,55
05/08/2012 001-001-000006817 CONSUMIDOR FINAL 66,95 0,00 0,67 66,95 66,28 1205,83
05/09/2012 001-001-000006818 CONSUMIDOR FINAL 140 0,00 1,40 140,00 138,60 1344,43
05/10/2012 001-001-000006819 CONSUMIDOR FINAL 36,36 0,00 0,36 36,36 36,00 1380,43
05/11/2012 001-001-000006820 CONSUMIDOR FINAL 47,79 0,00 0,48 47,79 47,31 1427,74
05/12/2012 001-001-000006821 CONSUMIDOR FINAL 41,69 0,00 0,42 41,69 41,27 1469,01
05/01/2013 001-001-000006822 CONSUMIDOR FINAL 56,49 0,00 0,56 56,49 55,93 1524,94
05/02/2013 001-001-000006823 CONSUMIDOR FINAL 23,35 0,00 0,23 23,35 23,12 1548,06
05/03/2013 001-001-000006824 CONSUMIDOR FINAL 27,15 0,00 0,27 27,15 26,88 1574,93
05/04/2013 001-001-000006825 CONSUMIDOR FINAL 26,53 0,00 0,27 26,53 26,26 1601,20
05/05/2013 001-001-000006826 CONSUMIDOR FINAL 22,83 0,00 0,23 22,83 22,60 1623,80
05/06/2013 001-001-000006827 CONSUMIDOR FINAL 13,85 0,00 0,14 13,85 13,71 1637,51
06/08/2012 001-001-000006828 CONSUMIDOR FINAL 85,3 0,00 0,85 85,30 84,45 1721,96
06/08/2012 001-001-000006829 CONSUMIDOR FINAL 63,01 0,00 0,63 63,01 62,38 1784,34
06/08/2012 001-001-000006830 CONSUMIDOR FINAL 58,81 0,00 0,59 58,81 58,22 1842,56
06/08/2012 001-001-000006831 CONSUMIDOR FINAL 93,81 0,00 0,94 93,81 92,87 1935,43
06/08/2012 001-001-000006832 CONSUMIDOR FINAL 154,27 0,00 15,43 1,39 138,84 137,45 2072,89
06/08/2012 001-001-000006833 CONSUMIDOR FINAL 19,86 0,00 0,20 19,86 19,66 2092,55
06/08/2012 001-001-000006834 CONSUMIDOR FINAL 29,13 0,00 0,29 29,13 28,84 2121,39
06/08/2012 001-001-000006835 CONSUMIDOR FINAL 5,17 0,00 0,05 5,17 5,12 2126,50
06/08/2012 001-001-000006836 CONSUMIDOR FINAL 1,95 0,00 0,02 1,95 1,93 2128,43
70,81 8,5 2114,27 0,00 0,00 43,73 21,42 2149,85 2128,43
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
DEL 01 AL 07 DE AGOSTO
ANEXO 05
VENTAS
RET.
FUEN
TE
SUMAN Y PASAN
172
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT12%IVA 12%SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
VIENEN 70,81 8,5 2114,27 0,00 0,00 43,73 21,42 2149,85 2128,43 2128,43
07/08/2012 001-001-000006837 CONSUMIDOR FINAL 51,95 0,00 0,52 51,95 51,43 51,43
07/08/2012 001-001-000006838 CONSUMIDOR FINAL 33,9 0,00 0,34 33,90 33,56 84,99
07/08/2012 001-001-000006839 CONSUMIDOR FINAL 38,45 0,00 0,38 38,45 38,07 123,06
07/08/2012 001-001-000006840 CONSUMIDOR FINAL 21,04 0,00 0,21 21,04 20,83 143,89
07/08/2012 001-001-000006841 CONSUMIDOR FINAL 13,00 1,56 0,13 14,56 14,43 158,32
83,81 10,06 2259,61 0 0 43,73 23,00 2309,75 2286,75 2690,11
DEL 01 AL 07 DE AGOSTO
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
ANEXO 05
VENTAS
RET.
FUEN
TE
TOTAL
173
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT12%IVA 12%SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
08/08/2012 001-001-000006842 GIA VACACELA MAXIMO 84,75 0,00 0,85 84,75 83,90 83,90
08/08/2012 001-001-000006843 CONSUMIDOR FINAL 46,10 0,00 0,46 46,10 45,64 129,54
08/08/2012 001-001-000006844 CONSUMIDOR FINAL 66,66 0,00 0,67 66,66 65,99 195,53
08/08/2012 001-001-000006845 CONSUMIDOR FINAL 57,26 0,00 0,57 57,26 56,69 252,22
08/08/2012 001-001-000006846 CONSUMIDOR FINAL 25,50 0,00 0,26 25,50 25,25 277,46
08/08/2012 001-001-000006847 CONSUMIDOR FINAL 21,50 0,00 0,22 21,50 21,29 298,75
08/08/2012 001-001-000006848 CONSUMIDOR FINAL 19,86 0,00 0,20 19,86 19,66 318,41
09/08/2012 001-001-000006849 OROCONCENT S.A 22,50 0,00 0,23 22,50 22,28 340,69
09/08/2012 001-001-000006850 CONSUMIDOR FINAL 41,79 0,00 0,42 41,79 41,37 382,06
09/08/2012 001-001-000006851 CONSUMIDOR FINAL 30,19 0,00 0,30 30,19 29,89 411,95
09/08/2012 001-001-000006852 CONSUMIDOR FINAL 21,89 0,00 0,22 21,89 21,67 433,62
09/08/2012 001-001-000006853 CONSUMIDOR FINAL 18,60 0,00 0,19 18,60 18,41 452,03
09/08/2012 001-001-000006854 CONSUMIDOR FINAL
09/08/2012 001-001-000006855 CONSUMIDOR FINAL 16,35 0,00 0,16 16,35 16,19 468,22
09/08/2012 001-001-000006856 CONSUMIDOR FINAL 30,51 0,00 0,31 30,51 30,20 498,42
09/08/2012 001-001-000006857 CONSUMIDOR FINAL 19,87 0,00 0,20 19,87 19,67 518,09
10/08/2012 001-001-000006858 CONSUMIDOR FINAL 59,30 0,00 0,59 59,30 58,71 576,80
10/08/2012 001-001-000006859 CONSUMIDOR FINAL 131,80 0,00 1,32 131,80 130,48 707,28
10/08/2012 001-001-000006860 CONSUMIDOR FINAL 58,02 0,00 0,58 58,02 57,44 764,72
10/08/2012 001-001-000006861 CONSUMIDOR FINAL 59,00 0,00 0,59 59,00 58,41 823,13
10/08/2012 001-001-000006862 CONSUMIDOR FINAL 32,00 0,00 0,32 32,00 31,68 854,81
10/08/2012 001-001-000006863 CONSUMIDOR FINAL 16,04 0,00 0,16 16,04 15,88 870,69
10/08/2012 001-001-000006864 CONSUMIDOR FINAL 25,20 0,00 0,25 25,20 24,95 895,64
11/08/2012 001-001-000006865 CONSUMIDOR FINAL 49,54 0,00 0,50 49,54 49,04 944,69
11/08/2012 001-001-000006866 CONSUMIDOR FINAL 51,73 0,00 0,52 51,73 51,21 995,90
11/08/2012 001-001-000006867 CONSUMIDOR FINAL 33,49 0,00 0,33 33,49 33,16 1029,05
0.00 0.00 1039,45 0,00 0,00 0,00 10,39 1039,45 1029,06
RET.
FUEN
TE
ANULADA
SUMAN Y PASAN
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
DEL 08 AL 14 DE AGOSTO
ANEXO 06
VENTAS
174
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT12%IVA 12%SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
VIENEN 0.00 0.00 1039,45 0,00 0,00 0,00 10,39 1039,45 1029,06 1029,05
11/08/2012 001-001-000006868 CONSUMIDOR FINAL 48,10 0,00 0,48 48,10 47,62 1076,67
11/08/2012 001-001-000006869 CONSUMIDOR FINAL 74,61 0,00 0,75 74,61 73,86 1150,54
11/08/2012 001-001-000006870 CONSUMIDOR FINAL 20,06 0,00 0,20 20,06 19,86 1170,40
11/08/2012 001-001-000006871 CONSUMIDOR FINAL 31,88 0,00 0,32 31,88 31,56 1201,96
12/08/2012 001-001-000006873 PACHECO MANUEL 51,80 6,22 0,52 58,02 57,50 1259,46
12/08/2012 001-001-000006874 PEÑALOZA WIMAN 205,32 0,00 2,05 205,32 203,27 1462,72
12/08/2012 001-001-000006875 PEÑALOZA WIMAN 29,07 0,00 0,29 29,07 28,78 1491,50
12/08/2012 001-001-000006876 CONSUMIDOR FINAL 45,10 0,00 0,45 45,10 44,65 1536,15
12/08/2012 001-001-000006877 CONSUMIDOR FINAL 95,60 0,00 0,96 95,60 94,64 1630,80
12/08/2012 001-001-000006878 CONSUMIDOR FINAL 43,75 0,00 0,44 43,75 43,31 1674,11
12/08/2012 001-001-000006879 CONSUMIDOR FINAL 95,15 0,00 0,95 95,15 94,20 1768,31
12/08/2012 001-001-000006880 CONSUMIDOR FINAL 21,76 0,00 0,22 21,76 21,54 1789,85
12/08/2012 001-001-000006881 CONSUMIDOR FINAL 26,17 0,00 0,26 26,17 25,91 1815,76
12/08/2012 001-001-000006882 CONSUMIDOR FINAL 20,34 0,00 0,20 20,34 20,14 1835,89
13/08/2012 001-001-000006883 APOLO CESAR 177,68 0,00 26,65 1,51 151,03 149,52 1985,41
13/08/2012 001-001-000006884 APOLO CESAR 149,00 0,00 22,35 1,27 126,65 125,38 2110,80
13/08/2012 001-001-000006885 CONSUMIDOR FINAL 53,43 0,00 0,53 53,43 52,90 2163,69
13/08/2012 001-001-000006886 CONSUMIDOR FINAL 68,78 0,00 0,69 68,78 68,09 2231,79
13/08/2012 001-001-000006887 CONSUMIDOR FINAL 39,70 0,00 0,40 39,70 39,30 2271,09
13/08/2012 001-001-000006888 CONSUMIDOR FINAL 84,15 0,00 0,84 84,15 83,31 2354,40
13/08/2012 001-001-000006889 CONSUMIDOR FINAL 19,75 0,00 0,20 19,75 19,55 2373,95
13/08/2012 001-001-000006890 CONSUMIDOR FINAL 18,11 0,00 0,18 18,11 17,93 2391,88
14/08/2012 001-001-000006891 CONSUMIDOR FINAL 65,51 0,00 0,66 65,51 64,85 2456,73
14/08/2012 001-001-000006892 CONSUMIDOR FINAL 72,91 0,00 0,73 72,91 72,18 2528,91
14/08/2012 001-001-000006893 CONSUMIDOR FINAL 90,25 0,00 0,90 90,25 89,35 2618,26
11/08/2012 001-001-000006872 CONSUMIDOR FINAL 22,80 0,00 0,23 22,80 22,57 2640,83
51,80 6,22 2658,43 0,00 0,00 49,00 26,61 2667,45 2640,84
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
ANEXO 06
DEL 08 AL 14 DE AGOSTO
VENTAS
RET.
FUEN
TE
DIARIO DE VENTAS
SUMAN Y PASAN
175
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT12%IVA 12%SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
VIENEN 51,80 6,22 2658,43 0,00 0,00 49,00 26,61 2667,45 2640,84 2640,83
14/08/2012 001-001-000006894 CONSUMIDOR FINAL 22,07 0,00 0,22 22,07 21,85 2662,68
14/08/2012 001-001-000006895 CONSUMIDOR FINAL 25,03 0,00 0,25 25,03 24,78 2687,46
14/08/2012 001-001-000006896 CONSUMIDOR FINAL 19,37 0,00 0,19 19,37 19,18 2706,64
51,80 6,22 2724,90 0,00 0,00 49,00 27,28 2733,92 2706,64
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
DEL 08 AL 14 DE AGOSTO
ANEXO 06
VENTAS
RET.
FUEN
TE
TOTAL
176
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT12%IVA 12%SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
15/08/2012 001-001-000006897 BIRA BIENES RAICES S.A 5.25 0.00 0.05 5.25 5.20 5.20
15/08/2012 001-001-000006898 CONSUMIDOR FINAL 56.28 0.00 0.56 56.28 55.72 60.92
15/08/2012 001-001-000006899 CONSUMIDOR FINAL 32.95 3.95 0.33 36.90 36.57 97.49
15/08/2012 001-001-000006900 CONSUMIDOR FINAL 70.42 0.00 0.70 70.42 69.72 167.20
15/08/2012 001-001-000006901 CONSUMIDOR FINAL 75.35 0.00 0.75 75.35 74.60 241.80
15/08/2012 001-001-000006902 CONSUMIDOR FINAL 78.96 0.00 0.79 78.96 78.17 319.97
15/08/2012 001-001-000006903 CONSUMIDOR FINAL 18.57 0.00 0.19 18.57 18.38 338.35
15/08/2012 001-001-000006904 CONSUMIDOR FINAL 14.69 0.00 0.15 14.69 14.54 352.90
16/08/2012 001-001-000006905 CONSUMIDOR FINAL 47.65 0.00 0.48 47.65 47.17 400.07
16/08/2012 001-001-000006906 CONSUMIDOR FINAL 41.60 0.00 0.42 41.60 41.18 441.25
16/08/2012 001-001-000006907 CONSUMIDOR FINAL 23.42 0.00 0.23 23.42 23.19 464.44
16/08/2012 001-001-000006908 CONSUMIDOR FINAL 22.23 0.00 0.22 22.23 22.01 486.45
17/08/2012 001-001-000006909 CONSUMIDOR FINAL 40.44 0.00 0.40 40.44 40.04 526.48
17/08/2012 001-001-000006910 CONSUMIDOR FINAL 26.89 0.00 0.27 26.89 26.62 553.11
17/08/2012 001-001-000006911 CONSUMIDOR FINAL 22.90 0.00 0.23 22.90 22.67 575.78
17/08/2012 001-001-000006912 CONSUMIDOR FINAL 22.29 0.00 0.22 22.29 22.07 597.84
18/08/2012 001-001-000006913 MENDIETA MAURICIO 58.00 0.00 0.58 58.00 57.42 655.26
18/08/2012 001-001-000006914 CONSUMIDOR FINAL 39.90 0.00 0.40 39.90 39.50 694.76
18/08/2012 001-001-000006915 CONSUMIDOR FINAL 77.03 0.00 0.77 77.03 76.26 771.02
18/08/2012 001-001-000006916 CONSUMIDOR FINAL 40.72 0.00 0.41 40.72 40.31 811.34
18/08/2012 001-001-000006917 CONSUMIDOR FINAL 165.26 0.00 1.65 165.26 163.61 974.94
18/08/2012 001-001-000006918 CONSUMIDOR FINAL 47.90 0.00 0.48 47.90 47.42 1022.37
18/08/2012 001-001-000006919 CONSUMIDOR FINAL 17.31 0.00 0.17 17.31 17.14 1039.50
18/08/2012 001-001-000006920 CONSUMIDOR FINAL 33.52 0.00 0.34 33.52 33.18 1072.69
18/08/2012 001-001-000006921 CONSUMIDOR FINAL 21.78 0.00 0.22 21.78 21.56 1094.25
18/08/2012 001-001-000006922 CONSUMIDOR FINAL 17.82 0.00 0.18 17.82 17.64 1111.89
32.95 3.95 1086.18 0.00 0.00 0.00 11.19 1123.08 1111.89
RET.
FUEN
TE
SUMAN Y PASAN
VENTAS
DIARIO DE VENTAS
DEL 15 AL 21 DE AGOSTO
ANEXO 07
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
177
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT12%IVA 12%SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
VIENEN 32,95 3,95 1086,18 0,00 0,00 0,00 11,19 1123,08 1111,89 1111,89
19/08/2012 001-001-000006923 CONSUMIDOR FINAL 60,10 7,22 0,60 67,31 66,71 1178,60
19/08/2012 001-001-000006924 CONSUMIDOR FINAL 37,07 0,00 0,37 37,07 36,70 1215,30
19/08/2012 001-001-000006925 CONSUMIDOR FINAL 39,28 0,00 0,39 39,28 38,89 1254,19
19/08/2012 001-001-000006926 CONSUMIDOR FINAL 74,94 0,00 0,75 74,94 74,19 1328,38
19/08/2012 001-001-000006927 CONSUMIDOR FINAL 30,46 0,00 0,30 30,46 30,16 1358,53
19/08/2012 001-001-000006928 CONSUMIDOR FINAL 11,18 0,00 0,11 11,18 11,07 1369,60
19/08/2012 001-001-000006929 CONSUMIDOR FINAL 26,28 0,00 0,26 26,28 26,02 1395,62
19/08/2012 001-001-000006930 CONSUMIDOR FINAL 22,57 0,00 0,23 22,57 22,34 1417,96
19/08/2012 001-001-000006931 CONSUMIDOR FINAL 9,05 0,00 0,09 9,05 8,96 1426,92
20/08/2012 001-001-000006932 CONSUMIDOR FINAL 59,26 0,00 0,59 59,26 58,67 1485,59
20/08/2012 001-001-000006933 CONSUMIDOR FINAL 39,88 0,00 0,40 39,88 39,48 1525,07
20/08/2012 001-001-000006934 CONSUMIDOR FINAL 37,37 0,00 0,37 37,37 37,00 1562,07
20/08/2012 001-001-000006935 CONSUMIDOR FINAL 53,00 0,00 0,53 53,00 52,47 1614,54
20/08/2012 001-001-000006936 CONSUMIDOR FINAL 53,04 0,00 0,53 53,04 52,51 1667,05
20/08/2012 001-001-000006937 CONSUMIDOR FINAL 37,54 0,00 0,38 37,54 37,16 1704,21
20/08/2012 001-001-000006938 CONSUMIDOR FINAL 23,00 0,00 0,23 23,00 22,77 1726,98
20/08/2012 001-001-000006939 CONSUMIDOR FINAL 36,07 0,00 0,36 36,07 35,71 1762,69
20/08/2012 001-001-000006940 CONSUMIDOR FINAL 24,01 0,00 0,24 24,01 23,77 1786,46
20/08/2012 001-001-000006941 CONSUMIDOR FINAL 4,34 0,00 0,04 4,34 4,30 1790,76
21/08/2012 001-001-000006942 CONSUMIDOR FINAL 77,60 0,00 0,78 77,60 76,82 1867,58
21/08/2012 001-001-000006943 CONSUMIDOR FINAL 76,89 0,00 0,77 76,89 76,12 1943,70
21/08/2012 001-001-000006944 CONSUMIDOR FINAL 75,30 0,00 0,75 75,30 74,55 2018,25
21/08/2012 001-001-000006945 CONSUMIDOR FINAL 24,36 0,00 0,24 24,36 24,12 2042,37
21/08/2012 001-001-000006946 CONSUMIDOR FINAL 25,08 0,00 0,25 25,08 24,83 2067,20
21/08/2012 001-001-000006947 CONSUMIDOR FINAL 20,44 0,00 0,20 20,44 20,24 2087,43
21/08/2012 001-001-000006948 CONSUMIDOR FINAL 19,63 0,00 0,20 19,63 19,43 2106,86
93,05 11,17 2023,82 0,00 0,00 0,00 21,17 2128,03 2106,86
VENTAS
RET.
FUEN
TE
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
DEL 15 AL 21 DE AGOSTO
ANEXO 07
TOTAL
178
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT12%IVA 12%SUBT.0%IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
22/08/2012 001-001-000006949 CONSUMIDOR FINAL 40,82 4,90 0,41 45,72 45,26 45,26
22/08/2012 001-001-000006950 CONSUMIDOR FINAL 40,45 0,00 0,40 40,45 40,05 85,31
22/08/2012 001-001-000006951 CONSUMIDOR FINAL 73,28 0,00 0,73 73,28 72,55 157,85
22/08/2012 001-001-000006952 CONSUMIDOR FINAL 19,29 0,00 0,19 19,29 19,10 176,95
23/08/2012 001-001-000006953 CONSUMIDOR FINAL 60,80 0,00 0,61 60,80 60,19 237,14
23/08/2012 001-001-000006954 CONSUMIDOR FINAL 80,90 0,00 0,81 80,90 80,09 317,23
23/08/2012 001-001-000006955 CONSUMIDOR FINAL 69,90 0,00 0,70 69,90 69,20 386,43
23/08/2012 001-001-000006956 CONSUMIDOR FINAL 44,80 0,00 0,45 44,80 44,35 430,79
23/08/2012 001-001-000006957 CONSUMIDOR FINAL 41,60 0,00 0,42 41,60 41,18 471,97
23/08/2012 001-001-000006958 CONSUMIDOR FINAL 56,37 0,00 0,56 56,37 55,81 527,78
23/08/2012 001-001-000006959 CONSUMIDOR FINAL 37,20 0,00 0,37 37,20 36,83 564,60
23/08/2012 001-001-000006960 CONSUMIDOR FINAL 22,79 0,00 0,23 22,79 22,56 587,17
23/08/2012 001-001-000006961 CONSUMIDOR FINAL 26,96 0,00 0,27 26,96 26,69 613,86
23/08/2012 001-001-000006962 CONSUMIDOR FINAL 17,44 0,00 0,17 17,44 17,27 631,12
24/08/2012 001-001-000006963 CONSUMIDOR FINAL 40,58 0,00 0,41 40,58 40,17 671,30
24/08/2012 001-001-000006964 CONSUMIDOR FINAL 68,95 0,00 0,69 68,95 68,26 739,56
24/08/2012 001-001-000006965 CONSUMIDOR FINAL
24/08/2012 001-001-000006966 CONSUMIDOR FINAL 55,50 0,00 0,56 55,50 54,95 794,50
24/08/2012 001-001-000006967 CONSUMIDOR FINAL 71,14 0,00 0,71 71,14 70,43 864,93
24/08/2012 001-001-000006968 CONSUMIDOR FINAL 134,46 0,00 1,34 134,46 133,12 998,05
24/08/2012 001-001-000006969 CONSUMIDOR FINAL 17,16 0,00 0,17 17,16 16,99 1015,03
24/08/2012 001-001-000006970 CONSUMIDOR FINAL 25,30 0,00 0,25 25,30 25,05 1040,08
25/08/2012 001-001-000006971 CONSUMIDOR FINAL 13,10 0,00 0,13 13,10 12,97 1053,05
25/08/2012 001-001-000006972 CONSUMIDOR FINAL 52,45 0,00 0,52 52,45 51,93 1104,98
25/08/2012 001-001-000006973 CONSUMIDOR FINAL 47,55 0,00 0,48 47,55 47,07 1152,05
25/08/2012 001-001-000006974 CONSUMIDOR FINAL 31,42 0,00 0,31 31,42 31,11 1183,16
40,82 4,90 1149,39 0,00 11,90 1195,11 1183,16
ANEXO 08
VENTAS
RET.
FUEN
TE
SUMAN Y PASAN
ANULADA
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
DEL 22 AL 31 DE AGOSTO
179
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT12%IVA 12%SUBT.0%IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
VIENEN 40,82 4,90 1149,39 0,00 11,90 1195,11 1183,16 1183,16
25/08/2012 001-001-000006975 CONSUMIDOR FINAL 40,88 4,90 0,41 45,79 45,38 1228,54
25/08/2012 001-001-000006976 CONSUMIDOR FINAL 38,69 0,00 0,39 38,69 38,30 1266,84
25/08/2012 001-001-000006977 CONSUMIDOR FINAL 26,25 0,00 0,26 26,25 25,99 1292,83
25/08/2012 001-001-000006978 CONSUMIDOR FINAL 33,59 0,00 0,34 33,59 33,25 1326,08
25/08/2012 001-001-000006979 CONSUMIDOR FINAL 16,60 0,00 0,17 16,60 16,43 1342,51
26/08/2012 001-001-000006980 CONSUMIDOR FINAL 34,24 0,00 0,34 34,24 33,90 1376,41
26/08/2012 001-001-000006981 CONSUMIDOR FINAL 36,45 0,00 0,36 36,45 36,09 1412,50
26/08/2012 001-001-000006982 CONSUMIDOR FINAL 64,09 0,00 0,64 64,09 63,45 1475,95
26/08/2012 001-001-000006983 CONSUMIDOR FINAL 32,75 0,00 0,33 32,75 32,42 1508,37
26/08/2012 001-001-000006984 CONSUMIDOR FINAL 58,88 0,00 0,59 58,88 58,29 1566,66
26/08/2012 001-001-000006985 CONSUMIDOR FINAL 11,05 0,00 0,11 11,05 10,94 1577,60
26/08/2012 001-001-000006986 CONSUMIDOR FINAL 18,42 0,00 0,18 18,42 18,24 1595,84
26/08/2012 001-001-000006987 CONSUMIDOR FINAL 21,61 0,00 0,22 21,61 21,39 1617,23
26/08/2012 001-001-000006988 CONSUMIDOR FINAL 23,97 0,00 0,24 23,97 23,73 1640,96
27/08/2012 001-001-000006989 CONSUMIDOR FINAL 44,10 0,00 0,44 44,10 43,66 1684,62
27/08/2012 001-001-000006990 CONSUMIDOR FINAL 27,40 0,00 0,27 27,40 27,13 1711,75
27/08/2012 001-001-000006991 CONSUMIDOR FINAL 19,82 0,00 1,98 0,18 17,84 17,66 1729,41
27/08/2012 001-001-000006992 CONSUMIDOR FINAL 27,72 0,00 0,28 27,72 27,44 1756,85
27/08/2012 001-001-000006993 CONSUMIDOR FINAL 14,74 0,00 0,15 14,74 14,59 1771,44
27/08/2012 001-001-000006994 CONSUMIDOR FINAL 21,73 0,00 0,22 21,73 21,51 1792,95
27/08/2012 001-001-000006995 CONSUMIDOR FINAL 20,25 0,00 0,20 20,25 20,05 1813,00
28/08/2012 001-001-000006996 HERNANDEZ RODRIGO 120,81 0,00 1,21 120,81 119,60 1932,60
28/08/2012 001-001-000006997 CONSUMIDOR FINAL 55,55 0,00 0,56 55,55 54,99 1987,60
28/08/2012 001-001-000006998 CONSUMIDOR FINAL 22,15 0,00 0,22 22,15 21,93 2009,53
28/08/2012 001-001-000006999 CONSUMIDOR FINAL 21,54 0,00 0,22 21,54 21,32 2030,85
29/08/2012 001-001-000007000 G.A.D. MUNICIPAL ZARUMA 9,45 0,00 0,09 9,45 9,36 2040,21
81,70 9,80 1971,24 0,00 0,00 1,98 20,51 2060,77 2040,21TOTAL
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
DEL 22 AL 31 DE AGOSTO
ANEXO 08
VENTAS
RET.
FUEN
TE
180
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT12%IVA 12%SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
81,70 9,80 1971,24 0,00 0,00 1,98 20,51 2060,77 2040,21 2040,21
29/08/2012 001-001-000007001 CONSUMIDOR FINAL 79,50 0,00 0,80 79,50 78,71 2118,91
29/08/2012 001-001-000007002 CONSUMIDOR FINAL 44,14 0,00 0,44 44,14 43,70 2162,61
29/08/2012 001-001-000007003 CONSUMIDOR FINAL 17,20 0,00 0,17 17,20 17,03 2179,64
29/08/2012 001-001-000007004 CONSUMIDOR FINAL 59,51 0,00 0,60 59,51 58,91 2238,55
29/08/2012 001-001-000007005 CONSUMIDOR FINAL 22,79 0,00 0,23 22,79 22,56 2261,12
29/08/2012 001-001-000007006 CONSUMIDOR FINAL 20,76 0,00 0,21 20,76 20,55 2281,67
29/08/2012 001-001-000007007 CONSUMIDOR FINAL 18,78 0,00 0,19 18,78 18,59 2300,26
30/08/2012 001-001-000007008 CONSUMIDOR FINAL 33,27 0,00 0,33 33,27 32,94 2333,20
30/08/2012 001-001-000007009 CONSUMIDOR FINAL 36,78 0,00 0,37 36,78 36,41 2369,61
30/08/2012 001-001-000007010 CONSUMIDOR FINAL 34,28 0,00 0,34 34,28 33,94 2403,55
30/08/2012 001-001-000007011 CONSUMIDOR FINAL 21,52 0,00 0,22 21,52 21,30 2424,85
30/08/2012 001-001-000007012 CONSUMIDOR FINAL 7,87 0,00 0,08 7,87 7,79 2432,64
31/08/2012 001-001-000007013 CONSUMIDOR FINAL 74,01 0,00 0,74 74,01 73,27 2505,91
31/08/2012 001-001-000007014 CONSUMIDOR FINAL 31,20 0,00 0,31 31,20 30,89 2536,80
31/08/2012 001-001-000007015 CONSUMIDOR FINAL 29,27 0,00 0,29 29,27 28,98 2565,78
31/08/2012 001-001-000007016 CONSUMIDOR FINAL 39,86 0,00 0,40 39,86 39,46 2605,24
31/08/2012 001-001-000007017 CONSUMIDOR FINAL 18,42 0,00 0,18 18,42 18,24 2623,48
31/08/2012 001-001-000007018 CONSUMIDOR FINAL 7,72 0,00 0,08 7,72 7,64 2631,12
31/08/2012 001-001-000007019 GALARZA PEREIRA JUAN 25,00 0,00 0,25 25,00 24,75 2655,87
81,70 9,80 2593,12 0,00 0,00 1,98 26,73 2682,65 2655,87
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
DEL 22 DE AGOSTO AL 31 DE SEPTIEMBRE
ANEXO 08
VENTAS
RET.
FUEN
TE
TOTAL
181
DESC.
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT12%IVA 12%SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
0.00 0,00 939,45 0,00 0,00 0,00 9,39 939,45 930,06 930,05
05/08/2012 001-001-000007046 CONSUMIDOR FINAL 36,05 0,00 3,61 0,32 32,44 32,12 962,17
05/08/2012 001-001-000007047 GIA VACACELA MAXIMO 254,06 0,00 2,54 254,06 251,52 1213,69
05/08/2012 001-001-000007048 GIA VACACELA MAXIMO 147,33 0,00 1,47 147,33 145,86 1359,54
05/08/2012 001-001-000007049 MACAS AZANZA SEGUNDO 74,95 0,00 0,75 74,95 74,20 1433,74
05/08/2012 001-001-000007050 CONSUMIDOR FINAL 17,47 0,00 0,17 17,47 17,30 1451,04
05/08/2012 001-001-000007051 CONSUMIDOR FINAL 88,05 0,00 0,88 88,05 87,17 1538,21
05/08/2012 001-001-000007052 CONSUMIDOR FINAL 15,63 0,00 0,16 15,63 15,47 1553,68
05/09/2012 001-001-000007053 CONSUMIDOR FINAL 17,37 0,00 0,17 17,37 17,20 1570,88
06/09/2012 001-001-000007054 CONSUMIDOR FINAL 108,94 0,00 1,09 108,94 107,85 1678,73
06/09/2012 001-001-000007055 CONSUMIDOR FINAL 45,25 0,00 0,45 45,25 44,80 1723,53
06/09/2012 001-001-000007056 CONSUMIDOR FINAL 63,86 0,00 0,64 63,86 63,22 1786,75
06/09/2012 001-001-000007057 CONSUMIDOR FINAL 21,30 0,00 0,21 21,30 21,09 1807,84
06/09/2012 001-001-000007058 CONSUMIDOR FINAL 21,08 0,00 0,21 21,08 20,87 1828,70
06/09/2012 001-001-000007059 CONSUMIDOR FINAL 22,93 0,00 0,23 22,93 22,70 1851,41
06/09/2012 001-001-000007060 CONSUMIDOR FINAL 14,22 0,00 0,14 14,22 14,08 1865,48
06/09/2012 001-001-000007061 CONSUMIDOR FINAL 17,51 0,00 0,17 17,51 17,34 1882,82
07/09/2012 001-001-000007062 ANGELES ESPINOZA 68,82 0,00 0,69 68,82 68,13 1950,95
07/08/2012 001-001-000007063 CONSUMIDOR FINAL 44,55 0,00 0,45 44,55 44,10 1995,06
07/07/2012 001-001-000007064 CONSUMIDOR FINAL 51,77 0,00 0,52 51,77 51,25 2046,31
07/06/2012 001-001-000007065 CONSUMIDOR FINAL 24,91 0,00 0,25 24,91 24,66 2070,97
07/05/2012 001-001-000007066 CONSUMIDOR FINAL 26,06 0,00 0,26 26,06 25,80 2096,77
07/04/2012 001-001-000007067 CONSUMIDOR FINAL 12,33 0,00 0,12 12,33 12,21 2108,98
07/03/2012 001-001-000007068 CONSUMIDOR FINAL 18,40 0,00 0,18 18,40 18,22 2127,19
0,00 0,00 2152,29 0,00 0,00 3,61 21,48 2148,68 2127,20TOTAL
VENTAS
RET.
FUEN
TE
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
DEL 01 AL 07 DE SEPTIEMBRE
ANEXO 09
182
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT12%IVA 12%SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
VIENEN 0,00 0,00 1728,88 0,00 0,00 0,00 17,29 1728,88 1711,59 1711,59
10/09/2012 001-001-000007095 CONSUMIDOR FINAL 29,36 0,00 0,29 29,36 29,07 1740,66
10/08/2012 001-001-000007096 CONSUMIDOR FINAL 8,48 0,00 0,08 8,48 8,40 1749,05
11/08/2012 001-001-000007097 CONSUMIDOR FINAL 49,69 0,00 0,50 49,69 49,19 1798,25
11/08/2012 001-001-000007098 CONSUMIDOR FINAL 41,30 0,00 0,41 41,30 40,89 1839,13
11/08/2012 001-001-000007099 CONSUMIDOR FINAL 58,01 0,00 0,58 58,01 57,43 1896,56
11/08/2012 001-001-000007100 CONSUMIDOR FINAL 55,65 0,00 0,56 55,65 55,09 1951,66
11/08/2012 001-001-000007101 CONSUMIDOR FINAL 19,89 0,00 0,20 19,89 19,69 1971,35
11/08/2012 001-001-000007102 CONSUMIDOR FINAL 30,30 0,00 0,30 30,30 30,00 2001,34
11/08/2012 001-001-000007103 CONSUMIDOR FINAL 4,65 0,00 0,05 4,65 4,60 2005,95
12/09/2012 001-001-000007104 CONSUMIDOR FINAL 41,69 0,00 0,42 41,69 41,27 2047,22
12/09/2012 001-001-000007105 CONSUMIDOR FINAL 31,81 0,00 0,32 31,81 31,49 2078,71
12/09/2012 001-001-000007106 CONSUMIDOR FINAL 18,31 0,00 0,18 18,31 18,13 2096,84
12/09/2012 001-001-000007107 CONSUMIDOR FINAL 17,24 0,00 0,17 17,24 17,07 2113,91
12/09/2012 001-001-000007108 CONSUMIDOR FINAL 23,13 0,00 0,23 23,13 22,90 2136,81
13/09/2012 001-001-000007109 CONSUMIDOR FINAL 27,62 0,00 0,28 27,62 27,34 2164,15
13/09/2012 001-001-000007110 CONSUMIDOR FINAL 11,97 0,00 0,12 11,97 11,85 2176,00
13/09/2012 001-001-000007111 CONSUMIDOR FINAL 55,20 0,00 0,55 55,20 54,65 2230,65
13/09/2012 001-001-000007112 CONSUMIDOR FINAL 23,16 0,00 0,23 23,16 22,93 2253,58
13/09/2012 001-001-000007113 CONSUMIDOR FINAL 23,03 0,00 0,23 23,03 22,80 2276,38
13/09/2012 001-001-000007114 CONSUMIDOR FINAL 11,09 0,00 0,11 11,09 10,98 2287,36
14/09/2012 001-001-000007115 CONSUMIDOR FINAL 26,71 0,00 0,27 26,71 26,44 2313,80
14/09/2012 001-001-000007116 CONSUMIDOR FINAL 40,03 0,00 0,40 40,03 39,63 2353,43
14/09/2012 001-001-000007117 CONSUMIDOR FINAL 52,83 0,00 0,53 52,83 52,30 2405,73
14/09/2012 001-001-000007118 CONSUMIDOR FINAL 53,44 0,00 0,53 53,44 52,91 2458,64
14/09/2012 001-001-000007119 CONSUMIDOR FINAL 14,12 0,00 0,14 14,12 13,98 2472,61
14/09/2012 001-001-000007120 CONSUMIDOR FINAL 19,79 0,00 0,20 19,79 19,59 2492,21
14/09/2012 001-001-000007121 CONSUMIDOR FINAL 10,92 0,00 0,11 10,92 10,81 2503,02
0,00 0,00 2528,30 0,00 0,00 0,00 25,28 2528,30 2503,02TOTAL
VENTAS RET.
FUEN
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"DIARIO DE VENTAS
DEL 08 AL 14 DE SEPTIEMBRE
ANEXO 10
183
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT12%IVA 12%SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
15/09/2012 001-001-000007122 ROMERO SOLANO RENE 2300,00 0,00 23,00 2300,00 2277,00 2277,00
15/08/2012 001-001-000007123 CONSUMIDOR FINAL 41,86 0,00 0,42 41,86 41,44 2318,44
15/07/2012 001-001-000007124 CONSUMIDOR FINAL 37,07 0,00 0,37 37,07 36,70 2355,14
15/06/2012 001-001-000007125 CONSUMIDOR FINAL 62,43 0,00 0,62 62,43 61,81 2416,95
15/05/2012 001-001-000007126 CONSUMIDOR FINAL 21,33 0,00 0,21 21,33 21,12 2438,06
15/04/2012 001-001-000007127 CONSUMIDOR FINAL 23,40 0,00 0,23 23,40 23,17 2461,23
15/03/2012 001-001-000007128 CONSUMIDOR FINAL 20,11 0,00 0,20 20,11 19,91 2481,14
16/09/2012 001-001-000007129 CONSUMIDOR FINAL 42,34 0,00 0,42 42,34 41,92 2523,05
16/09/2012 001-001-000007130 CONSUMIDOR FINAL 47,70 0,00 0,48 47,70 47,22 2570,28
16/09/2012 001-001-000007131 CONSUMIDOR FINAL 37,77 0,00 0,38 37,77 37,39 2607,67
16/09/2012 001-001-000007132 CONSUMIDOR FINAL 37,10 0,00 0,37 37,10 36,73 2644,40
16/09/2012 001-001-000007133 CONSUMIDOR FINAL 125,42 0,00 1,25 125,42 124,17 2768,56
16/09/2012 001-001-000007134 CONSUMIDOR FINAL 19,32 0,00 0,19 19,32 19,13 2787,69
16/09/2012 001-001-000007135 CONSUMIDOR FINAL 15,24 0,00 0,15 15,24 15,09 2802,78
16/09/2012 001-001-000007136 CONSUMIDOR FINAL 13,98 0,00 0,14 13,98 13,84 2816,62
17/09/2012 001-001-000007137 CONSUMIDOR FINAL 35,59 0,00 0,36 35,59 35,23 2851,85
17/09/2012 001-001-000007138 CONSUMIDOR FINAL 47,25 0,00 0,47 47,25 46,78 2898,63
17/09/2012 001-001-000007139 CONSUMIDOR FINAL 29,27 0,00 0,29 29,27 28,98 2927,61
17/09/2012 001-001-000007140 CONSUMIDOR FINAL 59,78 0,00 0,60 59,78 59,18 2986,79
17/09/2012 001-001-000007141 CONSUMIDOR FINAL 35,05 0,00 0,35 35,05 34,70 3021,49
17/09/2012 001-001-000007142 CONSUMIDOR FINAL 44,16 0,00 0,44 44,16 43,72 3065,21
17/09/2012 001-001-000007143 CONSUMIDOR FINAL 64,30 0,00 0,64 64,30 63,66 3128,87
17/09/2012 001-001-000007144 CONSUMIDOR FINAL 26,78 0,00 0,27 26,78 26,51 3155,38
17/09/2012 001-001-000007145 CONSUMIDOR FINAL 20,14 0,00 0,20 20,14 19,94 3175,32
18/09/2012 001-001-000007146 APOLO PEÑALOZA CESAR 92,65 0,00 13,90 0,79 78,75 77,96 3253,28
18/08/2012 001-001-000007147 APOLO PEÑALOZA CESAR 194,04 0,00 29,11 1,65 164,93 163,28 3416,56
18/07/2012 001-001-000007148 APOLO PEÑALOZA CESAR 152,93 0,00 22,94 1,30 129,99 128,69 3545,25
0,00 0,00 3647,01 0,00 0,00 65,95 35,81 3581,06 3545,25
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
DEL 15 AL 21 DE SEPTIEMBRE
ANEXO 11
VENTAS RET.
FUEN
SUMAN Y PASAN
184
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT12%IVA 12%SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
VIENEN 0,00 0,00 3647,01 0,00 0,00 65,95 35,81 3581,06 3545,25 3545,25
18/06/2012 001-001-000007149 CONSUMIDOR FINAL 48,44 0,00 0,48 48,44 47,96 3593,21
18/05/2012 001-001-000007150 CONSUMIDOR FINAL 85,79 0,00 8,58 0,77 77,21 76,44 3669,64
18/04/2012 001-001-000007151 CONSUMIDOR FINAL 34,51 0,00 0,35 34,51 34,16 3703,81
18/03/2012 001-001-000007152 CONSUMIDOR FINAL 22,03 0,00 0,22 22,03 21,81 3725,62
18/08/2012 001-001-000007153 CONSUMIDOR FINAL 25,67 0,00 0,26 25,67 25,41 3751,03
19/08/2012 001-001-000007154 CONSUMIDOR FINAL 34,60 0,00 0,35 34,60 34,25 3785,28
19/09/2012 001-001-000007155 CONSUMIDOR FINAL 46,05 0,00 0,46 46,05 45,59 3830,87
19/09/2012 001-001-000007156 CONSUMIDOR FINAL 36,44 0,00 0,36 36,44 36,08 3866,95
19/09/2012 001-001-000007157 CONSUMIDOR FINAL 26,14 0,00 0,26 26,14 25,88 3892,83
19/09/2012 001-001-000007158 CONSUMIDOR FINAL 28,91 0,00 0,29 28,91 28,62 3921,45
19/09/2012 001-001-000007159 CONSUMIDOR FINAL 18,78 0,00 0,19 18,78 18,59 3940,04
19/09/2012 001-001-000007160 CONSUMIDOR FINAL 15,10 0,00 0,15 15,10 14,95 3954,99
19/09/2012 001-001-000007161 CONSUMIDOR FINAL 26,32 0,00 0,26 26,32 26,06 3981,05
20/09/2012 001-001-000007162 PACHECO MANUEL 59,00 0,00 0,59 59,00 58,41 4039,46
20/09/2012 001-001-000007163 CONSUMIDOR FINAL 46,20 0,00 0,46 46,20 45,74 4085,20
20/09/2012 001-001-000007164 CONSUMIDOR FINAL 38,45 0,00 0,38 38,45 38,07 4123,26
20/09/2012 001-001-000007165 CONSUMIDOR FINAL 37,31 0,00 0,37 37,31 36,94 4160,20
20/09/2012 001-001-000007166 CONSUMIDOR FINAL 47,07 0,00 0,47 47,07 46,60 4206,80
20/09/2012 001-001-000007167 CONSUMIDOR FINAL 84,00 0,00 0,84 84,00 83,16 4289,96
20/09/2012 001-001-000007168 CONSUMIDOR FINAL 49,72 0,00 0,50 49,72 49,22 4339,18
20/09/2012 001-001-000007169 CONSUMIDOR FINAL 21,55 0,00 0,22 21,55 21,33 4360,51
20/09/2012 001-001-000007170 CONSUMIDOR FINAL 19,66 0,00 0,20 19,66 19,46 4379,98
20/09/2012 001-001-000007171 CONSUMIDOR FINAL 38,09 0,00 0,38 38,09 37,71 4417,69
20/09/2012 001-001-000007172 CONSUMIDOR FINAL 26,62 0,00 0,27 26,62 26,35 4444,04
20/09/2012 001-001-000007173 CONSUMIDOR FINAL 21,77 0,00 0,22 21,77 21,55 4465,59
20/07/2012 001-001-000007174 CONSUMIDOR FINAL 18,96 0,00 0,19 18,96 18,77 4484,36
0,00 0,00 4604,19 0,00 0,00 74,53 45,30 4529,66 4484,36SUMAN Y PASAN
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
DEL 15 AL 21 DE SEPTIEMBRE
ANEXO 11
VENTAS
RET.
FUEN
TE
185
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT12%IVA 12%SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
VIENEN 0,00 0,00 4604,19 0,00 0,00 74,53 45,30 4529,66 4484,36 4484,36
21/06/2012 001-001-000007175 CONSUMIDOR FINAL 31,15 0,00 0,31 31,15 30,84 4515,20
21/05/2012 001-001-000007176 CONSUMIDOR FINAL 98,48 0,00 9,85 0,89 88,63 87,74 4602,95
21/04/2012 001-001-000007177 CONSUMIDOR FINAL 38,16 0,00 0,38 38,16 37,78 4640,72
21/03/2012 001-001-000007178 CONSUMIDOR FINAL 89,00 0,00 0,89 89,00 88,11 4728,83
21/02/2012 001-001-000007179 CONSUMIDOR FINAL 53,63 0,00 0,54 53,63 53,09 4781,93
21/01/2012 001-001-000007180 CONSUMIDOR FINAL 19,89 0,00 0,20 19,89 19,69 4801,62
21/09/2012 001-001-000007181 CONSUMIDOR FINAL 21,09 0,00 0,21 21,09 20,88 4822,50
4955,59 0,00 0,00 84,38 48,71 4871,21 4822,50
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
DEL 15 AL 21 DE SEPTIEMBRE
ANEXO 11
TOTAL
VENTAS
RET.
FUEN
TE
186
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT12%IVA 12%SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
22/09/2012 001-001-000007182 CONSUMIDOR FINAL 119,55 0,00 1,20 119,55 118,35 118,35
22/09/2012 001-001-000007183 CONSUMIDOR FINAL 39,52 0,00 0,40 39,52 39,12 157,47
22/09/2012 001-001-000007184 CONSUMIDOR FINAL 38,50 0,00 0,39 38,50 38,12 195,59
22/09/2012 001-001-000007185 CONSUMIDOR FINAL 133,01 0,00 1,33 133,01 131,68 327,27
22/09/2012 001-001-000007186 CONSUMIDOR FINAL 162,28 0,00 1,62 162,28 160,66 487,93
22/09/2012 001-001-000007187 CONSUMIDOR FINAL 22,87 0,00 0,23 22,87 22,64 510,57
22/09/2012 001-001-000007188 CONSUMIDOR FINAL 21,45 0,00 0,21 21,45 21,24 531,80
22/09/2012 001-001-000007189 CONSUMIDOR FINAL 15,63 0,00 0,16 15,63 15,47 547,28
23/09/2012 001-001-000007190 CONSUMIDOR FINAL 48,34 0,00 0,48 48,34 47,86 595,13
23/09/2012 001-001-000007191 CONSUMIDOR FINAL 74,79 0,00 0,75 74,79 74,04 669,18
23/09/2012 001-001-000007192 CONSUMIDOR FINAL 47,04 0,00 0,47 47,04 46,57 715,75
23/09/2012 001-001-000007193 CONSUMIDOR FINAL 78,98 0,00 0,79 78,98 78,19 793,94
23/09/2012 001-001-000007194 CONSUMIDOR FINAL 43,31 0,00 0,43 43,31 42,88 836,81
23/09/2012 001-001-000007195 CONSUMIDOR FINAL 16,64 0,00 0,17 16,64 16,47 853,29
23/09/2012 001-001-000007196 CONSUMIDOR FINAL 16,78 0,00 0,17 16,78 16,61 869,90
24/09/2012 001-001-000007197 CONSUMIDOR FINAL 46,00 0,00 0,46 46,00 45,54 915,44
24/09/2012 001-001-000007198 CONSUMIDOR FINAL 35,64 0,00 0,36 35,64 35,28 950,72
24/09/2012 001-001-000007199 CONSUMIDOR FINAL 143,17 0,00 1,43 143,17 141,74 1092,46
24/09/2012 001-001-000007200 CONSUMIDOR FINAL 52,74 0,00 0,53 52,74 52,21 1144,67
24/09/2012 001-001-000007201 CONSUMIDOR FINAL 49,36 0,00 0,49 49,36 48,87 1193,54
24/09/2012 001-001-000007202 CONSUMIDOR FINAL 18,22 0,00 0,18 18,22 18,04 1211,58
24/09/2012 001-001-000007203 CONSUMIDOR FINAL 12,29 0,00 0,12 12,29 12,17 1223,74
24/09/2012 001-001-000007204 CONSUMIDOR FINAL 8,42 0,00 0,08 8,42 8,34 1232,08
24/09/2012 001-001-000007205 TORO TORO EFRAIN 7,14 0,86 0,07 8,40 8,33 1240,41
25/09/2012 001-001-000007206 CONSUMIDOR FINAL 4,29 0,51 0,04 4,29 4,25 1244,66
25/09/2012 001-001-000007207 JARAMILLO FREDY 23,00 0,00 0,23 23,00 22,77 1267,43
11,43 1,37 1265,16 0,00 0,00 0,00 12,79 1280,22 1267,43
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
DEL 22 AL 30 DE SEPTIEMBRE
ANEXO 12
VENTAS
RET.
FUEN
TE
SUMAN Y PASAN
187
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT12%IVA 12%SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
VIENEN 11,43 1,37 1265,16 0,00 0,00 0,00 12,79 1280,22 1267,43 1267,43
25/09/2012 001-001-000007208 CONSUMIDOR FINAL 37,42 0,00 0,37 37,42 37,05 1304,48
25/09/2012 001-001-000007209 CONSUMIDOR FINAL 117,69 0,00 1,18 117,69 116,51 1420,99
25/09/2012 001-001-000007210 CONSUMIDOR FINAL 38,03 0,00 0,38 38,03 37,65 1458,64
25/09/2012 001-001-000007211 CONSUMIDOR FINAL 158,41 0,00 9,85 1,49 148,56 147,07 1605,71
25/09/2012 001-001-000007212 CONSUMIDOR FINAL 82,00 0,00 0,82 82,00 81,18 1686,89
25/09/2012 001-001-000007213 CONSUMIDOR FINAL 9,95 0,00 0,10 9,95 9,85 1696,74
25/09/2012 001-001-000007214 CONSUMIDOR FINAL 18,32 0,00 0,18 18,32 18,14 1714,88
25/09/2012 001-001-000007215 CONSUMIDOR FINAL 17,82 0,00 0,18 17,82 17,64 1732,52
25/09/2012 001-001-000007216 CONSUMIDOR FINAL 24,60 0,00 0,25 24,60 24,35 1756,88
26/09/2012 001-001-000007217 G.A.D MUNICIPAL ZARUMA 1,09 0,00 0,01 1,09 1,08 1757,96
26/09/2012 001-001-000007218 CONSUMIDOR FINAL 53,58 0,00 0,54 53,58 53,04 1811,00
26/09/2012 001-001-000007219 CONSUMIDOR FINAL 52,07 0,00 0,52 52,07 51,55 1862,55
26/09/2012 001-001-000007220 CONSUMIDOR FINAL 35,81 0,00 0,36 35,81 35,45 1898,00
26/09/2012 001-001-000007221 CONSUMIDOR FINAL 40,85 0,00 0,41 40,85 40,44 1938,44
26/09/2012 001-001-000007222 CONSUMIDOR FINAL 17,48 0,00 0,17 17,48 17,31 1955,75
26/09/2012 001-001-000007223 CONSUMIDOR FINAL 20,75 0,00 0,21 20,75 20,54 1976,29
26/09/2012 001-001-000007224 CONSUMIDOR FINAL 16,15 0,00 0,16 16,15 15,99 1992,28
27/09/2012 001-001-000007225 CONSUMIDOR FINAL 34,66 0,00 0,35 34,66 34,31 2026,59
27/09/2012 001-001-000007226 CONSUMIDOR FINAL 64,27 0,00 0,64 64,27 63,63 2090,22
27/09/2012 001-001-000007227 CONSUMIDOR FINAL 22,86 0,00 0,23 22,86 22,63 2112,85
27/09/2012 001-001-000007228 CONSUMIDOR FINAL 21,56 0,00 0,22 21,56 21,34 2134,20
27/09/2012 001-001-000007229 CONSUMIDOR FINAL 15,05 0,00 0,15 15,05 14,90 2149,09
28/09/2012 001-001-000007230 CONSUMIDOR FINAL 29,90 0,00 0,30 29,90 29,60 2178,70
28/09/2012 001-001-000007231 CONSUMIDOR FINAL 43,94 0,00 0,44 43,94 43,50 2222,20
28/09/2012 001-001-000007232 CONSUMIDOR FINAL 77,44 0,00 0,77 77,44 76,67 2298,86
11,43 1,37 2316,86 0,00 0,00 9,85 23,20 2322,07 2298,87TOTAL
DIARIO DE VENTAS
DEL 23 AL 30 DE SEPTIEMBRE
ANEXO 12
VENTAS
RET.
FUEN
TE
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
188
FECHA FACTURA Nº DECRIPCION SUBT12%IVA 12%SUBT. IVA 12% RET. IVA TOTAL CAJA TOTAL
VIENEN 11,43 1,37 2316,86 0,00 0,00 9,85 23,20 2322,07 2298,87 2298,86
28/09/2012 001-001-000007233 CONSUMIDOR FINAL 66,30 0,00 0,66 66,30 65,64 2364,50
28/09/2012 001-001-000007234 CONSUMIDOR FINAL 22,82 0,00 0,23 22,82 22,59 2387,09
28/09/2012 001-001-000007235 CONSUMIDOR FINAL 20,43 0,00 0,20 20,43 20,23 2407,32
28/09/2012 001-001-000007236 CONSUMIDOR FINAL 9,23 0,00 0,09 9,23 9,14 2416,45
29/09/2012 001-001-000007237 CONSUMIDOR FINAL 39,94 0,00 0,40 39,94 39,54 2455,99
29/09/2012 001-001-000007238 CONSUMIDOR FINAL 52,94 0,00 0,53 52,94 52,41 2508,41
29/09/2012 001-001-000007239 CONSUMIDOR FINAL 42,27 0,00 0,42 42,27 41,85 2550,25
29/09/2012 001-001-000007240 CONSUMIDOR FINAL 30,12 0,00 0,30 30,12 29,82 2580,07
29/09/2012 001-001-000007241 CONSUMIDOR FINAL 29,76 0,00 0,30 29,76 29,46 2609,53
29/09/2012 001-001-000007242 CONSUMIDOR FINAL 26,25 0,00 0,26 26,25 25,99 2635,52
29/09/2012 001-001-000007243 CONSUMIDOR FINAL 11,69 0,00 0,12 11,69 11,57 2647,09
30/09/2012 001-001-000007244 CONSUMIDOR FINAL 46,89 0,00 0,47 46,89 46,42 2693,52
30/09/2012 001-001-000007245 CONSUMIDOR FINAL 32,95 0,00 0,33 32,95 32,62 2726,14
30/09/2012 001-001-000007246 CONSUMIDOR FINAL 52,25 0,00 0,52 52,25 51,73 2777,86
30/09/2012 001-001-000007247 CONSUMIDOR FINAL 62,41 0,00 0,62 62,41 61,79 2839,65
30/09/2012 001-001-000007248 CONSUMIDOR FINAL 23,03 0,00 0,23 23,03 22,80 2862,45
30/09/2012 001-001-000007249 CONSUMIDOR FINAL 17,79 0,00 0,18 17,79 17,61 2880,06
30/09/2012 001-001-000007250 CONSUMIDOR FINAL 23,45 0,00 0,23 23,45 23,22 2903,28
30/09/2012 001-001-000007251 CONSUMIDOR FINAL 12,01 0,00 0,12 12,01 11,89 2915,28
11,43 1,37 2939,39 0,00 0,00 9,85 29,43 2944,60 2915,28
DROGUERIA VETERINARIA "SAN ANTONIO"
DIARIO DE VENTAS
DEL 23 AL 30 DE SEPTIEMBRE
ANEXO 12
VENTAS
RET.
FUEN
TE
SUMAN Y PASAN
189
DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO
ROL DE PAGOS
JULIO DE 2012
Nº NOMBRES FUNCION INGRESOS EGRESOS Líquido
FIRMA S.B.U. Ap. Ind. a pagar
1 Rene Antonio Romero Armijos GERENTE 400.00 37.40 362.60
2 Rosita del Pilar Solano Hidalgo CAJERA 292.00 27.30 264.70
3 Gabriela Alexandra Romero Samaniego VENDEDOR 292.00 27.30 264.70
4 Maria Alexandra Romero Solano VENDEDOR 292.00 27.30 264.70
TOTAL 1,276.00 119.31 1,156.69
________________ __________________
GERENTE CONTADOR
190
DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO
PROVISIONES SOCIALES
JULIO-12
Nº NOMBRES FUNCION
Total IESS POR PAGAR PROVISIONES SOCIALES X PAGAR
Ingresos Ap. Ind. 9,35% Ap. P. 12,15% 10mo. 3er 10mo. 4to F. Reserva
1 Rene Antonio Romero Armijos GERENTE 400.00 37.40 48.60 24.33 29.33 33.33
2 Rosita del Pilar Solano Hidalgo CAJERA 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
3 Gabriela Alexandra Romero Samaniego
VENDEDOR 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
4 María Alexandra Romero Solano VENDEDOR 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
TOTAL 1,276.00 119.31 155.03 97.32 106.33 106.33
274.34 309.98
________________ __________________ GERENTE CONTADOR
191
DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO
ROL DE PAGOS
AGOSTO DE 2012
Nº NOMBRES FUNCION INGRESOS EGRESOS Líquido
FIRMA S.B.U. Ap. Ind. a pagar
1 Rene Antonio Romero Armijos GERENTE 400.00 37.40 362.60
2 Rosita del Pilar Solano Hidalgo CAJERA 292.00 27.30 264.70
3 Gabriela Alexandra Romero Samaniego
VENDEDOR 292.00 27.30 264.70
4 Maria Alexandra Romero Solano VENDEDOR 292.00 27.30 264.70
TOTAL 1,276.00 119.31 1,156.69
________________ __________________
GERENTE CONTADOR
192
DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO
PROVISIONES SOCIALES
AGOSTODE 2012
Nº NOMBRES FUNCION Total IESS POR PAGAR
PROVISIONES SOCIALES X PAGAR
Ingresos Ap. Ind. 9,35%
Ap. P. 12,15%
10mo. 3er
10mo. 4to
F. Reserva
1 Rene Antonio Romero Armijos GERENTE 400.00 37.40 48.60 24.33 29.33 33.33
2 Rosita del Pilar Solano Hidalgo CAJERA 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
3 Gabriela Alexandra Romero Samaniego
VENDEDOR 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
4 Maria Alexandra Romero Solano VENDEDOR 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
TOTAL 1,276.00 119.31 155.03 97.32 106.33 106.33
274.34 309.98
________________ __________________
GERENTE CONTADOR
193
DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO
ROL DE PAGOS
SEPTIEMBRE DE 2012
Nº NOMBRES FUNCION INGRESOS EGRESOS Líquido
FIRMA S.B.U. Ap. Ind. a pagar
1 Rene Antonio Romero Armijos
GERENTE 400.00 37.40 362.60
2 Rosita del Pilar Solano Hidalgo
CAJERA 292.00 27.30 264.70
3 Gabriela Alexandra Romero Samaniego
VENDEDOR 292.00 27.30 264.70
4 Maria Alexandra Romero Solano
VENDEDOR 292.00 27.30 264.70
TOTAL 1,276.00 119.31 1,156.69
________________ __________________
GERENTE CONTADOR
194
DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO
PROVISIONES SOCIALES
SEPTIEMBRE DE -2012
Nº NOMBRES FUNCION
Total IESS POR PAGAR PROVISIONES SOCIALES X PAGAR
Ingresos Ap. Ind. 9,35% Ap. P. 12,15% 10mo. 3er 10mo. 4to F. Reserva
1 Rene Antonio Romero Armijos GERENTE 400.00 37.40 48.60 24.33 29.33 33.33
2 Rosita del Pilar Solano Hidalgo CAJERA 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
3 Gabriela Alexandra Romero Samaniego
VENDEDOR 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
4 Maria Alexandra Romero Solano VENDEDOR 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
TOTAL 1,276.00 119.31 155.03 97.32 106.33 106.33
274.34 309.98
________________ __________________
GERENTE CONTADOR
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
“IMPLEMENTACIÓN DEL PROCESO CONTABLE EN LA
DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO DE LA PROVINCIA DE
EL ORO, PERÍODO 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL
2012”
ASPIRANTE:
ROSA KATHERINE MORA TINOCO
LOJA - ECUADOR
2012
TESIS, PREVIO A OPTAR EL
GRADO DE INGENIERA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,
CONTADOR PÚBLICO
AUDITOR.
205
a. TEMA
“IMPLEMENTACIÓN DEL PROCESO CONTABLE EN LA DROGUERIA
VETERINARIA SAN ANTONIO DE LA PROVINCIA DE EL ORO, PERÍODO 01 DE
JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012”
b. .PROBLEMÁTICA
Actualmente el comercio es una actividad de la economía de los pueblos destinada
a relacionar a los sectores de producción y consumo que se desarrolla en el ámbito
nacional e internacional, dando lugar al ordenamiento lógico de las operaciones
producidas por el ingreso en el mercado de una gran cantidad de productos dentro
de nueva competencia, hace imprescindible que el empresario moderno tome
conciencia sobre las técnicas que se ponen a su disposición para el manejo de sus
negocios y entre ellas: las técnicas de control, financieras y administrativas que
contribuyen eficazmente a un mayor rendimiento de los recursos que se han
invertido.
Es decir el mundo de los negocios ha evolucionado tan vertiginosamente, que hoy en
día es imposible tener una información financiera contable sin los registros y
sistemas contables adecuados y actualizados.Esta situación conlleva a considerar
que es necesario previamente elaborar sistemas de información interna que permita
coordinar, gestionar y controlar el conjunto de actividades financieras y económicas
de una organización; requerimiento que lo cumple a satisfacción la contabilidad vista
desde un enfoque estratégico, pues su buen uso se convierte en la base para el
desarrollo, sostenimiento y decisión empresarial.
En la ciudad de Zaruma Provincia de El Oro existen múltiples empresas comerciales
las cuales enfocan a un mismo objetivo, como es satisfacer las necesidades del
conglomerado social y obtención del lucro, dentro de ellas se encuentra inmersa la
Droguería Veterinaria San Antonio, persona natural obligada a llevar contabilidad,
creada en enero de 1985 con RUC 0100832591001 cuyo propietario es el Dr. René
206
Antonio Romero Armijos esta ubicada en las calles 26 de noviembre s/n y San
Francisco, almacén dedicado a la venta al por mayor y menor de insumos y
productos agrícolas y veterinarios, semillas, implementos de seguridad, maquinaria y
equipo.
A través de la aplicación de técnicas de investigación como la entrevista al
propietario y observación en la droguería, se determinó ciertos problemas entre los
cuales se cita algunos de ellos.
Analizando el libro de ingresos y gastos se detectó que las ventas en la Droguería
Veterinaria San Antonio, son considerables; por lo que no es adecuado su
registro, impidiendo conocer con exactitud la situación financiera y toma de
decisiones oportunas, por la inexistencia de la implementación del proceso
contable.
Ausencia de un control adecuado de mercaderías; considerando que su
propietario se basa únicamente en las facturas de compras y ventas, lo que
imposibilita conocer el volumen de las existencias para evitar desabastecimientos
o compra de mercaderías innecesarias.
La documentación de respaldo de las transacciones sobre la actividad de la
Droguería Veterinaria San Antonio se encuentra desorganizada por inexistencia
de un sistema de archivo que facilite la sistematización en forma secuencial,
imposibilitando así un rápido acceso a la información.
La información de los proveedores y cuentas por cobrar no es registrada
oportunamente, por la carencia de auxiliares que proporcionen información
inherente al vencimiento; lo que ocasiona el desconocimiento e improvisación de
la planificación del Flujo de Caja en las diferentes actividades de la Droguería
Veterinaria San Antonio.
En la Droguería Veterinaria San Antonio no se han aplicado depreciaciones a los
activos fijos por tal virtud se desconoce la pérdida de su valor por el uso o por la
207
obsolescencia. Así como su saldo real y la compensación de la pérdida
contablemente.
Una vez analizado los inconvenientes que se presentan en la Droguería Veterinaria
San Antonio Considerando se plantea el siguiente problema central.
“LA FALTA DE IMPLEMENTACIÓN DEL PROCESO CONTABLE EN LA
DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO DE LA PROVINCIA DE EL ORO,
DIFICULTA CONOCER LA SITUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA Y LOS
RESULTADOS OBTENIDOS DURANTE UN PERIODO ECONÓMICO.”
C. JUSTIFICACIÓN
La Universidad Nacional de Loja implementó desde 1990 el nuevo modelo de
enseñanza aprendizaje SAMOT sistema académico modular por objetos de
transformación que permite vincular la teoría con la práctica y relacionando
estrechamente la realidad socio-económica que atraviesa la sociedad en la
actualidad, y de esta manera el estudiante tenga conocimientos de la problemática
actual y posibles obstáculos que tendrá que enfrentar como futuro profesional, en el
presente trabajo sobre el área contable y la temática de la globalización de la
economía y los crecientes volúmenes de información que operan las organizaciones;
hacen que el contador público dedicado al control deba proyectarse continuamente
en los diferentes campos de formación que exige tan importante labor
relacionándose con la práctica; para de esta manera fortalecer los conocimientos
adquiridos en el aula,
Hoy en día las organizaciones económicas privadas juegan un papel muy importante
en el contexto económico y social de un país, pues el objetivo principal es
incrementar el valor de empresa mediante la prestación del servicio, imagen y
productividad; y el aporte significativo que se le dará a la Droguería Veterinaria San
Antonio al efectuar el trabajo de investigación implicará la aplicación de un sistema
208
contable que contribuya a través de su ejecución a conocer la veracidad de la
información legal, económica, financiera, empresarial y su relación con el entorno
comercial; los resultados obtenidos permitirán al propietario de la organización
económica tomar los correctivos necesarios; así como contribuir en el desarrollo de
sus operaciones hacia el progreso administrativo-financiero en cumplimiento de sus
objetivos empresariales.
La ejecución de este trabajo investigativo además proporcionará información útil a
todos los interesados en conocer sobre el tema de investigación sobre la
implementación del proceso contable mediante el sistema de cuenta múltiple,
teniendo acceso a una información financiera real, confiable y razonable de la
empresa objeto de estudio constituyéndose en una herramienta indispensable para
la toma de decisiones tanto de alta gerencia como de sus administradores.
d. OBJETIVOS
General
Implementar la Contabilidad Comercial en la Droguería Veterinaria San Antonio, de
la Provincia de el Oro, que permita conocer la situación económico-financiera; del
período a ejecutar para la toma de decisiones adecuadas.
Específicos
Realizar un inventario inicial de los bienes, valores y obligaciones que posee
la Droguería.
Diseñar un plan de cuentas y registros contables en función de las
necesidades o requerimientos de la Droguería.
Realizar el proceso o ciclo contable por el Sistema de Cuenta Múltiple
partiendo del inventario inicial hasta culminar con la elaboración de los
estados financieros que reflejen la situación económica - financiera de la
Droguería.
209
e. MARCO TEÓRICO
CONTABILIDAD
“Se puede conceptuar a la contabilidad como un campo especializado de las ciencias
administrativas, que se sustenta en principios y procedimientos generalmente
aceptados, destinados a cumplir con los objetivos de: análisis, registro y control de
las transacciones en operaciones realizadas por una empresa o institución en
funcionamiento con la finalidad de informar e interpretar la situación económica –
financiera y los resultados operacionales alcanzados en cada período o ejercicio
contable. “Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el registro, clasificación,
análisis e interpretación de las transacciones que se realizan en una empresa con el
objeto de conocer su situación económica y financiera al término de un ejercicio
económico o periodo contable”10
Objetivos
“Los objetivos de la contabilidad son:
Proporcionar un registro sistemático de las transacciones.
Informar acerca de los resultados económicos cada cierto tiempo.
Informar acerca de la información financiera del negocio en determinada
fecha.
Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el negocio.
Proporcionar la información que ayude a planificar las actividades futuras de
modo eficiente.
Su principal objetivo en conocer la situación económico-financiera de una
empresa en un periodo determinado; así como también analizar e informar
10 BRAVO Mercedes, Contabilidad General, Cuarta Edición 2007, Quito- Ecuador, Pág. 1
210
sobre los resultados obtenidos, para tomar decisiones adecuadas en beneficio
de la empresa.11
Importancia
Es importante porque nos permite conocer con exactitud la real situación económica
de la empresa y tomar decisiones que puedan ser de carácter, económico,
administrativo y financiero.
La contabilidad a nivel del país se torna aún más importante ya que a través de ella
no solo se puede controlar, informar y tomar decisiones sobre la economía nacional;
sino además se puede planificar el desarrollo de los sectores ya sea públicos y
privados.
Clasificación
Privada.- Es aquella que ordena, registra y analiza todas las operaciones
económicas, de empresas de socios o individuos particulares, que les permite tomar
decisiones ya sea en el campo administrativo, financiero o económico, ésta se divide
en:
Comercial.-Se dedica a la compra-venta de mercaderías y se encarga de anotar
todas las transacciones mercantiles.
De costos.-Su aplicación está relacionada directamente con el sector industrial, de
servicios y de extracción mineral, registra los procedimientos y operaciones que
determinan el costo de los productos terminados.
11 MOLINA Antonio, Contabilidad Básica, Teoría y ejercicios, Quito – Ecuador, 2008, Pág. 10
211
Bancaria.-Tiene relación con la prestación de servicios monetarios y el ingreso de
todas las operaciones de cuentas en depósitos o retiros de dinero que realizan los
clientes, ya sea de cuentas corrientes o ahorros, también registra los créditos, giros
tanto al interior o exterior, así como otros servicios bancarios.
Cooperativas.-Busca satisfacer las necesidades de sus asociados sin fin de lucro en
las diferentes actividades como: Producción, distribución, ahorro, crédito, vivienda,
transporte, salud y educación, se encarga de controlar cada una de éstos
movimientos y ello le permite analizar e interpretar el comportamiento y desarrollo de
las cooperativas.
Hotelera.-Registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos
involucrados con el campo turístico.
De servicios.-Está dirigida a todas aquellas que prestan servicio como transporte,
salud, educación, profesionales, etc.
Gubernamental.- Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todas las
operaciones de las entidades de derecho público y a la vez permite tomar decisiones
en materia fiscal, presupuestaria, administrativa, económica y financiera.
212
Fuente: libro. Contabilidad comercial, Mercedes Bravo Elaborado Por: Rosa Mora. T.
Principios
Ente
Contable. Lo constituye la empresa que, como entidad, desarrolla
actividad económica. El campo de la contabilidad financiera
es la actividad económica de la empresa.
Realización
Contable Este postulado establece que una transacción económica
debe ser registrada en los libros solo cuando se haya
perfeccionado la operación que la origina
Período
Contable
Las operaciones económicas y las consecuencias derivadas
de ella, se identifican con el período en que ocurren,
independientemente de la fecha en que paguen.
Valor
Histórico
Original
Establece que la cuantía que debe ser tomada a los efectos de asignar un valor monetario a las transacciones que se contabilizan en los libros debe ser registrada a su valor de
origen, es decir, a su valor histórico. Entidad en
Marcha La gestión de la empresa tiene duración ilimitada, salvo especificación en contrario; por lo que las cifras de sus informaciones contables, representan valores históricos o
modificaciones de ellos, sistemáticamente obtenidos. Los ingresos y gastos deben ser reconocidos cuando se
generen u ocurran, sin importar el momento de cobro o pago.
Revelación
Suficiente
Las informaciones contables mostrarán con claridad y comprensión todo lo necesario para juzgar los resultados de las operaciones en que ha incurrido la empresa y su situación financiera.
Unidad
Monetaria
Todas las transacciones son cuantificadas en términos de
dinero para poder ser registradas en los libros y por ser el bien
por excelencia patrón común de medida al cual pueden ser
convertidos los Activos, Pasivos, y el Patrimonio de una
entidad.
Prudencia
Consiste en contabilizar todas las pérdidas cuando se
conocen y las ganancias solamente cuando se hayan
realizado.
y las ganancias solamente cuando se hayan
realizado
Equidad
El registro y la información se basan en la igualdad para
todos los usuarios, sin preferencia para ninguno en particular
Causación
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
213
“Los principios de la “partida doble” es un principio contable establecido por Fray
Luca Pacioli (1445-510 E. C.) en 1494.
Su enunciado básico dice:
No hay deudor sin acreedor, y viceversa. (No hay partida sin contrapartida).
A una o más cuentas deudoras corresponden siempre una o más cuentas
acreedoras por el mismo importe.
En todo momento las sumas del debe deben ser igual a las del haber.
Las pérdidas se debitan y las ganancias se acreditan.
El patrimonio del ente es distinto al de su/s propietario/s.
El principio de los recursos de un ente es igual al valor de las participaciones que
recaen sobre él.
Los componentes patrimoniales y las causas de sus resultados se representan
por medio de cuentas en las que se registran notas o asientan las variaciones al
concepto que representan.
El saldo de una cuenta es el valor monetario de la misma en un momento dado.
Este saldo se modifica cada vez que una operación tiene efecto sobre los
componentes que ella representa.
Las cuentas de activo y gasto son deudoras, y las de pasivo, ganancia y
patrimonio neto son acreedoras.
En toda anotación (asiento), cualquiera sea el número de débitos y créditos, la
suma de los saldos debe ser igual.
Para dar de baja un importe previamente registrado, la cuenta a registrar debe
ser la que lo representa y el importe debe ser el mismo previamente registrado.
214
Toda cuenta posee 2 secciones: DEBE Y HABER”12
Cuenta contable
Es el título genérico que se da a un grupo homogéneo de bienes o servicios el mismo
que se mantendrá invariable durante un periodo contable.
Partes de una cuenta contable
Está compuesta de las siguientes partes:
Débito o Debe.- Se registra todos los ingresos de bienes, valores o servicios
recibidos por la empresa..
Crédito o Haber.- se registra todos los egresos de bienes, valores o servicios
entregados por la empresa.
Saldo.- es la diferencia que existe entre débito y crédito de una misma cuenta. Si la
suma del débito es mayor a la del crédito, el saldo de la cuenta es Deudor; y si la
suma del crédito es mayor que la del débito, el saldo de la cuenta es Acreedor
TRATAMIENTO DE LA CUENTA MERCADERÍAS
Son todos los bienes, materiales o productos de la Gasolinera que están destinados
para la venta con el fin de satisfacer las necesidades humanas y de esta manera
obtener fines de lucro en beneficio de la empresa.
Los sistemas de control de la cuenta mercaderías son dos:
Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Permanente
Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.
Sistema de cuenta múltiple
12 WIKIPEDIA [En línea] Disponible en: Generalmente Aceptados
215
Se encarga de controlar mercaderías en varias cuentas, además esta repuliere la
elaboración de inventarios periódicos o extracontables.
Para el funcionamiento de este sistema se apoya de las siguientes cuentas:
Mercaderías.- se registra en el débito el valor total de las existencias tanto al inicio
como al final del ejercicio contable.
Compras.- registra en él debe todas las compras de bienes, materiales o productos,
al precio de adquisición.
Ventas.- registra en el haber todas las ventas de bienes, materiales o productos al
precio de venta.
Devolución de compras.- se registra en el crédito todas las devoluciones de bienes,
materiales o productos adquiridas al precio de costo.
Devolución en ventas.- se registra en el débito todas las devoluciones en ventas de
bienes, materiales o productos, dadas a precio de venta.
Descuento en compras.- se registra los valores por descuentos que terceras
personas conceden a la empresa sobre los bienes, materiales o productos adquiridos
Descuento en ventas.- se registran todos los valores que se den por descuento en
ventas que la empresa concede a terceras personas sobre el producto vendido.
Transporte en compras.- se registra el valor por la utilización ser servicio de
transporte en la adquisición del producto.
Transporte en ventas.- se registra el valor por la utilización de transporte en la venta
del producto.
216
Costo de ventas.- Se registran los valores que se determinan mediante la regulación
al término de un periodo contable; el cual permite establecer el costo y el precio de
venta
Utilidad bruta en ventas.- Se registra la diferencia entre las ventas netas y el costo
de ventas.
Pérdida en ventas.- Se registra cuando el costo de ventas es mayor a las ventas
netas.
CICLO CONTABLE
“Constituye una serie de pasos o la secuencia que sigue la información contable
desde el origen de la transacción (comprobantes o documentos fuente), hasta la
presentación de los Estados Financieros.
PLAN DE CUENTAS
Denominado también Catalogo de Cuentas, es la enumeración de cuentas
ordenadas sistematizada aplicables a un determinado negocio, que proporciona los
nombres y el código de cada una de las cuentas; y así de esta manera reflejar todas
las operaciones que se dan en la empresa.
Facilita la aplicación de registros contables y su estructura dependerá directamente
del tamaño de las necesidades de la empresa y de la persona que lo elabore.
Codificación de las cuentas.
Es la utilización de números, letras u otros símbolos que representan al grupo,
subgrupo, cuentas y subcuentas.
217
El código es el que viene a reemplazar el nombre de la cuenta que se debe registrar,
informar y procesar. Además simplifica el manejo y el procedimiento de información.
Dentro del sistema de codificación tenemos:
1. Numéricos: Se basa en la utilización de los números como código.
2. Alfabéticos: Cuando se codifica utilizando una o varias letras.
3. Mixtos: Cuando de utiliza números y letras simultáneamente.
“Para su elaboración, en necesario considerar anticipadamente el mayor número de
cuentas posibles a ser utilizados durante el tiempo de vida útil estimada de la
empresa.
Es conveniente agrupar y clasificar las cuentas, de acuerdo a niveles específicos,
indicados a continuación.
Se ordena dentro de cinco grupos de la siguiente manera:
1. ACTIVO
2. PASIVO
3. PATRIMONIO
4. INGRESOS
5. GASTOS”13
CICLO CONTABLE
“Constituye una serie de pasos o la secuencia que sigue la información contable
desde el origen de la transacción (comprobantes o documentos fuente), hasta la
presentación de los Estados Financieros.
13 SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General, Quinta Edición–Septiembre 2008. Quito–Ecuador. Pág. 19
218
El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que registra la
contabilidad en un período determinado, regularmente el del año calendario o
ejercicio económico”14
El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que registra la
contabilidad en un período determinado, regularmente el del año calendario o
ejercicio económico”15
Fuente: libro. Contabilidad comercial, Mercedes Bravo Elaborado Por: Rosa Mora. T.
14 BRAVO Mercedes, contabilidad General, Quito-Ecuador, 2007 Pág.24 15 BRAVO Mercedes, contabilidad General, Quito-Ecuador, 2007 Pág.24
DOCUMENTACION SOPORTE
ESTADO DE SITUACIÓN
INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AJUSTES
HOJA DE TRABAJO
CIERRE DE LIBROS
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
INVENTARIO INICIAL
219
DOCUMENTACIÓN FUENTE
“La documentación fuente constituye la justificación de las transacciones realizadas
por la empresa y el elemento esencial para el registro contable; es decir, son pruebas
integras y verificables por parte de terceros personas.
Todas las compras de bienes y servicios que constan registradas en la contabilidad,
deberán estar respaldadas con las correspondientes comprobantes de venta y
documentos de importación de ser el caso, emitidos por los vendedores o
proveedores; debiendo constar en los archivos del contribuyente en forma
cronológica, secuencial y numérica”16
COMPROBANTES DE VENTA
“Son comprobantes de venta los siguientes documentos que acreditan la
transferencia de bienes o la prestación de servicios o la realización de otras
transacciones gravadas con tributos:
Facturas
Notas de venta - RISE
Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios;
Tiquetes emitidos por máquinas registradoras;
Boletos o entradas a espectáculos públicos; y,
Otros documentos autorizados en el presente reglamento”17
16 SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Quinta Edición. Editorial Publigraf. Quito–Ecuador, 2008. Pág. 56. 17 CORPORACIÓN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES. Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retención. R.O. No.
247 de 30 de julio de 2010. Art. 1. Quito – Ecuador, 2010.
220
INVENTARIO
Es la recopilación ordenada de los bienes, derechos y obligaciones que posee la
entidad en su actividad económica y refleja la situación patrimonial que se realiza al
inicio de la vida de la empresa y al inicio de cada ejercicio contable; o para fines de
control durante la marcha del ejercicio.
“DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO” INVENTARIO INICIAL
AL………DE………………DEL...………
“EXPRESADO EN DÓLARES USD $”
Nro. CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN V/UNIT. V/PARC. V.TOTAL OBSERV.
TOTALES
Fuente: libro. Contabilidad comercial, Mercedes Bravo Elaborado Por: Rosa Mora. T.
Estado de situación inicial
El estado de situación inicial refleja la información financiera que dispone la empresa
al comienzo del ejercicio económico, es decir muestra los activos, pasivos y
patrimonio.
En el caso de empresas que funcionan por varios periodos, la información financiera
del 31 de diciembre da inicio al siguiente ejercicio contable.
Sirve como documento de soporte para realizar el análisis y registro contable del
capital social.
221
El Estado de Situación Inicial se presenta en forma de T u horizontal y en forma de
reporte o vertical. Con toda la información que contiene este estado se procede a la
apertura de libros que son esenciales en registro contable.
Fecha…………… Gerente Contador
Fuente: libro. Contabilidad comercial, Mercedes Bravo Elaborado Por: Rosa Mora. T.
“DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL………………DE……………DEL……..
“EXPRESADO EN DÓLARES USD $”
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
$XXXXXXX
Bancos
XXXXXXX
Cuentas por Cobrar
XXXXXXX
Mercaderías
XXXXXXX
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
$XXXXXX
ACTIVO NO CORRIENTE
Edificio
$XXXXXXX
Vehículo
XXXXXXX
Muebles de oficina
XXXXXXX
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
$XXXXXX
OTROS ACTIVOS
Otros gastos
$ XXXXXXX
TOTAL OTROS ACTIVOS
$XXXXXX
TOTAL ACTIVOS
$ XXXXXXXX PASIVOS PASIVOS CORRIENTE
Cuentas por Pagar
$XXXXXXX
TOTAL PASIVO CORRIENTE
$XXXXXX
PATRIMONIO
Capital
$XXXXXXX
Total Patrimonio
$XXXXX
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
$ XXXXXXXX
222
Libro Diario
Es uno de los registros de entrada original, y se utiliza como único registro de
entrada original en esta fase del estudio de la contabilidad. Es la puerta de entrada al
sistema contable y sirve para registrar las transacciones desdobladas en partida
doble, es decir, separando las cuentas y valores del débito y las cuentas y valores
del crédito, el total del débito necesariamente será igual al total del crédito, para
mantener el principio de la partida doble.
Asiento Contable: Constituye el registro inicial de una operación realizada por el
ente económico, que aplicando los principios de contabilidad generalmente
aceptados se registra en el libro diario las cuentas tanto en el debe como en el haber
que intervinieron en la transacción, manteniendo la igualdad contable .
Fuente:Libro Rubén Sarmiento contabilidad comercial, edición 2007 Elaborado Por: Rosa Mora. T.
“ DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO”
LIBRO DIARIO
DEL…….AL…………
EXPRESADO EN USD $
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
223
Libro Mayor
“Es un resumen de todas las transacciones comerciales que aparecen en el libro
diario, el que generalmente se lleva en tarjetas individuales, es decir, por separado
todas y cada una de las cuentas”18, las mismas que se registran en el orden que
vayan apareciendo, con la finalidad de agrupar y verificar los valores del libro diario.
Los valores registrados en él debe del diario pasan al debe de una cuenta de mayor
y los valores registrados en el haber del diario, pasan al haber de una cuenta del
mayor, este paso se denomina mayorización.
Este registro tendrá tantas cuentas como número de cuentas utilice la empresa de
acuerdo al Plan de Cuentas.
“DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO”
LIBRO MAYOR
DEL…….AL…………
EXPRESADO EN USD $
Cuenta:
Código:
FECHA DETALLE A F DEBE HABER SALDO
Fuente:Libro Rubén Sarmiento contabilidad comercial, edición 2007 Elaborado Por: Rosa Mora. T.
18 SARMIENTO, Rubén, “Contabilidad General”, página 97.
224
Balance de comprobación
Permite resumir la información obtenida en los registros realizados en el Libro Diario
y Libro Mayor y a la vez nos permite comprobar la exactitud de los mencionados
registros, verifica y demuestra la igualdad de sumas entre el Debe y el Haber.
“DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO”
BALANCE DE COMPROBACIÓN AL ….. DE……DEL…
“EXPRESADO EN DOLARES USD $” Nº
CÓDIGO
CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Fecha…………..…….
____________ ___________
Gerente Contador
Fuente: libro. Contabilidad comercial, Mercedes Bravo Elaborado Por: Rosa Mora. T.
Hoja de trabajo
Es un documento extracontable, el mismo que se elabora al final del proceso contable
con el objeto de facilitar la preparación correcta de los Estados Financieros. Se elabora
a partir de los saldos del Balance de Comprobación, contiene: Ajustes, balance
Ajustado, Estado de Resultados, y Estado de Situación Financiera.
225
“DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO”
HOJA DE TRABAJO AL …..DE … DE…..
EXPRESADO EN DOLARES USD”
Nº CUENTAS SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO SIT.FINANCIERA
DEBITO CREDITO DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER
TOTAL:
AJUSTES CONTABLES
Los ajustes son aciertos que se hacen a los saldos de las diferentes cuentas para
obtener resultados reales y que reflejan razonablemente la situación financiera de un
periodo.
Causas y efectos de saldos incorrectos
Omisión, por falta de registro de operaciones efectuadas, al final afecta al no
cuadrar.
Errores, al aplicar cuentas y valores incorrectos. Las cuentas se sobrevaloran
además de los saldos.
Desactualizaciones, por el uso sistemático de bienes o servicios, por rentas y
arriendos pre cobrados que no han sido liquidadas o pagadas, por posibles
incobrables que estén desactualizadas en el momento de preparar el balance de
comprobación.
226
Uso indebido, por abuso o exceso de confianza por parte de los custodios de
dinero, bienes, etc., se suelen presentar desfases entre los saldos contables y la
presencia física de los recursos.
ESTADOS FINANCIEROS
Se lo define como el resultado final del proceso contable; son los medios que
muestran la situación financiera de una empresa, sus cambios son los resultados
obtenidos como consecuencia de las transacciones efectuadas en una fecha
determinada.
EL objetivo de los Estados Financieros es proveer información sobre la posición
financiera, resultados de operaciones y flujos de efectivo de una empresa que será
de utilidad para un amplio rango de usuarios en la toma de sus decisiones
económicas. Los estados financieros también presentan los resultados de la
administración de los recursos confiados a la gerencia
Estado de Resultados
“Muestra los ingresos y gastos, la utilidad o pérdida como resultado de las
operaciones de la empresa en un periodo, por lo general de un año. Es dinámico y
refleja actividad, es acumulativo; por lo tanto resume las operaciones de la empresa
durante un periodo que va desde una fecha hasta otra.
Para el análisis es importante conocer el número de días que integran el periodo
estudiado. Este estado es el que más atención recibe porque determina la habilidad
de la empresa para generar utilidades o a la carencia de ella”19
Para cumplir con este objetivo, los Estados Financieros proveen información
19 NARANJO, Mario. Análisis e interpretación a los Estados Financieros. El Asesor Contable No 42. Segunda Edición. Editorial
Santillana. Colombia, 2007. Pág. 17.
227
relacionada a la Institución sobre: Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos y Gastos,
incluyendo Ganancias y Pérdidas; y, Flujo de efectivo. Esta información junto con
otra información en las notas a los estados financieros, ayuda a los usuarios a
pronosticar flujos de efectivo futuros de la empresa y en particular la oportunidad y
certeza de la generación de efectivo y equivalencias de efectivo”20.
“DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO”
ESTADO DE RESULTADOS AL………DE…………DEL………
“EXPRESADO EN DOLARES USD”
INGRESOS Ventas xxxx (-) Devolución en Ventas xxxx (-) Descuento en ventas xxxx = Ventas Netas xxxx Merc. Invent. Inicial xxxx (+) Compras Brutas xxxx ( -) Descuento en Comp. xxxx Costo de Ventas xxxx TOTAL INGRESOS xxxx UTLIDAD BRUTA EN VENTAS xxxx
GASTOS (-) Gastos operacionales xxxx (-) gastos no operacionales xxxx TOTAL GASTOS xxxx UTILIDAD EN EL EJERCICIO xxxx
Loja,….de……………del …
GERENTE CONTADOR
Fuente: libro. Contabilidad comercial, Mercedes Bravo Elaborado Por: Rosa Mora. T.
20NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD. NEC1. Presentación de Estados Financieros. Pág. 2,
228
Estado de Situación Financiera
“Es aquel que registra las cuentas de activo, pasivo y patrimonio en una forma
ordenada y detallada, de manera que permitan conocer la situación financiera de la
empresa, se lo presenta en forma de informe con sus respectivas firmas”21
“DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO” ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL…… DE….DEL……………. “EXPRESADO EN DOLARES USD $”
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja $ XXX Banco XXX Inv. De Mercad $ XXX TOTAL ACTIVO CORRIENTE XXX ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y Enseres XXX Equipo de Cómputo XXX TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE XXX OTROS ACTIVOS XXX TOTAL ACTIVOS $XXX PASIVOS PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar Documentos por pagar XXX TOTAL PASIVO CORRIENTE XXX TOTAL PASIVO XXX PATRIMONIO CAPITAL XXX TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Loja,….de……………del…….
GERENTE CONTADOR Fuente: libro. Contabilidad comercial, Mercedes Bravo Elaborado Por: Rosa Mora. T.
21 LIGUIA ALAVA, Guillermo Oswaldo. Edición. Edición La Nueva Era. Guayaquil – Ecuador, 2006. Págs. 43.
229
Estado de flujos de efectivo
“El Estado de Flujo del Efectivo tiene como propósito principal proveer información
fundamental, condensada y comprensible, sobre el manejo de los ingresos y egresos
de efectivo (obtención y aplicación) por una empresa en un periodo determinado, y
en consecuencia mostrar una síntesis de los cambios ocurridos en la situación
financiera (en sus inversiones y financiamientos) a fin de que en conjunto con los
otros estados básicos, en términos de liquidez o solvencia de la entidad”22
“DROGUERIA VETERINARIA SAN ANTONIO” ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL……DE….DEL…………. “EXPRESADO EN DOLARES USD”
FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Efectivo Recibido de Clientes xxx Por venta de mercadería xxx EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES xxx FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
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Por préstamos concedidos xxx Por pago de cuota de préstamos de periodos anteriores xxx EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxx AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes xxx Efectivo al inicio del período xxx Efectivo al final del período xxx
Loja,….de………………………..….del……..
GERENTE CONTADOR
Fuente: libro. Contabilidad comercial, Mercedes Bravo Elaborado Por: Rosa Mora. T.
22 ESPEJO JARAMILLO. Lupe Beatriz. Contabilidad General, 2011. Pág. 411.
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ASPECTOS TRIBUTARIOS
Obligaciones tributarias
“Es la relación jurídica que se crea entre el sujeto activo (Estado) y el sujeto pasivo
(Contribuyente), en virtud de la cual éste debe cumplir una prestación en dinero,
especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse el presupuesto establecido
por la Ley para configurar cada tributo.
Hecho generador
El hecho generador es el presupuesto establecido por la Ley para configurar cada
tributo.
Sujeto pasivo
Es el contribuyente o responsable, ya sea persona natural o jurídica, que debe
cumplir con las obligaciones tributarias.
Contribuyente, es la persona natural o jurídica a quien la Ley impone la prestación
tributaria por la verificación del hecho generador.
Responsable, es la persona que sin tener el carácter de contribuyente debe cumplir
las obligaciones atribuidas a éste.
Sujeto activo
Es el ente acreedor del tributo. Puede ser el estado, sea como Gobierno Nacional
(impuestos administrados por el SRI), o como Gobierno seccional (Consejos
Provinciales, Municipios)”23
23 CORPORACIÓN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES. Ley de Régimen Tributario Interno. Edición especial. Quito –
Ecuador, 2011. Págs. 265 – 270.
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Contribuyente
El contribuyente es aquella persona física o jurídica con derechos y obligaciones.
Agente de retención
Los agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto a la
Renta (IR) retendrán el impuesto en los porcentajes que, mediante resolución,
establezca el Servicio de Rentas Internas. Los citados agentes declararán y pagarán
el impuesto retenido mensualmente y entregarán a los establecimientos afiliados el
correspondiente comprobante de retención del impuesto.
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)
Es un instrumento, a cargo del Servicio de Rentas Internas, cuya finalidad es
identificar los contribuyentes para proporcionar información a la Administración
Financiera.
OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
Una persona natural, debe llevar contabilidad exclusivamente cuando cumpla con
cualquiera de las siguientes condiciones:
Opere con un capital propio superior a los USD 60.000 (al inicio de sus actividades
económicas o al 1ro. de enero de cada ejercicio impositivo).
Tenga ingresos brutos anuales de su actividad económica (del ejercicio fiscal
inmediato anterior), superiores a USD 100.000. Tenga costos y gastos anuales de su
actividad empresarial (del ejercicio fiscal inmediato anterior), superiores a USD
80.000.
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En caso de personas naturales que se dediquen a la exportación de bienes deberán
obligatoriamente llevar contabilidad, independientemente de los límites antes
indicados.
Impuesto al valor Agregado
El impuesto al valor agregado es un gravamen indirecto al consumo, que se aplica a
todas las transacciones del proceso de producción y circulación de bienes y
servicios, pudiendo cada etapa considerar lo abonado hasta ese momento como
crédito de impuesto, es decir, que lo que se encuentra sujeto a imposición no es
valor total sino el valor añadido por cada empresa que compone el ciclo de
fabricación y de comercialización del bien o del servicio.
Retención del IVA.
La Retención del IVA es la obligación que tiene el comprador de bienes o servicios
gravados, de no entregar el valor total de la compra, sino realizar una
retención por concepto de IVA, en el porcentaje que determine la ley para luego
depositar en las Arcas Fiscales el valor retenido a nombre del vendedor, para quien
este valor constituye un anticipo en el pago de su impuesto
Porcentajes de retención
Sobre el 12% del IVA causado, se retendrá en la adquisición de bienes el 30%, 70 %
en servicios y 100% para pago de arriendos, honorarios profesionales y liquidaciones
de compra.
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Retención en la fuente
La retención en la fuente es un mecanismo que busca recaudar un determinado
impuesto de forma anticipada. De esta forma cada vez que ocurra un hecho
generador de un impuesto, se hace la respectiva retención. Así, el estado no debe
esperar a que transcurra el periodo de un impuesto para poderlo recaudar, sino que
mediante la retención en la fuente, este recaudo se hace mensualmente, que es el
periodo con que se debe declarar y pagar las retenciones que se hayan practicado.
Esta se divide también en:
Retención en la Fuente del IVA
Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta
Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta
La retención del Impuesto a la Renta es la obligación que tiene el empleador o quien
adquiere bienes o servicios de no entregar todo el valor convenido (que es el
ingreso o la renta para quien recibe), sino que debe descontar por Impuesto a la
Renta, los porcentajes que determinen las normas vigentes”.24
Los porcentajes más utilizados por las empresas son los siguientes: el 1%, 2%, 8% y
10%
Impuesto a la renta
El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas
naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras.
El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre.
Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de los
ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
24http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos, 6 de julio del 2012
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deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base
imponible.
Presentación de anexos
La Administración Tributaria requiere para efectos de control que los contribuyentes
presenten información adicional a las declaraciones de impuestos. Esta información
recibe el nombre de anexo, cuya finalidad es proporcionar a nivel de detalle la
información que sustenta las declaraciones de impuestos u otra información
relevante.
Estos anexos deben ser presentados por los contribuyentes de acuerdo al tipo de
actividad que realizan. Actualmente el SRI solicita los siguientes anexos:
Anexo Gastos Personales
Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos
(REOC)
Anexo de Retenciones en la fuente por relación de dependencia (RDEP)
Anexo de Declaración Patrimonial (DPT)
f. METODOLOGÍA
Para la realización de la investigación es necesario aplicar los siguientes métodos y
técnicas:
MÉTODOS
Científico
Mediante la aplicación de este método se recopilará la información necesaria para
sustentar el desarrollo del trabajo teórico-práctico; puesto que permitirá observar,
sintetizar, concluir y confrontar el tema y el problema para llegar al cumplimiento de los
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objetivos propuestos referentes a la implementación del proceso contable en la
Droguería Veterinaria San Antonio de la Provincia de el Oro.
Deductivo
Servirá para el estudio, análisis y comprensión de conceptos, principios, definiciones,
leyes o normas para argumentar el problema y estructurar la Revisión de Literatura;
como además para establecer las áreas críticas de control interno que merecen el
diseño de libros auxiliares y aplicación de procedimientos específicos como
mecanismo para trasparentar y conciliar la información financiera-económica del ente
objeto de estudio.
Inductivo
El empleo de este método permitirá la recopilación de información, registro de las
transacciones comerciales, inventario inicial, libro diario hasta generar los Estados
Financieros para determinar la situación económica – financiera en la Droguería
Veterinaria San Antonio de la Provincia de el Oro.
Descriptivo
Facilitará estudiar la situación actual por la que atraviesa la Droguería Veterinaria San
Antonio de la Provincia de el Oro. En su ámbito administrativo-financiero con la
finalidad de establecer criterios técnicos como iniciativas para brindar alternativas de
solución a las diversas limitantes presentadas en el área problemática.
Analítico
Se utilizará para el análisis de los documentos comerciales que son la fuente
primaria para el proceso contable, tales como facturas de compra y venta de
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mercaderías y otros documentos soporte de las transacciones contables del periodo
para que sean registrados correctamente en los correspondientes libros; así como
también para formular la conclusiones y recomendaciones una vez concluido el
trabajo.
Sintético
Este método se empleará para realizar un análisis en desarrollo del trabajo, es decir,
tanto en la ejecución de la parte teórica como práctica y el resumen en forma
explicativa y entendible de todo el proceso investigativo, lo que permitirá una mejor
comprensión por parte de las personas interesadas en el tema
TÉCNICAS
Observación
Permitirá obtener información relacionada con la organización, controles, políticas y
decisiones de carácter financiero para su posterior validación técnica, que conlleve a la
definición de la estructura contable-tributaria acorde a los requerimientos de la
Droguería Veterinaria San Antonio de la Provincia de el Oro.
Entrevista
Facilitará la comunicación con el propietario de la Droguería Veterinaria San Antonio
de la Provincia de el Oro, así como también con el personal que labora en la misma,
lo que permitirá tener acceso a la información financiera, necesaria para llevar a
efecto los objetivos que se han planteado.
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Revisión Bibliográfica
Técnica que ayudará a la recolección de información relacionada a las variables
conceptuales de la investigación propuesta en libros, folletos, revistas, artículos,
compilaciones e internet; y una vez analizada y seleccionada sustentarán la aplicación
teórica-práctica.
CRONOGRAMA
TIEMPO
2012 -2013
JULIO AGOS
TO
SEPTIE
MB.
OCTUB
RE
NOVIEM
BRE
DICIEM
BRE
ENER
O
FEBRE
RO
MARZ
O
ACTIVIDADES 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1. Presentación, revisión
y aprobación del proyecto
2. Revisión de literatura
3. Ejecución del trabajo
de campo
4. Conclusiones y
Recomendaciones
5. Elaboración del
borrador de tesis
6. Presentación y
aprobación del borrador
de tesis
7. Trámites previo a la
sustentación de tesis
8. Sustentación pública y
graduación
h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
TALENTO HUMANO
Aspirante al título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público
Auditor.
Director de Tesis
RECURSOS MATERIALES
Equipo de Oficina
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Suministros y Materiales
Material Bibliográfico
Equipo de Computación
Facturas
Comprobantes de venta, compras entre otros.
RECURSOS ECONÓMICOS
La ejecución del presente trabajo de investigación de tesis requiere de recursos
financieros propios, los cuales serán asumidos por la aspirante:
INGRESOS
Aporte : ROSA KATHERINE MORA TINOCO 1.250,00
TOTAL INGRESOS 1250.00
GASTOS
Adquisición de Material Bibliográfico 50.00
Adquisición Materiales de oficina 150,00
Movilización 200,00
Derechos 50,00
Bibliografía 360,00
Levantamiento de texto 240,00
Imprevistos 200,00
TOTAL GASTOS $1250,00
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i) BIBLIOGRAFÍA
LIBROS
BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición. Editorial Nuevo día.
Quito – Ecuador, 2007.
CORPORACIÓN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES. Ley de Régimen
Tributario Interno. Edición especial. Quito – Ecuador, 2011.
ESPEJO JARAMILLO. Lupe Beatriz. Contabilidad General. segunda Edición.
Editorial UTPL. Loja – Ecuador, 2011.
LIGUIA ALAVA, Guillermo Oswaldo. Contabilidad Intermedia. Primera Edición.
Edición La Nueva Era. Guayaquil – Ecuador, 2006
.
SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Sexta Edición. Editorial Publigraf.
Quito–Ecuador, 2008.
VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente. Contabilidad General para el Siglo XXI.
Tercera Edición. Editorial Salazar Gómez. Quito – Ecuador, 2007.
ZAPATA, Pedro. Contabilidad General. Quinta Edición. Editorial Mc Graw Hill
Interamericana. Quito – Ecuador, 2008.
PÁGINAS WEB
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS [En línea] Disponible en: http://
www.sri.gob.ec/web/6 -07/212
240
INDICE
Carátula i
Certificación ii
Autoría iii
Carta de Autorización iv
Agradecimiento v
Dedicatoria vi
1. TITULO 1
2. RESUMEN 2
3. INTRODUCCIÓN 6
4. REVISIÓN DE LITERATURA 8
5. MATERIALES Y MÉTODOS 42
6. RESULTADOS 46
7. DISCUSIÓN 139
8. CONCLUSIONES 141
9. RECOMENDACIONES 142
10. ANEXOS 145
11. BIBLIOGRAFIA 239
INDICE 240