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Manual de Orientaes
Tesouraria de Igreja 2011
Associao Paulista Sul
Auditoria de Igrejas
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
PROPSITO DA TESOURARIA
A tesouraria deve manter um saudvel equilbrio
econmico e financeiro atravs de registros contbeis de toda
movimentao, estabelecendo critrios e controles a fim de
proporcionar recursos para o desenvolvimento das atividades
da igreja e condies para que obreiros e lderes cumpram
com a misso de proclamar o evangelho.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
SUMRIO
IMPORTNCIA DO TESOUREIRO ..................... 7
Qualificaes de um tesoureiro ............................................ 7
Durao do Cargo de Tesoureiro ......................................... 9
COMPROMISSOS DO TESOUREIRO ............... 10
Cadastro do Tesoureiro ...................................................... 10
Comisso da Igreja ............................................................. 10
Comisso de Nomeaes ..................................................... 11
Reunies da Associao ...................................................... 11
Treinamento ........................................................................ 11
Patrimnio .......................................................................... 12
Atividades bsicas do Tesoureiro ....................................... 12
ENTRADAS ............................................................. 14
Envelopes de dzimos e ofertas ........................................... 14
Comprovante de entrega de dzimos e ofertas .................... 14
Respeitar e Salvaguardar os Destinos das Ofertas ............ 15
Coleta de ofertas pblicas................................................... 16
Cheques de doadores .......................................................... 17
Emisso de Recibos ............................................................. 17
Como Proceder Quando Errar ou Rasurar um Recibo ...... 20
Subvenes .......................................................................... 20
A igreja No Pode Ter Caixa Paralelo .......................... 21
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
O que fazer com o dzimo .................................................... 21
SADAS .................................................................... 23
Guia de Despesas ................................................................ 23
Relao de despesas locais ................................................. 25
Notas Substitutivas .............................................................. 27
Aluguel da Igreja ou Salo ................................................. 27
Mo de Obra Servio de Terceiros .................................. 28
Despesas espordicas ......................................................... 30
Conta Corrente Contbil da Igreja na APS ........................ 32
Sadas de Caixa ................................................................... 33
Autorizao do Pastor ........................................................ 34
FECHAMENTO ...................................................... 35
Guia de Remessa ................................................................. 35
Envio de Remessas .............................................................. 38
Arquivo ................................................................................ 38
SEGURO DOS EDIFCIOS E DOS
EQUIPAMENTOS .................................................. 40
O inventrio de bens vale como nota fiscal ........................ 41
Coberturas Obrigatrias..................................................... 42
Cobertura Facultativa......................................................... 45
Sinistro ................................................................................ 45
Como proceder .................................................................... 46
Vigilante .............................................................................. 47
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Alarmes ............................................................................... 47
ORAMENTO ........................................................ 49
o melhor mtodo para a manuteno da Igreja e deve ser
feito em todas as Igrejas e grupos, mesmo que pequenos. . 49
Procedimentos para Elaborao do Oramento da Igreja 49
Planejamento e Investimentos ............................................. 51
Controle de Oramento ....................................................... 51
LIMPEZA DA IGREJA ......................................... 53
Quanto pode custar uma pessoa que limpa a igreja? ......... 54
Frias .................................................................................. 56
13 Salrio ........................................................................... 56
Adicionais............................................................................ 56
Documentos necessrios para admisso ............................ 57
AUDITORIA ............................................................ 59
Calendrio para Auditorias de 2011 .................................. 60
Documentos Necessrios para Auditoria ........................... 61
Calendrio para Comisses Internas dos Distritos ............ 62
MOVIMENTAO BANCRIA ......................... 64
Conta Fcil ......................................................................... 65
Fundo de Aplicao Corporativa na APS - FACAPS ......... 65
Procuradores da Conta Corrente Bancria ....................... 66
Cuidados para emisso de cheques .................................... 67
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Cheques Superiores e Inferiores ......................................... 67
Documentao para Abertura ou Atualizao ................... 67
da Conta Corrente Bancria............................................... 67
Bradesco Net Empresa ........................................................ 68
INTERNET .............................................................. 74
TESOURARIA INFORMATIZADA .................... 76
Igrejas que devero ser informatizadas em 2010/2011 ...... 77
Enviar arquivo para APS .................................................... 78
Notas Fiscais Devolvidas .................................................... 78
Como funciona o sistema Passo a Passo ......................... 79
Impresso do Oramento da Igreja .................................... 90
Cadastro de Novos Membros .............................................. 91
Backup Como fazer a cpia de segurana ....................... 91
Backup Como restaurar a cpia de segurana ................ 92
Como agrupar um doador................................................... 93
Como cadastrar formulrios ............................................... 94
EXTRATO INDIVIDUAL DE MEMBRO ........... 96
TESOUREIRO NOTA 10 ....................................... 97
Regras ................................................................................. 97
Premiao ........................................................................... 99
EQUIPE DA AUDITORIA / 2010 ....................... 100
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
IMPORTNCIA DO TESOUREIRO
A prosperidade da igreja depende em grande parte de
sua liderana. Os lderes devem ser exemplos e grandes
motivadores da igreja. Recai sobre o tesoureiro uma grande
responsabilidade de cuidar dos recursos sagrados e prover
meios para sustentar a sua igreja.
O tesoureiro pode incentivar grandemente a fidelidade
na devoluo do dzimo e aprofundar o esprito de liberalidade
da parte dos membros da igreja em suas ofertas e doaes.
O tesoureiro deve lembrar-se que suas relaes com os
membros so estritamente confidenciais, jamais deve ser feito
comentrios sobre os dzimos e ofertas doadas por algum
membro, exceto com os que com ele compartilham da
responsabilidade da obra.
Qualificaes de um tesoureiro
1. Ter Aptido Moral
1.1. Ser capaz. Procura dentre o povo homens capazes
[competentes]... xo. 18:21.
1.2. Ser verdadeiro. ... tementes a Deus, homens de
verdade [amantes da verdade]... xo. 18:21.
1.3. Ter boa reputao. ... Escolhei dentre vs sete homens
de boa reputao [conceito], cheios do Esprito e de
sabedoria... Atos 6:3.
1.4. Aborrecer a avareza. ... que aborream a avareza
[amor ao dinheiro]; pe-nos sobre eles por chefe de
mil,... xo. 18:21.
1.5. Ser pontual na remessa de fundos. No fim de cada
ms, ou mais freqentemente, se for solicitado pela
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Associao, o tesoureiro enviar Auditoria da
Associao a importncia total dos fundos recebidos
durante aquele perodo de tempo. MI, pg. 61.
1.6. Ser irrepreensvel. necessrio, portanto, que o bispo
[lder] seja irrepreensvel. I Tim. 3:2.
1.7. Ser honesto. Os lderes devem ter bom carter
[qualidade] e ser sinceros (I Tim. 3:1-13).
2. Ter aptido religiosa
2.1. Dar bom testemunho. Tambm deve ter boa reputao
perante os de fora, para que no caia em descrdito
nem na cilada do diabo. I Tim. 3:7, NVI.
2.2. Ser exemplo dos fiis. torna-te padro dos fiis, na
palavra, no procedimento, no amor, na f, na pureza
[pensamento]. I Tim. 4:12.
2.3. Ser leal aos princpios da igreja. torna-te,
pessoalmente, padro de boas obras. No ensino, mostra
integridade, reverncia... Tito 2:7.
2.4. Ser fiel dizimista e pactuante. Honra ao Senhor com
os teus bens e com as primcias [primeira parte] de
toda a tua renda. Prov. 3:9.
2.5. Estimular fidelidade nos dzimos e ofertas. O Senhor
deseja que inteligentes homens de negcios integrem-
se sua obra. T, vol. 7, pg. 247.
So necessrios administradores em cada ramo de Sua obra, para que ela possa ser levada avante com energia e
mtodo. T, vol. 5, pg. 276. ... porque foram achados fiis, e se lhes encarregou
que repartissem [distribuio justa] as pores para seus
irmos. Nee. 13:13.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Seu povo no Lhe d em dzimos e ofertas o que Lhe pertence. Esse roubo a Deus, praticado tanto pelos ricos
como pelos pobres, traz trevas s igrejas... CM, pg. 87. Transparncia: No faais nada secretamente; sede
claro como o dia, verdadeiros com vossos irmos e irms,
lidando com eles como desejais que Cristo lide convosco. RH, vol. 72, n 20, 14 de maio de 1895.
A firme integridade brilha como o ouro entre o cascalho do mundo. TS, vol. 1, pg. 508.
O tesoureiro deve observar sempre as orientaes feitas
pela Associao e seguir o programa da Organizao.
Durao do Cargo de Tesoureiro
Aconselha-se que o tesoureiro da Igreja no permanea
no cargo por muito tempo.
Recomendamos 5 anos.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
COMPROMISSOS DO TESOUREIRO
Cadastro do Tesoureiro
O tesoureiro da Igreja ao ser nomeado deve entrar em
contato imediato com a Associao no setor de Auditoria
de Igrejas com Jucilene. Telefone (11) 2128-1093 para o preenchimento de sua ficha cadastral.
muito importante que o tesoureiro mantenha seu
cadastro atualizado junto Auditoria de Igrejas da APS,
pois com muita freqncia enviamos correspondncias. O
endereo deve ser sempre onde haja pessoas para receb-
las, pois, quando enviamos correspondncias registradas,
encomendas ou Sedex o correio somente as entrega em
mos. Os telefones tambm so muito importantes para
mantermos contatos imediatos sempre que necessrios.
Comisso da Igreja
O tesoureiro deve levar para a Comisso da Igreja as
seguintes situaes de voto:
Mensalmente, o relatrio do movimento financeiro mensal da Igreja baseado no
oramento. O relatrio deve ser transcrito na ata.
Anualmente a. Renovao do seguro (outubro) b. Renovao dos procuradores
(novembro/dezembro)
c. Atualizao do Patrimnio (dezembro) Relacionar todo o patrimnio mvel da
igreja, tais como: eletrnicos, moveis,
eletrodomsticos, instrumentos musicais,
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
utenslios diversos, etc. e transcrev-lo na
ata obrigatoriamente, para efeito de
seguro.
d. Apresentar o oramento (dezembro/janeiro)
Eventualmente a. Substituio de algum membro da tesouraria. b. Sempre que houver situaes de notas
substitutivas.
c. Aplicaes especiais de investimentos
d. Incluso ou excluso de patrimnio, transcrever obrigatoriamente na ata.
Comisso de Nomeaes
A Comisso de Nomeaes deve nomear para a
tesouraria da Igreja no somente o tesoureiro, mas uma
equipe de tesouraria composta de no mnimo trs pessoas.
Recomenda-se observar que na equipe importante estar
uma pessoa que tenha alguma habilidade com informtica.
Quanto maior o numero de membros da Igreja maior deve
ser a equipe da tesouraria.
Reunies da Associao
O tesoureiro deve participar de todas as reunies
marcadas pela Associao Paulista Sul.
Treinamento
O tesoureiro deve encarregar, orientar e treinar o vice
tesoureiro e as outras pessoas da equipe, para atender aos
assuntos da tesouraria da Igreja.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Patrimnio
No caso de a Igreja ou Grupo no possuir Departamento
Patrimonial o tesoureiro deve zelar por todas as
propriedades e bens da Igreja e cuidar de sua manuteno,
bem como preparar e manter atualizado o inventrio de
bens patrimoniais da Igreja, renovvel anualmente no ms
de dezembro e lev-lo a votao pela Comisso da Igreja.
Atividades bsicas do Tesoureiro
Como Administrador de todos os fundos da Igreja, cabe-lhe guardar em segurana os valores, efetuar os
pagamentos de rotina e os autorizados pela Comisso da
Igreja, enviar regularmente os Fundos do Campo Local e
atender a todos os assuntos administrativos da igreja,
juntamente com o Pastor, Ancio e Secretrio.
Entende-se que o tesoureiro da Igreja no seja apenas
um caixa recebedor e pagador, porm um administrador e
lder espiritual financeiro da Igreja. Sobre ele recai uma
grande responsabilidade de cuidar dos recursos sagrados e
prover meios para sustentar a sua Igreja, buscando os
recursos do Senhor dentro e fora da Igreja. Muitos homens
e mulheres que no fazem parte da Igreja de Deus esto
gastando os recursos que deveriam ser do Senhor em vcios
e extravagncias pessoais.
A Igreja no deve ser somente dos seus membros, mas
da comunidade local inteira. Se dermos a eles a
oportunidade de participarem na construo, na reforma,
nos servios assistenciais da ADRA e tambm nos servios
evangelsticos da Igreja, certamente onde puserem o seu
tesouro a tambm colocaro os seus coraes e Cristo os
alcanar.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
MATERIAL DISPONIVEL NA AUDITORIA
1. Manual de Orientaes para Tesouraria de Igreja 2. Envelopes de dzimos e ofertas Adultos 3. Envelopes de dzimos e ofertas Jovens 4. Envelopes de dzimos e ofertas Desbravadores 5. Envelopes de dzimos e ofertas Crianas 6. Comprovante de entrega de dzimos e ofertas 7. Porta envelope de entrega de dzimos e ofertas 8. Formulrio para contagem de dinheiro 9. Comprovante de ofertas congregacionais 10. Recibos Informatizados 11. Recibos Manuais 12. Software para tesouraria informatizada (disponvel
em ftp.ucb.org.br)
13. Sadas de caixa 14. Relao de Despesas (tesouraria manual) 15. Guia de Remessa (tesouraria manual) 16. Envelope de malote via Bradesco 17. Carto de identificao para emisso de Notas
Fiscais
18. Termo de adeso ao servio voluntrio (bloco) 19. Carbono (tesouraria manual) 20. Cola 21. Requisio de materiais 22. Extrato de Conta Corrente Contbil na APS 23. Extrato de Caixa Geral na APS 24. Extrato Bancrio da Igreja 25. Formulrio para oramento da Igreja 26. Formulrio para inventario de bens patrimoniais 27. Formulrio para substituio de procuradores 28. Formulrio para seguros da Igreja 29. Lista de membros codificados (tesouraria manual)
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
ENTRADAS
Envelopes de dzimos e ofertas
O tesoureiro deve fornecer o envelope de dzimo e
ofertas para cada membro, substituindo-o quando estiver
danificado.
de vital importncia que o membro sempre tenha um
envelope em casa. Para isso, cada membro deve possuir, pelo
menos, dois envelopes de dzimo.
Antes de entregar o novo envelope, o tesoureiro deve
preencher o mesmo com o nome e o cdigo do membro, nos
campos determinados para tal.
Alm dos envelopes a Associao disponibiliza tambm
o PORTA ENVELOPE DE ENTREGA DE DZIMOS E
OFERTAS, para proteger e conservar os envelopes de dzimos
e ofertas, que deve ser entregue a cada doador e orient-lo a
tirar os adesivos do verso e col-lo na contra capa de sua
Bblia, Hinrio ou em outro lugar de sua preferncia.
Comprovante de entrega de dzimos e ofertas
Dentro do envelope de dzimos, o tesoureiro deve
colocar sempre um comprovante de entrega de dzimos e
ofertas, para ser usado pelo membro quando quiser entregar
qualquer importncia tesouraria.
O tesoureiro deve orientar periodicamente os membros
quanto ao preenchimento correto do comprovante de dzimos e
ofertas.
Deve-se instruir o doador sobre como us-lo e informar
que servir para:
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Devoluo do dizimo; Oferta geral (60% Igreja Local / 40% APS) Recolta (50% ADRA Local / 50% ADRA
APS);
Doaes especiais; Pacto.
Deve ser preenchida pelo doador e nunca pelo
tesoureiro, a no ser quando for doao pessoal deste.
Mandar, para a Associao, anexado (colado) no campo
(comprovante de entrega) da 2 via dos recibos.
No alterar os dados fornecidos pelo doador. Caso no
confira com o valor em dinheiro, comunique ao doador e pea-
lhe que corrija o engano e emita um novo comprovante.
Para cada recibo deve haver um comprovante
correspondente.
Lembre-se, que o comprovante de entrega de dzimos e
ofertas um documento em favor do tesoureiro.
Respeitar e Salvaguardar os Destinos das Ofertas
Quando arrecadada uma oferta para as misses mundiais ou para qualquer empreendimento geral ou local,
toda importncia depositada nas salvas ser considerada parte
dessa oferta particular, a menos que o doador faa qualquer
outra designao. da mais alta importncia que todas as
ofertas e ddivas de contribuies individuais igreja, para um
fundo ou propsito especfico, sejam utilizadas para essa
finalidade. Nem o tesoureiro, nem a Comisso da Igreja tm
autoridade para desviar quaisquer fundos dos objetivos para os
quais foram dados. MI, pg. 63.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Coleta de ofertas pblicas
1. A comisso da Igreja deve definir um responsvel pela arrecadao pblica das ofertas (ofertas soltas, nas
salvas, cultos, escola sabatina).
2. Normalmente se define o dicono chefe ou um dos ancios.
3. Este responsvel deve organizar os que faro a coleta (diconos, diaconisas, desbravadores, mulheres,
crianas e etc.) e orient-los.
4. Tanto o responsvel pela coleta como o tesoureiro devem ficar observando os movimentos da coleta.
5. A primeira contagem das ofertas deve ser feita sempre por duas ou mais pessoas, sob a liderana do dicono
ou do ancio responsvel, na presena do tesoureiro ou
de sua equipe.
6. Para contar o dinheiro pode-se aproveitar formulrio de contagem de ofertas fornecido pela Associao e
disponvel na internet.
7. O tesoureiro e sua equipe no devem participar da primeira contagem das ofertas pblicas por serem os
que vo emitir o recibo oficial.
8. Aps a contagem dos diconos a equipe da tesouraria deve conferir os valores na presena deles.
9. Aps a contagem e conferencia deve ser preenchido e assinado o comprovante de ofertas congregacionais
fornecido pela Associao, por todas as pessoas que
participaram da contagem e conferencia.
10. Os valores devem ser entregues ao tesoureiro com a primeira via do comprovante de ofertas congregacionais
(branca) e a segunda via (amarela) devera ficar com o
responsvel pela coleta.
11. Os envelopes de dzimos e ofertas nominais somente devem ser abertos e conferidos por duas ou mais
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
pessoas da equipe da tesouraria e no na presena de
diconos ou outras pessoas, visto serem confidenciais.
Cheques de doadores
O tesoureiro deve contabilizar apenas cheques pessoais
de doadores pessoa fsica ou jurdica.
No se recomenda contabilizar cheques de terceiros,
pessoa fsica ou jurdica.
No se recomenda fazer doaes com cheques pr-
datados para emisso de recibos.
Ao receber os cheques dos doadores, imediatamente:
1. Cruze os cheques 2. Coloque nominal UCB da IASD APS
Nome da Igreja.
3. Escreva a agncia e n da c/poupana da Igreja no verso do cheque (lugar prprio)
Emisso de Recibos
Cdigos de Ofertas
100% Para a Associao
Cdigo: 1 - Dzimo
Cdigo: 2 - Escola Sabatina (definida pelo doador)
Cdigo: 11 - Esperana para as Grandes Cidades
Cdigo: 12 - Programa de Desenvolvimento
Cdigo: 13 - Voz da Profecia
Cdigo: 14 - Misso Global
Cdigo: 15 - Rdio Mundial
Cdigo: 16 Est Escrito Cdigo: 18 - Projetos Missionrios
Cdigo: 22 - Televiso ou Rdio Local
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Ofertas (60% Igreja Local e 40% Associao)
Cdigo: 3 - 13 Sbado
Cdigo: 4 - Natalcia
Cdigo: 5 - Fundo de Inverso
Cdigo: 7 - Gratido
Cdigo: 19 - Pacto
Cdigo: 24 - Todos os Cultos e Escola Sabatina
Ofertas (100% Igreja Local)
Cdigo: 51 Caixa da Igreja Cdigo: 52 Rendimentos Financeiros Cdigo: 53 Subveno Federao (APS) Cdigo: 54 Emprstimos Campo Cdigo: 55 Caixa de Departamento Cdigo: 57 Doao campo
Recolta
Cdigo: 6 Recolta (50% na Associao) Cdigo: 55 Caixa de Departamento (Adra, Desbravadores ou Aventureiros).
O movimento financeiro semanal se encerra a cada
sbado.
Para toda e qualquer entrada de dinheiro na tesouraria
da Igreja, seja ela por dzimos, ofertas pessoais, ofertas
pblicas, doaes, recolta, subvenes, reembolso de seguro,
rendimentos financeiros, mensalidades de desbravadores,
aventureiros, corais, ADRA, excurses, acampamentos,
encontros ou outros, deve ser emitido o recibo oficial
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
numerado fornecido pela Associao tanto para a tesouraria
informatizada como para a manual.
Os recibos so os nicos documentos numerados de uso
da tesouraria. So tambm os documentos mais importantes;
portanto, requerem cuidado especial e controle rigoroso.
Ao receber os valores o tesoureiro deve emitir o recibo
o mais rpido possvel e devolve-lo ao doador no prazo
mximo de uma semana.
Ao receber da Associao Paulista Sul os blocos ou
formulrios de recibos, deve-se observar a numerao e a
quantidade. O uso deve ser obrigatoriamente na seqncia
indicada.
A primeira via do recibo sempre do doador.
A segunda via deve ser sempre enviada para a
contabilizao na APS.
A terceira via manual deve ficar fixa no bloco de
recibos do tesoureiro.
Ao preencher o recibo manual coloque sempre o
nmero do cdigo do membro que fornecido pela Auditoria
da APS.
O nome do doador deve ser sempre preenchido de
maneira igual e legvel, como aparece no cdigo.
No recibo oficial a data deve ser sempre a do sbado da
semana em que foi feita a doao.
O tesoureiro aps emitir o recibo oficial de ofertas
congregacionais deve entregar a primeira via deste ao
responsvel pela arrecadao para seu controle e arquivo.
IMPORTANTE: O recibo oficial deve ser emitido
precisamente como foi informado pelo membro no
comprovante de entrega de dzimos e ofertas.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Como Proceder Quando Errar ou Rasurar um Recibo
Ele deve ser anulado mediante o traado de duas linhas
transversais e escrever a palavra anulado em todas as vias. Enviar as duas primeiras vias para a Associao, e no
caso de tesouraria manual manter a terceira via fixa no bloco
de recibos.
No se aceita recibo anulado se no estiver
acompanhado da primeira via.
Subvenes
Para receber subvenes da Associao para
Construo, Evangelismo, Computador, etc., observe os
seguintes passos:
1. O Pastor Distrital o que administra as subvenes de suas igrejas com a Associao.
2. Veja com o Pastor a data em que pode ser recebida.
3. Naquela data emita um Recibo de Entrega de Dzimos e Ofertas, no valor definido e utilize o cdigo 53-
Subvenes, (para a tesouraria manual est no final do recibo).
4. Entregue a primeira via deste recibo diretamente na Auditoria de Igrejas da Associao, para liberao dos
valores. IMPORTANTE: O deposito na conta corrente da
Igreja somente ser feito mediante a entrega deste recibo.
5. A segunda via do recibo deve ser enviada junto com os demais recibos na remessa para sua contabilizao.
6. No deduzir a subveno da remessa. 7. Se o saldo da Conta Corrente da Igreja junto
Associao estiver DEVEDOR, este dbito ser deduzido do
valor a ser creditado.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
8. As subvenes somente podem ser recebidas dentro do ano em que foram prometidas. Elas no passam
para o ano seguinte.
A igreja No Pode Ter Caixa Paralelo
Os fundos dos departamentos incluem os fundos das Atividades Missionrias da igreja, da Assistncia Social, da
Vida Familiar, da Sociedade dos Jovens Adventistas, do
Servio Beneficente e Social Adventista, das despesas da
Escola Sabatina e a parte dos fundos dos Ministrios de Sade
pertencentes igreja, e podem incluir os fundos da escola da
igreja. Toda importncia recebida por esses departamentos e
destinada a eles deve ser prontamente entregue ao tesoureiro da
igreja pelo secretrio do departamento ou pelos diconos. Estes
fundos pertencem aos departamentos da igreja. S podem ser
desembolsados por ordem do departamento a que pertencem. MI, pg. 62.
Os fundos dos departamentos, dos quais uma considervel proporo freqentemente se compe de
donativos para propsitos especficos, so arrecadados para
essa parte especial do trabalho da igreja para o qual foi
estabelecido o departamento. Tais fundos so mantidos em
custdia pelo tesoureiro da igreja e de modo algum podem ser
emprestados ou desviados pelo tesoureiro ou pela Comisso da
igreja para objetivos diversos daqueles para os quais foram
arrecadados. MI, pg. 63.
O que fazer com o dzimo
O dzimo no usado nem gasto pela igreja local, mas enviado ao tesoureiro da Associao. MI, pg. 155.
O sistema da Igreja, de dividir os dzimos entre o Campo e a Unio, e entre a Unio e a Associao Geral, e em
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
partilhar os fundos com os campos missionrios do mundo, tem
contribudo para o cumprimento do maravilhoso propsito de
unificar a Obra no mundo inteiro. MI, pg. 156. O dzimo deve ser considerado sagrado para a obra do
ministrio e para o ensino da Bblia, bem como para levar
avante a administrao da Associao, o cuidado das igrejas e
as atividades dos campos missionrios. O dzimo no deve ser
gasto em outros ramos de trabalho, tais como pagamento das
dvidas das igrejas ou das instituies, ou para construes. MI, pg. 156.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
SADAS
Guia de Despesas
Plano de Contas
Imobilizaes
Cdigo: 100 - Aquisio Edifcios
Cdigo: 101 - Aquisio Mquinas e Equipamentos
Cdigo: 102 - Aquisio Mveis e Utenslio
Cdigo: 103 - Aquisio Terrenos
Cdigo: 104 - Aquisio Veculos
Cdigo: 105 - Construo - Mo de Obra
Cdigo: 106 - Construo - Material
Despesas
Cdigo: 400 - Salrio Zelador
Cdigo: 401 - Salrio Obreiro Bblico
Cdigo: 500 - gua e Esgoto
Cdigo: 501 - Aluguis
Cdigo: 502 - Atividades Sociais
Cdigo: 503 - Auxlios a Outras Congregaes
Cdigo: 504 - Bolsas e Auxlios Estudantes
Cdigo: 505 - Conservao de Edifcios
Cdigo: 506 - Conservao de Jardins
Cdigo: 507 - Conservao de Mquina/Equipamento
Cdigo: 508 - Conservao de Mveis e Utenslios
Cdigo: 509 - Conservao de Veculos
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Cdigo: 510 - Correios
Cdigo: 511 - Cursos e Treinamentos
Cdigo: 512 - Energia Eltrica
Cdigo: 513 - Evangelismo
Cdigo: 514 - Fotocpias
Cdigo: 515 - Impostos e Taxas
Cdigo: 516 - Impressos e Informativos
Cdigo: 517 - Juros e Multas
Cdigo: 518 - Livros e Revistas
Cdigo: 519 - Material de Escritrio
Cdigo: 520 - Material de Higiene e Limpeza
Cdigo: 521 - Ornamentao
Cdigo: 522 - Rdio e TV
Cdigo: 523 - Seguros
Cdigo: 524 - Servios de Terceiros
Cdigo: 525 - Tarifas Bancrias
Cdigo: 526 - Telefone, Fax e Internet
Cdigo: 527 - Viagens/Passagens
Cdigo: 528 - Sadas No Operacionais
Cdigo: 529 - Assistncia Social e Mdica
Cdigo: 530 - C/C Igreja
Cdigo: 531 - Gs e Calefao
Cdigo: 532 - Gneros Alimentcios
Cdigo: 534 - Material de Consumo
Cdigo: 535 - Segurana e Vigilncia
Cdigo: 536 - Despesas com Cartrios
Cdigo: 537 - Fretes e Transportes
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Relao de despesas locais
Nela somente podero ser aceitos documentos
originais.
Organize os documentos por verba de despesa de
acordo com o lanamento no plano de contas. Se for possvel,
coloque a fita da soma se houver mais de uma nota naquela
verba.
Somente envie a primeira via das Notas Fiscais. As tesourarias manuais devem enviar junto com a
remessa somente a primeira via (branca) do relatrio de
despesas. Lembramos que a segunda via (amarela) deve ficar
de posse do tesoureiro e a terceira via (verde) deve ser enviada
imediatamente ao Pastor da Igreja.
Para sair algum dinheiro da tesouraria da Igreja deve se
tomar alguns cuidados muito especiais:
1. Nenhum valor deve sair do caixa da Igreja sem algum documento que o justifique.
2. No caso de adiantamentos de valores para despesas, deve-se preencher primeiramente uma SADA DE
CAIXA com seu respectivo valor, histrico,
departamento a que se destina, assinatura do tomador,
do tesoureiro e depois entregar o dinheiro ao tomador.
3. O tesoureiro deve guardar a SADA DE CAIXA de adiantamentos por quinze dias e ento cobrar do
tomador a nota de despesa, assinada pelo lder do
departamento ou a devoluo do valor em espcie.
4. A sada de caixa referente aos adiantamentos deve ser anexada nota fiscal e enviada para a Associao.
5. Nenhuma compra deve ser feita em lugares que no se fornea a nota fiscal ou cupom fiscal.
6. No se deve solicitar notas fiscais com valores diferentes ao valor da compra.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
7. As despesas da igreja s sero aceitas quando apresentarem documentos legais, preenchidos em nome
de:
UCB da IASD APS Nome da Igreja CNPJ 55.233.019/0022-02 Endereo da Associao:
Rua Paulino Vital de Moraes, 333
Pq. Maria Helena CEP: 05855-000
So Paulo SP Endereo de entrega: Colocar endereo da Igreja local
8. Nenhuma despesa deve estar em nome de pessoa fsica ou de terceiros
Itens Importantes
1. Quando forem efetuadas compras a prestao, lanar o documento de compra como despesa imediatamente, e
controlar os pagamentos das prestaes atravs da tesouraria da
Igreja.
2. As notas de despesas devero ser lanadas e enviadas imediatamente no fechamento da remessa em curso. As notas
de despesas no devem ser acumuladas para remessas
posteriores, mesmo que semanais ou quinzenais.
3. Oramentos e pedidos no valem como comprovantes;
4. Nos documentos de despesas devem estar discriminados todos os produtos que foram comprados.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Notas Substitutivas
O tesoureiro no tem autorizao de colocar notas
substitutivas no movimento de despesas, que no tenham sido
autorizadas antecipadamente e votadas pela Comisso da
Igreja.
Aluguel da Igreja ou Salo
Faa o contrato sempre de comum acordo com o Pastor
Distrital e o Departamento Jurdico da APS.
Enviar uma cpia do contrato com as devidas
assinaturas e firmas reconhecidas para o Departamento Jurdico
e outra para a Auditoria de Igrejas.
Para pagar os aluguis use os Recibos de Aluguel
fornecidos pelas papelarias. Preencha todos os campos
solicitados, tais como: Valor numrico e por extenso; nome
correto da Igreja: UCB da IASD APS nome da Igreja, no histrico colocar referente ao aluguel do imvel sito Rua xxx,
pelo perodo de xxx xxx, datar, na parte inferior escrever o
nome do proprietrio do imvel, seu CPF, RG, endereo
residencial e sua assinatura.
Caso a Igreja ou Grupo tenha Subveno de aluguel
votada pela APS, necessrio emitir um Recibo na verba 53 no valor da subveno a ser recebida e enviar a duas vias
(branca e amarela) no movimento da remessa.
Em regra geral os novos grupos caso tenham que pagar
aluguel a Associao os ajuda durante os 3 primeiros anos da
seguinte maneira:
a. Primeiro ano 50% do aluguel pago e lanado na despesa da Igreja
b. Segundo ano 30% do aluguel pago e lanado na despesa da Igreja
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
c. Terceiro ano 20% do aluguel pago e lanado na despesa da Igreja
Mo de Obra Servio de Terceiros
1. Pessoa Jurdica: Recomenda-se que mo de obra e servios de terceiros
devem ser contratados somente com Pessoas Jurdicas
que tenham nota fiscal. importante que se faa um
contrato de prestao de servios. O departamento
Jurdico da Associao pode ajudar a igreja a analisar o
contrato.
2. Pessoa Fsica: Neste caso recomenda-se que a Pessoa Fsica seja
registrada pela CLT na Associao por prazo
determinado, podendo ser prorrogado. Os critrios da
contratao podem ser acertados no Departamento
Pessoal da Associao.
3. Pessoa Fsica Notas Substitutivas: Neste caso recomenda-se acertar com a Pessoa Fsica,
antes de comear o servio, que ela fornecer uma nota
fiscal substitutiva no valor contratado, de empresa de
mesmo ramo do servio prestado.
Importante: No caso de notas fiscais substitutivas o
acerto deve ser feito com o prestador de servio de
preferncia na presena do pastor e levar o assunto para
a comisso da igreja votar.
4. Pagamento do imposto na prefeitura (ISS): Em algumas cidades a prefeitura aceita o pagamento do
imposto sobre servios e fornece um documento
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
legalmente aceito. Verifique na prefeitura de sua
cidade.
5. Servio voluntrio com ajuda de custo: 5.1 O Prestador dos Servios deve assinar o Termo
de Adeso ao Servio Assistencial Voluntrio fornecido pela Associao, antes da prestao
dos servios.
5.2 O Prestador dos Servios deve fornecer Notas Fiscais ou Cupons Fiscais das compras de suas
necessidades pessoais, para reembolso, tais
como: produtos alimentcios, de higiene,
passagens, roupas, calados, medicamentos e etc.
5.3 No final do ms ou do evento o Tesoureiro preenche uma Sada de Caixa, impresso prprio da APS, com histrico de Ajuda de Custo, menciona o valor reembolsado e colhe as assinaturas do Recebedor Voluntrio, do Pastor
ou Primeiro Ancio/Diretor do Grupo e do
prprio Tesoureiro.
5.4 Ao enviar para a Auditoria da APS na Relao de Despesas Locais no final do ms, somente ser aceito este valor como despesa se estiver em
anexo:
a) O Termo de Adeso ao Servio Assistencial
Voluntrio
b) As Notas fiscais ou Cupons Fiscais
c) A Sada de Caixa com as trs assinaturas.
5.5 Se a Ajuda de Custo se repetir por mais de um
ms, recomenda-se que os valores mensais
sejam sempre diferentes e de preferncia no
superiores a dois salrios mnimos.
5.6. No caso de faxineiros esta orientao pode ser
usada eventualmente e to somente para os trs
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
primeiros meses. Durante este perodo o
faxineiro deve ser registrado na Associao
Paulista Sul pela CLT obrigatoriamente.
6. Servios Voluntrios e Mutires: O Prestador dos Servios deve assinar o Termo de Adeso ao Servio Assistencial Voluntrio fornecido pela Associao, antes da prestao dos servios e
enviada para a Auditoria de Igrejas da APS no final do
ms junto com a remessa. No caso de mutires, o
Lder do mutiro assina na frente e os demais assinam
no verso, mencionando o nome completo, o nmero
do RG, o endereo residencial e a assinatura.
Despesas espordicas
1. Despesas com zeladoria: O salrio da pessoa que limpa a Igreja transferido da
conta corrente bancaria da igreja para a Associao,
normalmente no dia 20 de cada ms.
Obs: Para admisso de pessoa que limpa a Igreja veja
o item Zeladoria neste manual.
2. Despesas com seguros da Igreja: O seguro da Igreja transferido da conta corrente
bancaria da Igreja para a Associao uma vez por ano,
exceto quando houver endossos adicionais.
Normalmente feito no dia 21 do ms em que a
seguradora disponibiliza o valor do premio das
aplices.
3. Contas de Consumo (gua, Luz e Telefone): Recomendamos que todas elas estejam em nome da
Igreja Pessoa Jurdica, recomendamos que seja
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
colocada em dbito automtico na conta bancaria da
Igreja.
Procure pagar sempre em dia para no prejudicar o
registro de novas Igrejas.
Envie sempre o original na relao de despesas e
mantenha sempre cpia na Igreja, no so aceitos
extratos bancrios como comprovantes.
4. IPTU: Quando o IPTU vier em nome da Igreja Pessoa
Jurdica, no pague o IPTU envie o documento
imediatamente ao departamento Jurdico da
Associao.
Quando o IPTU no estiver em nome da Pessoa
Jurdica da Associao, pague em dia e envie o
original para a Associao cuidando para manter uma
cpia na Igreja.
5. Emprstimos: O dinheiro da Igreja de modo algum pode ser
emprestado pelo Tesoureiro ou pela Comisso da
Igreja a quem quer que seja. Ver manual da Igreja edio 2005 paginas 62 e 63.
6. Obreiro Bblico: Se a Igreja desejar ter um Obreiro Bblico ela deve
entrar em contato com a Associao atravs de seu
Pastor e fazer os acertos de seu registro pela CLT no
Departamento Pessoal da Associao.
7. Cheque sem fundo: Nunca emita um cheque sem fundo. Cuidado com
cheques pr-datados que podem ser depositados a
qualquer momento. Zelar para que o nome da Igreja
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
no seja registrado no Serasa, por falta de pagamento
ou cheques sem fundo.
8. Tarifas Bancrias: Lance estas despesas mensalmente assim que chegar o
extrato bancrio. Circule as despesas no extrato,
escreva o total destas despesas no final dele, faa uma
cpia (xerox) e envie o original para a Associao no
relatrio de despesas.
9. O tesoureiro no o Dono do dinheiro: Os fundos da igreja local incluem os recursos para cobrir as despesas da igreja, fundos de construo e de
manuteno, e o fundo da igreja para os necessitados.
Estes fundos pertencem igreja local e s sero
desembolsados pelo tesoureiro por autorizao da
Comisso da Igreja ou das reunies administrativas. MI, pg. 62. No compete ao tesoureiro ou a qualquer
outra pessoa, manipular os recursos da igreja. Toda a
administrao financeira deve ser autorizada pela
Comisso da Igreja. Cabe ainda ao tesoureiro usar os
recursos conforme expresso na Bblia, no Manual da
Igreja, no Esprito de Profecia e nas orientaes da
organizao.
Conta Corrente Contbil da Igreja na APS
Esta conta recebe dbitos e crditos provenientes de:
1. Diferenas encontradas nas remessas, a maior ou a menor;
2. Salrio, Cesta Bsica, Seguro de Vida e etc dos funcionrios da Igreja registrados pela CLT na
Associao;
3. Prmio anual do seguro da Igreja
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
4. Eventualmente, compras de construo, reformas e outras despesas feitas pelo
departamento de engenharia da Associao
5. Despesas jurdicas, processos e outros provenientes do departamento jurdico da
Associao.
6. Eventualmente acertos de subvenes concedidas pela APS.
Ateno: Aproximadamente no dia 20 de cada ms a
Associao transfere o valor do saldo devedor desta conta, da
conta corrente bancria da Igreja para a conta corrente bancria
da Associao pelo sistema de Pagfor do Bradesco, para sua
quitao.
Caso a Igreja no tenha condies de quitar o saldo devedor
total, ela poder entrar em contato com a Auditoria da
Associao antes do dia 20 para seu parcelamento.
Sadas de Caixa
Como adiantamento de valores para compras dos departamentos. Neste caso no vale como nota de
despesa. Nenhum valor deve sair do caixa da igreja
sem comprovante;
Como nota de despesa: somente ser aceita para valores de at R$ 50,00 (cinqenta reais) por Igreja.
Para Igreja com nmero de membros superior a 500, o
valor de R$ 100,00 (cem reais). Sero aceitos nele
pequenos valores que no se consegue documento
fiscal, tais como: passagens de nibus urbanos, metr,
gorjetas, flores, compras no Ceasa, gua mineral em
gales, etc.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Discrimine ao que se refere ou coloque em anexo os
comprovantes no fiscais, se possvel. Em todos os casos,
somente sero aceitas como nota se estiver assinada pelo Lder
do departamento, o tesoureiro e Pastor ou Ancio da Igreja.
Autorizao do Pastor
Todo relatrio de despesas deve ser revisto e assinado
pelo Pastor da Igreja antes do fechamento da remessa.
O 1 Ancio/Diretor do Grupo s poder assinar o
relatrio com a autorizao do Pastor.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
FECHAMENTO
Guia de Remessa
Aps a emisso dos recibos, deve-se fazer o fechamento
do caixa pela guia de remessas.
Na tesouraria manual so trs vias.
A 1 via (branca) deve ser enviada APS. A 2 via (amarela) deve ficar com o tesoureiro. A 3 via (verde) deve ser enviada imediatamente ao
Pastor distrital.
Na tesouraria informatizada emitir duas vias
A 1 via deve ser enviada APS A 2 via deve ser enviada imediatamente ao Pastor
distrital.
Dados a serem preenchidos na tesouraria manual:
1. Nome da igreja e o cdigo.
2. Marcar a semana correspondente, o ms e o ano.
3. Nmeros dos recibos na seqncia.
4. Valor das entradas da semana/quinzena/ms
5. Total da remessa para a Associao
6. Valor das despesas
7. Saldo de caixa anterior (conferir sempre).
8. Saldo de Caixa atual
9. Demonstrativo de Saldo de Caixa
A GUIA DA REMESSA pode ser: Semanal, ou Mensal,
de acordo com a realidade da igreja local, sendo que a ultima
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
opo condio especial para igrejas com movimentos
pequenos de at 50 recibos no ms, e/ou igrejas localizadas em
lugares distantes, a critrio da Associao Paulista Sul.
Semanal O tesoureiro envia semanalmente a remessa para a APS, contendo todos os recibos daquela semana, marcando na
guia de remessa, como sendo semanal.
Mensal O fechamento da remessa mensal ocorre no ltimo sbado do ms. O tesoureiro envia uma remessa por ms para a
APS, contendo todos os recibos daquele ms, marcando na
guia de remessa, como sendo mensal.
Ateno: No acumule as semanas para o envio das Guias de
Remessa. Se ocorrer algum atraso, deve-se fechar a guia
separadamente, mesmo que sejam enviadas duas ou mais
remessas juntas.
As remessas devem ser enviadas at a sexta-feira aps o
sbado do fechamento (aproximadamente sete dias).
Recomendamos porem, para que no se perca o prazo e
a pontuao do tesoureiro nota 10, enviar a remessa sempre
na segunda-feira aps o sbado do fechamento, seja ele
semanal ou mensal.
Remessas Mensais - Igrejas e Grupos autorizadas para
2011
Angatuba Jd. Capela Jd. Vera cruz
Arueira JD. Celeste Jd. Vista Alegre
Bairro dos Soares Jd. Cinira Jurumirim
Bairro Meninos Jd. Das Fontes Mombaa
Barnabs Jd. Das Imbuias Momuna
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Barra do Azeite Jd. Das Margaridas Morro Grande
Barra do Ribeira Jd. Das Palmas Oliveira Barros
Barra do R.. da Serra Jd. Dos Alamos Paio Rico
Barra do Turvo Jd. Hitoshi Pedro de Toledo
Barragem Jd. Horizonte Azul Pedres
Cedro Jd. Irapiranga Pindauba
Chcara Santana Jd. Jacira Pioneira
Cidade Santa Julia Jd. Kagohara Porto do Ribeira
Conchal Jd. Macednia Pq. Laguna
Curva da Figueira Jd. Monte Kemel Pq. Primavera
Divisor Jd. N. Sra de Fatima Ribeiro do Salto
Faz. Vale do Ribeira Jd. Paulistano Rio Batatal
Florida II Jd. Pereque Santa Monica
Guarau Jd. Raposo Tavares Santa Rita
Hispano Jd. Reimberg So Jose Miracatu
Icapara Jd. Saint Moritz Serrote
Ilha Comprida Jd. So Carlos Sitio Primavera
Itariri Jd. So Norberto Vila Cristina
Jaceguava Jd. So Pedro Vila Godoy
Jaire Jd. Sete Lagos Vila Marcelo
Jd. Almeida Jd. Shangrila Vila nova Cidade
Jd. Alto do Rivieira Jd. Silvia Vila Peri Peri
Jd. Amlia Jd. Sitio das Madres Vila Roschel
Jd. Aparecida Jd. Umarizal Vila Sanches
Jd. Batista Jd. Umuarama Vila Schunck
ATENO: TODAS AS DEMAIS IGREJAS E GRUPOS
DEVERO ENVIAR AS REMESSAS SEMANALMENTE.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Envio de Remessas
Os documentos das remessas podem ser enviados via
malote do Bradesco, ser entregues na Associao (inclusive na
portaria a qualquer horrio) ou enviadas pelo correio para a
APS.
O malote deve ser preenchido observando-se os
seguintes campos:
Igreja
Endereo
Data
Protocolo: Solicitar do recebedor do envelope de remessa o preenchimento do protocolo de entrega
para a sua maior segurana.
ATENO: PARA AS IGREJAS INFORMATIZADAS
IMPRESCINDIVEL MANDAR O ARQUIVO DA
REMESSA.
O pagamento da remessa ser feito pela Associao
mediante a transferncia de valores da conta bancaria da Igreja
para a conta da Associao assim que os documentos da
remessa chegarem a APS.
O pagamento da remessa no deve ser feito no caixa da
APS por motivos de segurana, nem em dinheiro e nem em
cheques, mesmo que o seja da Igreja.
Arquivo
O tesoureiro deve sempre guardar todos os documentos
pertinentes a tesouraria de maneira apropriada e de preferncia
em uma das salas na Igreja.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
A Associao fornece anualmente uma pasta sanfonada
com 12 divisrias (uma para cada ms do ano), onde podero,
na medida do possvel, serem arquivados todos os documentos
da tesouraria no seu respectivo ms e ano.
IMPORTANTE: O seguro da Igreja tem cobertura para a
recomposio de documentos, desde que eles estejam no
endereo segurado pela aplice, isto , na Igreja.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
SEGURO DOS EDIFCIOS E DOS
EQUIPAMENTOS
IMPORTANTE: A renovao dos seguros deve ser feita at 31
de Outubro de cada ano.
A comisso da igreja local, por meio de sua tesouraria,
tem a obrigao de cuidar de que a igreja ou a capela e seu
equipamento sejam adequadamente cobertos por um seguro.
Devem ser tomadas providencias para tais despesas
sejam includas no oramento da igreja.
1. A Diviso Sul-Americana sugere que o seguro seja contratado com base no que custaria o edifcio e seu
contedo, se for factvel.
2. Estes seguros so administrados pelo Campo Local, de comum acordo com a igreja local.
3. Todas as aplices de seguros das igrejas, capelas e edifcios das escolas da igreja devem estar em nome da
entidade legal correspondente, e ser arquivadas no
Campo Local.
MI Pg. 224
A Igreja Adventista recomenda que todas as nossas
propriedades sejam seguradas contra incndio, danos eltricos,
vendaval, responsabilidade e roubo/furto.
O tesoureiro da igreja o responsvel pelo seguro da
igreja e deve apresentar Comisso da mesma para discutir
valores de cobertura, encaminhar proposta preenchida e
assinada Associao para renovao, alterao, inscrio ou
cancelamento.
A vigncia da aplice de um ano e, aps o
vencimento, ser renovado automaticamente.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Toda alterao dever ser solicitada por escrito junto ao
Departamento de Auditoria da Associao.
O inventrio de bens vale como nota fiscal
A tesouraria da Igreja ou o departamento de patrimnio
da Igreja deve preparar uma relao de todos os bens moveis
da Igreja discriminando-os completamente sem a necessidade
de colocar o preo, a forma e data de aquisio, item por item.
Esta relao dever ser transcrita totalmente na Ata da
Comisso da Igreja sob o titulo de Patrimnio da Igreja. No
vale votar como relao anexa, o seguro no aceita.
Este voto deve ser feito anualmente pela Comisso da
Igreja no ms de dezembro.
A incluso de algum item no patrimnio deve ser feita
IMEDIATALMENTE aps a compra com voto especifico de
aquisio daquele bem. No vale o voto que autoriza a compra
e sim o voto aps a compra.
Veja exemplos abaixo:
Votado o patrimnio da Igreja para o ano de 2011 como segue:
1. Mesa de som marca, modelo, n de canais, outras caractersticas e configuraes, n de srie ou
fabricao, etc.
2. Projetor marca, modelo, caractersticas e configuraes, n de srie ou fabricao, etc.
3. Microfone marca, modelo, caractersticas e configuraes, n de srie ou fabricao, etc.
4. Caixa de som marca, modelo, caractersticas e configuraes, n de srie ou fabricao, etc.
5. 30 cds do Hinrio Adventista.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
6. 20 bancos de 3 metros de comprimento por 90 cm de largura, estofados, em madeira de Cerejeira, etc.
7. 10 bancos de 2 metros de comprimento por 90 cm de largura, estofados, em madeira Cerejeira, etc.
8. 30 cadeiras de plstico de marca, etc. 9. 1 Plpito de 1,2 metros de altura por 80 cm de largura
em madeira de Cerejeira com o logo da Igreja gravado,
duas prateleiras e duas portas, etc.
10. 3 Cornetas metlicas da marca, tamanho e etc. 11. 10 bacias de alumnio para lava ps, tamanho, etc. 12. 20 toalhas de rosto, brancas, marca, para lava ps, etc.
Observao: coloque tantos itens quantos necessrios.
Exemplo para novas aquisies durante o ano:
Votado incorporar ao patrimnio da Igreja os seguintes itens:
1. Computador Dell, Optiplex 760, n de srie DVRRG1, 2gb de memria, 250Gb de HD, com monitor LCD 17 modelo Flatron L1511S, mouse, teclado e etc.
2. Faqueiro Tramontina, modelo 37cd, composto de 12 facas, 12 colheres e 12 garfos.
Coberturas Obrigatrias
Incndio
A Seguradora indenizar, at o Limite Mximo de
Indenizao contratado para esta cobertura, os danos materiais
causados aos bens segurados em conseqncia de:
Incndio: combusto violenta e descontrolada, acompanhada de chamas e desprendimento de calor;
Raio: queda de raio exclusivamente dentro do terreno onde est localizado o imvel segurado e desde que
haja vestgios fsicos da ocorrncia de tal fato;
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Exploso de qualquer natureza e origem; Imploso: fenmeno fsico, em geral violento, que
ocorre quando as paredes de um recipiente cedem a
uma presso que maior no exterior do que no interior.
Incndio e Exploso decorrentes de tumultos.
Danos Eltricos
Sempre que constar expressamente a incluso desta
cobertura na Aplice, a Seguradora indenizar, at o Limite
Mximo de Indenizao contratado, os danos materiais
causados a equipamentos e instalaes eletroeletrnicas por
variao anormal de tenso ou curto circuito em variao
anormal de tenso ou corrente eltrica, arco voltaico, calor
gerado acidentalmente por eletricidade, descargas eltricas,
eletricidade esttica, induo eltrica ou eletromagntica.
Vendaval
Sempre que constar expressamente a incluso desta
cobertura na Aplice, a Seguradora indenizar, at o Limite
Mximo de Indenizao contratado, os danos materiais
causados a equipamentos e instalaes eletroeletrnicas por
variao anormal de tenso ou curto circuito em variao
anormal de tenso ou corrente eltrica, arco voltaico, calor
gerado acidentalmente por eletricidade, descargas eltricas,
eletricidade esttica, induo eltrica ou eletromagntica.
Queda de Aeronave e Impacto de Veculos
Sempre que constar expressamente a incluso desta
cobertura na Aplice, a Seguradora indenizar, at o Limite
Mximo de Indenizao contratado, os danos materiais
diretamente causados aos bens segurados em conseqncia de:
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Impacto de veculos terrestres, inclusive aqueles sem trao prpria;
Queda de aeronaves: quaisquer engenhos aeroespaciais ou parte deles.
Responsabilidade Civil
Sempre que constar expressamente a incluso desta
cobertura na Aplice, a Seguradora garantir, at o Limite
Mximo de Indenizao contratado, o reembolso das
indenizaes pelas qual o estabelecimento segurado venha a ser
responsvel civilmente em sentena judicial transitada em
julgado ou em acordo autorizado de modo expresso pela
Seguradora, decorrentes de danos materiais e/ou corporais
causados involuntariamente a terceiros e decorrentes de
acidentes relacionados com:
A existncia, uso e conservao de estabelecimento do Segurado;
A existncia e conservao de painis de propaganda, letreiros e anncios instalados no local de risco e desde
que tais bens sejam de propriedade do Segurado;
Eventos programados e realizados pelo Segurado no local de risco indicado na Aplice e desde que no aja
cobrana de ingresso;
Os danos materiais ou corporais causados por produtos vendidos ou distribudos pelo estabelecimento
segurado.
Obs: Para este item s ser indenizado se houver queda de
parte da estrutura fsica do estabelecimento. No cobre
acidentes corriqueiros (quedas).
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Cobertura Facultativa
Roubo / Furto
Sempre que constar expressamente a incluso desta
cobertura na Aplice, a Seguradora indenizar, at o Limite
Mximo de Indenizao contratado, quando os prejuzos
causados forem por ROUBO OU FURTO MEDIANTE
ARROMBAMENTO.
O reembolso do sinistro ser feito tomando-se em
considerao a depreciao do bem de acordo com o seu tempo
de uso. Os bens devem ter sido roubados/furtados do interior
do estabelecimento segurado, tambm sero reembolsados os
danos causados a portas, janelas e outras partes do imvel
decorrentes das aes praticadas no roubo ou furto. Tambm
estaro cobertos os danos materiais causados pela simples
tentativa de roubo ou furto mediante arrombamento.
Projetores e Notebooks
Para estes equipamentos dever ser feito um seguro
especial de riscos diversos (RD), por serem equipamentos
portteis.
Sinistro
Nos casos em que for declarada na Proposta de Seguro
a existncia de medidas de proteo contra roubo ou furto
(sistema de alarme e/ou vigilncia) e, por ocasio do sinistro,
verificar-se um dos fatos descritos a seguir, a Seguradora estar
desobrigada de pagar a indenizao por esta cobertura, se:
O sistema de alarme falhar por negligncia flagrante do Segurado;
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
O sistema de proteo por alarmes e/ou grades no proteger todos os acessos ao imvel;
O sistema de segurana informado na ocasio da contratao deste seguro (vigilncia, grades, alarme)
no existir ou estiver total ou parcialmente desativado.
Como proceder
Em caso de ocorrncia de sinistro, seguir os passos:
1. Fazer o Boletim de Ocorrncia na Delegacia de seu distrito, relacionar todos os objetos subtrados e
prejuzos causados;
2. Ligar para o Departamento de Auditoria de Igrejas informando-o do sinistro;
3. Fotografar os estragos (se existir), e/ou comprovar todo tipo de dano;
4. Trs oramentos para reposio dos bens furtados (nome da loja, CNPJ e telefone);
5. Se houver danos com portas, janelas, grades etc., enviar tambm trs oramentos e/ou notas fiscais do conserto;
6. Documento pessoal do Responsvel (RG); 7. Cpia da(s) ata(s) da Igreja: patrimnio total anual e
incorporaes posteriores, ou se no tiver veja item 8.
8. Notas fiscais; 9. Boletim de Ocorrncia; 10. Comprovante de endereo da igreja.
NOTA: No descaracterizar a cena do crime.
O PRAZO DE ENVIO DOS DOCUMENTOS APARTIR
DO SINISTRO DE DUAS SEMANAS. PASSADA ESTA
DATA O PROCESSO SERA ENCERRADO E
ARQUIVADO.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Vigilante
Esta cobertura garantir, tambm, o reembolso das
despesas que o Segurado possa ter com a contratao de
vigilante para proteger os bens cobertos, no caso de o
estabelecimento segurado ficar desprotegido em funo de
danos ao imvel, inclusive quebra de vidros decorrentes de
roubo ou furto mediante arrombamento, mesmo que pela
simples tentativa. A contratao do vigilante ficar a cargo do
Segurado (Igreja).
Esta garantia estar limitada ao perodo mximo de
24 horas de vigilncia, e o reembolso de despesas, ao valor
de R$ 250,00 (duzentos e cinqenta reais) por evento, no
sendo cumulativa com a cobertura de roubo de valores.
Alarmes
Para definies do uso de alarmes e a contratao do
sistema a Associao esta indicando:
1. Siemens e seu representante Sr. Enio Martins telefone: (11) 7723-3614 / (11) 3455-5034 / (11)
4786-1866 / (11) 9550-6016
2. Top Sul e seu representante Sr. Marcos (11)5814-9917
Tabela de coberturas para roubos e furtos:
1. Sem Alarme at 10.000,00 2. Com sensores de impacto (sirene) de 10.000,01 at
12.500,00
3. Com sensores infravermelhos (sirene) de 12.500,01 at 17.500,00
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
4. Com sensores infravermelhos ligados linha telefnica de 17.500,01 at 32.500,00
5. Com sensores infravermelhos conectados central de 32.500,01 at 102.500,00
6. Com sensores infravermelhos conectados central com placa anticorte de 102.500,01 em diante.
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49
Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
ORAMENTO
o melhor mtodo para a manuteno da Igreja e deve ser
feito em todas as Igrejas e grupos, mesmo que pequenos.
O sustento financeiro da obra missionria mundial da Igreja baseia-se no sistema de oramentos MI, pg. 157
O mtodo mais satisfatrio de prover para os gastos locais da igreja, o plano de oramento. Antes do inicio do ano
novo, a Comisso da Igreja deve preparar cuidadosamente um
oramento de gastos para sustentar as atividades da Igreja
durante o prximo perodo anual... O oramento deve ser
apresentado Igreja para que o estude e o adote, bem como os
planos que garantam a entrada dos fundos que devem ser
providos para equilibrar o oramento durante o ano entrante.
Os fundos necessrios para atender ao oramento de despesas
da Igreja podem ser recolhidos por meio de ofertas e
contribuies. Cada membro, na proporo de sua capacidade
financeira, deve tomar parte do sustento da Igreja local, bem
como da Causa em geral. MI, pg. 158
Procedimentos para Elaborao do Oramento da Igreja
1. Caixa nico no a melhor opo. 2. O oramento da Igreja deve ser feito logo aps a eleio
dos novos oficiais, no mais tardar no ms de dezembro.
3. A Comisso da Igreja indicar uma Comisso Financeira, que pode ser a Comisso Administrativa ou
de Mordomia. importante que, alm do tesoureiro, o
diretor de Mordomia faa parte da Comisso
Financeira.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
4. A Comisso Financeira dever solicitar a todos os lderes de departamento que preparem o seu
planejamento para o novo ano.
5. O tesoureiro dever apresentar a essa comisso um oramento sugestivo, baseado no planejamento dos
departamentos, bem como a relao de todas as
despesas dos ltimos meses e os recursos arrecadados.
6. O oramento sugestivo da Comisso Financeira ser apresentado Comisso da Igreja, que far o devido
estudo.
7. O oramento dever ser apresentado Igreja em uma reunio administrativa, previamente convocada, para
anlise e aprovao da Igreja.
IMPORTANTE: Mais do que simplesmente aprovar o
oramento, a igreja dever estar consciente de sua
efetiva participao para fazer frente s necessidades e
projetos da mesma. Para tanto, deve-se mostrar aos
membros um percentual sugestivo para os pactos.
8. O tesoureiro deve informar, a qualquer tempo, aos diversos departamentos da Igreja quanto a
disponibilidade de caixa, de acordo com o oramento,
afim de evitar gastos excessivos e endividamentos.
9. O tesoureiro deve apresentar o relatrio financeiro de cada ms na Comisso regular da Igreja.
10. Pelo menos uma vez por trimestre o Pastor ou 1 Ancio/Diretor de Grupo dever apresentar um relatrio
Igreja em Power Point de todas as entradas e sadas da
tesouraria da Igreja.
11. Caso as entradas no estejam correspondendo ao orado ou esteja abaixo das despesas da igreja,
novamente deve-se convocar uma reunio
administrativa para anlise e reavaliao da situao
financeira da Igreja.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
12. Havendo um projeto maior cujo fundo orado no seja suficiente, deve-se tambm levar o projeto para
aprovao da Igreja, com o devido oramento, para
execuo etc. Como vai depender de uma entrada maior
para o caixa nesse perodo, a Igreja deve ser
conscientizada da necessidade de aumentar suas
contribuies.
Planejamento e Investimentos
Toda igreja deve trabalhar para ser auto-sustentvel em
sua manuteno e para investimentos futuros como:
evangelismo, aquisio de equipamentos, reformas, ampliao
e formao de novas congregaes. Tudo isso possvel
somente com planejamento e organizao.
Ao ser feito o oramento anual, deve-se orar uma parte
dos recursos para formar um fundo de reserva de tal forma que
a igreja tenha recursos necessrios para quaisquer emergncias.
Mesmo que seja uma pequena quantia mensalmente, mas
capitalizada a juros em uma aplicao financeira, formar um
montante considervel. Recomenda-se que pelo menos 5% das
entradas sejam destinadas a esse fundo.
Controle de Oramento
1. Todos os departamentos devem fazer parte do oramento.
2. A porcentagem que cada departamento receber das entradas locais de cada sbado depender do estudo
feito pela Comisso. O critrio que o tesoureiro dever
seguir quanto as porcentagens, ser o aprovado pela
Comisso da Igreja. No final de cada ms, dever ser
feita a distribuio das entradas, conforme oramento.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
3. As despesas dos departamentos devero ser subtradas do seu saldo.
4. Veja no site da Associao na internet o impresso de oramento sugestivo.
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53
Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
LIMPEZA DA IGREJA
Toda pessoa que realiza limpeza na igreja deve ser
registrado pela CLT atravs da Associao.
A idade mnima para admisso pela CLT de 18 anos e
a mxima de 65 anos, no podendo ser admitidos os
aposentados por doena ou invalidez.
A igreja no deve de maneira alguma fazer pagamentos
a pessoas que limpem a igreja e que no estejam registradas
pela CLT. Nem por pagamentos atravs da igreja e nem por
pagamentos atravs de membros da igreja. Se a igreja fizer
algum pagamento nestas bases ela correr srios riscos
jurdicos e fiscais.
Nos casos em que a pessoa realiza este servio de
forma voluntria deve ser assinado o termo de adeso ao
servio voluntrio fornecido pela APS em trs vias, sendo a 1
via branca enviada para a Associao, a 2 via verde entregue
ao voluntrio e a 3 via azul deve ficar fixa no bloco em poder
da igreja.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Quanto pode custar uma pessoa que limpa a igreja?
Hs / Sem
Salario/Hs
Sem/Ms
Encargos 38%
Cesta Bsica
Seguro Custo Igreja
Liq. Fun.
1 R$ 3,04 5 R$ 5,78 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 82,53 R$ 13,53
2 R$ 3,04 5 R$ 11,55 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 103,50 R$ 27,06
3 R$ 3,04 5 R$ 17,33 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 124,48 R$ 40,58
4 R$ 3,04 5 R$ 23,10 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 145,45 R$ 54,11
5 R$ 3,04 5 R$ 28,88 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 166,43 R$ 67,64
6 R$ 3,04 5 R$ 34,66 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 187,41 R$ 81,17
7 R$ 3,04 5 R$ 40,43 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 208,38 R$ 94,70
8 R$ 3,04 5 R$ 46,21 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 229,36 R$ 108,22
9 R$ 3,04 5 R$ 51,98 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 250,33 R$ 121,75
10 R$ 3,04 5 R$ 57,76 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 271,31 R$ 135,28
11 R$ 3,04 5 R$ 63,54 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 292,29 R$ 148,81
12 R$ 3,04 5 R$ 69,31 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 313,26 R$ 162,34
13 R$ 3,04 5 R$ 75,09 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 334,24 R$ 175,86
14 R$ 3,04 5 R$ 80,86 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 355,21 R$ 189,39
15 R$ 3,04 5 R$ 86,64 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 376,19 R$ 202,92
16 R$ 3,04 5 R$ 92,42 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 397,17 R$ 216,45
17 R$ 3,04 5 R$ 98,19 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 418,14 R$ 229,98
18 R$ 3,04 5 R$ 103,97 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 439,12 R$ 243,50
19 R$ 3,04 5 R$ 109,74 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 460,09 R$ 257,03
20 R$ 3,04 5 R$ 115,52 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 481,07 R$ 270,56
21 R$ 3,04 5 R$ 121,30 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 502,05 R$ 284,09
22 R$ 3,04 5 R$ 127,07 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 523,02 R$ 297,62
23 R$ 3,04 5 R$ 132,85 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 544,00 R$ 311,14
24 R$ 3,04 5 R$ 138,62 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 564,97 R$ 324,67
25 R$ 3,04 5 R$ 144,40 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 585,95 R$ 338,20
26 R$ 3,04 5 R$ 150,18 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 606,93 R$ 351,73
27 R$ 3,04 5 R$ 155,95 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 627,90 R$ 365,26
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
28 R$ 3,04 5 R$ 161,73 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 648,88 R$ 378,78
29 R$ 3,04 5 R$ 167,50 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 669,85 R$ 392,31
30 R$ 3,04 5 R$ 173,28 R$ 50,00 R$ 11,55 R$ 690,83 R$ 405,84
Observaes:
1. No salario liquido do funcionrio j esto descontados 11% a titulo de INSS;
2. No salario liquido do funcionrio se considera os seguintes acrscimos: Cesta Bsica no valor
aproximado de R$50,00 , 8% do salario bruto como
FGTS em conta vinculada, seguro de vida no valor de
R$30.000,00 para morte natural ou R$60.000,00 por
acidente, direitos ao INSS, aposentadoria, frias e 13
Salrio.
3. O funcionrio no deve trabalhar mais que 6 horas por dia, caso isso acontea implica em pagar o vale refeio
de R$12,20 por dia. Ento:
4. Acima de 30 horas ms melhor registrar como mensal no valor de R$668,00 salario bruto do funcionrio e
R$983,69 como custo da Igreja.
Primeiro passo:
A Comisso da Igreja dever analisar a necessidade e
estipular o nmero de horas semanalmente.
Existem dois tipos de contrataes:
Horista
Mensalista
Ateno: Frias e 13 terceiro salrio no esto includos nos clculos
acima.
NOTA: S depois de assinada a Carteira de Trabalho, que
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56
Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
temos garantia da legalidade de seus servidores.
Cesta Bsica - Obrigatria para todos os registrados
Frias
De acordo com a CLT, art. 130, aps cada perodo de
12 meses de vigncia do contrato de trabalho, o empregado ter
direito a frias, a mesma dever ser agendada com no mnimo
30 dias de antecedncia no RH da APS.
Pagamento de Frias
O valor de frias anuais de 1/3 do Salrio base
mensal, acrescido de 38% de encargos.
Se o funcionrio preferir ele poder receber juntos as
frias e o salrio antecipado do ms.
13 Salrio
O funcionrio ter direito a um Salrio completo
adicional por ano a titulo de 13 salrio. A ser recebido em
duas parcelas: metade em outubro e a outra at 20 de
dezembro.
Adicionais
Plano de Sade:
O funcionrio poder optar pelo plano de sade do
Hospital Adventista de So Paulo com descontos especiais.
Vale Transporte:
Neste caso o funcionrio recebe um desconto de 6% de seu
salrio base.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
IMPORTANTE: A base salarial para essa atividade depende
de cada regio. Isto significa que a Associao dever ser
consultada para saber o valor do salrio da pessoa que limpa a
igreja.
Segundo passo:
Admisso de pessoa para limpar a Igreja
Dever ser feita com a ajuda do pastor distrital junto ao
departamento pessoal da APS.
Documentos necessrios para admisso
Ficha de Informaes da APS (preencher todos os campos);
Carta com voto da Comisso (ver modelo na APS); Exame Mdico de Admisso - agendar horrio no RH; CTPS (Carteira de Trabalho e Previdncia Social); Uma foto 3x4 (recente e colorida); Cpia do RG (RNE, se estrangeiro); Cpia do CPF; Cpia do Ttulo de Eleitor; Cpia do Carto PIS / PASEP ou Carto Cidado; Cpia do Certificado de Reservista; Cpia da Certido de Nascimento ou Casamento; Cpia da Certido de Nascimento (filhos de at 14 anos); Cpia da Caderneta de Vacinao (filhos de at 5 anos); Cpia de Comprovante de residncia com CEP (Agua.
Luz ou Telefone)
Dados da Conta Bancria (somente Bradesco); Cpia do Certificado de Batismo; Carta de Recomendao do Pastor ou 1 Ancio; Carta, a prprio pinho, solicitando o desconto do dzimo
em folha de pagamento;
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Cpia do Certificado de Concluso de Curso ou Declarao de Escolaridade;
Formulrio do Seguro de Vida Todo funcionrio tem direito e gratuito.
Formulrio para Vale Transporte; Adeso ou No Adeso do Plano de Sade (HASP); Declarao de Aceitao ou No Aceitao de Oferta ao
Plano Beta (Plano de Previdncia Privada da Igreja)
Obs: Reconhecer firma em 1 via da declarao de no
aceitao (plano beta)
Taxas para aceitao do plano Beta (solteiros 6,5%)
(casados 9,5%), estes valores somente podero ser
resgatados no desligamento ou na aposentadoria.
Ateno: A admisso s ser efetuada mediante a
entrega de TODOS os documentos acima no RH da
APS.
Se precisar de formulrios baixe-os no site da
Associao ou busque-os no RH da APS
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
AUDITORIA
Pelo menos uma vez ao ano ser realizada uma
auditoria pelo departamento da Associao Paulista Sul. Essa
auditoria ser agendada anualmente pela Comisso Diretiva da
Associao, e no poder ser feita sem a presena do pastor
distrital.
Para essa auditoria a Associao agendar uma semana
de domingo a sexta feira na qual o Pastor junto com seus
tesoureiros definir o dia, a hora e o local em que ser feita a
auditoria de todas as Igrejas e grupos de seu distrito pastoral
em conexo com o auditor de sua rea.
O pastor deve informar estes dados oficialmente ao
auditor com pelo menos 30 dias de antecedncia, para que o
mesmo possa enviar as devidas instrues aos tesoureiros.
As Igrejas menores podero ser marcadas com intervalo
de pelo menos duas horas entre elas e as maiores de quatro
horas. necessrio, que as trs pessoas estejam juntas na
auditoria: O Pastor Distrital, o Tesoureiro da Igreja e o
Auditor da Associao.
Os Auditores da Associao sero revezados, a critrio
da Tesouraria da APS.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Calendrio para Auditorias de 2011
Distrito Data
Distrito Data
Alvorada 20 a 25 Novembro Jd. So Bernardo 14 a 19 Agosto
Cajati 13 a 18 Maro Jd. S. Judas Tadeu 03 a 08 Julho
Campo Grande 14 a 19 Agosto Jd. Trs Coraes 01 a 06 Maio
Campo Limpo 07 a 12 Agosto
Jd. Trs Estrelas 21 a 26 Agosto
Capo Redondo 20 a 25 Novembro
Juqui 04 a 09 Setembro
Ch. Sonho Azul 10 a 15 Julho
Juquitiba 28 Ago a 02 Set
Cidade Ademar 05 a 10 de Junho
Miracatu 04 a 09 Setembro
Cidade Dutra 06 a 11 Novembro
Morumbi 27 Nov a 01 Dez
Cip 20 a 25 Fevereiro
Nosso Teto 08 a 13 Maio
Cohab Adventista 06 a 11 Fevereiro
Parelheiros 15 a 20 Maio
Embu 13 a 18 Fevereiro
Pariquera-Au 25 a 30 Setembro
Embu Guau 20 a 25 Fevereiro
Pedreira 11 a 16 Setembro
Grajau 27 Fev a 04 Mar
Pirajussara 12 a 17 Junho
Iguape 19 a 24 Junho
Pq. Ararib 26 Jun a 01 Jul
Itapecerica 26 Jun a 01 Jul
Pq. Doroteia 30 Out a 04 Nov
Jacupiranga 13 a 18 Maro
Pq. Fernanda 22 a 27 Maio
Jd. Angela 27 Mar a 01 Abr
Pq. Figueira Gde 18 a 23 Setembro
Jd. Arpoador 03 a 08 Julho
Registro 25 a 30 Setembro
Jd. Branca Flor 20 a 25 Maro
Rocio 29 Mai a 03 Jun
Jd. Campo de Fora 27 Mar a 01 Abr
Santa Julia 02 a 07 Outubro
Jd. das Palmeiras 11 a 16 Setembro
Santo Amaro 05 a 10 Junho
Jd. Independncia 03 a 08 Abril
Sete Barras 09 a 14 Outubro
Jd. Lenidas 03 a 08 Abril
Taboo da Serra 16 a 21 Outubro
Jd. Lilah 10 a 15 Julho
Unasp 27 Nov a 01 Dez
Jd. Rosana 10 a 15 Abril
Valo Velho 12 a 17 Junho
Jd. Sta Margarida 24 a 29 Abril
Vargem Grande 23 a 28 Outubro
Jd. Santo Eduardo 07 a 12 Agosto
Vila das Belezas 30 Out a 04 Nov
Jd. So Bento 21 a 26 Agosto
Vila So Jose 06 a 11 Novembro
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Observao: Dezembro reservado para as transmisses de
cargo de tesoureiro. Janeiro reservado para as frias.
Os Principais itens que sero analisados pelo auditor em
sua visita:
Organizao de materiais da tesouraria (pasta arquivo);
Cpia dos documentos das remessas enviadas;
Cpia do Oramento; Conciliao de cheques no extrato bancrio; Contabilidade de construo e reforma; Saldo do caixa geral; Saldo da c/c contbil na Associao; Sistema de zeladoria; Extratos bancrios do perodo (conciliao). Inventrio de bens (cpia da ata);
Documentos Necessrios para Auditoria
O tesoureiro dever comparecer no dia, hora e local
previamente agendado pelo pastor distrital com a seguinte
documentao desde a ltima auditoria:
Cpias das guias de remessas enviadas a Associao; Tales ou formulrios de todos os recibos no utilizados; Notas fiscais pagas que no foram enviadas para a
Associao (favor som-las);
Sadas de caixa ou vales pendentes (favor som-los); Valor total do dinheiro e cheques em caixa (ter em mos ou
melhor, depositados na c/poupana bancaria da Igreja);
Cheques dos irmos devolvidos (se houver); Cheques da Igreja no descontados (relao); Comprovantes de depsitos bancrios;
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Rendimentos e juros de aplicaes no lanados ainda; Tales de cheques usados e no usados; Extratos bancrios (conciliados ou conferidos); Cpia do Oramento da Igreja Cpia do Controle do Patrimnio (cpia da ata);
Aps a verificao dos controles, documentos e saldos,
o auditor emite um relatrio de sua visita em quatro vias no
ato, sendo este entregue ao Pastor distrital, ao Tesoureiro,
Comisso da Igreja e ao Auditor da Associao. Este relatrio
deve ser apresentado na Comisso da Igreja, votado, assinado e
devolvido ao Departamento de Auditoria da APS, no prazo
abaixo determinado:
Calendrio para Comisses Internas dos Distritos
Diretrizes:
Membros: Tesoureiro da Associao, Pastor Distrital e
Auditor
Local e Horrio: Tesouraria da Associao s 14:00 horas
O Pastor deve ter em mos: Os relatrios de auditoria de
todas as suas Igrejas/Grupos votados pelas comisses das
Igrejas e o questionrio da auditoria interna totalmente
respondido.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Calendrio:
Distrito Data
Distrito Data
Cohab Adventista 23 de Maro
Jd. Lilah 24 de Agosto
Embu 30 de Maro
Ch. Sonho Azul 25 de Agosto
Embu Guau 06 de Abril
Jd. Santo Eduardo 31 de Agosto
Cip 07 de Abril
Campo Limpo 01 de Setembro
Grajau 13 de Abril
Jd. So Bernardo 08 de Setembro
Jacupiranga 19 de Abril
Campo Grande 09 de Setembro
Cajati 20 de Abril
Jd. Trs Estrelas 14 de Setembro
Jd. Branca Flor 27 de Abril
Jd. So Bento 15 de Setembro
Jd. Campo de Fora 04 de Maio
Juquitiba 21 de Setembro
Jd. Angela 05 de Maio
Miracatu 28 de Setembro
Jd. Independncia 11 de Maio
Juqui 29 de Setembro
Jd. Lenidas Moreira 12 de Maio
Pedreira 05 de Outubro
Jd. Rosana 18 de Maio
Jd. das Palmeiras 06 de Outubro
Jd. Santa Margarida 25 de Maio
Pq. Figueira Gde 13 de Outubro
Jd. Trs Coraes 01 de Junho
Registro 19 de Outubro
Nosso Teto 08 de Junho
Pariquera-Au 20 de Outubro
Parelheiros 15 de Junho
Santa Julia 26 de Outubro
Pq. Fernanda 22 de Junho
Sete Barras 03 de Novembro
Rocio 29 de Junho
Taboo da Serra 09 de Novembro
Santo Amaro 06 de Julho
Vargem Grande 16 de Novembro
Cidade Ademar 07 de Julho
Vila das Belezas 23 de Novembro
Valo Velho 13 de Julho
Pq. Doroteia 24 de Novembro
Pirajussara 14 de Julho
Vila So Jose 30 de Novembro
Iguape 03 de Agosto
Cidade Dutra 01 de Dezembro
Itapecerica da Serra 10 de Agosto
Capo Redondo 07 de Dezembro
Pq. Arariba 11 de Agosto
Alvorada 08 de Dezembro
Jd. Arpoador 17 de Agosto
Morumbi 14 de Dezembro
Jd. So Judas Tadeu 18 de Agosto
Unasp 14 de Dezembro
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
MOVIMENTAO BANCRIA 1. Toda Igreja ou Grupo deve ter conta bancaria; 2. Todo dinheiro da Igreja deve ser depositado na conta
bancaria;
3. Todo depsito na conta bancaria deve ser feito em c/poupana para se obter rendimentos;
4. Depositar toda segunda-feira; 5. Agua, luz e telefone sero colocados pela Associao
em Dbito Automtico na conta bancaria da Igreja.
6. Acesso a Internet, pegar senha na Auditoria; 7. Carto, solicitar na Auditoria; 8. Talo de cheques, solicitar na Auditoria; 9. Extratos de C/C e C/Poupana, esto disponveis na
Internet ou solicitar na Auditoria;
10. Cheques devolvidos, retirar na Auditoria; 11. Rendimentos e Tarifas Bancarias: tirar sempre um
extrato do ms;
Recomenda-se que todos os valores financeiros da
Igreja sejam depositados na conta corrente bancria da Igreja
no inicio de cada semana (segunda-feira, alguns tesoureiros j
esto preferindo fazer o depsito no sbado a noite em
shoppings, por segurana e facilidade). Evite fazer os depsitos
sempre no mesmo dia e hora, para evitar surpresas
inconvenientes.
A conta bancaria ser aberta exclusivamente pela
Associao na Agncia centralizadora definida pela
administrao do campo:
Banco Bradesco
Agncia: 0902-4 Shopping Campo Limpo USP (Urbana So Paulo)
Estrada do Campo Limpo, 459 Loja 236
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Cep: 05777-001 So Paulo-SP
Telefone: (11) 5817-9938
Fax: (11) 5819-0230
Gerente Geral: Marcia
Gerente Pessoa Jurdica: Mary
Horrio de Atendimento: 10:00 as 18:00hrs
Para malotes at as 14:00hrs
Saques e depsitos at as 16:00hrs
Para atendimento gerencial at as 18:00hrs
Conta Fcil
Todas as contas sero abertas como Conta Fcil: Conta
Corrente + Conta Poupana.
Todos os depsitos devem ser feitos na conta poupana
para que gerem os devidos rendimentos. Caso se necessite de
saques em conta corrente estes sero automaticamente
resgatados da conta poupana sem nenhuma taxa.
Ateno:
Se o deposito for feito em conta corrente ele no
transferido automaticamente para conta poupana o que acaba
no gerando rendimentos para a Igreja.
No recomendamos aplicaes em ttulos motivados
por sorteios, tais como: Ttulos de Capitalizao, Hiperfundo e
etc..
Fundo de Aplicao Corporativa na APS - FACAPS
A Associao Paulista Sul esta favorecendo as Igrejas
que queiram aplicar seus fundos de forma corporativa na
Pessoa Jurdica da APS.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Os valores sero aplicados junto com o montante de
aplicao da Associao que consegue manter maiores
rendimentos que os oferecidos pela rede bancaria em geral para
pequenos aplicadores.
Estas aplicaes sero feitas atravs do setor de
auditoria da Associao.
Procuradores da Conta Corrente Bancria
Normalmente os Procuradores so seis: 4 da Associao
e 2 da Igreja ou Grupo.
1. Tesoureiro da Associao 2. Tesoureiro Assistente da Associao 3. Chefe de Auditoria das Igrejas 4. Pastor Distrital 5. Tesoureiro da Igreja ou Grupo 6. 1 Ancio ou Diretor do Grupo
Os procuradores devem ser maiores de 18 anos, no
devem ser parentes de primeiro grau e no devem ter restries
judiciais, caso isto acontea a Comisso da Igreja deve indicar
outro oficial.
Todas as procuraes sero renovadas a cada dois anos
com perodo de vencimento de Janeiro do ano em curso a
Fevereiro do terceiro ano. Nunca assine com procuraes
vencidas.
No formulrio de renovao dos procuradores preencha
apenas os dados dos dois procuradores da igreja. O prazo para
entrega do formulrio at 15 de dezembro do ano anterior ao
exerccio para o qual foi eleito.
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Manual para Tesouraria de Igreja / Auditoria - APS
Cuidados para emisso de cheques
1. Os cheques nunca devem ser assinados quando estiverem em branco.
2. Devem ser emitidos nominalmente para evitar fraudes e repasses para terceiros.
3. Sempre cruze o cheque (dois traos transversais). 4. Sempre deve ser assinado por dois procuradores. 5. Antes de entregar o cheque ao tomador tire uma cpia
(xerox ou eletrnica) para evitar clonagens e
falsificaes.
Cheques Superiores e Inferiores
Evite emitir cheques com valores acima de R$ 4.999,99
pois a taxa bancaria nestes casos significativa. Se o
pagamento for superior a este valor emita 2 ou mais cheques.
Evite emitir cheques inferiores a R$ 20,00 que tambm
tem taxa bancaria.
Documentao para Abertura ou Atualizao
da Conta Corrente Bancria
Formulrio de Cadastro de Procuradores (APS); Ficha de Abertura preenchida com 4 assinaturas; Cpia do RG dos Procuradores; Cpia do CPF dos Procuradores; Cpia recente do comprovante de residncia (gua, Luz
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