r ipi a - iob · 2016-08-17 · 12 regulamento do ipi anotado - imposto sobre produtos...
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Regulamento do IPI anotado - ImPosto sobRe PRodutos
IndustRIalIzados (Ripi)
Luciana Souza LeiteContadora, Pós Graduada em Contabilidade Tributária, coautora do livro PER/DCOMP, ex-consultora e instrutora em impostos indiretos pela IOB, proprietária do escritório Souza Leite Contabilidade.
Sonia Regina izzoAdvogada especialista em tributos indiretos. Consultora e instrutora em impostos indiretos pela IOB, coautora do livro “Guia Prático do ITCMD em São Paulo” e de diversas publicações em matéria tributária.
sumário
Índice Alfabético por Assunto ................................................................... 9
Decreto nº 7.212, de 15 de junho de 2010 ................................................ 49
A
ABATIMENTOS
Ou descontos, ainda que incondicionais - Inclusão na base de cálculo - art. 190, § 3º
ACIONISTAS
Responsabilidade solidária - Hipóteses - art. 28
ACONDICIONAMENTO
Conceito - art. 4º, IV
Embalagem de transporte e de apresenta-ção - Conceito - art. 6º
Produtos acondicionados na forma de cesta de natal e semelhante - Hipótese em que não se considera industriali-zação - art. 5º, X
Rotulagem ou marcação - Obrigatorieda-de - art. 273
ACRÉSCIMOS LEGAIS
Imposto devido - arts. 265, 552 a 554
AÇÚCAR, MELAÇO E PRODUTOS DE CONFEITARIA
Matéria-prima, produto intermediário e material de embalagem destinados à estabelecimento fabricante dedicado, preponderantemente, a elaboração de produtos classificados no capítulo 17 da TIPI:
Importação pelo fabricante - Suspen-são - art. 48, IV
Saída do industrial - Suspensão - art. 46, I,
AERONAVES
De uso militar e suas partes e peças - Isenção - art. 54, VI
Matéria-prima, produto intermediário e material de embalagem destinados à fabricação de partes e peças para uso em produto classificado no capítulo 88 da TIPI
Importação pelo industrial - Suspen-são - art. 48, IV
Saída para estabelecimento industrial - Suspensão - art. 46, II, e §§ 1º e 3º
Saídas para provas de engenharia - Sus-pensão do imposto - art. 43, IX
ÁLCOOL
Saída simbólica das usinas produtoras com as suas cooperativas - Fato Gera-dor - art. 36, XII
ALÍQUOTA DO IMPOSTO
Cálculo do imposto segundo as alíquotas previstas na TIPI - art. 189
Redução e majoração - Hipóteses - arts. 69 a 70
AMAZÔNIA OCIDENTAL
Crédito
Aquisição da Amazônia Ocidental por estabelecimento industrial - art. 237
Índice AlfAbético por Assunto
10 Regulamento do IPI Anotado - Imposto sobre Produtos Industrializados (RIPI)
Isenção - Hipóteses - art. 95
Prazo de vigência dos benefícios - art. 98
Prova de internamento - art. 97
Suspensão na remessa para a região - art. 96
Veja o título ZONA FRANCA DE MA-NAUS
AMBULANTE
Veja o título COMERCIANTE AUTÔNO-MO
Veja o título VENDA AMBULANTE
AMOSTRAS
Pés isolados de calçados - Isenção - art. 54, V
Produtos em geral - Isenção - art. 54, III
Rotulagem ou marcação - art. 273, § 9ºTecidos - Isenção - art. 54, IV
ANULAÇÃO DE CRÉDITO
Veja o título ESTORNO DE CRÉDITO
APARAS
Crédito do imposto - art. 255
APARELHOS
Veja o título MÁQUINAS, APARELHOS, EQUIPAMENTOS E INSTRUMENTOS
APREENSÃO
Cigarros e outros derivados do tabaco - art. 539
Depositário de mercadoria apreendida em situação de falência - art. 540
Joias e relógios - art. 528
Mercadoria falsificada ou adulterada - Destruição - art. 536
Mercadorias estrangeiras encontradas fora da zona aduaneira primária - art. 529
Produtos, rótulos, selos de controle, li-vros e documentos em situação irre-gular - arts. 526 a 540
Restituição das mercadorias - Hipóteses - arts. 533 e 534
Veja o título PERDIMENTO DA MERCA-DORIA
APURAÇÃO DO IMPOSTO
Importância a recolher - art. 260
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte:
Mensal - art. 259, § 2º
Optantes pelo Simples - Recolhimen-to em conjunto com os demais im-postos e contribuições - art. 177, parágrafo único
Regra geral - mensal art. 259
ÁREAS DE LIVRE COMÉRCIO
Disposições gerais aplicáveis - arts. 99 a 105
Prova de internamento nas ALC - arts. 89 a 91 e 99
Brasiléia (ALCB) e Cruzeiro do Sul (ALCCS):
Entrada de produtos estrangeiros - Suspensão - art. 119
Entrada de produtos nacionais ou na-cionalizados - Isenção - art. 120
Guajará-Mirim (ALCGM):
Entrada de produtos estrangeiros - Suspensão - art. 109
Entrada de produtos nacionais ou na-cionalizados - Isenção - art. 110
Prazo de vigência dos benefícios - art. 111
Macapá e Santana (ALCMS):
Entrada de produtos estrangeiros - Suspensão - art. 116
Entrada de produtos nacionais ou na-cionalizados - Isenção - art. 117
Prazo de vigência dos benefícios - art. 118
Regulamento do IPI Anotado - Imposto sobre Produtos Industrializados (RIPI) 11
Boa Vista (ALCBV) e Bonfim (ALCB):
Entrada de produtos estrangeiros - Suspensão - arts. 100 e 112
Entrada de produtos nacionais ou na-cionalizados - Isenção - art. 113
Prazo de vigência dos benefícios - art. 115
Tabatinga (ALCT):
Entrada de produtos estrangeiros - Suspensão - art. 106
Entrada de produtos nacionais ou na-cionalizados - Isenção - art. 107
Prazo de vigência dos benefícios - art. 108
ARMAS E MUNIÇÕES
Adquiridos por órgãos de segurança para o patrulhamento policial - Isenção - art. 51, XXVIII
Veja o título AMAZÔNIA OCIDENTAL
Veja o título ÁREAS DE LIVRE COMÉR-CIO
Veja o título ZONA FRANCA DE MA-NAUS
ARMAZÉM-GERAL
Conhecimento de Depósito e Warrant - Declaração no recebimento de merca-doria - art. 491
Crédito do imposto - Aproveitamento pelo estabelecimento depositante - art. 226, parágrafo único
Fato gerador - Momento da ocorrência - art. 36, II
Nota fiscal - Emissão na saída de produ-tos - art. 407, V
Procedimentos fiscais:
Recebimento dos produtos pelo ar-mazém - Declaração no verso do conhecimento de depósito e no warrant - art. 491
Remessa e retorno para o armazém - Regra geral - arts. 43, III e 482
Saída de produto para o armazém lo-calizado em Unidade da Federa-ção diversa do destinatário - arts. 487 e 410
Saída do armazém localizado em Unidade da Federação diversa do depositante, com destino a outro estabelecimento, ainda que da mesma empresa - art. 486
Saída do armazém localizado na mes-ma Unidade da Federação do de-positante, com destino a outro estabelecimento, ainda que da mesma empresa - art. 483
Saída para armazém localizado na mesma Unidade da Federação do destinatário - art. 484
Saída para o armazém localizado em Unidade da Federação diversa do remetente - art. 485
Transmissão de propriedade de mer-cadoria que permanece no arma-zém localizado na mesma Unida-de da Federação do depositante e transmitente - art. 489
Transmissão de propriedade de mer-cadoria que permanece no arma-zém localizado em Unidade da Federação diversa do depositante e transmitente - art. 490
Suspensão do imposto - art. 42, III
ARRENDAMENTO
Base de cálculo - arts. 192 e 193
Crédito do imposto na reentrada do pro-duto - Hipótese - art. 230
Saídas subsequentes à primeira - Ino-corrência do fato gerador - art. 38, II, “a”
12 Regulamento do IPI Anotado - Imposto sobre Produtos Industrializados (RIPI)
ARTESANATO
Confecção ou preparo - Hipótese em que não se considera industrialização - arts. 5º, III, e 7º, I
ATIVO PERMANENTE
Fato Gerador
Destinado à execução de serviços pelo próprio industrial ou importador Inocorrência - art. 38, II, “b”
Saída após cinco anos de sua incorpo-ração por industrial ou importa-dor - Inocorrência - art. 38, III
Transferência amparada por suspensão - art. 43, XI e XII
AUTOMÓVEIS
Veja o título VEÍCULOS
AUTONOMIA DOS ESTABELECIMENTOS
Para fins de cumprimento das obrigações - arts. 24, parágrafo único, e 609, IV
B
BAGAGEM DE PASSAGEIROS
Depósito para comércio ou exposição à venda - Vedação - art. 53
Isenção - Hipóteses - art. 54, XVII e XVIII
Prazo de recolhimento - art. 262, IV
BASE DE CÁLCULO
Abatimentos ou descontos, ainda que in-condicionais - Inclusão - art. 190, § 3º
Arbitramento - Hipóteses - art. 197
Arrendamento mercantil ou locação - arts. 192 e 193
Bebidas - Disposições especiais - arts. 200 a 206 e 209 a 211
Café torrado - Remessa do moageiro para o varejista (para moagem) - art. 195, IV
Chocolates - Disposições especiais - art. 207
Cigarros - Disposições especiais - art. 212
Comerciante autônomo (ambulante ou não) - art. 195, III, § 2º
Consignação mercantil - art. 190, § 4º
Descontos ou abatimentos, ainda que in-condicionais - Inclusão - art. 190, § 3º
Despesas acessórias - Inclusão na - art. 190, § 1º
Firmas interdependentes - Valor tributá-vel mínimo - arts. 195, I, § 1º, e 196
Frete - Inclusão na - art. 190, §§ 1º e 2º
Industrialização por encomenda - arts. 192 e 497
Locação ou arrendamento mercantil - arts. 192 e 193
Operação a título gratuito - art. 192
Preparações compostas não alcoólicas - Disposições especiais - arts. 200 a 206
Produtos importados:
Importação - art. 190, I, “a”
Saída posterior do estabelecimento equiparado a industrial - art. 190, I, “b”, e § 1º
Produtos nacionais - art. 190, II, e § 1º
Produtos usados - art. 194
Sorvetes - Disposições especiais - arts. 200 a 206 e 208
Transferência:
Para filial atacadista - arts. 195, I, e 196
Para filial varejista - arts. 195, II, § 1º, e 196
Transporte próprio ou por firma coligada, controlada ou controladora - Inclusão do frete - art. 190, §§ 1º e 2º
Regulamento do IPI Anotado - Imposto sobre Produtos Industrializados (RIPI) 13
Valor recebido por fabricante ou impor-tador, a título de intermediação ou entrega de veículo, nas vendas diretas ao consumidor final - Exclusão - art. 190, §§ 5º e 6º
Valor tributável mínimo - Hipóteses - art. 195
BEBIDAS
Cálculo do imposto - Disposições espe-ciais - arts. 200 a 206 e 209
Equipamento medidor de vazão, condu-tivímetros e outros - Obrigatoriedade de instalação em estabelecimento in-dustrial - art. 373
Exportação
Não efetivada - Responsabilidade pelo pagamento do imposto - art. 25, IV
Regras especiais - art. 341
Industrialização sob encomenda - Equi-paração a industrial - Hipótese - art. 9º, V
Matéria-prima, produto intermediário e material de embalagem destinados à estabelecimentos que se dedique preponderantemente a elaboração de produtos classificados nos capítulos 2 a 4, 7 a 12, 15 a 20, 23 (exceto có-digos 2309.10.00 e 2309.00.00, e nas posições 21.01 a 2105.00, da TIPI, inclusive aqueles a que corresponde a notação “NT”
Suspensão - art. 46, I
Saída para industrial - Suspensão - art. 48, IV
Obrigações acessórias - arts. 374, 375
Penalidades relacionadas com a circula-ção - arts. 576, 577 e 607
Refrigerantes - Hipótese em que não se considera industrialização - art. 5º, II
Regime especial de controle - Possibilida-de de instituição - art. 342
Registro Especial dos estabelecimentos industriais ou equiparados - Possibi-lidade de exigência - art. 336
Responsabilidade - art. 25, X e XI, § 2º
Rotulagem ou marcação - arts. 273, §§ 9º a 11, 274, parágrafo único, 275, § 1º, 276, parágrafo único, e 576
Selo de controle - Critérios para o uso e aplicação - arts. 284 a 327
Bebidas importadas - art. 308
Quebra de estoque - art. 302
Suspensão do imposto
Estorno de crédito - art. 254, I, “c”
Nota fiscal
Emitida em desacordo - Penalidade - art. 607
Procedimentos na emissão - art. 432
Saídas com destino a industriais, ata-cadistas, engarrafadores, etc. - art. 44
Venda a varejo - Acondicionamento em recipientes de capacidade máxima de um litro - art. 339
BENEFICIAMENTO
Conceito - art. 4º, II
BENS DE INFORMÁTICA
Exclusivamente destinados à coleta ele-trônica de votos - Isenção - arts. 54, XXV, e 68, IV
BENS DE PRODUÇÃO
Comerciantes atacadistas - Equiparação a industrial (por opção) - arts. 11 a 13
Conceito - art. 610
Crédito do imposto:
Aproveitamento pelo comerciante ata-cadista nas entradas - art. 226, VII
14 Regulamento do IPI Anotado - Imposto sobre Produtos Industrializados (RIPI)
Aproveitamento pelo industrial nas aquisições de comerciante ataca-dista não contribuinte - art. 227
Estorno de crédito - Hipóteses - art. 254, II,
BENS DO ATIVO PERMANENTE
Veja o título ATIVO PERMANENTE
BUSCA E APREENSÃO JUDICIAL
Destruição de mercadoria falsificada ou adulterada - art. 536
Produtos, rótulos, selos de controle, li-vros e documentos em situação irre-gular - art. 526
C
CAFÉ TORRADO
Base de cálculo - Remessa do moageiro para o varejista (para moagem) - art. 195, IV
CAIXÕES FUNERÁRIOS
Isenção - art. 54, VII
CALÇADOS
Matéria-prima, produto intermediário e material de embalagem destinados à elaboração de produtos classificados no capítulo 64 da TIPI:
Importação pelo industrial - Suspen-são - art. 48, IV
Saída para o industrial - Suspensão - art. 46, I, e §§ 1º e 3º
Veja o título AMOSTRAS
CÁLCULO DO IMPOSTO
Veja o título BASE DE CÁLCULO
CAPACIDADE TRIBUTÁRIA
Decorrência - art. 31
CARTA DE CORREÇÃO
Comunicação de irregularidade na Nota Fiscal - art. 327, §§ 1º e 2º
CESTAS DE NATAL
Acondicionamento de produtos - Hipóte-se em que não se considera industria-lização - art. 5º, X
CHAPÉUS
De couro, próprios para tropeiros - Isen-ção - art. 54, X
CHOCOLATES
Cálculo do imposto - Disposições espe-ciais - arts. 200 a 207 e 211, II
CIGARROS
Acondicionamento - arts. 355 a 360
Apreensão - art. 539
Cálculo do imposto - Disposições espe-ciais - arts. 200 a 206 e 212 a 221
Carteiras usadas - Coleta proibida - art. 366
Charutos - Disposições especiais - art. 358
Diferença de estoque de tabaco em folhas - art. 368
Exportação
Não efetivada - Responsabilidade pelo pagamento do imposto - art. 25, IV, e § 1º
Regras especiais - arts. 343 a 347
Fumo em folhas
Depósito ou armazenagem - art. 363
Diferença de estoque - art. 368
Remessa para industrialização - Con-dições - art. 362
Remessa para laboratórios, fabrican-tes de máquinas e semelhantes para fins de teste - art. 364
Restrições para a venda - arts. 361 a 364
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