pinga fogo 01 12 2011 sintegra x autuações fiscais

A entrega do arquivo magnético Sintegra é obrigatória para o contribuinte que, por meio de equipamento próprio ou de terceiro, faça a emissão e/ou a escrituração de documentos fiscais por processamento eletrônico de dados.

Fundamentação Legal: Artigo 10 da parte 01 do anexo VII do RICMS.

OBRIGATORIEDADE DE ENTREGA

OBRIGATORIEDADE DE ENTREGA

Exemplos:

SITUAÇÃO Obrigatoriedade 1 - Emite Nota Fisca modelo 1 ou 1-A por PED

Obrigado

2 - Emite NF-e ou CT-e

Obrigado

3 - Emite Cupom Fiscal

Obrigado

4 - Emite CTRC por sistema

Obrigado

5 - Escritura os Livros Fiscais por sistema na contabilidade ou na empresa

Obrigado

6 - Emite todos os documentos manuais e escritura os livros fiscais por PED

Obrigado

7 - Emite somente a nota fiscal por PED e escritura os livros fiscais manuais

Obrigado

8 - Emite todos os documentos manuais e escritura todos os livros manuais

Dispensado

ENTREGA : POR ITEM X POR TOTAIS – “Regra Geral”

Para definição se o arquivo deverá ser entregue contendo cada item mencionado no documento fiscal, ou se a entrega vai ser efetuada pelo valor total, será observado o seguinte:

Entrega por Item – Inclusão do Registro 54

Se o contribuinte EMITE documentos fiscais por processamento eletrônico de dados, tais como: NF-e, Cupom Fiscal, Nota Fiscal modelo 01 ou 01-A, a entrega deve ser feita constando item a item, referente as notas fiscais de entradas e saídas;

Fundamentação Legal: Artigo 10 parágrafo 1° do anexo VII do RICMS.

ENTREGA : POR ITEM X POR TOTAIS – “Regra Geral”

Entrega por Totais – Somente com o Registro 50

Se todos os documentos fiscais, são emitidos manualmente, e o contribuinte somente escritura os livros fiscais, por processamento eletrônico de dados, estará dispensado de gerar o arquivo contendo os itens das mercadorias. Devendo ser entregue somente pelos valores totais dos documentos fiscais.

Fundamentação Legal: Artigo 10 parágrafo 4° do anexo VII do RICMS.

PRAZO DE ENTREGA

A entrega do arquivo eletrônico, será realizada, mensalmente, mediante sua transmissão, via internet, para a Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais, até o dia 15 (quinze) do mês subseqüente ao das operações e prestações.

Fundamentação Legal: Artigo 11 da parte 01 do anexo VII do RICMS.

DISPENSA DE ENTREGA DO SINTEGRA

CONTRIBUINTES USUÁRIOS – SPED FISCAL ICMS - IPI

Para os contribuintes que estejam entregando regularmente a Escrituração Fiscal Digital – EFD (Sped Fiscal – Icms IPI), não existe mais a obrigatoriedade de transmissão do SINTEGRA.

Lembrando que caso o contribuinte tenha optado pela prorrogação do prazo de entrega do Sped, no período da prorrogação (Janeiro a Outubro) ainda existe a obrigatoriedade de transmissão do Sintegra.

Fundamentação Legal: Artigo 1 parágrafo 8° do anexo VII do RICMS.

CONTEÚDO DO ARQUIVO – Registros

Registro - Tipo: Descrição Obrigatoriedade / Observações

10 - 11 Dados Cadastrais do Contribuinte Todos estão obrigados

50 Valores Totais do DocumentoTodos: NF-e, NF 01, NF de PR, NF de Energia, NF de Telecomunicação e NF de Comunicação

51 Total de NF - IPI Somente por Contribuintes do IPI

53 Substituição Tributária Obrigado para o Substituto e para o Substituído

54 Produto (Item - Item)Obrigado para emitentes de documentos fiscais por sistema

55 GNRE Obrigado para o Substituto Tributário

56 Operção com Veículos Montadoras - Concessionárias - Importadoras

57 Lote de Fabricação de MedicamentosFabricantes - Atacadistas e Centros de Distribuição (Exceto emitente de NF-e)

SINTEGRA - Composição do Arquivo - Resumo

Fundamentação Legal: Parte 02 do anexo VII do RICMS – Manual

Registro - Tipo: Descrição Obrigatoriedade / Observações

60 (M - A - D - I) Cupom Fiscal Emitentes de Cupom Fiscal

61NF Serie D e Documentos de Transporte de Passageiros

Obrigado para gerar informações referente a documentos que não foram emitidos por cupom fiscal.

70 Serviços de Transportes Obrigado para o Tomador e para o Prestador

71 Informações da Carga Transportada Obrigado somente para o prestador de serviço de transporte

74 Inventário Obrigatorio para todos os contribuintes

75 Código de Produtos Obrigatorio para todos os contribuntes que emitem documentos fiscais por PED

76 - 77 Serviços de Comunicação e Telecomunicação

Registro Obrigatório somente para os Prestadores de Serviços

85 Exportação Obrigatório para o Exportador

86 Informações Complementares - Exportação

Remetente de Mercadorias com Fins Especificos de Exportação

88STES - 88STITNF Estoque e Itens - Restituição ST Obrigado para o contribuinte que pretende pleitear a restituição de ICMS ST

88EAN Código de Barras Obrigado por todos os contribuintes que comercializam produtos com código de barras

90 Totalizador Registro Gerdo Automático

AUTUAÇÕES FISCAIS

Mediante acompanhamento dos trabalhos realizados pelo fisco em 2011, podemos concluir que os principais motivos de autuações fiscais relacionados ao Sintegra são:

1° - Omissão de Entrega;

2° - Registro 50 (Valores Totais) não fecha com valores totais declarados na DAPI;

3° - Registro 54 (itens) não informado para as notas fiscais de entradas, dos emissores de nota fiscal eletrônica;

4° - Registro 74 (Inventário) não informado no mês de Fevereiro de cada ano;

Auto de Infração

PENALIDADES

Art. 215. As multas calculadas com base na UFEMG, ou no valor do imposto não declarado, são

XXXIV - por deixar de entregar, entregar em desacordo com a legislação tributária ou em desacordo com a intimação do Fisco ou por deixar de manter ou manter em desacordo com a legislação tributária arquivos eletrônicos referentes à emissão de documentos fiscais e à escrituração de livros fiscais: 5.000 (cinco mil) UFEMG por infração;

Valores em Reais 2011: R$ 10.906,50 por mês

DA DEFESA NA ESFERA ADMINISTRATIVA – Penalidades 1° - Elaboração de Impugnação, na forma prevista no RPTA – Regulamento do Processo e dos Procedimentos Tributários Administrativos, Decreto n°: 44.747 de 03/03/2008 – Artigos 117 a 120;  

2° - Na peça de Impugnação, solicitar a utilização do permissivo legal previsto no artigo 53 parágrafos 3° a 6° da Lei n°: 6.763 de 26/12/1975, caso o contribuinte atenda as condições previstas nos dispositivos citados; 

2012 – Simples Nacional x Sintegra

Considerando que grande parte das empresas do regime Débito e Crédito já estão obrigadas ao SPED Fiscal;

Considerando que a empresa do Simples Nacional não entrega DAPI;

Considerando que o Sintegra, é o único meio atual de informação para o Estado da movimentação das entradas;

Conclusão:Não há duvidas que o foco do Estado em 2012 no que

tange ao Sintegra, será as empresas optantes pelo Simples Nacional

 PERGUNTAS ?

Tyrone Soares Canuto

Jo: 3:27 – O homem não pode receber coisa alguma, se não lhe for dada do céu.

Tyrone Soares Canuto

Jo: 3:27 – O homem não pode receber coisa alguma, se não lhe for dada do céu.