modelo entidade fechada de previdência complementar e um plano de benefícios âmbito nacional

MODELOEntidade Fechada de

Previdência Complementar e um Plano de Benefícios

âmbito Nacional

NATUREZAConstituída sob a forma de Fundação

nos ternos da Lei Complementar nº 109, de 29 de maio de 2001 e normas subseqüentes,

sem fins lucrativos, com autonomia administrativa

e personalidade jurídica de direito privado.

A Previdência no BrasilRegime

Servidor PúblicoPrevidência

ComplementarLC 109/01

Regime GeralPrevidência Social

Entidades AbertasEntidades AbertasEntidades FechadasEntidades FechadasFundos de PensãoFundos de Pensão

• Entidades Associativas

• Empresas(Instituidor)

(Patrocinador)

Sem fins lucrativosCom fins lucrativos

•Bancos•Seguradoras

CGPC(normatizador)SPC (fiscalizador)

CNSP (normatizador)SUSEP (fiscalizador)

ENTIDADE

INSTITUIDORES

Convênio Adesão

Associações Fundadoras: instituir EFPC

Outras Associações Não Fundadoras: aderir futuramente

ENTIDADE

PARTICIPANTES

IngressoPlano

Associados ou Membros das Associações que se inscreverem no Plano de Benefícios

ENTIDADEBENEFICIÁRIOS

Aqueles inscritos pelo Participante a seu

critério

Mais de um beneficiário: Participante informará por escrito % saldo de conta que que caberá a cada um

Cancelada a inscrição do Participante, cessará automaticamente o direito dos beneficiários, salvo se for por falecimento

Participante poderá a qualquer tempo alterar a relação de beneficiários

ENTIDADE

Institucionais

DOCUMENTOS CONSTITUTUVOS

Estatuto Regulamento Convênio de Adesão

ENTIDADE

Fiscalização

SEGURANÇA

A Entidade será fiscalizada e monitorada pela Secretaria de Previdência Complementar do Ministério da Previdência Social, para quem, mensalmente, são enviados relatórios para o exercício da fiscalização

ENTIDADE

GarantiaPatrimônio

SEGURANÇA

As Aplicações são reguladas e regulamentadas pelo BC Entidade e Plano sujeitos a duas Auditorias por ano A Aplicação dos Recursos é de forma nominativa e intransferível, Patrimônio independente – Instituidores e Gestores Custódia dos papés em um Banco de grande porte Aplicação Patrimônio - Política Investimentos aprovada CD

GOVERNANÇAÓrgãos EstatutáriosÓrgãos Estatutários

De Deliberação e Administração

Diretoria ExecutivaDiretoria Executiva Diretor PresidenteDiretor Presidente

Diretor Administrativo-FinanceiroDiretor Administrativo-Financeiro Diretor Jurídico e de BenefíciosDiretor Jurídico e de Benefícios

Conselho Deliberativo – 6Conselho Deliberativo – 62 – Instituidores Fundadores;2 – Instituidores Fundadores;

2 – Instituidores; e 2 – Instituidores; e 2 – Participantes e Assistidos.2 – Participantes e Assistidos.

Colégio de InstituidoresColégio de InstituidoresUm representante de cada Um representante de cada

instituidor por este instituidor por este indicadoindicado

De Fiscalização e Assessoramento De Controle Internos

Conselho Fiscal – 3Conselho Fiscal – 3 1 – Instituidores Fundadores;1 – Instituidores Fundadores;

1 – Instituidores; e 1 – Instituidores; e 1 – Participantes e Assistidos.1 – Participantes e Assistidos.

Mandato de 03 anos

Plano de Benefícios

BenefíciosBenefícios

Riscos Sociais

SobrevivênciaSobrevivência InvalidezInvalidez MorteMorte

Benefícios Previdenciários

Plano de BenefíciosPlano de Benefícios

INSTITUTOS

PORTABILIDADE – 36/6 mesesPORTABILIDADE – 36/6 meses

RENDA MENSAL POR INVALIDEZRENDA MENSAL POR INVALIDEZ- Incapacidade Permanente – - Incapacidade Permanente –

BENEFÍCIO PROPORCIONAL BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO – 36/6 mesesDIFERIDO – 36/6 meses

RENDA MENSAL PROGRAMADA RENDA MENSAL PROGRAMADA – – 45/12;50/60 – 45/12;50/60 –

RESGATE – 24/18 (aportes) meses RESGATE – 24/18 (aportes) meses

RENDA MENSAL DIFERIDARENDA MENSAL DIFERIDA– – 45/12;50/60 –45/12;50/60 –

BENEFÍCIOS

RENDA MENSAL POR MORTE ATIVORENDA MENSAL POR MORTE ATIVO

RENDA MENSAL POR MORTE ASSISTIDORENDA MENSAL POR MORTE ASSISTIDO

Plano de Benefícios

Características Gerais

SobrevivênciaSobrevivência Invalidez ou MorteInvalidez ou Morte

Renda por Prazo DeterminadoRenda por Prazo Determinado Renda por Prazo IndeterminadoRenda por Prazo Indeterminado Percentual do Saldo de Conta – até 3%Percentual do Saldo de Conta – até 3% Sacar até 25% do saldo Sacar até 25% do saldo

Plano de Custeio

Contribuições

Básica - ObrigatóriaBásica - Obrigatória ComplementarComplementar

0 a 18 => 50,000 a 18 => 50,00 19 a 25 => 100,0019 a 25 => 100,00

Acima de 25 => 200,00Acima de 25 => 200,00

Plano de Custeio

Contribuições

AdministrativaAdministrativa

Valor em função da Valor em função da idade e do capital idade e do capital

segurado – Parcela segurado – Parcela Adicional de RiscoAdicional de Risco

Taxa AdministrativaTaxa Administrativa - - 2 a 2,7%;2 a 2,7%; Taxa de Adesão – R$ 500,00 a Taxa de Adesão – R$ 500,00 a

1000,00;1000,00; Taxa de Manutenção – R$ Taxa de Manutenção – R$

500,00 a 1.000,00500,00 a 1.000,00 Taxa de Instituição – R$ Taxa de Instituição – R$ 500,00 a 1.000,00 (12 vezes)500,00 a 1.000,00 (12 vezes)

RiscoRisco

Renda na Inatividade ou Morte

Parcela Adicional de Risco

R$ 5 Mil

R$ 195 Mil

R$ 20 Mil

R$ 180 MilR$ 10 Mil

R$ 190 Mil

Ano 1 ......................3 .......................n

CUSTO-BENEFÍCIO

QUANTO VÃO PAGAR POR MÊS OS INDIVÍDUOS COM IDADE ATUALDE 30, 40 E 50 ANOS, SE QUISEREM SE APOSENTAR AOS 65 ANOS COM UMA RENDA MENSAL EQUIVALENTE A 3.000 REAIS

Empresa 30 anos 40 anos 50 anos

BRADESCO 274.15 556.83 1 312.52PREVIDÊNCIABRASILPREV 262.73 533.62 1 257.82

ICATU SEGUROS 223.71 468.63 1 161.93

ITAUPREV 256.79 521.56 1 229.39

NOROESTE 305.13 619.75 1 460.83

GEPLAN 192.45 396.36 1 021.20

PREVER 265.65 539.56 1 230.77PREVIDÊNCIAREAL PREVIDÊNCIA 351.14 713.50 1 683.75

EFPC 72.30 211.50 753.90

Comparando AlternativasInvestindo R$ 300,00 mensalmente por 30 anos com rentabilidade anual de 12%.

R$ 722.817,22

R$ 419.677,75

R$ 399.716,79

0,00

100.000,00

200.000,00

300.000,00

400.000,00

500.000,00

600.000,00

700.000,00

800.000,00

900.000,00

EFPC - Fundo de Pensão

( Carregamento 5%, Administracao 0,45% ano, IR isento na aplicação )

Fundo de Renda Fixa

( Carregamento 0% mes, Administracao 2,0% ano, IR mensal )

PGBL - Previdência Bancos

( Carregamento 5% mes, Administracao 3,5% ano, IR isento na aplicação )

Comparando Alternativas

EFPC

R$ 400,0015%

R$ 340,000,20%

6%

AO FINAL DE

FUNDO ACUMULADO

FUNDO ACUMULADO

55 65 55 65 55 655 ANOS 31.146,31 135,88 179,61 27.575,23 183,37 230,13 34,95% 28,13%10 ANOS 82.600,34 360,37 468,36 76.172,20 503,33 631,66 39,67% 34,86%15 ANOS 167.602,89 731,22 950,35 161.816,68 1.061,60 1.332,26 45,18% 40,19%20 ANOS 308.027,97 1.343,86 1.746,59 312.751,50 2.035,67 2.554,68 51,48% 46,27%25 ANOS 540.011,59 2.355,96 3.062,00 578.750,24 3.735,26 4.687,59 58,55% 53,09%30 ANOS 923.250,85 4.027,95 5.235,06 1.047.530,91 6.700,73 8.409,13 66,36% 60,63%35 ANOS 1.556.365,95 6.790,10 8.824,97 1.873.682,62 11.874,95 14.902,55 74,89% 68,87%

VARIAÇÃORENDA AOS RENDA AOS

Bancos e Seguradoras Entidade Complementar Fechada

DESCRIÇÃO BANCOS E SEGURADORAS

R$ 400,000,50%Taxa de Carregamento

1,30%Taxa de AdministraçãoRentabilidadeLíquida ao ano

Contlribuição Mensal

Contribuição Líquida

6%

R$ 398,00

Alguém já disse:

“A esmola quando é muita,A esmola quando é muita, até o Santo desconfia...”até o Santo desconfia...”

Qual é a mágicaQual é a mágica??

Não existe mágica, apenas uma realidade atuarial.

A EFPC não possui fins lucrativos;A EFPC não possui fins lucrativos; A EFPC não possui a responsabilidade de pagar A EFPC não possui a responsabilidade de pagar

mensalmente uma folha de pagamento de 5.000 mensalmente uma folha de pagamento de 5.000 empregados mais encargos;empregados mais encargos;

A EFPC não tem custos elevado com Marketing;A EFPC não tem custos elevado com Marketing; A EFPC não tem custos com corretagem e A EFPC não tem custos com corretagem e

agenciamento de colocação;agenciamento de colocação; A EFPC A EFPC tem baixas taxas de administração do tem baixas taxas de administração do

Patrimônio (0,20 a 0,5%. Bancos de 1,2 a 3,5%)Patrimônio (0,20 a 0,5%. Bancos de 1,2 a 3,5%) A EFPCA EFPC tem baixos custos de administração com tem baixos custos de administração com

a terceirização dos serviçosa terceirização dos serviços

Não existe mágica, apenas uma realidade atuarial.

NA EFPC NA EFPC toda a rentabilidade líquida é toda a rentabilidade líquida é repassada para o Participante e para o repassada para o Participante e para o Assistido tanto na fase de acumulação Assistido tanto na fase de acumulação quanto na fase de pagamento do quanto na fase de pagamento do benefíciobenefício

Na EFPC Na EFPC as tábuas de sobrevivência as tábuas de sobrevivência são realísticas e sem exagero de são realísticas e sem exagero de conservadorismoconservadorismo

Não existe mágica, apenas uma realidade atuarial.

Uma contribuição mensal líquida de Uma contribuição mensal líquida de R$100,00R$100,00, , canalizada durante 35 anos e considerando uma canalizada durante 35 anos e considerando uma taxa de juros de 6,53% a.a., produz ao final a taxa de juros de 6,53% a.a., produz ao final a quantia de quantia de R$154.240,06R$154.240,06

Pagando uma taxa de Pagando uma taxa de 0,5% a.a.0,5% a.a. pela gestão de pela gestão de ativos, desse total ativos, desse total R$137.360,38R$137.360,38 ficarão para o ficarão para o participante e, apenas, participante e, apenas, R$16.879,68R$16.879,68 para a para a instituição financeirainstituição financeira

Já pagando uma taxa de Já pagando uma taxa de 3,5% a.a.3,5% a.a. pela mesma pela mesma gestão, o resultado passará a ser gestão, o resultado passará a ser R$72.499,00R$72.499,00 para para o participante e o participante e R$81.741,06R$81.741,06 para a instituição para a instituição financeirafinanceira

Incentivos Fiscais

Dedução de 12% da renda bruta anualDedução de 12% da renda bruta anual Sobre os valores das contribuições não Sobre os valores das contribuições não

incidem tributação e contribuições de incidem tributação e contribuições de qualquer naturezaqualquer natureza

Também não há a tributação sobre o ganho Também não há a tributação sobre o ganho de capitalde capital

Tais incentivos fiscais potencializam o Tais incentivos fiscais potencializam o crescimento patrimonial, diante das crescimento patrimonial, diante das alternativas de investimentosalternativas de investimentos

Incentivos FiscaisSEM Plano Com Plano

Renda Bruta Anual 42.000,00 42.000,00

Contribuição para o Plano 0,00 5.040,00

Renda Tributável 42.000,00 36.960,00

Imposto de Renda (Alíquota de 27,5%) 11.550,00 10.164,00

Parcela a Deduzir 5.584,20 5.584,20

IR Pago 5.965,80 4.579,80

ECONOMIA 1.386,00

STEADATA ADATA A“Inventor é um homem que olha para o mundo em torno de si e não fica satisfeito com as coisas como elas são. Ele

quer melhorar tudo o que vê e aperfeiçoar o mundo. É

perseguido por uma idéia, possuído pelo espírito da invenção e não descansa

enquanto não materializa seus projetos.”

Alexander Graham Bell

Incentivos Fiscais – Novas Regras

Tabela Progressiva – Atual

Renda/Resgate1Alíquota IR Parcela a Deduzir

Até R$ 1.164,00 0% 0,00

De R$ 1.164,01 a R$ 2.326,00 15% R$ 174,60

Acima de R$ 2.326,00 27,5% R$ 465,35

(1) Sobre o Resgate será aplicada a alíquota de 15% a título de antecipação do IR, devendo o Participante fazer a declaração de ajuste anual.

Incentivos Fiscais – Novas Regras

Prazo de Acumulação de cada Aporte2 Alíquota de IR

Até 2 anos 35%Mais de 2 anos até 4 anos 30%Mais de 4 anos até 6 anos 25%Mais de 6 anos até 8 anos 20%Mais de 8 anos até 10 anos 15%

Mais de 10 anos 10%

Tabela Regressiva – Nova.

Na tabela progressiva existem apenas três alíquotas (0%, 15% e 27,5%) aplicadas de acordo com a renda, independente do prazo de acumulação. Na Tabela Regressiva existem seis alíquotas (35%, 30%, 25%, 20%, 15% e 10%) que reduzem na medida em que o prazo de acumulação aumenta.

VANTAGENS

Finalidade não lucrativa;Finalidade não lucrativa; Menores taxas de administração do plano;Menores taxas de administração do plano; Repasse integral da rentabilidade líquida, tanto na fase de Repasse integral da rentabilidade líquida, tanto na fase de

contribuição, como na fase de recebimento do benefício;contribuição, como na fase de recebimento do benefício; Incentivos fiscais; Incentivos fiscais; Livre escolha da forma de recebimento do benefício; Livre escolha da forma de recebimento do benefício; Participação direta na gestão da entidade;Participação direta na gestão da entidade; Ganhos de escala; Ganhos de escala; Poupança de longo prazo; Poupança de longo prazo; Transparência total; Transparência total; Portabilidade; Portabilidade; Tábuas realistas; Tábuas realistas; Todos esses benefícios estendidos ao cônjuge e filhos.Todos esses benefícios estendidos ao cônjuge e filhos.

Fase de Benefício

Idade Ingresso35 ANOS

Idade Aposentadoria 65 ANOS

EntidadePrevidência

EntidadePrevidência

FUNDO CAPITALIZADONo final do período

contributivo

Fase de Capitalização Juros Projetado = 8,00% aa

ContribuiçãoMensal – R$ 100

Renda Mensal

Juros projetado= 6% aa.

30 anos

R$ 36.000,00

ContribuiçãoMensal – R$ 26

ContribuiçãoMensal – R$ 10

16 anos 81 Anos

STEA

AgradeceAgradecea suaa sua

atenção !atenção !

DATA ADATA A

FATORES DE SUCESSO FUNDOS INSTITUÍDOS

Fortes laços de confiança/relacionamento/negócios ou dependênciaentre os “prospects” e o Instituidor do Fundo. Planos de Benefícios flexíveis e de fácil compreensão.Efetivo envolvimento do Instituidor no Processo de angariação de participantes e uso intensivo das “medias de endomarketing”.

Taxas competitivas com os planos abertos (PGBL e VGBL) e explicitação de rentabilidade comparativa.

Organização de vendas e marketing profissionais.

FORTALECIMENTO ENTIDADE

Aumento do número de associadosAumento do número de associadosPeso estratégico na gestão de elevadas somas de Peso estratégico na gestão de elevadas somas de recursosrecursosControle sobre projetos de grande importânciaControle sobre projetos de grande importânciaCanalização de investimentos para áreas de seu Canalização de investimentos para áreas de seu interesseinteresseParticipação conjunta com outros planos Participação conjunta com outros planos previdenciários nos maiores investimentos previdenciários nos maiores investimentos nacionaisnacionais