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Dicionário de Termos Técnicos da Previdência Complementar Fechada

DICIONÁRIO DE TERMOS

TÉCNICOS DA PREVIDÊNCIA

COMPLEMENTAR FECHADA

Revisão Técnica dos Verbetes

Comissões Técnicas Nacionais de Seguridade,

Jurídica, Atuária, Contabilidade

Anteprojeto (05/10/2005)

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Anteprojeto – 05/10/2005

CTN Ad Hoc para Elaboração do“Dicionário de Termos Técnicos da Previdência

Complementar Fechada” (Anteprojeto: 05/10/2005)ABRAPP/ICSS/SINDAPP

Revisão Técnica dos VerbetesComissões Técnicas Nacionais de Segur idade,

Ju r íd ica , A tuár ia , Contab i l idade

Aldo Júlio Ferreira (Postalis)CTN de Seguridade – Coordenador

Evandro Couceiro C. Junior (Bandeprev)Diretor da Abrapp

Flávia Thais F. Gemignani (Attil io Fontana)CTN de Assuntos Jurídicos

José Antônio da Silva (Citiprev)CTN de Contabil idade

Lourival Beneton (Fundação Cesp)CTN de Atuária

Adriana Cristina Trapp (Itaubanco)CTN de Controle Interno e Compliance

Paulo Leite Julião (Economus)CTN de Controle Interno e Compliance

Karla Maia Soares (Braslight)CTN de Gestão Corporativa

Álvaro Diovani Z. Giacomin (Forluz)CTN de Gestão Corporativa

Rita de Cássia Pimenta (Fundação Cesp)CTN de Comunicação e Fomento

Simone Cápua Teppet (Fundação Cesp)CTN de Recursos Humanos

Thyrso de Andrade P. Ferrato (Mercer Prev)CTN de Invest imentos

São Paulo, outubro de 2005

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A Abono Anual 13ª (décima terceira) parcela anual do

benefício pago em forma de renda mensal a assis-tido do Plano de Benefícios.

ABRAPP Associação Brasileira das Entidades Fecha-das de Previdência Complementar.

Adesão de Instituidor ver “Convênio de Adesão”.

Adesão de Participante ato pelo qual o empregadode um patrocinador ou o associado de um institui-dor inscreve-se no Plano de Benefícios administra-do por uma EFPC.

Adesão de Patrocinador ver “Convênio de Adesão”.

Administrador Especial pessoa nomeada pelo órgãoregulador e fiscalizador das EFPCs, nos termos dalei, com poderes próprios de intervenção e de li-qu idação ext ra jud ic ia l , ob jet ivando o sanea-mento de Plano de Benefícios administrado pelaEnt idade.

ANAPAR Associação Nacional dos Participantes deFundos de Pensão.

ANCEP Associação Nacional dos Contabilistas das En-tidades de Previdência.

Anti-Seleção de Riscos ver “Fundo de Cobertura daAnti-Seleção de Riscos”.

Aporte Inicial ver “Jóia”.

Aposentadoria benefício concedido ao segurado porregime de previdência social e/ou pela previdên-cia complementar, decorrente do cumprimento deexigências regulamentares.

abo-apo

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Assistido participante de Plano de Benefícios, ou seubeneficiário, em gozo de benefício de prestaçãocontinuada.

Ativo da Entidade somatório de todos os bens e direi-tos acumulados pela EFPC, considerando todos osPlanos de Benefícios que ela administra.

Ativo do Plano somatório de todos os bens e direitosdo Plano de Benefícios.

Ativo Justo (definição aplicável apenas na Delibera-ção CVM 371) valor pelo qual um ativo pode sernegociado ou um passivo liquidado entre as par-tes interessadas, em condições ideais e com a au-sência de fatores que pressionem para a liquida-ção da transação ou que caracterizem uma tran-sação.

Ativo Líquido a Integralizar ver “Reserva a Amortizar”.

Ativo Líquido do Plano ver “Recursos Garantidores”.

Ativo Permanente parcela do Ativo da Entidade querepresenta os bens e direitos dest inados à ma-nutenção da EFPC, bem como as aplicações derecursos em despesas administrativas que contri-buirão para a formação de resultado de mais deum exercício social.

Ativo Total ver “Ativo da Entidade”.

Atuária ver “Ciências Atuariais”.

Atuário pessoa graduada em Ciências Atuariais, re-gistrada no IBA, responsável por lei, a quem com-pete pr ivat ivamente a elaboração dos planostécnicos, avaliando riscos, fixando prêmios, contri-buições e indenizações, e a avaliação das reser-vas matemáticas das empresas privadas de segu-

ass-atu

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ros, capitalização, entidades de previdência so-cial ou complementar. No mercado econômico-financeiro, promove pesquisas e estabelece pla-nos e políticas de investimentos e amortizações.

Auditores Independentes ver “Auditor ia Indepen-dente” .

Auditoria Atuarial exame nos aspectos atuariais dosPlanos de Benefícios das EFPCs, realizado em ca-ráter obrigatório a cada 5 (cinco) anos por atuárioou empresa de consultoria atuarial registrados noIBA, com o objetivo de verificar e avaliar a coe-rência e a consistência do cadastro de participan-tes, das hipóteses biométricas, demográficas e fi-nanceiras, do regime de financiamento das reser-vas necessárias à cobertura dos benefícios e doperf i l do f inanciamento do plano, com vistas àcapitalização deste através de contribuições nor-mais e extraordinárias, visando à preservação donível de solvência do Plano de Benefícios.

Auditoria de Benefícios auditoria externa do Planode Benefícios, realizada em caráter obrigatório acada 5 (cinco) anos por profissional ou por em-presa qualificados, compreendendo a análise docadastro dos part icipantes, o aporte de contr i -buições, a concessão e a manutenção de bene-fícios, em face do disposto na legislação aplicá-vel, assim como nos respectivos Regulamento ePlano de Custeio.

Auditoria Independente exame analítico da escritu-ração contábil do Plano de Benefícios, realizadode forma independente por profissional ou empre-sa qualificados, sem qualquer vínculo permanen-te com a EFPC.

Autofinanciado ver “Autopatrocinado”.

aud-aut

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Automantenedor ver “Autopatrocinado”.

Autopatrocinado participante que, após sofrer perdaparcial ou total de remuneração no patrocinador,opte por manter sua contribuição anterior, assu-mindo adicionalmente a contribuição do patroci-nador relativa à parcela reduzida, de modo a per-mitir a percepção futura de benefício nos níveisanter iormente praticados, observado o Regula-mento do Plano de Benefícios.

Autopatrocínio instituto que faculta, ao participanteque sofrer perda parcial ou total de remuneração,a manutenção da sua contribuição anterior e aassunção da contribuição do patrocinador em re-lação à parcela reduzida, de modo a permitir apercepção futura de benefício nos níveis anterior-mente praticados, observado o Regulamento doPlano de Benefícios.

Avaliação Atuarial estudo realizado periodicamente,apoiado em levantamento de dados estatísticosda população estudada e em bases técnicasatuariais, por meio do qual o atuário avalia o va-lor dos compromissos e o valor dos recursos neces-sários à garantia da solvência e equilíbrio do Pla-no de Benefícios.

aut-ava

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B Balancete Contábil demonstrativo mensal que tem

por f inal idade apresentar a posição f inanceira,patrimonial e de resultados dos Planos de Benefí-cios e da EFPC.

Balanço Patrimonial demonstrativo que tem por fina-lidade apresentar a posição financeira e patrimo-nial da EFPC em determinada data.

Bases Técnicas ver “Hipóteses Atuariais”.

Beneficiário dependente do participante, ou pessoapor ele designada, inscrito no Plano de Benefíciosnos termos do respectivo Regulamento, para finsde recebimento de benefícios por ele oferecidos.

Beneficiário Assistido ver “Assistido”.

Beneficiário Indicado ver “Beneficiário”.

Beneficiário Designado ver “Beneficiário”.

Benefício 1) prestação previdenciária assegurada porPlano de Benefícios administrado por EFPC, corres-pondente a pagamento em espécie, desde quecumpridos os requisitos previstos no respectivo Re-gulamento; 2) prestação previdenciária básica as-segurada pelo regime geral de previdência social,correspondente a pagamento em espécie.

Benefício de Caráter Assistencial benefício de assis-tência à saúde oferecido por EFPC.

Benefício de Caráter Previdenciário ver “Benefício”.

Benefício de Pagamento Único benefício de caráterprevidenciár io cujo pagamento é efetuado emuma só prestação.

bal-ben

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Benefício de Prestação Continuada benefício de ca-ráter previdenciário pago periodicamente, sob aforma de renda ou de anuidades.

Benefício de Risco benefício de caráter previdenciáriocuja concessão depende da ocorrência de even-tos não previsíveis, como a morte, a invalidez, adoença ou a reclusão.

Benef ício Def inido (BD) modal idade de benefíciocuja metodologia de cálculo é definida nos ter-mos do Regulamento, sendo as contribuições de-terminadas atuarialmente de forma a garantir asua concessão e manutenção nos níveis inicial-mente contratados.

Benefício Diferido por Desligamento ver “BenefícioProporcional Diferido”.

Benefício Mínimo valor mínimo de benefício a serconcedido de acordo com as condições estabe-lecidas no respectivo Regulamento do Plano deBenefícios.

Benefício Pleno benefício de caráter previdenciárioprevisto no Regulamento do Plano de Benefícios,cujo cumprimento dos requisitos regulamentarespara a sua percepção impede a opção do parti-cipante pelos institutos do Benefício ProporcionalDiferido ou da Portabilidade.

Benefício Programado e Continuado benefício decaráter previdenciário cuja concessão decorre deeventos previsíveis, previamente planejados peloparticipante, desde que estejam atendidos os re-quisitos previstos no Regulamento do Plano de Be-nefícios (condições de elegibil idade), e cujo pa-gamento é realizado de forma periódica.

ben-ben

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Benefício Proporcional Diferido (BPD) inst i tuto quefaculta ao participante, em razão da cessaçãodo seu vínculo empregatício com o patrocinador,ou associativo com o instituidor, antes da aquisi-ção do direito a benefício pleno programado, ainterrupção de suas contribuições para o custeiode benefícios previdenciários, optar por receber,em tempo futuro, um benef íc io programado,quando do preenchimento dos requisitos regula-mentares.

Benefício Saldado benefício decorrente da descon-tinuidade do Plano de Benefícios, observadas ascondições es tabelec idas no Regulamento doP lano.

Benef ícios do Plano com a Geração Atual contacontábil que registra, em uma determinada data,para os planos de contribuição definida, a totali-dade dos saldos efet ivamente acumulados nascontas previdenciárias de participantes que ain-da não estejam em gozo de benefício. Para os pla-nos de benefício definido, registra o valor atual dosbenefícios a serem concedidos aos integrantes dageração atual que ainda não estejam em gozode benefício, líquido do valor atual das contribui-ções futuras por eles devidas quando do recebi-mento do benefício, se houver previsão regula-mentar para esta contribuição.

Benefícios do Plano com a Geração Futura contacontábil que registra, em uma determinada data,o valor atual dos benefícios a serem concedidosaos integrantes das gerações futuras, l íquido dovalor atual das contribuições futuras por eles devi-das quando do recebimento do benefício, se hou-ver previsão regulamentar para esta contribuição.

ben-ben

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C Cadastro Nacional de Plano de Benef ícios (CNPB)

registro mantido pelo órgão fiscalizador das EFPCsde todos os Planos de Benefícios por elas admi-nist rados.

Cálculo Atuarial metodologia de cálculo que ado-ta os conceitos de r i sco inerentes às CiênciasAtuar ia i s .

Carência prazo mínimo estabelecido no Regulamen-to do Plano de Benefícios para que o participan-te ou beneficiário adquira direito a um ou maisbenefícios ou possa optar por institutos previstosno plano.

CGPC ver “Conselho de Gestão da Previdência Com-plementar”.

Ciências Atuariais ramo da Matemática com atua-ção nas áreas de avaliação de riscos, cálculos nosetor de seguros, pecúlios, planos de aposentado-ria, pensões, financiamento e capitalização.

CNPB ver “Cadastro Nacional de Plano de Benefícios”.

Coligado ver “Autopatrocinado”.

Complementação ver “Suplementação”.

Compliance (do inglês to comply) cumprir, executar,satisfazer, dever de cumprir, de estar em conformi-dade e fazer cumprir regulamentos internos e ex-ternos impostos à EFPC.

Conselho de Curadores ver “Conselho Deliberativo”.

Conselho de Gestão da Previdência Complementar(CGPC) órgão colegiado integrante da estrutura

cad-con

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básica do Ministério da Previdência Social, respon-sável pela regulação, normatização e coordena-ção das atividades das EFPCs.

Conselho Deliberativo órgão máximo da estruturaorganizacional da EFPC, responsável pela defini-ção da política geral de administração da EFPC ede seus Planos de Benefícios.

Conselho Fiscal órgão de controle interno da EFPCque tem papel controlador, fiscalizador e relator,opinando sobre a administração da entidade eseus aspectos organizacionais, contábeis, econô-mico-financeiros e atuariais.

Contribuição valor vertido ao Plano de Benefícios pelopart ic ipante, ass ist ido ou patrocinador, para ocusteio dos benefícios e das despesas administrati-vas, conforme definido no plano de custeio refe-rente ao Plano de Benefícios.

Contribuição Adicional ver “Contribuição Extraordi-nária”.

Contribuição Complementar ver “Jóia”.

Contribuição da Patrocinadora ver “Contribuição doPatrocinador”.

Contribuição Definida (CD) modalidade de benefícioque tem como base de cálculo o montante cons-tituído pelas contribuições vertidas para o seu cus-teio e o correspondente retorno líquido dos investi-mentos, apurado nos termos do Regulamento doPlano de Benefícios.

Contribuição do Assistido ver “Contribuição”.

Contribuição do Participante ver “Contribuição”.

con-con

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Contribuição do Patrocinador ver “Contribuição”.

Contribuição Espontânea contribuição vertida opcio-nalmente ao plano pelo participante ou patroci-nador cujo valor e periodicidade não são fixos aolongo do tempo, visando à melhoria de benefício,conforme previsão regulamentar.

Contr ibuição Extraordinár ia aquela dest inada aocusteio de déficits, serviço passado e outras finali-dades não incluídas na contribuição normal desti-nada ao custeio do Plano de Benefícios.

Contribuição Normal aquela destinada ao custeiodos benefícios previstos no respectivo plano.

Contribuição Patronal ver “Contribuição do Patroci-nador”.

Contribuição Pessoal ver “Contribuição do Partici-pante”.

Contribuição Suplementar ver “Jóia”.

Contr ibuições do Patrocinador sobre os Benefíciosconta contábil que registra o valor atual das con-tribuições futuras de patrocinador, incidentes so-bre os benefícios dos assistidos, destinadas à co-bertura desses benefícios.

Contribuições do Patrocinador sobre os Benefícios daGeração Atual conta contábil que registra o valoratual das contribuições futuras de patrocinador,incidentes sobre os benefícios a serem concedidosà geração atual quando estes estiverem na qua-lidade de assistidos, destinadas à cobertura des-ses benefícios.

Contribuições do Patrocinador sobre os Benefícios daGeração Futura conta contábil que registra o va-

con-con

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lor atual das contribuições futuras de patrocina-dor, incidentes sobre os benefícios a serem conce-didos à geração futura quando estes est iveremna qualidade de assistidos, destinadas à cobertu-ra desses benefícios.

Contribuinte Autopatrocinado ver “Autopatrocinado”.

Controles Internos processos internos executados como objetivo de alcançar eficiência e eficácia, exa-tidão e integridade, confiabil idade, efetivo con-trole dos riscos, conformidade com leis e regula-mentos, na condução das atividades da EFPC.

Convênio de Adesão instrumento jurídico pelo qualse formaliza a condição de patrocinador ou insti-tuidor do Plano de Benefícios perante a EFPC eno qual são pactuados os direitos e obrigaçõesdo aderente em relação ao plano, sendo especí-fico para cada Plano de Benefícios e dependen-te de prévia e expressa autorização do órgão fis-cal izador.

COSO (The Comitee of Sponsoring Organizations, Co-mitê das Organizações Patrocinadoras) entidadesem fins lucrativos dedicada à melhoria dos rela-tórios financeiros por meio da ética, efetividadedos controles internos e governança corporativa.

Cota de Benefício ver “Cota Previdencial”.

Cota de Investimento definida pela Secretaria de Pre-vidência Complementar para padronizar a men-suração da rentabi l idade das EFPCs, calculadapela var iação da rentabi l idade da cartei ra deinvestimentos dos segmentos de renda fixa, rendavariável, invest imentos imobil iár ios e operaçõescom participantes.

Cota do Plano ver “Cota Previdencial”.

con-cot

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Cota Previdencial fração do patrimônio, atualizadapela rentabilidade dos investimentos ou pelo índi-ce do plano, que permite apurar a participaçãoindividual de cada um no patrimônio total do Pla-no de Benefícios.

CSA (Control Self-Assessment) processo de auto-ava-liação de controles e riscos e de implementaçãode plano de ação para solução de problemas emelhoria dos processos internos.

Custeio Administrativo valor destinado à coberturadas despesas decorrentes da administração dosPlanos de Benefícios de uma EFPC, conforme defi-nido nos Regulamentos e respectivos planos decusteio.

Custo do Plano (definição aplicável apenas na Deli-beração CVM 371) valor reconhecido nas demons-trações financeiras do empregador como o custode um plano em certo período. Os componentesdo custo do plano são o Custo Normal, Juros sobreo Passivo, Retorno Real dos Investimentos, Ganhosou Perdas Patrimoniais do Exercício, Amortizaçãode Ganhos ou Perdas de Exercícios Anteriores, Amor-tização do Passivo Atuarial e Inicial, Amortizaçãode Acréscimos do Passivo.

Custo Normal terminologia utilizada em algumas for-mas de financiamento do plano estruturado emregime de capitalização. É o valor atual, calcula-do atuarialmente, da parcela do benefício proje-tado a ser acumulado no ano seguinte.

CVM (Comissão de Valores Mobiliários) autarquia fe-deral que disciplina e fiscaliza o mercado de valo-res mobiliários.

cot-cvm

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D Déficit Técnico insuficiência patrimonial para cober-

tura dos compromissos do Plano de Benefícios.

Demonstração de Fluxos Financeiros demonstrat i -vo que informa as movimentações de entradae sa ída de recursos f inancei ros por programa(previdencial , ass i s tencial , adminis t rat ivo e deinves t imentos ) , ev idenc iando a var iação dasdisponibi l idades ocorr idas no período.

Demonstração de Resultados de Exercício demonstrati-vo que informa receitas e despesas reconhecidasdurante o exercício, de forma a evidenciar o resulta-do líquido dos Planos de Benefícios da EFPC.

Demonstração Patrimonial e de Resultados de Planos deBenefícios de Natureza Previdencial e Assistencialdemonstrativo que tem por finalidade apresentar aposição patrimonial e de resultado de cada Planode Benefícios administrado pela EFPC.

Demonstrações Contábeis conjunto de relatórios emi-t idos anualmente pelas EFPCs, compondo-se doBalanço Patrimonial, Demonstração de Resultados,Demonstração dos Fluxos Financeiros e respectivasnotas explicativas às demonstrações contábeis.

Demonstrativo dos Resultados da Avaliação Atuarial(DRAA) documento elaborado pelo atuário res-ponsável pelo acompanhamento do plano, assi-nado por ele e por representantes da EFPC e dospatrocinadores/instituidores, que deve ser envia-do anualmente pela EFPC à SPC, ou sempre quehouver alteração que just if ique nova avaliaçãoatuarial, contendo informações relativas à avalia-ção atuarial do Plano de Benefícios, possibilitandoanálise e acompanhamento da situação do pla-no pelo órgão fiscalizador.

def-dem

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Dependente ver “Beneficiário”.

Designado ver “Beneficiário”.

Despesa Administrativa valor gasto com a adminis-tração do Plano de Benefícios.

Despesa Contingencial valor pertinente à ocorrênciade fatos nas áreas previdenciais, assistenciais, admi-nistrativas, trabalhistas e fiscais, oriundos de interpre-tações divergentes, que merecerão decisões futu-ras, podendo ou não gerar desembolso pela EFPC.

Despesa Previdencial ver “Recursos Utilizados”.

Diferimento tempo de espera até a implementação decondição para fins de obtenção de benefício, semque haja pagamento ou recebimento na forma pre-vista no Regulamento do Plano de Benefícios.

Direito Acumulado valor a ser portado para outroPlano de Benefícios pelo participante que optarpela Portabilidade, apurado nos termos do Regu-lamento do Plano de Benefícios originário.

Direto ver “Autopatrocinado”.

Diretoria Executiva órgão que compõe a estruturamínima obrigatória de uma EFPC e é responsávelpela sua administração.

Dobrista ver “Autopatrocinado”.

Dotação Inicial valor de aporte que pode ser exigidodo patrocinador, no momento de sua adesão aoPlano de Benefícios, para cobertura dos encargosacumulados dos benefícios, nos termos da notatécnica atuarial e do Regulamento do Plano deBenefícios.

DRAA ver “Demonstrativo dos Resultados da Avalia-ção Atuarial”.

dep-dra

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E EAPC ver “Entidade Aberta de Previdência Comple-

mentar”.

EFPC ver “Entidade Fechada de Previdência Com-

plementar”.

Elegibilidade qualidade do que é elegível.

Elegível condição do participante ou beneficiário de

Plano de Benefícios que cumpriu os requisitos neces-

sários à obtenção de benefício oferecido pelo plano

nos termos do respectivo Regulamento.

Empresa Patrocinadora ver “Patrocinador”.

Entidade Aberta de Previdência Complementar (EAPC)entidade de previdência complementar com fins

lucrativos, de natureza privada, constituída sob a

forma de sociedade anônima, que tem por objeti-

vo instituir e operar Planos de Benefícios de cará-

ter previdenciário concedidos em forma de renda

continuada ou pagamento único, acess íveis a

quaisquer pessoas físicas.

Entidade com Mult iplano entidade que administra

plano ou o conjunto de Planos de Benefícios para

grupos diversos de participantes, com independên-

cia patrimonial.

Entidade de Previdência Complementar (EPC) entida-

de de natureza privada que tem por objetivo prin-

cipal instituir e executar Planos de Benefícios de

caráter previdenciário.

eap-ent

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Ent idade Fechada de Previdência Complementar(EFPC) entidade de previdência complementar

sem fins lucrativos, de natureza privada, consti-

tuída por patrocinador ou instituidor, sob a forma

de sociedade civil ou fundação, que tem por ob-

jetivos a instituição e a execução de Planos de

Benefícios de caráter previdenciário voltados aos

seus empregados ou associados, também deno-

minada Fundo de Pensão.

Entidade Multipatrocinada EFPC que congrega mais

de um patrocinador ou instituidor.

Entidade Singular EFPC que possui apenas um patro-

cinador ou instituidor.

Equilíbrio Técnico ver “Equilíbrio Técnico Atuarial”.

Equilíbrio Técnico Atuarial expressão uti l izada para

denotar a igualdade entre o total dos recursos ga-

rantidores de um Plano de Benefícios, acrescido

das contribuições futuras, e o total dos compromis-

sos atuais e futuros desse plano.

Equivalência Atuarial expressão utilizada para deno-

tar a igualdade entre o total dos recursos garanti-

dores de um Plano de Benefícios, acrescido das

contribuições futuras, e o total dos compromissos

atuais e futuros desse plano.

Estatuto conjunto de princípios e normas que norteiam

a EFPC e definem as diretr izes para os atos de

seus órgãos de administração, deliberação e fis-

cal ização.

Estatuto Social ver “Estatuto”.

ent-est

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Exigível Atuarial conta contábil que registra o total das

Reservas Matemáticas do Plano de Benefícios.

Exigível Contingencial somatório dos valores relati-

vos a questões de origem previdencial, assistenci-

al, administrativa e de investimentos, oriundos de

interpretações divergentes que merecerão deci-

sões futuras, podendo vir a gerar ou não desem-

bolso pela EFPC.

Expectativa de Vida tempo estimado de vida para

uma pessoa, a partir da sua idade atual, extraído

de uma tábua de sobrevivência.

Extrato 1) documento enviado per iodicamente a

cada participante de Plano de Benefícios, con-

tendo informações individual izadas sobre a sua

part icipação; 2) documento disponibi l i zado ao

participante contendo informações individualiza-

das sobre as condições para opção pelos institu-

tos do Autopatrocínio, Benefício Proporcional Dife-

rido, Portabilidade ou Resgate.

exi-ext

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F Fator Atuarial fator calculado com base em premissas

que poderão ser de natureza financeira, biométri-ca e demográfica, dentre outras, com o objetivode preservar o equilíbrio entre compromissos e obri-gações recíprocas, a exemplo do cálculo de con-tribuições, prêmios de seguro etc.

Fator de Capacidade fator que reflete a perda dopoder aquisitivo em termos reais ocorrida nos salá-rios ou benefícios, obtido em função do nível deinflação estimada no longo prazo e da freqüênciade reajustes.

Fluxo Primário movimentações financeiras ocorridasnos programas-fim da EFPC (previdencial e assis-tencial) decorrentes de recebimento de contribui-ções e pagamento de benefícios.

Fluxo Secundário movimentações financeiras ocorri-das nos programas-meio da EFPC (administrativoe de investimentos) decorrentes de aplicações dosativos garantidores.

Fundo Administrativo aquele destinado à coberturade despesas administrativas futuras do Plano deBenefícios.

Fundo Assistencial aquele destinado à cobertura dedespesas do plano assistencial.

Fundo de Cobertura da Anti-Seleção de Riscos valordest inado à cobertura de r iscos com probabi l i -dade de ocorrência acima do esperado, cuja fi-nalidade é anular ou reduzir o aumento de con-tr ibuições.

fat-fun

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Fundo de Cobertura da Oscilação de Riscos valordestinado à cobertura de r iscos decorrentes dedesvios das hipóteses adotadas na aval iaçãoatuarial, cuja finalidade é anular ou reduzir o au-mento de contribuições.

Fundo de Investimentos 1) registro contábil dos valo-res destinados à cobertura de riscos com os inves-timentos das EFPCs; 2) comunhão de recursos, cons-tituída sob a forma de condomínio, destinada àaplicação em títulos e valores mobiliários, em quais-quer outros ativos disponíveis no mercado finan-ceiro e de capitais, ou mesmo em imóveis, direitoscreditórios etc.

Fundo de Pensão ver “Entidade Fechada de Previ-dência Complementar (EFPC)”.

Fundo de Solvência fundo de instituição facultativa,previsto em lei e sujeito a regulamentação, com ointuito de assegurar compromissos assumidos pe-rante os participantes e assistidos de um Plano deBenefícios.

Fundo Instituído entidade fechada de previdênciacomplementar criada por pessoa jurídica de ca-ráter profissional, classista ou setorial, visando aooferecimento de Plano de Benefícios aos seus asso-ciados.

Fundo Multipatrocinado ver “Entidade Multipatroci-nada”.

Fundo Previdencial valor definido pelo atuário como objetivo de cobertura da anti-seleção de r is-cos, oscilações de riscos ou mesmo para alocarrecursos destinados a futuras alterações do Pla-no de Benefícios.

fun-fun

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G Ganhos ou Perdas Atuar ia i s (def in ição apl icável

apenas na Deliberação CVM 371) são alteraçõesnos montantes do Pass ivo Atuar ial ou do patr i -mônio do plano resultantes de modificações nashipóteses ut i l i zadas ou da ocorrência de even-tos diferentes daqueles inicialmente previstos.

Geração Atual conjunto dos participantes e assistidosdo Plano de Benefícios considerados na avalia-ção atuarial.

Geração Futura conjunto projetado de participantesque deverão aderir ao Plano de Benefícios nosexercícios seguintes aos da avaliação atuarial.

Governança Corporativa sistema implantado no âm-bito da EFPC, consistente na adoção de princípi-os, regras e práticas de governança, gestão e con-troles internos capazes de possibilitar o pleno cum-primento de seus objetivos.

HHipóteses Atuariais premissas ou hipóteses biométri-

cas, demográficas, econômicas e financeiras utili-zadas pelo atuário na elaboração da avaliaçãoatuar ial do Plano de Benefícios, adequadas àscaracterísticas do conjunto de participantes e aorespectivo Regulamento.

H i p ó t e s e s E c o n ô m i c o - A t u a r i a i s v e r “ H i p ó t e s e sAtuar ia i s” .

gan-h ip

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I IBA Instituto Brasileiro de Atuária.

ICSS Instituto Cultural de Seguridade Social.

Indexador do Plano ver “Índice do Plano”.

Índice do Plano índice econômico ou financeiro utili-zado para corr igir monetariamente benefícios eoutros valores do Plano de Benefícios, conformedefinido no respectivo Regulamento.

Inst i tu idor pessoa jur ídica de caráter prof iss ional,classista ou setorial que oferece aos seus associa-dos Plano de Benefícios de caráter previdenciárioadministrado por uma EFPC.

Intervenção regime que pode ser decretado pelo ór-gão fiscalizador da EFPC, quando constatada aprát ica de i r regular idades previstas em lei quecomprometam a sua solvência ou de Plano deBenefícios por ela administrado, mediante a no-meação de um interventor com plenos poderesde administração, representação e liquidação.

Interventor autoridade máxima na EFPC sob inter-venção, empossada pelo órgão fiscalizador com-petente, com amplos poderes de administração erepresentação durante o regime de administraçãoespecial da entidade.

iba- int

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J Jóia contribuição complementar prevista no Regula-

mento do Plano de Benefícios, fundamentada noprincípio de solidariedade contributiva e estabe-lecida com o objetivo de minimizar o impacto daadesão ou da alteração de dados cadastrais dopart icipante.

Juros Atuariais ver “Taxa de Juros Atuariais”.

L Liquidação Extrajudicial regime que pode ser decre-

tado pelo órgão f iscal izador da EFPC, quandoconstatada a inexistência de condições para ofuncionamento da ent idade ou a inviabi l idadede sua recuperação, mediante a nomeação deliquidante com amplos poderes de administraçãoe liquidação, com a finalidade básica de organi-zar o quadro geral de credores, realizar o ativo eliquidar o passivo da entidade.

Liquidante autoridade máxima na EFPC em liquida-ção extrajudicial, empossada pelo órgão fiscaliza-dor competente, com amplos poderes de adminis-tração, representação e liquidação.

Liquidez do Plano existência, em dado momento, deativos realizáveis capazes de cobrir os compromissosfinanceiros do Plano de Benefícios em curto prazo.

joi- l iq

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M Mantido ver “Autopatrocinado”.

Manutenção Salarial ver “Autopatrocínio”.

Matriz de Controles documento onde são registradosos processos, etapas e atividades das unidadesde negócio, assim como os controles existentes esua eficiência e eficácia, para minimizar os riscosidentificados nas respectivas matrizes de riscos. Éelaborada pelos gestores das áreas.

Matriz de Riscos documento onde são registrados osriscos identificados e a avaliação de seus impac-tos e probabil idade de ocorrência, para os pro-cessos, etapas e atividades das unidades de ne-gócio. É elaborada pelos gestores das áreas.

Meta Atuarial ver “Meta Mínima Atuarial”.

Meta Mínima Atuarial valor mínimo esperado para oretorno de investimentos dos recursos garantidoresdo Plano de Benefícios, geralmente fixado comosendo a taxa de juros adotada na aval iaçãoatuarial conjugada com o Índice do Plano.

Método de Financiamento Atuarial metodologia ado-tada pelo atuár io para estabelecer o nível deconstituição das reservas necessárias à coberturados benefícios estruturados no regime financeiro decapitalização, em face das características biomé-tricas, demográficas, econômicas e financeiras dosparticipantes.

Modalidade de Benefício Definido ver “Benefício De-finido (BD)”.

man-mod

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Modalidade de Contribuição Definida ver “Contribui-ção Definida (CD)”.

Modalidade de Contribuição Variável ver “Plano deContribuição Variável”.

Multifundo situação que caracteriza a gestão indivi-dualizada dos investimentos de mais de um Planode Benefícios.

Multipatrocínio ver “Entidade Multipatrocinada”.

Multiplano ver “Entidade com Multiplano”.

Mutualismo princípio pelo qual os riscos inerentes aoPlano de Benefícios são avaliados em função dacoletividade e não individualmente, gerando so-lidariedade entre os participantes.

N Nota Técnica Atuarial (NTA) documento técnico ela-

borado por atuár io contendo as expressões decálculo das provisões, reservas e fundos de natu-reza atuarial, contribuições e metodologia de cál-culo para apuração de perdas e ganhos atuariais,de acordo com as hipóteses biométricas, demo-gráficas, f inanceiras e econômicas, modalidadedos benefícios constantes do Regulamento, méto-dos atuariais e metodologia de cálculo.

mod-not

27


O Operação com Participantes/Assistidos conta contábil

que registra operação de mútuo (empréstimos efinanciamentos) entre o Plano de Benefícios admi-nistrado pela EFPC e os participantes e assistidosdos Planos de Benefícios por ela administrados.

Órgão Fiscalizador órgão definido por lei para super-visionar, fiscalizar, coordenar, orientar e controlaras atividades das EFPCs.

Órgão Regulador órgão definido por lei para regular,normatizar e coordenar as atividades das EFPCs.

Oscilação de Riscos ver “Fundo de Cobertura daOscilação de Riscos”.

Outras Contribuições da Geração Atual (relativas àReserva Matemática de Benefícios a Conceder,RMBAC) conta contábil que registra o valor atualdas contribuições do patrocinador e dos partici-pantes da geração atual, destinadas a financiaros benefícios relativos a essa massa.

Outras Contribuições da Geração Atual (relativas àReserva Matemática de Benefícios Concedidos,RMBC) conta contábil que registra o valor atualdas contribuições do patrocinador e dos partici-pantes ativos, destinadas a financiar os benefíciosdos assistidos em gozo de benefício de prestaçãocontinuada.

Outras Contribuições das Gerações Futuras (relativasà Reserva Matemática de Benefícios Concedidos)conta contábil que registra o valor atual das con-tribuições do patrocinador e dos participantes dasgerações futuras, destinadas a financiar os benefí-cios dos assistidos em gozo de benefício de presta-ção continuada.

ope-out

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P Parecer Atuarial documento elaborado pelo atuário

no qual cert if ica o nível de reservas e s ituaçãofinanceiro-atuar ial do plano em determinadadata, expressa seus comentários técnicos a respei-to dos métodos, hipóteses, dados e resultados ob-tidos na avaliação atuarial do Plano de Benefícios,faz recomendações e expressa conclusões sobre asituação do plano ou qualquer outro assunto ine-rente a sua competência.

Participante pessoa física que adere ao Plano de Be-nefícios administrado por uma EFPC.

Participante Assistido ver “Assistido”.

Participante Ativo ver “Participante”.

Participante Autofinanciado ver “Autopatrocinado”.

Participante Autopatrocinado ver “Autopatrocinado”.

Participante Mantido ver “Autopatrocinado”.

Passivo Atuarial valor atual, calculado atuarialmente,dos compromissos presentes e futuros do Plano deBenefícios para com a sua massa de participantesna data da aval iação.

Passivo do Plano ver “Passivo Atuarial”.

Patrimônio do Plano ver “Ativo do Plano”.

Patrimônio Líquido do Plano ver “Recursos Garanti-dores”.

par-pat

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Patrocinador empresa ou grupo de empresas, a União,os Estados, o Distrito Federal, os Municípios, suasautarquias, fundações, sociedades de economiamista e outras entidades públicas que instituam,para seus empregados ou servidores, Plano de Be-nefícios de caráter previdenciário, por intermédiode EFPC.

Patrocinadora ver “Patrocinador”.

Pecúlio benefício de pagamento único a ser conce-dido a participante ou beneficiário que cumprir osrequisitos previstos no Regulamento do Plano deBenefícios.

Pedido de Inscrição ver “Termo de Adesão”.

Pensão benefício assegurado a beneficiário na even-tualidade de falecimento do participante ou as-sistido, consistente no pagamento de prestaçõescontinuadas, observadas as condições do Regu-lamento do Plano de Benefícios.

Pensionista beneficiário em gozo de pensão pelo Pla-no de Benefícios.

Período de Diferimento (Fase de Diferimento) períodode tempo durante o qual o participante que op-tou pelo Benefício Proporcional Diferido aguarda oimplemento dos requisitos.

Permanecente ver “Autopatrocinado”.

Plano Assistencial aquele que oferece aos seus parti-cipantes e assistidos serviços assistenciais à saúde,com custeio específico, e contabilização e patri-mônio mantidos em separado em relação ao Pla-no de Benefícios.

pat -p la

30


Plano BD ver “Plano de Benefício Definido”.

Plano CD ver “Plano de Contribuição Definida”.

Plano de Benefício Definido plano em que os benefí-cios estão estruturados na modalidade de Benefí-cio Definido (BD).

Plano de Benefício Misto ver “Plano Misto de Bene-fício”.

Plano de Benefícios conjunto de regras definidorasdos benef ícios de caráter previdenciár io, bemcomo as relações jurídicas estabelecidas entre seusparticipantes, patrocinadores ou instituidores, co-mum à totalidade das pessoas que a ele aderem,e que possui independência patrimonial, contábile financeira.

Plano de Benefícios Originário Plano de Benefícios doqual são portados os recursos financeiros que re-presentam o direito acumulado do participante,transferidos por meio do instituto da Portabilidadepara o plano receptor.

Plano de Benefícios Receptor Plano de Benefícios parao qual são portados os recursos financeiros que re-presentam o direito acumulado do participante,transferidos do plano originário por meio do institu-to da Portabilidade.

Plano de Contas codificação alfanumérica estabele-cida pelo órgão regulador das EFPCs para padro-nizar a escrituração contábil.

Plano de Contribuição Definida plano em que os be-nefícios estão estruturados na modalidade de Con-tribuição Definida (CD).

p l a - p l a

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Plano de Contribuição Variável modalidade de Pla-no de Benefícios comum às Entidades Abertas dePrevidência Complementar (EAPC).

Plano de Custeio documento elaborado, com perio-dicidade mínima anual, pelo atuário responsávelpelo acompanhamento do Plano de Benefícios,no qual é estabelecido o nível de contr ibuiçãonecessário à constituição das suas reservas garan-tidoras de benefícios, fundos e provisões, e à co-bertura das demais despesas, em conformidadecom os critérios fixados pelo órgão regulador e fis-calizador.

Plano Misto ver “Plano Misto de Benefício”.

Plano Misto de Benefício plano em que alguns bene-fícios são estruturados na modalidade de Benefí-cio Definido (BD) e outros na modalidade de Con-tribuição Definida (CD).

Plano Previdencial ver “Plano de Benefícios”.

Plano Saldado plano em que os benefícios são dotipo benefício saldado.

Polít ica de Investimentos documento elaborado eaprovado no âmbito da EFPC, com observânciada legislação e de acordo com os compromissosatuariais do Plano de Benefícios, com o intuito dedefinir a estratégia de alocação dos Recursos Ga-rantidores do Plano no horizonte de no mínimo cin-co anos, com revisões anuais.

Portabilidade instituto pelo qual o participante, apósa cessação do seu vínculo empregatício com opatrocinador, ou associat ivo com o inst i tu idor,antes da aquisição do direito a benefício pleno edesde que cumpridos os requisitos regulamenta-

pla-por

32


res, desliga-se do Plano de Benefícios, transferindo

os recursos financeiros correspondentes ao seu di-

reito acumulado para outro plano operado por

EAPC ou EFPC, desde que cumpridos os requisitos

do Regulamento.

Premissas Atuariais ver “Hipóteses Atuariais”.

Premissas Econômico-Atuariais ver “Hipóteses Atuariais”.

PREVIC (Superintendência Nacional de PrevidênciaComplementar) órgão de fiscalização e de super-

visão das atividades das EFPCs no período com-

preendido entre 29 de março de 2005 e 15 de ju-

nho de 2005, vinculado ao Ministério da Previdên-

cia Social.

Previdência Social ver “Regime Geral de Previdên-

cia Social”.

Programa Administrativo aquele destinado ao ge-

renciamento da administração do Plano de Be-

nefícios.

Programa Assistencial aquele destinado ao registro

contábil dos fatos relativos ao Plano de Benefícios

e assistencial.

Programa de Investimento aquele destinado ao ge-

renciamento dos recursos dos Planos de Benefícios

administrados pela EFPC.

Programa Previdenciário aquele que registra a ativi-

dade precípua e de existência obrigatória em uma

EFPC, destinado ao registro contábil do Plano de

Benefícios.

Proposta de Inscrição ver “Termo de Adesão”.

pre-pro

33


Provisão Matemática conta contábil que registra o

valor da Reserva Matemática do Plano de Bene-fícios.

Provisão Matemática a Constituir (Reservas a Amorti-zar) conta contábil que registra o valor da Reser-va a Amortizar do Plano de Benefícios.

Provisão Matemática de Benefícios a Conceder con-ta contábil que registra o valor da Reserva Ma-temática de Benefícios a Conceder do Plano deBenefícios.

Provisão Matemática de Benefícios Concedidos con-ta contábil que registra o valor da Reserva Mate-mática de Benefícios Concedidos do Plano de Be-nefícios.

Provisão para Ajustes do Plano conta contábil queregistra a Reserva Especial para Revisão do Planode Benefícios.

pro-pro

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R Receitas Contingenciais receitas decorrentes da re-

versão de contingências.

Receitas Previdenciais ver “Recursos Coletados”.

Recursos Coletados contribuições pagas ou devidaspelos patrocinadores, participantes e assistidos, deacordo com o Regulamento e a Nota Técnica Atua-rial do Plano de Benefícios, mais os acréscimos demora dos pagamentos em atraso.

Recursos Garantidores parcela do Ativo destinada àcobertura dos benefícios oferecidos pelo plano.Corresponde à diferença entre o Ativo do Plano eos exigíveis: operacional, financeiro, administrati-vo e assistencial, bem como os fundos previdenciale administrativo.

Recursos Utilizados valores pagos ou devidos a títulode Benefício, Resgate ou Portabilidade, de acor-do com o Regulamento do Plano de Benefícios.

Regime de Previdência Complementar regime de pre-vidência privada, de caráter complementar e or-ganizado de forma autônoma em relação ao re-gime geral de previdência social, facultativo, ba-seado na constituição de reservas que garantamo benefício contratado e operado por entidadesde previdência complementar.

Regime Disciplinar das EFPCs expressão habitualmen-te usada para referenciar o Decreto nº 4.942, de30/12/2003, que regulamenta o processo adminis-trat ivo para apuração de responsabi l idade porinfração à legislação no âmbito do regime de pre-vidência complementar fechado e de irregulari-

rec-reg

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dades praticadas contra os Planos de Benefíciosoperados por EFPC.

Regime Especial de Tributação (RET) regime instituídopela Medida Provisória nº 2.222/01, que alterou atr ibutação dos rendimentos e ganhos aufer idospelos Planos de Benefícios das Entidades de Previ-dência Complementar em suas aplicações, e quefoi revogado pela Medida Provisór ia nº 209, de26/08/2004, posteriormente convertida na Lei nº11.053, de 29/12/2004.

Regime Financeiro método técnico adotado peloatuário para estabelecer o nível e as épocas derealização das contribuições necessárias para acobertura dos benefícios assegurados pelo Regu-lamento do Plano de Benefícios.

Regime Financeiro de Capitalização regime que ob-jetiva fixar taxas de custeio uniformes por um pe-r íodo de tempo capazes de garantir a geraçãode receitas equivalentes ao fluxo de fundos inte-gralmente constituídos, para garantia dos benefí-cios iniciados durante o mesmo período de tempo.

Regime Financeiro de Repartição de Capitais de Co-bertura regime que objetiva fixar taxas de custeiocapazes de garantir a geração de receitas equi-valentes ao fluxo de fundos integralmente consti-tuídos, para garantia dos benefícios iniciados noexercício.

Regime Financeiro de Repartição Simples regime queobjetiva fixar taxas de custeio capazes de garan-tir a geração de receitas equivalentes ao fluxo dedespesas do exercício.

Regime Geral de Previdência Social programa denatureza previdencial, de caráter obrigatório e

reg-reg

36


contributivo, instituído e administrado pelo Estadoe gerenciado pelo Instituto Nacional do Seguro So-cial – INSS.

Regime Próprio de Previdência Social programa denatureza previdencial, facultativo ao regime ge-ral, baseado na Constituição Federal, que assegu-ra aposentadoria ao servidor públ ico t i tular decargo efetivo da União, dos Estados, do Distr itoFederal e dos Municípios, e pensão por morte aosseus dependentes.

Regime Tributário Progressivo forma de tr ibutaçãodas prestações (benefícios) ou resgates pagos porPlano de Benefícios gerido por EPC e que estãosujeitos, na forma da lei, à tabela progressiva doimposto de renda na fonte, aplicável aos rendi-mentos do trabalho assalariado.

Regime Tributário Regressivo regime de tr ibutaçãocriado para o sistema de previdência complemen-tar, facultado aos participantes de Planos de Be-nefícios de caráter previdenciário estruturados namodalidade de contribuição definida ou de con-tribuição variável, mediante opção expressa, peloqual o benefício é tributado com base em alíquotasregressivas.

Regulamento instrumento que veicula o conjunto denormas disciplinadoras do Plano de Benefícios.

Regulamento Básico ver “Regulamento”.

Regulamento do Plano de Benefícios ver “Regula-mento”.

Renda Mensal Inicial (RMI) valor da prestação men-sal devida ao assistido pelo Plano de Benefícios,na data da sua concessão.

reg-ren

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Renda Vitalícia prestação mensal paga vitaliciamentepelo Plano de Benefícios ao assistido, consideran-do sua sobrevivência ou de seu grupo familiar.

Reserva a Amortizar valor atual de contribuições, pre-vistas no plano de custeio, a serem efetuadas porum período certo de tempo, objetivando gerar co-bertura para encargos que não estejam cobertospela contribuição normal.

Reserva de Contingência conta contábil que registrao valor do Superávit Técnico do Plano de Benefí-cios, limitada a 25% do valor da reserva matemá-tica, com o objetivo de oferecer garantia para osbenefícios do Plano de Benefícios.

Reserva de Poupança ver “Resgate”.

Reserva Especial para Ajuste do Plano ver “ReservaEspecial para Revisão do Plano de Benefícios”.

Reserva Especial para Revisão do Plano de Benefíciosconta contábil que registra o valor do SuperávitTécnico do Plano de Benefícios que exceder aovalor da Reserva de Contingência, com o objeti-vo de ser utilizado, após 3 (três) exercícios conse-cut ivos, na redução das contr ibuições ou namelhoria dos benefícios.

Reserva Matemática valor monetário que designa oscompromissos da EFPC em relação a seus partici-pantes em uma determinada data. Correspondeà soma da Reserva Matemática de Benefícios aConceder (RMBAC) e a Reserva Matemática deBenefícios Concedidos (RMBC).

Reserva Matemática de Benef ícios a Conceder(RMBAC) corresponde à reserva matemática rela-tiva aos participantes que ainda não estão rece-bendo benefício pelo plano. A determinação doseu valor depende do regime financeiro e do mé-

ren-res

38


todo de financiamento atuarial adotado para adefinição do custeio do Plano de Benefícios.

Reserva Matemática de Benefícios Concedidos (RMBC)corresponde à reserva matemática relativa aosassistidos em gozo de benefício pelo plano. Repre-senta o valor atual do compromisso da EFPC emrelação a seus atuais assistidos, descontado o valoratual das contribuições que esses assistidos e/ourespectivo patrocinador irão recolher à EFPC.

Reserva para Revisão do Plano de Benefícios ver“Reserva Especial para Revisão do Plano de Be-nefícios”.

Resgate inst ituto pelo qual o part icipante, após acessação do seu vínculo empregatício com o pa-trocinador, ou associativo com o instituidor, e an-tes da aquisição de direito a benefício pleno, des-liga-se do Plano de Benefícios, optando por rece-ber de volta no mínimo o valor atualizado de suascontribuições pessoais vertidas ao Plano de Bene-fícios, descontadas as parcelas de custeio admi-nistrativo e dos benefícios de risco.

Resgate de Contribuições ver “Resgate”.

Resseguro operação facultada às EFPCs, prevista emlei e sujeita a regulamentação, com o intuito deassegurar compromissos assumidos junto aos parti-cipantes e assistidos de um Plano de Benefícios.

Restituição de Contribuições ver “Resgate”.

Ret i rada de Patrocínio (Ret i rada de Patrocinador)rompimento do vínculo da empresa patrocina-dora com o Plano de Benefícios, autorizado me-diante processo próprio perante o órgão fiscali-zador, na forma da lei.

res-ret

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Reversão em Pensão conversão do benefício de apo-sentadoria em pensão, decorrente do falecimen-to do participante assistido, a ser paga aos seusbeneficiários, observado o disposto no Regulamen-to do Plano de Benefícios.

Risco possibi l idade de ocorrência de perda ou deganho em virtude de desvio na meta estabeleci-da, provocado por acontecimento aleatório.

Risco de Contraparte risco de um devedor ou tomadordeixar de cumprir os termos de qualquer contratocom a entidade ou de outra forma deixar de cum-prir o que foi acordado.

Risco de Liquidez risco de perda resultante da faltade recursos necessários ao cumprimento de umaou mais obrigações da entidade em função dodescasamento de atribuições e aplicações.

Risco de Mercado risco de que o valor de um instru-mento financeiro ou de uma carteira de instrumen-tos financeiros se altere, em função da volatilidadedas variáveis existentes no mercado, causada porfatores adversos, políticos ou outros.

Risco Legal possibilidade de perdas decorrentes dainobservância de disposições legais, estatutárias eregulamentares e de procedimentos necessários àformalização de operações desenvolvidas, bemcomo da insolvência da contraparte em negóciosrealizados.

Risco Operacional r isco de perda resultante de fa-lhas de processos internos, de pessoas ou de siste-mas inadequados, ou ainda da ocorrência deeventos externos.

rev-ris

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S Salário de Benefício ver “Salário Real de Benefício”.

Salário de Contribuição ver “Salário de Participação”.

Salário de Participação base para o cálculo de con-tribuição a ser vertida para o Plano de Benefícios.

Salário Real de Benefício (SRB) base para o cálculode benefício do plano, apurada conforme deter-minado no Regulamento.

Salário Real de Contribuição (SRC) ver “Salário deParticipação”.

Saldamento ver “Plano Saldado”.

Saldo Acumulado montante formado pela acumula-ção das contribuições vertidas pelo participantee/ou pelo patrocinador, acrescido da rentabilida-de auferida, conforme definido no Regulamentodo Plano de Benefícios, que será utilizado para ocálculo de benefício estruturado na modalidadede contribuição definida.

Saldo de Conta ver “Saldo Acumulado”.

Sarbanes-Oxley (SOX) legislação federal norte-ame-ricana que requer que a administração documen-te, avalie e certifique a eficácia dos controles in-ternos das organizações, exigindo também queauditores externos cert i f iquem a aval iação daadminis t ração e emitam re latór ios sobre suascertif icações.

Secretaria de Previdência Complementar (SPC) órgãofiscalizador das EFPCs, vinculado ao Ministério daPrevidência Social.

sal-sec

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Seguridade Social conjunto integrado de ações deiniciativa dos Poderes Públicos e da sociedade,destinadas a assegurar aos cidadãos os direitosrelativos à saúde, à previdência e à assistênciasocial, nos termos da Constituição Federal.

SELIC (Sistema Especial de Liquidação e de Custódia)destina-se ao registro, custódia e liquidação finan-ceira das operações realizadas com títulos públi-cos emitidos pelo Tesouro Nacional ou Banco Cen-tral, títulos estaduais e/ou municipais e depósitosinterfinanceiros.

SINDAPP S indicato Nacional das Entidades Fecha-das de Previdência Complementar.

Solvência Atuarial caracteriza-se pela cobertura dasdespesas projetadas pelas receitas projetadaspara o mesmo lapso de tempo, a partir da datada avaliação atuarial.

SPC ver “Secretaria de Previdência Complementar”.

Superávit ver “Superávit Técnico”.

Superávit Técnico excedente patrimonial para co-bertura dos compromissos do Plano de Benefícios.

Suplementação benefício de renda continuada pagaao assistido, conforme estabelecido no Plano deBenefícios administrado por uma EFPC.

seg-sup

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T Tábuas Biométr icas inst rumentos estat íst icos e

demográficos utilizados pelos atuários para medir,em cada idade, as probabil idades dos eventosde morte, sobrevivência, morbidez e invalidez dedeterminado grupo de pessoas vinculadas a umPlano de Benefícios.

Tábua de Mortalidade ver “Tábuas Biométricas”.

Tábua de Sobrevivência ver “Tábuas Biométricas”.

Taxa de Administração percentual a ser aplicado so-bre um valor-base, conforme definido nos regula-mentos e respectivos planos de custeio, que resul-ta em valor destinado à cobertura das despesasdecorrentes da administração dos Planos de Be-nefícios de uma EFPC.

Taxa de Desconto ver “Taxa de Juros Atuariais”.

Taxa de Juros Atuariais hipótese utilizada na avalia-ção atuar ial dest inada a projetar o comporta-mento, a longo prazo, dos retornos dos invest i -mentos dos recursos garantidores, excluído o efei-to da inflação, e também para determinar o va-lor atual de qualquer compromisso diferido do Pla-no de Benefícios.

Taxa Esperada para Retorno dos Investimentos ver“Taxa de Juros Atuariais”.

Taxa Real de Juros taxa de ju ros equivalente aocrescimento dos at ivos do Plano de Benef íc iosdecorrente do retorno dos investimentos, apura-da em um determinado período, descontado oefeito da inflação.

tab-tax

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Termo de Adesão instrumento que formaliza o estabe-lecimento da relação contratual entre o Plano deBenefícios e os seus participantes, vinculando-osaos dispositivos do respectivo Regulamento.

Termo de Inscrição ver “Termo de Adesão”.

Termo de Opção documento por meio do qual semanifesta a vontade do participante, assistido oubeneficiário perante a EFPC, em determinadas cir-cunstâncias previstas na legislação ou no Regula-mento do Plano de Benefícios.

Termo de Portabilidade documento que formaliza atransferência dos recursos correspondentes ao di-reito acumulado do participante entre entidadesde previdência complementar, pelo exercício daPortabil idade.

Transferências Interprogramas conta contábil utiliza-da para identif icação da movimentação de re-cursos e da apuração de resultados dos progra-mas previdencial, assistencial, administrativo e deinvestimentos.

Transformação em Pensão ver “Reversão em Pensão”.

ter-tra

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U Unifundo situação que caracteriza a gestão compar-

tilhada dos investimentos de mais de um Plano deBenefícios.

V Valor Atual valor financeiro apurado em uma deter-

minada data, obtido pela aplicação da taxa dedesconto (baseada na taxa de juros) sobre umfluxo futuro de um valor ou uma série de valores.

Valor Atual das Contribuições Futuras expressão ha-bitualmente util izada para designar o valor atualdo fluxo projetado das contribuições futuras queingressarão no Plano de Benef ícios, calculadoatuarialmente, considerando as hipóteses biomé-tricas e econômicas uti l izadas, apurado na datada avaliação atuarial.

Valor Atual dos Benefícios expressão habitualmenteutilizada para designar o valor atual do fluxo pro-jetado dos benefícios futuros a serem pagos aosparticipantes do Plano de Benefícios, calculadoatuarialmente, considerando as hipóteses biomé-tricas e econômicas uti l izadas, apurado na datada avaliação atuarial.

Valor Presente ver “Valor Atual”.

Valor Presente das Contribuições Futuras ver “ValorAtual das Contribuições Futuras”.

Valor Presente dos Benefícios ver “Valor Atual dosBenefícios”.

Vesting ver “Benefício Proporcional Diferido”.

uni-ves

dicionÁrio de termos tÉcnicos da … · · 2012-01-315 dicionário de termos técnicos da...

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