icts | auditoria e consultoria em gestão de riscos e compliance … · 2018-08-24 · sobre a icts...

PERFIL ÉTICO DOS PROFISSIONAIS

DAS CORPORAÇÕES

BRASILEIRASRELATÓRIO BIENAL | 2010/2012

FRAUDE

Vantagem sobre outro por meiode sugestões falsas ou omissãoda verdade

COMPLIANCE

Estar em conformidade e fazercumprir regulamentos internose externos

NA PRIMEIRA METADE DO SÉCULO XXI, O DEBATE SOBRE CORRUPÇÃO AUMENTOU E GANHOU DENSIDADE

O que antes era considerado lubrificanteda economia passou a ser um entrevero para o desenvolvimento sustentável

Ineficiência Incentivos errados Desestímulo pela busca do bem comum

As organizações estão expostasao problemas da fraude

precisam identificá-la,e controlá-la

Fraude é um fenômeno complexo. Complexo porque possui uma dinâmica não-linear. Mas toda dinâmica possui componentes repetitivos

Ocorre a fraude quando o indivíduo é influenciado por suapercepção ética, pressão situacional na qual se encontrae oportunidade para o cometimento da fraude

ESCALA DA FRAUDE

A percepção éticaestá na raiz

dafraudeou docompliance

ABORDAGENS PARA COMPREENSÃO DA PERCEPÇÃO ÉTICA

FILOSOFICAJuízos de valorNORMATIVO

CIENTÍFICA SOCIALJuízos de realidadeDEMONSTRATIVO

EVIDÊNCIAS EMPÍRICASOBTIDAS EM PESQUISA

As organizações precisam buscarmeios para analisar não apenas

a capacidade técnica e intelectualdos seus profissionais, mais tambéma capacidade de discernimento

e a capacidade de resistência a pressõessituacionais quando diante de dilemas

éticos que podem sofrer ao longode suas atividades laborais

Controladoria Geral da União (CGU),2009

ANÁLISE DE ADERÊNCIA À ÉTICA | OBJETIVOS

Identificar o nível de complianceindividual dos participantescom a cultura da organização

Mitigar vulnerabilidadesque interfiram na manutençãode um ambiente ético

Recomendar aprimoramentosàs normas e procedimentosda empresa em relação a suaclareza para prevençãode perdas e fraudes

Reforçar a mensagemcorporativa da importânciada ética, aumentandoa inibição da má conduta

RISCO~COMBINADO

Baixo Médio Alto

Valores

Risco Combinado: Correlação entre o riscode compliance individual e o risco da posição

RISCO DE COMPLIANCE INDIVIDUAL

Baixo Médio Alto

Transparência: Postura do participante emrelação ao processo : disposição em colaborar; se mostrar/ revelar

Percepção Moral: Discernimento entre o certo e o errado, percepção de valores éticos e morais

Pressão Situacional: Motivação e comprometintopara com a empresa; identificação de motivadores,com conflitos de interesse e influência do grupo

ANÁLISE DE ADERÊNCIA À ÉTICA | METODOLOGIA

RISCO DE POSIÇÃO

Risco de Oportunidade

Risco do Atrativo

Atrativo: Grau de atratividade inerente a bens,como dinheiro, mercadorias e aceso ainformações estratégicas

Oportunidade: Análise do grau de oportunidadeexistente para cometer atos ilícitos, como ausênciade controles, nível de autonomia e vulnerabilidadesidentificadas no processo.

Reflexão de temas éticos, tanto por questões opinativas quanto pelo

posicionamento frente a dilemas éticos em que o participante se deparou ou pode

se depararem suas atividades profissionais, utilizando três instrumentos de coleta de dados

Aplicaçãode questionários

Pesquisadocumental

Entrevistaestruturada

INSTRUMENTO DE COLETA DE DADOS

TIPO DE DECISÃO EM DILEMAS ÉTICOS

SOB PRINCÍPIOS

Agir de acordo com que se acreditaser certo por convicção

SOB PRESSÃO

Agir influenciado/a por situaçõese/ou pressões do ambiente

BAIXA

ALTA MÉDIAN

ÍVE

L D

E T

RA

NS

PA

RÊ

NC

IA

A PESQUISA CONSIDERA O FENÔMENO DA HIPOCRISIA COMO UMA POSSIBILIDADENAS RESPOSTAS, GERANDO ASSIM O ÍNDICE DE TRANSPARÊNCIA DURANTE O PROCESSO

PESQUISA BIENAL DO PERFIL ÉTICO DOSPROFISSIONAIS DAS CORPORAÇÕES BRASILEIRAS 2010 - 2012

ENTREVISTADOSEM 45 EMPRESAS

PRIVADAS DO BRASIL

3211TOTAL DE AMOSTRA

VARIÁVEIS ANALISADAS

44 % Operação

56 %Gestão

72,2 %Homens

27,8 %Mulheres

GÊNERO

55,7 % < 34 anos

44,3 %> 34 anos

MATURIDADE

36,9 %Não graduado

63,1 %Graduado

ESCOLARIDADE

54,8 % Até R$ 3.000

45,2 %Ac. de R$ 3.000

FAIXA SALARIAL HIERARQUIA

Realizado teste de normalidade de Anderson-Darling, considerando nível de confiança de 95%, margem de erro de 2,31%para mais ou menos e trabalhando com uma proporção de 0,005, uma vez que a verdadeira proporção (p) é desconhecida

DILEMAS ANALISADOS

DENÚNCIA CONVÍVIO ATALHO FURTO SUBORNO PRESENTE INFORMAÇÃO

Foi realizada análise quantitativa utilizando o modelo de Análise de Variância Simples(ANOVA) comparando os dilemas éticospesquisados com as variáveis expostasnessa pesquisa. Destacou-se as variáveis com maior significância (p<0,10)

DENÚCIA

Delatar comportamento antiético de terceiros dentro da organização

PRINCÍPIOS

PRESSÃO

Delatar comportamento antiético de terceiros dentro da organização

(p=0,001)GÊNERO (p=0,85)ESCOLARIDADE (p=0)HIERARQUIA

(p=0,81)MATURIDADE (p=0,044)FAIXA SALARIAL

DENÚCIA

ANÁLISE E QUESTÕES | DENÚNCIA

56% dos profissionais somente denunciarãoatos antiéticos cometidos por colegas de trabalho se

forem incentivados pela organização

Mulheres (61%) e Operacionais (60%) tendem a hesitar mais em denunciar atos antiéticos cometidospor colegas de trabalho

Receio de comprometer-secom tais denúncias?

Medo de sofrer represáliaspor parte dos denunciados?

ELEMENTOS PARA A GESTÃO DA ÉTICA

Canal dedenúncias

CONVÍVIO

Saber e conviver com atos antiéticos

PRINCÍPIOS

PRESSÃO

(p=0,157)GÊNERO (p=0,003)ESCOLARIDADE (p=0)HIERARQUIA

(p=0,65)MATURIDADE (p=0)FAIXA SALARIAL

Saber e conviver com atos antiéticos

CONVÍVIO

ANÁLISE E QUESTÕES | CONVÍVIO

52% dos profissionais tendem a conviversem restrições com atos antiéticos

55% dos não-graduados que ganhamaté R$ 3.000/mês e 59% dos operacionaistendem a convivercom atos antiéticos

As organizações estão conscientizando(em termos éticos) adequadamentea sua base?

Há ações estruturadas voltadaspara a conscientização da ética?

ELEMENTOS PARA A GESTÃO DA ÉTICA

Canal dedenúncias

Conscientização e capacitação

ATALHO

Encurtar os caminhos para conseguir algum benefício próprio

PRINCÍPIOS

PRESSÃO

ATALHO

Encurtar os caminhos para conseguir algum benefício próprio

(p=0)GÊNERO (p=0,307)ESCOLARIDADE (p=0,076)HIERARQUIA

(p=0)MATURIDADE (p=0,056)FAIXA SALARIAL

ANÁLISE E QUESTÕES | ATALHO

Metade dos profissionais tendem a adotar atalhos antiéticos para atingirsuas metas

Gestores homens e adultos tendema ter maior disposição na adoção de atalhos

antiéticos para atingir metas

A pressão para o alcance de metassuscita tendência à manipulação?

A Ética faz parte da estratégiadas organizações, tanto quantoos resultados?

ELEMENTOS PARA A GESTÃO DA ÉTICA

Canal dedenúncias

Monitoramentocontínuo de

Comunicações corporativas

Conscientização e capacitação

FURTO

Apropriar-se dos bens da organização

PRINCÍPIOS

PRESSÃO

(p=0)GÊNERO (p=0)ESCOLARIDADE (p=0)HIERARQUIA

(p=0,612)MATURIDADE (p=0)FAIXA SALARIAL

Apropriar-se dos bens da organização

FURTO

18% dos profissionais admitem que furtariamvalores consideráveis da organização

dependendo das circunstâncias

ANÁLISE E QUESTÕES | FURTO

Homens (21%) não graduados (25%) no nível operacional (24%), possuem maior disposição

para furtar a organização

Há consequências para profissionaisque cometem crimes nas organizações?

As organizações possuem estruturapara investigar e tratar fraude interna?

ELEMENTOS PARA A GESTÃO DA ÉTICA

Canal dedenúncias

InteligênciaEmpresarial

Monitoramentocontínuo de

Comunicações corporativas

Conscientização e capacitação

SUBORNO

Concordar que se pratique ato antiético em troca de dinheiro

PRINCÍPIOS

PRESSÃO

(p=0)GÊNERO (p=0)ESCOLARIDADE (p=02)HIERARQUIA

(p=0)MATURIDADE (p=0,623)FAIXA SALARIAL

Concordar que se pratique ato antiético em troca de dinheiro

SUBORNO

ANÁLISE E QUESTÕES | SUBORNO

38% dos profissionais aceitariam suborno para beneficiar um fornecedor

dependendo das circunstânciasHomens adultos não graduados (43%),são mais propensos a receber suborno

em prejuízo da organização

Há a percepção de que subornoé um “crime sem vítima”?

As organizações possuem diretrizes éticase regras de conduta claras e formalizadas?

PRESENTE

Concordar que se pratique ato antiético em troca de um presente específico

PRINCÍPIOS

PRESSÃO

(p=0,005)GÊNERO (p=0,009)ESCOLARIDADE (p=0,002)HIERARQUIA

(p=0,518)MATURIDADE (p=0)FAIXA SALARIAL

Concordar que se pratique ato antiético em troca de um presente específico

PRESENTE

ELEMENTOS PARA A GESTÃO DA ÉTICA

Canal dedenúncias

Conscientização/comunicaçãoe treinamento

Monitoramentocontínuo deambientes

e transações

InteligênciaEmpresarial

Análise deAderência à Ética

Empresarial

ANÁLISE E QUESTÕES | PRESENTE

40% dos profissionais aceitariam presentes

para beneficiar um fornecedor

Homens no nível operacional (43%), são mais propensos a receber

para beneficiar um fornecedor

Existem regras claras sobre o recebimentode presentes no ambiente organizacional?

Há revisão e reforço das regras nas organizações?

ELEMENTOS PARA A GESTÃO DA ÉTICA

Canal dedenúncias

Conscientização/comunicaçãoe treinamento

Monitoramentocontínuo deambientes

e transações

InteligênciaEmpresarial

Análise deAderência à Ética

Empresarial

Códigode Ética eConduta

INFORMAÇÃO

Utilizar informações privilegiadas da organização para conseguir benefício próprio ou para terceiros

PRINCÍPIOS

PRESSÃO

(p=0,024)GÊNERO (p=0)ESCOLARIDADE (p=0)HIERARQUIA

(p=0)MATURIDADE (p=0)FAIXA SALARIAL

Utilizar informações privilegiadas da organização para conseguir benefício próprio ou para terceiros

INFORMAÇÃO

ANÁLISE E QUESTÕES | INFORMAÇÃO

Um terço dos profissionais tendem a utilizarinformações confidenciais da organizaçãopara proveito próprioou para terceiros

Gestores adultos e graduados (32%) utilizarãoinformações privilegiadas para seu benefício

em detrimento aos interesses da organização

As organizações consideram a existênciade conflito de interesses de seus gestores?

As regras se aplicam para todos?

ELEMENTOS PARA A GESTÃO DA ÉTICA

Canal dedenúncias

Conscientização/comunicaçãoe treinamento

Monitoramentocontínuo deambientes

e transações

InteligênciaEmpresarial

Análise deAderência à Ética

Empresarial

Códigode Ética eConduta

Comitê de Ética/Gestor da Ética

POTENCIAL DE ADERÊNCIA À ÉTICA ORGANIZACIONAL

MINORIA

11% Não-aderente

MAIORIA

69% Flexível

MINORIA

20% Aderente

Conhecer o nível de compliance éticoindividual e organizacional se torna fundamental

para mitigar fraudescorporativas

SOBRE A ICTS

HISTÓRIA

Estabelecida no Brasil desde 1995, onde possui 3 escritóriose aproximadamente 150 profissionais, que atendem mais de 500 clientes de diversos segmentos, com atuação nas Américas, Europa, Ásia e África

PRESENÇA

Representante exclusivo Protiviti Inc, empresa oriunda de Risk Consultingda Andersen, com 60 escritórios em 16 países e 3.000 funcionáriosque atendem clientes globais, dentre eles mais de 35% da Fortune 500®

ATUAÇÃO

Empresa brasileira com a mais abrangente atuação no mercadode riscos de negócios, contemplando consultoria, auditoria interna,segurança e serviços

DIFERENCIAIS

Riscos oriundos de processos, pessoas, sistemas, ambiente e gestão.Pragmatismo, capacidade de implantação. Balanço adequadoentre eficiência e controle

Gestãode Riscosde Negócios

Governança, Éticae Compliance

Investigação eInteligênciaEmpresarial

Gestão deRiscos de TI

Auditoria Interna e Advisory

Gestão e Projetosde Segurança

Outsourcing deServiços Contínuos

CONSULTORIA E AUDITORIA INTERNA SERVIÇOS ESPECIALIZADOS

As soluções da ICTS são desenvolvidas de forma individual ou integrada,buscando o melhor resultado para as necessidades específicas do seu negócio

ATUAÇÃO ICTS

©2014 ICTS. Todos os direitos reservados

SÃO PAULO(11) 2198 4200

www.portaldecompliance.com.br

www.icts.com.br

CONTATO

Fabio HaddadGerente Executivo

Governança, Ética e Compliancefabio.haddad@icts.com.br

RIO DE JANEIRO(21) 2511 2651

Foram tomadas todas as medidas necessárias para verificar a exatidão das informações contidas na presente pesquisa. Entretanto, a ICTS Global não se responsabiliza pelo uso das informações para outros fins que extrapolam o contexto da presente pesquisa

PERFIL ÉTICO DOS PROFISSIONAIS

DAS CORPORAÇÕES

BRASILEIRASRELATÓRIO BIENAL | 2010/2012