dissertacao balanced scorecard
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CONSTRUÇÃO E IMPLEMENTAÇÃO DO BALANCED SCORECARD EM UMA ORGANIZAÇÃO EDUCACIONAL: O CASO DO SERVIÇO NACIONAL DE APRENDIZAGEM COMERCIAL DO RIO GRANDE
DO NORTE – SENAC RN
Candidato: Joannes Emmanuel Dantas e R. de LimaOrientador: Prof. José Alfredo F. Costa, Dr.Data da apresentação: 01/06/09
UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO NORTECENTRO DE TECNOLOGIA
PROGRAMA DE PÓS-GRADUAÇÃO EM ENGENHARIA DE PRODUÇÃOMESTRADO EM ENGENHARIA DE PRODUÇÃO
Defesa de Dissertação – M.Sc.
1. Transformações no mundo
2. Metodologias para análise do desempenho
3. Sistemas ineficientes – anos 50 a 90
4. Surgimento do Balanced Scorecard – BSC
5. Recomendação do TCU para utilização do BSC
6. Sistema S encontra dificuldades para implementação do BSC
7. Acompanhamento do processo do SENAC RN
Introdução
Defesa de Dissertação – M.Sc.
Aspectos1.Diversos Estados tem adotaram o BSC2.Em alguns Regionais o BSC falhou3.É desconhecido as causas de insucesso
ProblemaComo a organização em estudo construiu e implementou o
Balanced Scorecard à luz do modelo proposto por seus autores?
Justificativa1.Organizações atribuem as falhas aos objetivos, cultura, estratégia e muito pouco ao processo2.Conhecer o processo para ajudar as empresas
Problema e Justificativa
Defesa de Dissertação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.
GeralAnalisar o processo de construção e implementação do sistema de gestão estratégica Balanced Scorecard, tendo como estudo de caso uma Instituição Educacional
Específicos1. Comparar o modelo sugerido por Kaplan e Norton (1996b) para construção do BSC versus o caso em estudo. •Passo 1: Definir a unidade de negócios e as diretrizes organizacionais•Passo 2: Levantar os objetivos estratégicos e indicadores•Passo 3: Selecionar os direcionadores estratégicos•Passo 4: Validar o BSC e elaborar plano de implementação 2. Comparar modelo sugerido Niven (2005) para construção BSC versus caso em estudo•Etapa 1: Planejamento •Etapa 2: Desenvolvimento 3. Comparar o modelo sugerido por Niven (2005) para implementação do BSC versus o caso em estudo•Aspectos que compõem a implementação do BSC•Principais questões que não devem faltar na implementação do BSC
Objetivos
Defesa de Dissertação – M.Sc.
JOHNSON e KAPLAN (1991)Práticas surgiram nos últimos 100 anos
ECCLES(1991) ROLSTADAS (1995)A competitividade mudou as empresas
NEELY (1999)Críticas ao uso das medidas financeiras
MAISEL (1992) KAPLAN e NORTON (1992)Apresentam proposta do BSC
O contexto organizacional antes do BSC
Exame de Qualificação – M.Sc.
Quadro 1 – Levantamento dos Sistemas de Medição de Desempenho. Fonte: MARINHO et al. (2008, p. 7)
Defesa de Dissertação – M.Sc.
Sistema de Medição de Desempenho
KAPLAN e NORTON (1992)Sistema balanceado e acompanhamento de medidas críticas
KAPLAN e NORTON (1993)Sistema direcionado para atingir um objetivo macro
NIVEN (2005)O SMD já induzia a considerar a estratégia
Evolução Histórica
Exame de Qualificação – M.Sc.
Figura 1 - O Balanced Scorecard liga medidas de desempenho. Fonte: KAPLAN e NORTON (1992, p.72).
Figura 2 - Ligando medidas e perspectivas à estratégia. Fonte: KAPLAN e NORTON (1993, p.139)
Defesa de Dissertação – M.Sc.
Sistema de Gerenciamento do Desempenho
KAPLAN e NORTON (1996)
1.Facilitar o gerenciamento e a tomada de decisão
2.Processo de criação do BSC (10 atividades)
1.Processo de gerenciamento do desempenho (4 processos)
Evolução Histórica
Exame de Qualificação – M.Sc.
Figura 3 - As Quatro Perspectivas do Balanced Scorecard.Fonte: KAPLAN e NORTON (1996a, p.76)
Figura 4 – Os quatro processos de gerenciamento da estratégia.Fonte: KAPLAN e NORTON (1996a, p.77)
Defesa de Dissertação – M.Sc.
Sistema de Gestão Estratégica
KAPLAN e NORTON (2001)1.Auxilia a implementar estratégias;
2.Mapa estratégico;
3.Princípios da organização focalizada na estratégia;
SOARES e PROCHNIK (2004)Princípios agregam valor as empresas
Evolução Histórica
Exame de Qualificação – M.Sc.
Figura 5 - Mapa Estratégico do Balanced Scorecard.Fonte: KAPLAN e NORTON (2001a, p.92).
Figura 6- Os princípios de uma organização focada na estratégia.Fonte: KAPLAN e NORTON (2001b, p.148)
Defesa de Dissertação – M.Sc.
KAPLAN e NORTON (1993)Cada empresa tem uma cultura
MCCUNN (1998)Pesquisa - 70% dos casos falharam na implementação do BSC
NIVEN (2005)Fase de Planejamento e Desenvolvimento
Implementação do BSC
Exame de Qualificação – M.Sc.
Quadro 2 – Escala do Projeto do Balanced ScorecardFonte: NIVEN (2005, p.80)
Defesa de Dissertação – M.Sc.
Aspectos relacionados a implementação e dez questões importantesNiven (2005)
Boas práticas para ter sucesso MCCUNN (1998) – revela os dez mandamentos da implementação do BSCOLVE et al. (2001) e EPSTEIN (1998) – descrevem os principais benefícios
Aspectos críticos NEELY et al. (1999), BUTLER et al. (1997), SANTOS (2002), CANAVEROLO e MARTINS (2005), AHN (2001), EPSTEIN et al. (1998), MOORAJ (1999), NIVEN (2005), MACEDO e RATTON (1999)
Pontos que merecem atençãoROEST (1997) – 9 itens que devem ser considerados na implementação
Implementação do BSC
Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.
Caráter CientíficoSALOMON (1991) – Contemporâneo
Tipo de PesquisaGIL (2002) – Exploratório
Abordagem da PesquisaBRYMAN (1989) – Qualitativa (observação participante e análise de documentos)
Método da PesquisaYIN (2001) – Estudo de Caso
Caracterização da Pesquisa de CampoInvestigação exploratória de caráter analítico, por meio de estudo de caso
Metodologia
Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.
PeríodoAgosto de 2006
a agosto de 2008 (Pesquisa “in loco”)
Roteiro de Pesquisa
Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.
Processo de Construção do
BSC Kaplan e
Norton (1996b)
Processo de Construção do BSC - Niven (2005)
Roteiro de Pesquisa
Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.
Processo de Implementação
do BSC Niven (2005)
Roteiro de Pesquisa
Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.
Considerações sobre o SENAC RN
Pertence: Serviços Sociais Autônomos
Ligado: FECOMERCIO e CNC
Criado: em 10/01/46, pelos Decretos-Lei 8.621 e 8.622
Atendimento: RN - mais de 630.000
Missão: Educar para o trabalho
Visão: Ser referência em Educação
Foco estratégico: Busca a Excelência na Educação Profissional
Caracterização da Empresa
Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.
Primeiros estudos em 2002 e 2004Acompanhamento do Processo:
Coleta de Dados
Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.
Figura 9 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RNFonte: Dados da Pesquisa
Objetivo específico 1 - Comparar o modelo sugerido por Kaplan e Norton (1996b) para construção do BSC versus o caso em estudo
Análises dos Resultados
Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.
Quadro 12 – Modelo de construção do BSC de Kaplan e Norton (1996b) aplicado na empresa em estudoFonte: Dados da Pesquisa
Quadro 13 – Consolidado dos itens investigadosFonte: Dados da Pesquisa
Objetivo específico 2 - Comparar o modelo sugerido por Niven (2005) para construção do BSC versus o caso em estudo
Análises dos Resultados
Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.
Quadro 14 – Modelo de construção do BSC de Niven (2005) aplicado na empresa em estudoFonte: Dados da Pesquisa
Quadro 15 – Consolidado dos itens investigados
Fonte: Dados da Pesquisa
Objetivo específico 3 - Comparar o modelo sugerido por Niven (2005) para implementação do BSC versus o caso em estudo
Análises dos Resultados
Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.
Quadro 16 – Modelo de implementação do BSC de Niven (2005) aplicado na empresa em estudoFonte: Dados da Pesquisa
Quadro 17 – Consolidado dos itens investigados
Fonte: Dados da Pesquisa
Consolidado
Análises dos Resultados
Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.
Quadro 18 – Status de realização dos itens investigados na pesquisa (em percentual)Fonte: Dados da Pesquisa
1. Importância da difusão de uma cultura de planejamento estratégico;
2. Conhecimento técnico do condutor para construção da estratégia;
3. Construção do mapa corporativo e do diagrama visual;
4. Sensibilização para alcançar as diretrizes estratégicas;
5. Entendimento do foco estratégico.
Conclusão
Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.
Fase de Construção
do BSC (pontos positivos ou facilitadores)
Figura 10 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RN. Fonte: Dados da Pesquisa
1. O BSC não foi entendido como um projeto desafiador;
2. A não existência de um plano de trabalho;
3. A pressa em iniciar o processo sem um estudo de viabilidade;
4. A formação de equipe sem conhecimento em BSC;
5. Processo de construção ocorreu em um único encontro;
6. Falta de capacitação para os principais gestores;
7. Falta de participação do diretor geral nos encontros;
8. Estilo organizacional de gestão centralizador com foco no operacional;
9. A terminologia e conceitos do BSC de difícil entendimento;
10. Inexistência de um plano de comunicação.
Conclusão
Fase de Construção
do BSC (pontos negativos ou dificultadores)
Figura 11 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RN. Fonte: Dados da Pesquisa
1. Foco em gerenciar o desempenho – BSC 2ª Geração;
2. Realização de reuniões periódicas;
3. O desdobramento do mapa corporativo;
4. Mudança da Direção Regional e da equipe do BSC.
Conclusão
Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.
Fase de Implementação
do BSC (pontos positivos ou
facilitadores)
Figura 12 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RN. Fonte: Dados da Pesquisa
Conclusão
Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.
Fase de Implementação
do BSC (pontos negativos ou
dificultadores)
1. Ausência de um plano de implementação;
2. BSC não foi trabalhado como um sistema de medição de desempenho - 1ª geração;
3. Não foi trabalhado as relações de causa-e-efeito;
4. Paralisação dos trabalhos por cinco meses.
Figura 13 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RN. Fonte: Dados da Pesquisa
1. Existência de um projeto para implementação contínua do BSC;
2. O BSC foi trabalhado como sistema de gestão estratégica/3ª geração;
3. A não vinculação do BSC com o orçamento e a remuneração salarial;
4. Fixação da missão e a visão de futuro;
5. Realização de visita as unidades de negócios;
6. Criação de 18 comitês de gestão;
7. Realização de treinamento e capacitação para 31% dos colaboradores;
8. Reformulação dos mapas estratégicos e alinhamento estratégico;
9. Inserção de novo estilo de gestão participativo e estratégico;
Conclusão
Fase de Implementação
Contínua do BSC
(pontos positivos ou facilitadores)
Figura 14 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RN. Fonte: Dados da Pesquisa
1.Não conseguir abranger todos os colaboradores da instituição com o desenvolvimento do BSC.
Conclusão
Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.
Fase de Implementação Contínua
do BSC (pontos negativos ou
dificultadores)
Figura 15 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RN. Fonte: Dados da Pesquisa
Pesquisa atestaO BSC foi construído e implementado com diversos problemas.
Principais impulsionadores1.Falta de envolvimento da alta administração;2.Incipiente conhecimento da equipe a cerca do BSC.
Conclusão
Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.
Ponto negativo•O BSC não foi percebido como um projeto importante.
Pontos positivos1.Consolidação de uma cultura de planejamento estratégico;2.Fase de implementação contínua (programa de monitoração);3.O uso do BSC de terceira geração.
Aprofundamento no estudo do processo de construção e implementação do BSC em empresas brasileiras.
1.Estudar o BSC nas instituições do Sistema S no RN, com o objetivo de traçar um perfil comparativo;
2.Estudar o BSC nas instituições do SENAC no nordeste, com o objetivo de traçar um perfil comparativo;
3.Realizar outros estudos de caso, com empresas que tiveram a consultoria da empresa representante no Brasil do BSCol de Kaplan e Norton.
Trabalhos Futuros
Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.
1. GARROT, T. et al. Describing E-learning Development in Europan Higher Education Institution Using a Balanced Scorecard. Revista de Universidad y Sociedad del Conocimiento. Vol 5. Nº I. April 2008.
2. LAGACE, M. Strategy Execution and the Balanced Scorecard. Harvard Business School. August/2008. Disponível em: <http://hbswk.hbs.edu/item/5916.html>. Acesso em: 13 de março de 2009.
3. KAPLAN, R. S.; NORTON, D. P.; Mapas Estratégicos – Balanced Scorecard: convertendo ativos intangíveis em resultados tangíveis. Rio de Janeiro: Elsevier, 2004.
4. ______. Balanced Scorecard and Corporate Strategy. Harvard Business School Articles. July/2006. Disponível em: http://209.85.225.113/search? 4jiRCcJ:www.stakeh older magazine.com. Acesso em: 15 de fevereiro de 2009.
5. ______. Mastering the Management System. Harvard Business School, January 2008.
6. NIVEN, Paul R. Balanced Scorecard passo-a-passo: elevando o desempeho e mantendo resultados. Rio de Janeiro: Qualitymark, 2005.
Principais Referências
Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.
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