controles interno e externo -...

Paulo Grazziotin, AFC audin@conab.gov.br Chefe da Auditoria Interna da CONAB

Criador do Ementário de Gestão Pública https://groups.google.com/forum/#!forum/prgg

CONTROLES INTERNO E EXTERNO

Brasília-DF, 13 de agosto de 2014

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Boa-fé de gestores Ø  O Tribunal de Contas da União determinou à Secretaria

Federal de Controle Interno (SFC/CGU) que fosse orientado que o levantamento de falhas pelos órgãos e entidades (diretamente ou mediante a atuação da respectiva unidade de auditoria interna), seguido da adoção imediata das ações corretivas necessárias por parte da administração envolvida, compõem um dos elementos essenciais do sistema de controles internos administrativos desses órgãos e entidades (consoante os padrões técnicos da área e a regulamentação geral constante do art. 142 do Decreto nº 93.872/86), sendo, portanto, um elemento extremamente relevante para a consideração pelo Tribunal de Contas da União da boa-fé dos gestores em relação às mencionadas disfunções havidas (item 8, processo nº TC-010.274/2003-3, Acórdão nº 111/2006-TCU-1ª Câmara, DOU de 08.02.2006, S. 1, p. 71).

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AUDIN

Arts. 14 e 15 Decreto 3.591

COMPLIANCE (conformidade de gestão)

Inc. I do art. 7º da IN/STN nº 6, de 31/10/2007

CONTROLES INTERNOS ADMINISTRATIVOS

(autotutela - Súmula/STF nº 473)

• Controle Externo • Órgão Auxiliar do Poder Legislativo TCU • Sistema de Controle Interno do Poder Executivo • Secretaria Federal de Controle Interno SFC/CGU

Clientes e enfoques

diferenciados

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A

CF/

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C O N T R O L E S O C I A L

Funções instrumentais da CGU

Ø  Correição

Ø  Prevenção da Corrupção

Ø  Ouvidoria

Orientação

Auditoria

Fiscalização

Ø  Ações de Controle

Duas agendas operativas da CGU

AGENDA PREVENTIVA Ø  Aperfeiçoamento do marco legal (plano normativo) Ø  Controle Interno preventivo Ø  Incremento da transparência pública Ø  Estímulo ao controle social Ø  Fortalecimento da gestão

AGENDA INVESTIGATIVA E SANCIONATÓRIA Ø  Auditorias investigativas Ø  Ações correicionais (aplicação de penas

administrativas) Ø  Colaboração com o Ministério Público Federal Ø  Colaboração com a Polícia Federal Ø  Colaboração com o TCU Ø  Colaboração com a AGU

Duas agendas operativas da CGU

O papel da CGU (por suas principais unidades)

Ø  Secretaria Federal de Controle Interno (SFC) - auditoria e fiscalização da aplicação dos recursos públicos federais.

Ø  Corregedoria-Geral da União (CRG) - instauração ou acompanhamento de procedimentos disciplinares de apuração de responsabilidade (PAD’s e sindicâncias, inclusive patrimoniais).

Ø  Secretaria de Transparência e Prevenção da Corrupção (STPC) - incremento da transparência, fomento ao controle social, promoção da integridade, redução de riscos de corrupção e Acordos de Cooperação Internacional.

Ø Ouvidoria-Geral da União (OGU) - coordenação e orientação das Ouvidorias do Poder Executivo, na tarefa de exame e encaminhamento de reclamações, elogios e sugestões referentes aos agentes e órgãos do Poder Executivo Federal e acesso à informação.

Ø Unidades Regionais em cada Estado da Federação - execução, in loco, nos Estados e Municípios, das Ordens de Serviços emitidas pelo Órgão Central do SCI.

O papel da CGU (por suas principais unidades)

Atividades do Controle Interno

Balanço resumido

Operações especiais (CGU, DPF/MJ e MPF)

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Ø  Constitucionais: relacionadas à fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial (arts. 71, 72, § 1º, 74, § 2º e 161, parágrafo único, da Constituição Federal).

Ø  Legais: leis ordinárias conferem ao TCU atribuições adicionais.

Competências do TCU

TCU - 8 FUNÇÕES BÁSICAS

Ø  Fiscalizadora Ø  Consultiva Ø  Informativa Ø  Judicante Ø  Sancionadora Ø  Corretiva Ø  Normativa Ø  Ouvidoria

TCU - FUNÇÃO FISCALIZADORA -

Ø  Atos de admissão de pessoal e de aposentadorias. Ø  Convênios com Estados, Municípios e DF. Ø  Bens e rendas de autoridades públicas. Ø  Subvenções e renúncias de receitas. Ø  Entrega das cotas do FPE, do FPM, do IPI -

exportações e da CIDE. Ø  Desestatização. Ø  Avaliação de programas (ANOp’s). Ø  Lei de Responsabilidade Fiscal.

TCU - FUNÇÃO CONSULTIVA -

Ø  Parecer prévio sobre contas da Presidenta da República e dos Chefes dos Poderes Legislativo e Judiciário e do Ministério Público.

Ø  Parecer prévio sobre contas de território federal. Ø  Consultas sobre assuntos de competência do

Tribunal. Ø  Parecer sobre regularidade de despesas, por

solicitação do Poder Legislativo.

TCU - FUNÇÃO INFORMATIVA -

Ø  Informações ao Congresso Nacional sobre fiscalizações efetuadas.

Ø  Relatórios de Atividades para o Congresso Nacional. Ø  Página na Internet sobre contas públicas. Ø  Lista de inelegíveis. Ø  Alertas da Lei de Responsabilidade Fiscal.

TCU - FUNÇÃO JUDICANTE -

Ø  Contas dos responsáveis por bens e valores públicos.

Ø  Contas dos responsáveis por prejuízos ao Erário. Ø  Infrações à Lei de Responsabilidade Fiscal.

TCU - FUNÇÃO SANCIONADORA -

Ø  Recolhimento de débitos. Ø  Multa proporcional a débito imputado. Ø  Multa por irregularidade, por descumprimento de

determinação ou por obstrução à auditoria ou inspeção.

Ø  Multa por infração à Lei de Responsabilidade Fiscal.

TCU - FUNÇÃO SANCIONADORA -

Ø  Declaração de inidoneidade para licitar. Ø  Declaração de inabilitação para exercício de função

comissionada. Ø  Afastamento provisório do cargo por obstrução a

auditoria ou inspeção. Ø  Decretação da indisponibilidade de bens. Ø  Determinação à Advocacia-Geral da União para

arresto de bens. Ø  Inelegibilidade.

TCU - FUNÇÃO CORRETIVA -

Ø  Fixação de prazo para adoção de providências. Ø  Sustação de ato irregular. Ø  Recomendações e determinações.

TCU - FUNÇÃO NORMATIVA -

Ø  Expedição de atos normativos, de cumprimento obrigatório, sobre matérias de sua competência.

Ø  Fixação de coeficientes do FPE, do FPM, do IPI - exportações e da CIDE.

TCU - FUNÇÃO OUVIDORIA -

Ø  Denúncia feita por cidadão, partido político, associação civil ou sindicato.

Ø  Representação feita pelo Controle Interno. Ø  Representação sobre irregularidade em licitação ou

contrato administrativo. Ø  Representação sobre ausência de divulgação de

transferência voluntária federal.

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Se planejamos para um ano, devemos plantar cereais. Se planejamos para uma década,

devemos plantar árvores. Se planejamos para uma vida toda, devemos educar e treinar o

homem. Muito obrigado!

Paulo Grazziotin, AFC audin@conab.gov.br

Telefone (61) 3312-6321

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