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Controle Interno no Brasil

Marlene Alves de AlbuquerqueSecretária Federal de Controle Interno - AdjuntaControladoria-Geral da União

A apresentadora

Marlene Alves de Albuquerque

Secretária Federal de Controle Interno - Adjunta Analista de Finanças e Controle Bacharel em Direito Pós-Graduação em Administração Pública

Conceitos gerais

Controle Interno Administrativo

Também conhecido como autocontroleÉ exercido pelo própria administração sobre todos os atos administrativos e de acordo com as normas legais e técnicas previamente estabelecidas

Conceitos geraisAuditoria Interna

Conjunto de procedimentos, tecnicamente normatizados, que funciona por meio de acompanhamento indireto de processos, avaliação de resultados e proposição de ações corretivas para os desvios gerenciais da entidade à qual está vinculada.

Conceitos geraisSistema de Controle Interno

Conjunto de unidades técnicas, articuladas a partir de um órgão central de coordenação, orientadas para o desenvolvimento das atribuições de Controle interno, indicados na Constituição e normatizados em cada nível de governo.

O Controle na Constituição BrasileiraA fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial:

• Controle externo – Congresso Nacional (com o auxílio do Tribunal de Contas da União)

• Sistema de controle interno de cada Poder.

Os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma integrada, sistema de controle interno.

Órgãos de Controle Interno e Externo da Administração Pública no Brasil

União Federal

26 Estados e o Distrito Federal

5.570 Municípios

Controladoria-Geral da União

Tribunal de Contas da União

Controle InternoControle Externo

Controladorias-

Gerais do Estados

Tribunais de

Contas

Estaduais

Tribunais de Contas municipais

Controladorias-Gerais do Município

Histórico do Controle Interno Federal

1994

SFCFoco na ação de governo

2000

SFCRecentra-

lização

2003

CGUAmpliação das

áreas de atuação

IGFInstituição

do Sistema

1967Secin

Centrali-zação

1979

STNFoco nas Finanças

1984

CCRContabi-

lidade1921

Os órgãos de CI eram vinculados aos gestores e tinham foco mais formal (contabilidade) O órgão de CI adota um foco mais

avaliativo (desempenho)

Estado brasileiro

União Federal

26 Estados e o Distrito Federal

5.570 Municípios

Competências comuns:• Saúde• Assistência Social• Educação• Habitação e saneamento

básico• Proteger meio ambiente• Proteger o patrimônio

histórico, artístico e cultural

O Estado brasileiro• Executivo• Legislativo• Judiciário

União Federal

• Executivo• Legislativo• Judiciário

26 Estados e o Distrito Federal

• Executivo• Legislativo

5.570 Municípios

1,2 milhão de servidores57% das receitas

6 milhões serv. 25% das receitas

3 milhões de serv.18% das receitas

Descentralização da gestão pública

Até 1822 1824 -1890 1891-1933 1934-1936 1937-1945 1946-1966 1967-1987 Após 19880

1000

2000

3000

4000

5000

6000

177700 473

81 218

2236

235

1450

5570

Evolução do Número de Municípios

Mun. Criados Mun. Totais

Finalidades do Sistema de Controle Interno• avaliar o cumprimento das metas previstas no

plano plurianual

• Avaliar a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União

CF, Lei 10.180 e Dec. 3591

O Sistema de Controle Interno Federal

Finalidades do Sistema de Controle Interno

• Avaliar a ação governamental e da gestão dos administradores públicos federais, e a apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.

CF, Lei 10.180 e Dec. 3591

O Sistema de Controle Interno Federal

Integram o Sistema:

O órgão central (CGU), composta por SFC e as Regionais/CGU

Órgãos setoriais (MD, MRE e Presidência)

As unidades de auditoria interna (Administração Indireta - sujeitas à orientação normativa e supervisão técnica do Órgão Central)

Assessores Especiais de Controle Interno nos Ministérios

A CGU é o órgão de Controle Interno do Governo Federal, responsável também

pela função Correcional, pela Prevenção e Combate à Corrupção e pela coordenação

do sistema de Ouvidorias.

Controladoria-Geral da União - CGU

Sec. Federal de Controle Interno

Corregedoria-Geral da União

Ouvidoria-Geral da União

Sec. de Transparência e

Prevenção da Corrupção

Sec. Executiva

Controladorias Regionais da União nos

Estados

2300 servidores

Secretaria Federal de Controle Interno - SFC

Diretoria Social

Diretoria de Infraestrutura

Diretoria Econômica

Diretoria de Produção

Diretoria de Benefícios

Diretoria de Planejamento

Sec. Adjunta

Controladorias Regionais da

União nos Estados

700 servidores no DF e 1000 nas regionais

Comissão de Coordenação de Controle Interno – CCCI (Dec.3.591/2000)

I - efetuar estudos e propor medidas visando promover a integração operacional do SCI;

II - homogeneizar as interpretações sobre procedimentos relativos às atividades do SCI;

III - sugerir procedimentos para promover a integração do SCI com outros sistemas;

IV - formular propostas de metodologias para avaliação e aperfeiçoamento das atividades do SCI

V - efetuar análise e estudo de casos propostos pelo Ministro com vistas à solução de problemas

Orçamento da União e abrangência de atuação da CGU

Defesa

MAPA 2 3 4 7 8

Educação

MF6

Justiça10 11 MPOG Prev.

Social Saúde14 MT

9

13

1

12MRE

15

R$ 2,1 trilhão de Orçamento – Em 2013• Refinanciamento - 28%• Previdência Social - 17%• Encargos financeiros - 15%• Transf. Estados e Municípios - 10%• Saúde - 5%• Educação - 4%• Defesa - 3%• Des. Social - 3%

Exemplos de abordagem da CGU

Educação

Transportes

• 260 mil servidores• R$ 65,1 bilhões aplicados diretamente

em 2013• R$ 24 bilhões transferidos em 2013 aos

estados e municípios

• 6,8 mil servidores• R$ 19,2 bilhões aplicados

diretamente em 2013

Adm. DiretaFormulaçãoExecução Avaliação

Adm. IndiretaFundaçõesAutarquiasEmpresas PúblicasSoc. Economia Mista

CGU: abrangência completa

CGU exerce supervisão técnica e orientação normativa das Aud. Internas

Eixos de atuação do Controle Interno - CGU

Avaliação da Execução de Programas de Governo

Avaliação da Gestão

Orientação e Capacitação

Ação investigativa

Eixos de atuação do Controle Interno - CGUAvaliação da Execução de Programas de Governo

• Mapeamento das políticas

• Hierarquização e priorização

• Elaboração de estratégias para acompanhamento

• Fiscalização por Sorteio e Amostragem

• 2012/2014: publicados cerca de 30 relatórios, como por exemplo Bolsa Família, Previdência Social e Fundeb.

Eixos de atuação do Controle Interno - CGUAvaliação da Gestão

• Comprovação da legalidade e dos resultados da gestão orçamentária, financeira e patrimonial

• Nesse conjunto estão incluídas diversas atividades: Auditorias Anuais de Contas, Auditorias de

Acompanhamento, Auditorias de Pessoal, de TCE, de Recursos Externos, Rel. de Gestão Fiscal e Prestação de

Contas do Presidente.

Eixos de atuação do Controle Interno - CGUOrientação e Capacitação

• Fortalecer o controle preventivo, organiza capacitações na área de Auditoria e Fiscalização e promove orientações sobre a correta gestão de recursos

públicos por meio da publicação de manuais e cartilhas

• Exemplos: transferências voluntárias, prestação de contas, licitações e contratos.

Eixos de atuação do Controle Interno - CGUAções Investigativas

• Auditorias especiais em órgãos e entidades federais onde a CGU tenha identificado problemas mais graves;• Apuração de denúncias de cidadãos e Fiscalizações decorrentes de representações do Ministério Público, Polícia Federal, Parlamentares e outras autoridades;

• Operações Especiais com a Polícia Federal.

Principais parcerias1. Ministério Público Federal

2. Ministérios Públicos Estaduais

3. Polícia Federal

4. Tribunal de Contas da União

5. COAF/MF

6. Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão

7. Advocacia-Geral da União

8. Ministério da Justiça

9. Comissão de Ética Pública

10. Banco Central

11. Receita Federal do Brasil

12. Conselho Nacional de Justiça

13. Órgãos de controle estaduais

Encaminhamentos dos resultados

Poder Judiciário

Ações Civis

Controle Externo (Sanções

Administrativas)

AGU

MPF e MPE

TCU

Senado/ Câmara

Ações Penais

PF

Órgãos Tributários

MelhoriasGerenciais e Sanções

Administrativas Internas

Ministérios Gestores

CGU

CorregedoriaSanções

Administrativas Internas

Controle Político

Principais avanços nos últimos 12 anos

Articulação interinstitucionalCombate à corrupção

Transparência pública e melhoria da gestãoAprimoramento do marco legalInterlocução com a Sociedade

Articulação internacional

Articulação com outros órgãos de Controle Interno

Conselho Nacional de Controle InternoObjetivos:• Coordenação e articulação das ações de interesse

comum• Promoção de intercâmbio de informações, de

experiências nacionais e internacionais• Realização de seminários, conferências, cursos• Desenvolvimento de programas e projetos de interesse

comumComposto por 38 órgãos estaduais e municipais de Controle Interno

Conselho de Dirigentes de Controle Interno dos Poderes da União

Objetivo promover integração entre os órgãos de controle interno, mediante padronização, racionalização e atualização de normas e procedimentos, exame de soluções para matérias controversas e outras medidas inerentes ao desempenho das funções atinentes a esses órgãos.

Composto pelos titulares dos órgãos de controle interno dos poderes Legislativo, Executivo e Judiciário, bem assim do Ministério Público da União.

Objetivos da articulação entre os órgãos

Objetivos de longo prazo:• Colaboração mútua• Efeito multiplicador entre os diversos níveis de

governo• Aprimoramento da gestão pública brasileira

Desafios do Controle Interno

Desafios do Controle Interno

• Reconhecimento e apoio dos gestores• Equilíbrio entre funções repressivas e

colaborativas• Acesso a informações sigilosas (custodiadas por

terceiros)• Uso da tecnologia sem descuidar das verificações

in loco• Estímulo à participação social e à transparência

Obrigada

Marlene Alves de AlbuquerqueSecretária Federal de Controle Interno - Adjunta

Controladoria-Geral da União