controle interno · 2017-04-05 · de controle unidade de controle interno (castro, 2008)....

P

CONTROLE INTERNO

05 e 06/04 de 2017

PARTE 1

INÍCIO DE GESTÃO NO CONTROLE

INTERNO

05/04 de 2017

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.LEGALIDADE

IMPESSOALIDADE

MORALIDADE

EFICIÊNCIA

PUBLICIDADE

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CONTROLE

ADMINISTRAÇÃO

PÚBLICA

ADMINISTRATIVO

JUDICIÁRIO

LEGISLATIVO

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Fonte: TCU 2012

.FISCALIZAÇÃO DO MUNICÍPIO PELO LEGISLATIVO (ART.31 CF)

CONTÁBIL, FINANCEIRA, ORÇAMENTÁRIA, OPERACIONAL E PATRIMONIAL (ART.70 CF)

AVALIAR O CUMPRIMENTO DAS METAS DO PPA, PROGRAMAS DE GOVERNO E ORÇAMENTO (ART.74 CF)

COMPROVAR A LEGALIDADE E AVALIAR RESULTADOS (ART.74 CF)

EXERCER O CONTROLE DAS OPERAÇÕES DE CRÉDITO (ART.74 CF)

APOIAR O CONTROLE EXTERNO (ART. 74 CF)

FISCALIZAÇÃO DO MUNICÍPIO PELO LEGISLATIVO (ART.31 CF)

CONTÁBIL, FINANCEIRA, ORÇAMENTÁRIA, OPERACIONAL E PATRIMONIAL (ART.70 CF)

AVALIAR O CUMPRIMENTO DAS METAS DO PPA, PROGRAMAS DE GOVERNO E ORÇAMENTO (ART.74 CF)

COMPROVAR A LEGALIDADE E AVALIAR RESULTADOS (ART.74 CF)

EXERCER O CONTROLE DAS OPERAÇÕES DE CRÉDITO (ART.74 CF)

APOIAR O CONTROLE EXTERNO (ART. 74 CF)

.LEI 4320/64 (CAPÍTULO II) –

CONTROLE DA EXECUÇÃOORÇAMENTÁRIA

LEI 8666/93 (ART. 102 E 113) –CRIMES DA LEI REMESSA AO TCE/MP ECONTROLE DA DESPESA DECORRENTESDE CONTRATOS

LRF (ART. 54 E ART.59) – GESTÃOFISCAL

SISTEMASISTEMA

DEDE

CONTROLECONTROLE

INTERNOINTERNO

1 - Avaliar

2 - Comprovar a Legalidade

3 - Avaliar Resultados

4 - Controlar

5 - Apoiar o Controle Externo no exercício de sua missão institucional

Cumprimento das Metas Previstas no Plano Plurianual

Execução

Eficácia

Eficiência

Operações de Crédito

Avais

Garantias

Direitos e Haveres do Município

Gestão Financeira

Patrimonial

Rec. Humanos

Orçamentária

Dos Orçamentos dos Órgãos

Dos Programas de Governo

Órgãos e

Entidades da

Adm. Direta

Adm. Indireta

FONTE: CASTRO, R.P.A., UM NOVO ENFOQUE DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO: ESTRUTURA, METODOLOGIA E RESPONSABILIZAÇÃO. Ano:

2013/TCE-PR

PLANEJAR

ORGANIZAR

EXECUTAR

CONTROLAR

.PRINCÍPIOS CIENTÍFICOS

ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA

Definição de Sistema Conjunto de partes coordenadas (articuladas entre si)com vistas à consecução de objetivos bemdeterminados.Definição de Controle InternoConjunto de recursos, métodos e processos, adotadospelas próprias gerências do setor público, com vista aimpedir o ERRO, a FRAUDE e a INEFICIÊNCIA.

Sistema de Controle Interno: Conjunto de unidades técnicas articuladas a partir de um órgão central de coordenação, orientadas para o desempenho das atribuições de controle interno indicados na Constituição e normatizados em cada nível de governo.

O sistema de controle implica a

descentralização da atividade de fiscalização e a

ordenação desta atividade por um núcleo comum,

que se convencionou chamar de unidade central

de controle (CASTRO, 2008).Unidade de Controle Interno

Assessorar os gestores, com seu conhecimento

especializado, na definição de estratégias para

gerenciamento de riscos, na identificação e

avaliação destes e na definição, implantação e no

monitoramento de controles internos adequados

para mitigá-los em prol do alcance dos objetivos.

SALVAGUARDAR OS INTERESSES DA

ORGANIZAÇÃO

PRECISÃO E A CONFIABILIDADE DOS INFORMES ERELATÓRIOS CONTÁBEIS, FINANCEIROS EOPERACIONAIS

ESTÍMULO À EFICIÊNCIA OPERACIONAL

ADERÊNCIA ÀS POLÍTICAS E NORMASEXISTENTES

AVALIAÇÃO DE RISCOS

Controle Prévio: é o processo destinado a assegurar que as

ações sejam executadas de acordo com o planejado visando

a atingir objetivos pré-determinados.

Controle Concomitante: é o processo que significa influenciar um

comportamento de modo a obter um resultado desejado.

Controle Posterior: é a fase em que se verifica também a

avaliação e a apuração dos resultados da gestão.

TRIBUTOS

ORÇAMENTO

CONTABILIDADE

JURÍDICO

TESOURARIA

RECURSOS

HUMANOS

ALMOXARIFADOPATRIMÔNIO

LICITAÇÃO

COMPRAS

CONTRATOS

CONVÊNIOS

ENGENHARIA E

OBRAS

DÍVIDA PÚBLICA

EDUCAÇÃOSAÚDE

TRANSPORTE

LIXO

CULTURA

SOCIAL

ESPORTES

RENDA

SEGURANÇA CRIANÇA

HABITAÇÃO

TRÂNSITO

TRABALHO

ORGANIZAR INSTRUIR

COMUNICARFISCALIZAR

Transparência – informar para gerar confiança noeleitor/sociedade Equidade – tratamento justo a todos grupos,principalmente dando oportunidades aos minoritários(colaboradores, fornecedores, eleitores e outros) Accountability - prestar contas e responderintegralmente Responsabilidade – perenidade incorporação deordem social e ambiental Integridade – procedimentos e aplicação derecursos de modo correto

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PREFEITO

SECRETARIA DE

PLANEJAMENTO OU

FAZENDA/FINANÇAS

Depto. de Controle

Interno e Auditoria

... Outros

departamentos da

secretaria

PREFEITO

CONTROLADORIA

GERAL

Subcontroladoria

de Normas e

Integração de

Controle

Subcontroladoria

de Fiscalização

Contábil e

Financeira

Subcontroladoria

de Auditoria

Geral

Subcontroladoria

de Avaliação de

Gestão

CONTROLE INTERNO CENTRALIZADO

PREFEITO

CONTROLADORIA

GERAL

Depto. de Controle

Contábil

e Financeiro

Depto. de Controle

Orçamentário

Depto. de Controle

Patrimonial e

Operacional

Outros

Departamentos de

Controle nas

secretarias

CONTROLE INTERNO DESCENTRALIZADO

Atividade independente que presta serviços deavaliação e consultoria com objetivo de adicionarvalor e melhorar as operações da organização. Auxiliaa organização atingir seus objetivos por intermédio deuma abordagem sistemática e disciplinada avaliandoe contribuindo para melhorar a efetividade dosprocessos, o gerenciamento de riscos, o controle e agovernança (IIA).

Preceito legal – Tipos (IV art. 71 da CF):

• Contábil;

• Financeira;

• Orçamentária;

• Operacional; e

• Patrimonial

Critérios (art. 70 da CF):

• Legalidade

• Legitimidade

• Economicidade

Fonte: TCU 2012

PREFEITO

UNIDADE CENTRAL

CONTROLE INTERNO

CONTROLADORIA

AUDITORIA

OUVIDORIA

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.UCCI

DEVERÁ PROVIDENCIARDIGNÓSTICO GERAL DOESTADO ECONÔMICO,FINANCEIRO, FUNCIONAL EPATRIMONIAL DAADMINISTRAÇÃOMUNICIPAL (BOTELHO,2016)

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.SITUAÇÃO CADASTRAL E GASTOS COM SERVIDORES/FOLHA DE PAGAMENTO

SITUAÇÃO DE PENDÊNCIAS JUNTO AO INSS, FGTS E PASEP

SITUAÇÃO PREVIDENCIÁRIA DO MUNICÍPIO/ AVALIAÇÃOATUARIAL

CONDIÇÕES E SITUAÇÃO DOS PROCESSOS JUDICIAIS

PROJETOS DE LEIS ESTUDADOS E DESENCADEADOS PELAGESTÃO ANTERIOR EM TODAS AS ÁREAS DE GOVERNO

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UNIDADES SISTEMA DO CI

DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS POR FONTE DE

RECURSOS (EFEITOS DE LIMITE DE INSCRIÇÃO DE RESTOS

A PAGAR)

RESERVAS DE RECURSOS – 13º SALÁRIO E 1/3 DE FÉRIAS

DA FOLHA DE PAGAMENTO

CONTROLE DE FONTES E CONTAS BANCÁRIA – FONTES

LIVRES E TRANSFERÊNCIAS OBRIGATÓRIAS

SITUAÇÃO E CONDIÇÕES DAS AQUISIÇÕES E

CONTRATAÇÕES NAS DIVERSAS ÁREAS

SITUAÇÃO E REVISÃO DA LEGISLAÇÃO INTERNA (LEIS,

DECRETOS E INSTRUÇÕES NORMATIVAS)

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DEVE HAVER AMPLA CERTIFICAÇÃOEM RELAÇÃO A ADEQUAÇÃO DA LRF,NOTIFICANDO O TRIBUNAL DECONTAS, CASO ENCONTRE UMAINCONSISTÊNCIA PROVOCADA PELOGESTOR ANTERIOR (BOTELHO,2016)

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.ESCLARECER ASPECTOS NÃO CLAROS E OU NÃO DETALHADOS

NA LEI.

DEIXAR CLARO QUE EXERCÍCIO DO CONTROLE INTERNO ÉSISTÊMICO.

DEFINIR E PREVER OS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS E SEUSÓRGÃOS CENTRAIS.

PRAZO PARA O ESTABELECIMIENTO DOS PONTOS DECONTROLE, ELABORAÇÃO DOS FLUXOGRAMAS, DESCRIÇÃO DEROTINAS (INSTRUÇÕES) PARA CADA SISTEMAADMINISTRATIVO.

ESTABELECER OS PROCEDIMENTOS DE COMUNICAÇÃO,CONCORDÂNCIA DAS ÁREAS, CUMPRIMENTO E DELIMITAÇÃO DERESPONSABILIDADES.

REGRAS PARA A REALIZAÇÃO DE AUDITORIA INTERNA E OSPLANOS ANUAIS DE CONTROLE INTERNO E AUDITORIA.

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CONTROLADOR

TCE - PR

ESTRUTURA MÍNIMA/COLABORADORES

TREINAMENTO E CAPACITAÇÃO

ALTO GRAU DE COMPROMETIMENTO

CONHECIMENTO, QUALIFICAÇÃO TÉCNICA, POSTURA ÉTICA ADEQUADA

ESTRUTURA INDENPENDENTE

ACESSO À INFORMAÇÕES DE MODO IRRESTRITO

ORGANIZAÇÃO DOS PROCEDIMENTOS E ROTINAS

CAPACIDADE PARA REALIZAR FISCALIZAÇÕES/AUDITORIAS

PRIORIZAR OPERAÇÕES MAIS RELEVANTES

ADERÊNCIA A DIRETRIZES E NORMAS

JULGAMENTOS IMPARCIAIS

SEGREGAÇÃO DE FUNÇÕES

LIBERDADE EXECUTAR OS TRABALHOS E RELATAR RESULTADOS

INDEPENDÊNCIA FUNCIONAL E RELACIONAL

CAPACIDADE DE ENCONTRAR SOLUÇÕES

Decisão Política

Sistema

de Informação

Comprometimento e Cultura dos Gestores

MUITO OBRIGADA !MUITO OBRIGADA !

MUITO OBRIGADA !