2013

NOVIDADES DA LEGISLAÇÃO

2

2013

Ano-calendário de 2012 - Dependentes - mensal => R$ 164,56

anual => R$ 1.974,72

- Instrução (limite individual) => R$ 3.091,35 (anual)

- Previdência Complementar e Fapi => 12% do rendimento tributável

- Desconto Simplificado (20%) => R$ 14.542,60

- Rendimentos Isentos e Não Tributáveis > 65 anos => Limite mensal - Até R$ 1.637,11 Limite anual - 13 meses (inclusive 13º salário) x R$ 1.637,11 = R$ 21.282,43

Limites

3

2013

Ano-calendário de 2012

- Contribuição Patronal paga na Condição de Empregador Doméstico=> R$ 985,96

Limites

4

2013

Ano-calendário de 2012

Limites

5

Deduções de Incentivo Estatuto da Criança e do Adolescente (doações efetuadas diretamente aos fundos), Incentivo à Cultura, Incentivo à Atividade Audiovisual, Incentivo ao Desporto e o Estatuto do Idoso___________________________________________________________ Doações Diretamente na Declaração – ECA___________________________________________________________Incentivo ao Programa Nacional de Apoio à Atenção da Saúde da Pessoa com Deficiência (Pronas/PCD)___________________________________________________________Incentivo ao Programa Nacional de Apoio à Atenção Oncológica (Pronon)

6% do IR devido

3% do IR devido *

1% do IR devido

1% do IR devido

* A dedução está sujeita ainda ao limite global de 6%.

2013

Ficha Identificação

do Contribuinte

Mudanças nas Fichas e Linhas do PGD

6

2013

Dados do ContribuinteNessa ficha foi inserida uma caixa com a seguinte pergunta:

“Um dos declarantes é pessoa com doença grave ou portadora de deficiência física ou mental?”

Ao clicar no ícone azul aparecerá uma tela com o texto referente à base legal.

Essa alteração será para priorizar a restituição desses contribuintes.

Ficha Identificação do Contribuinte

7

Novo

2013

Ficha Identificação do Contribuinte

8

2013

• Linha 1 - Bolsas de estudo e pesquisa caracterizadas como doação, exceto se recebidas por médico-residente, exclusivamente para proceder a estudos ou pesquisas e desde que os resultados dessas atividades não representem vantagem para o doador, nem importem contraprestação de serviços (acréscimo em relação IRPF2012)

Rendimentos Isentos e Não Tributáveis

9

2013

• Linha 10 - Transferências patrimoniais - doações e heranças

Obs.: desmembramento para Linha 17 - Transferências patrimoniais – meação e dissolução da sociedade conjugal e da unidade familiar

Rendimentos Isentos e Não Tributáveis

10

Novo

2013

• Linha 15 - Bolsas de estudo e de pesquisa caracterizadas como doação, recebidas por médico-residente, exclusivamente para proceder a estudos ou pesquisas

Rendimentos Isentos e Não Tributáveis

11

Novo

2013

• Linha 16 - Benefícios indiretos e reembolso de despesas recebidos por voluntário da Fifa, da Subsidiária Fifa no Brasil ou do Comitê Organizador Brasileiro (LOC) que auxiliar na organização e realização das Copas das Confederações Fifa 2013 e do Mundo Fifa 2014

OBS.: Limite mensal de 5 salários mínimosLimite mensal - 5 X R$ 622,00 = R$ 3.110,00Limite anual - 12 meses x R$ 3.110,00 = R$ 37.320,00

Rendimentos Isentos e Não Tributáveis

12

Novo

2013

• Linha 18 - Ganhos líquidos em operações no mercado à vista de ações negociadas em bolsas de valores nas alienações realizadas até R$ 20 mil, em cada mês, para o conjunto de ações

Rendimentos Isentos e Não Tributáveis

13

Novo

2013

• Linha 19 - Ganhos líquidos em operações com ouro, ativo financeiro, nas alienações realizadas até R$ 20 mil em cada mês

Rendimentos Isentos e Não Tributáveis

14

Novo

2013

• Linha 20 - Recuperação de prejuízos em Renda Variável (bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados e fundos de investimento imobiliário)

Rendimentos Isentos e Não Tributáveis

15

Novo

2013

• Linha 21 - Rendimento bruto, até o máximo de 60%, da prestação de serviços decorrente do transporte de carga e com trator, máquina de terraplenagem, colheitadeira e assemelhados

Rendimentos Isentos e Não Tributáveis

16

Novo

2013

• Linha 22 - Rendimento bruto, até o máximo de 40%, da prestação de serviços decorrente do transporte de passageiros

Rendimentos Isentos e Não Tributáveis

17

Novo

2013

• Linha 23 - Restituição de imposto sobre a renda de anos-calendário anteriores

Rendimentos Isentos e Não Tributáveis

18

Novo

2013

• Ficha Pagamentos e Doações Efetuados – dividida em duas novas fichas:

a) Ficha Pagamentos Efetuados;b) Ficha Doações Efetuadas.

Pagamentos Efetuados

19

Novo

Novo

2013

• Mantém os mesmos códigos de pagamentos em relação aos anos anteriores, apenas com a inclusão do código 72 - Corretor de Imóveis.

• Possibilidade de importação total ou parcial dos pagamentos informados na DAA anterior (nome, CPF/CNPJ e código) exceto os valores.

Pagamentos Efetuados

20

Novo

2013

• Inclusão de dois novos códigos de doações: 45 e 46.

45 - Incentivo ao Programa Nacional de Apoio à Atenção da Saúde da Pessoa com Deficiência (Pronas/PCD)

46 - Incentivo ao Programa Nacional de Apoio à Atenção da Oncológica (Pronon)

Doações Efetuadas

21

Novo

2013

• Exclusão do Código 39 - Doações em 2012 (até 30/04) - Estatuto da Criança e do Adolescente (Lei n° 12.594/2012)

Obs.: Foi inserida a ficha Doações Diretamente na Declaração – ECA na barra de ferramentas lateral Resumo da Declaração.

Doações Diretamente na Declaração - ECA

22

Novo

2013

Doações Diretamente na Declaração - ECA

23

2013

Criação da aba dependentes, separada do titular, demonstrando as operações realizadas por cada um deles.

I - com ações, no mercado à vista de bolsas de valores ou mercado de balcão, se o total das alienações desse ativo, realizadas no mês, não exceder a R$ 20.000,00 (vinte mil reais); II - com ouro, ativo financeiro, se o total das alienações desse ativo, realizadas no mês, não exceder a R$ 20.000,00 (vinte mil reais).

Demonstrativo de Renda Variável

24

Novo

2013

NOVIDADES IMPLEMENTADAS NA

DAA/2013 EM RELAÇÃO AOS BENEFÍCIOS FISCAIS

25

2013

=> Lei nº 12.594, de 18/01/2012, alterou a Lei nº 8.069, 13/07/1990 - possibilidade de doação aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente diretamente na DAA.

=> Lei nº 12.715, de 17/09/2012 (MP nº 563/2012) - dedução das doações e patrocínios efetuados ao Pronon e ao Pronas/PCD.

NORMAS PUBLICADAS EM 2012

26

2013

=> MP nº 582/2012 - estabelece o limite individual dedutível de 1% do IR em relação ao Pronon e Pronas/PCD.

=> IN RFB nº 1.311, de 31/12/2012, alterou a IN nº 1.131, de 21/02/2011, referente aos benefícios fiscais.

NORMAS PUBLICADAS EM 2012

27

2013

DOAÇÕES AOS FUNDOS DOS DIREITOS DA CRIANÇA E

DO ADOLESCENTE

28

2013 29

DOAÇÕES AOS FUNDOS DOS DIREITOS DA CRIANÇA E DO ADOLESCENTE REALIZADAS DIRETAMENTE NA DAA

=> O art. 260-A da Lei nº 8.069/1990 (incluído pela Lei nº 12.594/2012) criou nova modalidade de doação aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente.

=> Doações diretamente na DAA.

2013

DOAÇÕES REALIZADAS DIRETAMENTE NA DAA - IMPLEMENTAÇÃO

30

=> O contribuinte deverá selecionar em “Resumo da Declaração” na barra de ferramentas lateral “Doações Diretamente na Declaração – ECA”.

2013

DOAÇÕES REALIZADAS DIRETAMENTE NA DAA – PGD – MENSAGENS – ORIENTAÇÃO SOBRE A ORDEM DE PREECHIMENTO

31

Caso tenha efetuado doações de incentivo no ano-calendário de 2012, preencha inicialmente a ficha Doações Efetuadas e então retorne a esta ficha

2013

DOAÇÕES REALIZADAS DIRETAMENTE NA DAA – PGD – MENSAGENS – VALOR DISPONÍVEL

32

Valor disponível para doação:

2013

Texto

DOAÇÕES REALIZADAS DIRETAMENTE NA DAA – PGD – LISTA DE FUNDOS MUNICIPAIS

33

ccccccccccccccCampestre - 01.631.604/0001-07Coruripe - 04.789.014/0001-97Delmiro Gouveia - 05.545.721/0001-09Flexeiras - 12.262.721/0001-59Jacaré Dos Homens - 12.250.999/0001-06Maceió - 07.753.725/0001-08Olivença - 11.683.530/0001-06Palestina - 08.924.768/0001-63Piaçabuçu - 12.247.268/0001-01São Miguel Dos Campos - 15.159.265/0001-04Teotônio Vilela - 12.842.829/0001-10União Dos Palmares - 24.178.568/0001-65

2013

DOAÇÕES REALIZADAS DIRETAMENTE NA DAA – PGD – MENSAGEM – ULTRAPASSOU O LIMITE

34

ALERTA

2013

DOAÇÕES REALIZADAS DIRETAMENTE AOS FUNDOS – PGD - MENSAGEM

35

2013

=> Limitadas a 3% do IR devido, respeitado o limite de 6% de deduções de benefícios.

=> DAA com opção pelas deduções legais.

=> Declarações apresentadas no prazo.

=> Doações realizadas em espécie.

=> Não exclui ou reduz outros benefícios ou deduções em vigor.

DOAÇÕES REALIZADAS DIRETAMENTE NA DAA - CONDIÇÕES

36

2013

=> Pagamentos até a 30/4/2013.

=> Darfs emitidos pelo PGD - um para cada fundo beneficiário.

=> Código de receita 3351.

=> Deverá ser realizado mesmo nos casos de restituição ou opção de débito automático em conta-corrente bancária.

DOAÇÕES REALIZADAS DIRETAMENTE NA DAA - PAGAMENTO

37

2013

=> Doação irreversível.

=> Valor recolhido a maior que o passível de dedução será repassado ao fundo indicado.

=> Não cabe devolução, compensação ou dedução desse valor.

=> O não pagamento no prazo estabelecido implica a glosa definitiva.

=> A PF fica obrigada ao recolhimento da diferença do IR devido com os acréscimos legais previstos na legislação.

DOAÇÕES REALIZADAS DIRETAMENTE NA DAA – PAGAMENTO - OBSERVAÇÕES

38

2013

DOAÇÕES REALIZADAS DIRETAMENTE NA DAA - RETIFICAÇÕES

39

=> Retificações da DAA com vistas ao aumento da doação só até 30/4/2013.=> Se o valor recolhido for menor que o informado: - poderá complementar o recolhimento até 30/4/2013; ou - se não quiser, deverá, dentro do prazo decadencial e desde que não esteja sob procedimento de ofício, retificar a DAA para corrigir o valor doado.

2013

=> Se o valor recolhido for maior que o informado:

- poderá, respeitados limites e o prazo, retificar a DAA; ou

- deverá considerar como não dedutível o valor que ultrapassar os limites legais.

=> o pagamento da doação por meio de Darf não está sujeito a parcelamento.

DOAÇÕES REALIZADAS DIRETAMENTE NA DAA - PAGAMENTO

40

2013

=> Os Darfs dos recolhimentos serão os comprovantes.

=> Essas doações não constarão de DBF.

DOAÇÕES REALIZADAS DIRETAMENTE NA DAA - COMPROVANTE

41

2013

=> A RFB repassará as doações aos fundos indicados na DAA.

=> Os valores serão depositados nas contas bancárias específicas informadas pela Secretaria de Direitos Humanos da Presidência da República (SDH/PR).

DOAÇÕES REALIZADAS DIRETAMENTE NA DAA – REPASSE AOS FUNDOS

42

2013

=> A SDH/PR encaminhará a cada ano à RFB, até 31/10, a relação atualizada dos Fundos, dos respectivos CNPJ e contas bancárias específicas.

=> Excepcionalmente em relação ao ano de 2012, o prazo encerrou em 20/01/2013.

=> Relação mais completa poderá ser incluída em nova versão do PGD.

43

DOAÇÕES REALIZADAS DIRETAMENTE NA DAA – PRESTAÇÃO DE INFORMAÇÃO PELA SDH

2013

Base-legal - Lei nº 7.713/1988, art. 12-A:

recebidos de forma acumulada;

relativos a AC anteriores ao do recebimento;

decorrentes de aposentadoria, pensão, transferência para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Prev. Social da União, dos estados, do DF e dos municípios & os rendimentos do trabalho

IRRF = tabela x nº meses

Rendimentos Recebidos Acumuladamente (RRA)

44

2013

Rendimentos Recebidos Acumuladamente (RRA)

45

2013

DAA 2013/2012:

O lay-out da ficha não mudou mas no caso de opção pelo Ajuste, mensagem de advertência é mostrada ao contribuinte

Informações de RRA somente na ficha própria não existe mais a “opção tácita” se informou RRA junto com os demais rendimentos recebidos de PJ, o PGD entende que não houve opção (pois não há RRA informados)

Ajuda: há menção explícita dizendo que de Ajuste para Exclusiva pode ser feito alteração a qualquer tempo (ou seja, pós 30/04)

Rendimentos Recebidos Acumuladamente (RRA)

46

2013

Rendimentos Recebidos Acumuladamente (RRA)

47

2013

Rendimentos Recebidos Acumuladamente (RRA)

48

2013

IMPOSTO SOBRE A RENDATRIBUTAÇÃO SOBRE A

PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS

49

2013

Lei nº 10.101, de 2000, art. 3º, § 5º: (regra anterior)

- as participações nos lucros ou resultados serão tributadas na fonte, em separado dos demais rendimentos recebidos no mês, como antecipação do imposto sobre a renda devido na declaração de rendimentos da pessoa física.

50

2013 51

REGRA VIGENTE (PLR) – A PARTIR DE 1º/1/2013 – MP Nº 597, DE 2012, ALTERA O DISPOSTO NO ART. 3º DA LEI Nº 10.101, DE 2000. - tributação exclusiva na fonte, em separado dos demais rendimentos recebidos, no ano do recebimento ou crédito, com base na tabela progressiva anual (específica) e não integrará a base de cálculo na DAA do beneficiário;

2013 52

REGRA VIGENTE (PLR) – continuação

- na hipótese de pagamento de mais de uma parcela referente a um mesmo ano-calendário, o imposto deve ser recalculado, com base no total da participação nos lucros recebida no ano-calendário, mediante a utilização da tabela anual específica, deduzindo-se do imposto assim apurado o valor retido anteriormente.

2013 53

Valor PLR anual (R$) Alíquota Parc. deduzir (R$)

De 0,00 a 6.000,00 0,0 % -

De 6.000,01 a 9.000,00 7,5 % 450,00

De 9.000,01 a 12.000,00 15,0% 1.125,00

De 12.000,01 a 15.000,00 22,5% 2.025,00

Acima de 15.000,00 27,5% 2.775,00