2007 2 tributrio

DIREITO TRIBUTRIO E DIREITO PROCESSUAL TRIBUTRIOPEA PROFISSIONAL

Tia Rosa Educao Infantil Ltda., pessoa jurdica de direito privado constituda em 10 de agosto de 2004, tem como objeto social a promoo de assistncia social a pessoas carentes, especificamente a crianas e portadores de deficincia fsica. Aps ter recebido o Certificado de Entidade Beneficente de Assistncia Social e ter sido reconhecida como entidade de utilidade pblica federal, a Tia Rosa Educao Infantil Ltda. requereu ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iseno da quota patronal da contribuio previdenciria. Em 22 de fevereiro de 2007, foi publicada deciso do INSS que indeferia o mencionado pedido de iseno previdenciria.

Considerando que a pessoa jurdica citada nessa situao hipottica preenche todos os requisitos legais para ter direito iseno em comento, ajuze a ao pertinente, informando, objetivamente, quais so esses requisitos e qual o dispositivo legal aplicvel espcie, e pedindo, cumulativamente, a repetio do indbito tributrio. Fundamente o pedido de repetio do indbito tributrio e determine a data a partir da qual a requerente dever ter direito restituio do tributo.

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Exame de Ordem 2007.2

Prova Prtico-Profissional

1 Direito Tributrio e Direito Processual Tributrio

TEXTO DEFINITIVO PEA PROFISSIONAL 1/5

PARA USO EXCLUSIVO DO CHEFE DE SALA NO H TEXTO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30

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31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

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91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120

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QUESTO 1

A Muralha Fbrica de Cimentos Ltda. foi constituda pelos scios Juarez, Leonardo e Paulo, com capital social no importe de R$ 360.000,00, tendo cada scio subscrito uma quota de R$ 120.000,00. Juarez e Paulo integralizaram as quotas subscritas em dinheiro. Leonardo, a fim de cumprir com sua obrigao, transferiu sociedade um imvel urbano avaliado em R$ 120.000,00. Alguns anos depois, um dos imveis rurais de propriedade da Muralha Fbrica de Cimentos Ltda. foi desapropriado para fins de reforma agrria.

Diante da situao hipottica acima descrita, responda, com a devida fundamentao, se h incidncia do imposto sobre transmisso inter vivos de bens imveis (ITBI), a qualquer ttulo, por ato oneroso, sobre a transferncia do imvel de propriedade de Leonardo para a Muralha Fbrica de Cimentos Ltda. e se o ITBI devido no caso da desapropriao do imvel da referida pessoa jurdica para fins de reforma agrria.

TEXTO DEFINITIVO QUESTO 11 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30


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QUESTO 2

O municpio de rvore Verde levou a efeito vultosa obra pblica de construo de um campo de desporto, o que ensejou o acrscimo do valor de quinze imveis, cada um deles valorizado, individualmente, no importe de R$ 5.000,00. O custo da obra foi estimado em R$ 55.000,00. Diante disso, o municpio cobrou de cada um dos proprietrios dos imveis valorizados o valor de R$ 5.000,00. Joaquim, proprietrio e locador de um dos imveis valorizados, incluiu, no contrato de locao, clusula em que aumentava o valor do aluguel em cerca de 20% do valor anual da contribuio de melhoria efetivamente paga.

Em face dessa situao hipottica, argumente, de modo fundamentado, sobre a legalidade da cobrana da contribuio de melhoria pelo municpio de rvore Verde e sobre a majorao do valor do aluguel em razo do contrato de locao do imvel de Joaquim.



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QUESTO 3

Em maro de 2006, Manoel alienou seu automvel a Sandro, mas no comunicou a mencionada transao ao departamento estadual de trnsito competente. A legislao estadual pertinente ao imposto sobre a propriedade de veculos automotores (IPVA) dispe que o fato gerador do imposto ocorre no dia 1. de janeiro de cada ano e o lanamento, entre os meses de janeiro e junho, de acordo com o ltimo nmero da placa do veculo. A placa do veculo alienado a Sandro tem como ltimo algarismo o nmero 4, razo pela qual o lanamento foi efetuado em abril de 2006.

Com relao a essa situao hipottica, responda, de forma fundamentada, s seguintes questes. a) Quem deve figurar no plo passivo de eventual ao de execuo fiscal no caso de inadimplemento da obrigao de pagar o IPVA? b) Qual a funo primordial do IPVA? c) Se o proprietrio for domiciliado em estado da Federao diverso daquele em que o veculo estiver licenciado, a qual estado ser devido o IPVA?



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QUESTO 4

Considere que, no dia 5 de maio, tenha sido publicada lei federal revogadora de iseno concedida a contribuintes do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza. Relativamente a essa hiptese, responda, com a devida fundamentao, aos seguintes questionamentos. a) Quando entrar em vigor a mencionada lei revogadora da iseno? b) Em que consistem a iseno autonmica e a heternoma? c) Admite-se, no ordenamento jurdico brasileiro, a iseno heternoma?



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QUESTO 5

Adalberto teve sua solicitao de bolsa de estudo individual concedida pelo Conselho Nacional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico (CNPq), para desenvolvimento de projeto individual de pesquisa na rea de biotecnologia. O valor dessa bolsa de estudo de R$ 2.800,00 mensais.

Considerando essa situao e com base na legislao tributria vigente, redija um texto dissertativo a respeito da incidncia, ou no, do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza sobre o valor da bolsa de estudos que Adalberto recebe do CNPq.



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