1 x tribunal de contas do estado de sÃo paulo sistema auditoria eletrônica de Órgãos públicos...

1

X

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO

SISTEMA

Auditoria Eletrônica de Órgãos Públicos

ROTINAS CONTÁBEIS APLICADAS AO SISTEMA AUDESP

MAIO - 2009

2

INTRODUÇÃO

1 – Controles Orçamentáriosa) Planejamentob) Execução Orçamentáriac) Controle de Empenhos

2 – Controles Financeirosa) Cronograma mensal de desembolsob) Disponibilidades financeirasc) Liquidação e pagamento da despesa orçamentária do exercíciod) Restos a Pagare) Adiantamentos concedidosf) Dívida Ativag) Controle de vinculação de receitash) Outros controles

3

Servidores:

- Revisão de conceitos e roteiros contábeis sugeridos;

- Conseguir resolver inconsistências contábeis;

- Conseguir avaliar se o sistema contábil oferecido, atende às técnicas contábeis

Empresas:

- Revisão das funcionalidades do sistema Audesp para elaboração do sistema contábil;

- Oferecer um produto que atenda as necessidades do cliente e do TCESP.

4

X

1 - A Contabilidade como instrumento de GESTÃOA gestão é um processo complexo e amplo, que

necessita de uma adequada estrutura de informações

A contabilidade é um poderoso instrumento de planejamento.

A base de um adequado planejamento é a existência de dados regulares e confiáveis.

A contabilidade, sendo um sistema de registros permanentes das operações, é um pilar de tal planejamento.

5

X

Estrutura de Códigos Padrão

POR QUE PADRONIZAR?

PLANO DE CONTAS

PLANO DE CONTAS

1. Uniformização dos dados contábeis.

2. Recebimento de informações contábeis por meio eletrônico.

3. Criação de um banco de dados ágil e confiável.

4. Viabilização da aplicação de ferramentas tecnológicas.

5. Exigências Legais.

6

X

Estrutura de Códigos Padrão

Conceito (Plano de Contas):

a)Estrutura básica da escrituração contábil, b)permite obter as informações necessárias à elaboração de relatórios gerenciais e demonstrações contábeisc)possibilita a padronização de procedimentos contábeis.

Objetivo (Plano de Contas):

a)Atender, de maneira uniforme e sistematizada, ao registro contábil dos atos e fatos praticados pela entidadeb)Atender às necessidades de informações dos usuários.

7

X

Estrutura de Códigos Contábeis - Audesp

COMPOSIÇÃO

•Anexo I - Estrutura de Códigos – Sistema AUDESP

•Anexo II – Tabelas de Escrituração Contábil –

Sistema AUDESP

• Anexo III - Roteiros Contábeis Sugeridos

8

X

Estrutura de Códigos Contábeis - Audesp

1 Ativo1.1 Ativo Circulante1.2 Ativo Realizável a L. P.1.3 Ativo Permanente

1.9 Ativo Compensado

3 Despesa3.3 Despesas Correntes3.4 Despesas De Capital

5 Resultado Diminutivo5.1 Resultado Orçamentário5.2 Res. Extra-orçamentário

2. Passivo2.1 Passivo circulante2.2 Passivo exigível a L. P.2.4 Patrimônio líquido

2.9 Passivo Compensado

4. Receita4.1 Receitas Correntes4.2 Receitas de Capital

6 Resultado Aumentativo.6.1 Resultado Orçamentário6.2 Res. Extra-orçamentário6.3 Resultado Apurado

9

X

CONTA CONTÁBIL

Conta é a expressão qualitativa e quantitativa de fatos patrimoniais de mesma natureza, evidenciando a composição, variação e estado do patrimônio, bem como de bens, direitos, obrigações e situações nele não compreendidas, mas que, direta ou indiretamente, possam vir a afetá-lo.

10

X

CONTA CONTÁBIL

Podem ser:

Contas sintéticas: Representam o agrupamento de contas identificadas pela sua característica ou origem de forma consolidada ou resumidas, preocupando-se em demonstrar os valores totais de um determinado grupo de contas.

Contas analíticas: São aquelas que especificam o saldo individual de cada elemento patrimonial/financeiro

11

X

MAS, E A CONTA CORRENTE?

É o DETALHAMENTO da Conta Contábil Analítica

Portanto:

NÃO HÁ CONTA CORRENTE INDEPENDENTE DE CONTA CONTÁBIL ANALÍTICA. SE A CONTA CONTÁBIL ANALÍTICA EXIGIR DETALHAMENTO, ESTE SERÁ EFETUADO PELA CONTA CORRENTE (QUE NÃO “VIVE” SOZINHA).

Logo:PODEREMOS TER VÁRIAS CONTAS CONTÁBEIS DETALHADAS PELA MESMA CONTA CORRENTE, EM DIFERENTES SISTEMAS (PATRIMONIAL, FINANCEIRO, COMPENSAÇÃO, ETC.) QUE NÃO HAVERÁ DUPLICIDADE DE CONTAS.

12

X

CONTA CONTÁBILAs contas contábeis são classificadas em: Patrimoniais: representadas pelas contas que integram o Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido (Subsistemas Patrimonial e Financeiro) Resultado: representadas pelas contas que indicam as variações patrimoniais ativas/receitas e variações patrimoniais passivas/despesas ocorridas no patrimônio (Subsistemas Patrimonial e Financeiro). Compensação: representadas pelas contas de registro dos atos potenciais que não ensejaram registros nas contas patrimoniais, mas que potencialmente possam vir a afetar o patrimônio (Subsistemas Orçamentário e Compensação). Controle: representadas pelas contas não caracterizadas como contas patrimoniais, de resultado ou de compensação, que tenham função precípua de controle seja para fins de elaboração de informações gerenciais específicas, seja para acompanhamento da execução orçamentária.

13

X

CONTA CONTÁBIL

As contas contábeis podem ainda ser classificadas quanto à: Natureza do saldo:

Conta Devedora – aquela de possui saldo predominantemente devedor;Conta Credora – aquela que possui saldo predominantemente credor;Conta Híbrida ou Mista – aquela que possuí saldo devedor ou credor.

Variação na natureza do saldo:

Conta Estável – aquela que só possui um tipo de saldo;Conta Instável – aquela que possui saldo devedor ou credor a exemplo da conta resultado do exercício.

14

X

CONTA CONTÁBILMovimentação que sofrem:

Conta Unilateral: aquelas que são utilizadas para lançamentos a débito ou a crédito exclusivamente, a exemplo das contas de despesas e receitas;Conta Bilateral: aquela que são utilizadas para lançamentos a débito e a crédito, a exemplo da conta Caixa;

Freqüência das movimentações no período:

Conta Estática: pouca movimentação no período;Conta Dinâmica: freqüente movimentação no período.

Necessidade de desdobramento:

Conta Sintética: aquela que funciona como agregadora, possuindo conta em nível inferior;Conta Analítica: aquela que recebe escrituração, não possuindo conta em nível inferior.

15

X

Fontes de Recursos e Códigos de Aplicação

Resumidamente, podemos entender:

A Fonte de Recursos indica “de onde vem” o recurso;

O Código de Aplicação é mais específico, indica “para onde deve ir” o recurso;

De uma mesma Fonte podem sair diversos recursos com diversas destinações, resultando em diversos Códigos de Aplicação, com várias possibilidades de conjugação.

Fontes de Recursos

Códigos de Aplicação

16

X

Introdução - Introdução - Revendo Conceitos:

Vinculação de Receitas

Acompanhamentos Financeiros

Programação Financeira Cronograma de Desembolso

Vinculação de Receitas – Fundamentação Legal

Artigo 8º, § único da L.R.F. – Os recursos legalmente vinculados ... Serão utilizados exclusivamente para atender ao objeto de sua vinculação. – necessidade de acompanhamentosArtigo 50, I – A disponibilidade de caixa constará de registro próprio, de modo que os recursos vinculados fiquem identificados e escriturados de forma individualizada. – necessidade de identificação

NÃO CONFUNDIR CLASSIFICAÇÃO ECONÔMICA DA RECEITA E DESPESA COM FONTE DE RECURSOS E CÓDIGO DE APLICAÇÃO

17

X

Classificação das Receitas

O Critério da Destinação


A Classificação Econômica da Receita somente em alguns casos indica sua vinculação, mas sem maiores detalhes;

Uma mesma receita pode ser desdobrada em uma parte de livre aplicação e outra parte vinculada, como são as receitas de impostos, que têm percentuais destinados à Educação;

Uma receita vinculada também pode ser desdobrada em mais de uma vinculação, como é o FUNDEB, que parte destina-se ao magistério e parte para outras despesas.

Dentro de uma mesma classificação funcional, programática e econômica, a despesa pode ser paga com mais de um tipo de recurso;

18

X

Ex.: O pagamento de profissionais do Ensino Fundamental, é feito tanto com recursos próprios como com recursos vinculados do FUNDEB.


Classificação das Despesas

O Critério da Destinação

19

X

Receitas – detalham, especificam e individualizam a Fonte de Recursos

Despesas – Indicam qual o recurso financeiro utilizado para o Pagamento da Despesa

Esq

uem

a

Fonte de Recursos

Código de Aplicação


Possibilidade de Cruzamento das Informações

Os mesmos códigos para receitas e despesas permitem cruzamentos diretos

20

X


A partir de que fase devem ser utilizados?

Fonte de Recursos – Indicação na fase de Planejamento (LOA - receita e despesa) e na fase de EXECUÇÃO

Código de Aplicação – não há obrigatoriedade de indicação na fase de Planejamento (LOA).

Deve ser indicado na fase da EXECUÇÃO.

Fontes de Recursos e Códigos de Aplicação

21

X


Fontes de Recursos:Desdobram-se em recursos do exercício (dígito inicial “0”) ou recursos de exercícios anteriores (dígito inicial “9”).

São identificadas pelos códigos:1. Tesouro – Registra as receitas próprias, decorrentes da competência tributária do

município 2. Transferências e Convênios Estaduais – Vinculados – Registra as transferências

recebidas do Estado por mandamento constitucional e vinculadas a uma finalidade específica (algumas receitas da Saúde, QESE, FUNDEB, etc.) ou decorrentes de convênios (Transferências Voluntárias);

3. Recursos Próprios de Fundos Especiais de Despesas – Vinculados – São receitas geradas pelo próprio fundo

4. Recursos Próprios da Administração Indireta – Registra as receitas geradas pelos órgãos da Administração Indireta

5. Transferências e Convênios Federais – Vinculados - Registra as transferências recebidas da União por mandamento constitucional e vinculadas a uma finalidade específica (algumas receitas da Saúde, da merenda, FUNDEB Complementação, etc.) ou decorrentes de convênios (Transferências Voluntárias);

6. Outras Fontes de Recursos – Registra as receitas não enquadráveis nas hipóteses

anteriores (situação de difícil ocorrência);7. Operações de Crédito – Registra as receitas decorrentes de operações de crédito

Internas e externas, que sempre serão vinculadas.

22

X


Códigos de Aplicação

Dividem-se em Fixo e Variável.

Exemplos:

Fixo: 01.110.00 – Fonte Recursos: Tesouro

Código de Aplicação : Geral

02.220.00 – Fonte Recursos: Transferências do Estado

Código Aplicação Fixo: Ens. Fundamental;

Variável: 02.220.01 – Fonte Recursos: Transferências do Estado

Código Aplicação Fixo: Ensino Fundamental

Código de Aplicação Variável: 01 (refere-se

a Convênio (informado na Tabela

Cadastral);

23

X


Contas Bancárias

a) Recurso vinculado - depositado em conta-corrente bancária distinta;

b) Excepcionalmente, mais de um tipo de recurso será depositado em uma mesma conta bancária. Ex. : recursos do FNDE (englobando várias destinações);

c) Cada conta-corrente bancária deverá ser cadastrada com somente uma Fonte de Recursos e Código de Aplicação. Se forem vários recursos, um código mais abrangente;

d) Mais de uma conta bancária poderá estar cadastrada com mesma Fonte de Recursos e Código de Aplicação, tais como as contas para receber tributos.

24

X

ESCRITURAÇÃOESCRITURAÇÃO

Lançamentos Contábeis

FATO CONTÁBIL: provocam alteração nos elementos do Patrimônio/Resultado/Orçamento.

Portanto,

Um mesmo fato contábil pode vir a desencadear lançamentos concomitantes em diferentes sistemas, para que seu registro se torne correto e completo;

25

XACOMPANHAMENTOS FINACEIROSACOMPANHAMENTOS FINACEIROS

Fundamentação Legal

Artigo 8º da L.R.F. - “Até trinta dias após a publicação dos orçamentos...o Poder Executivo estabelecerá a Programação Financeira e o Cronograma de Execução Mensal de Desembolso”.

Artigo 89 da Lei 4.320/64- “A Contabilidade evidenciará os fatos ligados...à administração financeira...”

26

X

ACOMPANHAMENTOS FINACEIROSACOMPANHAMENTOS FINACEIROS

Como fazer o Planejamento Financeiro?

Considerar:1)receitas e despesas orçamentárias2)outros compromissos conhecidos, como Restos a

Pagar sem cobertura3)transferências financeiras que serão efetuada4)eventual superávit financeiro do exercício

anterior;

Linha geral: seguir os critérios técnicos para previsão

constantes no artigo 12 da L.R.F.

27

X

CONTROLE GERENCIAL – Fluxo de CaixaProjetado

Deve ser efetuado também na fase de Planejamento (LOA)?No orçamento não há previsões mensais para a realização dereceitas e despesas por mês;

Quando fazer?Até trinta dias após a publicação dos orçamentos são feitas essasprevisões (extra-contábil);

Como registrar?Na abertura do exercício devem ser registrados na Contabilidade asprevisões mensais de arrecadação e de desembolso

Qual a peridiocidade que deve constar no registro?Base mensal.


28


Lançamento Inicial para a Previsão das Receitas

•A classificação da receita, no orçamento, vai até o nível de subalínea;

•Na abertura do orçamento, cada receita prevista é desdobrada em tantas quantas sejam as estimativas mensais de arrecadação, podendo ir até doze, uma para cada mês do ano;

•Desta forma, teremos na contabilidade o controle gerencial da previsão mensal de arrecadação das receitas orçamentárias.

29

X


Lançamento Inicial – Cronograma de Desembolso Mensal

•No orçamento, a classificação econômica da despesa vai até elemento;

•Não há necessidade de desdobramento de cada elemento por mês;

•As previsões do cronograma de desembolso consideram a Fonte de Recursos, o Código de Aplicação, o Grupo de Despesa e o mês;

•Por esse motivo, são necessários dois lançamentos para seu registro inicial.

30


Fontes de Recursos e Códigos de Aplicação X

Acompanhamentos Financeiros.

IMPORTANTE:

•As Fontes de Recursos e Códigos de Aplicação sempre serão parte das contas-correntes necessárias aos acompanhamentos financeiros;

•Nos cadastros das contas bancárias deverão ser informadas as Fontes de Recursos e Códigos de Aplicação;

•O controle de disponibilidades financeiras terá base nas Fontes de Recursos e Códigos de Aplicação.

31


Alterações das Previsões Iniciais

Receita a Arrecadar e Cronograma de Desembolso Mensal

•Previsão inicial poderá ser alterados durante o exercício, em função de ajustes necessários;

•Essas alterações independem de alteração legislativa, bastando que se façam seus registros contábeis;

•Esses ajustes não devem ser confundidos com as medidas de contingenciamento a serem tomadas, principalmente em função do artigo 9º da L.R.F.

32

X

SISTEMA

Os procedimentos de escrituração utilizando as estruturas de códigos contábeis, e tabelas auxiliares, do modelo AUDESP permitem:

• Integração entre os acompanhamentos orçamentários e financeiros (Controle gerencial – tomada de decisões, etc.)

•A remessa das informações ao TCESP usando um ÚNICO MEIO (Contabilidade) dispensa tabelas e planilhas paralelas.

33

X

ERROS MAIS COMUNS NOS BALANCETES

PREJUDICAM O RECEBIMENTO:Classificação institucional divergente da cadastrada(relacionamento: Órgão, UO e UE) ;

Divergência entre saldo final de um mês e saldo inicial do mêsseguinte;

Duplicidade de contas correntes no mesmo balancete;

Alteração de algum dado que compõe a conta corrente, p.ex:U.E., data de vencimento, criando uma nova conta corrente;

Falta de envio das contas sintéticas (que não recebemlançamentos), apresentando apenas as contas analíticas (querecebem lançamentos);

34

X

ERROS – Como corrigir?

Alteração de dados contábeis já enviados

Os dados contábeis - remetidos mensalmente

Até o último dia do prazo para entrega os dados poderão ser substituídos – o mais novo se sobrepõe ao anterior

Após o prazo final, o sistema assume a informação mais recente

Constatação de erro posteriormente à entrega dos dados: promover as correções com os instrumentos contábeis apropriados, tais o estorno e o cancelamento de lançamento.

35

X

ERROS MAIS COMUNS NOS BALANCETES

PREJUDICAM A ANÁLISE:

Falta de Cadastros;

Ausência de lançamentos pelos valores integrais na conta de Créditos Disponíveis;

Classificação incorreta nas Fontes de Recursos e Códigos de Aplicação;

Ausência de lançamentos em contas de controle (duodécimos a receber e a transferir; disponibilidades financeiras);

Lançamentos incompletos de receitas orçamentárias (deduções FUNDEB – 1.9 e 4.9)

36

X

DEMONSTRATIVOS AUTOMÁTICOS

DADOS DO BALANCETE

ELABORAÇÃO DOSDEMONSTRATIVOS EMISSÃO DE ALERTAS

DIVULGADA AOSFISCALIZADOS

VALIDAR“IN LOCO”

AUDITORIA

GLOSAS OUINCLUSÕES

37

X

REGISTROSREGISTROS

Balancete de Abertura

Equivalência de Saldos

Ativo Financeiro

Disponibilidades

Grupo 111

Sistema Compensado

Controle Disponível

Grupos 193.2 e 293.2

Passivo Financeiro

Restos a Pagar

Grupo 212.16

Sistema Compensado

Execução de Restos a Pagar

Grupos 195 e 295;

193.13.02 e 293.13.02

38

X

REGISTROSREGISTROS

Código Contábil: Sim

Município:

Entidade:

Período: 13/2008

Nível Mínimo: Nível 1

Nível Máximo: Nível 7

Cód Contábil Id da C/C Saldo Inicial Mov. a Débito Mov. a Crédito Saldo Final

1.9.3.1.3.02.02 NÃO LIQUIDADAS 545.046,25 1.876.228,08 1.297.361,87 1.123.912,46

1.9.5.1.2.00.00 RESTOS A PAGAR - NÃO PROCESSADOS 545.046,25 2.514.984,31 1.594.186,94 1.465.843,62

2.1.2.1.6.02.01 RESTOS A PAGAR - PROCESSADOS -642.381,00 851.022,22 772.715,07 -564.073,85

2.9.5.1.2.00.00 RESTOS A PAGAR - NÃO PROCESSADOS -545.046,25 588.516,41 2.327.051,04 -2.283.580,88

CONSULTA DE BALANCETE :: RESULTADO DA PESQUISA

DADOS INFORMADOS:

IMPORTÂNCIA

Equivalência de Saldos

39

X

REGISTROSREGISTROS

1º Passo

Cadastros com Informações

Básicas

do Fato Contábil:

• Órgão, Unidade

Orçamentária, Unidade de

Despesa

• Código de Aplicação

• Domicílio Bancário

• Credor/ Fornecedor/

Inscrição Genérica

• Contratos e Convênios

40

X

REGISTROS - PlanejamentoREGISTROS - Planejamento

RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS

ORÇAMENTO INICIAL

LANÇAMENTOS:

Previsão Inicial da Receita

41

X


CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADODÉBITO 1.9.1.1.1.00.00 11120200 01 000 00 78.200.000,00

2.9.1.1.1.00.00 11120200 01 000 00 01 50.830.000,002.9.1.1.1.00.00 11120200 01 000 00 02 11.730.000,002.9.1.1.1.00.00 11120200 01 000 00 03 7.820.000,002.9.1.1.1.00.00 11120200 01 000 00 04 1.564.000,002.9.1.1.1.00.00 11120200 01 000 00 05 782.000,002.9.1.1.1.00.00 11120200 01 000 00 06 782.000,002.9.1.1.1.00.00 11120200 01 000 00 07 782.000,002.9.1.1.1.00.00 11120200 01 000 00 08 782.000,002.9.1.1.1.00.00 11120200 01 000 00 09 782.000,002.9.1.1.1.00.00 11120200 01 000 00 10 782.000,002.9.1.1.1.00.00 11120200 01 000 00 11 782.000,002.9.1.1.1.00.00 11120200 01 000 00 12 782.000,00

CRÉDITORECEITA DE IPTU

DESCRIÇÃOCONTA VALOR

OPERAÇÃO

DÉBITO 1.9.1.1.1.00.00 17210102 01 000 00 82.100.000,00CRÉDITO 2.9.1.1.1.00.00 17210102 01 000 00 01 82.100.000,00DÉBITO 2.9.1.1.3.00.00 17210102 01 000 00 01 (DEDUÇÃO) 19.400.000,00CRÉDITO 1.9.1.1.3.00.00 17210102 01 000 00 (DEDUÇÃO) 19.400.000,00

RECEITA DE FPM

Receita IPTU – 78.200.00,00

Receita FPM – 82.100.000,00

42

X


BALANCETE INICIAL - PREFEITURA

LANÇAMENTOS:

Previsão de transferências financeiras entre Prefeitura e Câmara Municipal

TRANSFERÊNCIAS FINANCEIRAS

43

X


CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADO1.9.3.1.1.03.31 01 02 01 000 00 01 1.500.000,001.9.3.1.1.03.31 01 02 01 000 00 02 2.000.000,001.9.3.1.1.03.31 01 02 01 000 00 03 800.000,001.9.3.1.1.03.31 01 02 01 000 00 04 1.600.000,001.9.3.1.1.03.31 01 02 01 000 00 05 1.200.000,001.9.3.1.1.03.31 01 02 01 000 00 06 1.500.000,001.9.3.1.1.03.31 01 02 01 000 00 07 1.400.000,001.9.3.1.1.03.31 01 02 01 000 00 08 2.000.000,001.9.3.1.1.03.31 01 02 01 000 00 09 3.000.000,001.9.3.1.1.03.31 01 02 01 000 00 10 2.300.000,001.9.3.1.1.03.31 01 02 01 000 00 11 1.500.000,001.9.3.1.1.03.31 01 02 01 000 00 12 1.500.000,002.9.3.1.1.03.10 01 02 01 000 00 01 1.500.000,002.9.3.1.1.03.10 01 02 01 000 00 02 2.000.000,002.9.3.1.1.03.10 01 02 01 000 00 03 800.000,002.9.3.1.1.03.10 01 02 01 000 00 04 1.600.000,002.9.3.1.1.03.10 01 02 01 000 00 05 1.200.000,002.9.3.1.1.03.10 01 02 01 000 00 06 1.500.000,002.9.3.1.1.03.10 01 02 01 000 00 07 1.400.000,002.9.3.1.1.03.10 01 02 01 000 00 08 2.000.000,002.9.3.1.1.03.10 01 02 01 000 00 09 3.000.000,002.9.3.1.1.03.10 01 02 01 000 00 10 2.300.000,002.9.3.1.1.03.10 01 02 01 000 00 11 1.500.000,002.9.3.1.1.03.10 01 02 01 000 00 12 1.500.000,00

20.300.000,00 20.300,.000,00TOTAL DOS LANÇAMENTOS

DÉBITO

OPERAÇÃOCONTA VALOR

DESCRIÇÃO

CRÉDITO

PREVISÃO INICIAL DOS DUODÉCIMOS A TRANSFERIR PARA A CÂMARA

44

X


BALANCETE INICIAL - CÂMARA

LANÇAMENTOS: Previsão de transferências financeiras entre Câmara e Prefeitura Municipal

TRANSFERÊNCIAS FINANCEIRAS

45

X


CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADO1.9.3.1.1.02.10 01 02 01 000 00 01 1.500.000,001.9.3.1.1.02.10 01 02 01 000 00 02 2.000.000,001.9.3.1.1.02.10 01 02 01 000 00 03 800.000,001.9.3.1.1.02.10 01 02 01 000 00 04 1.600.000,001.9.3.1.1.02.10 01 02 01 000 00 05 1.200.000,001.9.3.1.1.02.10 01 02 01 000 00 06 1.500.000,001.9.3.1.1.02.10 01 02 01 000 00 07 1.400.000,001.9.3.1.1.02.10 01 02 01 000 00 08 2.000.000,001.9.3.1.1.02.10 01 02 01 000 00 09 3.000.000,001.9.3.1.1.02.10 01 02 01 000 00 10 2.300.000,001.9.3.1.1.02.10 01 02 01 000 00 11 1.500.000,001.9.3.1.1.02.10 01 02 01 000 00 12 1.500.000,002.9.3.1.1.02.11 01 02 01 000 00 01 1.500.000,002.9.3.1.1.02.11 01 02 01 000 00 02 2.000.000,002.9.3.1.1.02.11 01 02 01 000 00 03 800.000,002.9.3.1.1.02.11 01 02 01 000 00 04 1.600.000,002.9.3.1.1.02.11 01 02 01 000 00 05 1.200.000,002.9.3.1.1.02.11 01 02 01 000 00 06 1.500.000,002.9.3.1.1.02.11 01 02 01 000 00 07 1.400.000,002.9.3.1.1.02.11 01 02 01 000 00 08 2.000.000,002.9.3.1.1.02.11 01 02 01 000 00 09 3.000.000,002.9.3.1.1.02.11 01 02 01 000 00 10 2.300.000,002.9.3.1.1.02.11 01 02 01 000 00 11 1.500.000,002.9.3.1.1.02.11 01 02 01 000 00 12 1.500.000,00

20.300.000,00 20.300.000,00TOTAL LANÇAMENTOS

PREVISÃO INICIAL DOS DUODÉCIMOS A RECEBER DA PREFEITURA

DÉBITO

CRÉDITO

DESCRIÇÃOOPERAÇ

ÃOCONTA VALOR

46

X


DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS

ORÇAMENTO

LANÇAMENTOS:

Fixação Inicial da Despesa

47

X


CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADO

DÉBITO 1.9.2.1.1.00.00110 000 04 122 0001 0001 31901100 01 000 00

52.200.000,00

CRÉDITO 2.9.2.1.1.00.00110 000 04 122 0001 0001 31901100 01 000 00

52.200.000,00

1.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 01 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 02 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 03 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 04 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 05 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 06 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 07 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 08 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 09 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 10 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 11 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 12 4.350.000,002.9.3.1.1.01.01 01 000 00 1 01 4.350.000,002.9.3.1.1.01.01 01 000 00 1 02 4.350.000,002.9.3.1.1.01.01 01 000 00 1 03 4.350.000,002.9.3.1.1.01.01 01 000 00 1 04 4.350.000,002.9.3.1.1.01.01 01 000 00 1 05 4.350.000,002.9.3.1.1.01.01 01 000 00 1 06 4.350.000,002.9.3.1.1.01.01 01 000 00 1 07 4.350.000,002.9.3.1.1.01.01 01 000 00 1 08 4.350.000,002.9.3.1.1.01.01 01 000 00 1 09 4.350.000,002.9.3.1.1.01.01 01 000 00 1 10 4.350.000,002.9.3.1.1.01.01 01 000 00 1 11 4.350.000,002.9.3.1.1.01.01 01 000 00 1 12 4.350.000,00

DESCRIÇÃO OPERAÇÃOCONTA

DÉBITO

VALOR

CRÉDITO

DOTAÇÃO INICIAL–PREFEITURA-SECRETARIA DA ADMINISTRAÇÃO-DESP.PESSOAL

48

X


CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADODESCRIÇÃO OPERAÇÃO

CONTA VALOR

DÉBITO 1.9.2.1.1.00.00120 000 12 361 0002 0001 31901100 02 000 00

35.000.000,00

CRÉDITO 2.9.2.1.1.00.00120 000 12 361 0002 0001 31901100 02 000 00

35.000.000,00

DÉBITO 1.9.3.1.1.01.02 02 000 00 1 01 35.000.000,00CRÉDITO 2.9.3.1.1.01.01 02 000 00 1 01 35.000.000,00

DOTAÇÃO INICIAL–PREFEITURA-SECRETARIA DA EDUCAÇÃO-FUNDEB-DESP.PESSOAL

DÉBITO 1.9.2.1.1.00.00110 000 99 999 9999 9999 99999900 01 000 00 22.735.000,00

CRÉDITO 2.9.2.1.1.00.00110 000 99 999 9999 9999 99999900 01 000 00 22.735.000,00

DÉBITO 1.9.3.1.1.01.02 01 000 00 9 12 22.735.000,00CRÉDITO 2.9.3.1.1.01.01 01 000 00 9 12 22.735.000,00

DOTAÇÃO INICIAL – PREFEITURA - RESERVA DE CONTINGÊNCIA


CONTA VALOR

49

X


ALTERAÇÃO NA FIXAÇÃO DA DESPESA


DÉBITO 1.9.2.1.2.05.00120 000 12 361 0002 0001 31901100 01 000 00 15 02 2008

500.000,00

CRÉDITO 2.9.2.1.1.00.00120 000 12 361 0002 0001 31901100 01 000 00

500.000,00

DÉBITO 1.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 02 500.000,00

CRÉDITO 2.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 02 500.000,00

DÉBITO 2.9.2.1.1.00.00120 000 12 361 0002 0001 31901100 02 000 00

500.000,00

CRÉDITO 1.9.2.1.5.00.00120 000 12 361 0002 0001 31901100 02 000 00 15 02 2008

500.000,00

DÉBITO 2.9.3.1.1.01.09 02 000 00 1 02 500.000,00

CRÉDITO 1.9.3.1.1.01.02 02 000 00 1 01 500.000,00

DÉBITO 2.9.2.1.1.00.00110 000 99 999 9999 9999 99999900 01 000 00 1.000.000,00

CRÉDITO 1.9.2.1.5.00.00110 000 99 999 9999 9999 99999900 01 000 00 27 02 2008 1.000.000,00

DÉBITO 2.9.3.1.1.01.09 01 000 00 9 02 1.000.000,00

CRÉDITO 1.9.3.1.1.01.02 01 000 00 9 121.000.000,00

VALORDESCRIÇÃO OPERAÇÃO

REDUÇÃO – PREFEITURA - RESERVA DE CONTINGÊNCIA

CONTA

SUPLEMENTAÇÃO–PREFEITURA-SECRETARIA DA EDUCAÇÃO-DESP.PESSOAL

REDUÇÃO–PREFEITURA-SECRETARIA DA EDUCAÇÃO-FUNDEB-DESP.PESSOAL

50

X

REGISTROS - ExecuçãoREGISTROS - Execução

RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS

EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO

ARRECADAÇÃODEDUÇÃO DA RECEITA

51

X


CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADO1.1.1.1.2.01.00 151 0391 125432-4 37.500.000,001.1.1.1.2.01.00 151 0391 762476-8 12.500.000,00

CRÉDITO 4.1.1.1.2.02.00 50.000.000,001.9.1.1.4.00.00 11120200 01 110 00 01 37.500.000,001.9.1.1.4.00.00 11120200 01 210 00 01 12.500.000,00

CRÉDITO 1.9.1.1.1.00.00 11120200 01 000 00 50.000.000,001.9.3.2.9.01.00 01 110 00 37.500.000,001.9.3.2.9.01.00 01 210 00 12.500.000,00

CRÉDITO 2.9.3.2.0.00.00 50.000.000,00

VALOR

RECEITA DE IPTU DA PREFEITURA

DÉBITO

DÉBITO

DÉBITO


1.1.1.1.2.01.00 151 0391 125432-4 77.700.000,004.9.5.1.0.00.00 17210102 19.400.000,00

CRÉDITO 4.1.7.2.1.01.02 97.100.000,00DÉBITO 1.9.3.2.9.01.00 01 110 00 77.700.000,00CRÉDITO 2.9.3.2.0.00.00 77.700.000,00DÉBITO 1.9.1.1.4.00.00 17210102 01 110 00 01 97.100.000,00CRÉDITO 1.9.1.1.1.00.00 17210102 01 000 00 97.100.000,00DÉBITO 1.9.1.1.3.00.00 17210102 01 000 00 19.400.000,00CRÉDITO 1.9.1.1.5.00.00 17210102 01 110 00 01 19.400.000,00

RECEITA DE FPM DA PREFEITURA

DÉBITO

1.1.1.1.2.01.00 151 0391 125432-4 12.400.000,004.9.5.1.0.00.00 17220101 3.100.000,00


RECEITA DE ICMS DA PREFEITURA

DÉBITO

52

X




CONTA

DÉBITO 1.1.1.1.2.01.00 151 0391 125432-4 1.900.000,00

CRÉDITO 4.1.3.2.5.00.00 1.900.000,00

DÉBITO 1.9.1.1.4.00.00 13250000 01 110 00 01 1.900.000,00

CRÉDITO 1.9.1.1.1.00.00 13250000 01 000 00 1.900.000,00

DÉBITO 1.9.3.2.9.01.00 01 110 00 1.900.000,00

CRÉDITO 2.9.3.2.0.00.00 1.900.000,00

RECEITA DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS DA PREFEITURA

1.1.1.1.2.01.00 151 0391 125432-4 77.700.000,004.9.5.1.0.00.00 17210102 19.400.000,00


RECEITA DE FPM DA PREFEITURA

DÉBITO

DÉBITO 1.1.1.1.2.01.00 001 123X 001524-6 3.800.000,00

CRÉDITO 4.1.7.2.4.01.00 3.800.000,00

DÉBITO 1.9.1.1.4.00.00 17240100 02 260 00 01 3.800.000,00

CRÉDITO 1.9.1.1.1.00.00 17240100 02 000 00 3.800.000,00

DÉBITO 1.9.3.2.9.01.00 02 260 00 3.800.000,00

CRÉDITO 2.9.3.2.0.00.00 3.800.000,00

RECEITA DE TRANSFERÊNCIAS - FUNDEB DA PREFEITURA

53

X


CONTROLES ESPECÍFICOS

CONTROLE DE CONTRATOS

54

X


REGISTRO DOS CONTRATOS ASSINADOS PELA PREFEITURA


DÉBITO 1.9.9.7.2.05.00 01 15657614000145 01 2007 60.000.000,00

CRÉDITO 2.9.9.7.0.00.0060.000.000,00

DÉBITO 1.9.9.7.2.03.00 01 58685861000156 30/2005 10.500,00

CRÉDITO 2.9.9.7.0.00.0010.500,00

DÉBITO 1.9.9.7.2.03.00 01 58685861000156 11/2007 200.000,00

CRÉDITO 2.9.9.7.0.00.00200.000,00

DÉBITO 1.9.9.7.2.02.00 01 58685861000156 03/2007 350.000,00

CRÉDITO 2.9.9.7.0.00.00350.000,00

60.560.500,00 60.560.500,00TOTAL LANÇAMENTOS

DESCRIÇÃO OPERAÇÃOCONTA VALOR

EMPRÉSTIMO DE LONGO PRAZO -

PREFEITURA

CONTRATO DE LOCAÇÃO (PRAZO DE 5

ANOS)

CONTRATO DE FORNECIMENTO DE

BENS PERMANENTES

CONTRATO DE FORNECIMENTO DE

SERVIÇOS

55

X


DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS

EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO

EMPENHAMENTOLIQUIDAÇÃO PAGAMENTOTRANSFERÊNCIA FINANCEIRA

56

X

REGISTROS - ExecuçãoREGISTROS - ExecuçãoCÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADO

DÉBITO 1.9.2.4.1.01.010001 2008 02 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00 09 FOPAG01 0 9 00/2008 02 01 2008

52.200.000,00

CRÉDITO 2.9.2.4.1.01.01 0001 2008 110 000 52.200.000,00

1.9.3.1.1.01.04 01 110 00 1 01 4.350.000,001.9.3.1.1.01.04 01 110 00 1 02 4.350.000,001.9.3.1.1.01.04 01 110 00 1 03 4.350.000,001.9.3.1.1.01.04 01 110 00 1 04 4.350.000,001.9.3.1.1.01.04 01 110 00 1 05 4.350.000,001.9.3.1.1.01.04 01 110 00 1 06 4.350.000,001.9.3.1.1.01.04 01 110 00 1 07 4.350.000,001.9.3.1.1.01.04 01 110 00 1 08 4.350.000,001.9.3.1.1.01.04 01 110 00 1 09 4.350.000,001.9.3.1.1.01.04 01 110 00 1 10 4.350.000,001.9.3.1.1.01.04 01 110 00 1 11 4.350.000,001.9.3.1.1.01.04 01 110 00 1 12 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 01 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 02 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 03 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 04 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 05 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 06 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 07 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 08 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 09 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 10 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 11 4.350.000,001.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 12 4.350.000,00

DÉBITO 2.9.2.1.1.00.00110 000 04 122 0001 0001 31901100 01 000 00

52.200.000,00

CRÉDITO 2.9.2.1.3.01.00110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00

52.200.000,00

EMISSÃO DE EMPENHO-SECR.ADMIN. DA PREFEITURA-DESP.PESSOAL

DÉBITO

CRÉDITO


CONTA

57

X


CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADOVALOR


DÉBITO 1.9.2.4.1.01.010006 2008 01 130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00 02 01512565414 1 2 65/2008 05 01 2008

2.000,00

CRÉDITO 2.9.2.4.1.01.01 0006 2008 130 000 2.000,00DÉBITO 1.9.3.1.1.01.04 01 310 00 3 01 2.000,00CRÉDITO 1.9.3.1.1.01.02 01 000 00 3 01 2.000,00

DÉBITO 2.9.2.1.1.00.00130 000 10 301 0004 0001 33903000 01 000 00

2.000,00

CRÉDITO 2.9.2.1.3.01.00130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00

2.000,00

EMISSÃO DE EMPENHO DA PREFEITURA -SECR.SAÚDE-MAT.CONSUMO (adiantamento)

Empenho - ADIANTAMENTO

58

X


Empenho - Outros

DÉBITO 1.9.2.4.1.01.01

0007 2008 01 110 000 28 846 0001 0001 46907199 01 110 00 01 15657614000145 0 9 01/2007 02 01 2008 280.000,00


DÉBITO 2.9.2.1.1.00.00110 000 28 846 0001 0001 46907100 01 000 00 280.000,00

CRÉDITO 2.9.2.1.3.01.00110 000 28 846 0001 0001 46907199 01 110 00 280.000,00

DÉBITO 1.9.2.4.1.01.01

0008 2008 01 110 000 28 846 0001 0001 32902199 01 110 00 01 15657614000145 0 9 01/2007 02 01 2008

85.000,00


DÉBITO 2.9.2.1.1.00.00110 000 28 846 0001 0001 32902100 01 000 00

85.000,00

CRÉDITO 2.9.2.1.3.01.00110 000 28 846 0001 0001 32902199 01 110 00

85.000,00

EMISSÃO DE EMPENHO DA PREFEITURA-SECR.ADM.JUROS

EMISSÃO DE EMPENHO DA PREFEITURA-SECR.ADM.-AMORTIZ.DÍVIDA

CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADOVALOR


59

X


REFORÇO DE EMPENHO

CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADODÉBITO 1.9.2.4.1.01.02 0002 2008 120 000 15 02 2008 500.000,00CRÉDITO 2.9.2.4.1.01.01 0002 2008 120 000 500.000,00DÉBITO 1.9.3.1.1.01.04 01 220 00 1 02 500.000,00CRÉDITO 1.9.3.1.1.01.02 01 000 00 1 02 500.000,00

DÉBITO 2.9.2.1.1.00.00120 000 12 361 0002 0001 31901100 01 000 00

500.000,00

CRÉDITO 2.9.2.1.3.01.00120 000 12 361 0002 0001 31901101 01 220 00

500.000,00


CONTA

REFORÇO DE EMPENHO DA PREFEITURA-SECR.EDUCAÇÃO-DESP.PESSOAL

60

X


ANULAÇÃO DE EMPENHO

CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADODÉBITO 2.9.2.4.1.01.01 0003 2008 120 000 500.000,00CRÉDITO 1.9.2.4.1.01.09 0003 2008 120 000 15 02 2008 500.000,00DÉBITO 1.9.3.1.1.01.02 02 251 00 1 01 500.000,00CRÉDITO 1.9.3.1.1.01.04 02 000 00 1 02 500.000,00

DÉBITO 2.9.2.1.3.01.00120 000 12 361 0002 0001 31901100 02 261 00

500.000,00

CRÉDITO 2.9.2.1.1.00.00120 000 12 361 0002 0001 31901101 02 000 00

500.000,00

CONTA VALORDESCRIÇÃO OPERAÇÃO

ANULAÇÃO DE EMPENHO DA PREFEITURA-SECR.EDUCAÇÃO-FUNDEB-DESP.PESSOAL

61

X


CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADODÉBITO 3.3.1.9.0.11.01 4.350.000,00

2.1.2.1.2.01.02 3.500.000,002.1.1.1.1.03.00 09 RPPS 850.000,00

DÉBITO 2.9.2.4.1.01.01 0001 2008 110 000 4.350.000,00CRÉDITO 2.9.2.4.1.01.02 0001 2008 110 000 31 01 2008 4.350.000,00

DÉBITO 2.9.2.1.3.01.00110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00

4.350.000,00

CRÉDITO 2.9.2.1.3.02.00110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00

4.350.000,00

DÉBITO 1.9.3.1.3.01.01110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00

4.350.000,00

CRÉDITO 2.9.3.1.3.01.01 0001 2008 110 000 05 02 2008 4.350.000,00

CRÉDITO

CONTA VALOR

LIQUIDAÇÃO DE EMPENHO-SECR.ADMIN. DA PREFEITURA-DESP.PESSOAL

DESCRIÇÃO OPERAÇÃO

DÉBITO 3.3.3.9.0.30.09 2.000,00CRÉDITO 2.1.2.1.1.01.00 02 01512565414 2.000,00DÉBITO 2.9.2.4.1.01.01 0006 2008 130 000 2.000,00CRÉDITO 2.9.2.4.1.01.02 0006 2008 130 000 05 01 2008 2.000,00

DÉBITO 2.9.2.1.3.01.00130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00

2.000,00

CRÉDITO 2.9.2.1.3.02.00130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00

2.000,00

DÉBITO 1.9.3.1.3.01.01130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00

2.000,00

CRÉDITO 2.9.3.1.3.01.01 0006 2008 130 000 05 01 2008 2.000,00

LIQUIDAÇÃO DE EMPENHO DA PREFEITURA -SECR.SAÚDE-MAT.CONSUMO (adiantamento)

Liquidação - empenhos

62

X


Liquidação - empenhos

CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADOCONTA VALOR

DESCRIÇÃO OPERAÇÃO

DÉBITO 3.4.6.9.0.71.99 280.000,00CRÉDITO 2.1.2.2.2.02.03 01 15657614000145 280.000,00DÉBITO 2.9.2.4.1.01.01 0007 2008 110 000 280.000,00CRÉDITO 2.9.2.4.1.01.02 0007 2008 110 000 30 01 2008 280.000,00

DÉBITO 2.9.2.1.3.01.00110 000 28 846 0001 0001 46907199 01 110 00 280.000,00

CRÉDITO 2.9.2.1.3.02.00110 000 28 846 0001 0001 46907199 01 110 00 280.000,00

DÉBITO 1.9.3.1.3.01.01110 000 28 846 0001 0001 46907199 01 110 00 280.000,00

CRÉDITO 2.9.3.1.3.01.01 0007 2008 110 000 30 01 2008 280.000,00DÉBITO 3.3.2.9.0.21.99 85.000,00CRÉDITO 2.1.2.2.2.02.05 01 15657614000145 85.000,00DÉBITO 2.9.2.4.1.01.01 0008 2008 110 000 85.000,00CRÉDITO 2.9.2.4.1.01.02 0008 2008 110 000 30 01 2008 85.000,00

DÉBITO 2.9.2.1.3.01.00110 000 28 846 0001 0001 32902199 01 110 00

85.000,00

CRÉDITO 2.9.2.1.3.02.00110 000 28 846 0001 0001 32902199 01 110 00

85.000,00

DÉBITO 1.9.3.1.3.01.01110 000 28 846 0001 0001 32902199 01 110 00

85.000,00

CRÉDITO 2.9.3.1.3.01.01 0008 2008 110 000 30 01 2008 85.000,00

LIQUIDAÇÃO DE EMPENHO DA PREFEITURA-SECR.ADM.-AMORTIZ.DÍVIDA

LIQUIDAÇÃO DE EMPENHO DA PREFEITURA-SECR.ADM.JUROS

63

X


Pagamento – empenhosAdiantamento


CONTA VALOR

DÉBITO 2.1.2.1.1.01.00 02 01512565414 2.000,00CRÉDITO 1.1.1.1.2.01.00 151 0391 125432-4 2.000,00DÉBITO 2.9.3.2.0.00.00 2.000,00CRÉDITO 1.9.3.2.9.01.00 01 110 00 2.000,00

DÉBITO 1.9.3.1.3.01.02130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00

2.000,00

CRÉDITO 1.9.3.1.3.01.01130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00

2.000,00

DÉBITO 2.9.3.1.3.01.01 0006 2008 130 000 05 01 2008 2.000,00CRÉDITO 2.9.3.1.3.01.02 0006 2008 130 000 10 01 2008 2.000,00

DÉBITO 1.9.9.1.1.06.0102 01512565414 0006 2008 130 000 30 10 01 2008

2.000,00

CRÉDITO 2.9.9.1.0.00.00 2.000,00

PAGAMENTO DE EMPENHO DA PREFEITURA -SECR.SAÚDE-MAT.CONSUMO (adiantamento)

64

X


Pagamento – empenhos - outrosCÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADO


DÉBITO 2.1.2.2.2.02.03 01 15657614000145 280.000,00CRÉDITO 1.1.1.1.2.01.00 151 0391 125432-4 280.000,00DÉBITO 2.9.3.2.0.00.00 280.000,00CRÉDITO 1.9.3.2.9.01.00 01 110 00 280.000,00

DÉBITO 1.9.3.1.3.01.02110 000 28 846 0001 0001 46907199 01 110 00

280.000,00

CRÉDITO 1.9.3.1.3.01.01110 000 28 846 0001 0001 46907199 01 110 00

280.000,00

DÉBITO 2.9.3.1.3.01.01 0007 2008 110 000 30 01 2008 280.000,00CRÉDITO 2.9.3.1.3.01.02 0007 2008 110 000 30 01 2008 280.000,00DÉBITO 2.2.2.1.2.00.00 01 15657614000145 280.000,00CRÉDITO 6.1.3.3.1.00.00 280.000,00DÉBITO 2.9.9.7.0.00.00 280.000,00CRÉDITO 1.9.9.7.2.05.00 01 15657614000145 01 2007 280.000,00DÉBITO 2.1.2.2.2.02.05 01 15657614000145 85.000,00CRÉDITO 1.1.1.1.2.01.00 151 0391 125432-4 85.000,00DÉBITO 2.9.3.2.0.00.00 85.000,00CRÉDITO 1.9.3.2.9.01.00 01 110 00 85.000,00

DÉBITO 1.9.3.1.3.01.02110 000 28 846 0001 0001 32902199 01 110 00

85.000,00

CRÉDITO 1.9.3.1.3.01.01110 000 28 846 0001 0001 32902199 01 110 00

85.000,00

DÉBITO 2.9.3.1.3.01.01 0008 2008 110 000 30 01 2008 85.000,00CRÉDITO 2.9.3.1.3.01.02 0008 2008 110 000 30 01 2008 85.000,00

PAGAMENTO DE EMPENHO DA PREFEITURA-SECR.ADM.-AMORTIZ.DÍVIDA

PAGAMENTO DE EMPENHO DA PREFEITURA-SECR.ADM.JUROS

65

X


TRANSFERÊNCIAS FINANCEIRAS DA PREFEITURA PARA A CÂMARA MUNICIPAL - DUODÉCIMOS

CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADODÉBITO 5.1.2.1.2.00.00 02 1.650.000,00CRÉDITO 1.1.1.1.2.01.00 151 0391 125432-4 1.650.000,00DÉBITO 2.9.3.2.0.00.00 1.650.000,00CRÉDITO 1.9.3.2.9.01.00 01 110 00 1.650.000,00DÉBITO 2.9.3.1.1.03.10 01 02 01 000 00 01 1.650.000,00CRÉDITO 2.9.3.1.1.03.20 01 02 01 000 00 01 1.650.000,00

TRANSFERÊNCIA DO DUODÉCIMO PARA A CÂMARA - JANEIRO


66

X


OUTRAS OPERAÇÕES

PAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR

CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADODÉBITO 2.1.2.1.6.02.01 01 54489862000178 125.000,00CRÉDITO 1.1.1.1.2.01.00 151 0391 125432-4 125.000,00DÉBITO 2.9.3.2.0.00.00 125.000,00CRÉDITO 1.9.3.2.9.01.00 91 110 00 125.000,00DÉBITO 1.9.5.2.0.01.00 0120 2005 120 000 30 01 2008 125.000,00CRÉDITO 1.9.5.1.1.00.00 0120 2005 120 000 12 01 2006 125.000,00

DÉBITO 1.9.3.1.3.02.03120 000 12 361 0012 0001 33903999 01 220 00

125.000,00

CRÉDITO 1.9.3.1.3.02.01120 000 12 361 0012 0001 33903999 01 220 00

125.000,00

VALOR

PAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR PROCESSADOS PREFEITURA


67

X


OUTRAS OPERAÇÕESPAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR

CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADODÉBITO 2.1.2.1.6.02.02 01 12586586000178 460.000,00CRÉDITO 2.1.2.1.6.02.03 01 12586586000178 460.000,00

DÉBITO 1.9.3.1.3.02.01130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00

460.000,00

CRÉDITO 1.9.3.1.3.02.02130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00

460.000,00

DÉBITO 1.9.5.1.5.00.00 0220 2005 130 000 30 01 2008 460.000,00CRÉDITO 1.9.5.1.2.00.00 0220 2005 130 000 31 12 2005 460.000,00DÉBITO 1.1.3.1.8.06.00 460.000,00CRÉDITO 6.2.3.1.2.02.01 460.000,00DÉBITO 2.1.2.1.6.02.03 01 12586586000178 33.000,00CRÉDITO 1.1.1.1.2.01.00 151 0391 125432-4 33.000,00DÉBITO 2.9.3.2.0.00.00 33.000,00CRÉDITO 1.9.3.2.9.01.00 91 110 00 33.000,00DÉBITO 1.9.5.2.0.02.00 0220 2005 130 000 30 01 2008 33.000,00CRÉDITO 1.9.5.1.5.00.00 0220 2005 130 000 30 01 2008 33.000,00

DÉBITO 1.9.3.1.3.02.03130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00

33.000,00

CRÉDITO 1.9.3.1.3.02.01130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00

33.000,00

PAG. DE RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS - JÁ LIQUIDADOS PREF.

VALOR

PROCESSAMENTO DE RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS PREFEITURA


68

X

REGISTROS - ExecuçãoREGISTROS - Execução PRESTAÇÃO DE CONTAS DE ADIANTAMENTO


DÉBITO 1.9.9.1.1.06.0202 01512565414 0006 2008 130 000 10 02 2008

1.800,00

CRÉDITO 1.9.9.1.1.06.0102 01512565414 0006 2008 130 000 30 10 01 2008

1.800,00

DÉBITO 1.1.3.1.8.06.00 1.800,00

CRÉDITO 6.1.3.1.1.02.02 1.800,00

DÉBITO 1.9.9.1.1.06.03 02 01512565414 0006 2008 130 000 10 02 200,00

CRÉDITO 1.9.9.1.1.06.0102 01512565414 0006 2008 130 000 30 10 01 2008

200,00

DÉBITO 1.1.1.1.2.01.00 151 0391 125432-4 200,00CRÉDITO 2.1.4.9.0.00.00 200,00DÉBITO 1.9.3.2.9.01.00 01 110 00 200,00

CRÉDITO 2.9.3.2.0.00.00 200,00

DÉBITO 2.1.4.9.0.00.00 200,00CRÉDITO 3.3.3.9.0.30.09 200,00DÉBITO 2.9.2.4.1.01.02 0006 2008 130 000 05 01 2008 200,00CRÉDITO 2.9.2.4.1.01.01 0006 2008 130 000 200,00DÉBITO 2.9.2.1.3.02.00 130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 200,00

CRÉDITO 2.9.2.1.3.01.00130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00

200,00

DÉBITO 2.9.2.4.1.01.01 0006 2008 130 000 200,00CRÉDITO 1.9.2.4.1.01.09 0006 2008 130 000 10 02 2008 200,00DÉBITO 2.9.2.1.3.01.00 130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 200,00CRÉDITO 2.9.2.1.1.00.00 130 000 10 301 0004 0001 33903000 01 200,00DÉBITO 1.9.3.1.1.01.02 01 000 00 3 01 200,00

CRÉDITO 1.9.3.1.1.01.04 01 310 00 3 01 200,00

OPERAÇÃOVALORCONTA

BAIXA DA RESPONSABILIDADE

PELO VALOR NÃO UTILIZADO (mesmo

exercício) DEPÓSITO na conta bancária da

prefeitura

DESCRIÇÃO

BAIXA DA RESPONSABILIDADE PELO VALOR NÃO UTILIZADO (mesmo exercício) - ESTORNO LIQUIDAÇÃO

BAIXA DA RESPONSABILIDADE PELO VALOR NÃO UTILIZADO (mesmo exercício) ANULAÇÃO DO EMPENHO

BAIXA DA RESPONSABILIDADE PELO VALOR EFETIVAMENTE UTILIZADO (mesmo exercício)

69

X


OPERAÇÕES EXTRAORÇAMETÁRIAS - DEVOLUÇÃO DE CAUÇÃO

CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADOCREDITADODÉBITO 2.1.1.4.1.00.00 01 58685861000156 1.000,00

CRÉDITO 1.1.1.1.2.01.00 151 0391 125432-4 1.000,00

DÉBITO 2.9.3.2.0.00.00 1.000,00

CRÉDITO 1.9.3.2.9.02.00 01 110 00 1.000,00

VALOROPERAÇÃO

CONTA

70

X


OPERAÇÕES EXTRAORÇAMETÁRIAS - DEVOLUÇÃO DE CAUÇÃO

CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADOCREDITADODÉBITO 2.1.1.4.1.00.00 01 58685861000156 1.000,00

CRÉDITO 1.1.1.1.2.01.00 151 0391 125432-4 1.000,00

DÉBITO 2.9.3.2.0.00.00 1.000,00

CRÉDITO 1.9.3.2.9.02.00 01 110 00 1.000,00

VALOROPERAÇÃO

CONTA

71

X


OPERAÇÕES EXTRAORÇAMETÁRIAS - BAIXA DE ALMOXARIFADO POR CONSUMO

CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADOCREDITADODÉBITO 5.2.3.1.2.02.01 500,00CRÉDITO 1.1.3.1.8.06.00 500,00

DESCRIÇÃOVALOR

OPERAÇÃOCONTA

BAIXA POR CONSUMO DO MATERIAL

IMOBILIZAÇÃO DO MATERIAL PERMANENTE

CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADODÉBITO 1.4.2.1.2.42.00 2.700,00CRÉDITO 1.1.3.1.8.09.00 2.700,00

DESCRIÇÃOCONTA VALOR

OPERAÇÃO

INCORPORAÇÃO DO MATERIAL

72

X


OPERAÇÕES EXTRAORÇAMETÁRIAS

RECOMPOSIÇÃO DE FONTE DE RECURSOS

CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADOCREDITADODÉBITO 1.1.1.1.2.01.00 151 0391 125432-4 7.500,00CRÉDITO 1.1.1.1.2.01.00 001 123X 001324-7 7.500,00DÉBITO 1.9.3.2.9.01.00 01 110 00 7.500,00CRÉDITO 1.9.3.2.9.01.00 05 220 01 7.500,00

VALOR

DEPÓSITO NA CONTA DE TEOURO (despesa

vinculada paga com tesouro)


RECONHECIMENTO PELA CONTABILIDADE DE DÍVIDA DE LONGO PRAZO

CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADODÉBITO 5.2.3.3.1.01.00 66.500,00CRÉDITO 2.2.2.1.2.00.00 01 15657614000145 66.500,00DÉBITO 1.9.9.7.2.05.00 01 15657614000145 01 2007 66.500,00CRÉDITO 2.9.9.7.0.00.00 66.500,00


INCORPORAÇÃO DE DÍVIDA FUNDADA

73

X


OPERAÇÕES EXTRAORÇAMETÁRIAS RENEGOCIAÇÃO DE DÍVIDA FLUTUANTE PARA

DÍVIDA FUNDADA (INSS)

CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADODÉBITO 2.1.2.1.6.02.01 01 29979036000014 2.406.000,00CRÉDITO 6.2.3.3.1.05.00 2.406.000,00DÉBITO 1.9.5.9.2.00.00 0010 1995 110 000 31 12 2008 2.406.000,00CRÉDITO 1.9.5.1.1.00.00 0010 1995 110 000 01 06 1995 2.406.000,00

DÉBITO 1.9.3.1.3.02.05110 000 04 122 0001 0001 31901302 01 110 00

2.406.000,00

CRÉDITO 1.9.3.1.3.02.01110 000 04 122 0001 0001 31901302 01 110 00

2.406.000,00

DÉBITO 5.2.3.3.1.01.00 2.500.000,00CRÉDITO 2.2.2.1.2.00.00 01 29979036000014 2.500.000,00

INCORPORAÇÃO DE DÍVIDA RENEGOCIADA

DESINCORPORAÇÃO DE DÍVIDA FLUTUANTE - RESTOS A PAGAR - RENEGOCIAÇÃO

DESCRIÇÃO OPERAÇÃOVALORCONTA

74

X


OPERAÇÕES EXTRAORÇAMETÁRIASRECONHECIMENTO PELA CONTABILIDADE DE PRECATÓRIOS

CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADODÉBITO 5.2.3.3.1.24.00 2.500,00

CRÉDITO 2.2.2.4.7.02.01 01 51174001000193 2.500,00

CONTA VALORDESCRIÇÃO OPERAÇÃO

INCORPORAÇÃO DE PRECATÓRIOS

PRESTAÇÃO DE CONTAS DE CONVÊNIOS RECEBIDOS


DÉBITO 1.9.9.6.1.04.0001 12586586000178 01/2008 31 12 2008

7.500,00

CRÉDITO 1.9.9.6.1.02.0001 12586586000178 01/2008 02 10 2008

7.500,00


BAIXA PARCIAL PELA PRESTAÇÃO DE CONTAS

75

X


OPERAÇÃO ORÇAMENTARIA APURAÇÃO DA FOLHA DE DEZEMBRO A PAGAR EM

JANEIRO

CÓDIGO CONTA CORRENTE DEBITADO CREDITADODÉBITO 3.3.1.9.0.11.01 4.350.000,00

2.1.2.1.2.01.02 3.500.000,002.1.1.1.1.03.00 09 RPPS 850.000,00

DÉBITO 2.9.2.4.1.01.01 0001 2008 110 000 4.350.000,00CRÉDITO 2.9.2.4.1.01.02 0001 2008 110 000 31 12 2008 4.350.000,00

DÉBITO 2.9.2.1.3.01.00110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00

4.350.000,00

CRÉDITO 2.9.2.1.3.02.00110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00

4.350.000,00

DÉBITO 1.9.3.1.3.01.01110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00

4.350.000,00

CRÉDITO 2.9.3.1.3.01.01 0001 2008 110 000 05 01 2009 4.350.000,00

CRÉDITOLIQUIDAÇÃO DE

EMPENHO-SECR.ADMIN. DA

PREFEITURA-DESP.PESSOAL

(apropriação folha de dezembro a pagar em

janeiro)


76

X


Dívida Ativa

Sistema Patrimonial

Débito Dívida Ativa

122110100 11110200

A Crédito Dívida Ativa - Inscrição

623171001 S/C

Inscrição

77

X


Dívida Ativa

Baixa de Dívida Ativa por Recebimento

Sistema Patrimonial

Débito Cobrança da Dívida Ativa Tributária

513120201 S/C

A Crédito Dívida Ativa

122110100 11110200

78

X


Dívida Ativa

Baixa de Dívida Ativa por Cancelamento

Sistema Patrimonial

Débito Dívida Ativa - Cancelamentos

523170130 S/C

A Crédito Dívida Ativa

122110100 11110200

79

X


Débito Cancelamento de R.P. Processados

195920000 0010 1995 110 000 31 12 2005

A Crédito Inscrição de R.P. Processados

195110000 0010 1995 110 000 01 06 1995

Renegociação de Dívida Flutuante para Fundada

Desincorporação dos Restos a Pagar

Débito Restos a Pagar Processados

212160201 01 29979036000140

A Crédito Restos a Pagar

623310500 S/C

a) Sistema Financeiro

b) Sistema Compensação – Controle de R.P.

80

X


Renegociação de Dívida Flutuante para Fundada

Desincorporação dos Restos a Pagar

c) Sistema Compensação – Controle Financeiro

Débito Liquidadas e Canceladas 193130205 110 000 04 122 0001 0001 31901302 01 110 00

A Crédito Liquidadas a Pagar193130201 110 000 04 122 0001 0001 31901302 01 110 00

81

XX X X

OBRIGADO PELA ATENÇÃO!

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO

DÉBORA GEÓRGIA TRISTÃODÉBORA GEÓRGIA TRISTÃO

Agente Fiscalização FinanceiraAgente Fiscalização Financeira

[email protected]

MARCOS MIGUEL PORTELLAMARCOS MIGUEL PORTELLA

Agente Fiscalização Financeira ChefeAgente Fiscalização Financeira Chefe

[email protected]

www.tce.sp.gov.br/audesp

SISTEMA

MAIO - 2009MAIO - 2009

1 x tribunal de contas do estado de sÃo paulo sistema auditoria eletrônica de Órgãos públicos...

Documents