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ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

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ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP. Estrutura de Códigos Padrão. POR QUE PADRONIZAR?. Portaria MF nº 548, de 22/11/2010 (PADRÃO MÍNIMO), dispõe: “ Art. 10. O SISTEMA, a partir dos registros contábeis, deverá: - PowerPoint PPT Presentation

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Page 1: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP

ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

Page 2: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

Estrutura de Códigos Padrão

POR QUE PADRONIZAR?

Portaria MF nº 548, de 22/11/2010 (PADRÃO MÍNIMO), dispõe:“Art. 10. O SISTEMA, a partir dos registros contábeis, deverá:I - gerar, em conformidade com o Plano de Contas Aplicado ao Setor Público aprovado pela Secretaria do Tesouro Nacional, o Diário, o Razão, e o Balancete Contábil;”

Page 3: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

MODELO ATUAL

Estrutura de Códigos Padrão

1 Ativo1.1 Ativo Circulante1.2 Ativo Realizável a L. P.1.3 Ativo Permanente1.9 Ativo Compensado

3 Despesa3.3 Despesas Correntes3.4 Despesas De Capital

5 Resultado Diminutivo5.1 Resultado Orçamentário5.2 Res. Extra-orçamentário

2. Passivo2.1 Passivo circulante2.2 Passivo exigível a L. P.2.4 Patrimônio líquido2.9 Passivo Compensado

4. Receita4.1 Receitas Correntes4.2 Receitas de Capital

6 Resultado Aumentativo.6.1 Resultado Orçamentário6.2 Res. Extra-orçamentário6.3 Resultado Apurado

Devedor Credor

Page 4: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

7 – Controles Devedores 7.1 – Atos Potenciais7.2 – Administração Financeira7.3 – Dívida Ativa7.4 – Riscos Fiscais7.8 – Custos7.9 – Outros Controles

1 – Ativo1.1- Ativo Circulante1.2 – Ativo Não Circulante

2 - Passivo2.1 – Passivo Circulante2.2 – Passivo Não Circulante

2.3 - Patrimônio Líquido

3 – Variação Patrimonial Diminutiva3.1 - Pessoal e Encargos3.2 – Benefícios Previdenciários e Assistenciais...3.9 – Outras Variações Patrimoniais Diminutivas

4 – Variação Patrimonial Aumentativa4.1 – Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria4.2 - Contribuições...4.9 – Outras Variações Patrimoniais Aumentativas

8 – Controles Credores8.1 – Execução dos Atos Potenciais8.2 – Execução da Administração Financeira8.3 – Execução da Dívida Ativa8.4 – Execução dos Riscos Fiscais8.8 – Apuração de Custos8.9 – Outros Controles

5 – Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento

5.1 – Planejamento Aprovado5.2 – Orçamento Aprovado5.3 – Inscrição de Restos a Pagar

6 – Controles da Execução do Planejamento e Orçamento

6.1 – Execução do Planejamento6.2 – Execução do Orçamento6.3 – Execução de Restos a Pagar

Contas Patrimoniais

Contas Orçamentárias

Contas de Resultado

Contas de Controle

Composição Patrimonial

Resultado Patrimonial

Atos PotenciaisControle

Custos

Orçamentária

Estrutura de Códigos Padrão – Novo ModeloDevedor Credor

Page 5: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

Estrutura de Códigos AUDESP-PCASP

Classes 1 e 2 – Ativo e Passivo – foram

organizadas com o intuito de observar o melhor

grau de liquidez e exigibilidade;

Classes 3 e 4 – VARIAÇÕES PATRIMONIAIS –

Regime Competência. – variações

MODIFICATIVAS. (“ entrou no lugar do 5 e 6,

porém sem considerar variações permutativas”)

Page 6: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

Contas Orçamentárias

Atos PotenciaisControle

Custos

Orçamentária

1 – Ativo1.1- Ativo Circulante1.2 – Ativo Não Circulante

2 - Passivo2.1 – Passivo Circulante2.2 – Passivo Não Circulante

2.3 - Patrimônio Líquido

3 – Variação Patrimonial Diminutiva3.1 - Pessoal e Encargos3.2 – Benefícios Previdenciários e Assistenciais...3.9 – Outras Variações Patrimoniais Diminutivas

4 – Variação Patrimonial Aumentativa4.1 – Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria4.2 - Contribuições...4.9 – Outras Variações Patrimoniais Aumentativas

Contabilidade Patrimonial /Regime de Competência

Estrutura de Códigos Padrão – Novo Modelo

Devedor Credor

Informações de Natureza Patrimonial

Page 7: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

Estrutura de Códigos AUDESP-PCASP

Classes 5 e 6 – Aprovação/Elaboração e

Execução do Orçamento:

- Na classe 5 – aprovação e fixação Orçamento;

- Na classe 6 – EXECUÇÃO do Orçamento

(controle da despesa paga do exercício

encontra-se nesta classe)

Page 8: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

5 – Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento

5.1 – Planejamento Aprovado5.2 – Orçamento Aprovado5.3 – Inscrição de Restos a Pagar

6 – Controles da Execução do Planejamento e Orçamento

6.1 – Execução do Planejamento6.2 – Execução do Orçamento6.3 – Execução de Restos a Pagar

Informações de Natureza Orçamentária

Estrutura de Códigos Padrão – Novo Modelo

Devedor Credor

1º LANÇAMENTO - HORIZONTAL

6 – Controles da Execução do Planejamento e Orçamento

6.1 – Execução do Planejamento6.2 – Execução do Orçamento6.3 – Execução de Restos a PagarDEMAIS LANÇAMENTOS - VERTICAL

Page 9: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

Estrutura de Códigos AUDESP-PCASP

Classes 7 e 8 – Controles Devedores e Credores:

Melhor Evidenciação dos atos potenciais de ativos e

passivos – de que forma esses atos irão impactar o

patrimônio.

- Cronograma de desembolso

- Controle de recursos Orçamentários do exercício

- Controle Disponibilidades Financeiras

- Controle Contratos/Convênios

Page 10: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

7 – Controles Devedores 7.1 – Atos Potenciais7.2 – Administração Financeira7.3 – Dívida Ativa7.4 – Riscos Fiscais7.8 – Custos7.9 – Outros Controles

8 – Controles Credores8.1 – Execução dos Atos Potenciais8.2 – Execução da Administração Financeira8.3 – Execução da Dívida Ativa8.4 – Execução dos Riscos Fiscais8.8 – Apuração de Custos8.9 – Outros Controles

Informações de Natureza Típica de Controle

Estrutura de Códigos Padrão – Novo Modelo

Devedor Credor

1º LANÇAMENTO - HORIZONTAL

8 – Controles Credores8.1 – Execução dos Atos Potenciais8.2 – Execução da Administração Financeira8.3 – Execução da Dívida Ativa8.4 – Execução dos Riscos Fiscais8.8 – Apuração de Custos8.9 – Outros Controles

DEMAIS LANÇAMENTOS - VERTICAL

Page 11: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

Modelo Atual x Modelo Novo

Lançamentos dentro do mesmo subsistema

Lançamentos dentro do mesmo subsistema

Lançamentos dentro de classes de mesma

natureza de informação

Lançamentos dentro de classes de mesma

natureza de informação

Comparação Modelos Atual e NovoComparação Modelos Atual e Novo

Page 12: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

PatrimonialPatrimonial

OrçamentáriaOrçamentária

CompensaçãoCompensação

Planejamento e execução orçamentáriaPlanejamento e execução orçamentária

Atos potenciais, identificar os compromissos futuros e os riscos

assumidos

Atos potenciais, identificar os compromissos futuros e os riscos

assumidos

Patrimônio Público e suas Variações qualitativas e quantitativas

Patrimônio Público e suas Variações qualitativas e quantitativas

Administração Financeira

Administração Financeira

Programação financeira e outros controles de administração do caixa

Programação financeira e outros controles de administração do caixa

CustosCustos Apurar e demonstrar os custos dos serviços públicos prestados

Apurar e demonstrar os custos dos serviços públicos prestados

ControleControle Funções típicas de controle, atos potenciais, Administração Financeira e informações

adicionais

Funções típicas de controle, atos potenciais, Administração Financeira e informações

adicionais

Page 13: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

E o AUDESP? Como fica? Continuidade da utilização das Contas-correntesContas-correntes para

detalhamentodetalhamento da informação contábil;

Continuidade da utilização das fontes de recursos e códigos de

aplicação;

Continuidade dos Balancetes de Encerramento Parcial e Final (M13

e M14);

Foi respeitado o nível de consolidação e onde coube, realizamos a

abertura (detalhamento);

Estrutura de Códigos Padrão

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COMPOSIÇÃO NOVO MODELO

A Nova Estrutura de Códigos Contábeis do Sistema AUDESP será composta por 03 (três) documentos:

•Anexo I - Estrutura de Códigos – Sistema AUDESP

•Anexo II – Tabelas de Escrituração Contábil – Sistema

AUDESP

• Anexo III - Roteiros Contábeis Essencias

Estrutura de Códigos Padrão

Page 15: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

Novidades introduzidas:

Estrutura de Códigos Padrão

Cada código contábil conterá atributos :

Finalidade:

• Definir o FUNCIONAMENTO CORRETO do código

contábil

• Contribuir para observância da boa prática contábil

(segurança da informação)

Page 16: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

Atributos:

Estrutura de Códigos Padrão

NATUREZA DO SALDO: D - DÉBITO C - CRÉDITOESCRITURAÇÃO: S - SIM N - NÃO

NATUREZA DA INFORMAÇÃO:P - PATRIMONIAL O - ORÇAMENTÁRIA C - COMPENSAÇÃO

INDICADOR SUPERÁVIT FINANCEIRO:

F - FINANCEIRO P - PATRIMONIAL

VARIAÇÃO NATUREZA DO SALDO:IS (INVERTE SALDO) ou NIS (NÃO INVERTE SALDO)

TIPO MOVIMENTAÇÃO:UD (UNILATERAL DEVEDORA) UC (UNILATERAL CREDORA) ou B (BILATERAL)

ENCERRAMENTO:M12, M13, M14 ou NENC (NÃO ENCERRA)

DO (Detalhamento obrigatório): Encerramento, Abertura, M13

Page 17: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

Algumas novidades do novo plano:Estrutura de Códigos Padrão

Controle de Disponibilidades de Recursos

Orçamentários do Exercício;

Inclusão de etapa do procedimento “crédito empenhado

em liquidação” na execução orçamentária;

Controle por credor – Precatórios – “foi para” os grupos

7.9 e 8.9 (sistema compensado – outros controles);

Escrituração de controle de Riscos Fiscais (passivos

contingentes e demais riscos);

Page 18: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

Algumas novidades do novo plano:Estrutura de Códigos Padrão

•CONSOLIDAÇÃO- Compreende os saldos que não serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS).

•Intra OFSS - Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) do mesmo ente.

•Inter OFSS - Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) de entes públicos distintos, para permitir a consolidação nacional realizada pelo Poder Executivo da União.

Ex: Município pagando conta telefônica da Tim

Ex: Pagamento de obrigação patronal ao seu RPPS

Ex: União reconhecendo obrigação de repartição de créditos tributários com o estado de Minas Gerais.

Page 19: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

Estratégias de Implantação:

Estrutura de Códigos Padrão

Sugestões para o novo PCASP-AUDESP até dezembro

de 2011, pelo Fale Conosco

Ambiente de Testes em 2012 – não obrigatoriedade

Programas de Capacitação

Obrigatoriedade a partir de 2013

Page 20: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

Retificação de Lançamentos

Art. 9º da Portaria 548/2010 (Padrão Mínimo)

“O SISTEMA deverá conter rotinas para a realização de

correções ou anulações por meio de NOVOS REGISTROS,

assegurando a INALTERABILIDADE das informações

ORIGINAIS incluídas após a sua contabilização, de forma

a PRESERVAR O REGISTRO HISTÓRICO de TODOS os

atos.”

NBCT-2.4 – Retificação de Lançamentos (processo

técnico de correção de um registro realizado com erro, na

escrituração contábil das Entidades)

Page 21: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL

AUDESP - PCASP

Page 22: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL

AUDESP - PCASP

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CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL

AUDESP - PCASP

Page 24: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL

AUDESP - PCASP

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CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL

AUDESP - PCASP

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CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL

AUDESP - PCASP

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CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL

AUDESP - PCASP

Page 28: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL

AUDESP - PCASP

Page 29: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL

AUDESP - PCASP

Page 30: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL

AUDESP - PCASP

Page 31: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL

AUDESP - PCASP

Page 32: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL

AUDESP - PCASP

Page 33: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL

AUDESP - PCASP

Page 34: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL

AUDESP - PCASP

Page 35: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

5. Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento

5.1 Planejamento Aprovado5.2 Orçamento Aprovado

5.2.1 Previsão da ReceitaPrevisão Inicial da Receita Orçamentária

6. Controles da Execução do Planejamento e Orçamento

6.1 Execução do Planejamento6.2 Execução do Orçamento

6.2.1 Execução da ReceitaReceita Orçamentária a Realizar

Exemplos de Lançamentos Típicos

Previsão de Receita sem conhecimento do fato gerador:

Page 36: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

Exemplos de Lançamentos Típicos

Previsão de Receita (Tributo) conhecimento do fato gerador:

Page 37: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

Exemplos de Lançamentos Típicos

Arrecadação do Tributo:

D 7.9.2.1.x.xx.xx Controle da Disponibilidade FINANCEIRA

C 8.9.2.1.xx.xx Disponibilidade FINANCEIRA

OUTROS CONTROLES (Audesp):

Page 38: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

Exemplos de Lançamentos TípicosRealização de Operação de Crédito

D 7.9.2.1.x.xx.xx Controle da Disponibilidade FINANCEIRA

C 8.9.2.1.xx.xx Disponibilidade FINANCEIRA

OUTROS CONTROLES (Audesp):

Page 39: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

Exemplos de Lançamentos TípicosFixação Despesa Inicial

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Exemplos de Lançamentos TípicosContratação de Serviços – Registro do Contrato

7 – Controles Devedores7.1.2 Atos Potenciais Passivos

7.1.2 Obrigações ContratuaisObrigações contratuais 8 – Controles Credores

8.1.2 Execução dos atos potenciais Passivos8.1.2 Obrigações Contratuais

Execução de obrigações contratuais

Antigo Controle do grupo 1997 e 2997

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Contratação de Serviços – Registro do Empenho

D 5.2.2.9.1.01.01 Emissão Empenhos

C 6.2.2.9.1.01.01 Empenhos a Liquidar

(Controle anterior de Empenhos– contas 192410101e 292410101)

Page 42: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

Exemplos de Lançamentos TípicosContratação de Serviços – Liquidação – Nota Fiscal

Page 43: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

Exemplos de Lançamentos TípicosContratação de Serviços – Liquidação – Nota Fiscal

Page 44: ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP

Exemplos de Lançamentos TípicosContratação de Serviços – PAGAMENTO

D 8.9.2.1.1.xx.xx Disponibilidades Financeiras – Orçamentárias - Disponíveis

C 8.9.2.1.2.xx.xx Disponibilidades Financeiras – Orçamentárias - Utilizadas

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GRATOS PELA ATENÇÃO!

ESTRUTURA DE CÓDIGOS AUDESP ADAPTADO AO PCASP

Débora Geórgia Tristão de Figueiredo Agente Fiscalização Financeira

Equipe Plano de Contas – Sistema Audesp

Marcos Portela MiguelAgente Fiscalização Financeira Chefe

Equipe Plano de Contas – Sistema Audesp