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Ministério da Previdência SocialSecretaria de Políticas de Previdência ComplementarSecretaria de Políticas de Previdência Complementar

O Regime de Previdência O Regime de Previdência

ComplementarComplementar

Florianópolis - SC, junho de 2013Florianópolis - SC, junho de 2013Seminário Previdência Complementar – EMAGIS, CNJ, ENFAM, MPS. Seminário Previdência Complementar – EMAGIS, CNJ, ENFAM, MPS.

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1. Características do Regime;

2. Características das EFPCs;

3. Características dos Planos de

Benefícios; e

4. Efeitos do Regime Segmento das

Entidades Fechadas.

ÍNDICEÍNDICE

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1. Características do Regime

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O Sistema de Previdência no O Sistema de Previdência no BrasilBrasil

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CARACTERÍSTICASREGIME DE PREVIDÊNCIA PRIVADA

(EC nº 20, de 1998 – art. 202)

caráter complementar;

organizado de forma autônoma ao RGPS;

instituição e adesão facultativa;

constituição de reservas - capitalização;

garantam o benefício contratado; e

regulado por lei complementar.

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CARACTERÍSTICASREGIME DE PREVIDÊNCIA PRIVADA

(EC nº 20, de 1998 - § 2º)

As contribuições do empregador, os benefícios e as condições

contratuais não integram o contrato de trabalho; e

à exceção dos benefícios concedidos, as contribuições não

integram a remuneração dos participantes.

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CARACTERÍSTICASREGIME DE PREVIDÊNCIA PRIVADA

(EC nº 20, de 1998 - §§ 3º, 4º, 5º)

ente público - vedação de aporte salvo patrocinador;

paridade contributiva para contribuição normal;

relação entre entes públicos (inclusive empresa concessionária

e permissionária) e Entidades Fechadas de Previdência

Complementar disciplinada por Lei Complementar; e

requisitos para a designação de participantes nos colegiados e

instâncias de decisão.

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CARACTERÍSTICAS DO REGIME

Lei Complementar nº 109 de 2001 (geral)

• Entidade administradora de Planos (art. 2º e 32);

• Segregação patrimonial - Entidade e Plano (art. 18, 22 e 23);

• Institutos: Resgate, BPD, Portabilidade e Autopatrocínio

(art. 14 e 15);

• Inclusão do Instituidor no Segmento (art. 12, 13, 16 e 31); e

• Presença dos participantes nos órgãos diretivos dos fundos

de pensão (art. 35);

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CARACTERÍSTICAS DO REGIME

Lei Complementar nº 109 de 2001 (geral)

•Oferecimento a todos os empregados ou associados (art. 16);

•Vedação de aplicações compulsórias ou limites mínimos (art. 9º);

•Plano de custeio específico (art.18 e 22);

•Divulgação de resultados e informações (art. 3º, 10 e 24);

•Regime Disciplinar para Dirigentes (art. 63 a 67);

•Administração especial (art 42 a 53); e

•Possibilidade de deduções no IR das contribuições (art. 69).

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CARACTERÍSTICAS DO REGIME

Lei Complementar nº 108 de 2001

•Específica para EFPCs e Planos patrocinados por Entes

Federativos, suas autarquias, fundações e empresas públicas (art. 1º,

4º, 5º, 25 e 29);

•Trata da composição, representatividade e funções dos órgãos

estatutários (art. 8º a 23);

•Estrutura administrativa máxima (art. 11, 15 e 19); e

•Condições e limites de contribuições para o Plano (art. 3º a 7º).

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CARACTERÍSTICAS DO REGIME

Lei Complementar nº 108 de 2001

•Paridade contribuição Normal entre patrocinador e participante

(art. 6º)

•Paridade na participação no Conselho Deliberativo e no Conselho

Fiscal (art. 11 e 15);

•Carência nos Planos para aposentadoria– 60 meses(art. 3º, I); e

•Exigência de aposentadoria pelo Regime de Previdência Oficial

(art. 3º, II).

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ESTRUTURA PÚBLICA PARA O SEGMENTOESTRUTURA PÚBLICA PARA O SEGMENTO

Conselho Nacional de Previdência Complementar

CNPC (Regulação)

05 Poder Público03 Entidades, patrocinadores e instituidores, participantes e assistidos

Câmara de Recursos da Previdência Complementar

CRPC (Instância recursal)

04 Servidores Públicos Federais 03 Entidades, patrocinadores e instituidores, participantes e assistidos

Superintendência Nacional de Previdência Complementar

PREVIC

(Supervisão e Fiscalização)

Autarquia Federal

Secretaria de Políticas de Previdência Complementar

SPPC/MPS

(Formulação de política)

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2. Características das EFPCs

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Órgãos Estatutários

Competência Requisitos Gerais

Conselho Deliberativo

Responsável pela definição da política geral de administração da entidade e de seus planos de benefícios

Experiência na área financeira, administrativa, contábil, jurídica, de fiscalização ou de auditoria;

Não ter sofrido condenação criminal transitada em julgado;

Não ter sofrido penalidade administrativa;

Possuir nível superior (Diretoria-Executiva)

Eleição dos representantes dos participantes e assistidos;

Mandato

Conselho Fiscal

Supervisiona a execução das políticas do Conselho Deliberativo e o desempenho das boas práticas de governança da Diretoria.

Diretoria-Executiva

Responsável pela administração da entidade e dos planos de benefícios, observando a política geral e as boas práticas de governança.

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Patrocinador/Instituidor

Patrocinador – qualquer pessoa jurídica (pública ou privada) em relação aos seus empregados (quando aderem ao plano – participantes), quando institui plano de benefício previdenciário.

Instituidor – qualquer pessoa jurídica de caráter profissional, classista ou setorial (conselhos profissionais, entidades de classe, sindicatos, centrais sindicais, cooperativas e associações profissionais) quando institui plano de benefício previdenciário para os seus associados ou membros (quando aderem ao plano instituídos.

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Relação entre a EFPC/Patrocinador/Instituidor Relação entre a EFPC/Patrocinador/Instituidor  

• A EFPC possui personalidade jurídica de direito privado e seu

patrimônio é segregado do patrimônio dos planos de benefícios

administrados, dos Patrocinadores ou Instituidores;

• As responsabilidades das EFPCs, enquanto administradoras de

planos, não se confundem com as das Patrocinadoras ou

Instituidoras; e

• As responsabilidades das Patrocinadoras e Instituidores são

independentes, não se confundem entre elas e não existe a

obrigatoriedade de solidariedade.

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• EFPC’s são constituídas sob a forma de Fundação ou

Associação civil sem fins lucrativos;

• Sua estrutura organizacional, cargos e atribuições, além da

forma de funcionamento da entidade, estão definidas em

Estatuto.

• Necessita da prévia autorização da Previc para funcionar.

Características das EFPCs

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• Aplicação de Princípios, Regras e Práticas de Boa Governança,

Gestão e Controles Internos, adequadas ao porte, complexidade

e riscos;

• A gestão dos recursos poderá ser própria (interna) ou

terceirizada (externa), sempre com base na política de

investimentos; e

• Aplicação conforme às diretrizes de diversificação e limites

prudenciais estabelecidos pelo Conselho Monetário Nacional –

CMN.

Características das EFPCs

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ACOMPANHAMENTO DA GESTÃO E FISCALIZAÇÃO

• Conselhos Deliberativo e Fiscal;

• Auditoria Independente;

• Órgãos Governamentais: PREVIC, BACEN e CVM;

• Patrocinadores e Instituidores; e

• Participantes (direta e indiretamente).

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RESPONSABILIDADES PORAÇÃO OU OMISSÃO

• Administradores e Gestores da Entidade e do patrocinador;

• Membros dos Conselhos Estatutários da entidade, do patrocinador e do instituidor;

• Atuários e auditores independentes;

• Outros profissionais que prestem serviços técnicos; e

• Advertência, multa pecuniária (até R$ 2 milhões), suspensão (até 180 dias) e inabilitação (2 a 10 anos).

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3. Características dos Planos de

Benefícios;

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Plano de Benefícios

• Arranjo previdenciário que o patrocinador institui e oferece

para seus empregados ou o instituidor para seus associados;

• Estruturado de acordo com o perfil dos potenciais

participantes, as necessidades definidas e o nível de cobertura

negociado;

• Avaliação atuarial anual obrigatória; e

• Modalidades: Benefício Definido, Contribuição Definida ou

Contribuição Variável

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Característica do Plano de Benefícios

Regulamento: documento que dispõe sobre os direitos e

obrigações das partes, patrocinadores e participantes, regras de

concessão e cálculo de benefícios (aprovação prévia da Previc).

– Benefícios programados: Existe a previsão de sua concessão.

Ex: Aposentadoria por idade ou tempo de contribuição.

– Benefícios de risco: Não existe a previsão de sua concessão.

Ex: Invalidez e falecimento.

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4. Efeitos do Regime

Segmento das Entidades Fechadas.

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EFEITOS PARA A SOCIEDADE

•Ampliação da proteção social e da cultura previdenciária;

•Poupança estável de longo prazo;

•Geração de renda adicional;

•Geração de investimentos e empregos com inclusão social;

•Diminuição na previsão de gastos futuros com a Previdência;

•Diminuição da necessidade e endividamento externo.

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EFEITOS PARA O PATROCINADOR:

• Contribuições conforme a capacidade financeira;

• Deduz as contribuições no IR, até 20% da folha;

• As contribuições não se vinculam ao Contrato de Trabalho;

• Inexistência de custos adicionais (encargos sociais e outras

obrigações).

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EFEITOS PARA O EMPREGADOR:

• Fortalecimento da imagem da Instituição;

• Política de RH:

• Remunera melhor com menor custo;

• Aumenta produtividade;

• Diminui rotatividade;

• Mantém talentos.

• Podem ser realizadas até mesmo por microempresas.

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EFEITOS PARA O INSTITUIDOR

• Fortalecimento da imagem da Instituição;

• Fortalecimento e manutenção do vínculo associativo;

• Ampliação do conceito de defesa de interesses do associado.

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EFEITOS PARA O PARTICIPANTE:

• Sem custo para entrar ou sair;

• Independe de idade para se inscrever;

• Utilizar a poupança para suas necessidades futuras;

• Proteção para os casos de invalidez e falecimento;

• Previsão de contribuição do empregador;

• Investimentos realizados por Instituição especializada.

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EFEITOS PARA O PARTICIPANTE:

• Deduzir as contribuições no IR (até 12% dos rendimentos);

• Investimentos sem tributação;

• Custos atrativos: EFPC sem fins lucrativos;

• 100% da rentabilidade líquida para o participante ;

• IR apenas no recebimento (Progressivo ou Regressivo).

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Perfil do Regime de Previdência Perfil do Regime de Previdência Complementar FechadoComplementar Fechado

PERFIL DO REGIME DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR FECHADO

Características 2010 Dez/2012

Nº EFPC 368 323

Nº Patrocinadores 2.316 2.297*

Nº Instituidores 480 471*

Nº Planos 1.078 1.091

Nº Participantes e Assistidos 2,7 milhões 3,2 milhões

Ativos Totais 566 bilhões 678,5 bilhões

*Dados de março de 2013.

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