Disciplina(s) Contabilidade Trabalhista e Tributária

Docente(s) Nelson Bravo

Curso Ciências Contábeis

Módulo 4.2

Polo

ATIVIDADE AVALIATIVA N° 2 DATA DE ENTREGA – 06.06.2013

A empresa Bravo S.A. contratou um escritório de consultoria tributária para avaliar qual a melhor opção tributária para o ano de 2.011. Você, como consultor tributário, foi nomeado pelo escritório para este trabalho e no final do trabalho deverá apresentar um parecer á diretoria da empresa constando qual é a melhor opção, seja Lucro Real anual, seja Lucro Presumido, contendo todos os cálculos necessários para chegar a conclusão, bom trabalho!.

Dados:

Atividade = Fabricação e venda de equipamentos para construção civil exclusivamente no mercado interno

Faturamento trimestral, equipamentos tributados pelo Pis e pela Cofins = 2.500.000

Lucro anual= 2.300.000

Aquisições de insumos, no ano, utilizados no processo industrial e tributados pelo Pis e pela Cofins = 4.500.000

Base de cálculo presumida= IRPJ 8%, CSLL 12%

Alíquota de IRPJ = 15% + 10% de adicional sobre o montante que ultrapassar o valor de 20.000 por mês.

Alíquota da CSLL = 9%

Alíquota do PIS e COFINS não-cumulativo = 1,65% e 7,60%, respectivamente para o Pis e para a Cofins.

Alíquota do PIS e COFINS cumulativo = 0,65% e 3,00%, respectivamente para o Pis e para a Cofins.