04.03.09 execuÇÕes dos restos a pagar da unidade … · 2012. 4. 4. · 04.00.00 – sistema...

GOVERNO DO ESTADO DE MATO GROSSO

CAPITULO 04.00.00 – SISTEMA INTEGRADO DE PLANEJAMENTO, CONTABILIDADE E FINANÇAS DO ESTADO DE MATO GROSSO – FIPLAN SEÇÃO 04.03.00 – MACROFUNÇÃO DA DESPESA ASSUNTO 04.03.09 – EXECUÇÕES DOS RESTOS A PAGAR/RP DA UNIDADE ORÇAMENTÁRIA EXTINTA NO ENCERRAMENTO DO EXERCICIO DATA: 05/03/2012

RESPONSÁVEIS

Fabricia Monaski – Coordenadoria de Normas de Finanças Públicas/CNFP Anésia Cristina – Coordenadoria de Planejamento Contábil/CPCO

FINALIDADE

Instruir as Secretárias Executivas dos Núcleos Sistêmico da Adminstração Pública Direta e Indireta do Estado de Mato Grosso, quanto ao modo de proceder com os Restos a Pagar na Unidade Orçamentária que recepcionou as inscrições dos RP da Unidade Orçamentária extinta no encerramento do exercício.

CONTEXTUALIZAÇÃO

Quando ocorre a alteração do código da uma Unidade Orçamentária e ou Unidade Gestora para outra, onde a Unidade Orçamentária e ou Unidade Gestora de origem é extinta e criado um novo código, compete a Coordenaoria de Planejamento Contábil-CPCO/SGEC providenciar a transposição de todos os saldos da UO e ou UG de origem para UO e ou UG de destino. Neste momento os Restos a Pagar serão transferidos para as contas contábeis especificas de pagamento extra-orçamentária.

Tendo em vista que toda estrutura contábil (documentos e contas contábeis) mantém o código da UO e ou UG extinta, então não será permitida a emissão de LIQ/NOB para registrar a liquidação e o pagamento.

PROCEDIMENTOS

A responsabilidade pela validação da carga de saldo é da Cordenadoria Contábil e a execução dos Restos a Pagar processados e não processados é da Coordenadoria Financeira, da Unidade Orçamentária que teve na sua estrutura patrimonial o acréscimo dos bens, direitos e obrigações da UO e ou UG extinta. Os responsáveis deverão, inicialmente, se alertar para os processos de Restos a Pagar não processados que se referem à aquisição de material de consumo e ou permenentes, os quais serão necessários incluir Nota de Lançamento automático-NLA para poder gerar a aquisição patrimonial.

1- DA VALIDAÇÃO DA CARGA DE SALDO Os relatórios utilizados para validar a carga de saldo são os relatórios, FIP226 e o FIP215, do Sistema FIPLAN. Para validação da carga é necessário comparar os valores desses relatórios, esse procedimento é para garantir que foram transferidos corretamente os valores dos restos a pagar da UO e ou UG extinta para a sua nova codificação, no encerramento do exercicio. Os valores deverão estar iguais, mas se ocorrer inconsistência, o usuário deverá notificar a Coordenadoria de Acompanhamento Patrimonial e Orçamentaio – CAOP para verificação. Porquanto perdurar a inconsitência, o usuário não poderá efetuar o pagamento dos Restos a pagar.

Segue abaixo as contas contábeis dos Restos a pagar da UO e ou UG extinta e da nova UO, que serão objeto de acompanhamento para validação da carga de saldo.

CONTA CONTÁBIL DE ORIGEM DA UO EXTINTA Obrigações de Exercicios Anteriores

PARA CONTA CONTÁBIL DE DESTINO (nova UO) Obrigações de Exercicios Anteriores para pgto Extra

Orçamentário

2.1.2.1.6.01.02.00 2.1.1.4.1.25.00.00

2.1.2.1.6.01.02.00 2.1.1.4.1.26.00.00

2.1.2.1.6.02.01.01 2.1.1.4.1.27.00.00

2.1.2.1.6.02.01.02 2.1.1.4.1.28.00.00

2.1.2.1.6.02.02.01 2.1.1.4.1.29.00.00

2.1.2.1.6.04.04.00 2.1.1.4.1.30.00.00

2.1.2.1.6.04.06.00 2.1.1.4.1.31.00.00


2.1.2.1.6.07.00.00 2.1.1.4.1.32.00.00

2.1.2.1.6.08.00.00 2.1.1.4.1.33.00.00

FIP 215A - BALANCETE MENSAL DE VERIFICAÇÃO POR CONTA CORRENTE O FIP215A é um relatório operacional contábil, onde são apresentados os saldos anterior e atual do mês de referência indicado, movimento de débitos e créditos para o mês informado, e o saldo da conta contábil consolidado por conta corrente contábil conforme indicação no filtro. O usuário tem a opção de selecionar o tipo de relatório podendo ser versão PDF ou Excel. Guia Principal FIPLAN – Relatórios » Financeiro/Contábil » Relatórios Operacionais/ Relatórios Contábeis » FIP215A Balancete Mensal de Verificação. Filtros Obrigatórios: Exercício (=), Mês de Referência (=), Mês Contábil (=), Número da Conta contábil(=).

Figura 01

FIP 226 - DEMONSTRATIVO DE RESTOS A PAGAR O FIP226 é um relatório operacional da despesa que tem por objetivo demonstrar as despesas inscritas em restos a pagar não processados e processados. O usuário tem a opção de selecionar o tipo de relatório podendo ser versão PDF ou Excel. Guia Principal FIPLAN – Relatórios » Financeiro/Contábil » Relatórios Operacionais/ Relatórios Despesas » FIP226 Demonstrativo de Restos a Pagar. Filtros Obrigatórios: Exercício (=), Data de Referência (=), Movimentação (=).

Figura 02


1º Passo – DA VALIDAÇÃO DA CARGA DE SALDO

Conferir os valores das contas contábeis do FIP215A da UO extinta com o FIP215A da UO que recepcionou o patrimônio, essa conferência permite validar a transporsição dos saldos dos RP pelos seus valores totais por conta contábeis, que ambos deverão estar iguais, conforme segue:

a) Emitir o FIP215A da UO extinta, com o seguinte filtro: Exercicio igual a “2011” Mês igual a “dezembro” Mês contábil igual a “3 ambos” Conta Contabil maior ou igual a “21216000000” Conta contábil menor ou igual a “21216090900”

b) Emitir o FIP215A da UO que recepcionou o patrimônio, com o seguinte filtro:

Exercicio igual a “2012” Mês igual a “janeiro” Mês contábil igual a “3 ambos” Conta Contábil maior ou igual a “21141250000” Conta Contábil menor ou igual a “21141330000”

2º Passo – DA VALIDAÇÃO DOS RP INSCRITOS POR FONTE

O responsável poderá também conferir os valores dos Restos a Pagar de forma mais detalhada utilizando o FIP226 e FIP215A da UO extinta, essa conferência permite validar a contabilização dos RP por fonte de recurso, onde ambos deverão está iguais, conforme segue:

a) Emitir FIP226 da UO extinta. Exercicio igual a “2011” Data de referência igual a “31/12/2011” Movimentação igual a “3 ”

b) Emitir o FIP215A da UO extinta, com o seguinte filtro:

Exercicio igual a “2011” Mês igual a “dezembro” Mês contábil igual a “3 ambos” Conta contabil maior ou igual a “21216000000” Conta contábil menor ou igual a “21216090900” Número da conta corrente terminado por “306” – ex. 106 do exercicio transformando para a codificação 306 do exercicio anterior.

(vide orientação 04.01.01 – Classificação da Disponibilidade por fonte de recurso). 3º Passo – DA VALIDAÇÃO DA CARGA DE SALDO DOS RP POR FONTE

Após validar o Fip215A com o FIP226 da UO extinta conforme a orientação do 2º PASSO, o responsável poderá também conferir os valores transportados dos Restos a Pagar por fonte de recurso na nova UO utilizando o também FIP215A, onde ambos deverão está iguais, conforme segue: a) Emitir o FIP215A da UO extinta, com o seguinte filtro:

Exercicio igual a “2011” Mês igual a “dezembro” Mês contábil igual a “3 ambos” Conta contabil maior ou igual a “21216000000” Conta contábil menor ou igual a “21216090900” Número da conta corrente terminado por “306” – ex. 106 do exercicio transformando para a codificação 306 do exercicio anterior.

(vide orientação 04.01.01 – Classificação da Disponibilidade por fonte de recurso).

b) Emitir o FIP215A da UO que recepcionou o patrimônio, com o seguinte filtro: Exercicio igual a “2012” Mês igual a “janeiro” Mês contábil igual a “3 ambos” Conta Contábil maior ou igual a “21141250000” Conta Contábil menor ou igual a “21141330000” Número da conta corrente terminado por “306” – ex. 106 do exercicio transformando para a codificação 306 do exercicio anterior,

(vide orientação 04.01.01 - Classificação da Disponibilidade por Fonte de Recurso).


2- VALIDAÇÃO DA DISPONIBILIDADE O responsável pelo pagamento deverá antes de efetuar a NOE/NEX confirmar se há lastro financeiro suficiente para cobrir o pagamento. Essa validação pode ser efetuada a partir da consulta do relatório FIP502. FIP 502 - DEMONSTRATIVO DA DISPONIBILIDADE POR FONTE O FIP502 é um relatório que tem por objetivo demonstrar os saldos das contas contábeis do grupo disponibilidades e as consolidam por fonte de recurso, onde é apresentado o saldo atual do mês de referência indicado e é utilizado pelo Núcleo Setorial de Finanças (NSF) das UO’s para realizar acompanhamento dos valores. Alertamos que, as NEX de RP já estão programadas para baixar do saldo do grupo disponível, estas que estarão classificadas nas fontes destinadas a registrar a disponibilidade do exercicio anterior. (vide orientação 04.01.01 - Classificação da Disponibilidade por Fonte de Recurso).

Não havendo disponibilidade, nas fontes respectivas, para cobrir o pagamento dos Restos a Pagar, o responsável deverá verificar a existência de valores na conta contábil 1.1.2.1.1.15.00.00 - Direitos Derivados da utilização do saldo disponibilidade da conta única, nos termos da LC 360/09 artigo 1º, § 3º, inciso III e artigo 7º e notificar a CCCO/SATE/SEFAZ para a devolução tendo em vista a necessidade de pagamento de credores. (vide procedimento 04.03.11 – Orientação para pagamento de RP com Disponibilidade do exercicio). Guia Principal FIPLAN – Sig » FIP502. Filtros Obrigatórios: Exercício (=), Mês de Referência (=).

Figura 03

3- ORIENTAÇÃO PARA PAGAMENTO DO RP POR NOE/NEX

INCLUIR NOE – SOLICITAÇÃO DE PAGAMENTO EXTRA ORÇAMENTÁRIA

Para o pagamento dos Restos a pagar o usuário deverá acessar a guia principal (Documento>Despesa>Execução>Solicitação de Pgtoº de Extra Orçamentária-NOE>Incluir) preencher o documento conforme segue figura 04 e as demais orientações abaixo


Figura 04

Dos campos da figura 4: Unidade Orçamentária – O código da UO já informada automaticamente conforme o perfil de acesso do usuário; Unidade Gestora – preencher o código da UG responsável pela execução do pagamento; Data de Vencimento - informar a data que será calculada a partir da data de solicitação acrescida de mais dois dias úteis; Tipo de Pagamento Extra-Orçamentário - neste caso selecionar Pagamento de Restos a Pagar; Tipo de Fato Extra-Orçamentário – neste caso selecionar um dos tipos de Fatos abaixo o qual se identifica com a situação: 25 RP processado de exercícios anteriores 26 RP processados do exercicio 27 RP não processados de exercicios anteriores a liquidar 28 RP não processados de exercicios anteriores liq a pagar 29 RP não processados do exercicio a liquidar 30 Consignações de RP processados do exercicios 31 Consignações de RP processados do exercicio – INSS mudança de UO 32 Consignações de RP processados de exercicios anteriores 33 Consignações de Rp não processados de exercicios anteriores Fonte de Recurso – será informada a mesma fonte que foi registrada no momento do reconhecimento da despesa, em regra não se esquecer de reclassificar a Fonte conforme a nova classificação para as disponibilidades de exercicios anteriores, nos termos da orientação 04.01.01; Credor – deverá ser selecionar o código do credor que receberá a importância; Doctº de consignação – Não; Possui Consignações – Não; Valor do Pagamento – neste caso informar o valor da despesa; Histórico – declarar de forma clara e objetiva as informações correspondentes ao pagamento; Ordenador – deverá ser informado o ordenador que autorizará à respectiva NOE.

No campo destinado para os dados do pagamento – débito (órgão) deverá ser preenchido conforme segue:

Conta Bancária - código da conta bancária especifica para registrar o pagamento; Subconta – a qual somente será necessária se houver necessidade de especificar o recurso.

Na figura 5, destinada para os dados do recebimento – Crédito (credor) será aberta uma caixa de seleção, o qual poderá ser preenchido pelo usuário com a opção “definir”, em que optará pela forma de recebimento conforme abaixo:

DOC/TED (entre bancos); Crédito em conta corrente – Banco do Brasil; Crédito em poupança – Banco do Brasil.


Figura 5

LIBERAR NOE - LIBERAR A SOLICITAÇÃO DE PAGAMENTO EXTRA ORÇAMENTÁRIA

O Ordenador de Despesa responsável no momento da criação da NOE deverá acessar o FIPLAN na guia principal: Documento>Despesa>Execução>Liberador de Pagamento-LIB>Liberar, e preencher o documento – figura 06 conforme as orientações abaixo:

Figura 06

Dos campos da figura 6:

Unidade Orçamentária – O código da UO já informada automaticamente conforme o perfil de acesso do usuário; Unidade Gestora - o ordenador informará o código da UG responsável pela execução do RP; Fonte de Recurso - informará também a mesma fonte que foi registrada na criação da NOE; Forma de Pagamento – selecionar a opção Nota de Ordem Bancária Extra Orçamentária – NEX; Data de Pagamento - o mesmo será preenchido com a respectiva data que será feito pagamanto da NEX, e logo em seguida deverá ser selecionada a NOE e efetivada a liberação do documento. INCLUIR NEX – NOTA ORDEM BANCÁRIA EXTRA ORÇAMENTÁRIA

O usuário responsável da UO deverá acessar o FIPLAN na guia principal (Documento>Despesa>Execução>Nota Ordem Bancária Extra Orçamentária-NEX>Incluir) e preencher o documento – figura 07 conforme abaixo:


Figura 07

Dos campos da figura 7: Unidade Orçamentária – O código da UO já informada automaticamente conforme o perfil de acesso do usuário; Unidade Gestora - o usuário informará o código da UG responsável pela execução dos restos a pagar; Data de Pagamento – será informada à data que será pago o documento. Fonte de Recurso - informará a mesma fonte que foi registrada na criação da NOE. Conta bancária - deverá ser preenchida a partir da seleção do código bancário que se refere à Conta que será debitada para registrar o pagamento conforme especificação da despesa, e quando se fizer necessário a especificação do recurso, o campo “subconta” deverá ser também preenchido.

Finalizado o preenchimento do documento NEX o usuário avançará a tela de criação e irá visualizar na segunda tela as informações de disponibilidade financeira do órgão (NEX), nessa fase ainda estará disponível a opção de alterar a data de vencimento da NEX, Logo após a verificação, o usuário avancará para a terceira tela, onde finalmente será possivel visualizar todo o documento antes de confirmar sua inclusão. Para confirmar o processamento poderá ser consultado o status da NEX. 4- INCLUIR NLA - PARA REGISTRAR CONSIGNAÇÃO DOS RESTOS A PAGAR

Para as Unidades Orçamentárias que tem saldo na conta contábil 2.1.1.4.1.27.00.00 “RP não processados de exercicios anteriores a liquidar”e ou na conta contábil 2.1.1.4.1.29.00.00 “RP não processados do exercicio a liquidar” que possuem valores a serem consignados deverão: a) Fazer NLA consignando o valor para as devidas consignatárias, acessando a guia principal (Documento>Outros documentos>NLA>Incluir) preencher o documento conforme segue figura 08 e as demais orientações abaixo:

figura 08

Unidade Orçamentária – O código da UO já informada automaticamente conforme o perfil de acesso do usuário;


Unidade Gestora – Deverá ser informado a UG centralizadora “0000”; Ato e ou Fato Contábil (AFC):

AFC - 13.182, se o principal estiver na conta 2.1.1.4.1.27.00.00 RP não proc. de Exercicios anteriores a liquidar; AFC - 13.183, se o principal estiver na conta 2.1.1.4.1.29.00.00 RP não proc. de Exercicios a liquidar;

Para conhecimento segue o documento de lançamento contábil (DOCLAN) dos atos e fatos (AFC) respectivos: AFC – 13.182:

DÉBITO CRÉDITO

2.1.1.4.1.27.00.00 RP NÃO PROC. DE EXERC. ANT. A LIQUIDAR

2.1.1.2.1.27.00.00 CONSIGNAÇÃO DE RP N.PROC.EXERCICIO ANTERIOR

9.2.2.1.3.07.50.00 CONTRAPARTIDA OUTRAS CONSIGNAÇÕES RP NÃO PROC.

9.2.2.1.3.07.27.00 CONSIGNAÇÕES RP NÃO PROCESSADOS EXERC. ANTERIORES

9.2.3.1.1.27.00.00 RP NÃO PROC. DE EXERC. ANTERIOR

9.2.3.1.3.00.00.00 RESPONSAB. P/TÍTULOS, VALORES E BENS - CONTRAPARTIDA

AFC – 13.183:

DÉBITO CRÉDITO

2.1.1.4.1.29.00.00 RP NÃO PROCESSADO DO EXERCÍCIO A LIQUIDAR

2.1.1.2.1.29.00.00 CONSIG. RP NÃO PROCESSADO DO EXERCICIO

9.2.3.1.1.29.00.00 RP NÃO PROCESSADO DO EXERCÍCIO A LIQUIDAR

9.2.3.1.3.00.00.00 RESPONSAB. P/TÍTULOS, VALORES E BENS – CONTRAPARTIDA

9.2.2.1.3.07.50.00 CONTRAPARTIDA OUTRAS CONSIG. RP NÃO PROC.

9.2.2.1.3.07.29.00 CONSIG. RP NÃO PROCESSADO DO EXERCICIO

b) Após incluir a NLA o usuário deverá fazer NOE/NEX do principal conforme orientação no item 3.

c) Para os valores das consignatárias, os usuários deverão se atentar para as orientações dos itens 3 e os seguintes campos obrigatórios de preenchimento da NOE, conforme segue: Tipo de Pagamento Extra-Orçamentário - selecionar Pagamento de Restos a Pagar; Tipo de Fato Extra-Orçamentário – neste caso selecionar um dos tipos de Fatos abaixo o qual se identifica com a situação:

Fato “27 - RP não proc. de exercicios anteriores a liquidar”, para as situações de consignações de RP não processados de exercicios anteriores a liquidar; Fato “29 - RP não processados do exercicio a liquidar”, para as situações de consignações de RP não processados do exercicio a liquidar.

Nota: Caso as UOs que possuíem saldos nas contas contábeis 2.1.1.4.1.27.00.00 ou 2.1.1.4.1.29.00.00, não precisarem fazer nenhuma consignação basta proceder conforme orientação no iten 3 - ORIENTAÇÃO PARA PAGAMENTO DO RP POR NOE/NEX. 5- INCLUIR NLA – PARA REGISTRAR A AQUISIÇÃO DO PATRIMÔNIO

A área responsável pelo patrimônio ou unidade equivalente deverá se atentar para os processos de pagamento dos restos a pagar não processados quando forem classificados nos elementos de despesas e nos seus respectivos subelementos que possui o indicativo de “Sim” para gerar patrimônio. Nesses casos será necessário incluir NLA para gerar AQS patrimonial do respectivo pagamento.

A inclusão é necessária, pois não está previsto no documento NOE/NEX, gerar AQS dos elementos patrimoniais dos pagamentos extra orçamentários.

O usuário responsável deverá acessar o FIPLAN na guia principal (Documento>Outros Documentos >Nota de lançamento Automático-NLA>Incluir) prencher o documento conforme segue figura 09 e demais orientações abaixo:


Unidade Orçamentária – O código da UO já informada automaticamente conforme o perfil de acesso do usuário; Unidade Gestora – Deverá ser informado a UG centralizadora “0000”; Ato e ou Fato Contábil (AFC):

AFC – 11.070, Para incorporação de Bens em Estoque – Aquisição de Material de Consumo a ser pago como despesas extra-orçamentária de RP não processado da UO extinta. 1) Na sequência será solicitado o elemento e subelemento da despesa:

AFC – 11.071, Para incorporação de Bens Móveis de Uso Permentes - Aquisição de Bens Móveis a ser pago como despesas extra-orçamentária de RP não processado da UO extinta. 2) Na sequência selecionar o elemento e subelemento da despesa.

Para conhecimento segue o documento de lançamento contábil (DOCLAN) dos atos e fatos (AFC) respectivos: AFC – 11.070:

D 1.1.3.1.8.01.PP.00 Material de Consumo

C 6.2.3.1.2.02.01.00 Material de Consumo AFC – 11.071:

D 1.4.2.1.2.PP.00.00 Bens Móveis de Uso Permanente

C 6.2.3.1.2.01.01.00 Bens Móveis de Uso Permanente Se o usuário não identificar o Ato e ou Fato Contábil (AFC) compatível com o processo de aquisição, este deverá notificar a CAOP para regularização.

CONSIDERAÇÕES

Assim, reiteramos o considerado inicialmente que este novo processo deverá ser observado por toda Unidade Orçamentária, quanto ao carater definitivo das informações ora apresentados.

04.03.09 execuÇÕes dos restos a pagar da unidade … · 2012. 4. 4. · 04.00.00 – sistema...

Documents