vot 11ª rm (gpt a/2012) centro de controle interno do exÉrcito - vot 11ª rm (gpt a/2012)
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CENTRO DE CONTROLE INTERNO DO EXÉRCITO - VOT 11ª RM (GPT “A”/2012)VOT 11ª RM (GPT “A”/2012)
SISTEMAS DE CONTROLE SISTEMAS DE CONTROLE
CONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERALCONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERAL
CENTRO DE CONTROLE INTERNO DO EXÉRCITOCENTRO DE CONTROLE INTERNO DO EXÉRCITO
AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UGAÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG
ADMINISTRAÇÃO DA UGADMINISTRAÇÃO DA UG
PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUALPRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL
TRANSPARÊNCIA PÚBLICATRANSPARÊNCIA PÚBLICA
CONTROLE EXTERNOCONTROLE EXTERNO
CONCLUSÃO PARCIALCONCLUSÃO PARCIAL
SISTEMAS DE CONTROLE SISTEMAS DE CONTROLE
CONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERALCONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERAL
CENTRO DE CONTROLE INTERNO DO EXÉRCITOCENTRO DE CONTROLE INTERNO DO EXÉRCITO
AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UGAÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG
ADMINISTRAÇÃO DA UGADMINISTRAÇÃO DA UG
PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUALPRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL
TRANSPARÊNCIA PÚBLICATRANSPARÊNCIA PÚBLICA
CONTROLE EXTERNOCONTROLE EXTERNO
CONCLUSÃO PARCIALCONCLUSÃO PARCIAL
TÓPICOS
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ATRIBUIÇÕES CONSTITUCIONAIS
Art 70 “A FISCALIZAÇÃO ............ SERÁ EXERCIDA PELO CONGRESSO NACIONAL, MEDIANTE CONTROLE EXTERNO E PELO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DE CADA PODER.”
Art 70 “A FISCALIZAÇÃO ............ SERÁ EXERCIDA PELO CONGRESSO NACIONAL, MEDIANTE CONTROLE EXTERNO E PELO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DE CADA PODER.”
Art 71 “O CONTROLE EXTERNO, A CARGO DO CONGRESSO NACIONAL, SERÁ EXERCIDO PELO TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO.”
Art 71 “O CONTROLE EXTERNO, A CARGO DO CONGRESSO NACIONAL, SERÁ EXERCIDO PELO TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO.”
Art 74 “OS PODERES MANTERÃO, DE FORMA INTEGRADA, SISTEMA DE CONTROLE INTERNO COM A FINALIDADE DE :
IV - APOIAR O CONTROLE EXTERNO NO EXERCÍCIO DE SUA MISSÃO INSTITUCIONAL.”
Art 74 “OS PODERES MANTERÃO, DE FORMA INTEGRADA, SISTEMA DE CONTROLE INTERNO COM A FINALIDADE DE :
IV - APOIAR O CONTROLE EXTERNO NO EXERCÍCIO DE SUA MISSÃO INSTITUCIONAL.”
SISTEMAS DE CONTROLE
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MBMB
PODER JUDICIÁRIO
ÓRGÃOS SETORIAIS ÓRGÃOS SETORIAIS
PODER LEGISLATIVO PODER EXECUTIVOPODER EXECUTIVO
CONTROLADORIA–GERAL DA UNIÃOSECRETARIA FEDERAL DE CONTROLECONTROLADORIA–GERAL DA UNIÃO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE (Subd Tec/Normativa)
CONTROLADORIASREGIONAIS (ESTADOS)
CONTROLADORIASREGIONAIS (ESTADOS)
ICFEx (11)ICFEx (11)
C. CIVIL(CISET) C. CIVIL(CISET)
M R E(CISET)M R E
(CISET)AGU
(CISET)AGU
(CISET)M D
(CISET)M D
(CISET)
U Ct InternoU Ct Interno
U Setoriais U Setoriais AEREB(CCIEx)
EB(CCIEx)
Vinculação com o fundamental Apoio da SEF p/ Atv Controle Interno
CONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERALCONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERAL
TODOS OS ÓRGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO
PÚBLICA FEDERAL
TODOS OS ÓRGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO
PÚBLICA FEDERAL
CONTROLE EXTERNO - TCU
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CCIEx
MISSÃO
ÓRGÃO DE ASSISTÊNCIA DIRETA E IMEDIATA (OADI) DO
Cmt Ex, COMPETINDO-LHE PLANEJAR, COORDENAR E EXECUTAR
AS ATIVIDADES DE CONTROLE INTERNO NO ÂMBITO DO
COMANDO DO EXÉRCITO, UTILIZANDO COMO TÉCNICAS DE
TRABALHO A AUDITORIA E A FISCALIZAÇÃO.
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SUBCHEFESUBCHEFE
CHEFECHEFE
GABINETEGABINETE
CCIEx
ORGANOGRAMA
1ª SEÇÃO1ª SEÇÃO
Seção de Auditoria de Pessoal
((SAPes))
2ª SEÇÃO2ª SEÇÃOSEÇÃO DE AUDITORIA
DE GESTÃO EFISCALIZAÇÃO
(SAGEF)
3ª SEÇÃO3ª SEÇÃOSEÇÃO DE CONTATOS,CONTROLE EREGISTROS
((SCCR))
4ª SEÇÃO4ª SEÇÃOSEÇÃO DE
PLANEJAMENTO E
ESTUDOS
((SPE))
5ª SEÇÃO5ª SEÇÃO
ASSESSORIAJURÍDICA
((Asse Jur) Jur)
SEÇÃO SEÇÃO ADMINISTRATIVASEÇÃO SEÇÃO ADMINISTRATIVA
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CCIEx
O Frag DO COMANDANTE DO EXÉRCITO PARA O ANO DE 2012
INTENSIFICAR O ACOMPANHAMENTO DA EXECUÇÃO
ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA, CONTANDO COM O APOIO DA
SEF E DAS ICFEx, VERIFICANDO O EMPREGO DOS RECURSOS
DENTRO DA FINALIDADE PREVISTA NAS DOTAÇÕES
ORÇAMENTÁRIAS E DAS NORMAS EM VIGOR.
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DIRETRIZ COMPLEMENTAR DO
SECRETÁRIO DE ECONOMIA E FINANÇAS PARA O ANO DE 2012
REALIZAR O ACOMPANHAMENTO E A AVALIAÇÃO DA EXECUÇÃO
ORÇAMENTÁRIA, NO QUE DIZ RESPEITO À FINALIDADE E AO EMPENHO
DOS CRÉDITOS NA BUSCA DA OTIMIZAÇÃO DA GESTÃO ORÇAMENTÁRIA.
VALORIZAR AS SECÕES DE CONFORMIDADE DE REGISTRO DE GESTÃO
NO ÂMBITO DAS UG.
ADOTAR AS AÇÕES REFERENTES AOS CONTROLES INTERNOS
ADMINISTRATIVOS NAS UG.
(Msg COMUNICA Nr 2009/0944385-SEF, DE 19 AGO 09)
CCIEx
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AS AÇÕES DE CONTROLE
- ROTINEIRAS DE AUDITORIA E FISCALIZAÇÃO- PROGRAMADAS E NÃO PROGRAMADAS- DECORRENTES DE ATOS E FATOS CONSUMADOS
- AMPLITUDE E PROFUNDIDADE ADEQUADAS AO CASO- ATENDE AO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO E EXTERNO- TRÂMITE DE DOCUMENTOS CONFORME LEGISLAÇÃO
AS AÇÕES DE CONTROLE
- ROTINEIRAS DE AUDITORIA E FISCALIZAÇÃO- PROGRAMADAS E NÃO PROGRAMADAS- DECORRENTES DE ATOS E FATOS CONSUMADOS
- AMPLITUDE E PROFUNDIDADE ADEQUADAS AO CASO- ATENDE AO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO E EXTERNO- TRÂMITE DE DOCUMENTOS CONFORME LEGISLAÇÃO
CCIEx
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CABE AO CCIEx (APOIO DA SEF/ICFEx)
PREVENIR E ORIENTAR
ASSESSORAR E ACOMPANHAR
INTERMEDIAR CONTATOS EXTERNOS
MANTER o Cmt Ex e o Sect Eco Fin INFORMADOS
CABE AO CCIEx (APOIO DA SEF/ICFEx)
PREVENIR E ORIENTAR
ASSESSORAR E ACOMPANHAR
INTERMEDIAR CONTATOS EXTERNOS
MANTER o Cmt Ex e o Sect Eco Fin INFORMADOS
CCIEx
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AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG
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ADOTAR AS AÇÕES REFERENTES
AOS CONTROLES INTERNOS
ADMINISTRATIVOS NAS UG!
(Msg COMUNICA Nr 2009/0944385-SEF, DE 19 AGO 09).
OBJETIVOS ESPECÍFICOS FAZER COM QUE OS AGENTES DA ADMINISTRAÇÃO
OBSERVEM AS NORMAS LEGAIS. ASSEGURAR, NAS INFORMAÇÕES CONTÁBEIS, FINANCEIRAS, ADMINISTRATIVAS E OPERACIONAIS, SUA EXATIDÃO, CONFIA-BILIDADE, INTEGRIDADE E OPORTUNIDADE. EVITAR O COMETIMENTO DE ERROS, DESPERDÍCIOS,
ABUSOS, PRÁTICAS ANTIECONÔMICAS E FRAUDES.
OBJETIVOS DO CONTROLE INTERNO ADMINISTRATIVO
OBJETIVO GERAL EVITAR A OCORRÊNCIA DE IMPROPRIEDADES E
IRREGULARIDADES, POR MEIO DE PRINCÍPIOS E INSTRUMENTOS
PRÓPRIOS.
IN Nr 01/2001, da SFCIN Nr 01/2001, da SFC
AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG
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LER E CONSULTAR CONSTANTEMENTE:
BOLETIM INFORMATIVO DA ICFEx;
ORIENTAÇÕES AOS Agt Adm (DGO); e
COLETÂNEA DE ORIENTAÇÕES DA SEF.
REALIZAR O SIMPÓSIO DE ADMINISTRAÇÃO. CONHECER A LEGISLAÇÃO DE LICITAÇÕES E CONTRATOS. PREPARAR O ENCARREGADO DA CONFORMIDADE DOS
REGISTROS DE GESTÃO.
CONFORMIDADE COM AS LEIS E ATOS NORMATIVOS
AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG
Ver preceito Nr 413
AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG
DELEGAÇÃODELEGAÇÃO DA FUNÇÃO DO OD:
ACOMPANHAMENTO ADEQUADO PELO TITULAR.
PRESENÇAPRESENÇA DE AGENTE DA Adm EM PERÍODO CRÍTICOPERÍODO CRÍTICO.
RECOMPLETAMENTORECOMPLETAMENTO DOS SETORES ADMINISTRATIVOS:
QUANTIDADE E, SOBRETUDO, QUALIDADE.
ATENÇÃO COM AS OCASIÕES ESPECIAIS!ATENÇÃO COM AS OCASIÕES ESPECIAIS!
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AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG
PASSAGEM DE COMANDO
DATAS FESTIVAS
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AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG
OM EM EXERCÍCIO FORA DO AQUARTELAMENTO
LICENCIAMENTO DO EV
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AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG
IMPROPRIEDADE: FORMALIDADE NÃO CUMPRIDA QUE NÃO
POSSA A ELA SER ATRIBUÍDA INDÍCIO DE PREJUÍZO AO
ERÁRIO, SENDO APENAS FALHA NO ATENDIMENTO ÀS
NORMAS EM VIGOR.
IRREGULARIDADE: INOBSERVÂNCIA À NORMA LEGAL,
PASSÍVEL DE SER CARACTERIZADA, DIRETA OU
INDIRETAMENTE, CAUSADORA DE PREJUÍZO AO ERÁRIO OU DA
MÁ GESTÃO DO RECURSO PÚBLICO.
Port Nr 004 - SEF, de 30 AGO 2000Port Nr 004 - SEF, de 30 AGO 2000
CONCEITOS
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AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG
IRREGULARIDADES ADMINISTRATIVAS
PORTARIA Nr 008 – SEF, DE 23 DEZ 03 (em revisão). INSTAURAÇÃO DE IPM E SINDICÂNCIA. INFORMAR IMEDIATAMENTE A ABERTURA DO
PROCEDIMENTO.REMETER POSTERIORMENTE CÓPIA DO RELATÓRIO E
DA SOLUÇÃO (> R$ 1.000,00). NÃO REMETER, SE:
- HOUVER O RECONHECIMENTO DA DÍVIDA.
- NÃO EXISTIR DANO AO ERÁRIO.
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RECOMENDAÇÕES ESPECIAIS : ACESSO E ESTUDO DA LEGISLAÇÃO Adm EM
GERAL; SEGREGAÇÃO DAS FUNÇÕES CONSTANTES DO
ROL; E ANÁLISE E ARQUIVAMENTO CUIDADOSO DA
DOCUMENTAÇÃO.
CONFORMIDADE DOS REGISTROS DE GESTÃO
Ver preceitos Nr 02, 11 e 12
O ENCARREGADO DEVERÁ CONHECER: Msg SIAFI Nr 2007/1705176 – SEF, DE 21 DEZ 07; E ROTEIROS PARA A EXECUÇÃO DAS CONFORMIDADES DOS
REGISTROS DE GESTÃO E CONTÁBIL.
AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG
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Lei Nr 8.666/1993 – Licitações e Contratos
Lei Nr 10.520/2002 – Pregão
Decreto Nr 3.931/2001 – SRP
IG 12-02 – Licitações no Exército
Portaria Nr 006/2003/SEF – SRP
Lei Nr 8.666/1993 – Licitações e Contratos
Lei Nr 10.520/2002 – Pregão
Decreto Nr 3.931/2001 – SRP
IG 12-02 – Licitações no Exército
Portaria Nr 006/2003/SEF – SRP
PREGÃO ELETRÔNICO - SRP
AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG
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MOTIVAÇÃO (Art 13 DA IG 12-02)
USO INDEVIDO DO SRP (Art 2/DEC 3.931)
PESQUISA DE MERCADO (Art 3/DEC 3.931)
CARONA (Art 8/DEC 3.931)
NÃO CUMPRIMENTO DA Port Nr 006/2003-
SEF
PRINCIPAIS IMPROPRIEDADES - SRP
AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG
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CARTILHA DO SRP NO SÍTIO DA CGU http://www.cgu.gov.br/Publicacoes/CartilhaGestaoRecursosFederais/Arquivos/
SistemaRegistroPrecos.pdf
ORDENADOR DE DESPESAS
FISCAL ADMINISTRATIVO
ENCARREGADO DO SETOR DE PAGAMENTO DE PESSOAL
CHEFE DA SEÇÃO DE INATIVOS E PENSIONISTAS
Enc DA CONFORMIDADE DOS REGISTROS DE GESTÃO
ENCARREGADO DO SETOR FINANCEIRO
PRESIDENTE DA COMISSÃO DE LICITAÇÃO
FUNÇÕES QUE DEVEM SER SEGREGADAS
ADMINISTRAÇÃO DA UG
Ver preceito Nr 02Ver preceito Nr 02
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PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL
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ANOANORELATÓRIO DE GESTÃO (1ª RELATÓRIO DE GESTÃO (1ª
FASE)FASE)PRESTAÇÃO DE CONTAS (2ª FASE)PRESTAÇÃO DE CONTAS (2ª FASE)
2008 418 UJ 123 UJ
2009 420 UJ 123 UJ
2010 418 UJ 60 UJ
2011 1 UJ 1 UJ
* UJ = Unidade Jurisdicionada (TCU)
ATUALATUAL
CONSOLIDADO PELA ICFExCONSOLIDADO PELA ICFExSEF (UJ CONSOLIDADORASEF (UJ CONSOLIDADORA
E AGREGADORA)E AGREGADORA)
INFORMAÇÕES AGREGADASINFORMAÇÕES AGREGADAS (ANEXOS)(ANEXOS)
PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL
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9 UJ
409 UJ
AtividadesResponsáveis
9 UJ
9 Anexos aoRelatório de
GestãoConsolidado
418 DeclaraçõesSIASG/SICONV
9 Rol Responsáveis
Dir Max
418 Relatórios de
Gestão Individual
Elaborar Documentos
Remeter à ICFEx
Documentos
31 JAN 12
418 Rol Responsáveis
PCA – 1ª FASEPCA – 1ª FASE
OS RELATÓRIOS DE GESTÃO DE TODAS AS UG, A PARTIR DO EXERCÍCIO 2008, ESTÃO DISPONÍVEIS NO PORTAL DO TCU (www.tcu.gov.br).
OS DOCUMENTOS (PARCIAL) DAS TCA 2005, 2006, 2007, 2008, 2009 e 2010 DAS UG QUE ENVIAM SUAS CONTAS PARA O TCU ESTÃO DISPONIBILIZADOS NA PÁGINA DO EXÉRCITO NA INTERNET (www.exercito.gov.br).
PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL
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PÁGINA DA TRANSPARÊNCIA PÚBLICA
31 DAS 45 UG VINCULADAS À 11ª ICFEx POSSUEM PÁGINA COM BANNER E CADASTRO NA CGU (PÁGINA INDIVIDUAL).
PÁGINA DA TRANSPARÊNCIA DO GOVERNO FEDERAL (www3.transparencia.gov.br).
TRANSPARÊNCIA PÚBLICA
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DAS 418 UG, 162 NÃO POSSUEM, AINDA, PÁGINA INDIVIDUAL CADASTRADA NA CGU.
TODAS AS UG DO COMANDO DO EXÉRCITO TEM SUAS INFORMAÇÕES DISPONIBILIZADAS.
O EMPENHO, A LIQUIDAÇÃO E O PAGAMENTO, A PARTIR DE 27 DE MAIO DE 2010, ESTÃO DISPONÍVEIS NO PORTAL DA TRANSPARÊNCIA (LEI COMPLEMENTAR Nr 131, DE 27 DE MAIO DE 2009).
(www.portaltransparencia.gov.br)
TRANSPARÊNCIA PÚBLICA
PORTAL DA TRANSPARÊNCIA
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ACÓRDÃO Nr 2.243/2005-TCU – PLENÁRIO (DOU Nr 2, DE 03 JAN 06)
“…32 – ADEMAIS VALE LEMBRAR NOVAMENTE QUE O SERVIDOR PÚBLICO CIVIL OU MILITAR ENCONTRA-SE SUBORDINADO À LEI E, POR ISSO, TEM O DEVER DE SOLUCIONAR AS DIFICULDADES ENFRENTADAS POR SUA UNIDADE OU SETOR COM ESTRITA OBSERVÂNCIA DA LEGALIDADE. NÃO PODE SIMPLESMENTE IGNORAR A LEGISLAÇÃO.”
CONTROLE EXTERNO
A LEI É O LIMITE DO Adm PÚBLICO A LEI É O LIMITE DO Adm PÚBLICO
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IMPRESCINDÍVEL: TRANSPARÊNCIA E RIGOR NA
APLICAÇÃO DE RECURSOS ORÇAMENTÁRIOS, FINANCEIROS E
PATRIMONIAIS PELAS UG.
CONCLUSÃO PARCIAL
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“CONTROLE SIGNIFICA,
ANTES DE TUDO,
PREVENIR E ORIENTAR”
“CONTROLE SIGNIFICA,
ANTES DE TUDO,
PREVENIR E ORIENTAR”
“CONTROLE INTERNO:SEGURANÇA DO COMANDO E PRESERVAÇÃO DA IMAGEM DO
EXÉRCITO.”
CONCLUSÃO PARCIAL
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