tribunal de contas do estado do rio de janeiro sistema ... · inciso iv – relação de...
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TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO
SISTEMA INTEGRADO DE GESTÃO FISCAL
MÓDULO TÉRMINO DE MANDATO
MANUAL DE UTILIZAÇÃO
Versão 2008
Janeiro/2009
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SIGFIS-Sistema Integrado de Gestão Fiscal : Manual de Utilização do Módulo Término
de Mandato
Tribunal de Contas do Estado do Rio de Janeiro
Secretaria Geral de Planejamento Subsecretaria de Informática
Venda Proibida - Distribuição Gratuita
Janeiro/2009
ÍNDICE
MÓDULO DE TÉRMINO DE MANDATO ......................................... 2
1 INTRODUÇÃO ...............................................................................................................................2 2 AÇÕES PREPARATÓRIAS PARA O CUMPRIMENTO DAS OBRIGAÇÕES PREVISTAS NO ART. 4O DA DELIBERAÇÃO 248/08 .......................................................................................3 3 - UTILIZANDO O MÓDULO DE TÉRMINO DE MANDATO ..............................................10 Inciso I.a - Relação discriminada de todas as contas bancárias ...............................................12 Inciso I.b - Conciliação bancária.................................................................................................12 Inciso II Termo de verificação das existências físicas em Tesouraria......................................15 Inciso III – Termo de Transferência de Responsabilidade .......................................................18 Inciso V – Relação de restos a pagar, processados e não-processados, do exercício e de exercícios anteriores .....................................................................................................................18 Inciso IV – Relação de disponibilidades de caixa discriminadas por fontes de recurso .........23 Inciso VI - Relação dos empenhos emitidos no último ano de mandato .................................27 Inciso VII - Relação das despesas realizadas, empenhadas ou não, que deixaram de ser inscritas em restos a pagar...........................................................................................................28 Inciso VIII - Relação das demais obrigações de curto prazo pendentes de pagamento ........31 Inciso IX - Relação de todos os atos/termos de reconhecimento ou confissão de dívida, ajuste de contas ou similares, referentes a despesas que não foram processadas em época própria, não integralmente pagas, empenhadas ou não ...........................................................................34 Inciso X - Relação dos contratos e seus aditivos vigentes independentemente da modalidade licitatória adotada.........................................................................................................................35 Inciso XI - Relação dos contratos, convênios, termos de parceria ou instrumentos congêneres vigentes que envolvam prestação de serviços .............................................................................37 Incisos XII, XIII e XIV – Informação sobre a concessão de revisão geral anual e relação das leis ou atos que tenham provocado aumento da despesa com pessoal .....................................39
ANEXO I CRONOLOGIA DAS VEDAÇÕES.............................................................................42 ANEXO II - ALTERAÇÕES NA VERSÃO 2008 DO SIGFIS PARA ATENDER DELIBERAÇÃO 248/08 ..................................................................................................................43 INTRODUÇÃO DO CAMPO “FONTE” NOS REGISTROS DA TABELA PLANO DE CONTAS. ......................................................................................................................................43 INTRODUÇÃO DOS CAMPOS “CONVÊNIO” E “TERMO DE PARCERIA” NOS REGISTROS DA TABELA EMPENHOS. ................................................................................44
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MÓDULO DE TÉRMINO DE MANDATO
1 INTRODUÇÃO A Deliberação TCE-RJ n.º 248/08 criou o módulo “Término de Mandato” no
Sistema Integrado de Gestão Fiscal – SIGFIS-, com a finalidade de definir e
padronizar o registro e o envio, através de meio eletrônico, das informações
referentes aos atos e fatos praticados com repercussão direta ou indireta nas
regras de finanças públicas e de assunção de despesas, que deverão ser
observadas pelos agentes públicos no último ano de mandato. No anexo I
estão apresentadas todas as vedações às quais estão sujeitos os agentes
públicos no final de seus mandatos.
Por conseqüência, ficam obrigados a efetuar os registros eletrônicos os Órgãos
da Administração Direta de todos os Poderes, Fundos Especiais, Autarquias,
Fundações, Empresas Públicas e Sociedades de Economia Mista do Estado e
Municípios, no exercício financeiro correspondente ao último ano integral de
mandato do titular dos Poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, do Ministério
Público e do Tribunal de Contas.
Com os dados integrantes desse módulo será possível constituir uma fonte
oficial para análise do TCE do cumprimento das regras a serem observadas
pelos agentes públicos no último ano integral de mandato. Além de facilitar o
exercício da fiscalização por parte deste Tribunal, o atendimento das
determinações dessa deliberação criará as condições para que os novos
gestores recebam de seus antecessores os dados e informações
indispensáveis ao programa do novo governo, assegurando, em última análise,
a transparência do processo de transição.
A deliberação estabelece ainda, em seu art. 2o, duas datas para a remessa de
dados para o TCE. A primeira, com a posição de 30/09 do último ano integral
do mandato, ocorrendo até 30/11 desse ano, sendo responsáveis pelo envio os
titulares das Unidades Gestoras, compreendendo os Órgãos da Administração
Direta de todos os Poderes, Fundos Especiais, Autarquias, Fundações,
Empresas Públicas e Sociedades de Economia Mista dos Municípios. A
segunda entrega, agora com a com a posição de 31/12 do último ano do
mandato, com a remessa ao TCE até 15/02 do exercício financeiro
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subseqüente ao último ano integral de mandato, sendo responsáveis pelo envio
os titulares dos Poderes Executivo e Legislativo.
Esse manual descreve o módulo de “Término de Mandato” que foi
desenvolvido pelo TCE para que os jurisdicionados possam atender todas as
determinações da Deliberação 248/08. Além da descrição das regras a serem
observadas à época da utilização do novo módulo, o manual apresenta um rol
de ações que devem ser realizadas com o objetivo de garantir o registro, na
base de dados do SIGFIS, de todos os dados exigidos pela deliberação.
2 AÇÕES PREPARATÓRIAS PARA O CUMPRIMENTO DAS
OBRIGAÇÕES PREVISTAS NO ART. 4O DA DELIBERAÇÃO 248/08
O art. 4º da Deliberação 248/08 trata dos elementos que compõem a prestação
de contas de final de mandato e que serão obtidos quase que integralmente da
base de dados do SIGFIS. Entretanto, alguns dados exigidos pela deliberação
não constam na base desse sistema, devendo ser registrados em sua
preparação para envio ao TCE.
De forma a facilitar o cumprimento dessas novas obrigações, foi elaborado este
texto, onde se destacam os cuidados específicos a serem tomados no
preenchimento dos dados ora exigidos pelo SIGFIS, e a indicação dos novos
itens que serão necessários para o atendimento da Deliberação 248/08.
Esses cuidados são:
2.I – Para a emissão da relação discriminada de todas as contas
bancárias, incluindo as contas de aplicações financeiras, contendo os
saldos disponíveis nos bancos e suas respectivas conciliações
bancárias:
- fazer o registro de todas as contas bancárias no Plano de Contas do
SIGFIS, com a indicação correta do código do banco, agência e número
da conta corrente;
- fazer o registro, mês a mês, do movimento contábil;
- registrar as conciliações bancárias e as regularizações em ambos os
casos, detalhando com precisão, nos campos referentes ao quesito
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Descrição nas telas do SIGFIS, os fatos que deram origem à conciliação
ou regularização (p. ex., cheque não-depositado, cobrança de tarifa
bancária, cheque depositado, etc);
- ter à mão, nas datas previstas na Deliberação - 30 de setembro e 31 de
dezembro do último ano do mandato- , o rol dos cheques emitidos e não-
descontados, contendo os números dos cheques e seus respectivos
valores. Esses dados serão registrados diretamente no módulo de final de
mandato.
2.II – Para a emissão do demonstrativo de disponibilidades de caixa
discriminadas por fonte de recursos:
- registrar, no Plano de Contas do SIGFIS, a associação das contas
bancárias às fontes de recursos. Trata-se de um dado novo incorporado
ao SIGFIS por meio de alteração que está na página do TCE. As regras
para realizar a associação prevista nesse item podem ser encontradas no
anexo II desse manual;
- verificar, no plano de contas, a existência, quando for o caso, de contas
do Ativo Financeiro para registro de Entidades Devedoras, Restos a
Receber, Repasses Orçamentários Não-Recebidos (Câmara e indiretas)
e Outras Disponibilidades, bem como o seu relacionamento com o Elenco
de Contas do TCE. Os saldos dessas contas integram o demonstrativo de
disponibilidade e serão obtidos a partir do registro no SIGFIS do
movimento contábil mensal;
- verificar, no plano de contas em uso pelo órgão, a existência de contas
do Passivo Financeiro para registro das Obrigações em Circulação*
(composta de Empenhos Liquidados a Pagar e Provisões),
Consignações*, Depósitos de Diversas Origens*, Outros Depósitos,
Credores Diversos*, Serviço da Dívida*, Precatórios Não-Pagos*,
Repasses Orçamentários Não- Transferidos (só Prefeitura), Restituições
a Pagar*, Outros Exigíveis* e Débitos de Tesouraria (ARO)*, bem como o
seu relacionamento com o Elenco de Contas do TCE. Os saldos dessas
contas integram o Demonstrativo de Disponibilidade e serão obtidos a
partir do registro no SIGFIS do movimento contábil mensal;
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- de forma a permitir a identificação da fonte que será usada para
pagamento dos valores registrados nas contas passivas, manter,
adicionalmente, um controle extracontábil sobre os lançamentos
efetuados nas contas relacionadas no item anterior e que estão
assinaladas com asterisco. Usando como referência a Tabela de Fontes
de Recursos ora utilizada pelo SIGFIS, esses saldos serão registrados e
desdobrados por fonte no módulo de final de mandato a ser incorporado
no SIGFIS (ver item VII);
- Compõem também esse demonstrativo os valores de Restos a Pagar
(RP), processados e não processados, que serão tirados dos registros
gravados, quando da emissão da relação de Restos a Pagar, prevista no
inciso V do art. 4o da Deliberação 248/08 e descrita no item abaixo.
2.III – Para a emissão da relação dos restos a pagar, processados e não-
processados, do exercício e de exercícios anteriores:
- manter atualizados e corretos, no SIGFIS, os dados relativos a
empenhos, anulações, liquidações, subempenhos (quando for o caso),
pagamentos e retenções, uma vez que a relação do exercício de 2008
será gerada a partir dos dados nele registrados. Haverá apenas que
indicar, no módulo de final de mandato, que a despesa está inscrita em
RP como contínua, preexistente e essencial. Vale destacar que essa
complementação será obrigatória para os empenhos inscritos em RP que
tenham sido emitidos a partir de 01/05/2008;
- confirmar a existência no SIGFIS dos registros dos empenhos emitidos
nos anos anteriores, já que as relações dos RP relativas aos exercícios
anteriores serão obtidas a partir desses registros. No módulo de final de
mandato, serão lançados apenas os saldos atuais desses empenhos.
2.IV – Para a emissão da relação dos empenhos emitidos no último ano de
mandato:
- observar se os dados relativos a empenhos, anulações, liquidações,
subempenhos (quando for o caso), pagamentos e retenções se mantêm
atualizados e corretos;
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- observar, especialmente, se nos registros das anulações de empenhos,
o campo Motivo está sendo corretamente preenchido com a justificativa
do cancelamento.
2.V- Para a emissão da relação dos contratos e seus aditivos vigentes,
independentemente da modalidade licitatória adotada ou de sua dispensa/
inexigibilidade:
- observar se, além da já citada necessidade de manter atualizados e
corretos os dados relativos a empenhos, anulações, liquidações,
subempenhos (quando for o caso), pagamentos e retenções, está sendo
corretamente preenchido o campo que relaciona o registro de um
empenho com o respectivo contrato, o que é obrigatório, no caso em que
o empenho tenha sido emitido para pagamento das despesas derivadas
de um contrato ou um aditivo a esse contrato;
- manter atualizados no SIGFIS os dados relativos aos contratos e seus
aditivos, preenchendo todos os campos que os compõem;
- no módulo de final de mandato, será lançada a indicação da despesa
contratada como contínua, preexistente ou essencial, bem como sua
vinculação ao PPA.
2.VI – Para a emissão da relação das despesas realizadas, empenhadas
ou não, que deixaram de ser inscritas em Restos a Pagar:
- manter atualizados, como descrito no item acima, os dados relativos a
empenhos e contratos;
- manter disponíveis os dados relativos às despesas realizadas no
exercício e que não foram empenhadas, dados que serão registrados no
SIGFIS no módulo de final de mandato. São eles: data da obrigação,
nome/razão social e CNPJ do favorecido, valor, fonte de recurso que
pagaria a despesa, número do contrato, se houver (o contrato tem de
estar lançado no SIGFIS) e histórico da despesa.
2.VII – Para a emissão da relação das demais obrigações de curto prazo,
pendentes de pagamento, tais como consignações, cauções em espécie,
depósitos de diversas origens, etc:
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- trata-se, em verdade, de uma análise dos saldos das contas de
Obrigações em Circulação (composta de Empenhos Liquidados a Pagar e
Provisões), Consignações, Depósitos de Diversas Origens, Outros
Depósitos, Credores Diversos, Serviço da Dívida, Precatórios Não-Pagos,
Restituições a Pagar, Outros Exigíveis e Débitos de Tesouraria (ARO) ,
sendo que, nesse relatório, elas serão discriminadas por credor. O
detalhamento será feito no módulo de final de mandato, onde os saldos
dessas contas serão os registrados no momento da geração do anexo de
disponibilidade de caixa por fonte de recurso (ver item II), agora
desdobrados em parcelas correspondentes a cada um dos credores
desses valores, sendo indicados o nome do credor, CNPJ, data da
obrigação e valor.
2.VIII – Para a Emissão da relação de todos os atos/termos de
reconhecimento ou confissão de dívida, ajuste de contas ou similares,
referentes a despesas que não foram processadas em época própria, não
integralmente pagas, empenhadas ou não:
- observar se foram registrados no SIGFIS, na opção Contratos, os
atos/termos de reconhecimento ou confissão de dívida e os ajustes de
contas;
- observar, quando for o caso, o lançamento do número do contrato no
empenho emitido para pagamento das despesas decorrentes desses
contratos ou de seus aditivos.
2.IX- Para a Emissão da relação dos contratos, convênios, termos de
parcerias ou instrumentos congêneres vigentes que envolvam
prestação de serviços:
- garantir o registro de todos os atos jurídicos previstos no SIGFIS -
contratos, convênios e termos de parceria;
- confirmar o relacionamento desses registros com os empenhos emitidos
para realização das despesas deles decorrentes, uma vez que, no
módulo de final de mandato, a seleção dos atos que envolvam prestação
de serviços será feita a partir dos registros existentes na base do SIGFIS.
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ATENÇÃO: foi liberada atualização do SIGFIS que permite relacionar
Convênios ou Termos de Parcerias com os empenhos emitidos para
realização dos gastos que deles decorrem. Essa atualização está
disponível na página do TCE e, no anexo II, podem ser lidas as
instruções de como associar empenhos a seus respectivos convênios e
seus aditivos ou a Termos de Parceria.
- no módulo de final de mandato será necessário indicar, para os atos
selecionados, se a prestação de serviços representou terceirização de
mão- de-obra e em qual percentual do valor contratado.
2.X – Para a Emissão da relação das leis ou atos que tenham provocado
aumento da despesa com pessoal:
- serão preenchidos, no módulo final de mandato, o n° e tipo de ato, data
do ato, data de publicação, data de entrada em vigor, estimativa do
impacto orçamentário/financeiro (LRF art. 16,I), indicação da adequação
orçamentária e financeira (LRF art. 16,II), indicação de prévia e suficiente
dotação orçamentária (LRF art. 21), indicação de autorização específica
na LDO (LRF art. 21, I), indicação da demonstração da origem dos
recursos (LRF art. 17, §1°) e indicação de não-comprometimento de
metas fiscais (LRF art. 17, §2°).
2.XI – Para a Emissão da relação de despesas realizadas no exercício com
pessoal efetivo, comissionado e contratado por prazo determinado, mês a
mês:
- serão preenchidos, no módulo final de mandato, os valores mensais
relativos a despesas realizadas com o pagamento de servidores efetivos,
com o pagamento de servidores comissionados e com o pagamento dos
servidores contratados por prazo determinado.
2.XII – Apresentação de informações sobre a concessão, no exercício, de
revisão geral anual da remuneração dos servidores públicos:
- Preenchimento no módulo de final de mandato, quando tenha sido
concedida revisão geral anual da remuneração dos servidores, constando
de: n° da lei, data da lei, data da edição da lei, data de publicação da lei,
data de entrada em vigor e percentual de reajuste concedido.
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2.XIII – Termo de transferência de responsabilidade:
- A maior parte dos dados exigidos nesse documento será registrada no
módulo de final de mandato. Serão extraídos do SIGFIS os dados dos
Responsáveis pela Tesouraria, daí a obrigatoriedade de manter
atualizados os dados cadastrais dos que assumiram essa
responsabilidade no último ano do mandato.
RESUMO 1. Confirmar o registro, no Plano de Contas do SIGFIS, de todas as contas
bancárias (com a indicação correta do código do banco, agência e número da conta corrente);
2. Registrar, no Plano de Contas do SIGFIS, a associação das contas bancárias às fontes de recursos (campo novo incorporado ao SIGFIS através de alteração que está na página do TCE);
3. Confirmar o relacionamento das contas do Plano de Contas registrado no SIGFIS com o Elenco de Contas do TCE, especialmente as contas do Ativo e Passivo Financeiro;
4. Manter atualizado o registro do movimento contábil mensal; 5. Manter em dia no SIGFIS o registro mensal das conciliações bancárias e as
regularizações; 6. Manter atualizados e corretos, no SIGFIS, os dados de empenhos, anulações, liquidações, subempenhos (quando for o caso), pagamentos e retenções relativos ao exercício de 2008; 7. Confirmar a existência no SIGFIS desses dados relativos a empenhos emitidos em exercícios anteriores que tenham sido inscritos em restos a pagar e que ainda não tenham sido integralmente pagos; 8. Manter atualizados no SIGFIS os dados relativos aos contratos e seus aditivos, preenchidos todos os campos que compõem; 9. Confirmar se, em todos os registros dos empenhos emitidos para pagamento de contratos ou aditivos em vigor, existe a indicação dos números dos contratos aos quais eles se relacionam; 10. Observar se foram registrados no SIGFIS, na opção Contratos, os atos/termos de reconhecimento ou confissão de dívida e os ajustes de contas, bem como o lançamento do número do ato/termo no campo Contrato do registro no SIGFIS do empenho emitido para pagamento das despesas decorrentes; 11. Observar se estão registrados no SIGFIS todos os convênios e termos de parceria em vigor e confirmar a indicação dos números desses atos nos campos correspondentes nos registros dos empenhos emitidos para realização das despesas deles decorrentes, campos recentemente incorporados no registro do empenho.
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3 - UTILIZANDO O MÓDULO DE TÉRMINO DE MANDATO O módulo Término de Mandato será acionado a partir da tela menu do SIGFIS
A escolha dessa opção faz com que seja apresentada a tela abaixo onde deve
ser selecionado o período de referência da prestação de contas de término de
mandato.
Ao clicar essa opção será apresentada a tela abaixo, na qual deverá ser selecionada a opção Deliberação 248
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A seleção em questão diz respeito ao período de apuração dos dados, já que,
em seu art. 2o, a Deliberação 248/08 estabelece o envio dos dados em dois
momentos no último ano integral de mandato: primeiro período, com a posição
referente a 30 de setembro desse ano (§2º); e segundo período, com a posição
de 3 de dezembro (incisos I e II).
Feita a seleção, o módulo ficará disponível para uso, clicando-se o botão Ver
anexos que aparece na parte inferior da tela.
Nesta tela, as opções estão apresentadas segundo os incisos do art. 4o da
Deliberação 248/08. As regras de utilização, entretanto, estão descritas na
ordem em que cada uma deve ser utilizada, o que nem sempre coincide com a
seqüência da tela.
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Inciso I.a - Relação discriminada de todas as contas bancárias
Todos os dados exigidos nessa opção são extraídos diretamente da base do
SIGFIS, especificamente das tabelas Contas (ver a opção Cadastro no manual
do SIGFIS) e Movimento Contábil (ver a tela Informes Mensais).
Uma vez emitida a relação, devem ser feitas duas conferências: a) – se
constam todas as contas bancárias mantidas pelo órgão;b) – se os saldos
apresentados coincidem com os valores do balancete contábil na data da
prestação de contas (30/09 ou 31/12).
Para acertar eventuais diferenças observar:
1- estarem cadastradas no Plano de Contas Contábil todas as contas
relativas a bancos, que ali devem estar registradas como contas
bancárias e corretamente relacionadas com o Elenco de Contas TCE ;
2- o registro, mês a mês, do movimento contábil, deve ser
correspondente ao demonstrado nos balancetes mensais.
Inciso I.b - Conciliação bancária
Essa opção só deve ser utilizada depois de conferidos os saldos das contas
bancárias obtidos quando da emissão do relatório do inciso I.a.
Para a emissão desse anexo haverá a necessidade de complementar os dados
do SIGFIS com o registro dos cheques que não foram apresentados e,
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portanto, não constaram dos extratos apresentados pelos bancos. Esse
registro será feito clicando a opção Cheques emitidos e ainda não
apresentados na tela que é aberta logo depois da seleção do anexo e que está
mostrada na tela geral de conciliações.
Escolhida essa opção, é mostrada a tela abaixo.
O procedimento de registro dos cheques começa com a seleção da conta
bancária, o que será feito selecionando o código, no Plano de Contas, da conta
a ser detalhada.
Feita a seleção da conta, a tela é atualizada, aparecendo na janela Total de
saídas não consideradas pelo extrato o valor correspondente aos cheques não
apresentados, extraído das tabelas Conciliação e Regularização (ver regras de
registro da conciliação e da regularização no manual do SIGFIS).
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No exemplo acima, existem cheques não descontados no valor de R$7000,00.
O detalhamento dos cheques será feito utilizando a opção Incluir cheque que
aparece na parte inferior da nova tela e preenchendo e salvando os dados da
tela mostrada a seguir, tantas vezes quantas forem os cheques não
apresentados.
Terminada a digitação dos cheques, no retorno à tela anterior, irá aparecer a
lista dos cheques registrados, cuidando que a soma dos valores, que aparece
na parte inferior da tela, coincida com o total não descontado apresentado
acima.
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Terminado o registro dos cheques de todas as contas, clicar voltar e na tela
geral de conciliação, selecionar a opção Imprimir.
No resumo apresentado no relatório, conferir se o saldo coincide com o do
razão do mês de setembro ou dezembro, conforme o caso, e que deve ser o
valor apresentado para a conta no anexo Ia. Para acertar eventuais diferenças,
observar se, no SIGFIS, foram corretamente registradas, mês a mês, as
conciliações e, quando for o caso, as regularizações correspondentes.
ATENÇÃO: devem constar do relatório todas as contas do tipo Banco existentes no Plano de Contas. Para isso, os saldos dos extratos, independente de haver lançamentos a conciliar, devem ser lançados mês a mês. Inciso II Termo de verificação das existências físicas em Tesouraria.
A seleção dessa opção faz com que seja apresentada a tela menu do inciso II.
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O preenchimento de dados será feito na ordem em que as opções aparecem
na tela menu.
Disponível em moeda e cédula: uma vez selecionada esta opção, preencher
o campo valor que aparece na tela com o valor existente em moedas e
cédulas.
Cheques de terceiros
Essa opção faz com que seja apresentada a tela grade de Cheques de
Terceiros.
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Na tela grade selecionar Incluir para registrar, um a um, os cheques de
terceiros, o que será feito preenchendo os dados da tela mostrada abaixo.
O preenchimento é simples, devendo haver o cuidado de, no campo
Documento/Natureza, registrar o nome do documento ou da receita paga com
o cheque.
Cheques em favor de terceiros
O procedimento é semelhante ao anterior, sendo a tela a mostrada abaixo.
No campo Documento/Natureza, registrar o nome do documento suporte do
pagamento sendo realizado com o cheque.
Desencaixe
Segue também a mesma rotina dos registros anteriores, sendo preenchida a
tela mostrada abaixo.
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Serão registradas de forma destacadas as existências relativas a vales, cartas
de fiança e seguro garantia, as demais reunidas em um único total com o título
de outras. O tipo será selecionado na janela Tipo de Existência que aparece à
esquerda da tela.
Existências
Também segue a rotina dos registros anteriores, sendo preenchida a tela
mostrada abaixo.
Inciso III – Termo de Transferência de Responsabilidade
Só exigido na prestação de contas do segundo período, estando ainda em
desenvolvimento.
Inciso V – Relação de restos a pagar, processados e não-processados, do
exercício e de exercícios anteriores
Essa opção deve ser realizada antes da que trata da disponibilidade por fonte
(inciso IV).
Quando o período selecionado for o primeiro, a tela é aberta no exercício atual
sem nenhuma linha preenchida, conforme mostrado abaixo. Para esse período
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só serão registrados os Restos a Pagar relativos a exercícios anteriores ao
atual, isto é, os relativos aos exercícios de 2007 para trás.
Na tela grade acima selecionar o exercício. Na primeira vez que o exercício é
selecionado, a tela grade estará vazia.
Devem ser incluídos todos os empenhos que foram inscritos em Restos a
Pagar naquele exercício e que ainda não tenham sido integralmente pagos.
Clicar em incluir e, na tela apresentada em seguida, selecionar, pelo seu
número, cada empenho que esteja na situação descrita e digitar os saldos nos
campos que aparecem na parte inferior da tela.
Os empenhos que aparecem na janela para seleção são os que estão
cadastrados no SIGFIS e que não foram integralmente pagos no exercício.
Assim, a falta de um empenho na lista de um exercício pode ser ocasionada
pela ausência do registro desse empenho e/ou erro no registro das anulações e
pagamentos deste empenho. Nesse caso, há que corrigir os dados na base do
SIGFIS, de forma que ele apareça na lista e permita a seleção. O rol dos
empenhos existentes na base e com saldos no final de um exercício pode ser
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obtido com a emissão do Relatório de RP que faz parte do conjunto de
relatórios do SIGFIS.
Terminado o registro dos saldos de restos a pagar, gerar os relatórios relativos
a cada um dos exercícios e conferir com os valores registrados na
contabilidade.
Quando, entretanto, o período selecionado for o segundo, haverá a
necessidade de registrar os Restos a Pagar relativos a todos os exercícios,
inclusive o atual, já que esse período incorpora todo o movimento até 31/12.
Assim, além de ser executado o registro dos RPs de exercícios anteriores (de
2007 para trás), para o que serão adotadas as regras descritas acima, haverá
que, adicionalmente, registrar os RPs de 2008, nesse caso adotando o
procedimento descrito a seguir.
1. Selecionar 2008 na tela grade;
Será apresentada a tela mostrada abaixo onde estarão disponíveis para
seleção, no campo No do Empenho, todos os empenhos emitidos em 2008
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a partir de 01/05/2008 e que foram inscritos em RP. Para todos os
empenhos nessas condições haverá que completar seus dados,
preenchendo os campos que servem para tipificar a despesa.
2. Selecionar um empenho entre os listados no campo No do Empenho;
3. preencher, em seguida, os campos que estão na parte inferior da tela e
que servem para tipificar a despesa.
Quando for selecionada a opção Sim, no campo Essencial, haverá a
obrigatoriedade de justificar a escolha através do preenchimento da janela que
é aberta logo abaixo.
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Usar, no preenchimento dessas indicações, as definições do quadro a seguir.
1.
4. Depois de tipificados todos os empenhos emitidos a partir de 01/05 , o que
pode ser comprovado pela inexistência de empenhos para a seleção no
campo No do Empenho, selecionar Imprimir Relatório na tela grade, o que
fará com que sejam incorporados os empenhos inscritos em RP e que foram
TIPIFICAÇÃO DA DESPESA
Pré-existente: identificada como SIM quando a necessidade que motivou a obrigação ou
contratação do serviço é anterior a 01/05 do último ano do mandato.
Contínua: identificada como SIM no caso em que a despesa está relacionada com a realização de
serviços em que a necessidade da Administração não se esgota com a prática de um ato
instantâneo, isto é, correspondem a uma necessidade permanente da Administração, algo de que
ela precisa dispor sempre, ainda que não todos os dias (exemplo: manutenção de bens móveis;
telefonia). Não se confundem com os serviços de execução instantânea, ou seja, aqueles em que
uma vez realizados satisfazem, integralmente, a necessidade da Administração (ex: serviço de
assessoria em obra de engenharia).
Essencial: identificada como SIM com base nos critérios mostrados adiante, devendo ser
justificada pelo jurisdicionado.
CRITÉRIOS PARA TIPIFICAÇÃO DA ESSENCIALIDADE DA DESPESA Despesas com:
• preparo e distribuição de alimentação nos serviços obrigatórios (saúde, educação, etc);
• serviços de telefonia fixa e móvel;
• taxas de água e esgoto;
• iluminação, força motriz e gás;
• combustíveis e lubrificantes destinados a veículos de uso administrativo ;
• medicamentos em geral destinados ao Sistema de Saúde;
• artigos para uso escolar e didático;
• serviços de asseio e higiene;
• impostos, taxas e multas;
• serviços de vigilância e policiamento;
• descentralização de recursos para apoio à nutrição dos alunos da rede de ensino;
• restituições;
• despesa de outra natureza relacionada às atividades finalísticas ou de apoio administrativo da Unidade Gestora, imprescindível para que não haja interrupção ou redução na oferta regular de bens e serviços pelo Ente;
• outras despesas, não relacionadas acima, que sejam decorrentes da decretação de estado de calamidade (nesse caso, indicar o número do decreto correspondente na justificativa de sua classificação como essencial).
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emitidos antes de 01/05. ATENÇÃO: essa opção só funciona depois de terem
sido tipificados todos os empenhos disponíveis para seleção no campo No do
Empenho.
Inciso IV – Relação de disponibilidades de caixa discriminadas por fontes
de recurso
Compõem esse anexo os saldos das contas do Ativo Financeiro e do Passivo
Financeiro extraídos do movimento contábil mensal do SIGFIS, e dos Restos a
Pagar, calculados a partir da emissão do anexo correspondente ao inciso IV do
art. 4o da Deliberação 248/08.
Para a emissão desse anexo é necessário que, no plano de contas, as contas
do ativo financeiro e do passivo financeiro estejam corretamente
correlacionadas com o Elenco de Contas TCE. Assim, é fundamental
comprovar que os relacionamentos seguem as regras abaixo:
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Contas do Ativo Financeiro
Correspondente no Elenco de Contas TCE
Natureza da conta (no Plano de Contas do órgão)
Seqüen-
cial
Nome da conta
Contas movimento 4 Bancos Conta Movimento
9 Royalties 10 Recursos do Regime Próprio(RPPS) 11 Convênios 12 FUNDEB 13 Recursos do Fundo de Saúde(FMS) 14 Salário Educação
Contas vinculadas – bancos oficiais
15 Outras Vinculações 17 Recursos do Regime Próprio RPPS Contas vinculadas – bancos
privados 18 Recursos de Fontes Diversas 22 Royalties 23 Salário Educação 24 Recursos de Operações de Crédito 26 Convênio Vinculado a Programas de Educação 27 Convênio Vinculado a Programas de Saúde 28 Outros Convênios 29 FUNDEB 31 Recursos FMS - Origem de Impostos 32 Recursos FMS - Origem do SUS 33 Recursos FMS - Origem de Operação de Crédito 34 Recursos FMS - Outras Origens 35 Outras Vinculações
Aplicações – bancos oficiais
36 Recursos não vinculados Aplicações – bancos privados 38 Recursos de Diversas Fontes Caixa 3 Caixa
5 Exatores 6 Outras Disponibilidades 63 Entidades Devedoras 64 Restos a Receber
Outras disponibilidades – diversos disponíveis
65 Diversos Valores e Créditos a Receber 56 Repasse financeiro da Prefeitura para Câmara Municipal 57 Repasse financeiro da Prefeitura para Autarquias 58 Repasse financeiro da Prefeitura para Fundações 59 Repasse financeiro da Prefeitura para Fundos Especiais 60 Repasse financeiro da Prefeitura para Empresas Públicas
Outras disponibilidades – Recursos previstos no orçamento e não-recebidos até 31/12
61 Repasse financeiro da Prefeitura para Sociedades de Economia Mista
25
Contas do Passivo Financeiro
Correspondente no Elenco de Contas TCE Natureza da conta (no Plano de Contas do órgão)
Seqüen-
cial
Nome da conta
105 Consignações (RPPS) Consignações
106 Consignações (Demais unidades) 108 DDO (RPPS) Depósitos de Diversas
Origens 109 DDO ( Demais unidades) 117 Credores Diversos (RPPS)
Credores Diversos 118 Credores Diversos (Demais unidades) 122 RPPS - Precatórios não pagos emitidos até 04/05/2000 123 RPPS - Precatórios não pagos emitidos a partir 04/05/2000 126 Demais unidades - Precatórios não pagos emitidos até 04/05/2000
Precatórios
127 Demais unidades - Precatórios não pagos emitidos a partir 04/05/2000 101 Serviço da dívida (RPPS)
Demais serviços da dívida 102 Serviço da dívida (demais unidades) 114 ARO – contratos
ARO 115 ARO - pagamentos 93 Empenhos liquidados a pagar 95 Credores – entidades e agentes 96 Outras obrigações 910 Provisões de PPP`s
Obrigações em circulação
920 Demais provisões 98 Restituições a pagar (RPPS)
Restituições 99 Restituições a pagar (demais unidades) 111 Depósitos especiais (RPPS)
Depósitos 112 Depósitos especiais (demais unidades) 139 Outros Exigíveis (RPPS)
Outros exigíveis 140 Outros Exigíveis (demais unidades
Observações: 1. o Elenco de Contas TCE está disponível no módulo Tabelas do SIGFIS; 2. o número seqüencial serve para identificar uma conta e é apresentado na tabela Elenco de Contas
TCE; 3. o relacionamento das contas é feito no registro da conta no SIGFIS ( ver módulo Cadastro no manual
do SIGFS).
Os saldos das contas do Passivo Financeiro terão, adicionalmente, de ser
analisados por fonte de recurso. Essa análise será feita a partir da tela que é
apresentada quando da seleção do anexo IV na tela menu da Deliberação.
Selecionada uma das contas da tela aparecerá a tela grade abaixo.
26
Observar que, na parte inferior da tela, aparece a linha Total Calculado, onde é
mostrado o total apurado para a conta, a partir dos lançamentos existentes na
tabela Movimento Contábil do SIGFIS e onde as contas foram grupadas
segundo os relacionamentos das contas do órgão com as do Elenco de Contas
TCE.
Esse valor deverá ser distribuído segundo as fontes que serão usadas para seu
pagamento. Na primeira vez que for selecionada uma conta, a tela grade estará
vazia. Cada parcela será registrada clicando Incluir e completando os dados da
tela mostrada em seguida.
Selecionar a fonte na janela Fonte Gestor, digitar o valor e salvar os dados.
Esse procedimento será repetido para todas as demais fontes.
27
Digitadas as parcelas, elas aparecerão na tela grade, bem como o total da
soma dos valores digitados que deve ser igual ao valor calculado.
Feitas as análises das contas do passivo financeiro, emitir o relatório, clicando
o botão Imprimir que aparece na tela menu do anexo.
Inciso VI - Relação dos empenhos emitidos no último ano de mandato
Esse anexo será gerado integralmente dos dados registrados no SIGFIS
relativos à execução orçamentária da despesa.
Feita a seleção do inciso, aparece uma tela grade preenchida automaticamente
com a relação dos empenhos emitidos no exercício. O relatório será gerado,
clicando em Imprimir Relatório que aparece na parte inferior da tela.
28
Inciso VII - Relação das despesas realizadas, empenhadas ou não, que
deixaram de ser inscritas em restos a pagar
Para atender o inciso, serão inicialmente utilizados os dados registrados no
SIGFIS relativos aos empenhos, especificamente, aqueles que, parcial ou
integralmente, tiveram seus saldos anulados. Adotar as seguintes regras para a
seleção dos empenhos: a) na ocasião do preenchimento relativo ao 1o período,
selecionar os empenhos que foram anulados mas não as despesas às quais
eles correspondem; b) no final do exercício, selecionar os que foram anulados
e, portanto, não inscritos em RP, apesar de já terem sido realizadas as
despesas. Vale observar que também serão selecionados no 2o período os
empenhos que constaram do rol do 1o período e para os quais persista a
situação que motivou sua seleção naquele período.
Compõem também o relatório as despesas que foram realizadas e para as
quais não houve o correspondente empenho.
Os registros serão feitos a partir da seleção do Inciso VII na tela menu da
Deliberação 248/08. Será apresentada uma tela grade, inicialmente vazia, e
que será preenchida, na medida em que forem identificados os empenhos que
se enquadram no critério estabelecido pela deliberação ou registradas as
despesas que deixaram de ser empenhadas no exercício.
29
Para incluir um registro, clicar incluir e preencher os dados da tela apresentada
em seguida.
1o caso registro de uma despesa que foi empenhada e posteriormente
cancelada
Selecionar Sim no campo Despesa Empenhada e, em seguida, o número do
empenho na janela que aparece à direita.
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Serão preenchidos automaticamente todos os campos da tela, menos os
relativos ao valor e justificativa, conforme mostrado abaixo, que deverão ser
digitados, respectivamente, com o valor da despesa que ficou sem cobertura
orçamentária e com a justificativa da anulação.
Digitar o valor não inscrito em RP e a justificativa e clicar no botão Salvar. 2o caso registro de uma despesa que não foi empenhada
Caso o empenho selecionado não tenha sido integralmente anulado, aparecerá a mensagem:
Essa mensagem não bloqueia a digitação dos demais dados da tela. Caso ocorra, aparecerá na tela um N no campo Anulação Integral, indicação que também será reproduzida no relatório desse inciso.
31
Selecionar Não no campo Despesa Empenhada e, em seguida, preencher
todos os campos da tela, sendo que o campo Valor será preenchido com o
valor da despesa que não foi empenhada e o campo Justificativa com a
indicação do motivo da não emissão do empenho na data oportuna.
Impressão do relatório
Preenchidas todas as despesas não inscritas em RP, empenhadas ou não,
imprimir o relatório, selecionando Imprimir Relatório na tela grade do inciso VII.
Inciso VIII - Relação das demais obrigações de curto prazo pendentes de
pagamento
As demais obrigações de curto prazo que compõem essa demonstração são
aquelas, que junto com os Restos a Pagar, fazem parte do Passivo Financeiro
e que foram analisadas por fonte na emissão do relatório do inciso IV, que trata
das disponibilidades por fonte de recurso. Assim, essa opção só poderá ser
utilizada depois da análise dessas contas, realizada para a emissão do relatório
de disponibilidades por fonte.
32
A tela menu do inciso VIII é a mostrada abaixo.
A seleção de qualquer uma das contas fará com que seja apresentada uma
tela grade contendo a análise da conta por fonte que foi realizada no momento
da emissão do relatório do inciso IV.
Valores digitados no inciso IV
33
Para atender o inciso VIII, será necessário fazer a análise de cada um dos
valores por fonte que aparecem na tela grade. Um clique na linha da fonte faz
com que seja apresentada uma nova tela grade com o formato mostrado
abaixo.
Clicar Incluir e usando a tela mostrada abaixo registrar, em ordem decrescente
de valor, os quatro maiores credores da conta. Quando a conta tiver até 4
credores, registrar todos os credores. A cada inclusão o sistema atualiza o
Total Digitado que aparece na parte inferior da tela grade.
Esse procedimento deve ser repetido para todas as contas apresentadas na
tela menu do inciso VIII.
A impressão do relatório desse inciso será obtida, clicando o botão Imprimir na
tela menu do inciso VIII.
34
Inciso IX - Relação de todos os atos/termos de reconhecimento ou
confissão de dívida, ajuste de contas ou similares, referentes a despesas
que não foram processadas em época própria, não integralmente pagas,
empenhadas ou não
Para o atendimento do disposto neste inciso, é importante destacar que,
quando houver empenho para uma despesa não processada na época própria,
há a obrigatoriedade do registro no SIGFIS, não só do empenho, como também
do ato de reconhecimento de dívida, confissão de dívida ou ajuste de contas
correspondente, utilizando a opção Contrato de Despesa que faz parte dos
Informes Mensais. Vale lembrar que, nesse caso, é obrigatória a indicação, no
registro do empenho, do número do ato de reconhecimento de dívida,
confissão de dívida ou ajuste de contas correspondente.
No caso em que existe o ato de reconhecimento, confissão ou ajuste de
contas, sem o correspondente empenho da despesa, o registro será feito
diretamente no módulo de final de mandato, conforme mostrado em seguida.
Escolhida a opção do inciso IX aparece a tela grade mostrada abaixo.
As linhas da grade serão preenchidas à medida que forem incluídos os
registros, o que será realizado através de um clique no botão Incluir que
aparece na parte inferior da tela e com o preenchimento dos dados da tela
mostrada em seguida.
35
Independente da existência do empenho, os dois primeiros campos serão
preenchidos.
O campo Existe contrato previamente cadastrado será marcado no caso em
que existe o registro do empenho e do ato correspondente no SIGFIS.
Feita a marcação aparecerá na tela o campo , a ser
usado para a localização do ato de reconhecimento, confissão ou ajuste de
contas. Feita a localização os demais dados da tela serão automaticamente
preenchidos.
No caso em que não há empenho, será necessário digitar os demais campos
que compõem a tela.
Para impressão do relatório, clicar Imprimir Relatório na tela menu do inciso IX Inciso X - Relação dos contratos e seus aditivos vigentes
independentemente da modalidade licitatória adotada
O atendimento do inciso X pressupõe que, na base do SIGFIS, estejam
atualizados e corretos os registros dos contratos e aditivos em vigor, bem como
dos empenhos que foram emitidos para seu pagamento. Fazem parte da
relação todos os contratos em vigor no período de referência, sendo tratados
de forma especial os que foram assinados ou tiveram aditivos a partir de 01/05,
que deverão ter a despesa tipificada para a análise do cumprimento do art. 42
da LRF.
36
A emissão se dará a partir da seleção do inciso X na tela menu da Deliberação
248. Aparecerá uma tela grade vazia.
O procedimento começa com a tipificação dos contratos que se encontram na
condição especificada acima. Clicar Incluir e na tela que aparece em seguida
selecionar, na janela No do Contrato, o contrato a ser tipificado, o que será
feito utilizando as regras abaixo.
1-indicar Sim se a despesa foi prevista no PPA;
Complementações
1
2
37
2. a) - indicar SIM se a despesa se enquadra como essencial. Aparece um novo
campo na tela, ver abaixo, a ser preenchido com a justificativa dessa escolha
; b) - indicar
SIM se a despesa se enquadra como contínua; e c) - indicar SIM se a despesa
se enquadra como preexistente.
(Ver as definições na página 20 do Manual ou clicando os pontos de interrogação que aparecem na tela).
Terminada a tipificação de todos os contratos que aparecem na janela No do
Contrato, o relatório pode ser emitido, clicando Imprimir Relatório na tela
menu do inciso X.
Inciso XI - Relação dos contratos, convênios, termos de parceria ou
instrumentos congêneres vigentes que envolvam prestação de serviços
Como no caso anterior, a maior parte dos dados utilizados nessa
demonstração virá da base do SIGFIS – dados de contratos, convênios, termos
de parceria e os relativos à execução orçamentária dessas despesas.
A seleção do inciso XI faz com que seja apresentada a tela menu abaixo.
Clicar Incluir para registro dos atos que comporão o demonstrativo.
Na tela seguinte, fazer inicialmente a seleção do tipo de ato
38
O passo seguinte é a seleção do número do ato na janela .
Feita a seleção, a tela será parcialmente preenchida com dados extraídos da
base do SIGFIS (os mostrados em negrito na figura abaixo)
O procedimento de registro termina com a indicação, no campo Substituição de
Mão de Obra, de que a prestação de serviços refere-se ou não à terceirização
de mão de obra. Escolhida a opção Sim, haverá a obrigatoriedade do
preenchimento da janela , que é aberta ao
lado, com o percentual do total do serviço referente à terceirização de mão de
obra.
O fornecimento de mão de obra através de contrato, convênio ou termo de parceria será considerado como terceirização em substituição de servidores e empregados públicos quando: (a) compreender o exercício de funções que não sejam acessórias, instrumentais ou complementares aos assuntos que constituem área de competência legal do órgão entidade; ou, (b) sejam inerentes a categorias funcionais abrangidas por plano de cargos do quadro de pessoal do órgão ou entidade, não se aplicando esse critério quando se tratar de cargo ou categoria extinta ou em fase de extinção.
39
Incisos XII, XIII e XIV – Informação sobre a concessão de revisão geral
anual e relação das leis ou atos que tenham provocado aumento da
despesa com pessoal
A seleção dessa opção faz com que seja mostrada a tela menu de pessoal,
mostrada abaixo.
Inciso XII - selecionada essa opção, é apresentada a tela grade mostrada em
seguida.
Deverão ser registrados, um a um, todos os atos que no exercício
correspondente ao último ano de mandato tenham provocado aumento da
despesa de pessoal. Será usada a tela que aparece, se selecionada na tela
grade, a opção Incluir.
40
A tela deve ser preenchida integralmente, inclusive com as indicações Sim ou
Não que aparecem na parte inferior. Para esse preenchimento, colocar Sim nos
seguintes casos:
• Estimativa impacto orçamentário/financeiro - se foi realizada a
estimativa de impacto orçamentário-financeiro, no exercício em que
ato/ lei entrou em vigor e nos dois subseqüentes (artigo 16, I, da Lei
Complementar nº 101/2000);
• Adequação orçamentária e financeira - se foi elaborada declaração
do ordenador de despesa, de que o aumento tem adequação
orçamentária e financeira (artigo 16, II, Lei Complementar nº
101/2000);
• Prévia e suficiente dotação orçamentária - se houve prévia e
suficiente dotação orçamentária (artigo 21, I, da Lei Complementar nº
101/2000 c/c artigo 169, §1º, I da CRFB/88);
• Autorização específica na LDO - se houve autorização específica na
Lei de Diretrizes Orçamentárias - LDO, ressalvadas as empresas
públicas e as sociedades de economia mista (artigo 21, I, da Lei
Complementar nº 101/2000 c/c artigo 169, §1º, II, da CRFB/88);
• Demonstração da origem dos recursos - se houve demonstração da
origem dos recursos (artigo 17, § 1º, da Lei Complementar nº
101/2000); e,
41
• Sem comprometimento das metas fiscais - se houve comprovação de
que a despesa não afetará as metas de resultados fiscais (artigo 17,
§ 2º, Lei Complementar nº 101/2000).
Inciso XIII – o lançamento, nesse caso, segue a mesma regra do inciso
anterior. A partir da tela grade, usando a opção Incluir registrar, mês a mês os
valores da folha de pagamentos relativos a Servidores Efetivos, Cargos
Comissionados e Contratados por Prazo Determinado.
Inciso XIV – será preenchida a tela abaixo que é mostrada na seleção do
inciso XIV
Impressão dos anexos de pessoal – selecionar o botão Imprimir na tela
menu de pessoal.
42
ANEXO I CRONOLOGIA DAS VEDAÇÕES
Período Vedação A partir de 1º de janeiro de 2008
Realizar operação de crédito por antecipação de receita orçamentária – ARO – Art. 38, inc. IV, “b” da LRF.
Entre 1º de janeiro de 2008 e 5 de outubro (1º turno da eleição) ou até 26 de outubro (em caso de 2º turno)
Realizar despesas com publicidade dos órgãos públicos, de caráter educativo, informativo ou de orientação social , que excedam a média dos gastos nos três últimos anos que antecedem as eleições ou do último ano imediatamente anterior, prevalecendo, para esse efeito, o menor valor apurado – Lei Eleitoral.
A partir de 1º de maio de 2008 Ultrapassar o limite de gastos com pessoal de 54% para o Poder Executivo e de 6% para o Poder Legislativo – Art. 23, §4º da LRF; Ultrapassar o limite da dívida consolidada - Art.31, §3º da LRF; Contrair obrigação de despesa pelos Poderes Executivo e Legislativo, nos dois últimos quadrimestres do mandato, sem a correspondente disponibilidade financeira – Art. 42 da LRF; Contratação de operações de crédito – Art. 15 da Res. SF 43/01.
Entre 8 de abril de 2008 a 1º de janeiro de 2009
Promover aumento de remuneração de servidores que exceda a perda do poder aquisitivo apurado ao longo do ano em que se realizam as eleições, inclusive no caso de revisão geral – Lei Eleitoral
A partir de 5 de julho de 2008 Aumentar o percentual de gastos com pessoal – Parágrafo único do art. 21 da LRF.
Entre 5 de julho e 5 de outubro (1º turno da eleição ou até 26 de outubro de 2008, em caso de 2° turno):
Autorizar publicidade institucional de programas, obras, serviços e campanhas dos órgãos públicos federais, estaduais e municipais – Lei Eleitoral; Contratar shows artísticos pagos com recursos públicos para inaugurações promovidas pela administração pública – Lei Eleitoral.
Entre 5 de julho de 2008 e 01 de janeiro de 2009
Nomear,contratar, admitir, demitir sem justa causa, suprimir ou conceder vantagens, remover, transferir e exonerar servidor ou empregado público – Lei Eleitoral
Em qualquer período pela Lei Eleitoral
Empregar bens móveis e imóveis da administração pública em favor de candidato, partido ou coligação; Utilizar de servidor ou empregado público em serviços que favoreçam candidato, partido ou coligação; Utilizar bens e serviços de caráter social, custeados ou subvencionados pelo poder público em favor do candidato, partido ou coligação; Distribuir, gratuitamente, bens, valores ou benefícios por parte da administração pública, exceto nos casos de calamidade pública, de estado de emergência ou de programas sociais autorizados em lei e já em execução orçamentária no exercício anterior.
43
ANEXO II - ALTERAÇÕES NA VERSÃO 2008 DO SIGFIS PARA ATENDER DELIBERAÇÃO 248/08
INTRODUÇÃO DO CAMPO “FONTE” NOS REGISTROS DA TABELA PLANO DE CONTAS.
Um novo campo, “Fonte de Recurso” , foi introduzido no registro de Contas Contábeis na tabela Plano de Contas, conforme mostrado abaixo.
Ele deve ser preenchido para as contas registradas para o exercício de 2008, observando as seguintes regras:
1 – só preenchido para as contas do tipo 1 – Conta bancária ou tipo 4 – Tesouro (para os demais tipos ela não aparece na tela); 2 – devem ser atualizados todos os registros existentes nessa tabela, relativos ao exercício de 2008 e que sejam dos tipos indicados acima; 3 – para atualizar um registro, selecioná-lo na tela grade que é apresentada quando é feita a opção (Cadastro/Contas Cadastro) e na tela apresentada em seguida digitar, no campo Fonte de Recurso, o código da Fonte no orçamento do exercício. Só serão aceitos códigos das fontes previamente cadastradas no SIGFIS; no caso de contas não vinculadas, adotar o código da fonte recursos ordinários ou tesouro;
NOVO
44
INTRODUÇÃO DOS CAMPOS “CONVÊNIO” E “TERMO DE PARCERIA” NOS REGISTROS DA TABELA EMPENHOS.
Dois novos campos foram introduzidos na tela Empenhos, como pode ser observado na figura abaixo. Esses campos serão usados para indicar, no registro do empenho, o número do Convênio ou de um Termo de Parceria quando a despesa tenha sido empenhada, respectivamente, em decorrência de um Convênio ou de um Termo de Parceria..
Esses campos devem ser preenchidos para todos os empenhos emitidos para realização de gastos relativos a convênios e termos de parceria que ainda estejam em vigor. Como a Deliberação 248/08 exige também o relacionamento entre contratos e os empenhos correspondentes, pode-se aproveitar essa oportunidade para rever se tais relacionamentos estão sendo feitos corretamente.
Para atualização dos registros selecionar, na tela grade da competência em que foi emitido, o empenho relativo a um contrato, convênio ou termo de parceria que esteja em vigor e, na tela apresentada em seguida, selecionar o número do Contrato, do Convênio ou do Temo de Parceria, conforme o caso, e salvar o registro alterado. Adotar as seguintes regras para preenchimento desses campos:
NOVOS
45
- despesa relacionada a um contrato – selecionar o número do contrato no campo Contrato e NÃO APLICÁVEL nos campos Convênio e Termo de Parceria;
- despesa relacionada a um convênio – selecionar o número do convênio no campo Convênio e NÃO APLICÁVEL nos campos Contrato e Termo de Parceria;
- despesa relacionada a um Termo de Parceria – selecionar o número do Termo de Parceria no campo Termo de Parceria e NÃO APLICÁVEL nos campos Contrato e Convênio;
- despesa não se relaciona com Contrato, Convênio ou Termo de Parceria – selecionar NÃO APLICÁVEL nos campos Contrato, Convênio e Termo de Parceria
ATENÇÃO: Não foi mudada a rotina de importação de empenhos e, portanto, os atuais procedimentos de importação continuam em uso. Assim, uma vez concluída a importação dos empenhos de um determinado mês, há que complementar o registro daqueles que se referem a Convênios ou Termos de Parceria, adotando as regras acima indicadas.