trabalho da auditoria e analise de balanco

8/17/2019 Trabalho Da Auditoria e Analise de Balanco

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Acácia da Felicidade Sebastião Zevo

Alcinda Sónia Jossefa Macuácua

Dulce Maria Leonardo Cuavo

Feliciana Magomane Langa

nácio Manuel !"atsave

!aira da #áscoa Matavel

$linda Manuel Mac"ai

%studo de um caso des&romo'ão (ue leva a arran(ue de uma fraude

Licenciatura em )istória #ol*tica e +estão #,blica

-niversidade #edagógica

.ai/.ai

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Acácia da Felicidade Sebastião Zevo


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Alcinda Sónia Jossefa Macuácua

Dulce Maria Leonardo Cuavo

Feliciana Magomane Langa

nácio Manuel !"atsave

!aira da #áscoa Matavele

$linda Manuel Mac"ai

%studo de um Caso Des&romo'ão Leva ao arran(ue de uma Fraude

Licenciatura em )istória #ol*tica e +estão #,blica

-niversidade #edagógica

.ai/.ai

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3rabal"o de investiga'ão sobre um caso de

des&romo'ão de um funcionário (ue leva arran(ue de

uma fraude &ara efeitos de a&resenta'ão em gru&o

durante seminário na disci&lina de Auditoria e Analise

de 4alan'os5

Sob orienta'ão de dr6 Messildes Lisboa


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I. RESUMO DA HISTÓRIA

!uma lo7a 83"rift9 #a9less: de venda de má(uinas; foi des&romovido um funcionário denome 4ob ncia &ara cai?a &rinci&al5

%ssa des&romo'ão culminou com a redu'ão de @00 dólares no seu ordenado mensal; tendo o

funcionário decidido cometer fraude &ara conseguir &agar os em&rstimos &or ele contra*dos;

onde em seis meses "avia acumulado 105000 dólares5


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II. RESOLUÇÃO DO QUESTIONÁRIO

515 A naturea da entidade su7eito de estudo de caso trata/se de uma entidade comercial; o seuob7ecto destina a venda de má(uinas robs de coin"a5

$s sistemas de controlo interno da institui'ão são6

• A &ol*tica da institui'ão ditava (ue era necessária a a&rova'ão da gestão &ara reembolsos

(ue totaliassem mais de E dólares ou na aus>ncia de um recibo de vendasG

• A&lica'ão da &ol*tica de forma'ão de em&regados em matria de &reven'ão e deten'ão de

fraudeG• Hisitas regulares &or &arte da direc'ão &ara familiariar/se com os em&regados e formar

uma rela'ão continua e edificar o n*vel de confian'aG e

• Cria'ão de uma lin"a directa &ara a (ual os em&regados &odiam ligar com as informa'Bes

anónimas a cerca de sus&eitas de fraudes ou abusos5

55 A circunstIncia da fraude foi em 7eito de retalia'ão da su&osta des&romo'ão in7usta; (ue

re&ercutiu na redu'ão do salário de um dos gestores de confian'a5

A fraude foi cometida &or a&enas 4ob


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• !ão cum&rimento das leis; regulamentos e &ol*ticas de gestão &or &arte de um dos

em&regadosG

• Aloca'ão de um funcionário descontente num sector sens*vel &or &arte da institui'ãoG

• %?cesso de confian'a da autoridade nas assinaturas de reembolso do recentemente

des&romovido membro da gestão &or &arte dos outros funcionários da institui'ão5

55 A decisão tomada &ela alta administra'ão &ro&orcional ao acto cometido &or(ue; &or

um lado o em&regado não oferecia mais confian'a a institui'ão &ara continuar a trabal"ar;

&ois este &oderia cometer mais fraudes; &or outro lado &ara (ue o em&regado &udesse

ressarcir dos &re7uios institucionais assim como e?&ulsão do mesmo carecia de uma

delibera'ão 7udicial5


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III. RECOMENDAÇÕES

•%vitar a des&romo'ão de funcionários como medidas administrativamente a&licais; &ois

esta medida cria de certa forma o descontentismo (ue condu &ara redu'ão dos ob7ectivos

a alcan'arG

• !ão se deve afectar em&regados descontentes em sectores sens*veisG

• $s reembolsos de din"eiros devem conter mais de uma assinatura &ara garantir a

autenticidade dos recibosG

• ncentivar e motivar e &roteger os denunciantes de (uais(uer actos fraudulentos (ue

&ossam ocorrer na em&resa5

• ncentivar de forma'ão conscientia'ão dos em&regados em matria de &reven'ão e

deten'ão de fraudes e a &romover auditorias de controlo

3.1. Lições que i!"#"s

• Com este e&itoma; trans&arenta/se (ue e?iste um risco maior (uando se trabal"a com um

dos em&regados descontente ou mais necessitados5


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