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8/17/2019 Trabalho Da Auditoria e Analise de Balanco
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Acácia da Felicidade Sebastião Zevo
Alcinda Sónia Jossefa Macuácua
Dulce Maria Leonardo Cuavo
Feliciana Magomane Langa
nácio Manuel !"atsave
!aira da #áscoa Matavel
$linda Manuel Mac"ai
%studo de um caso des&romo'ão (ue leva a arran(ue de uma fraude
Licenciatura em )istória #ol*tica e +estão #,blica
-niversidade #edagógica
.ai/.ai
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Acácia da Felicidade Sebastião Zevo
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Alcinda Sónia Jossefa Macuácua
Dulce Maria Leonardo Cuavo
Feliciana Magomane Langa
nácio Manuel !"atsave
!aira da #áscoa Matavele
$linda Manuel Mac"ai
%studo de um Caso Des&romo'ão Leva ao arran(ue de uma Fraude
Licenciatura em )istória #ol*tica e +estão #,blica
-niversidade #edagógica
.ai/.ai
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3rabal"o de investiga'ão sobre um caso de
des&romo'ão de um funcionário (ue leva arran(ue de
uma fraude &ara efeitos de a&resenta'ão em gru&o
durante seminário na disci&lina de Auditoria e Analise
de 4alan'os5
Sob orienta'ão de dr6 Messildes Lisboa
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I. RESUMO DA HISTÓRIA
!uma lo7a 83"rift9 #a9less: de venda de má(uinas; foi des&romovido um funcionário denome 4ob ncia &ara cai?a &rinci&al5
%ssa des&romo'ão culminou com a redu'ão de @00 dólares no seu ordenado mensal; tendo o
funcionário decidido cometer fraude &ara conseguir &agar os em&rstimos &or ele contra*dos;
onde em seis meses "avia acumulado 105000 dólares5
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II. RESOLUÇÃO DO QUESTIONÁRIO
515 A naturea da entidade su7eito de estudo de caso trata/se de uma entidade comercial; o seuob7ecto destina a venda de má(uinas robs de coin"a5
$s sistemas de controlo interno da institui'ão são6
• A &ol*tica da institui'ão ditava (ue era necessária a a&rova'ão da gestão &ara reembolsos
(ue totaliassem mais de E dólares ou na aus>ncia de um recibo de vendasG
• A&lica'ão da &ol*tica de forma'ão de em®ados em matria de &reven'ão e deten'ão de
fraudeG• Hisitas regulares &or &arte da direc'ão &ara familiariar/se com os em®ados e formar
uma rela'ão continua e edificar o n*vel de confian'aG e
• Cria'ão de uma lin"a directa &ara a (ual os em®ados &odiam ligar com as informa'Bes
anónimas a cerca de sus&eitas de fraudes ou abusos5
55 A circunstIncia da fraude foi em 7eito de retalia'ão da su&osta des&romo'ão in7usta; (ue
re&ercutiu na redu'ão do salário de um dos gestores de confian'a5
A fraude foi cometida &or a&enas 4ob
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• !ão cum&rimento das leis; regulamentos e &ol*ticas de gestão &or &arte de um dos
em®adosG
• Aloca'ão de um funcionário descontente num sector sens*vel &or &arte da institui'ãoG
• %?cesso de confian'a da autoridade nas assinaturas de reembolso do recentemente
des&romovido membro da gestão &or &arte dos outros funcionários da institui'ão5
55 A decisão tomada &ela alta administra'ão &ro&orcional ao acto cometido &or(ue; &or
um lado o em®ado não oferecia mais confian'a a institui'ão &ara continuar a trabal"ar;
&ois este &oderia cometer mais fraudes; &or outro lado &ara (ue o em®ado &udesse
ressarcir dos &re7uios institucionais assim como e?&ulsão do mesmo carecia de uma
delibera'ão 7udicial5
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III. RECOMENDAÇÕES
•%vitar a des&romo'ão de funcionários como medidas administrativamente a&licais; &ois
esta medida cria de certa forma o descontentismo (ue condu &ara redu'ão dos ob7ectivos
a alcan'arG
• !ão se deve afectar em®ados descontentes em sectores sens*veisG
• $s reembolsos de din"eiros devem conter mais de uma assinatura &ara garantir a
autenticidade dos recibosG
• ncentivar e motivar e &roteger os denunciantes de (uais(uer actos fraudulentos (ue
&ossam ocorrer na em&resa5
• ncentivar de forma'ão conscientia'ão dos em®ados em matria de &reven'ão e
deten'ão de fraudes e a &romover auditorias de controlo
3.1. Lições que i!"#"s
• Com este e&itoma; trans&arenta/se (ue e?iste um risco maior (uando se trabal"a com um
dos em®ados descontente ou mais necessitados5
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