trabalho 02 - parte 02 - plano de negócios vf

1828

UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS UNISINOS

CINCIAS ECONMICASEMPREENDER E INOVAR EM ORGANIZAES

PLANO DE NEGCIOS PARTE 02Cleber de Rosa Pinto

Patrcia Boeira

Jocelito FidelisRangel FassinaTas LuftWilliam Mller

So Leopoldo, Junho de 2011

2011/1

UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS UNISINOS

CINCIAS ECONMICAS

EMPREENDER E INOVAR EM ORGANIZAES

PLANO DE NEGCIOS PARTE 02Professor Orientador:

Jos Fernando Dresch KronbauerIntegrantes do grupo:

Cleber de Rosa Pinto

Patrcia Boeira

Jocelito Fidelis

Rangel Fassina

Tas Luft

William Mller

So Leopoldo, Junho de 20112011/1

SUMRIO

41INTRODUO

52SUMRIO EXECUTIVO

52.1DESCRIO DO EMPREENDIMENTO

63DEFINIO DOS PRODUTOS E SERVIOS

63.1PRODUTOS E SERVIOS ATUAIS E FUTUROS

63.2MERCADO-ALVO

63.3CARACTERSTICAS DO PRODUTO

73.4CICLO DE VIDA

73.5TECNOLOGIA EMPREGADA NO PROCESSO PRODUTIVO

73.6PESQUISA E DESENVOLVIMENTO

93.7MARCAS E PATENTES

104PLANO DE MARKETING E VENDAS

104.1QUESTES ESTRATGICAS DO PLANO DE MARKETING E VENDAS

114.2DIFERENCIAIS DOS PRODUTOS E SERVIOS

114.3POLITICA DE PREOS

114.4DESPESAS DAS ESTRATGIAS DE MARKETING

114.5FORMAS DE COMERCIALIZAO

124.6PROMOO DE VENDAS

124.7ESTRUTURA DE VENDAS

124.8PREVISO DE VENDAS

135PLANO FINANCEIRO

135.1CLCULO DE DESPESAS

135.1.1Recursos Humanos

135.1.2Infraestrutura

145.1.3Maquinrio

145.1.4Marketing

145.1.5Despesas Diversas

155.2INVESTIMENTOS INICIAIS

165.3ANLISE DO TEMPO DE RETORNO DO INVESTIMENTO

165.3.1Primeiro Ano

175.3.2Segundo Ano

185.3.3Terceiro Ano

195.3.4Quarto Ano

205.3.5Quinto Ano

205.3.6Tempo Necessrio para a Recuperao do Investimento (PAYBACK):

216PLANO OPERACIONAL

216.1MAQUINARIO E EQUIPAMENTOS

226.2PROCESSO PRODUTIVO

226.3TECNOLOGIA

226.4CAPACIDADE INSTALADA

236.5MEIO AMBIENTE

236.6SISTEMAS DE QUALIDADE

246.7LAYOUT

257PLANO ORGANIZACIONAL

257.1ESTRUTURA ORGANIZACIONAL

267.2ORGANOGRAMA

278CONCLUSO

289BIBLIOGRAFIA

1 INTRODUO

O Plano de Negcios um documento que permite ao empreendedor, seja de um empreendimento novo ou um j existente, analisar a viabilidade do seu projeto de negcio. documento usado para descrever um empreendimento e o modelo de negcios que sustenta a empresa. Sua elaborao envolve um processo de aprendizagem e autoconhecimento, e, ainda, permite ao empreendedor situar-se no seu ambiente de negcios (DORNELAS, 2000). Um Plano de Negcios permite ao empreendedor analisar a viabilidade do seu empreendimento, analisando fatores econmicos e sociais, para quantificar os riscos inerentes a atividade econmica. Ele pode orientar e levar a mudanas de idias ou processos de uma empresa, e ajuda a perceber os momentos mais adequados para investir.

Deve-se sempre realizar um plano de negcios, pelos seguintes motivos:

Para conhecer o negcio em que voc est pretendendo entrar;

Para fundamentar a deciso de investir;

Para buscar capital junto a investidores ou financiadores;

Para definir objetivos e estratgias para sucesso do negcio.

As principais etapas de um Plano de Negcios so:

1. Descrio do empreendimento

2. Definio dos produtos e servios

3. Anlise de mercado (pesquisa de mercado)

4. Plano de marketing e vendas

5. Estrutura e operao

6. Plano financeiro

7. Resumo executivo

O presente trabalho uma continuao do trabalho anterior, que abordou apenas as questes estratgicas de um Plano de Negcios.

No presente trabalho, sero abordadas as outras partes do Plano de Negcios, que so os planos de Marketing, Financeiro, Vendas, Operacional e Organizacional.

2 SUMRIO EXECUTIVO

2.1 DESCRIO DO EMPREENDIMENTO

O empreendimento consiste numa empresa em fase de planejamento, cujo produto ser o fornecimento e produo de filmes comestveis de quitosana para indstrias produtoras de queijos coloniais, e sua implantao no processo produtivo dessas empresas. Sua utilizao uma inovao de processo, pois reduz o custo de produo, diminuindo o tempo necessrio para a produo do produto e os custos com mo-de-obra. Tambm diferencia o produto, por manter suas caractersticas por mais tempo, e tambm pelo apelo ecolgico, por ser um produto biodegradvel, com vantagens em relao s resinas utilizadas nos produtos atualmente. Diminui os custos com mo de obra e acelera a produo, pois o processo de retirada da pelcula e lavagem do queijo demanda muito tempo, principalmente em produes de larga escala.

Por ser um produto novo no mercado, e por suprir uma necessidade dos sistemas produtivos de forma ecolgica, a sua comercializao no mercado tende a dar certo.

A empresa contar com profissionais qualificados no ramo das embalagens e servios de assistncia tcnica.

3 DEFINIO DOS PRODUTOS E SERVIOS3.1 PRODUTOS E SERVIOS ATUAIS E FUTUROS

O principal produto consiste na produo e fornecimento de filmes comestveis a base de quitosana, para implementao nos processos produtivos de empresas produtoras de queijo colonial. (Complementa a descrio do produto)

Futuramente, com o desenvolvimento da pesquisa e novas tecnologias, ampliar o pblico alvo para outros tipos de empresas do setor alimentcio. Tambm visamos efetuar a fabricao da quitosana, para deixar de depender de empresas terceirizadas.

3.2 MERCADO-ALVO

Inicialmente, a ateno da empresa estar focada no mercado regional (RS), atendendo as principais regies produtoras de queijo no estado e posteriormente, quando com maior estrutura de produo, o mercado de MG e SP, principais localizaes das empresas produtoras de queijo no Brasil.

De acordo com pesquisa realizada pelo grupo, atravs de contatos com representantes das empresas do ramo de laticnios, constatou-se que h interesse por parte dessas empresas de conhecer o produto, para uma possvel negociao futura, visto que h interesse na reduo dos custos nos processos produtivos.

3.3 CARACTERSTICAS DO PRODUTO

um produto diferenciado, por manter as caractersticas dos alimentos por mais tempo, e tambm pelo apelo ecolgico, por ser um produto biodegradvel, com vantagens em relao s resinas utilizadas nos produtos atualmente. Diminui os custos com mo de obra e acelera a produo, pois o processo de retirada da pelcula e lavagem do queijo demanda muito tempo, principalmente em produes de larga escala.

3.4 CICLO DE VIDA

um produto novo, mas vrias pesquisas esto sendo feitas acerca deste tema. Por causa disso, necessria a pesquisa continuada na melhoria do produto. Estima-se que o produto, da maneira com que se encontra hoje, possua uma vida til de cerca de 5 anos, at que deva ser melhorado ou substitudo.

3.5 TECNOLOGIA EMPREGADA NO PROCESSO PRODUTIVO

Sero empregados equipamentos especficos para a fabricao de produtos alimentcios, utilizando-se inicialmente um tacho para aquecimento com capacidade de cerca de 250L, equipado com uma capela adaptada para exausto dos gases txicos oriundos do processo produtivo. Tambm contaremos com um destilador para obteno de gua destilada para uso na fabricao do produto.

Os empregados envolvidos sero devidamente equipados com todos os equipamentos de proteo individual previstos em lei.3.6 PESQUISA E DESENVOLVIMENTOComa et al. (2003) avaliaram a atividade antimicrobiana do revestimento de quitosana sobre o crescimento de Staphylococcus aureus, Pseudomonas aeruginosa e Listeria monocytogenes e concluram que o revestimento de quitosana pode ser utilizado para aumentar a fase de latncia microbiana, reduzindo a densidade mxima de micro-organismos selecionados e pode ter aplicaes potenciais para a conservao de produtos lcteos.

O trabalho realizado por Alves (2010) desenvolveu filmes de quitosana aditivados com nisina e natamicina e testou a aplicabilidade como filme interfolhar no sistema embalagem de Queijo Prato fatiado. Foi constatado que a incorporao de antimicrobianos no biofilme padro de quitosana reduziu o crescimento microbiano nas amostras analisadas, aumentando a vida de prateleira dos queijos embalados com o filme em cerca de 30%, evidenciando o valor tecnolgico desse subproduto, a quitosana, na aplicao de embalagens ativas para alimentos.

Ferrari (2010) estudou o desenvolvimento e caracterizao de biofilmes antimicrobianos de quitosana nas concentraes de 0,5, 1,0, 1,5 e 2,0% (p/v) do polmero e, concluiu que os biofilmes de quitosana so uma boa alternativa para serem utilizados com embalagem ativa, uma vez que possuem funcionalidades reais antimicrobianas e, em termos de resistncia mecnica so semelhantes ao PEBD.

O estudo de Botrel et al. (2007) constatou que a utilizao de filme base de quitosana uma alternativa vivel no controle da microbiota presente no alho minimamente processado.

No estudo de Vieira (Frutos comerciais de mamo-papaia foram mergulhados, separadamente, nas solues filmognicas e armazenados a temperatura ambiente por um perodo de quinze dias, foram retiradas amostras a cada cinco dias. Frutos sem revestimento foram armazenados sob as mesmas condies e igualmente analisados. A avaliao da microbiota presente nos mames com e sem o revestimento filmognico baseou-se na contagem padro de aerbios mesfilos e de bolores e leveduras. A quitosana de mdia massa molecular pde ser aplicada com sucesso no recobrimento de mames-papaia reduzindo em at cinco vezes a contaminao de bolores e leveduras e em 60% a contaminao de mesfilos. J a quitosana de alta massa molecular no se mostrou adequada para o recobrimento.

Camili et al (2007) ao avaliar o efeitoda soluo de quitosana in vitro na germinao de condios e no crescimento micelial de Botrytis cinerea, agente causal do mofo cinzento em uva Itlia, inferiu que a atividade antimicrobiana da quitosana contra fungos pode ser melhorada pelo maior contato entre o produto e o microrganismo ao qual se pretende controlar. A quitosana pode exercer dupla funo, interferindo diretamente no desenvolvimento do patgeno e ativando vrias respostas de defesa no tecido. Quanto s propriedades fungisttica e fungicida contra patgenos de vrios frutos e hortalias, a quitosana possui diferentes mecanismos de ao que incluem o acmulo de quitinase, sntese de inibidores de proteinase, lignificao, induo da sntese de calose e eliciao da produo de fitoalexinas e perxido de hidrognio.

3.7 MARCAS E PATENTES

A quitosana j utilizada comercialmente, no entanto, vendida como produto de emagrecimento. O seu uso como conservante de queijos ainda no aproveitado comercialmente, sendo esta uma exclusividade da nossa empresa.

4 PLANO DE MARKETING E VENDAS

4.1 QUESTES ESTRATGICAS DO PLANO DE MARKETING E VENDAS

Constatou-se atravs do estudo preliminar do mercado que, principalmente dentro do estado do RS, h um forte potencial para as atividades da empresa, a regio de Tapejara, Erechim, Cruz Alta e Serra Gacha, onde esto concentradas as principais empresas de manufatura de queijos do estado.

Em Tapejara, a Laticnios Bom Gosto, detm uma enorme parceria com outras marcas que atuam no mercado nacional, na produo de alimentos e produtos derivados de laticnios. Em Erechim, a Corlac Laticnios, agora fazendo parte do grupo da Laticnios Bom Gosto, produz queijos do tipo Mussarela e Prato.

Na regio de Cruz Alta, a Cooperativa Central Gacha Ltda CCGL - investiu grandes somas de dinheiro para a produo de queijos na regio, criando empregos diretos e indiretos, beneficiando inmeras famlias.

A Serra Gacha, com a produo do queijo colonial, ainda produzido artesanalmente, mas que esta caindo do pblico e cada vez mais, produzido em escala.

Inicialmente, a ateno da empresa estar focada no mercado do Regional (RS), atendendo as regies citadas e posteriormente, quando com maior estrutura de produo, o mercado de MG e SP, principais localizaes das empresas produtoras de queijo.

Por se tratar de um produto focado no processo de produo do queijo, com seu principal beneficio a reduo de tempo e mo de obra despendida a produo do queijo e resultando em um produto com melhor acondicionamento, mantendo por maior perodo suas propriedades nutricionais, h sim um ganho significativo para as empresas manufaturadoras de queijo na regio.

Alm disso, o processo de fabricao e aplicao da embalagem dentro da linha de produo um conhecimento detido e patenteado a nossa empresa, a qual detm a capacidade de fabricar e fornecer as empresas interessadas no produto, licenciando o seu uso, conforme a necessidade.

4.2 DIFERENCIAIS DOS PRODUTOS E SERVIOS

um produto diferenciado, por manter as caractersticas dos alimentos por mais tempo, e tambm pelo apelo ecolgico, por ser um produto biodegradvel, com vantagens em relao s resinas utilizadas nos produtos atualmente. Diminui os custos com mo de obra e acelera a produo, pois o processo de retirada da pelcula e lavagem do queijo demanda muito tempo, principalmente em produes de larga escala.

4.3 POLITICA DE PREOS

Aps clculos efetuados a partir dos insumos necessrios chegamos a um preo de R$17,73 por quilo do produto, adicionando 35%, chegamos ao preo final de venda do produto por quilo, de R$23,94.

4.4 DESPESAS DAS ESTRATGIAS DE MARKETING

As despesas referentes s estratgias de marketing constam no item 5.4.1 do Plano Financeiro.

4.5 FORMAS DE COMERCIALIZAO

Vendas diretas, entrando em contato direto com as empresas do ramo alimentcio e apresentando o produto para os representantes das mesmas. Por ser um produto inovador, algumas empresas podem apresentar certa relutncia ao aceitar o produto, por isso importante tornar o produto conhecido no meio.

4.6 PROMOO DE VENDAS

O produto ser divulgado nas empresas atravs de palestras, com fins de introduzir o produto nas empresas, assim como diferenciar o atendimento, tornando-o mais pessoal e direto.

Tambm devem ser feitos anncios atravs da internet, para difundir o produto e torn-lo conhecido com maior rapidez.

4.7 ESTRUTURA DE VENDAS

Inicialmente, as vendas sero realizadas por representantes que entraro em contato direto com as empresas, apresentando o produto atravs de palestras.

4.8 PREVISO DE VENDAS

Estimamos que as vendas retornaro um faturamento bruto inicial de cerca de R$60.000,000 no primeiro ms, e aps isso um incremento mensal de 10%. Isso corresponde a uma produo de cerca de 2500Kg do produtos por ms.

5 PLANO FINANCEIRO5.1 CLCULO DE DESPESAS

5.1.1 Recursos Humanos

DescrioQuant. Unit.Salrio msMeses Unit.Total Reais

Administrativo011600,001219200,00

Produo021000,001224000,00

Vendas011200,001214400,00

Logstica02950,001222800,00

Totais6700,0080400,00

5.1.2 InfraestruturaDescrioQuant. Unit.ValorTotal Reais

Moveis Utenslios

Prdio015.000,005.000,00

Agua2375 lts1.200,001.200,00

Luz013.000,003.000,00

Telefone01800,00800,00

Provedor Hospedagem HP011000,001000,00

Totais11000,0011.000,00

5.1.3 Maquinrio

DescrioQuant. Unit.ValorTotal Reais

Capela de Exausto0215.000,0030.000,00

Destilador de gua0212500,0025.000,00

pHmetro025000,0010.000,00

Tacho0210.000,0020.000,00

Totais42.500,0085.000,00

5.1.4 Marketing

DescrioQuant. Unit.ValorTotal Reais

Anncios10250,002500,00

Mat. Propagandas5004.502250,00

Google Adword05100,00500,00

Totais354,505250,00

5.1.5 Despesas DiversasDescrioQuant. Unit.ValorTotal Reais

Insumos Quitosana75 kg563,3342.249,75

Insumos Reagentes

(NaCl e Hcl)50Lts100,005.000.00

Totais47.249,75

5.2 INVESTIMENTOS INICIAISItens / UsosValor R$

Recursos Humanos6700,00

Infra-Estrutura11000,00

Maquinrios85.000,00

Marketing5.250,00

Treinamento---

Outras Despesas47.249,75

Total155.199,75

Itens / FontesValor R$

Prprios100.000,00

Bancos ( BNDES)85.000,00

Total185.000,00

5.3 ANLISE DO TEMPO DE RETORNO DO INVESTIMENTO

5.3.1 Primeiro Ano

5.3.2 Segundo Ano

5.3.3 Terceiro Ano

5.3.4 Quarto Ano

5.3.5 Quinto Ano

5.3.6 Tempo Necessrio para a Recuperao do Investimento (PAYBACK):

O tempo de retorno calculado foi de aproximadamente 13 meses e 12 dias.

6 PLANO OPERACIONAL

O Plano Operacional a parte do Plano de negcios onde o empreendedor descreve a maneira como a empresa opera, ou seja, com que materiais, com que informaes, com que mquinas e equipamentos, com que mtodos e processos de trabalho.

De acordo com Hisrich e Peters (2004), nesta parte que o empreendedor dever descrever todo o processo de fabricao. Se parte desse processo de fabricao, ou todo ele, tiver que ser sub-contratado, o plano dever descrever os servios, terceirizados, incluindo localizao, razes para seleo, custos ou qualquer contrato que tenha sido fechado.

Resumidamente, o empreendedor deve descrever nessa parte do plano as atividades planejadas para o empreendimento em seu processo produtivo.

6.1 MAQUINARIO E EQUIPAMENTOS

Sero empregados equipamentos especficos para a fabricao de produtos alimentcios, utilizando-se inicialmente um tacho para aquecimento com capacidade de cerca de 250L, equipado com uma capela adaptada para exausto dos gases txicos oriundos do processo produtivo. Tambm contaremos com um destilador para obteno de gua destilada para uso na fabricao do produto.

Os empregados envolvidos sero devidamente equipados com todos os equipamentos de proteo individual previstos em lei.6.2 PROCESSO PRODUTIVO

Inicialmente, mistura-se os componentes em um tacho para aquecimento, na seguinte proporo:

- 3% Quitosana pura

- 2% cido Clordrico

- 95% gua destilada

A mistura aquecida e agitada em um tacho por aproximadamente 1 hora. Aps a mistura, o produto resfriado e embalado, para depois ser estocado e vendido.

O produto deve ser mantido a temperaturas entre 5 e 25C, para manter-se no estado lquido.6.3 TECNOLOGIA

Sero empregadas tecnologias j existentes no mercado, incluindo um tacho com capela adaptada e agentes qumicos que j so comercializados, como o cido Clordrico.6.4 CAPACIDADE INSTALADA

Inicialmente, sero instalados apenas um tacho e um destilador, que atendero com folga a demanda inicial de produo.6.5 MEIO AMBIENTE

Sero observadas as leis ambientais e de licenciamento frente aos rgos responsveis (Prefeitura e FEPAM), visto que lidaremos com produtos qumicos de alto impacto ambiental. Tambm, sero observadas as resolues do CONAMA, CONSEMA, ANP e ANVISA.6.6 SISTEMAS DE QUALIDADE

Sero empregadas anlises de viscosidade, pH e agentes biolgicos (coliformes a 45C, no mximo 3x10UFC/g e salmonella sp ausente em 25g, conforme legislao de referencia) para garantir a qualidade do produto.

6.7 LAYOUT

7 PLANO ORGANIZACIONAL

O plano organizacional uma das questes que tem valor diferenciado para o investidor, pois nessa parte o empreendedor apresentar os responsveis pelo empreendimento, como ser a estrutura de trabalho, seu organograma e a maneira como as informaes so geradas e administradas.

Este valor maior sobre a etapa do plano explicada pelos investidores da seguinte forma: Toda organizao, por mais que seja preparada e organizada, depender de seus administradores e seu sistema de controle para alcanar o sucesso.

7.1 ESTRUTURA ORGANIZACIONAL

A empresa ser formada por meio de sociedade, tendo como scios proprietrios os seis membros do grupo. Nesta forma de organizao, todos os scios tm igual controle sobre os rumos da empresa, assim como iguais responsabilidades e lucros sobre as parcelas arrecadadas.

Inicialmente, cada membro do grupo assumir as diversas funes administrativas da empresa, que depois sero delegadas a funcionrios contratados.

O quadro de funcionrios e a estrutura administrativa esto explicitados no organograma a seguir.

7.2 ORGANOGRAMA

8 CONCLUSO

Atravs da atividade realizada, pudemos aprender na prtica as etapas e o processo de elaborao de um Plano de Negcios, desde as questes estratgicas at as questes tticas. Com isso, fixamos o contedo visto em aula sobre o desenvolvimento de um Plano de Negcios, inovao e empreendedorismo.9 BIBLIOGRAFIAALVES, L. M. Desenvolvimento e Avaliao de Filmes Ativos de Quitosana e Bacteriocinas e sua Aplicao em Queijo Prato. Trabalho de Concluso de Curso (Bacharel em Engenharia de Alimentos). Curso de Engenharia de Alimentos. Universidade do Vale do Rio dos Sinos, So Leopoldo, RS, 2010.

CAMILI, E.C.,BENATO, E.A., PASCHOLATI, S. F., CIA, P..2007. Avaliao de quitosana, aplicada em ps-colheita, na proteo de uva Itlia contra Botrytis cinerea Summa Phytopathol., Botucatu, v. 33, n. 3, 215 - 221.

COMA, V., DESCHAMPS, A., MARTIAL-GROS, A. Bioactive packaging materials from edible chitosan polymer-antimicrobial activity assessment on dairy-related contaminants. Journal of Food Science. Volume 68, Issue 9, pages 27882792, November, 2003. Disponvel em: . Acesso em: 15 abr. 2011.

FERRARI, A. F. Desenvolvimento e Avaliao de Embalagem Ativa Antimicrobiana de Quitosana. Trabalho de Concluso de Curso (Bacharel em Engenharia de Alimentos). Curso de Engenharia de Alimentos. Universidade do Vale do Rio dos Sinos, So Leopoldo, RS, 2010.

VIEIRA, M. L. G., DOTTO, G. L., PINTO, L. A. A. Uso de Quitosana com Diferentes Massas Moleculares como Filmes no Recobrimento de Mames-Papaia. VIII Congresso Brasileiro de Engenharia Qumica em Iniciao Cientfica. Uberlndia, MG, 2009. Disponvel em: . Acesso em: 07 mar. 2011.

BOTREL, D. A. et al. Qualidade de Alho (Allium sativum) Minimamente Processado Envolvido com Revestimento Comestvel Antimicrobiano. Cincias e Tecnologia de Alimentos.vol.27no.1.Campinas, 2007. Disponvel em: . Acesso em: 14 jan. 2011. EMBED Word.Picture.8

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Resolues da ANVISA:

RDC n 326, de 30 de Julho de 1997 - Condies higinicas e sanitrias de boas prticas de fabricao.

RDC n 12, de 02 de Janeiro de 2001 - Regulamento tcnico sobre padres microbiolgicos para alimentos.

_1371068866.xlscalculo faturamento

Demonstrativo de resultados simplificado

Segundo AnoMs 0Ms 1Ms 2Ms 3Ms 4Ms 5Ms 6Ms 7Ms 8Ms 9Ms 10Ms 11Ms 12

Faturamento Bruto540,000560,000580,000600,000620,000640,000660,000680,000700,000720,000740,000760,000

- IPI (10%)49,09150,90952,72754,54556,36458,18260,00061,81863,63665,45567,27369,091

= Receita Bruta490,909509,091527,273545,455563,636581,818600,000618,182636,364654,545672,727690,909

- ICMS (12%)58,90961,09163,27365,45567,63669,81872,00074,18276,36478,54580,72782,909

- PIS e COFINS (9,25%)45,40947,09148,77350,45552,13653,81855,50057,18258,86460,54562,22763,909

= Receita lquida de vendas386,591400,909415,227429,545443,864458,182472,500486,818501,136515,455529,773544,091

- Custo varivel do produto vendido212,625220,500228,375236,250244,125252,000259,875267,750275,625283,500291,375299,250

- Despesas variveis38,65940,09141,52342,95544,38645,81847,25048,68250,11451,54552,97754,409

= Margem de contribuio135,307140,318145,330150,341155,352160,364165,375170,386175,398180,409185,420190,432

- Despesas fixas - salario funcionrios/aluguel/agua/luz/seguro53,40053,40053,40053,40053,40053,40053,40053,40053,40053,40053,40085,800

= Lucro antes dos juros, DEP, IR e CSLL81,90786,91891,93096,941101,952106,964111,975116,986121,998127,009132,020104,632

- Depreciao do equipamento458458458458458458458458458458458458

- Juros (para situao em que ocorre financiamento)

= Lucro tributvel81,44886,46091,47196,483101,494106,505111,517116,528121,539126,551131,562104,173

- IR (15%)12,21712,96913,72114,47215,22415,97616,72817,47918,23118,98319,73415,626

- CSLL (9%)7,3307,7818,2328,6839,1349,58510,03710,48810,93911,39011,8419,376

= Lucro aps IR e CSLL61,90165,70969,51873,32777,13580,94484,75388,56192,37096,17999,98779,172

+Depreciao do equipamento458458458458458458458458458458458458

- Amortizao (para situao em que ocorre financiamento)-16,381-17,384-18,386-19,388-20,390-21,393-22,395-23,397-24,400-25,402-26,404-20,926

Investimentos em mquinas85,000-1,417-1,417-1,417-1,417-1,417-1,417-1,417-1,417-1,417-1,417-1,417-1,417

Mo de obra instalao

= FCO-85,00077,32482,13586,94691,75796,568101,378106,189111,000115,811120,622125,43399,140

Caixa disponvel235,022312,346394,481481,426573,183669,751771,129877,318988,3191,104,1301,224,7521,350,1851,449,325

Ponto de Equilbrio Financeiro ((custos fixos+despesas fixas-deprecio-amortizao)/margem contribuio)000000000000



Quarto AnoMs 0Ms 1Ms 2Ms 3Ms 4Ms 5Ms 6Ms 7Ms 8Ms 9Ms 10Ms 11Ms 12


- IPI (10%)79,09179,13679,18279,22779,27379,31879,36479,40979,45579,50079,54579,591

= Receita Bruta790,909791,364791,818792,273792,727793,182793,636794,091794,545795,000795,455795,909

- ICMS (12%)94,90994,96495,01895,07395,12795,18295,23695,29195,34595,40095,45595,509

- PIS e COFINS (9,25%)73,15973,20173,24373,28573,32773,36973,41173,45373,49573,53873,58073,622









= Lucro tributvel114,136114,261114,387114,512114,637114,762114,888115,013115,138115,264115,389115,514

- IR (15%)17,12017,13917,15817,17717,19617,21417,23317,25217,27117,29017,30817,327

- CSLL (9%)10,27210,28410,29510,30610,31710,32910,34010,35110,36210,37410,38510,396





Mo de obra instalao

= FCO-85,000108,704108,824108,944109,065109,185109,305109,426109,546109,666109,786109,907110,027

Caixa disponvel2,940,6123,049,3163,158,1403,267,0843,376,1493,485,3343,594,6393,704,0653,813,6113,923,2774,033,0634,142,9704,252,997




Quinto AnoMs 0Ms 1Ms 2Ms 3Ms 4Ms 5Ms 6Ms 7Ms 8Ms 9Ms 10Ms 11Ms 12


- IPI (10%)79,09179,10079,10979,11879,12779,13679,14579,15579,16479,17379,18279,191

= Receita Bruta790,909791,000791,091791,182791,273791,364791,455791,545791,636791,727791,818791,909

- ICMS (12%)94,90994,92094,93194,94294,95394,96494,97594,98594,99695,00795,01895,029

- PIS e COFINS (9,25%)73,15973,16873,17673,18473,19373,20173,21073,21873,22673,23573,24373,252









= Lucro tributvel59,13659,16159,18659,21159,23659,26159,28659,31159,33659,36159,38759,412

- IR (15%)8,8708,8748,8788,8828,8858,8898,8938,8978,9008,9048,9088,912

- CSLL (9%)5,3225,3245,3275,3295,3315,3345,3365,3385,3405,3435,3455,347





Mo de obra instalao

= FCO-85,00055,90455,92855,95255,97656,00056,02456,04856,07256,09656,12056,14456,168

Caixa disponvel4,252,9974,308,9014,364,8294,420,7814,476,7574,532,7574,588,7814,644,8294,700,9024,756,9984,813,1184,869,2634,925,431


_1371068870.vsd



Terceiro AnoMs 0Ms 1Ms 2Ms 3Ms 4Ms 5Ms 6Ms 7Ms 8Ms 9Ms 10Ms 11Ms 12


- IPI (10%)69,09170,00070,90971,81872,72773,63674,54575,45576,36477,27378,18279,091

= Receita Bruta690,909700,000709,091718,182727,273736,364745,455754,545763,636772,727781,818790,909

- ICMS (12%)82,90984,00085,09186,18287,27388,36489,45590,54591,63692,72793,81894,909

- PIS e COFINS (9,25%)63,90964,75065,59166,43267,27368,11468,95569,79570,63671,47772,31873,159









= Lucro tributvel116,573119,079121,585124,091126,596129,102131,608134,113136,619139,125141,630144,136

- IR (15%)17,48617,86218,23818,61418,98919,36519,74120,11720,49320,86921,24521,620

- CSLL (9%)10,49210,71710,94311,16811,39411,61911,84512,07012,29612,52112,74712,972





Mo de obra instalao

= FCO-85,000111,044113,449115,855118,260120,666123,071125,477127,882130,288132,693135,098137,504

Caixa disponvel1,449,3251,560,3691,673,8181,789,6731,907,9332,028,5992,151,6702,277,1472,405,0292,535,3162,668,0092,803,1082,940,612


_1371068863.doc



Primeiro AnoMs -2Ms -1Ms 0Ms 1Ms 2Ms 3Ms 4Ms 5Ms 6Ms 7Ms 8Ms 9Ms 10Ms 11Ms 12


- IPI (10%)4,0918,18212,27316,36420,45524,54528,63632,72736,81840,90945,00049,091

= Receita Bruta40,90981,818122,727163,636204,545245,455286,364327,273368,182409,091450,000490,909

- ICMS (12%)4,9099,81814,72719,63624,54529,45534,36439,27344,18249,09154,00058,909

- PIS e COFINS (9,25%)3,7847,56811,35215,13618,92022,70526,48930,27334,05737,84141,62545,409






= Lucro antes dos juros, DEP, IR e CSLL-34,124-22,849-11,573-29810,97822,25333,52944,80556,08067,35678,63157,507



= Lucro tributvel-34,583-23,307-12,032-75610,52021,79533,07144,34655,62266,89778,17357,048

- IR (15%)-5,187-3,496-1,805-1131,5783,2694,9616,6528,34310,03511,7268,557

- CSLL (9%)-3,112-2,098-1,083-689471,9622,9763,9915,0066,0217,0365,134

= Lucro aps IR e CSLL-26,283-17,713-9,144-5757,99516,56425,13433,70342,27350,84259,41143,357


- Amortizao (para situao em que ocorre financiamento)85,000-6,825-4,570-2,315-602,1964,4516,7068,96111,21613,47115,72611,501


Mo de obra instalao15,000

= FCO-85,000-15,000-20,416-14,102-7,788-1,4734,84111,15517,47023,78430,09836,41342,72730,897

Caixa disponvel185,000100,00085,00064,58450,48242,69441,22146,06157,21774,68698,470128,568164,981207,708238,605


_1371068862.doc

trabalho 02 - parte 02 - plano de negócios vf

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