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SPED Previdenciário (EFD Social)

Palestra sobre o EFD Social Page 1

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A Emenda Constitucional nº 42, aprovada em 19 de dezembro de 2003, introduziu o inciso XXII ao art.37 da Constituição Federal, que determina às Administrações Tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios atuarem de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais.

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Em julho de 2004, em Salvador, ocorreu o I ENAT, que teve como objetivo buscar soluções conjuntas nas três esferas de Governo que promovessem maior integração administrativa, padronização e melhor qualidade das informações; racionalização de custos e da carga de trabalho operacional no atendimento; maior eficácia na fiscalização; maior possibilidade de intercâmbio de informações fiscais; cruzamento de informações em larga escala com dados padronizados e uniformização de procedimentos.

Em agosto de 2005, no evento do II ENAT, o Secretário da Receita Federal, os Secretários de Fazenda dos Estados e Distrito Federal, e os representantes das Secretarias de Finanças dos Municípios das Capitais, assinaram os Protocolos de Cooperação nº 02 e nº 03 para desenvolver e implantar o Sistema Público de Escrituração Digital e a Nota Fiscal Eletrônica.

OAperfeiçoamento do Sistema Tributário, a implantação do Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) e Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) , no prazo de dois anos, foram anunciados como tópicos do PAC, em 22 de janeiro de 2007

Linha do tempo do programa SPED


SPED Fiscal

FCONT

EFD Contribuições

EFD Social CT-e

NF-e

SPED Contábil

GFIP

MANAD

DIPJ

DCTF

DIRF

DARF DACON

PER-D/ COMP

RAIS

Balancete

GPS

Abrangência do programa SPED


A fiscalização sobre a convergência das obrigações acessórias à folha de pagamentos (MANAD, GFIP, DIRF, RAIS, DIPJ, CAGED) se mostrou uma ferramenta útil para equalização das receitas previdenciárias

Alta carga Tributária

Ambiente complexo para compliance das obrigações acessórias à folha de pagamentos

Déficit na arrecadação mensal em torno de R$7 bilhões (“rombo da Previdência”)

Incremento das ações fiscais

Panorama previdenciário no Brasil


Atividade Data

Publicação da legislação e divulgação de layout 30/04/2013

Divulgação de Manual de Orientação ao Contribuinte 30/04/2013

Disponibilização de ferramenta WEB para consulta de dados cadastrais dos

trabalhadores 01/05/2013

Desenvolvimento pela SERPRO e softwarehouses - 5 meses Mai a Set/2013

Período de testes e validações pelas empresas piloto Out a Nov/2013

Envio dos eventos iniciais (antiga carga inicial) 01/12/2013

Implementação do EFD Social Jan/2014

Prazos para implementação da nova obrigação acessória


Aguardando definição

Idealizadores

Entidades que estão a frente do EFD Social


Ambev

Atento

Banco do Brasil S.A.

Brasilveiculos

Brookfield

Caixa Econômica Federal

Camargo Correa

Cervejarias Kaiser Brasil S.A. - FEMSA

Cia. Ultragaz S.A.

Colégio Farroupilha

Cooperativa Vale Agroindustrial

Disal

Grupo Assobrav

Ernst & Young

Eurofarma Laboratórios Ltda.

FIAT Automóveis S.A.

Ford Motor Company Brasil Ltda.

General Motors do Brasil Ltda.

Gerdau Aços Longos S.A.

Louis Dreyfus (Agroindústria)

NET Serviços

Petróleo Brasileiro S.A.

Pirelli Pneus S.A.

Redecard S.A.

Robert Bosch

Sadia S.A.

Serpro

Siemens Vdo Automotive Ltda.

Souza Cruz S.A.

Telefônica

Tokio Marine Seguradora

Totalcom (Publicidade e Propaganda)

Toyota do Brasil Ltda.

Transpetro

Unimed

Usiminas

VarigLog - Varig Logística S.A.

Volkswagen do Brasil Ltda.

Wickbold

Empresas do Grupo Piloto


ABRASF

BACEN

CVM

DNRC

ENCAT

RFB

Secretarias de Fazenda, Finanças, Receita ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal

SUFRAMA

SUSEP

ANTT

ABRASCA

ABECS

ABBC

ANDIMA

ANFAVEA

CFC

FEBRABAN

FENACON

FENAINFO

JUCEMG

Entidades Parceiras


Compras / Suprimentos

Jurídico

Financeiro

Contábil

Fiscal

Tecnologia da Informação (TI)

Recursos Humanos

Departamento Pessoal

EFD Social é um projeto multidisciplinar


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► O EFD Social se traduz na recepção no ambiente do SPED quanto às informações sociais de trabalhadores, sendo sua

estrutura composta pelos seguintes “blocos” de informações:

► S-2100: Carga Inicial: Informações enviadas pela empresa na implantação do EFD-Social (Registro Eletrônico do Trabalhador)

► S-1200 – Evento Desportivo

► S-1300 – Reclamatória Trabalhista

► S-1500 - Aferição de Obra de Construção Civil

► S-2200 – Admissão do Trabalhador

► S-2220 – Alterações Dados Cadastrais de Trabalhador

► S-2240 – Alterações de Dados do Contrato de Trabalho

► S-2260 – Comunicação de Acidente de Trabalho

► S-2280 – Atestado de Saúde Ocupacional

► S-2300 – Aviso de Férias

► S-2305 – Cancelamento de Aviso de Férias

► S-2320 – Afastamento Temporário

► S-2325 – Retorno de Afastamento Temporário

► S-2340 – Estabilidade

► S-2360 – Condição de Trabalho Diferenciada

► S-2380 – Aviso Prévio

► S-2400 – Desligamento

► S-2420 – Comunicação de Evento Relevante

► S-2440 – Pagamento de Salário

► S-2460 – Reintegração por Determinação Judicial

► S-2480 – Atividades Desempenhadas pelo Trabalhador

► S-2490 – Cancelamento de Evento Enviado Indevidamente

► S-1100 – Arquivo de Folha: Envio mensal, englobando todos os

estabelecimentos.

► Bloco 0 – Identificação: Define o tipo de arquivo, o contribuinte, versão do

leiaute e tabelas;

► Bloco F – Folha de Pagamento da Competência: Detalhamento das

remunerações dos segurados empregados e contribuintes individuais

(haverá a limitação de 113 eventos de FOPAG);

► Bloco G – Totalização das remunerações: Destinado a totalização das

remunerações de segurados em conexão com as informações constantes

dos blocos “F”, “L” e “N”;

► Bloco L – Acordos e Dissídios: Destinado à informações relativas à

Dissídios, Convenções ou Acordos Coletivos;

► Bloco N – Outras informações: Informações relacionadas à contratação de

serviços, prestação de serviços, contratação de trabalhadores avulsos,

patrocínio a clube de futebol profissional, contribuição substitutiva rural e

industrial (Brasil Maior), cooperativas de trabalho;

► Bloco P – Contribuições Previdenciárias sobre a folha de pagamentos e

contribuições destinadas à outras entidades (Sistema “S”);

► Bloco S – Contribuição Sindical, patronal e retida dos empregados;

► Bloco U – Processos Administrativos/Judiciais: Informações relacionadas

à ações judiciais com suspensão da exigibilidade do crédito tributário;

► Bloco 9 – Encerramento: Destinado à conferência das informações

incluídas no arquivo.

Visão geral do projeto


Abaixo há uma breve explicação sobre as principais obrigações atuais que estão em vigor e que devem ser substituídas no médio e longo prazos pelo EFD-Social:

Obrigação Conteúdo Objetivo Implicações

MANAD Informações a respeito dos registros de empregados, folha de pagamento e base de cálculo de INSS, FGTS e IRRF.

A verificação cruzada com outras obrigações acessórias para verificar a consistência das informações.

0,5% multa aplicada sobre a receita bruta da companhia, acrescido de 5% do valor da operação, que apresentam uma inconsistência.

GFIP Informações sobre a base de cálculo para a Seguridade Social e para fins de FGTS,

Controle dos pagamentos do FGTS, bem como o cruzamento das contribuições de segurança da informação de pagamento de INSS

Multa administrativa por informação incorreta, o bloqueio da emissão de Certidão Negativa.

DIRF Informações de toda a base tributável do IRRF.

Controle do cálculo do imposto de renda devido pelas pessoas físicas.

Avaliação de multa administrativa e fiscal.

RAIS Relação anual de informações sociais, Obrigação com finalidade estatística e para o cálculo do pagamento anual do (segurança social) Provisão PIS.

Multa administrativa.

CAGED Obrigação acessória mensal que contém os dados de admissão, transferência e demissão de empregados.

Controle de turn over e aferiçaão da geração de emprego no país.


FOPAG Informações de empregados e pagamentos realizados.

Registro de vínculos e pagamentos realizados.


Impacto nas obrigações acessórias vigentes


1.Políticas

-Administração pessoal

-Contratação terceiros

-Concessão benefícios

-Menores aprendizes

-Portadores deficiência

-Gestão de crise (greve)

2.Orçamento

-Definição de orçamento

-Planejamento de

headcount

3.Relações institucionais

-Ministério do trabalho

-Previdência Social

-Receita Federal

-Sindicatos

4.Tecnologia

-Aplicações (sistemas)

-Customizações

-Automações

-Integrações

-Interações

-Dados mestres

-Fórmulas de cálculo

5.Controles

-Métricas e Indicadores

-Precificação

-Segregação

-Quality Assurance

-Reports

-Arquivos e prontuários

-Solicitações e chamados

-Certidões – CND/CRF

6.Remuneração

-Definição de pacotes

-Remuneração variável

-Remuneração de

executivos

-Estrutura de benefícios

-Tributação/incidências

-Manutenção de cargos

-Contratos Coletivos

7.Admissão

-Controle de quadro

-Etapa de recrutamento

-Efetivos (CLT)

-Temporários

-Tempo determinado

12.Ponto

-Marcações

-Exceções

-Projeções

-Escalas

11.Movimentações

-Transferências

-Promoções

-Variáveis

-Pensões

-Sabático

-Aposentadorias

-Integrações pós aquisições

10.Afastamentos

-Maternidade

-Acidentes

-Não remunerados

9.Benefícios

-VT / VC / Carro

-VR / VA / Cesta

-Assistência médica

-Assistência odonto

-Previdência privada

-Seguro de vida

-Consignado/Mútuo

-PAT

8.Cadastros

-Dados pessoais

-Dependentes

-Pensionistas

-Autônomos

-Deficientes

-Menores

-Estabilidade

-Rubricas (eventos)

13.Férias

-Períodos aquisitivos

-Períodos concessivos

-Períodos especiais

14.Pagamentos

-Adiantamentos

-Mensais / 13º salário

-Bônus / PLR

-Estagiários

-Expatriados

-Pró-Labore / Dividendos

-Tomadores de serviços

-Terceiros / Autônomos

15.Rescisão

-Rescisão

-Rescisão complementar

-Homologações

-Multas artigos 477/479

-PCMSO

-PPRA

-Programas de

outplacement

16.Obrigações

-FGTS / INSS / IRRF

-PIS Empresa

-CAGED

-RAIS / DIRF / Informe

-MANAD / EFD

-Contribuições sindicais

-Negocial, Assistencial e

Confederativa

17.Registros Históricos

-Ficha financeira

-Provisões de férias

-Provisões de 13º

-Conciliações de folha

-Conciliações de

benefícios

-Contábil

18.Gestão Trabalhista

-Gestão de contencioso

-Gestão de depósitos

Impactos em transações


►Haverá validações básicas (CPF, PIS, NIT, Layout) na importação dos arquivos para o PVA;

►A auditoria das informações ocorrerá à partir da extração dos dados do Ambiente Nacional;

►Todas os eventos de folha de pagamentos serão agrupados em rubricas para a leitura do arquivo no Ambiente Nacional;

►Softwares Houses deverão preparar suas aplicações de folha de pagamentos para a geração dos novos arquivos;

►Os controles necessários para geração das informações são totalmente novos e devem impactar a performance das folhas de pagamentos;

►Inconsistências nesta nova obrigação poderão gerar as mesmas penalidades já previstas em leis, regulamentos, instruções normativas e decretos relacionados com cada grupo de informações.

Impactos em tecnologia


Rubricas de folha de pagamentos


Tabelas RFB – Categorias de Trabalhadores

GFIP e MANAD:

Classificações diferentes

e em menor número


Tabelas RFB – Grau de Exposição a Agentes Nocivos

GFIP:

Classificações diferentes

e em maior número – 08 – (antigo campo “ocorrência”)


Tabelas RFB – Natureza das rubricas (Relacionamento com Bloco 0 – Registro 0010)

Registro 0010 - Campo 05

Indicação quanto ao

tipo de rubrica: Provento (P),

Desconto (D) ou

Informativo (I)

A tabela de rubricas (campo

04) indica apenas a natureza

jurídica, sendo necessário informar em

campo distinto qual é o tipo da

rubrica


Tabelas RFB – Classificação de Serviços Sujeitos à Retenção Previdenciária

Classificação necessária

Para o Bloco N:

Informação nova para as

empresas


Tabelas RFB – Classificação de Serviços Sujeitos à Retenção Previdenciária

Classificação necessária -

Informação nova para as

empresas


Como se preparar para o EFD Social? Visão Resumo da “Jornada”de Adequação

Integração de dados

De medicina e

Segurança de trabalho

Integração de processos

Administrativos e

judiciais

Geração de dados de

ocorrências e alteração

cadastral de funcionários

Consolidação normas

coletivas e migração

CAGED

Consolidação de

Prestadores de serviço

e acompanhamento

Revisão dos MANADS

e parâmetros da folha

RH / Fiscal

Compras

DP

DP

Jurídico

SMS

► Estrutura inválida

► Parametrizações

► Inconsistência

► Descentralização

► Revisão Bases

► Inconsistência

► Integração

► Inconsistência

► Documentação

► Gestão

► Inconsistência

► Descentralização


► Considerando que haverá uma carga inicial de informações cadastrais e o software não aceitará

informações que estejam sem conexão com outras já prestadas ao Fisco em outras obrigações

acessórias, sugerimos que o workplan inicial compreenda ...

Confidencial - Todos os direitos reservados

Pré Legislação

Quality assurance – cadastro das

informações que serão migradas

Políticas internas – gestão de mão de

obra

Operações / processamen-tos

Aderência das normas coletivas de trabalho nos

cálculos da folha de pagamentos

Benefícios indiretos

Tabela de incidências (INSS,

FGTS, IRRF) e parametriza-ção dos cálculos de

folha

Terceirizados

Reclamações trabalhistas /

depósitos judiciais

Obrigações acessórias (GFIP e

MANAD)

Gap Analysis

Mapear Ajustar Certificar

Organização de

prontuários ativos e

inativos

Retificações gaps

identificados no

diagnóstico

realizado na etapa

anterior

Testes de

efetividade e

aderência

Como se preparar para o EFD Social?


Pós Legislação

► Uma vez publicada a instrução normativa e definidos os parâmetros do novo ambiente, três frentes

de trabalho independentes se mostram prioritárias ...

Pessoas Tecnologia da Informação Estrutura de Negócios

► Análise do quadro de pessoal

para identificar adequação

dos perfis atuais frente às

novas necessidades impostas

pelo EFD SOCIAL

► Redesenho de funções e

responsabilidades

► Identificação das

posições que precisam

de reforço (perfil técnico

ou administrativo?)

► Viabilidade de direcionar

parte das novas

atividades a uma

empresa especializada,

mantendo o foco da

empresa em seu core

business

► Avaliação do ambiente de

TI que suporta as

operações que serão

integradas no EFD

SOCIAL

► Mapeamento das

necessidades de mudança

de plataformas, sistemas

ou melhorias do sistema

utilizado

► Parametrizações

► Identificação de soluções

para interligação das áreas

usuárias de modo que as

informações geradas ao

EFD SOCIAL passem por

validação antes do envio a

Receita Federal e

Ministério do Trabalho e

Emprego

► Definição de matriz de

responsabilidades

► Revisão dos papeis das

áreas envolvidas

► Definição de acordos de

nível operacional

► Definição de responsáveis

pela transmissão, revisão

e alteração da obrigação

► Interface entre as áreas

usuárias

► Identificação dos pontos críticos

que podem impactar a operação

das áreas usuárias para

geração das informações ao

Fisco (qualidade das

informações, cumprimento de

prazos, etc.)

Como se preparar para o EFD Social?

Confidencial - Todos os direitos reservados


Painel de Riscos

► Riscos de alto impacto associados a uma migração não estruturada para o EFD SOCIAL …

Por que se antecipar?

Plano de ação Potencial risco associado

Quality assurance ► Migração de dados inconsistentes

► Perda financeira > exposição a autuações últimos 5 anos

Políticas internas

► Desrespeito a preceitos estabelecidos em normas internas, a exemplo de concessão de eventuais

benefícios, fluxo de aprovações para promoções, pagamentos de salários, etc

► Políticas internas não aderentes a legislação trabalhista e previdenciária em vigor

► Mobilidades locais e globais de colaboradores não aderentes a legislação aplicável

Operações/

processa-mentos

► Processos não aderentes ao timing de informações requeridas

► Transmissão de obrigações inconsistentes

► Controle de cotas de pessoas com deficiência e menores aprendizes

Normas coletivas

► Pagamentos a menor em razão de não atualização dos parâmetros na folha

► Multas por descumprimento de normas coletivas

► Greves e ações movidas pela entidade sindical

Benefícios indiretos

► Integração ao salário > revisão antecipada possibilita correções

► Divergências entre valores pagos e contabilizados

► Conciliação de movimentações (inclusões, alterações, exclusões)

Tabelas de

incidências

► Classificação de eventos de acordo com a tabela RFB

► Deixar de apropriar creditos decorrentes de recolhimentos a maior

► Enquadramentos previdenciários sem aderência a legislação

Terceirizados

► Exposição a vinculo de emprego e terceirização de atividade fim

► Divergências entre prestadores cadastrados no MANAD e reportados em GFIP

► Retenções previdenciárias não realizadas sobre as notas fiscais

Reclamações

trabalhistas e

depósitos judiciais

► Exposições fiscais: ausência de reporte em GFIP e DIRF

► Divergência de informações entre contabilização e extratos bancários

► Risco de imagem

Obrigações

acessórias

► Divergência de informações entre as obrigações acessórias

► Exposição a fiscalização eletrônica da Receita Federal do Brasil > perda financeira

Rodrigo Oliveira

Gerente

E-mail: [email protected]

Tel.: + 55 21 3263 7045

Leonardo Biar

Diretor

E-mail: [email protected]

Tel.: + 55 21 3263 7255

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