secretaria municipal da fazenda - gestão fiscal · receita tributÁria 2.205 767 34,79 718 6,92...

1

Gestão Fiscal

I Quadrimestre 2016

SECRETARIA MUNICIPAL DA FAZENDA - SEFAZ

DEMONSTRAÇÃO E AVALIAÇÃO

DO CUMPRIMENTO DAS

METAS FISCAIS

(§ 4º DO ARTIGO 9º DA LRF)

LEI COMPLEMENTAR N•101 - MAIO/2000

2

INTRODUÇÃO

Este relatório objetiva demonstrar o

desempenho da execução

orçamentária e financeira do

município de Salvador durante o 1º

Quadrimestre do exercício de 2016,

assim como avaliar o cumprimento

das metas fiscais previamente

estabelecidas para o Orçamento

Fiscal e da Seguridade Social da

Prefeitura.

3

SUMÁRIO

I. RECEITAS

II. DESPESAS

III. RESULTADOS

IV. DÍVIDA, LIMITES E INVESTIMENTOS

OBS.: INCLUI AS EXECUÇÕES ORÇAMENTÁRIAS DA CÂMARA MUNICIPAL E AS

INTRA-ORÇAMENTÁRIAS.

4

RECEITAS

5

Balanço Orçamentário da Receita R$ milhões

Detalhamento LOA 2016

Realização: Janeiro a Abril

2016 (%)

Realizado 2015

Variação

Nominal

(%)

2016 / 2015

Variação

Real

(%)

2016 / 2015

RECEITAS CORRENTES 5.402 1.861 34,44% 1.741 6,88 -3,42

RECEITA TRIBUTÁRIA 2.205 767 34,79% 718 6,92 -3,39

RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 258 80 30,94% 67 18,54 7,10

RECEITA PATRIMONIAL 183 67 36,76% 68 -1,60 -11,09

RECEITA INDUSTRIAL 0 0 0,00% 0 - -

RECEITA DE SERVIÇOS 19 6 31,80% 14 -55,60 -59,88

TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 2.506 771 30,76% 797 -3,30 -12,63

OUTRAS RECEITAS CORRENTES 232 170 73,14% 77 120,83 99,53

RECEITAS DE CAPITAL 937 42 4,48% 26 64,70 48,81

OPERAÇÕES DE CRÉDITO 513 5 0,91% 0 - -

ALIENAÇÃO DE BENS 250 14 5,57% 23 -38,54 -44,47

TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 174 18 10,50% 3 540,25 478,51

OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL 0 5 - 0 - -

RECEITAS INTRA-ORÇAMENTÁRIAS 285 80 27,97% 73 9,75 -0,83

TOTAL DAS RECEITAS 6.625 1.982 29,92% 1.839 7,80 -2,060

Fonte: Sefaz / / CCT (RREO - ANEXO 1 (LRF, Art. 52, inciso I, alíneas "a" e "b" do inciso II e § 1º).

6

RECEITAS

Receitas Tributárias 33,56%

Transferências Correntes

38,89%

Demais Receitas Correntes

20,29%

Receitas de Capital 2,12%

Composição da Receita Realizada Exercício 2016

RECEITAS CORRENTES

7

R$ milhões



2016 (%)

Realizado 2015

Variação

Nominal

(%)

2016 / 2015

Variação

Real

(%)

2016 / 2015

RECEITA TRIBUTÁRIA 2.205 767 34,79 718 6,92 -3,39

RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 258 80 30,94 67 18,54 7,10

RECEITA PATRIMONIAL 183 67 36,76 68 -1,60 -11,09

RECEITA INDUSTRIAL 0 0 0 0 - -

RECEITA DE SERVIÇOS 19 6 31,80 14 -55,60 -59,88

TRANSFERÊNCIAS CORRENTES * 2.506 771 30,76 797 -3,30 -12,63

OUTRAS RECEITAS CORRENTES 232 170 73,14 77 120,83 99,53

TOTAL DAS RECEITAS 5.402 1.861 34,44 1.741 6,88 -3,42


* Valores deduzidos para formação do FUNDEB.

RECEITAS CORRENTES – COM AJUSTES

8

R$ milhões



2016 (%)

Realizado 2015

Variação

Nominal

(%)

2016 / 2015

Variação

Real

(%)

2016 / 2015

RECEITA TRIBUTÁRIA 2.205 767 34,79 748¹ 2,54 -7,27

RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 258 80 30,94 67 18,54 7,10

RECEITA PATRIMONIAL 183 67 36,76 68 -1,60 -11,09

RECEITA INDUSTRIAL 0 0 0 0 - -

RECEITA DE SERVIÇOS 19 6 31,80 14 -55,60 -59,88

TRANSFERÊNCIAS CORRENTES * 2.506 771 30,76 797 -3,30 -12,63

OUTRAS RECEITAS CORRENTES 232 96² 41,38 77 24,43 12,43

TOTAL DAS RECEITAS 5.402 1.787 33,08 1.771 0,89 -8,84


* Valores deduzidos para formação do FUNDEB.

Nota: ¹ IRRF Regularizado

² Exclusive depósito judicial

RECEITAS TRIBUTÁRIAS

9

R$ milhões

Detalhamento


2015 2016 Variação

Nominal (%)

2016 / 2015

Variação

Real (%)

2016 / 2015

IPTU 260 276 6,41 -3,85

ISS 266 284 6,92 -3,39

ITIV 69 47 -30,85 -37,52

IRRF 52 ¹ 50 -3,85 -13,40

TAXAS 101 109 7,84 -2,56

Total das Receitas Tributárias 748 767 2,54 -7,27

Fonte: RREO - ANEXO 3 (LRF, Art. 53, inciso I)

Nota: ¹ IRRF contabilizado a menor no período e regularizado posteriormente.

RECEITAS TRIBUTÁRIAS

10

IPTU 29,36%

ISS 37,02%

ITIV 6,18%

IRRF 6,55%

TAXAS 14,26%

Composição da Tributária Realizada Exercício 2016

TRANSFERÊNCIAS CORRENTES

11

R$ milhões



2016 (%)

Realizado 2015

Variação

Nominal (%)

2016 / 2015

Variação

Real (%)

2016 / 2015

Cota-Parte do FPM 749 236 31,46 245 -3,84 -13,11

Cota-Parte do ICMS 720 199 27,62 212 -6,17 -15,22

Cota-Parte do IPVA 200 58 28,87 60 -4,20 -13,44

Cota-Parte do ITR 0 0 1,48 0 -95,81 -96,21

Transf. LC 87/1996 3 3 106,78 1 250,20 216,43

Transf. LC 61/1989 9 2 23,01 3 -22,85 -30,29

Transf. FUNDEB 455 147 32,18 162 -9,42 -18,16

Outras Transf. Correntes 707 226 31,92 218 3,39 -6,58

Total das Transferências

Correntes 2.843 870 30,58 901 -3,47 -12,78

Fonte: RREO - ANEXO 3 (LRF, Art. 53, inciso I)

TRANSFERÊNCIAS CORRENTES

12

Cota-Parte do FPM 28,73%

Cota-Parte do ICMS 22,87%

Cota-Parte do IPVA 6,65%

Transferências do FUNDEB 16,85%

Outras Transferências

Correntes 26,53%

Composição das Transferências Correntes Exercício 2016

RECEITAS DE CAPITAL

13

R$ milhões



2016 (%) Realizado 2015 Variação

Nominal (%)

2016 / 2015

OPERAÇÕES DE CRÉDITO 513 5 0,91 0 -

Operações de Crédito Internas 322 5 1,44 0 -

Operações de Crédito Internas 191 0 0,00 0 -

ALIENAÇÃO DE BENS 250 14 5,57 23 (38,54)

TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 174 18 10,50 3 540,25

OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL 0 5 - 0 -

Total das Receitas de Capital 937 42 4,48 26 (64,70)

Fonte: RREO - ANEXO 1 (LRF, Art. 52, inciso I, alíneas "a" e "b" do inciso II e § 1º)

14

ARRECADAÇÃO DOS ENTES

PMS X ESTADO X UNIÃO R$ milhões

RECEITAS JAN - ABR 2015 JAN - ABR 2016

VARIAÇÃO

NOMINAL

2016 / 2015

PMS

IPTU 260 276 6,41%

ISS 266 284 6,92%

ITIV 69 47 -30,85%

TOTAL 594 608 2,34%

ESTADO DA BAHIA

ICMS 11.288 11.947 5,84%

IPVA 716 725 1,26%

ITD 52 68 32,22%

TOTAL 12.056 12.740 5,68%

UNIÃO

IR 206.043 217.969 5,79%

COFINS 127.020 132.974 4,69%

IPI 32.531 32.641 0,34%

TOTAL 365.594 383.584 4,92%

SUMÁRIO

I. RECEITAS

II. DESPESAS

III. RESULTADOS

IV. DÍVIDA E LIMITES

OBS.: INCLUI AS EXECUÇÕES ORÇAMENTÁRIAS DA CÂMARA MUNICIPAL E AS INTRA-

ORÇAMENTÁRIAS.

15

DESPESAS

16

Balanço Orçamentário da Despesa R$ milhões


Liquidada - Janeiro a Abril

2016 (%)

Liquidado 2015

Variação

Nominal

(%)

2016/2015

Variação

Real

(%)

2016/2015

DESPESAS CORRENTES 4.987 1.368 27,44% 1.271 7,67 -2,71

Pessoal e Encargos Sociais 2.458 729 29,65% 663 9,86 -0,74

Juros e Encargos da Dívida 115 7 6,49% 23 -67,51 -70,64

Outras Despesas Correntes 2.414 632 26,19% 584 8,15 -2,28

DESPESAS DE CAPITAL 1.276 82 6,41% 53 54,34 39,45

Investimentos 1.063 55 5,15% 23 136,87 114,02

Inversões Financeiras 3 0 0,00% 0 - -

Amortização da Dívida 213 27 12,73% 30 -9,34 -18,08

RESERVA DE CONTINGÊNCIA 100 0 0 0 - -

DESPESAS INTRA-ORÇAMENTÁRIAS 259 89 34,57% 74 21,19 9,50

TOTAL DAS DESPESAS 6.622 1.540 23,25% 1.398 10,16 -0,47

Fonte: CCT, RREO - Anexo I (LRF, Art. 52, inciso I, alíneas "a" e "b" do inciso II e § 1º).

DESPESAS

17

Pessoal e Encargos Sociais 47,3%

Juros e Encargos da Dívida 0,5%

Outras Despesas Correntes 41,1%

Investimentos/ Inversões

Financeiras 3,6%

Amortização da Dívida 1,8%

Despesas Intra-Orçamentárias

5,8%

Composição da Despesa Liquidada até Abril 2016

RESULTADO FINANCEIRO RPPSP

18

Despesa Pessoal Inativo x Contribuição RPPSP Até abril 2016 valores nominais (R$ milhões)

79,7

45,5

182,6

-57,4(60,0)

(10,0)

40,0

90,0

140,0

190,0

240,0

Contribuição Patronal Contribuição Servidor Despesa Inativos (Aposentadoria e Pensão)

Resultado Financeiro

RESTOS A PAGAR

19

Demonstrativo dos Restos a Pagar R$ milhões

Descrição Inscritos

(a)

Cancelados

(b)

Pagos

(c)

Variação

( %)

(c/(a-b))

Processados 167 0,00 40 23,79

Não Processados 217 0,54 129 59,60

Total 384 0,54 169 44,04

FONTE: RREO - ANEXO 2, LRF, art.55, Inciso I, alínea "b"

RECEITAS X DESPESAS 2015 / 2016

20

RECEITAS



Nominal (%)

2016 / 2015

Variação

Real (%)

2016 / 2015

RECEITA CORRENTE 1.771 1.787 0,90 -8,84

RECEITA TRIBUTÁRIA 748 767 2,54 -7,27

TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 797 771 -3,26 -12,63

TOTAL 3.316 3.325 0,27

Nota: ¹ IRRF Regularizado e Exclusive o Depósito Judicial

DESPESAS



Nominal (%)

2016 / 2015

Variação

Real (%)

2016 / 2015

DESPESA COM PESSOAL 663 729 9,86 -0,74

OUTRAS DESPESAS CORRENTES 584 632 8,15 -2,28

JUROS E ENCARGOS 23 7 -67,51 -70,64

TOTAL 1.270 1.368 7,72

SUMÁRIO

I. RECEITAS

II. DESPESAS

III. RESULTADOS

IV. DÍVIDA E LIMITES

V. DESAFIOS


ORÇAMENTÁRIAS.

21

RESULTADO ORÇAMENTÁRIO

22

R$ milhões

Especificação

Janeiro a Abril

2016 2015

Variação

Nominal

(%)

2016/2015

Receitas Correntes 1.940 1.814 7,00

( - ) Despesas Correntes 1.458 1.345 8,41

Superavit Corrente (I) 483 469 2,94

( + ) Receitas de Capital (II) 42 26 64,70

( - ) Despesas de Capital (III) 82 53 54,34

Superávit Orçamentário ( I+II-III) 443 441 0,34

Fonte: RREO - Anexo I (LRF, Art. 52, inciso I, alíneas "a" e "b" do inciso II e § 1º).

Nota 1 : A apuração do Resultado Orçamentário Corrente inclui as receitas e despesas intra-orçamentárias.

RESULTADO PRIMÁRIO

23

R$ milhões

Detalhamento

Realizado - Janeiro a Abril

2016 2015

Receitas Primárias Correntes (I) 1.886 1.765

Receitas Primárias de Capital (II) 23 3

Receita Primária Total (III) = (I + II) 1.909 1.768

Despesas Primárias Correntes (IV) 1.450 1.322

Despesas Primárias de Capital (V) 55 23

Despesas Primária TotaI (VI) = ( IV +V) 1.505 1.345

Resultado Primário (III - VI) 404 423

Meta do Resultado Primário Fixada no ANEXO de

Metas Fiscais da LDO para o exercício de referência (555)

FONTE: RREO - ANEXO 6 (LRF, Art. 53, inciso III)

RESULTADO NOMINAL

24

R$ milhões

Especificação

Saldo

1º

Quadrimestre

2016

1º

Quadrimestre

2015

Dívida Consolidada (I) (I) 1.388 2.099

Deduções (II) 1.253 1.049

Disponibilidade de Caixa Bruta 1.371 1.204

Demais Haveres Financeiros 8,9 1,4

(-) Restos a Pagar Processados (Exceto Precatórios) 127 157

Dívida Consolidada Líquida (III) = (I - II) 135 1.051

Resultado Nominal do 1º Quadrimestre de 2016 -951

Meta do Resultado Nominal - LDO para o ano de 2016 1.219

FONTE: RREO - ANEXO 5 (LRF, Art. 53, inciso III

SUMÁRIO

I. RECEITAS

II. DESPESAS

III. RESULTADOS

IV. DÍVIDA, LIMITES E INVESTIMENTOS


ORÇAMENTÁRIAS.

25

DÍVIDA PÚBLICA

26

Dívida Consolidada R$ milhões

Discriminação

Até o 1º

Quadrimestre de

2016

Saldo do Exercício

em 31/12/2015

Variação

(%)

Interna 887 1.631 -45,66

Externa 0 0 -

Precatórios Posteriores a 05/05/2000

(Inclusive) - Vencidos e não Pagos 382 382 0,00

Outras Dívidas 119 119 0,00

Total 1.388 2.133 -34,92

FONTE: CCT- Seico, (RGF - ANEXO 2 (LRF, art. 55, inciso I, alínea "b").

DÍVIDA PÚBLICA

27

Dívida Consolida Liquidada / Receita Corrente Líquida R$ milhões

Discriminação DCL RCL DCL/RCL

(%)

Exercício de 2014 1.424 4.684 30,39

Exercício de 2015 1.318 4.966 26,55

Até Abril de 2016 135 5.080 2,66

Limite da Dívida Consolidada Líquida = 1,2x RCL: R$ 6.096

FONTE: RGF - ANEXO 2 (LRF, art. 55, inciso I, alínea "b"

28

CAPACIDADE DE ENDIVIDAMENTO

DE ACORDO COM O LIMITE ESTABELECIDO PELO SENADO FEDERAL

R$ milhões

1.388

6.096

4.708

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

Dívida Consolidada Limíte de Endividamento Saldo para Endividamento

DESPESAS DE PESSOAL E LIMITES

29

Despesa com Pessoal para fins de Limite da LRF 1° Quadrimestre de 2016 R$ milhões

Detalhamento Despesa Total

com Pessoal

Percentual

em Relação

a RCL

Limite de

Alerta

(%)

Limite

Prudencial

(%)

Limite

Máximo

(%)

Executivo 2.271 44,71 48,60 51,30 54,00

RCL Últimos 12 meses = 5.080

Fonte: RGF - ANEXO 2, LRF, art. 55, inciso I, alínea "b"

DESPESA COM MANUTENÇÃO E

DESENVOLVIMENTO DO ENSINO

30

Receitas e Despesas com Manutenção e Desenvolvimento do Ensino R$ milhões

Descrição

Realizado 1° Quadrimestre

2016 2015

Receita Líquida de Impostos e Transferências

Constitucionais 1.188 1.183

Valor aplicado das Despesas Próprias com Educação 279 225

Percentual Aplicado em Educação 23,52% 19,00%

Limite Constitucional Anual: 25%

Fonte: RREO - ANEXO 8, LDB, Art. 72



31

Despesa Liquidada com Educação R$ milhões

Fonte de Recursos 2015 2016

Variação

Nominal

(%)

2016/2015

Rec. de Impostos e Transf. de Impostos - Educação 133 182 37,35

Contribuição ao Prog. Ensino Fundamental - Salário

Educação 1 0 -100,00

Transf. de Rec. do Fundo Nacional de Desenv. Euc. - FNDE 1 3 143,19

Transf. Fundeb (Remuneração dos Profissionais de

Educação) 145 149 2,84

Transf. Fundeb ( Outras Despesas de Educação Básica) 7 7 1,40

Transferência de Convênios - Educação 0 0 0,00

Total 287 341 19,02



32

0,00

50.000.000,00

100.000.000,00

150.000.000,00

200.000.000,00

2012 2013 2014 2015 2016

Recursos Próprios Recursos Transferisos

Evolução da Despesa com Educação - Até Abril

DESPESA COM AÇÕES E SERVIÇOS DE

SAÚDE

33

Receitas e Despesas Próprias com Ações e Serviços Públicos com Saúde R$ milhões

Descrição

Realizado 1°

Quadrimestre

2016 2015

Receita Líquida de Impostos e Transferências

Constitucionais 1.188 1.183

Valor aplicado das Despesas Próprias com Saúde 196 180

Percentual Aplicado em Saúde 16,48% 15,20%


Fonte: RREO - ANEXO 12, LC 141/2012, art. 35

DESPESA COM AÇÕES E SERVIÇOS DE

SAÚDE

34

Despesa Liquidada com Saúde R$ milhões

Fonte de Recursos 2015 2016 Variação

Nominal (%)

2016/2015

Rec. de Impostos e Transf. de Impostos - Saúde 183 203 11,02

Transf. de Recursos do Sistema Único de Saúde

- SUS 199 175 -12,42

Transferência de Convênios - Saúde 0 0 -

Total 382 378 -1,21

APLICAÇÃO EM SAÚDE -INDICES

PERCENTUAL APLICADO EM SAÚDE

ANO INDICES (%)

2012 17,1%

2013 16,1%

2014 16,9%

2015 18,7%


COBERTURA DE ATENÇÃO BÁSICA E SAÚDE DA FAMÍLIA

Fonte: SMS/DAS, 2016

13,32

22,78

26,34 29,27

18,6

25,6

41,5 44,2

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

2012 2013 2014 2015

SAÚDE FAMÍLIA

ATENÇÃO BÁSICA

2012 A 2015

37

PAULO GANEM SOUTO Secretário da Fazenda 3202-8200/ 8208

www.sefaz.salvador.ba.gov.br

ANTONIO CARLOS PEIXOTO DE MAGALHÃES NETO Prefeito 3202-6000 www.salvador.ba.gov.br

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