REPÚBLICA DE MOÇAMBIQUE

TRIBUNAL ADMINISTRATIVO

Contadoria de Contas e Auditorias

Oficio n." /CCA/TA/361/2018

ASSUNTO: Auditoria de Regularidade ao Projecto Nacional de Desenvolvimento de

Recursos Hídricos - PNDRF

Para conhecimento dc V.IExcia, junto se envia o Relatório da auditoria financeira e a

respectiva Carta de Recomendação realizada em e Março de 2018, ao Projecto Nacional

de Desenvolvimento de Recursos Hídricos - PNDRIH, referente ao exercício económicode 2017.

Queira aceitar os prolestos da minha mais elevada consideração.

Maputo, 9 de Junho de 2018

L~ .JernojfMÍaciCozuande

Exmo Senhor

Luís Manuel de Almeida Almeida

Coordenador do Projecto Nacional de Desenvolvimento de Recursos HIídricos

PNDRI1

Praça da Independência n." 1117 - Maputo. Tel (258) 21345001/2. Ermai1:ta@ý'ta.gov.mz

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

REPÉBLICA DE MOCAMBIQUE

TRIBUNAL ADMINISTRATIVO

Contadoria de Contas e Auditorias

RELATORIO FINAL DA AUDITORIA FINANCEIRA AO PROGRAMA

NACIONAL DE DESENVOLVIMENTO DE RECiURSOS IIDRICOS

PNDRH

Periodo de 01 de Janeiro a 31 de Dezembro de 2017

Maputo .1Linho de 2018

TRIBUNAL ADMINISTRATIVOContadoria de Contas e AuditoriasRe,bZório Fina) do Auditorio ao Programa Nacional para o Desenvolvimento de Recursos Hidricos

RELA TÓRIO FINAL DA A UDITORIA FINA NCEIRA AO PR 0GRA.A NA CIONA L PARAO DESENVOLVIMENTO DE RECURSOS HIDRICOS, REFERENTE AO PERÍODO DE01 DE JANEIRO À 31 DE DEZEMBRO DE 2017

Opinião sem reservas

Examinámos as demonstrações financeiras do Programa Nacional para oDesenvolvimento dos Recursos Hídricos (PNDR H), na Direcção Nacional deGestão de Recursos Hídricos, relativas ao período de 1 de Janeiro à 31 deDezembro de 2017 que acompanham o presente relatório, as quais compreendem a

demnonstração de origens e aplicação de ftndos e as respectivas notas naquele

período.

Em nossa opinião, as demonstrações financeiras acima referidas apresentam deforma verdadeira e apropriada, em todos os aspectos materialmente relevantes, aposição financeira do Prograna Nacional para o Desenvolvimento dos Recursos

Hídricos (PNDRH), cm 31 de Dezembro de 2017, o resultado de suas operações,

as origens e aplicações de recursos referentes ao exercício findo, de acordo com ospadrões de Normas Internacionais de Contabilidade para o Sector PÚblico, Base deCaixa.

Responsabilidade da Entidade

É da responsabilidade da Direcção, a elaboração de demonstrações financeiras queapresente de forma verdadeira e apropriada a posição financeira do projecto e oresultado das suas operações de acordo com as Normas Internacionais deContabilidade para o Sector Público (PSAS) - Base de Caixa.

Praça da Independência n. 9 1117, website wwwt- vrnz Te. 21 34 50 01/2Page 2

TRIBUNAL ADMINISTRATIVOContadoria de Contas e AuditoriasRelotóIo Pno do Auditorio 0o ProgroMO Nocional poro o Desenvolvimento de Recursos Hidricos

Responsabilidade do auditor

A nossa responsabilidade consiste em expressar uma opinião profissional e

independente, baseada no nosso exame daquelas demonstrações financeiras.

Âmbito

A nossa auditoria foi realizada de acordo com os procedimentos aprovados peloTribunal Administrativo (TA), que coincidem com os padrões internacionais de

auditoria recomendados pela Organização Internacional de Instituições Supremas

de Auditoria (INTOSAI), Uma auditoria inclui, numa base de teste, a verificação

das evidências que suportam os valores e infirmações constante das

demonstrações financeiras. Adicionalmente, urna auditoria inclui a apreciação dos

princípios contabilísticos adoptados e avaliação das estimativas significativas

efectuadas pela instituição bem como a forma de apresentação das demonstrações

financeiras.

Planeámos e executámos a nossa auditoria por Forma a obtermos convicção

razoável sobre se as referidas demonstrações financeiras não contem distorções

significativas.

Entendemos que a auditoria efectuada proporciona uma base aceitável para a

expressão da nossa opinião sobre aquelas demonstrações financeiras.

Praça da independência nY 1117, webs te wwwavmz, Tel. 21 34 50 01/2Page 3

TRIBUNAL ADMINISTRATIVOContadoria de Cortas e AuditoriasR 2é'kìic F,noé du AudtCn a o Progr m ma N mini pora o DavenvoSmclto de Recursos Hmr= cs

Nesse sentido. as ntérias levantadas no presente rlItório sào apcnas aquelas de

que tom1mos conhecimento durante a reilìzação da auditoria e que constuiran o

universo das operaçòes seIeccionadas, consequentemente. os no>ssos comentários

sobre os sistenas de controlo interno programas e procedimento nào são

Mapu:o 29 de Junho de 2018

O C oniado Geral

II

leil

Praçaì dai 1ndcpendéncìa n ° 17, websitenTe. 21(34 0 0'

Page 4

ANEXOS

TRIBUNAL ADMINiSTRATIVOContadoria de Contas e AuditoriasAnexos do Relatói0 Fin(2 d( Auditoria o Programa NacIGnil ar0 a ODesenvolvimento de Recursos Hidricos

DEMONSTRATIVO DO FLUXO DE CAIXA, DE 01 DE JANEIRO Å 31 DEDEZEMBRO DE 2017

Crédito u. "SOI 1/Conta designada i." 004604601003 - Banco de Moçambique

CmibioDescrição Nolas USj médio M1zm

Saldo Inickil 3.4 1938.01,21 123.276.256,97

Desetbolsos 3.5 7. 120.474,36 452.933.374,04Ttal (SalIo

lnicial+

Dlesemi blsos)_ 9.058.47557 63,6* 576.209.63 1,01

Pagamentos 3.6 8.886 486,52 565.269.407,54

Saldo Final 3.7 171.989,05 10.940,223,47Taxa de cårabo média aiiual enrad dtabela de cambios do Ibnco de Moçambique

Crédito 5307/Conta designada n.' 004875601005 - Baneo de Moçambique

CambioDescrição Notas USD médio MZM

Saldo Inicial 3.4 2.347.657,48 149.334,492,30

Desembolsos 3.5 0 00 00'Total (Saldo Inicial+ 63 6*

Desembosos) __2.347.657.18 149.334.492,30

Pagamenlos 3.6 1. 896.41022 120.630.654,09

Saldo Fina] 3.7 451.247 26 28.703.838,2 1T Tixa de cåmbio méia I extraido da Labela de cåmbios dlo Hanc) de Mçyamb iqe

Praça da Independéncia nY 1117, website Swwta.gov.mz, Tel. 21 34 50 01/2Page 2

TRIBUNAL ADMINISTRATIVOContadoria de Contas e AuditoriasAnexos do Relutório FilI do Auditorio ao Programa Nacional poro o Desenvolvimento de Recursos Hidricos

PRINCIPAIS POLATICAS CONTA.BILIST[CAS E NOTAS ÀS DEMONSIRAÇOES

FINANCEIR.AS

1 , Enquadramento Legal

Nos termos do Acordo de Financiamento do Credito n." 5011, assinado no dia 05

de Dezembro de 2011 entre o Governo Moçambicano e o IDA/Banco Mundial, o

PNDRI 1 visa contribuir para a implementação da política de Águas e de Estratégia

Nacional de Gestão de Recursos 1-dricos, aprovados pelo Governo,

particularmente para as seguintes áreas prioritárias:

" Capacitação Institucional e fortalecimento da descentralização da gestão

operacional dos recursos hídricos;

" Desenvolvimento de planos de bacias hidrográficas e fortalecimento da

gestão partilhada dos recursos hídricos;

* Projecto executivo e instalação de comportas na barragem de Corumana para

aumentar a capacidade de arnazenamento de água e reforçar o

abastecimento de água à Cidade de Maputo e arredores; e

* Construção de pequenas barragens em Metuchira e Gorongosa (Província de

Sofala) e Açude de Ressano Garcia (Província de Maputo).

Nos termos da al. d), n.° 2 do artigo 230 da Constituição da República de

Moçambique de 2004, está estabelecido que compete ao Tribunal Administrativo

(TA) fiscalizar a aplicação dos recursos financeiros obtidos no estrangeiro,nomeadamente através de empréstimos, subsídios, avales e donativos.

Nestes termos, aplica-se ao PNDRH o previsto nas Leis n,ts 9/2002, de 12 de

Fevereiro e n.° 14/2014, de 14 de Agosto, alterada e republicada pela Lei n,°

Praça da Independência n' 1117, website wwwl.govmz, Tel, 21 3450 01/2Page 3

TRIBUNAL ADMINISTRATIVOContadoria de Contas e AuditoriasAnexos do Relatório Final do Auditorto ao Programa Nacionol poru o Desenvohómento de Recursos Híduicos

08/2015, de 06 de Outubro, no Regulamento de Contratação de Empreitadas de

Obras Públicas, Fornecimento de Bens e Prestação de Serviços ao Estado,

aprovado pelo Decreto n., 15/2010, de 24 de Maio, nas Instruções de Execução

Obrigatória do TA publicadas no Br. N,°39, 3.° Suplemento, de 29 de Setembro de

2008, Instruções Sobre a Execução do Orçamento do Estado Publicadas pela

Direcção Nacional de Contabilidade Publica (DNCP), o Manual de Administração

Finceira do Estado, aprovado pelo Diploma Ministerial n.° 181/2013, de 14 de

Outubro e as Directrizes do Banco Mundial.

2.Financianento

Nos termos do Acordo de Financiamento do Credito n.° 5011, assinado no dia 05

de Dezembro de 2011 entre o Governo Moçambicano e o IDA/Banco Mundial,

para o Programa Nacional de Desenvolvimento de Recursos Hídricos, no valor

total de USD 70.000.000,00, no período de 2009 à 2017.

Outrossim, dada a situação de calamidades no Pais, foi concedido em Novembro

de 2013, um outro crédito designado 5307, cujo valor é de USD 32.000.000,00,

para fazer face a situação de emergências na bacia do Limpopo

Total Tm T TSd

executadlo até ~ iaar\uuaoemPeríodo de Valor Total exctdat eeu do xcudo m

Vigência do Programa 2015 emií 2017 ( A

(A) (+) +(C)

2009 M 017 70.000.000,00 10.079.254,99 4075 570 37 7.120.474.36 212 75.299,72 48724,700,28B3anco Mundýa

2013 -2017 32,000.00000 13,6871694 26 1 431 84 47___ __ __ __ __ __ _ .. 0,00 13.119.535,73 16.880.464,27

Praça da independência 9 1117, website wwwa,givmz, Rel. 21 34 50 01/2Page 4

TRIBUNAL ADMINISTRATIVOContadoria de Contas e AuditoriasAnexos aO Reiatório Final da Auditorio no Programo Nocanal para o Desenvolvimento de Recursos HWdricos

3. Politicas Contabilísticas

3.1 Preparação dos Relatórios Financeiros

Os Relatórios Financeiros foram preparados na base de Caixa, isto é, as Receitas

são registadas quando recebidas e as Despesas são registadas quando pagas,independentemente do período a que se referem.

3.2 lnobilizado

O Imobilizado e materiais são considerados como despesas da entidade na data de

pagamento, São tratados como despesa no ano de aquisição e são controlados

através de um cadastro do activo fixo.

3.3 Moeda

A moeda funcional do programa é o Dólar. As transacções em moeda estrangeira

são convertidas para o Metical a taxa de câmbio oficial em vigor na data da

transacção.

Praça da Independência n.° 1117, website wwwta.gov,nz, Tel 21 34 50 01/2Page 5

TRIBUNAL ADMINISTRATIVOContadoria de Contas e AuditoriasAnexös co Relutbrio Final da Auditoria a ProgramU Nucjno1 para 0 Desenvolvirento de Recursos Hidricas

3.4 Saldo Inicial

0 saldo final que transitou do exercicio económico de 2016, coincide corn o saldo

inicial. para o ano de 2017 para conta n." 004604601003 no valor total de USD

2.247.657,48 (123.276.256,97MT) e USD.939.001,21 (149.334.492,3OimT) para a

conta nY 004875601005, respectivamente.

N. Con h ta 1N~ Saldo 1FIna! uwo

004875601005 1.939.001,21 123.276.256,97

004604601003 21247 .65 7.48 149.334.492,30

3.5 Desembolsos

Os fundos recebidos compreendem os desembolsos efectuados pelo Banco

Mundial e säo registados no momento er que o recebimento é efectuado na Conta

Baneária do Prograrna pelo mecanismo de transferência para a Conta Designada ou

através de pagamentos directos aos fornecedores pelo Banco Mundial.

Sendo que o desembolso em 2017 fbi apenas no credito 5011, conta n.°

004604601003 no valor total de USD7.120.474,36(452.933.374,04MT)

'redi(0o > Data dai transt Prceiro \ (ITSD)

21.08.17 IDA 2.018.000,005011

I DA 5.102474,36

Tota l 7.120.474,36

Praça da Independéncia n 1117, website wwwta.gov,nz Tel. 21 34 50 01/2Page 6

TRIBUNAL ADMINISTRATIVOContadoria de Contas e AuditoriasAnexos do Reitörio F1n01 do Auditrio ao Progrimc Nociono fpon c Desenvolvimento de Recursos Hidricos

3.6 Pagamentos

Os pagamentos são registados no momento do desembolso dos fundos nas contas

bancárias da Ulf1 ou através de pagamentos directos aos fornecedores pelo Banco

Mundial, por conta da UI P.

o projecto no exercicio econórnico de 2017 efectuo despesas através da conta

designada n 004604601003, no valor de USD 3.784.012,16 (240.70.013,5OMT)e teve pagamentos directamente do centro de custos do Banco mundial no valor deUSD 5.102,474,36 (324.568.394,04MT).

Crédito n. " 501 1/Conta designada w. 004604601003 -- Banco de Moçambique

Paga meitos

1agamen.tos efectuados pela contadesignada Vlores m Cnibio Valores cm MT

U1SD MédioAnnural

1210 Ajudas de custo dentro do Pkis 40 2587.3693

I12102- Ajudas de Custo fora do Pais 46.232,01 2.940.818 16

121000 - Bens 25,102,41 63,61 1.596.764 30

121001 Combustiveis e Lubril3cantes Il 1.842,82 753.321,78

l22000 - Serviços 3.658.838,43 232.738.712,53

122001 - Comunicaçào cm geral 1.320.97 84.026,90

rotal de Pagamenltos Efetuados pela conta1D)esignada

3.784.012,16 63,61* 240.70 1013,50

Pagamentos D)ireetos

Aplicaç0o n.`26 211000 5102.474,36 63.61 324,568 394,04Construçòes -. ______-_______

TOTA DE PACAMENTOS d 88 6.486, 52 565 269,407,54

taxa de cnbio med ia anu ia 1 extra d tabel de cmbl s do Banlecy oamb u le

Praça da Independência n 1117, website www.tagov.mz Tel, 21 34 50 01/2Page 7

TRIBUNAL ADMINISTRATIVOContadoria de Contas e AuditoriasAnexos do Relotóro Finol do Auditorio 00 Progrm Nociol poro o Desenvolvinento de Recursos HIdicos

Crédito 5307/Conta designada n, 004875601005 - Banco de Moçambique

PaganeUtos

P gagaimentos efectuados pela conta Valores em Câmbio Valores em MTdesignada US) Médio

Antual

1 12 1I Ajudas de cOis dentro do Pais 18.368.73 1.168,434,( 1121001 Ajudas de Clusto fora do Pais 5.146,38 327.361,23

122000 Serviços 1.515 365,86 63,61* 96.392.422 35

21100 Maquinaria, equipamenos e 357 529,25 22.742,435,59mrobilianio

Toade ag e E fetadj 1896.410,22 63,61* 120,630.654,09pela conta Designada

1Uaxa de omb io mcd anu e \tffion dabelo de c b os do anCo deambque

3.7 Bancos

O saldo em Banco representa saldos bancários a 31 de Dezembro de 2017 pelos

registos contabilísticos, reconciliados com os extractos bancários.

Mapa controe,eExtracto Baneário { ferenrw

Descriçao Conta 3aucana BJanrio(a) 1 t <a

(b)

004604601003 171 989 05 171.989,05 0,00Saldo Final 31-12-20 17

004875601005 451.247.26 45~4 ,26 0,00

3.8. Diferenças cambias

As diferenças carbias no valor de 4.724.133,74 MT, resultam da comparação feita

entre os pagamentos, realizados no credito 5307 no valor de 120.630.654,09 MT,

de acordo com as taxas de câmbio das transacções ao dia e 115.906.520,35 MT,taxa de câmbio médio anual extraído da tabela de câmbios do Banco deMoçambique.

Praça da Independência n.° 1117, website www.ta 4 ov.mz Tel 21 341.5001/2Page 8

TRIBUNAL ADMINISTRATIVOContadoria de Contas e AuditoriasAnexos do ReOtrio Final do Auditorio no Progroit Nociona~ pot c Desenvovmento de Recursos Hidricos

_Credito 5307Total de Pagamentos Eectuados pe¯h

conia Desunada (MT) 120630.654,MNT

Total de Pagamentos Efpetuados pela

conta Designada (USD) USD1 896 4[0,22 63,6 I 1 5, 6 520,35'M

Diferençýas Câmbias 4.724.1 33, 74MT

iixa de Cåmbio rudlia nkal etmido da ibela du câimbios (o) Baneo de Moçamiqe

As diferenças cambias no valor de 13.542.674.07 Ml, resultam da comparação

feita entre os pagamentos, realizados no eredito 50 1 t no valor de

565.269.407,54.MT, de acordo con as taxas de cåmbio das transacções ao dia e

551.726.733,47MT, taxa de cåmbio médio anual extraido da tabela de cåmbios do

Banco de Moanbique.

Credito 5011.

Total de Pagarnentos Efectuados pela 565.269.407,54

conta Designada (MT)

Ttl de Pagamentos Efcetuados pela

conta Designada (USD) US1) 8 86.486,52 63.6 551.726.733,47

Diferenças Cambias 13.542.674,07iax JIC e tå n1i b ion d a an ial ex tricio da uahel a ( cýi ¾ iw de i:Lac ø de Møi an h it.e

Praça da Independência nY 1117, website wwwtagovm Te 21 34 50 01/2Page 9