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Prestação de contas Anual - 2017

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RELATÓRIO DO CONTROLE INTERNO DA PRESTAÇÃO DE CONTAS DO EXERCÍCIO DE 2017

PREFEITURA MUNICIPAL DE MUZAMBINHO

MUZAMBINHO Março / 2018

Prefeito Municipal

NOME: SÉRGIO ARLINDO CERÁVOLO PAOLIELLO CPF: 286.830.486-91

Integrante do Controle Interno

NOME: PAULO ROGERIO SANTINI CPF: 481.539.666-34


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ÍNDICE 1. APRESENTAÇÃO 2. INTRODUÇÃO 3. AVALIAÇÃO DO CUMPRIMENTO DAS METAS PREVISTAS NO PLANO PLURIANUAL E NA LEI ORÇAMENTÁRIA 4. AVALIAÇÃO DO RESULTADO QUANTO À EFICIÊNCIA E À EFICÁCIA DA GESTÃO ORÇAMENTÁRIA 4.1. ELABORAÇÃO DO ORÇAMENTO 4.2. EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO 4.3. BALANÇO ORÇAMENTÁRIO 4.4. CRÉDITO ADICIONAL SUPLEMENTAR 4.5. CRÉDITO ADICIONAL ESPECIAL 4.6. RESERVA DE CONTINGÊNCIA 5. AVALIAÇÃO DO RESULTADO QUANTO À EFICIÊNCIA E À EFICÁCIA DA GESTÃO FINANCEIRA 6. AVALIAÇÃO DO RESULTADO QUANTO À EFICIÊNCIA E À EFICÁCIA DA GESTÃO PATRIMONIAL 6.1. COMPARATIVO DO BALANÇO PATROMONIAL - ATIVO CIRCULANTE - ATIVO NÃO CIRCULANTE - PASSIVO CIRCULANTE - PASSIVO NÃO CIRCULANTE - PATRIMÔNIO LÍQUIDO 6.2. DEMONSTRAÇÃO DA VARIAÇÃO PATRIMONIAL. - RESULTADO PATRIMONIAL 6.3. DEMONSTRAÇÃO DA DÍVIDA FUNDADA 6.4. DEMONSTRAÇÃO DA DÍVIDA FLUTUANTE.


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6.5. DEMONSTRAÇÃO DOS DEVEDORES DIVERSOS. 6.6. INVENTÁRIO GERAL ANALÍTICO 6.7. ANÁLISE DO EQUILÍBRIO DA CONTAS PÚBLICAS 7. ANÁLISE DA OBSERVÂNCIA DOS LIMITES PARA A INSCRIÇÃO DE DESPESAS EM RESTOS A PAGAR 8. ANÁLISE DA OBSERVÂNCIA DO LIMITE E DAS CONDIÇÕES PARA A REALIZAÇÃO DA DESPESA TOTAL COM PESSOAL. 9. AVALIAÇÃO DA APLICAÇÃO DO RECURSO NA MANUTENÇÃO E NO DESENVOLVIMENTO DO ENSINO. 9.1. APLICAÇÃO NO ENSINO INFANTIL E NO ENSINO FUNDAMENTAL. 9.2. APLICAÇÃO NO FUNDO DA MANUTENÇÃO E DO DESENVOLVIMENTO DA EDUCAÇÃO BÁSICA E DA VALORIZAÇÃO DO PROFISSIONAL DA EDUCAÇÃO. 10. AVALIAÇÃO DA APLICAÇÃO DO RECURSO NA AÇÕES E NO SERVIÇOS PÚBLICOS DA SAÚDE. 11. INFORMAÇÃO QUANTO À DESTINAÇÃO DOS RECURSOS OBTIDA COM A ALIENAÇÃO DE ATIVOS. 12. ANÁLISE DA OBSERVÂNCIA DO DISPOSTO NO ARTIGO 29-A DA CONSTITUIÇÃO FEDERAL REFERENTE AO REPASSE MENSAL DE RECURSOS AO PODER LEGISLATIVO. 13. APLICAÇÃO DE RECURSOS PÚBLICOS REALIZADA POR ENTIDADES DE DIREITO PRIVADO. 14. MEDIDAS ADOTADAS PARA PROTEGER O PATRIMÔNIO PÚBLICO, EM ESPECIAL O ATIVO IMOBILIZADO. 15. TERMOS DE PARCERIA FIRMADOS E A PARTICIPAÇÃO DO MUNICÍPIO EM CONSÓRCIO PÚBLICO, AS RESPECTIVAS LEIS E O IMPACTO FINANCEIRO NO ORÇAMENTO. 16. CUMPRIMENTO, DA PARTE DOS REPRESENTANTES DOS ÓRGÃOS OU ENTIDADES DO MUNICÍPIO, DOS PRAZOS DE ENCAMINHAMENTO DE INFORMAÇÕES, POR MEIO DO SISTEMA INFORMATIZADO DE CONTAS DOS MUNICÍPIOS (SICOM), NOS TERMOS DO PARÁGRAFO ÚNICO DO ART. 4º E DO CAPUT DO ART. 5º, AMBOS DA INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 10, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2011, DO TRIBUNAL DE CONTAS DE MINAS GERAIS 17. INDICAÇÃO DO MONTANTE INSCRITO EM RESTOS A PAGAR E DO SALDO, NA CONTA DEPÓSITOS, DE VALORES REFERENTES ÀS CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS DEVIDAS AO INSTITUTO PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA, COM A AVALIAÇÃO DO IMPACTO DA INSCRIÇÃO SOBRE O TOTAL DA DÍVIDA FLUTUANTE.


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18. DETALHAMENTO DA COMPOSIÇÃO DAS DESPESAS PAGAS A TÍTULO DE OBRIGAÇÕES PATRONAIS, DISTINGUINDO OS VALORES REPASSADOS AO INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL E AQUELES REPASSADOS AO INSTITUTO PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA. 19. AVALIAÇÃO DOS PROCEDIMENTOS ADOTADOS QUANDO DE RENEGOCIAÇÃO DA DÍVIDA PARA COM O INSTITUTO PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA, COM INDICAÇÃO DO VALOR DO DÉBITO, DOS CRITÉRIOS UTILIZADOS PARA A CORREÇÃO DA DÍVIDA, DO NÚMERO DE PARCELAS A SEREM AMORTIZADAS OU DE OUTRAS CONDIÇÕES DE PAGAMENTO PACTUADAS. 20. INFORMAÇÕES SOBRE SE OS REGISTROS DA DÍVIDA DE NATUREZA PREVIDENCIÁRIA FORAM CONCILIADOS COM AQUELES INSERIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DOS FUNDOS E INSTITUTOS PRÓPRIOS, EM ESPECIAL NO QUE DIZ RESPEITO A “RESTOS A PAGAR”, “DÍVIDA ATIVA”, “CONTRIBUIÇÕES A RECEBER” E “EMPRÉSTIMOS”; 21. CONCLUSÃO


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1. APRESENTAÇÃO Nos termos do art. 74 da Constituição da República, art. 59 da Lei Complementar nº 101/00,

art. 63 a 66 da Lei Complementar nº 102/2008 e em atendimento ao disposto na Instrução Normativa nº 04/2017 do TCE/MG, combinados com os artigos 75 a 80 da Lei n.º 4.320/64, o Controle Interno da Prefeitura Municipal de Muzambinho apresenta o Relatório de Controle Interno da Prestação de Contas do exercício financeiro de 2017.

2. INTRODUÇÃO.

O encerramento do exercício financeiro de 2017 deixou evidenciado mais uma vez, a

evolução da prática adotada pela administração pública, com relação ao planejamento e ao acompanhamento da execução orçamentária.

A metodologia criada pela Lei de Responsabilidade Fiscal, para garantir o equilíbrio, a transparência, e o controle da conta pública, está se consolidando a medida do uso, demonstrando que a condução do negócio público, está pautada na gestão fiscal responsável.

Neste aspecto, durante o exercício de 2017, foi procurado um maior aperfeiçoamento da prestação do serviço interno e externo, com forma incisiva e exigente, quanto à necessidade do planejamento da programação financeira e da realização do desembolso, preservando a legalidade, e desta forma, também garantindo a legitimidade do processo em geral.

A postura do sistema do controle interno neste processo foi para atuar em forma integrada, mesmo sendo apenas o Controlador Interno único integrante do setor, visando o cumprimento do programa e da meta do governo, atendendo desta forma, toda a legislação que rege a matéria, acompanhando em forma prévia, concomitante, e subsequente, toda e qualquer ação desenvolvida, visando à proteção do ativo, a obtenção da informação adequada, a promoção da eficiência operacional, a estimulação da obediência e do respeito à política da administração, e ainda zelando também pela gestão otimizada do processo em geral desta administração. 3. AVALIAÇÃO DO CUMPRIMENTO DAS METAS PREVISTAS NO PLANO PLURIANUAL E NA LEI ORÇAMENTÁRIA

O valor total previsto no Plano Plurianual para o exercício de 2017 foi de R$ 38.982.378,00 e

o valor total executado foi de R$ 38.475.340,58. 4. AVALIAÇÃO DO RESULTADO QUANTO À EFICIÊNCIA E À EFICÁCIA DA GESTÃO ORÇAMENTÁRIA

A Lei Orçamentária Anual se configurou como um instrumento para planejamento, indo além

da mera estimativa da receita e da despesa, onde se procurou estabelecer uma política voltada para o atendimento do anseio da população, equacionando esta política com o recurso disponível. 4.1. ELABORAÇÃO DO ORÇAMENTO

A Lei Orçamentária Anual para o exercício financeiro de 2017 foi elaborada em consonância

com toda disposição legal, tendo sido aprovada pela Lei Municipal nº 3.451, de 28 de dezembro de 2016.

Durante o processo da elaboração da proposta orçamentária, foi verificada qual era a

demanda existente, como também a providência para o seu equacionamento, combinada com a


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definida no Plano Plurianual e na Lei de Diretriz Orçamentária, e ainda, com a expectativa da receita para o exercício.

Consagrando o princípio da democracia e da transparência, e ainda atendendo ao parágrafo

único, do artigo 48, da Lei de Responsabilidade Fiscal, foi assegurada à população a participação no trabalho da elaboração do orçamento.

Com relação à estimativa da receita, foi observado criteriosamente o seguinte aspecto:

a evolução da receita anteriormente recebida verificada por método estatístico,

o fator conjuntural que poderia influenciar a produtividade da fonte específica existente,

a previsão do repasse do ICMS e do FPM,

a expansão do número do contribuinte e a alteração na legislação tributária,

a projeção da receita transferida a ser realizada por outra instituição,

a legislação vigente. Com relação à fixação da despesa, foi observado criteriosamente o seguinte aspecto:

a demanda interna conjugada com o histórico da despesa realizada anteriormente,

a meta prevista no Plano Plurianual,

a meta e a prioridade definida na Lei de Diretriz Orçamentária,

a fixação da reserva de contingência conforme Lei de Diretriz Orçamentária,

a receita estimada,

a legislação vigente.

LEI ORÇAMENTÁRIA

EXERCÍCIO DE 2017

RECEITA PREVISTA POR CATEGORIA

VALOR

(R$)

DESPESA FIXADA POR CATEGORIA

VALOR

(R$)

Receitas Correntes 51.407.200,00 Despesas Correntes 42.597.700,00

Receitas de Capital 2.019.500,00 Despesas de Capital 2.110.500,00

Deduções para o FUNDEB 5.444.000,00 Reserva de Contingência 10.500,00

Reserva Orçamentária 3.264.000,00

TOTAL 47.982.700,00 TOTAL 47.982.700,00

4.2. EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO

A execução orçamentária foi realizada segundo mandamento definido na Lei Contábil n°

4.320/1964, na Lei Licitatória n° 8.666/1993, na Lei de Responsabilidade Fiscal, e em demais mandamentos legais pertinentes.

Após a publicação da Lei Orçamentária Anual, atendendo o artigo 8 da Lei de

Responsabilidade Fiscal, foi elaborado o quadro da programação financeira, o quadro do cronograma mensal do desembolso, e o quadro da meta bimestral da arrecadação, objetivando buscar e manter o equilíbrio das contas públicas.

Dessa forma, e bem criteriosamente, foi verificado primeiramente a receita, geração e

montante, e depois foi definida a despesa, quando seria efetivado o gasto e o respectivo montante, sempre a estabelecer e a garantir o equilíbrio das contas públicas.


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A programação financeira consistiu em planejar mensalmente o fluxo da entrada do recurso, e com base nele, foi estabelecido o cronograma do desembolso, ou seja, a saída do caixa e o valor a ser distribuído através da cota.

Assim sendo, primou-se por conhecer bem o comportamento da receita durante o ano, e

atentou-se para qualquer mudança, que sob alguma forma, poderia alterar a produtividade da fonte durante o exercício financeiro de 2017.

Nesse aspecto, foi elaborada a programação financeira, ou seja, a receita, e depois foi

estabelecido o cronograma do desembolso mensal, ou seja, a despesa, tendo como base a observação de determinado critério, tanto para a receita como para a despesa, conforme detalhe abaixo:

Para a receita:

a análise do comportamento da receita por receita,

a indicação e a orientação do técnico que trabalha com a arrecadação,

a indicação com base na proporção da receita realizada no ano anterior,

a informação da proposta orçamentária aprovada para 2017,

a informação da receita vinculada estimada,

a experiência e o bom senso.

Para a despesa:

a indicação baseada no conhecimento da despesa fixa,

a indicação baseada na proporção da despesa realizada no ano anterior,

a informação da proposta orçamentária aprovada para 2017,

a indicação do técnico que trabalha diretamente com a geração da despesa,

a informação do setor do pessoal da entidade,

a informação da receita vinculada estimada,

a indicação da unidade administrativa em relação à programação da despesa,

a indicação da reserva técnica,

a informação relativa ao valor a ser repassado mensalmente á câmara,

a previsão do pagamento do resto a pagar do exercício anterior,

a experiência e bom senso.

Após a elaboração da programação financeira e do cronograma do desembolso, foi efetuada a distribuição da cota, que corresponde ao recurso financeiro liberado em determinado período do tempo para cada unidade orçamentária, instrumento que visa regular o equilíbrio fiscal durante a execução orçamentária e financeira.

4.3. BALANÇO ORÇAMENTÁRIO

Por meio do Balanço Orçamentário, pode ser observada a capacidade do planejamento, uma vez que o mesmo demonstra a receita e a despesa prevista, em confronto com a realizada, bem como fornece condição para verificar, sob forma global, o desempenho da administração no tocante à arrecadação e ao emprego do recurso público.

O valor da receita orçada para o exercício foi menor que a receita efetivamente arrecadada,

ocorrendo um déficit da arrecadação.


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BALANÇO ORÇAMENTÁRIO

EXERCÍCIO DE 2017

RECEITA DESPESA

TÍTULOS PREVISÃO

(R$)

EXECUÇÃO

(R$)

DIFERENÇA

(R$) TÍTULOS

FIXAÇÃO

(R$)

EXECUÇÃO

(R$)

DIFERENÇA

(R$)

Receitas Correntes 51.407.200,00 53.287.295,43 1.880.095,43 Créd.Orçamentários e Suplementares

49.704.717,63 43.225.596,24 (6.479.121,39)

Receitas de Capital 2.019.500,00 712.723,69 (1.306.776,31) Créditos Especiais

2.233.588,08 102.882,31 (2.130.705,77)

Deduções para o FUNDEB

(5.444.000,00) (5.170.039,19) 273.960,81 Créditos Extraordinários

0,00 0,00 0,00

Soma 47.982.700,00 48.829.979,93 847.279,93 Soma 51.938.305,71 43.328.478,55 (8.609.827,16)

Déficit 3.955.605,71 0,00 (3.955.605,71) Superávit 0,00 5.501.501,38 5.501.501,38

Total 51.938.305,71 48.829.979,93 (3.108.325,78) Total 51.938.305,71 48.829.979,93 (3.108.325,78)

4.4. CRÉDITO ADICIONAL SUPLEMENTAR

O Crédito Suplementar destinado ao reforço da dotação orçamentária foi aberto em conformidade com o que prescreve o artigo 40 da Lei Contábil nº 4.320/1964, e o artigo 167 inciso V da Constituição Federal, e respeitou o limite autorizado na Lei Orçamentária Anual, Lei de Diretrizes Orçamentárias e em Lei Específica. 4.5. CRÉDITO ADICIONAL ESPECIAL

Para a abertura do Crédito Especial, foi observado o requisito do artigo 40 da Lei Contábil nº 4.320/1964, do artigo 167 inciso V da Constituição Federal, do artigo 15, 16, 17 e 45 da Lei de Responsabilidade Fiscal, e a existência da prévia autorização legislativa. 4.6 RESERVA DE CONTINGÊNCIA. A Lei Orçamentária Anual do exercício de 2017 contemplou a reserva de contingência, cuja forma para utilização foi estabelecida na Lei de Diretrizes Orçamentárias, a qual foi destinada ao atendimento do passivo contingente e outro risco e evento fiscal imprevisto. Como não ocorreu nenhum fato relacionado a risco fiscal ou a passivo contingente, a reserva de contingência foi utilizada como fonte do recurso para a abertura do crédito adicional. 5. AVALIAÇÃO DO RESULTADO QUANTO À EFICIÊNCIA E À EFICÁCIA DA GESTÃO FINANCEIRA. O Balanço Financeiro demonstra o recebimento e o pagamento da natureza orçamentária e extra-orçamentária ocorrido no exercício de 2017, conjugado com o saldo em espécie proveniente do exercício anterior, e o que se transfere para o exercício seguinte.


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BALANÇO FINANCEIRO

EXERCÍCIO 2017

INGRESSOS

(R$)

DISPÊNDIOS

(R$)

Orçamentários 48.829.979,93 Orçamentários 43.328.478,55

Extra-orçamentários 9.576.317,07 Extra-orçamentários 6.158.633,93

SUB-TOTAL 58.406.297,00 SUB-TOTAL 49.487.112,48

Transferências Financeiras Recebidas

81.313,96 Transferências Financeiras Concedidas

1.700.322,00

SOMA 58.487.610,96 SOMA 51.187.434,48

Disponível no Período Anterior

47.715.161,71 Disponível para o Período Seguinte

55.015.338,19

TOTAL 106.202.772,67 TOTAL 106.202.772,67

Procedimento adotado, relativo à execução financeira:

a receita foi registrada pelo regime do caixa,

a despesa foi registrada pelo regime da competência,

o processo do pagamento assegura que foi cumprida a formalidade legal,

o boletim diário do caixa foi escriturado diariamente,

a conciliação bancária foi elaborada mensalmente,

o recurso vinculado foi aplicado na finalidade específica,

o saldo não aplicado se manteve na conta bancária vinculada para o exercício seguinte,

o rendimento da aplicação financeira do recurso vinculado foi aplicado na finalidade específica,

a retenção do imposto da renda foi feita e apropriada pela prefeitura como receita orçamentária,

a aplicação financeira foi efetuada em banco oficial,

a despesa orçamentária pendente da quitação foi inscrita em resto a pagar,

a inscrição do resto a pagar foi feita utilizando como contrapartida a receita extra-orçamentária,

o balanço financeiro confere com o quadro da apuração da receita e despesa.

6. AVALIAÇÃO DO RESULTADO QUANTO À EFICIÊNCIA E Á EFICÁCIA DA GESTÃO PATRIMONIAL. 6.1. BALANÇO PATRIMONIAL O Balanço Patrimonial demonstra a posição patrimonial da entidade no final do período, com detalhe da conta representativa da disponibilidade do bem, do direito, e da obrigação, evidenciando o saldo patrimonial da entidade, ou seja, o Patrimônio Líquido.


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COMPARATIVO DO BALANÇO PATRIMONIAL

EXERCÍCIOS DE 2016 e 2017

ATIVO PASSIVO

TÍTULOS 2016 (R$) 2017 (R$) TÍTULOS 2016 (R$) 2017 (R$)

Financeiro 47.753.248,18 55.073.618,85 Financeiro 1.833.082,22 3.397.987,56

Permanente 11.919.428,68 11.847.590,62 Permanente 744.926,82 629.993,06

Crédito a Receber 4.018.084,30 3.912.102,54 Reservas Matemáticas 37.276.586,45 44.337.531,42

Valores Diversos 212.973,74 277.596,60 -------------- -------------- --------------

Soma do Ativo Real 63.903.734,90 71.110.908,61 Soma do Passivo Real 39.854.595,49 48.365.512,04

Passivo Real a Desc. 0,00 0,00 Ativo Real Líquido 24.049.139,41 22.745.396,57

Compensado 0,00 0,00 Compensado 0,00

TOTAL 63.903.734,90 71.110.908,61 TOTAL 63.903.734,90 71.110.908,61

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

O Patrimônio Líquido é a diferença entre o Total do Ativo e o Total do Passivo, sendo que quando a diferença é positiva apura-se o ativo real líquido, caso contrário apura-se o passivo real a descoberto, sendo que em 31/12/2017, apurou-se um Patrimônio Líquido de R$ 22.745.396,57 (vinte e dois milhões, setecentos e quarenta e cinco mil, trezentos e noventa e seis reais e sessenta e um centavos).

6.2. DEMONSTRAÇÃO DA VARIAÇÃO PATRIMONIAL.

A Demonstração das Variações Patrimoniais (DVP) evidenciará as alterações verificadas no patrimônio, resultantes ou independentes da execução orçamentária, e indicará o resultado patrimonial do exercício.

DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS

EXERCÍCIO DE 2017

VARIAÇÕES ATIVAS VALOR

(R$) VARIAÇÕES PASSIVAS VALOR (R$)

Resultantes da Execução Orçamentária 49.493.958,00 Resultantes da Execução Orçamentária 43.853.275,26

Receita Orçamentária 48.829.979,93 Despesa Orçamentária 43.328.478,55

Mutações Patrimoniais 663.978,07 Mutações Patrimoniais 524.796,71

Independentes da Execução Orçamentária 5.541.770,70 Independentes da Execução Orçamentária

12.486.196,28

Total das Variações Ativas 55.035.770,70 Total das Variações Passivas 56.339.471,54

Déficit 1.303.742,84 Superávit

Total Geral 56.339.471,54 Total Geral 56.339.471,54

RESULTADO PATRIMONIAL. O resultado patrimonial do período é apurado na DVP pelo confronto entre as variações patrimoniais quantitativas aumentativas e diminutivas, sendo que em 31/12/2017 apurou-se um déficit de R$ 1.303.742,84 (um milhão, trezentos e três mil, setecentos e quarenta e dois reais e oitenta e quatro centavos).


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O valor apurado passa a compor o saldo patrimonial do Balanço Patrimonial (BP) do exercício. 6.3. DEMONSTRAÇÃO DA DÍVIDA FUNDADA

DEMONSTRAÇÃO DA DÍVIDA FUNDADA INTERNA

EXERCÍCIO DE 2017

TÍTULOS Saldo Anterior Emissão Atualização Resgate Cancelamento Saldo Atual

Por Contratos 744.926.82 0,00 38.055,00 152.988,76 0,00 629.993,06

Por Títulos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total Geral 744.926.82 0,00 38.055,00 152.988,76 0,00 629.993,06

Demonstra a dívida a longo prazo, ou seja, a dívida com prazo para pagamento superior a um ano, sendo que toda obrigação a longo prazo, está demonstrada na dívida fundada.

Empréstimos e Financiamento de Longo Prazo = R$ 557.545,16

Parcelamentos de Dívidas de Longo Prazo = R$ 72.447,90 6.4. DEMONSTRAÇÃO DA DÍVIDA FLUTUANTE.

DEMONSTRAÇÃO DA DÍVIDA FLUTUANTE

EXERCÍCIO DE 2017

TÍTULOS Saldo

Anterior Inscrição

Restabeleci-mento

Baixa Cancela-

mento Saldo Final

Restos a Pagar 1.780.719,42 3.315.866,69 0,00 1.484.479,36 253.963,95 3.358.142,80

Serviços da Dívida a Pagar 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Depósitos 39.168,12 1.404.267,73 0,00 1.403.591,09 0,00 39.844,76

Débitos de Tesouraria 0,00 0.00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total Geral 1.819.887,54 4.720.134,42 2.888.070,45 253.963,95 3.397.987,56

Demonstra a dívida a curto prazo, ou seja, a dívida com prazo para vencimento inferior a um ano, sendo que toda obrigação a curto prazo, o saldo do exercício anterior não confere no quadro da dívida flutuante, o valor de R$ 13.194,68, sendo R$ 10.003,40 resto a pagar ao INSS, R$ 749,46 desconto de servidores a repassar para Caixa Econômica Federal e R$ 2.441,82 desconto de servidores a repassar ao Banco do Brasil. Questionei o Setor de Contabilidade para fazer a verificação do que houve para ter sido realizado modificação do saldo anterior, porém não houve nenhum esclarecimento claro sobre a questão.

Restos a pagar = R$ 3.358.142,80

Serviços da Dívida a pagar = R$ 0,00

Depósitos e Consignações = R$ 39.844,76

Débitos de Tesouraria = R$ 0,00


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6.5. DEMONSTRAÇÃO DOS DEVEDORES DIVERSOS.

DEMONSTRAÇÃO DOS DEVEDORES DIVERSOS

EXERCÍCIO DE 2017

TÍTULOS Saldo


Restabe-lecimento

Baixa Cancela-

mento Saldo Final

Depósito e consignações 24.891,79 3.189.249,52 0,00 3.155.860,65 0,00 58.280,66

Total Geral 24.891,79 3.189.249,52 0,00 3.155.860,65 0,00 58.280,66

Demonstra o crédito a curto prazo, ou seja, o crédito com prazo para vencimento inferior a um ano, sendo que o crédito a curto prazo, o saldo do exercício anterior não confere no quadro da dívida flutuante, o valor de R$ 13.194,68, sendo R$ 10.003,40 resto a pagar ao INSS, R$ 749,46 desconto de servidores a repassar para Caixa Econômica Federal e R$ 2.441,82 desconto de servidores a repassar ao Banco do Brasil, no quadro dos devedores diversos. Questionei o Setor de Contabilidade para fazer a verificação do que houve para ter sido realizado modificação do saldo anterior, porém não houve nenhum esclarecimento claro sobre a questão.

6.6. INVENTÁRIO GERAL ANALÍTICO. O valor constante no inventário geral analítico guarda paridade com a demonstração contábil, sendo que todo valor constante no inventário geral analítico pode ser comprovado através do extrato, conciliação, declaração, carga patrimonial, certidão, e outros documentos hábeis. 6.7. ANÁLISE DO EQUILÍBRIO DAS CONTAS PÚBLICAS

ÍNDICE DE LIQUIDEZ IMEDIATA

TÍTULOS 2016 2017

Disponível em Caixa e Bancos (A) 47.715.161,71 55.015.338,19

Passivo Financeiro (B) 1.833.082,22 3.397.987,56

Índice de Liquidez Imediata (A/B) 26,03 16,19

O índice da liquidez imediata, indica que para cada R$1,00 da dívida a curto prazo do exercício de 2017, a Prefeitura e a Câmara possui disponível em Caixa e Equivalentes de Caixa o valor de R$ 16,19.

INDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE

TÍTULOS 2016 2017

Ativo Financeiro (A) 47.753.248,18 55.073.618,85

Passivo Financeiro (B) 1.833.082,22 3.397.987,56

Índice de Liquidez Corrente (A/B) 26,05 16,20

O índice da liquidez corrente, indica que para cada R$1,00 do Passivo Circulante do exercício de 2017, a Prefeitura e a Câmara possui em Disponibilidade Financeira e em Crédito e Direitos a Curto Prazo o valor de R$ 16,20


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INDICE DE LIQUIDEZ REAL

TÍTULOS 2016 2017

Ativo Real (A) 63.903.734,90 71.110.908,61

Passivo Real (B) 39.854.595,49 48.365.512,04

Índice de Liquidez Real (A/B) 1,60 1,47

O índice da liquidez real indica que para cada R$ 1,00 do compromisso a curto, médio, e longo prazo do exercício de 2017, a Prefeitura e a Câmara possui em Ativo o valor de R$ 1,47. Os índices de pronta liquidez e imediata diminuíram em 2017 quando comparados com os índices apresentados em 2016, mas a diminuição não comprometeu o equilíbrio das contas públicas. Portanto, as contas públicas mantiveram-se equilibradas, atendendo a determinação do §1º, do art. 1º, da LRF. 7. ANÁLISE DA OBSERVÂNCIA DOS LIMITES PARA A INSCRIÇÃO DE DESPESAS EM RESTOS A PAGAR.

Os restos a pagar inscritos no exercício obedeceram ao limite para inscrição (Disponibilidade de Caixa).

Inscrição de Restos a pagar em 31/12/2017 = R$ 3.315.866,69

Disponibilidade de Caixa = R$ 4.164.396,09

8. ANÁLISE DA OBSERVÂNCIA DO LIMITE E CONDIÇÃO PARA A REALIZAÇÃO DA DESPESA TOTAL COM PESSOAL.

DESPESA TOTAL COM PESSOAL

EXERCÍCIO DE 2017

TÍTULOS R$ %

Receita Corrente Líquida (A) 43.329.941,75 100

Despesa Total com Pessoal 21.340.994,85 49,25

Limite Máximo (VI) (incisos I, II, e III, art. 20 da LRF) 23.398.168,55 54,00

Limite Prudencial (VII) = (0,95xVI) (Parágrafo único, art. 22 da LRF) 22.228.260,12 51,30

Limite de Alerta (VIII) = (0,90 x VI) (inciso II do § 1º do art. 59 da LRF) 21.058.351,69 48,60

A apuração da despesa com pessoal ocorreu ao final de cada mês, tomando por base o gasto no mês em referência mais o gasto de onze meses anteriores, adotando o regime da competência, ou seja, o mês para referência de empenho da folha do pagamento. De acordo com a Lei de Responsabilidade Fiscal, o gasto com pessoal do município não poderá exceder a 60% da receita corrente líquida apurada no período, sendo que o gasto do poder legislativo não poderá exceder a 6% da receita corrente líquida, e o gasto do poder executivo a 54% da receita corrente líquida.


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Desta forma, o gasto com pessoal realizado pelo Poder Executivo foi de 49,25%, o do Poder Legislativo foi de 2,36% e do município foi de 51,61% Consolidado, o qual evidencia o cumprimento da norma legal. 9. AVALIAÇÃO DA APLICAÇÃO DO RECURSO NA MANUTENÇÃO E NO DESENVOLVIMENTO DO ENSINO. 9.1. APLICAÇÃO NO ENSINO INFANTIL E NO ENSINO FUNDAMENTAL.

APLICAÇÃO NA MANUTENÇÃO E DESENVOLVIMENTO DO ENSINO

EXERCÍCIO DE 2017

TÍTULOS VALOR (R$) e

PERCENTUAL (%)

Receita de Impostos, Transferências Constitucionais, Multas e Juros de Mora dos Impostos e Receita da Dívida Ativa dos Impostos (A)

31.377.464,84

Gastos com a Manutenção e Desenvolvimento do Ensino (Infantil, Fundamental, Especial, Educação de Jovens e Adultos (B)

9.028.777,80

Percentual Aplicado na Manutenção e Desenvolvimento do Ensino (B+C/A) *100% 28,77

Conforme pode ser observado, o percentual gasto com a manutenção e o desenvolvimento do ensino foi 28,77%, sendo superior a 25% da base do cálculo, e atendendo o disposto no artigo 212 da Constituição Federal e o artigo 69 da Lei de Diretrizes e Bases da Educação nº 9.394/1996. 9.2. APLICAÇÃO NO FUNDO DA MANUTENÇÃO E DO DESENVOLVIMENTO DA EDUCAÇÃO BÁSICA E DA VALORIZAÇÃO DO PROFISSIONAL DA EDUCAÇÃO.

APLICAÇÃO DOS RECURSOS DO FUNDEB - FUNDO DE MANUTENÇÃO E DESENVOLVIMENTO DA EDUCAÇÃO BÁSICA E DE VALORIZAÇÃO DOS PROFISSIONAIS DA EDUCAÇÃO

EXERCÍCIO DE 2017

TÍTULOS VALOR (R$)

Receitas Recebidas no Exercício (incluindo aplicações financeiras) (A) 5.813.581,68

Despesas Empenhadas no Exercício (B) 5.793.408,69

Percentual dos Recursos Recebidos e Aplicados no Exercício [C = B/A) * 100%] 99,65

Despesas Empenhadas no Exercício c/a Remuneração dos Profis.Magistério (D) 4.212.670,76

Percentual Aplicado na Remuneração dos Profissionais do Magistério [E = (D/A) * 100%] 72,46

Conforme pode ser observado, o percentual gasto com a remuneração do profissional do magistério com recurso do FUNDEB foi de 72,46%, sendo superior ao limite mínimo do 60% da receita arrecadada, e atendendo a determinação do artigo 22 da Lei do Fundeb nº 11.494/2007.

O saldo final resultante não excede o limite de 5% para remanejamento conforme lei.

10. AVALIAÇÃO DA APLICAÇÃO DO RECURSO NA AÇÃO E NO SERVIÇO PÚBLICO DA SAÚDE.

APLICAÇÃO NAS AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE

EXERCÍCIO DE 2017

TÍTULOS VALOR %


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Receita de Impostos, Transferências Constitucionais, Multas e Juros de Mora dos Impostos e Receita da Dívida Ativa dos Impostos (A)

31.377.464,84 100

Gastos nas Ações e Serv. Públicos de Saúde com recursos próprios (B) [percentual = (B/A) *100]

9.310.941,18 29,67

Conforme pode ser observado, o percentual gasto na ação e no serviço público da saúde foi

de 29,67%, sendo superior a 15% da base do cálculo determinada pela Lei Complementar nº 141/2011, e atendendo o disposto no artigo 212 da Constituição Federal.

11. INFORMAÇÃO QUANTO À DESTINAÇÃO DO RECURSO OBTIDO COM A ALIENAÇÃO DO ATIVO.

No exercício de 2017 não houve alienação de bens.

12. ANÁLISE DA OBSERVÂNCIA DO DISPOSTO NO ARTIGO 29-A DA CONSTITUIÇÃO FEDERAL REFERENTE AO REPASSE MENSAL DO RECURSO AO PODER LEGISLATIVO.

O limite máximo do repasse ao Poder Legislativo no exercício de 2017, foi calculado tomando como base do cálculo a receita arrecada no exercício anterior (total líquido da receita tributária, da transferência constitucional, da receita da dívida ativa tributária, e da receita da multa e do juro decorrente da receita tributária), e considerando o limite percentual 7% referente a população do município que é 20.430 habitantes.

Limite Máximo: R$ 32.384.270,50 x 7% = R$ 2.266.898,93 (Base de Cálculo do exercício de 2017).

O limite mínimo do repasse ao Poder Legislativo no exercício de 2017, foi correspondente

ao duodécimo do valor aprovado na lei orçamentária de 2017 para o orçamento da câmara, conforme determina o artigo 168 da Constituição Federal, com a redação que lhe foi dada pela Emenda Constitucional nº 45/2004, e considerando que a despesa do Poder Legislativo foi fixada no montante de R$ 1.700.322,00, sendo este o limite mímino do repasse, conforme determina o inciso II § 2º do artigo 29 A da Constituição Federal, o qual também foi cumprido.

Limite Mínimo: R$ 1.700.322,00. O valor do repasse desconsiderando o saldo financeiro de 31/12/2017 da câmara municipal

foi de R$ 1.700.322,00. 13. APLICAÇÃO DE RECURSOS PÚBLICOS REALIZADA POR ENTIDADES DE DIREITO PRIVADO

TIPO DE REPASSE SUBVENÇÃO/AUXÍLIO/CONTR

IBUIÇÃO

ENTIDADE BENEFICIÁRIA

LEI AUTORIZATIVA VALOR REPASSADO NO

EXERCÍCIO

Subvenção FAM 3454 73.500,00

Subvenção FAM 3476 42.000,00

Subvenção Casa Lar 3454 106.500,00

Subvenção Assoc. Jovina Cães e Gatos

3454 40.000,00

Subvenção APAE 3454 190.000,00

Subvenção APAE 3475 71.250,00

Subvenção SOS 3454 14.000,00

Contribuição AMOG 3454 73.643,04

Contribuição AMM 3454 11.880,00

Contribuição EMATER 3454 75.840,00


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14. MEDIDAS ADOTADAS PARA PROTEGER O PATRIMÔNIO PÚBLICO, EM ESPECIAL O ATIVO IMOBILIZADO

Foi realizado o acompanhamento sistemático do estado de conservação dos bens patrimoniais, objetivando manter sua integridade física, observando-se a proteção do bem contra agentes da natureza, mediante a tomada de medidas para evitar a corrosão, oxidação, deterioração e outros agentes que possam reduzir a sua vida útil. A verificação do estado físico dos bens ainda está sendo realizada mediante inventários locais periódicos, realizados por iniciativa do Departamento de Patrimônio, e, ainda no decorrer do inventário anual, onde puderam ser identificadas as condições de conservação.

Os bens são emplacados e controlados pelo Setor de Patrimônio. Os registros são feitos pelo valor de aquisição e está sendo feito um levantamento geral para identificação e regularização de locais corretos.

No exercício de 2017 os bens inventariados ainda está sendo inspecionados pelo setor de patrimônio do município, principalmente os veículos da frota da prefeitura.

15. TERMOS DE PARCERIA FIRMADOS E A PARTICIPAÇÃO DO MUNICÍPIO EM CONSÓRCIO PÚBLICO, AS RESPECTIVAS LEIS E O IMPACTO FINANCEIRO NO ORÇAMENTO

PARCERIAS FIRMADAS E PARTICIPAÇÃO DO MUNICÍPIO EM CONSÓRCIOS PÚBLICOS

CONSÓRCIO Nº LEI

AUTORIZATIVA Nº TERMO DE

PARCERIA OBJETO VALOR DO REPASSE

Cissul 3454 Contrato de Rateio

SAMU 80.599,00

Cislagos 3454 Termo de Adesão

Serviços de

Saúde

310.233,86

16. CUMPRIMENTO, DA PARTE DOS REPRESENTANTES DOS ÓRGÃOS OU ENTIDADES DO MUNICÍPIO, DOS PRAZOS DE ENCAMINHAMENTO DE INFORMAÇÕES, POR MEIO DO SISTEMA INFORMATIZADO DE CONTAS DOS MUNICÍPIOS (SICOM), NOS TERMOS DO PARÁGRAFO ÚNICO DO ART. 4º E DO CAPUT DO ART. 5º, AMBOS DA INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 10, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2011, DO TRIBUNAL DE CONTAS DE MINAS GERAIS

O Município de Muzambinho/MG, com grande esforço e empenho dos seus funcionários e

parceiros de consultoria contábil e de informática conseguiram realizar o encaminhamento das informações municipais por meio do SICOM dentro dos prazos e condições estabelecidas pelo Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais – TCEMG, cumprindo assim o determinado pela Instrução Normativa nº 10, de 14 de dezembro de 2011, parágrafo único do art. 4° e do caput do art. 5º.

17. INDICAÇÃO DO MONTANTE INSCRITO EM RESTOS A PAGAR E DO SALDO, NA CONTA DEPÓSITOS, DE VALORES REFERENTES ÀS CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS DEVIDAS AO INSTITUTO PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA, COM A AVALIAÇÃO DO IMPACTO DA INSCRIÇÃO SOBRE O TOTAL DA DÍVIDA FLUTUANTE


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INDICAÇÃO DO MONTANTE INSCRITO EM RESTOS A PAGAR E DOS DEPÓSITOS, REFERENTES AS

CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS DEVIDAS AO INSTITUTO PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA

EXERCÍCIO DE 2017

ESPECIFICAÇÃO (R$)

TOTAL DA DÍVIDA FLUTUANTE ( A ) 3.397.987,56

MONTANTE INSCRITO EM RESTOS A PAGAR DE 2017, REFERENTE ÀS CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS PATRONAIS DO INSTITUTO PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA ( B )

268.250,35

MONTANTE DO SALDO DOS DEPÓSITOS, REFERENTES ÀS CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS DOS SERVIDORES DO INSTITUTO PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA ( C )

0,00

IMPACTO DOS RESTOS A PAGAR EM RELAÇÃO À DÍVIDA FLUTUANTE (D = B / A) * 100 7,89%

IMPACTO DOS DEPÓSITOS EM RELAÇÃO À DÍVIDA FLUTUANTE (E = C / A) * 100 -

AVALIAÇÃO DOS IMPACTOS DA INSCRIÇÃO DE RESTOS A PAGAR E DOS DEPÓSITOS SOBRE O TOTAL DA DÍVIDA FLUTUANTE:

18. DETALHAMENTO DA COMPOSIÇÃO DAS DESPESAS PAGAS A TÍTULO DE OBRIGAÇÕES PATRONAIS, DISTINGUINDO OS VALORES REPASSADOS AO INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL E AQUELES REPASSADOS AO INSTITUTO PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA

DETALHAMENTO DA COMPOSIÇÃO DAS DESPESAS PAGAS A TÍTULO DE OBRIGAÇÕES PATRONAIS

EXERCÍCIO DE 2017

MÊS

OBRIGAÇÕES PATRONAIS

REPASSADAS AO INSS

(R$)


REPASSADAS AO INSTITUTO PRÓPRIO

DE PREVIDÊNCIA

(R$)


REPASSADAS A OUTROS ÓRGÃOS

(FGTS, IPSEMG etc.)

(R$)

TOTAL DAS OBRIGAÇÕES PATRONAIS REPASSADAS

(PAGAS)

(R$)

TOTAL 423.123,19 3.190.033,54 0,00 3.613.156,73

19. AVALIAÇÃO DOS PROCEDIMENTOS ADOTADOS QUANDO DE RENEGOCIAÇÃO DA DÍVIDA PARA COM O INSTITUTO PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA, COM INDICAÇÃO DO VALOR DO DÉBITO, DOS CRITÉRIOS UTILIZADOS PARA A CORREÇÃO DA DÍVIDA, DO NÚMERO DE PARCELAS A SEREM AMORTIZADAS OU DE OUTRAS CONDIÇÕES DE PAGAMENTO PACTUADAS.

AVALIAÇÃO DOS PROCEDIMENTOS ADOTADOS QUANDO DE RENEGOCIAÇÃO DA DÍVIDA PARA COM O

INSTITUTO PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA

EXERCÍCIO DE 2017

DÉBITO COM O INSTITUTO DE PREVIDÊNCIA (VALOR NOMINAL) -

ÍNDICE APLICADO PARA CORREÇÃO DA DÍVIDA -

DÉBITO COM O INSTITUTO DE PREVIDÊNCIA (VALOR CORRIGIDO) -

NÚMERO DE PARCELAS A SEREM AMORTIZADAS -

CRITÉRIOS E OUTRAS CONDIÇÕES DE PAGAMENTO PACTUADAS:

Nota: Neste quadro estão consolidados todos os valores da Administração Direta e Indireta.


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20. INFORMAÇÕES SOBRE SE OS REGISTROS DA DÍVIDA DE NATUREZA PREVIDENCIÁRIA FORAM CONCILIADOS COM AQUELES INSERIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DOS FUNDOS E INSTITUTOS PRÓPRIOS, EM ESPECIAL NO QUE DIZ RESPEITO A “RESTOS A PAGAR”, “DÍVIDA ATIVA”, “CONTRIBUIÇÕES A RECEBER” E “EMPRÉSTIMOS”;

- CERTIFICAÇÃO -

Certifica-se que os registros da dívida de natureza previdenciária estão conciliados com os registros inseridos nos demonstrativos contábeis do Instituto de Previdência dos Servidores Públicos do Município de Muzambinho, especialmente aqueles referentes a contribuições a receber empréstimos, conforme especificado na tabela a seguir:

DEMONSTRATIVO DO REGISTRO DAS DÍVIDAS DE NATUREZA PREVIDENCIÁRIA NA ENTIDADE E

NO INSTITUTO DE PREVIDÊNCIA MUNICIPAL

EXERCÍCIO DE 2017

REGISTRO NAS ENTIDADES

REGISTRO NO INSTITUTO DE PREVIDÊNCIA

TÍTULOS DAS CONTAS

R$

TÍTULOS DAS CONTAS

R$

Passivo Financeiro – Restos A Pagar

268.250,35

Ativo Permanente – Outros Créditos – Contribuições Previdenciárias a Receber

268.250,35

Passivo Financeiro – Depósitos

Ativo Permanente – Outros Créditos – Contribuições Previdenciárias a Receber

Passivo Permanente– Dívida Fundada Interna – Empréstimos Recebidos do Fundo Próprio de Previdência

Ativo Permanente – Créditos – Empréstimos Concedidos

Passivo Permanente– Dívida Fundada Interna – Parcelamento de Débitos Com o Fundo Próprio de Previdência

Ativo Permanente – Créditos – Parcelamento de Dívida Concedido

21. CONCLUSÃO. O processo de Prestação de Contas foi examinado por este Controle Interno e verificou-se que o mesmo encontra-se devidamente instruído, com os elementos de que trata a Instrução Normativa nº 04/2017, e representa de forma fidedigna as informações e os documentos que deram origem às peças contidas no processo. O processo de Prestação de Contas foi examinado por este Controle Interno e verificou-se que o mesmo encontra-se devidamente instruído, com os elementos de que trata a Instrução Normativa nº 09/2008 e Instrução Normativa nº 04/2017 do TCE representa de forma fidedigna as informações e os documentos que deram origem às peças contidas no processo.

O Órgão Central de Controle Interno da Prefeitura Municipal de MUZAMBINHO/MG acompanhou a execução orçamentária, financeira, patrimonial, administrativa e operacional, bem como analisou as demonstrações contábeis e os registros que deram origem as mesmas, para então, emitir o parecer sobre as contas do exercício de 2017.

Mesmo sendo apenas o Controlador interno único representante, desta forma tentei trabalhar de forma integrada junto ao controle interno das demais entidades pertencentes a este


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Município e acompanhou-se de forma prévia, concomitante e subsequente todas as ações desenvolvidas, visando a proteção dos ativos, a obtenção de informações adequadas, a promoção da eficiência operacional, e a estimulação da obediência e do respeito às políticas da administração. Por meio dos acompanhamentos realizados durante o exercício em referência, verificou-se que todas as recomendações/determinações expedidas por este sistema de controle interno foram objeto de ações com vistas ao cumprimento das mesmas.

Nos trabalhos examinaram-se os controles internos administrativos desta entidade, com base nos procedimentos e técnicas utilizadas, e concluiu-se que os mesmos estão devidamente adequados e aderentes às normas internas do órgão controlado.

Finalmente, procedeu-se ao exame do Processo de Prestação de Contas levantado em 31 de dezembro de 2017, correspondente ao exercício findo naquela data, elaborados sob a responsabilidade da administração. Verificou-se o Balanço Orçamentário, o Balanço Financeiro, o Balanço Patrimonial, a Demonstração das Variações Patrimoniais, o Comparativo do Balanço Patrimonial, a Demonstração da Dívida Flutuante, a Demonstração dos Devedores Diversos, a Demonstração da Dívida Fundada, a Demonstração dos Bens Incorporados e Desincorporados, o Inventário Geral Analítico, o Demonstrativo dos Gastos com a Manutenção e Desenvolvimento do Ensino, o Demonstrativo dos Recursos Recebidos do FUNDEB e sua Aplicação, o Demonstrativo dos Gastos com Pessoal, o Demonstrativo dos Gastos nas Ações e Serviços Públicos de Saúde, o Demonstrativo dos Limites de Repasses ao Poder Legislativo, o parecer conclusivo do conselho do FUNDEB acerca da aplicação dos recursos e demais demonstrações contábeis.

Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas, representam

adequadamente em todos os aspectos legais, a posição patrimonial e financeira da Prefeitura e Câmara, em 31 de dezembro de 2017, referente ao exercício findo naquela data, de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade, estando, portanto, a Prestação de Contas em condições de ser submetida à apreciação do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais. Muzambinho, [MG] 21 de Março de 2018.

___________________________________

Paulo Rogério Santini CONTROLADOR GERAL DO MUNICIPIO

CPF: 481.539.666-34


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RELATÓRIO DE CONTROLE INTERNO DA PRESTAÇÃO DE CONTAS DO EXERCÍCIO DE 2017

INSTITUTO DE PREVIDÊNCIA DOS SERVIDORES PÚBLICOS DO MUNICÍPIO DE

MUZAMBINHO

MUZAMBINHO Março/2018

Gestor responsável pela entidade NOME CPF

ALEXANDRA HELENA SALOMÃO NANDI 694.421.506-34

CONTROLE INTERNO NOME CPF

PAULO ROGÉRIO SANTINI 481.539.666-34


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Índice 1. Apresentação 2. Introdução 3. Avaliação do cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual e na Lei de Diretrizes Orçamentárias 4. Avaliação dos resultados quanto à eficiência e eficácia da gestão orçamentária 5. Avaliação dos resultados quanto à eficiência e eficácia da gestão financeira 6. Avaliação dos resultados quanto à eficiência e eficácia da gestão patrimonial 7. Análise do cumprimento dos limites e condições para realização de operações de crédito. 8. Informação quanto a observância dos limites para inscrever as despesas em restos a pagar. 9. Análise da observância dos limites e condições para a realização da despesa total com pessoal. 10. Informação quanto à destinação dos recursos obtidos com a alienação de ativos. 11. Avaliação dos procedimentos adotados quando da renegociação da dívida para com o instituto próprio de previdência, com indicação do valor do débito, dos critérios utilizados para a correção da dívida, do número de parcelas a serem amortizadas ou de outras condições de pagamento pactuadas. 12. Detalhamento da composição das contribuições patronais e repasse recebidos pelo RPPS; 13. Indicação do Montante inscrito em restos a pagar na Prefeitura, referente às contribuições previdenciárias devidas ao instituto próprio de previdência. 14. Medidas adotadas para proteger o Patrimônio Público, em especial o Ativo Imobilizado; 15. Certificação de que os registros de dívida de natureza previdenciária foram conciliados com aqueles inseridos nos demonstrativos contábeis dos fundos e institutos próprios, em especial no que diz respeito a Restos a Pagar; Dívida Ativa, Contribuições a Receber e Empréstimos. 16. Informações sobre os critérios adotados para manter atualizados os dados cadastrais dos contribuintes e segurados, 17. Comportamento da arrecadação de receitas de contribuições em relação à previsão contida na lei do orçamento, com indicação das principais medidas adotadas para limitar as despesas, quando verificado déficit na arrecadação, 18. Procedimentos adotados para possibilitar a cobrança, também dos exercícios anteriores, de contribuições não recebidas dos segurados e patronais,


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19. Data da realização da última avaliação atuarial, nome do atuário, seguido do número de seu registro como Membro do Instituto Brasileiro de Atuária ( MIBA ), 20. Informação quanto ao atendimento aos arts 8º, 10 e 11 da Portaria MPAS 4.992/99, 21. Indicação do percentual contributivo dos servidores ativos, inativos e pensionistas segurados, da parte patronal e da adicional, 22. Informação do valor do déficit do instituto ou fundo gestor de regime próprio de previdência social, explicitando a forma de amortização, se for o caso, 23. Informação Acerca dos valores de contribuições recebidos da Prefeitura, da Câmara e de entidades da Administração Indireta, de forma individualizada, 24. Comprovação da observância do disposto na Resolução CMN 3.244 de 28 de outubro de 2004, do Banco Central do Brasil, sobre as aplicações dos recursos do regime próprio de previdência social, 25. Informação do valor total das remunerações, proventos e pensões dos segurados vinculados ao RPPS, relativo ao exercício anterior, nos termos do parágrafo 3º do art. 17 da portaria MPAS 4.992/99, explicitando o percentual definido em lei para a taxa de administração, se for o caso, e o montante das despesas realizadas no exercício destinado a referida taxa, 26. Cumprimento, da parte dos representantes dos Órgãos ou entidades do Município, dos prazos de encaminhamento de informações, por meio do Sistema Informatizado de Contas dos Municípios ( SICOM ), nos termos do parágrafo único do art. 4º e do caput do art. 5º, ambos da Instrução Normativa nº 10, de 14 de dezembro de 2011, do Tribunal de Constas de Minas Gerais. 27. Conclusão.


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Apresentação Nos termos do art. 74 da Constituição da República, art. 59 da Lei Complementar nº 101/00, art. 63

a 66 da Lei Complementar nº 102/2008 e em atendimento ao disposto na Instrução Normativa nº 08/2008, Instrução Normativa nº 09/2008 e Instrução Normativa nº 03/2014 do TCE/MG, ao art. 62 da Lei Orgânica deste Município, combinados com os artigos 75 a 80 da Lei n.º 4.320/64, apresenta-se o Relatório de Controle Interno da Prestação de Contas do exercício financeiro de 2017.

2. Introdução O encerramento das contas do exercício financeiro de 2017, deixou evidenciada a evolução das práticas adotadas na administração pública com relação ao planejamento e acompanhamento da execução orçamentária. A metodologia criada pela Lei de Responsabilidade Fiscal – LRF para garantir o equilíbrio, a transparência e o controle das contas públicas está se consolidando à medida do uso, demonstrando que a condução dos negócios públicos está pautada na gestão fiscal responsável. Nestes aspectos, procurou-se durante o ano de 2017 otimizar a prestação de serviços internos e externos, sendo incisivos e exigentes quanto à necessidade de planejar a programação financeira e a realização dos desembolsos, preservando a legalidade e desta forma também garantindo a legitimidade dos processos. A postura do Sistema de Controle Interno neste processo foi a de atuar de forma integrada, visando o cumprimento dos programas e metas do governo, atendendo desta forma toda a legislação que rege a matéria, acompanhando de forma prévia, concomitante e subsequente todas as ações desenvolvidas, visando a proteção dos ativos, a obtenção de informações adequadas, a promoção da eficiência operacional, a estimulação da obediência e do respeito às políticas da administração, zelando também pela gestão otimizada dos processos desta administração.

3. Avaliação do cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual e na Lei de Diretrizes Orçamentárias O Plano Plurianual – PPA foi utilizado como um instrumento de planejamento estratégico das ações deste governo, orientando inclusive a elaboração da Lei de Diretrizes Orçamentárias – LDO e da Lei Orçamentária Anual – LOA. Procurou-se organizar todas as ações a serem desenvolvidas em programas, compatibilizando-as com os recursos disponíveis, decorrentes do planejamento da receita e da despesa e da entrada e saída efetiva de recursos financeiros, destinados, inclusive, a financiar despesas de custeio. Também foi considerada a arrecadação da entidade, a qual superou as expectativas sendo suficiente para realizar todos os programas e ações definidos no PPA. A LDO estabeleceu-se como o elo entre o PPA e a LOA do nosso Município. Ao elaborar a LDO selecionou-se dentre os programas/ações estabelecidos no PPA, aqueles que eram considerados prioritários na execução da LOA.


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Desta forma, a LDO foi o instrumento de planejamento que estabeleceu as metas e prioridades da administração pública, incluindo as despesas de capital para o exercício financeiro subsequente , e que orientou a elaboração da LOA.

3.1. Ações e metas estabelecidas no PPA e na LDO

Apresenta-se a seguir a avaliação do PPA a qual remete também para o cumprimento das prioridades elencadas na LDO. Quadro 01

AVALIAÇAO DO CUMPRIMENTO DAS METAS ESTABELECIDAS NO PPA E NA LDO

EXERCÍCIO DE 2017

AÇÕES/METAS PREVISTAS NO PPA E NA LDO

PRIORITÁRIA REALIZAÇÃO VALOR

SIM NÃO SIM NÃO PARCIAL PREVISTO (R$) REALIZADO

(R$)

AQUISIÇÃO EQUIP. E MAT. PERMANENTE P/ ATIV. ADMINISTRATIVA

x x 20.000,00 0,00

CONSTRUÇÕES E REFORMAS DA SEDE DO FUNPREV

X X 250.000,00 0,00

MANUTENÇÃO DAS ATIVIDADES ADMINISTRATIVAS-FOLHA DE PAGAMENTO

X X 226.000,00 112.080,84

MANUTENÇÃO DAS ATIVIDADES ADMINISTRATIVAS-CUSTEIO

X X 252.000,00 37.012,79

MANUTENÇÃO DAS ATIVIDADES DE PERÍCIAS MÉDICAS

X X 47.000,00 5.500,00

PAGAMENTOS A INATIVOS E PENSIONISTAS

X x 2.851.000,00 3.061.511,62

MANUTENÇÃO DE BENEFÍCIOS DA PREVIDÊNCIA SOCIAL

X X 390.000,00 293.072,72

RESERVAS X 3.264.000,00 0,00

TOTAL 7.300.000,00 3.509.177,97

As ações executadas pela entidade no exercício de 2017 foram voltadas à manutenção das atividades administrativas, pagamentos a inativos e pensionistas, perícias médicas, compra de material de expediente. 3.2. Metas de Receita, Despesa e Resultado Primário Demonstra-se no quadro a seguir a avaliação das metas fiscais e Receitas, Despesas e Resultado Primário do exercício de 2017, estabelecidas na LDO, conforme determina o § 1º, do art. 4º, da LRF


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Quadro 2

AVALIAÇÃO DAS METAS DE RECEITA, DESPESA E RESULTADO PRIMÁRIO

ESTABELECIDAS NA LDO

EXERCÍCIO DE 2018

DISCRIMINAÇÃO META ESTABELECIDA (R$) REALIZADA (R$)

Receita Total 7.300.000,00 9.763.390,51

(-) Aplicações Financeiras 3.010.000,00 4.973.725,99

(-) Operações de Crédito 0,00 0,00

(-) Receitas de Alienação de Ativos 0,00 0,00

(-) Amortização de Empréstimos 0,00 0,00

= RECEITA FISCAL (I) 4.290.000,00 4.789.664,52

Despesa Total 7.300.000,00 3.509.177,97

(-) Juros e Encargos da Dívida 77.000,00 0,00

(-) Amortização da Dívida 0,00 0,00

(-) Concessão de Empréstimos 0,00 0,00

(-) Títulos de Capital já integralizados 0,00 0,00

= DESPESA FISCAL (II) 7.223.000,00 3.509.177,97

RESULTADO PRIMÁRIO (I - II) -2.933.000,00 1.280.486,55

A LDO estabeleceu como meta de resultado primário o valor negativo R$ 2.933.000,00 (dois milhões, novecentos e trinta e três mil reais) para ser alcançado no decorrer do exercício de 2017. Ao final do exercício, o resultado apurado foi de R$ 1.280.486,55 (um milhão, duzentos e oitenta mil, quatrocentos e oitenta e seis reais e cinquenta e cinco centavos) positivo, tendo sido obtido um valor superior a meta prevista na LDO, o que demonstra o empenho da diretoria em cumprir as suas metas e em honrar seus compromissos. 3.3. Metas de Resultado Nominal Demonstra-se no quadro a seguir a apuração do Resultado Nominal alcançado no exercício de 2017, comparando-o com a meta estabelecida na LDO, conforme determina o § 1º, art. 4º, da LRF: Quadro 3

DEMONSTRATIVO DO RESULTADO NOMINAL ALCANÇADO E DA META ESTABELECIDA NA LDO

EXERCÍCIO DE 2017

DISCRIMINAÇÃO Realizado em

2016 Previsão para

2017 Realizado em

2017

Dívida Fundada

(exceto dívida entre entidades da mesma esfera governamental, conforme determina o § 2º, do art. 1º, da Resolução nº 40/2001 do Senado Federal)

0,00 0,00 0,00

(+) Precatórios emitidos a partir de 05.05.2000, incluídos no orçamento e não pagos

0,00 0,00 0,00

(+) Operações de crédito

(com prazo inferior a doze meses, que tenham constado como receitas no orçamento)

0,00 0,00 0,00

= Dívida Consolidada 0,00 0,00 0,00

() Total do Ativo Disponível

(caixa, bancos e aplicações financeiras)* 44.280.682,25 0,00 50.519.713,89


26

( ) Haveres Financeiros

(devedores diversos)* 10.777,38 0,00 29.318,38

(+) Restos a Pagar Processados* 0,00 0,00 0,00

= Dívida Consolidada Líquida -44.291.459,63 0,00 -50.545.699,67

(+) Receitas de Privatizações 0,00 0,00 0,00

(-) Passivos Reconhecidos (parcelamento de dívida:

INSS, FGTS, PIS/PASEP e outras) 0,00 0,00 0,00

Dívida Fiscal Líquida -44.291.459,63 0,00 -50.545.699,67

RESULTADO NOMINAL 0,00

-6.254.240,04

O Resultado Nominal do exercício de 2017 corresponde à variação entre a Dívida Fiscal Líquida no final do exercício de 2017 e a Dívida Fiscal Líquida no final do exercício de 2016, sendo desejável a obtenção de um resultado negativo que demonstra um decréscimo da dívida em relação ao ano anterior. Quanto à análise do Resultado Nominal apurado no final do exercício, destaca-se que as metas definidas na LDO foram superadas, sendo que houve uma redução de R$ 6.254.240,04(seis milhões, duzentos e cinquenta e quatro mil, duzentos e quarenta reais e quatro centavos).

4. Avaliação dos resultados quanto à eficiência e eficácia da gestão orçamentária A LOA configurou-se em nosso Instituto como um instrumento de planejamento. Procurou-se, através da mesma, manter o equilíbrio entre as contas da receita e despesa, atendendo tão somente os objetivos desta autarquia, no que tange ao pagamento de aposentados e pensionistas. 4.1. Elaboração do Orçamento A LOA do Município para o exercício financeiro de 2017 foi elaborada conforme disposições contidas na Lei n° 4.320/64, na Portaria nº 42/99, do Ministério de Estado do Orçamento e Gestão, na Portaria Interministerial da Secretaria do Tesouro Nacional do Ministério da Fazenda e da Secretaria de Orçamento Federal do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão nº 163/01 , e suas alterações, nas demais Portarias da Secretaria do Tesouro Nacional do Ministério da Fazenda e nas demais legislações pertinentes, tendo sido aprovada por meio da Lei n.º 3451 de 28/12/2018. Durante o processo de elaboração da proposta orçamentária, foram verificadas quais eram as demandas existentes nesta entidade e as providências para o seu equacionamento, combinadas com aquelas definidas no PPA, na LDO e com a expectativa de receita para o exercício. Com relação à estimativa da receita, procurou-se adotar os seguintes critérios:

A evolução média da receita nos últimos 03 (três) anos, verificada através de métodos estatísticos;

A previsão dos repasses a serem realizados;

A legislação vigente.

A fixação da despesa para cada elemento orçamentário decorreu do fato de examinar:

Quais eram as demandas internas existentes, conjugada com a observação histórica das despesas efetivamente realizadas nos 03 (três) últimos exercícios financeiros;


27

As metas previstas no PPA;

As metas e prioridades definidas na LDO;

A fixação da reserva de contingência, conforme LDO;

A receita estimada;

A legislação vigente. A receita da entidade foi, portanto, estimada em R$7.300.000,00 (Sete milhões e trezentos mil

reais) e a despesa foi fixada em R$7.300.000,00 (sete milhões e trezentos mil reais), conforme demonstrado no quadro a seguir:

Quadro 4

INFORMAÇÕES CONTIDAS NA LEI ORÇAMENTÁRIA, RELACIONADAS À ENTIDADE

EXERCÍCIO DE 2017

RECEITA PREVISTA POR CATEGORIA

VALOR

(R$)

DESPESA FIXADA POR CATEGORIA

VALOR

(R$)

Receitas Correntes 4.260.000,00 Despesas Correntes 3.766.000,00

Receitas de Capital 270.000,00 Despesas de Capital 270.000,00

Operações Intra-Orçamentárias Correntes

2.770.000,00 Reservas 3.264.000,00

TOTAL 7.300.000,00 TOTAL 7.300.000,00

4.2. Execução do Orçamento A execução orçamentária foi realizada segundo os mandamentos definidos na Lei n° 4.320/64, Lei n° 8.666/93, LRF e demais legislações pertinentes. Após a publicação da LOA, atendendo o art. 8º da LRF, foram elaborados os quadros de Programação Financeira, Cronograma Mensal de Desembolso e Metas Bimestrais de Arrecadação, com o objetivo de manter o equilíbrio das contas públicas. Desta forma e de maneira bem simples atentou-se primeiramente para a receita, geração e montante, e depois se definiu a despesa, quando seriam efetivados os gastos e os respectivos montantes, sempre de forma a estabelecer e a garantir o equilíbrio das contas da entidade. A programação financeira consistiu em planejar mensalmente o fluxo de entrada de recursos e com base nele estabeleceu-se o cronograma de desembolso (saídas de caixa) e os valores a serem distribuídos através das cotas. Ou seja, primou-se por conhecer bem o comportamento das receitas durante o ano e atentou-se para quaisquer mudanças que de alguma forma poderiam alterar a produtividade de cada fonte durante o exercício financeiro de 2017. Nestes aspectos, a programação financeira da receita foi elaborada mensalmente com base: Na análise do comportamento de receita por receita; Nas indicações com base na proporção de receitas realizadas no ano anterior; Nas informações oriundas da proposta orçamentária aprovada para 2017; Na experiência e no bom senso. Feita a programação da receita, estabeleceu-se o Cronograma de Desembolso Mensal – Despesa, por meio de:


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Indicações baseadas no conhecimento das despesas fixas, tais como: folha de pagamento e encargos, telefone, contratos e materiais necessários a manutenção dos serviços;

Indicações baseadas na proporção de despesas realizadas no ano anterior; Informações oriundas da proposta orçamentária aprovada para 2017; Informações do setor de pessoal da entidade. Experiência e bom senso. Elaborados a programação financeira e o cronograma de desembolso, efetuou-se a distribuição das cotas, que corresponde ao recurso financeiro liberado em determinado período de tempo. Estes instrumentos visaram regular o equilíbrio fiscal durante a execução orçamentária e financeira. 4.3. Balanço Orçamentário Por meio do Balanço Orçamentário pode-se observar a capacidade de planejamento, uma vez que o mesmo demonstra as receitas e as despesas previstas, em confronto com as realizadas, bem como fornece condições para verificar de forma global, o desempenho desta entidade em termos de arrecadação e do emprego dos recursos previdenciários. Quadro 5

BALANÇO ORÇAMENTÁRIO

EXERCÍCIO DE 2017

RECEITA DESPESA

TÍTULOS PREVISÃO

(R$)

EXECUÇÃO

(R$)

DIFERENÇA

(R$)

TÍTULOS

FIXAÇÃO

(R$)

EXECUÇÃO

(R$)

DIFERENÇA

(R$)

Receitas Correntes 4.260.000,00 6.330.665,32 2.070.665,32 Créd.Orçament. e Suplementares

4.036.000,00 3.509.177,97 (526.822,03)

Receitas de Capital 270.000,00 00,00 (270.000,00) Despesas Correntes

3.766.000,00 3.509.177,97 (256.822,03)

Operações Intra-Orçamentárias Correntes

2.770.000,00 3.432.725,19 662.725,19

Despesas de Capital

270.000,00 0,00 (270.000,00)

Reservas 3.264.000,00 0.00 (3.264.000,00)

Soma 7.300.000,00 9.763.390,51 2.463.390,51 SOMA 7.300.000,00 3.509.177,97 (3.790.822,03)

Déficit 0,00 0,00 0,00 Superávit 0,00 6.254.212,54 6.254.212,54

Total 7.300.000,00 9.763.390,51 2.463.390,51 Total 7.300.000,00 9.763.390,51 2.463.390,51

O valor da receita orçada para o exercício foi de R$7.300.000,00 (sete milhões e trezentos mil reais) e a efetivamente arrecadada totalizou R$ 9.763.390,51 ( nove mi lhões, setecentos e sessenta e três mil, trezentos e noventa reais e cinquenta e um centavos), ocorrendo um excesso de arrecadação no valor de R$ 2.463.390,51 (dois milhões, quatrocentos e sessenta e três mil, trezentos e noventa reais e cinquenta e um centavos ), quando considerada somente a entidade.

O superávit apresentado na coluna execução das despesas demonstra que esta entidade manteve o equilíbrio das contas públicas, comprovando que os critérios de planejamento empregados foram satisfatórios. Nosso objetivo é implantar novas formas de planejamento com o objetivo de assegurar o equilíbrio das contas, sem prejuízo dos investimentos necessários nas áreas de atuação, visando desta forma atender plenamente o §1º do art. 1º da LRF.


29

4.4. Créditos adicionais 4.4.1 – Crédito Suplementares Os Créditos Suplementares destinados ao reforço de dotação orçamentária foram abertos em conformidade com o que prescreve o art. 40 da Lei nº 4.320/64 e art. 167, inciso V, da Constituição da República e respeitaram o limite autorizado na LOA. Os créditos suplementares atingiram o valor de R$ 220.855,79 (duzentos e vinte mil, oitocentos e cinquenta e cinco reais e setenta e nove centavos). Quadro 6

APURAÇÃO DO LIMITE DE CRÉDITOS SUPLEMENTARES ABERTOS NO EXERCÍCIO - 2017

Lei Orçamentária de 2017 R$ 7.300.000,00

( X ) Limite dos Créditos Suplementares Autorizados pela Lei Orçamentária 25 %

( = ) Valor dos Créditos Suplementares Autorizados pela Lei Orçamentária R$ 1.825.000,00

( + ) Valor dos Créditos Suplementares Autorizados por Leis Específicas R$ 0,00

( = ) Total dos Créditos Suplementares Autorizados R$ 1.825.000,00

( - ) Total dos Créditos Suplementares Abertos no Exercício R$ 220.855,79

( = ) Diferença a Maior ou a Menor R$ 1.604.144,21

4.5. Análise do comportamento da receita arrecadada no exercício em relação aos exercícios anteriores Promoveu-se uma análise horizontal e vertical da receita orçamentária arrecadada nos últimos três anos, conforme a seguir: Quadro 7

COMPARATIVO DA RECEITA ARRECADADA

EXERCÍCIOS DE 2015, 2016 e 2017

EXERCÍCIOS 2015 2016 2017

ESPECIFICAÇÃO Arrecadação

(R$)

AV

(%)

Arrecadação

(R$)

AH

(%)

AV

(%) Arrecadação (R$)

AH

% AV%

Receitas Correntes 5.579.544,47 63,17 6.800.657,04 21,89 63,39 6.330.665,32 (6,92) 64,84

Receitas de Capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Receitas Correntes Intra

3.252.942,37 36,83 3.291.147,17 1,17 32,61 3.432.725,19 4,30 35,16

TOTAL 8.832.486,84 100 10.091.804,21 14,26 100 9.763.390,51 (3,26) 100

A receita tem como sua maior fonte de arrecadação a contribuição patronal e dos servidores e a remuneração dos investimentos do RPPS.

Constatou-se que as Receitas Correntes participaram com 100% (cem por cento) das receitas orçamentárias, não tendo o Instituto receitas de capital.


30

4.6. Análise do comportamento da despesa realizada no exercício em relação aos exercícios anteriores. Elaborou-se também uma análise horizontal e vertical na despesa orçamentária realizada nos últimos três anos, conforme segue: Quadro 08

COMPARATIVO DA DESPESA REALIZADA

EXERCÍCIOS DE 2015, 2016 e 2017

EXERCÍCIOS 2015 2016 2017

ESPECIFICAÇÃO Realizada (R$) AV (%)

Realizada (R$)

AH (%) AV% Realizada (R$) AH (%) AV%

Despesa Corrente

2.561.957,48 100 3.037.514,83 18,56 100 3.509.177,97 15,52 100

Despesa de Capital

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 00,00

TOTAL 2.561.957,48 100 3.037.514,83 18,56 100 3.509.177,97 15,52 100

Diante do demonstrado, pode-se constatar que não houve gastos na categoria econômica Despesa de Capital, nos três últimos exercícios (2015, 2016 e 2017 ) 4.7. Reserva Orçamentária do RPPS A LOA do exercício de 2017 contemplou a reserva orçamentária do RPPS, que constituirá reserva do exercício para suportar déficits futuros, em que as receitas previstas serão menores que as despesas em cada exercício. Não foi utilizada a reserva do RPPS no exercício de 2017. 5. Avaliação dos resultados quanto à eficiência e eficácia da gestão financeira O Balanço Financeiro demonstra os recebimentos e os pagamentos de natureza orçamentária e extra orçamentária, ocorridos no exercício de 2017, conjugados com os saldos em espécie, provenientes do exercício anterior e os que se transferem para o exercício seguinte. Em síntese, a execução financeira no exercício de 2017 assim processou-se: Quadro 09

BALANÇO FINANCEIRO

EXERCÍCIO DE 2017

INGRESSOS

(R$)

DISPÊNDIOS

(R$)

Orçamentários 9.763.390,51 Orçamentários 3.509.177,97

Extra-orçamentários 704.175,03 Extra-orçamentários 719.355,93

Disponível no Período Anterior 44.280.682,25 Disponível para o Período Seguinte 50.519.713,89

TOTAL 54.748.247,79 TOTAL 54.748.247,79


31

Procedimentos adotados relativos à execução financeira:

As receitas foram registradas pelo Regime de Caixa e as despesas pelo Regime de Competência;

O processo de pagamento assegura que foram cumpridas todas as formalidades legais;

O boletim diário de caixa foi escriturado diariamente;

As conciliações bancárias foram elaboradas mensalmente;

Os rendimentos de aplicações financeiras de recursos foram devidamente aplicados nas finalidades específicas;

As aplicações financeiras foram realizadas somente nos bancos oficiais (Banco do Brasil e Caixa Econômica Federal), conforme determina o § 3º, art. 164, da Constituição da República;

O balanço financeiro confere com o quadro de apuração de receitas e despesas. Apresenta-se a seguir a programação financeira: Quadro 10

METAS MENSAIS DE ARRECADAÇÃO

2017

Meses Receitas Orçada (R$) Receitas Arrecadadas (R$)

Janeiro 608.333,30 951.047,20

Fevereiro 608.333,30 752.919,07

Março 608.333,30 1.026.043,81

Abril 608.333,30 730.508,17

Maio 608.333,30 673.746,75

Junho 608.333,30 622.268,95

Julho 608.333,30 1.072.916,52

Agosto 608.333,30 970.137,13

Setembro 608.333,30 755.159,24

Outubro 608.333,30 654.961,44

Novembro 608.333,30 591.538,75

Dezembro 608.333,30 962.143,48

TOTAL 7.300.000,00 9.763.390,51

Quadro 11

PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA MENSAL

2017

Meses Despesa Prevista (R$) Despesa Empenhada (R$)

Janeiro 294.270,46 250.350,85

Fevereiro 294.270,46 297.346,96

Março 294.270,46 253.312,87

Abril 319.270,46 255.378,61

Maio 319.270,46 250.148,28

Junho 319.270,46 266.887,14

Julho 319.270,46 269.140,65

Agosto 319.270,46 278.093,75


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PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA MENSAL

2017

Meses Despesa Prevista (R$) Despesa Empenhada (R$)

Setembro 319.270,46 287.660,09

Outubro 329.270,46 271.231,16

Novembro 329.270,46 291.064,59

Dezembro 579.024,94 538.563,02

TOTAL 4.036.000,00 3.509.177,97

Quadro 12

CRONOGRAMA MENSAL DE DESEMBOLSO

2017

Meses Pagamentos Previstos (R$) Pagamentos Realizados (R$)

Janeiro 294.270,46 244.804,75

Fevereiro 294.270,46 8.996,18

Março 294.270,46 513.672,08

Abril 319.270,46 257.705,53

Maio 319.270,46 255.453,07

Junho 319.270,46 269.033,84

Julho 319.270,46 268.853,31

Agosto 319.270,46 281.014,64

Setembro 319.270,46 283.259,54

Outubro 329.270,46 279.507,33

Novembro 329.270,46 288.411,54

Dezembro 579.024,94 555.133,56

Restos a Pagar 0,00 3.332,60

TOTAL 4.036.000,00 3.509.177,97

6. Avaliação dos resultados quanto à eficiência e eficácia da gestão patrimonial de forma resumida, assim apresentou-se o patrimônio da entidade nos exercícios de 2016 e 2017: 6.1. Comparativo do Balanço Patrimonial Quadro 13

COMPARATIVO DO BALANÇO PATRIMONIAL

EXERCÍCIOS DE 2016 e 2017

ATIVO PASSIVO

TÍTULOS 2016 (R$) 2017 (R$) TÍTULOS 2016 (R$) 2017 (R$)

Financeiro 44.280.682,25 50.519.713,89 Financeiro 0,00 3.360,10

Créditos em Circulação 10.777,38 11.240,38 0,00 0,00 0,00

Permanente 56.849,17 56.849,17 Permanente 37.276.586,45 44.337.531,42

Soma do Ativo Real 44.348.308,80 50.587.803,44 Soma do Passivo Real 37.276.586,45 44.340.891,52

Passivo Real a Desc. 0,00 0,00 Patrimônio Liquido 7.071.722,35 6.246.911,92


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Compensado 6.000.000,00 7.300.000,00 Compensado 6.000.000,00 7.300.000,00

TOTAL 50.348.308,80 57.887.803,44 TOTAL 50.348.308,80 57.887.803,44

O Balanço Patrimonial demonstra a posição patrimonial da entidade no final do período, com detalhe das contas representativas das disponibilidades de bens, direitos e obrigações, evidenciando o saldo patrimonial da entidade - patrimônio líquido. Os saldos iniciais de todas as contas são idênticos ao saldo final apresentado no Balanço Patrimonial do exercício anterior.

Ativo Financeiro

Caixa - não constam valores em caixa (disponibilidade de valores em espécie), conforme verificação efetuada no Balanço Financeiro e no Termo de Conferência de Caixa em 31/12/2017.

Bancos - os saldos dos bancos conferem com os extratos bancários devidamente conciliados em 31/12/2017.

Devedores Diversos - o saldo de devedores diversos confere com o dos créditos da entidade com terceiros de curto prazo.

Ativo Permanente

Bens Móveis, Imóveis e de Natureza Industrial - os saldos dos Bens Móveis, Imóveis e de Natureza Industrial conferem com o Inventário Geral Analítico de 31/12/2017, sendo que os bens incorporados estão especificados na relação denominada Demonstrativo dos Bens Incorporados e Desincorporados. Constatou-se que está sendo mantido de forma organizada o registro analítico dos bens de natureza permanente, que estão sendo expedidos termos de responsabilidade dos bens, que há controle de incorporações e desincorporações e que o inventário analítico foi elaborado de acordo com as formalidades legais.

Passivo Financeiro

Restos a pagar de 2017 –os valores demonstrados no Balanço Patrimonial e no Memorial de Restos a Pagar, estão em igualdade de valores.

Restos a pagar de exercícios anteriores – Não há restos a pagar de exercícios anteriores.

Consignações – os saldos dos depósitos em consignações conferem com os valores a recolher para terceiros em curto prazo.

Passivo Permanente

Dívida Fundada Interna – O Instituto não possui empréstimos, financiamentos e parcelamentos.

O saldo do passivo permanente confere com o cálculo atuarial do exercício de 2017.


34

Saldo Patrimonial O saldo patrimonial é a diferença entre a soma do Ativo Real e a soma do Passivo Real. Quando a diferença é positiva apura-se o Ativo Real Líquido, caso contrário apura-se o Passivo Real a Descoberto. Em 2017, apurou-se um Ativo Real Líquido de R$ 6.246.911,92 (seis milhões, duzentos e quarenta e seis mil, novecentos e onze reais e noventa e dois centavos).

6.2. Demonstração das Variações Patrimoniais Quadro 14

DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS

EXERCÍCIO DE 2017

VARIAÇÕES ATIVAS VALOR

(R$) VARIAÇÕES PASSIVAS VALOR (R$)

Resultantes da Execução Orçamentária Resultantes da Execução Orçamentária

Receita Orçamentária 9.763.390,51 Despesa Orçamentária 3.509.177,97

Mutações Patrimoniais 0,00 Mutações Patrimoniais 0,00

Independentes da Execução Orçamentária

0,00 Independentes da Execução Orçamentária 7.060.944,97

Total das Variações Ativas 9.763.390,51 Total das Variações Passivas 10.570.122,94

Déficit 806.732,43 Superávit 0,00

Total Geral 10.570.122,94 Total Geral 10.570.122,94

A Demonstração das Variações Patrimoniais evidencia as alterações ocorridas no patrimônio durante o exercício, que são resultantes ou independentes da execução orçamentária, evidenciando o resultado patrimonial apurado no exercício que pode ser deficitário ou superavitário. Mutações Patrimoniais – Ativas

• Não se adquiriu bens móveis, portanto não houve bens móveis incorporados por aquisição.

• Não houve bens imóveis de domínio patrimonial incorporados por aquisição ou construção.

Mutações Patrimoniais – Ativas

• Não houve mutações patrimoniais. Independentes da Execução orçamentária - Ativas

• Não houve lançamentos Independentes da Execução Orçamentária.

Independente da Execução orçamentária – Passivas

• O valor de R$ 7.060.944,97 (sete milhões, sessenta mil, novecentos e quarenta e quatro reais e

noventa e sete centavos) confere com o apurado pelo cálculo atuarial de 2017, conforme demonstrado no anexo 15, VARIAÇÃO PATRIMONIAL ATÉ DEZEMBRO DE 2017.


35

INDEPENDENTE DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA:

Provisões ............................................................................................................. R$ 7.060.944,97 Resultado Patrimonial........................................................................................... R$ 7.060.944,97

Resultado Patrimonial O resultado patrimonial é a diferença entre as Variações Patrimoniais Ativas e as Passivas e representa as alterações patrimoniais do exercício. Em 2017, apurou-se um déficit de R$ 806.732,43(oitocentos e seis mil, setecentos e trinta e dois reais e quarenta e três centavos). 6.3. Demonstração da Dívida Fundada Interna O Instituto não possui empréstimos, financiamentos e parcelamentos. 6.4. Demonstração da Dívida Flutuante Quadro 15

DEMONSTRAÇÃO DA DÍVIDA FLUTUANTE

EXERCÍCIO DE 2017

TÍTULOS Saldo


Restabeleci-mento

Baixa Cancela-

mento Saldo Final

Restos a Pagar 0,00 3.332,60 0,00 0,00 0,00 3.332,60

Serviços da Dívida a Pagar 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Depósitos 0,00 327.891,51 0,00 327.864,01 0,00 27,50

Débitos de Tesouraria 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total Geral 0,00 331.224,11 0,00 327.864,01 0,00 3.360,10

Este quadro demonstra a dívida de curto prazo, ou seja, a dívida com prazo de vencimento inferior a 12 meses. Todas as obrigações do Município de curto prazo (Restos a Pagar, serviços da Dívida a Pagar, Depósitos, Débitos de Tesouraria) estão corretamente demonstradas na Dívida Flutuante.

• Os saldos anteriores conferem com o saldo final apresentado no exercício anterior.

• O valor das inscrições confere com as receitas extra orçamentárias e o valor das baixas confere

com as despesas extra orçamentárias demonstradas no Balanço financeiro. • Não houve cancelamentos de dívida flutuante.

6.5. Demonstração dos Devedores Diversos Quadro 16

DEMONSTRAÇÃO DOS DEVEDORES DIVERSOS

EXERCÍCIO DE 2017

TÍTULOS Saldo


Restabelecimento

Baixa Cancelamen

to Saldo Final

Empréstimo Caixa Ec Federal 0,00 177.453,92 176.990,92 463,00

Abono de Permanência 10.777,38 0,00 0,00 0,00 0,00 10.777,38

Auxílio Alimentação 0,00 214.038,00 0,00 195.960,00 0,00 18.078,00

Total Geral 10.777,38 391.491,92 0,00 372.950,92 0,00 29.318,38


36

Este quadro demonstra os créditos de curto prazo, ou seja, os créditos com prazo de vencimento inferior a 12 meses. Todos os créditos do Instituto de curto prazo estão corretamente demonstrados no quadro Devedores Diversos.

Os saldos anteriores conferem com o saldo final apresentado no exercício anterior.

O valor das inscrições confere com as despesas extra orçamentárias demonstradas no balanço financeiro.

6.6. Inventário Geral Analítico Todos os valores constantes no Inventário Geral Analítico de 31/12/2017 guardam paridade com as demais demonstrações contábeis. Todos os valores constantes no Inventário Geral Analítico podem ser comprovados através de extratos, declarações, carga patrimonial, certidões e outros documentos hábeis.

Quadro 17 INVENTÁRIO GERAL EM 31/12/2017

ATIVO PERMANENTE BENS MÓVEIS

SECRETARIA DO IPREM 01 mesa c/06 gavetas 1,50m de madeira 4,00 01 mesa c/02 gavetas 1,00m de madeira 1,85 01 cadeira giratória 2,33 03 cadeiras fixas 1,64 01 arquivo de aço c/04 gavetas 3,27 01 máquina de escrever FACIT 12,36 01 calculadora eletrônica 2,91 01 mesa para telefone 0,73 01 linha telefônica (035) 571.2256 101,45 01 impressora EPSON LX 810L 18,18 01 microcomputador AT 3.86 DX, 4 MB 40 MHZ, drive 1.2 e 1.4 MB, HD 170 MB, monitor VGA monocromático, 2 saídas sereais e 01 saída paral. 725,45 01 armário de aço PA 90 140,00 01 armário de aço PA 90 CASI 140,00 01 bebedouro inox garrafão IBBL 110v 290,00 02 garrafões p/água 20 litros 30,00 02 micro-motor N 270 s/spray 710,00 01 contra ângulo Standart P/MM nº R 1375 225,00 02 canetas RS 350 344,00 01 mocho flex mecânico 30 nº 072 C 110,00 01 cadeira odontológica VersaS10.20.30.70nº 9736 1.002,00 01 refletor focus L cadeira 20.42.70 nº 10653 598,00 01 unid. auxiliar Beta SX, c/1 sugador 20.42.70 nº 7985 225,00 01 raio x Spectro 70x móvel analog. 127v 10.70 nº 7218 1.922,00 01 equipo cartflex BSSTD p/beta SX 20.43.50.71 nº 1159 490,00 01 estufa Odontobrás 275,00 01 moto compressor SCHULZ 565,00 01 conjunto p/microcomputador 80,00 01 armário Santa Luzia 186,00


37

01 mesa MOVAÇO 1,60m c/06 cadeiras 190,00

01 conjunto estofado M.ªD. Scoth 3.2L 120,00 01 mesa de centro James Fox mogno 65,00 01 foto polimirizador Ultralux 534,00 01 amalgmador Dsamat 518,00 01 mesa auxiliar 270,00 01 circulador de ar MALLHORY 42,00 01 escrivaninha marca IRACEMA 115 03 gavetas 95,00 01 estabilizador de voltagem 1 KVA 45,00 01 microcomputador DX4, 100 MHZ, HD 840 MB, Drive 1.44, tecl.mouse, 2 saídas seriais e 1 paralela 1.220,00 01 monitor SVGA, 14 pol., color SYNCMASTER III 380,00 02 estantes de aço 70,00 Bens adquiridos em 1997 01 Aparelho Set Sonic 1.800,00 Bens adquiridos em 1999 01 Kit pentium III 500(PCI MB digitron) processa dor Pentium 500 MHZ, drive 1.44, winchester 6.4gb, monitor SVGA color Sansung 14” 01 Impressora EPSON LX 300

2.600,00 500,00

01 Rack p/ micro cinza 01 conjunto de microcomputador, processador intel pentium, memória DDR II markvision 1GB, HD 320 GB, gabinete 4 baias, gravador DVD, teclado mouse óptico, cx de som , monitor LCD 18,5”

90,00

1.481,00 399,00

1.024,00 1.590,00

300,00

01 impressora HP laserjet P1005 01 impressora multifuncional HP laserjet pro 1212 NF 01 computador completo 02 estantes de aço 30 cm

21.849,17

BENS IMÓVEIS 01 Casa c/Terreno com 329,75 metros quadrados, Registro livro 02, folhas 1v R2 m-183 35.000,0

0

Total do Ativo Permanente 56.849,17

6.7. Análise dos índices das contas Públicas Quadro 18

ÍNDICE DE LIQUIDEZ IMEDIATA

TÍTULOS 2016 2017

Disponível em Caixa e Bancos (A) 44.280.682,25 50.519.713,89

Passivo Financeiro (B) 0,00 3.360,10

Índice de Liquidez Imediata (A/B) 44.280.682,25 15.035,18


38

Indica que para cada R$ 1,00 de dívida a curto prazo no dia 31/12/2017, o Instituto possui disponível em Caixa/Bancos R$ 50.519.713,89 (cinquenta milhões, quinhentos e dezenove mil, setecentos e treze reais e oitenta e nove centavos). Quadro 19

INDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE

TÍTULOS 2016 2017

Ativo Financeiro (A) 44.280.682,25 50.519.713,89

Passivo Financeiro (B) 0,00 3.360,10

Índice de Liquidez Corrente (A/B) 44.280.682,25 15.035,18

Indica que para cada R$ 1,00 de Passivo Financeiro no dia 31/12/2017, o Instituto possui disponível R$ 50.519.713,89 (cinquenta milhões, quinhentos e dezenove mil, setecentos e treze reais e oitenta e nove centavos). Quadro 20

INDICE DE LIQUIDEZ REAL

TÍTULOS 2016 2017

Ativo Real (A) 44.348.308,80 50.587.803,44

Passivo Real (B) 37.276.586,45 44.340.891,52

Índice de Liquidez Real (A/B) 1,19 1,14

Indica que para cada R$ 1,00 de compromisso a curto, médio e longo prazo no dia 31/12/2017, o Instituto possui R$ 1,14 (um real e quatorze centavos) de ativo real. Os índices de pronta liquidez e imediata diminuíram em 2017 quando comparados com os índices apresentados em 2016, mas a diminuição não comprometeu o equilíbrio das contas públicas. Portanto, as contas públicas mantiveram-se equilibradas, atendendo a determinação do § 1º, do art 1º, da LRF. 7. Análise do cumprimento dos limites e condições para realização de operações de crédito. Não foram realizadas operações de crédito no exercício de 2017 pelo Instituto. 8. Informação quanto a observância dos limites para inscrever as despesas em restos a pagar. Quadro 21


39

Quanto aos Restos a Pagar inscritos no exercício, estes estão dentro dos preceitos da Lei Complementar nº 101/2000, totalizando o montante de R$ 3.332,60 (três mil, trezentos e trinta e dois reais e sessenta centavos), sendo restos a pagar processados. A Diretoria Executiva recebeu as contas equilibradas e trabalhou com o objetivo de manter essa situação, atendendo desta forma as exigências da legislação. 9. Análise da observância dos limites e condições para a realização da despesa total com pessoal.

Quadro 22

DESPESA TOTAL COM PESSOAL

EXERCÍCIO DE 2017.

TÍTULOS R$

Receita Corrente Líquida do Município (A)

43.329.941,75

Gastos com Pessoal da Entidade (B)

3.412.015,36

Percentual Total Aplicado pela Entidade (B/A) 7,87%

3.1.00.00.00 – PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS

3.1.90.01.00 – Aposentadorias, reserva Remunerada e Reformas

2.629.805,62

3.1.90.03.00 – Pensões do RPPS e do Militar 430.655,83

3.1.90.05.00 – Outros Benefícios Prev.do Servidor e do Militar

239.473,07

3.1.90.11.05 – Pessoal Cargo Comissionado 96.649,52

3.1.91.13.00 – Obrigações Patronais 15.431,32

TOTAL 3.412.015,36


40

A apuração da despesa com pessoal ocorreu ao final de cada mês, tomando-se por base os gastos no mês de referência mais os gastos dos onze meses anteriores, adotando-se o regime de competência, conforme determina o § 2º do art. 18, da Lei de Responsabilidade Fiscal. De acordo com a LRF, os gastos com pessoal do Município não poderá exceder a 60% da Receita Corrente Líquida apurada no período, sendo que os gastos do Poder Legislativo não poderá exceder a 6% e os do Poder Executivo a 54%. Demonstra-se no quadro acima os gastos com pessoal realizados pela entidade, os quais foram devidamente encaminhados à Prefeitura Municipal para consolidação. 10. Informação quanto à destinação dos recursos obtidos com alienação de ativos Não houve alienação de ativos no Instituto de Previdência. 11. Avaliação dos procedimentos adotados quanto a renegociação da dívida para com o instituto próprio de previdência, com indicação do valor do débito, dos critérios utilizados para a correção da dívida, do número de parcelas a serem amortizadas ou de outras condições de pagamento pactuadas. A prefeitura está em dia com o Instituto, portanto não há renegociação de dívidas.

12. Detalhamento da composição das Contribuições Patronais e Repasses recebidos pelo RPPS. Quadro 23

DETALHAMENTO DA COMPOSIÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES PATRONAIS E REPASSES RECEBIDOS

PELO RPPS EM 2017

PREFEITURA /EXERCÍCIO ATUAL

MÊS

DE

COMPETÊNCIA

MÊS

DE

RECOLHIMENTO

VALOR

RECEBIDO

R$

ORGÃO/ENTIDADE

(R$)

JANEIRO JANEIRO 2.986,79 PREFEITURA

JANEIRO FEVEREIRO 199.571,78 PREFEITURA

FEVEREIRO MARÇO 217.075,79 PREFEITURA

MARÇO ABRIL 204.172,31 PREFEITURA

ABRIL MAIO 205.876,16 PREFEITURA

MAIO JUNHO 205.790,49 PREFEITURA

JUNHO JULHO 204.772,51 PREFEITURA

JULHO AGOSTO 223.737,83 PREFEITURA

AGOSTO SETEMBRO 207.549,03 PREFEITURA

SETEMBRO OUTUBRO 207.890,56 PREFEITURA

OUTUBRO NOVEMBRO 210.768,58 PREFEITURA

NOVEMBRO DEZEMBRO 213.447,52 PREFEITURA

DEZEMBRO DEZEMBRO 201.363,94 PREFEITURA

TOTAL 2.505.003,29


41

Quadro 24

DETALHAMENTO DA COMPOSIÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES PATRONAIS RECEBIDOS PELO RPPS EM 2017

ENTIDADE/ EXERCÍCIO ATUAL

JANEIRO JANEIRO 853,67 INST. DE PREVIDENCIA

FEVEREIRO MARÇO 964,31 INST. DE PREVIDENCIA

MARÇO MARÇO 908,99 INST. DE PREVIDENCIA

ABRIL ABRIL 908,99 INST. DE PREVIDENCIA

MAIO MAIO 908,99 INST. DE PREVIDENCIA

JUNHO JUNHO 908,99 INST. DE PREVIDENCIA

JULHO JULHO 908,99 INST. DE PREVIDENCIA

AGOSTO AGOSTO 1.211,99 INST.DE PREVIDENCIA

SETEMBRO SETEMBRO 908,99 INST. DE PREVIDENCIA

OUTUBRO OUTUBRO 908,99 INST. DE PREVIDENCIA

NOVEMBRO NOVEMBRO 908,99 INST. DE PREVIDENCIA

DEZEMBRO DEZEMBRO 1.817,98 INST. DE PREVIDENCIA

TOTAL 12.119,87

Quadro 25

CONTRIBUIÇÕES PATRONAIS PREFEITURA /EXERCÍCIO ANTERIOR - ANO DE COMPETÊNCIA 2016

MÊS

DE

COMPETÊNCIA

MÊS

DE

RECOLHIMENTO

RESTOS A PAGAR 2016

JUROS

VALOR

RECEBIDO

R$

ORGÃO/ENTIDADE

(R$)

DEZEMBRO JANEIRO 188.610,33 1.757,14 190.367,47 PREFEITURA

TOTAL 190.367,47

Em 2017, o Instituto obteve uma arrecadação de contribuições patronais no valor total de R$ 2.707.490,63 (dois milhões, setecentos e sete mil, quatrocentos e noventa reais e sessenta e três centavos). Quadro 26

DETALHAMENTO DA COMPOSIÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS PARA AMORTIZAÇÃO

DO DÉFICIT ATUARIAL RECEBIDOS PELO RPPS EM 2017


MÊS

DE

COMPETÊNCIA

MÊS

DE

RECOLHIMENTO

VALOR

RECEBIDO

R$

ORGÃO/ENTIDADE

(R$)

JANEIRO JANEIRO 612,04 PREFEITURA











42




TOTAL 681.352,53

Quadro 27

DETALHAMENTO DA COMPOSIÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS PARA

AMORTIZAÇÃO DO DÉFICIT ATUARIAL RECEBIDOS PELO RPPS EM 2017 ENTIDADE/ EXERCÍCIO ATUAL








AGOSTO AGOSTO 331,14 INST.DE PREVIDENCIA


OUTUBRO OUTUBRO 1.921,58 INST. DE PREVIDENCIA


DEZEMBRO DEZEMBRO 496,72 INST. DE PREVIDENCIA

TOTAL 4.984,67

Quadro 28

COMPOSIÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS PARA AMORTIZAÇÃO DO DÉFICIT ATUARIAL

PREFEITURA /EXERCÍCIO ANTERIOR

ANO DE COMPETÊNCIA 2017

MÊS

DE

COMPETÊNCIA

MÊS

DE

RECOLHIMENTO

RESTOS A PAGAR 2016

JUROS

VALOR

RECEBIDO

R$

ORGÃO/ENTIDADE

(R$)

DEZEMBRO JANEIRO 38.650,00 247,36 38.897,36 PREFEITURA

TOTAL 38.897,36

Em 2017, o Instituto obteve uma arrecadação de contribuições previdenciárias para amortização do déficit atuarial, conforme conta da receita 1210.291300 e Lei nº 3426 de 10 de dezembro de 2016, o valor total de R$ 725.234,56 (setecentos e vinte e cinco mil, duzentos e trinta e quatro reais e cinquenta e seis centavos). Quadro 29

DETALHAMENTO DA COMPOSIÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES DOS SERVIDORES RECEBIDOS PELO

RPPS EM 2017


MÊS

DE

COMPETÊNCIA

MÊS

DE

RECOLHIMENTO

VALOR

RECEBIDO

R$

ORGÃO/ENTIDADE

(R$)


JANEIRO FEVEREIRO 261,20 PREFEITURA



43

MARÇO MARÇO 99.898,84 PREFEITURA

ABRIL ABRIL 101.262,50 PREFEITURA

MAIO MAIO 102.232,28 PREFEITURA

MAIO JUNHO 354,07 PREFEITURA



AGOSTO AGOSTO 102.231,24 PREFEITURA

SETEMBRO SETEMBRO 102.123,86 PREFEITURA

SETEMBRO OUTUBRO 134,35 PREFEITURA

OUTUBRO OUTUBRO 103.862,05 PREFEITURA

NOVEMBRO NOVEMBRO 104.763,56 PREFEITURA


TOTAL 1.230.823,49

Quadro 30

DETALHAMENTO DA COMPOSIÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES DO SERVIDORES RECEBIDOS PELO RPPS

EM 2017

IPREM /EXERCÍCIO ATUAL

MÊS

DE

COMPETÊNCIA

MÊS

DE

RECOLHIMENTO

VALOR

RECEBIDO

R$

ORGÃO/ENTIDADE

(R$)

JANEIRO JANEIRO 1.858,15 IPREM

FEVEREIRO MARÇO 2.548,96 IPREM

MARÇO MARÇO 2.287,47 IPREM

ABRIL ABRIL 1.882,12 IPREM

MAIO MAIO 1.676,23 IPREM

JUNHO JUNHO 2.459,96 IPREM

JULHO JULHO 2.399,68 IPREM

AGOSTO AGOSTO 2.338,54 IPREM

SETEMBRO SETEMBRO 2.294,08 IPREM

OUTUBRO OUTUBRO 2.168,68 IPREM

NOVEMBRO NOVEMBRO 2.534,16 IPREM

DEZEMBRO DEZEMBRO 4.841,50 IPREM

TOTAL 29.289,53

Quadro 31

MÊS

DE

COMPETÊNCIA

MÊS

DE

RECOLHIMENTO

RESTOS A PAGAR 2016

VALOR

RECEBIDO

R$

ORGÃO/ENTIDADE

(R$)

DEZEMBRO JANEIRO 94.476,28 94,476,28 PREFEITURA

TOTAL 94.476,28 94.476,28


44

Em 2017, o Instituto obteve uma arrecadação de contribuições do servidor no valor total de R$ 1.354.589,30 ( um milhão, trezentos e cinquenta e quatro mil, quinhentos e oitenta e nove reais e trinta centavos) O Instituto não possui contribuintes para o INSS. Seus funcionários são cedidos pela Prefeitura. 13. Indicação do Montante inscrito em restos a pagar na Prefeitura, referente às contribuições previdenciárias devidas ao instituto próprio de previdência. Quadro 32

PREFEITURA –CONTRIBUIÇÕES PATRONAIS– DEMONSTRAÇÃO DE RESTOS A PAGAR/2017

Valor a Receber em 2018 Valor recebido Restos a Pagar

2.906.056,24 2.695.370,76 210.685,48

TOTAL 2.695.370,76 210.685,48

O Instituto de Previdência tem a receber da Prefeitura R$ 210.685,48 (duzentos e dez mil, seiscentos e oitenta e cinco reais e quarenta e oito centavos ) referente a contribuição patronal do mês de dezembro de 2017, com vencimento em janeiro de 2018. Quadro 33

PREFEITURA –CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS PARA AMORTIZAÇÃO DO DÉFICIT ATUARIAL– DEMONSTRAÇÃO DE RESTOS A PAGAR/2017


777.814,76 720.249,89 57.564,87

TOTAL 720.249,89 57.564,87

O Instituto de Previdência tem a receber da Prefeitura R$ 57.564,87 (cinquenta e sete mil, quinhentos e sessenta e quatro reais e oitenta e sete centavos) referente a contribuição previdenciária para amortização do déficit atuarial do mês de dezembro de 2017, com vencimento em janeiro de 2018. O MONTANTE DOS RESTOS A PAGAR NA PREFEITURA referente às contribuições previdenciárias devidas ao instituto somam-se R$ 268.250,35 (duzentos e sessenta e oito mil, duzentos e cinquenta reais e trinta e cinco centavos). Quadro 34

PREFEITURA – CONTRIBUIÇÕES DO SERVIDOR – DEMONSTRAÇÃO DE RESTOS A PAGAR /2017


1.334.054,19 1.230.823,49 103.230,70

TOTAL 1.230.823,49 103.230,70

A Prefeitura tem a repassar ao Instituto referente a contribuição do servidor o valor de R$ 103.230,70 (cento e três mil, duzentos e trinta reais e setenta centavos), referente ao mês de dezembro/2017.


45

14. Medidas adotadas para proteger o Patrimônio Público, em especial o Ativo Imobilizado. Não foram adotadas medidas para proteger o Patrimônio do Instituto, pois este possui somente bens móveis de uso próprio e uma casa. 15. Certificação de que os registros de dívida de natureza previdenciária foram conciliados com aqueles inseridos nos demonstrativos contábeis dos fundos e institutos próprios, especialmente no que diz respeito a Restos a Pagar, Dívida Ativa, Contribuições a Receber e Empréstimos.

- CERTIFICAÇÃO - Certifica-se que os registros da dívida de natureza previdenciária estão conciliados com os registros inseridos nos demonstrativos contábeis do Instituto de Previdência dos Servidores Públicos do Município de Muzambinho, especialmente aqueles referentes a contribuições a receber e empréstimos, conforme especificado na tabela a seguir: Quadro 35

DEMONSTRATIVO DO REGISTRO DAS DÍVIDAS DE NATUREZA PREVIDENCIÁRIA NO INSTITUTO

DE PREVIDÊNCIA MUNICIPAL – EXERCÍCIO DE 2017

TÍTULOS DAS CONTAS R$ TÍTULOS DAS CONTAS R$

Passivo Financeiro –

Restos A Pagar

3.332,60 Ativo Financeiro

Investimentos do RPPS

50.519.713,89

Passivo Financeiro –

Consignações

27,50 Ativo Financeiro

Créditos a Receber 11.240,38

Passivo Permanente–Não Financeiro

Obrigações Exigíveis a Longo Prazo

-Provisões Matemáticas Previdenciárias

44.337.531,42

Ativo Permanente – Não Financeiro

Imobilizado 56.849,17

Patrimônio Líquido

Resultado acumulado

6.246.911,92

Ativo Real

(Financeiro + Permanente)

50.587.803,44

TOTAL 50.587.803,44 TOTAL 50.587.803,44

16. Informações sobre os critérios adotados para manter atualizados os dados cadastrais dos

contribuintes e segurados; A Prefeitura tem realizado recadastramento dos servidores com objetivo de manter o Cadastro atualizado para realização do cálculo atuarial e manutenção de informações para os fins que se fizerem necessários, utilizando o modelo a seguir:


46

Quadro 36

17 - Comportamento da arrecadação de receitas de contribuições em relação à previsão contida na lei do orçamento, com indicação das principais medidas adotadas para limitar as despesas, quando verificado déficit na arrecadação; Quadro 37

RECEITAS DE CONTRIBUIÇÕES - ORÇADA

RECEITAS DE CONTRIBUIÇÕES – ARRECADADA

3.870.000,00 4.787.314,49

Nas receitas de contribuições, houve uma arrecadação maior que a orçada, portanto um

excesso de arrecadação no valor de R$ 917.314,49 (novecentos e dezessete mil, trezentos e quatorze reais e quarenta e nove centavos).

18 - Procedimentos adotados para possibilitar a cobrança, também dos exercícios anteriores, de contribuições não recebidas dos segurados e patronais; A Prefeitura fez o repasse da patronal de dezembro de 2016 em janeiro de 2017 com as devidas atualizações. Quadro 38

VALOR DEVIDO PELO EXECUTIVO ATUALIZAÇÃO VALOR RECEBIDO PELO INSTITUTO

188.610,33 1.757,14 190.367,47


47

A Prefeitura fez o repasse da contribuição do servidor de dezembro de 2017 em janeiro de 2018.

Quadro 39

MÊS

DE

COMPETÊNCIA

MÊS

DE

RECOLHIMENTO

RESTOS A PAGAR 2016

VALOR

RECEBIDO

R$

ORGÃO/ENTIDADE

(R$)


TOTAL 94.476,28 94.476,28

Não há débitos anteriores da Prefeitura Municipal para com o IPREM.

19. Data da realização da última avaliação atuarial, nome do atuário, seguido do número de seu registro como Membro do Instituto Brasileiro de Atuária (MIBA);

A avaliação atuarial foi elaborada em 01/08/2017, com data base dos dados em 30/12/2016– Atuário: THIAGO FERNANDES – MIBA 100.002, conforme cálculo atuarial.

20. Informação quanto ao atendimento aos arts. 8º, 10 e 11 da Portaria MPAS 4.992/99;

O IPREM não possui sistema de assistência aos segurados. Possui apenas um regime de previdência ( Lei 016/2008 art. 2º, inciso II, art. 46 inciso I, e art. 49 parágrafo,3ºI ) e uma unidade gestora, e não possui qualquer tipo de convênio, conforme Lei Complementar 016 de 30/12/2008 e Lei complementar 018/2010 de 23/06/2010. 21. Indicação do percentual contributivo dos servidores ativos, inativos e pensionistas segurados, da parte patronal e da contribuição adicional; Patronal: 21,96 % a partir de outubro de 2010 - Lei Complementar 018/2010 de 23/06/2010,, art. 13 inciso III.

Plano de Equacionamento e Alíquota Suplementar para cobertura de Passivo Previdenciário e Déficit atuarial – 6,00% (seis por cento), conforme cálculo atuarial e lei nº 3426 de 10/12/2015.

Segurados, aposentados e pensionistas: 11%, conforme Lei Complementar 018/2010 de 23/06/2010, art. 13, inciso II.

22. Informação do valor do déficit do instituto ou fundo gestor de regime próprio de previdência social, explicitando a forma de amortização, se for o caso;

O Instituto fechou com um resultado atuarial deficitário em R$ 20.734.481,49 (vinte milhões, setecentos e trinta e quatro mil, quatrocentos e oitenta e um reais e quarenta e nove centavos). A Lei nº 3426 de 10/12/2015 instituiu o plano de custeio para equacionamento do déficit mencionado. O pagamento dos contribuintes através da alíquota suplementar fará com que haja um equilíbrio técnico atuarial até o exercício de 2044.

O plano de custeio será revisto anualmente, observadas as normas gerais de atuária, objetivando a manutenção e seu equilíbrio financeiro atuarial.


48

Foi criado o plano de Equacionamento e financiamento do Passivo Previdenciário e cobertura do déficit atuarial do IPREM, instituindo alíquotas suplementares escalonadas, conforme Lei nº 3426 de 10 de dezembro de 2015, que segue:


49

A alíquota suplementar durante o exercício de 2017 foi de 6,00%. 23. Informação acerca dos valores de contribuições recebidos da Prefeitura, da Câmara e de entidades da Administração Indireta, de forma individualizada;

Os valores mensais de contribuições foram repassados tempestivamente pela Prefeitura Municipal conforme segue: .


50

Contribuições Patronais : Quadro 40

CONTRIBUIÇÕES PATRONAIS PREFEITURA /EXERCÍCIO ANTERIOR

ANO DE COMPETÊNCIA 2016

MÊS

DE

COMPETÊNCIA

MÊS

DE

RECOLHIMENTO

RESTOS A PAGAR 2016

JUROS

VALOR

RECEBIDO

R$

ORGÃO/ENTIDADE

(R$)

DEZEMBRO JANEIRO 188.610,33 1.757,14 190.367,47 PREFEITURA

TOTAL 190.367,47

Quadro 41

DETALHAMENTO DA COMPOSIÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES PATRONAIS E REPASSES RECEBIDOS

PELO RPPS EM 2017


MÊS

DE

COMPETÊNCIA

MÊS

DE

RECOLHIMENTO

VALOR

RECEBIDO

R$

ORGÃO/ENTIDADE

(R$)














TOTAL 2.505.003,29

Quadro 42

DETALHAMENTO DA COMPOSIÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES PATRONAIS – RECEBIDOS PELO RPPS EM 2017

RECEBIDOS PELO RPPS EM 2017

ENTIDADE/ EXERCÍCIO ATUAL








AGOSTO AGOSTO 1.211,99 INST.DE PREVIDENCIA


OUTUBRO OUTUBRO 908,99 INST. DE PREVIDENCIA


DEZEMBRO DEZEMBRO 1.817,98 INST. DE PREVIDENCIA

TOTAL 12.119,87


51

Contribuições Previdenciárias para amortização do Déficit Atuarial : Quadro 43

COMPOSIÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS PARA AMORTIZAÇÃO DO DÉFICIT ATUARIAL

PREFEITURA /EXERCÍCIO ANTERIOR - ANO DE COMPETÊNCIA 2016

MÊS

COMPETÊNCIA

MÊS

RECOLHIMENTO

RESTOS A PAGAR 2016

JUROS VALOR

RECEBIDOR$

ORGÃO/ENTIDADE

(R$)

DEZEMBRO JANEIRO 38.650,00 247,36 38.897,36 PREFEITURA

TOTAL 38.897,36

Quadro 44

DETALHAMENTO DA COMPOSIÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS PARA AMORTIZAÇÃO

DO DÉFICIT ATUARIAL RECEBIDOS PELO RPPS EM 2017- PREFEITURA /EXERCÍCIO ATUAL

MÊS

COMPETÊNCIA

MÊS

RECOLHIMENTO VALOR RECEBIDO R$

ORGÃO/ENTIDADE (R$)

JANEIRO JANEIRO 612,04 PREFEITURA













TOTAL 681.352,53

Quadro 45

DETALHAMENTO DA COMPOSIÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS PARA

AMORTIZAÇÃO DO DÉFICIT ATUARIAL RECEBIDOS PELO RPPS EM 2017 ENTIDADE/ EXERCÍCIO ATUAL








AGOSTO AGOSTO 331,14 INST.DE PREVIDENCIA


OUTUBRO OUTUBRO 1.921,58 INST. DE PREVIDENCIA


DEZEMBRO DEZEMBRO 496,72 INST. DE PREVIDENCIA

TOTAL 4.984,67


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Contribuições do Servidor :

Quadro 46

MÊS

DE

COMPETÊNCIA

MÊS

DE

RECOLHIMENTO

RESTOS A PAGAR 2016

VALOR

RECEBIDO

R$

ORGÃO/ENTIDADE

(R$)


TOTAL 94.476,28 94.476,28

Quadro 47

DETALHAMENTO DA COMPOSIÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES DO SERVIDOR RECEBIDOS PELO RPPS EM

2017 - PREFEITURA /EXERCÍCIO ATUAL

MÊS

COMPETÊNCIA

MÊS

RECOLHIMENTO

VALOR

RECEBIDO R$

ORGÃO/ENTIDADE (R$)


JANEIRO FEVEREIRO 261,20 PREFEITURA


MARÇO MARÇO 99.898,84 PREFEITURA

ABRIL ABRIL 101.262,50 PREFEITURA

MAIO MAIO 102.232,28 PREFEITURA

MAIO JUNHO 354,07 PREFEITURA



AGOSTO AGOSTO 102.231,24 PREFEITURA

SETEMBRO SETEMBRO 102.123,86 PREFEITURA

SETEMBRO OUTUBRO 134,35 PREFEITURA

OUTUBRO OUTUBRO 103.862,05 PREFEITURA

NOVEMBRO NOVEMBRO 104.763,56 PREFEITURA


TOTAL 1.230.823,49

Quadro 48

DETALHAMENTO DA COMPOSIÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES DO SERVIDORES RECEBIDOS PELO RPPS

EM 2017 - IPREM /EXERCÍCIO ATUAL

MÊS

COMPETÊNCIA

MÊS

RECOLHIMENTO

VALOR

RECEBIDOR$

ORGÃO/ENTIDADE(R$)

JANEIRO JANEIRO 1.858,15 IPREM

FEVEREIRO MARÇO 2.548,96 IPREM

MARÇO MARÇO 2.287,47 IPREM

ABRIL ABRIL 1.882,12 IPREM

MAIO MAIO 1.676,23 IPREM

JUNHO JUNHO 2.459,96 IPREM

JULHO JULHO 2.399,68 IPREM


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AGOSTO AGOSTO 2.338,54 IPREM

SETEMBRO SETEMBRO 2.294,08 IPREM

OUTUBRO OUTUBRO 2.168,68 IPREM

NOVEMBRO NOVEMBRO 2.534,16 IPREM

DEZEMBRO DEZEMBRO 4.841,50 IPREM

TOTAL 29.289,53

O valor recebido da Patronal foi de R$2.707.490,63 ( dois milhões, setecentos e sete mil,

quatrocentos e noventa reais e sessenta e três centavos), sendo R$ 190.367,47 ( cento e noventa mil, trezentos e sessenta e sete reais e quarenta e sete centavos ) referente a contribuição patronal da Prefeitura de exercícios anteriores, dezembro 2016), R$ 2.505.003,29 ( dois milhões, quinhentos e cinco mil, três reais e vinte e nove centavos) referente a contribuição da Prefeitura no exercício de 2017 e R$ 12.119,87 ( doze milhões, cento e dezenove reais e oitenta e sete centavos), referente a contribuição dos servidores do IPREM -exercício atual;

O valor recebido de contribuições previdenciárias para amortização do déficit atuarial foi R$ 725.234,56 ( setecentos e vinte e cinco mil, duzentos e trinta e quatro reais e cinquenta e seis centavos), sendo R$ 38.897,36 ( trinta e oito mil, oitocentos e noventa e sete reais e trinta e seis centavos) referente a contribuição da prefeitura de exercícios anteriores ( dezembro 2016 ), R$ 681.352,53 ( seiscentos e oitenta e um mil, trezentos e cinquenta e dois reais e cinquenta e três centavos ) referente a contribuição da prefeitura no exercício de 2017 e R$ 4.984,67 (quatro mil, novecentos e oitenta e quatro reais e sessenta e sete centavos ) referente a contribuição do IPREM – exercício 2017.

O valor da contribuição dos servidores se deu no total de R$ 1.354.589,30 ( um milhão, trezentos e cinquenta e quatro mil, quinhentos e oitenta e nove reais e trinta centavos) , sendo R$ 94.476,28 (noventa e quatro mil, quatrocentos e setenta e seis reais e vinte e oito centavos, referente a contribuição dos servidores da Prefeitura no exercício de 2016, e R$ 1.230.823,49 ( um milhão, duzentos e trinta mil, oitocentos e vinte e três reais e quarenta e nove centavos) referente a contribuição dos servidores da Prefeitura no exercício de 2017 e R$ 29.289,53 ( vinte e nove mil, duzentos e oitenta e nove reais e cinquenta e três centavos) referente a contribuição dos segurados do Instituto no exercício atual.

Os contribuintes do Instituto são somente a Prefeitura e o próprio Instituto de Previdência. 24. Comprovação da observância do disposto na Resolução CMN 3.244, de 28 de outubro de 2004, do Banco Central do Brasil, sobre as aplicações dos recursos do regime próprio de previdência social; Os recursos foram aplicados na Caixa Econômica Federal: fundo- CX FI BRASIL IMA-B 5 TP RF LP, CAIXA FI BRASIL REF. DI LONGO PRAZO, CAIXA FI BRASIL IRF-M 1 TP RF, CAIXA FI BRASIL TÍTULOS PÚBLICOS RF e no Banco do Brasil - BB PREVID RF IRF- M1 – CNP JBB PREVID RF IRF-M1, conforme segue :


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25. Informação do valor total das remunerações, proventos e pensões dos segurados vinculados ao RPPS, relativo ao exercício anterior, nos termos do § 3º do art.17 da portaria MPAS 4.992/99, explicitando o percentual definido em lei para a taxa de administração, se for o caso, e o montante das despesas realizadas no exercício destinado à referida taxa; Valor total das remunerações, proventos e pensões dos segurados vinculados ao RPPS relativo ao exercício de 2016 é de R$ 15.930.801,49 (Quinze milhões, novecentos e trinta mil, oitocentos e um reais e quarenta e nove centavos), que é a base de cálculo da despesa administrativa do Exercício de 2017.

CALCULANDO A RECEITA : 15.930.801,49 X 2% ( TAXA DE ADMINISTRAÇÃO DE 2%, conforme portaria MPAS 402/2008, art. 15, e Lei Complementar nº 018 de 23 de junho de 2010 art. 26 parágrafo 1º) = R$ 318.616,03 (trezentos e dezoito mil, seiscentos e dezesseis reais e três centavos) que se refere ao valor da receita para cobrir despesas administrativas do Instituto no Exercício de 2017. Conforme segue:

BASE DE CÁLCULO DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA 2017:

Valor total das Remunerações, proventos e Pensões dos segurados ( Prefeitura, Câmara Municipal, Administração Indireta ) vinculados ao RPPS- Relativo ao exercício anterior (2016 )

Quadro 49

Mês ATIVOS PMM

A

PENSIONISTAS IPREM

B

APOSENTADOS IPREM

C

DEMAIS BENEFÍCIOS

D

Janeiro 1.031.162,91 29.137,39 177.557,84 10.558,33

Fevereiro 994.169,77 29.137,39 176.958,46 12.157,19

Março 1.013.725,73 29.137,39 177.764,22 13.465,21

Abril 1.002.449,10 29.137,39 182.009,89 11.403,11

Maio 989.367,65 29.666,73 184.414,07 16.054,33

Junho 986.512,70 29.249,29 182.639,95 17.460,17

Julho 983.329,02 29.249,29 181.716,98 16.748,78

Agosto 989.878,00 29.249,29 183.187,16 17.034,97

Setembro 1.036.868,74 29.249,29 182.887,62 14.571,06

Outubro 1.017.280,93 29.249,29 184.846,84 20.731,08

Novembro 986.610,31 29.777,30 186.045,28 20.757,63

Dezembro 1.026.703,98 30.706,91 189.796,43 17.288,07

13º salário 930.322,37 26.220,40 171.500,07 13.697,29

T O T A L 12.988.382,11 379.167,35 2.361.324,81 201.927,22

SOMA A+B+C+D = 15.930.801,49X2% ( taxa de administração ) =318.616,03


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Quadro 50

MÊS LIMITE DESPESAS.ADM.

GASTOS DESPESAS

ADM.

SOBRAS PERDAS

Janeiro 26.551,34 10.499,01 16.052,33 0,00

Fevereiro 26.551,34 3.010,45 24.495,34 0,00

Março 26,551,34 19.669,86 8.136,98 0,00

Abril 26,551,34 11.474,47 10.000,00 0,00

Maio 26,551,34 14.188,04 13.000,00 0,00

Junho 26,551,34 11.203.37 14.000,00 0,00

Julho 26,551,34 8.628,91 5.000,00 0,00

Agosto 26,551,34 16.385,53 10.000,00 0,00

Setembro 26,551,34 13.946,13 8.000,00 0,00

Outubro 26,551,34 11.651,14 20.000,00 0,00

Novembro 26,551,34 11.721,75 15.000,00 0,00

Dezembro 26,551,34 22.214,97 20.337,75 0,00

TOTAL 318.616,03 154.593,63 164.022,40 0,00

Limite das despesas administrativas para o Exercício de 2017 : R$ 318.616,03 (trezentos e dezoito

mil, seiscentos e dezesseis reais e três centavos)

Vale ressaltar que houve sobras no saldo a ser gasto com despesas administrativas em

2017 no valor de R$ 164.022,40 ( cento e sessenta e quatro mil, vinte e dois centavos e quarenta centavos), que foi depositado na conta 006-00000181-2 caixa econômica/reservas administrativas. O valor referente às sobras de dezembro de 2017 foi depositado em janeiro de 2018, após o encerramento do exercício de 2017.

O saldo da conta reservas administrativas está assim composta em dezembro de 2017: R$

13.862,23 referente as sobras de 2014 + R$ 74.470,42 referente as sobras de janeiro a novembro de 2015 + R$ 3.938,35 rendimentos = R$ 92.271,00 + R$ 1.722,22 referente as sobras dezembro/2015 + R$ 119.052,31 referente as sobras de janeiro a novembro de 2016 + R$ 15.262,24 rendimentos – R$ 339,16 referente a perdas de aplicações = R$ 227.968,61.

Saldo das reservas administrativas em dezembro 2016 - R$ 227.968,61 + Sobras taxa Adm. de janeiro a novembro de 2017...... - R$ 143.684,65 + Juros janeiro a dezembro/2017 .................................... - R$ 35.701,51 = Total em bancos dezembro/2017..................................... -R$ 407.354,77

26. Cumprimento, da parte dos representantes dos Órgãos ou entidades do Município, dos prazos de encaminhamento de informações, por meio do Sistema Informatizado de Contas dos Municípios ( SICOM ), nos termos do parágrafo único do art. 4º e do caput do art. 5º, ambos da Instrução Normativa nº 10, de 14 de dezembro de 2011, do Tribunal de Contas de Minas Gerais.


67

Quadro 51

Órgão/Entidade Módulo

Mês Ano Nº Protocolo

Data de Validação

da Remessa

Inst..Prev.Serv.Públicos Mun.Muzambinho - IPREM

Acompanhamento Mensal

Janeiro 2017 233100501846151709 23/05/2017

Inst.Prev.Serv.Públicos Mun.Muzambinho - IPREM


Fevereiro 2017 233100501846181717 23/05/2014



Março 2017 83101101846071717 08//11/2017



Abril 2017 83101101846321730 08/11/2017



Maio 2017 83101101846271730 08/11/2017



Junho 2017 83101101846351710 08/11/2017



Julho 2017 83101101846541716 08/11/2017



Agosto 2017 83111101846021754 08/11/2017



Setembro 2017 83101101846521751 08/11/2017



Outubro 2017 83081201846031753 08/12/2017



Novembro 2017 83131201846531756 18/12/2017

Inst.Prev.Serv.Públicos Mun.Muzambinho – IPREM


Dezembro 2017 8309020184618 08/02/2018

27. Conclusão O processo de Prestação de Contas foi examinado por este Controle Interno e verificou-se que o mesmo encontra-se devidamente instruído, com os elementos de que trata a Instrução Normativa nº 04/2016 e representa de forma fidedigna as informações e os documentos que deram origem às peças contidas no processo. O Órgão de Controle Interno do Instituto de Previdência do Município de Muzambinho acompanhou a execução orçamentária, financeira, patrimonial, administrativa e operacional, bem como analisou as demonstrações contábeis e os registros que deram origem as mesmas, para então, emitir o parecer sobre as contas do exercício de 2017. Através dos acompanhamentos realizados durante o exercício em referência, verificou-se que todas as recomendações/determinações expedidas por este sistema de controle interno foram objeto de ações com vistas ao cumprimento das mesmas. Nos nossos trabalhos, examinaram-se os controles internos administrativos desta entidade, com base nos procedimentos e técnicas utilizadas, e concluiu-se que os mesmos estão devidamente adequados e aderentes às normas internas do órgão controlado.


68

Finalmente, procedeu-se ao exame do Processo de Prestação de Contas levantado em 31 de dezembro de 2017, correspondente ao exercício findo naquela data, elaborados sob a responsabilidade desta entidade. Verificou-se o Balanço Orçamentário, o Balanço Financeiro, o Balanço Patrimonial, a Demonstração das Variações Patrimoniais, a Demonstração dos Fluxos de Caixa, o comparativo do Balanço Patrimonial, a Demonstração da Dívida Flutuante, a Demonstração dos Devedores Diversos, a Demonstração dos Bens Incorporados, o Inventário Geral Analítico e demais demonstrações contábeis.

Em nossa opinião, as demonstrações contábeis apresentadas, representam adequadamente em todos os aspectos legais, a posição patrimonial e financeira desta entidade em 31 de dezembro de 2017, referente ao exercício findo naquela data, de acordo com os Princípios de Contabilidade, estando, portanto, a Prestação de Contas em condições de ser submetida à apreciação do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais. Muzambinho, [MG] 21 de Março de 2018.

___________________________________

Paulo Rogério Santini CONTROLADOR INTERNO DO MUNICIPIO

CPF: 481.539.666-34

relatÓrio do controle interno da prestaÇÃo de … · 9.1. aplicaÇÃo no ensino infantil e no...

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