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INSTITUTO CARDIOLOGIA PREVENTIVA DE

ALMADA

Audite Gestão Financeira

Exercício de 2014

11-03-2015

Relatório de Gestão

Audite

Gestão Financeira

INSTITUTO CARDIOLOGIA PREVENTIVA DE ALMADA ____________________________________________________________________________________________________

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Relatório de Gestão do Exercício de 2014

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Linda-a–Velha, 11 de Março de 2015

Estimado cliente,

O presente relatório pretende dar-lhe um flash da situação económico/

financeira da empresa à data de 31 de Dezembro de 2014, de forma a

permitir-lhe ter uma mais correcta avaliação nas decisões a tomar no futuro

próximo.

Colocando-nos, como sempre, ao seu dispor para qualquer apoio que

necessite, enviamos os nossos melhores cumprimentos,

O seu parceiro na Gestão,

Andreia Alves

Audite

Gestão Financeira


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FLASH FINANCEIRO Valores à data de 31.12.2014

Volume de Negócios: € 1.960.641,33

Cash-Flow Operacional: € 88.264,73

Resultado Líquido: € - 455.213,96

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1. ANÁLISE DE INDICADORES 1.1 Estrutura de Rendimentos do Período

A análise deste gráfico leva-nos a constatar que as vendas e prestações de

serviço representam 97,26% (1.960.641,33€) e os outros rendimentos e ganhos

representam 2,74% (55.219,57€), esta rubrica será também analisada no ponto

1.5;

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5

1.2 Prestações de serviços. Análise comparativa

´

0,00

500.000,00

1.000.000,00

1.500.000,00

2.000.000,00

Vendas/Prestações de serviços 2014 VS 2013

2014

2013

MESES 2014 2013 DIFERENÇA

TOTAL €1.960.641,33 €1.852.509,88 €108.131,45

Com a análise do gráfico anterior, pode-se concluir que as vendas e

prestações de serviço referentes ao exercício de 2014 foram superiores ao

período homólogo de 2013, em 108.131,45€. Já no exercício de 2013 as vendas

e prestações de serviço tinham sido superiores ao período de 2012, em

84.529,48€, ou seja verifica-se um aumento nas prestações de serviço de ano

para ano.

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1.3 Estrutura de Gastos do Período

0,00%

46,36%

29,77%

1,87%

10,46%

11,54%

Gastos do período

Custo das mercadorias vendidas

Fornecimentos e serviços externos

Gastos c/ pessoal

Outros gastos e perdas

Gastos/reversões de depreciação e de amortização

Juros e gastos similares suportados

Os Gastos totais acumulados da empresa no final do Exercício de 2014

atingiram o montante de €2.471.074,86€, sendo a componente dos

fornecimentos e serviços externos a mais relevante no valor de €1.145.584,12

(46,36%). Os restantes gastos dizem respeito aos gastos com aquisição de

mercadorias vendidas (livros) no valor de €66,83, gastos com o pessoal

€735.762,27 (29,77%), amortizações €258.364,88 (10,46%), outros gastos e perdas

€46.182,95 (1,87%) e os juros e gastos similares suportados €285.113,81 (11,54%).

As rubricas mais significativas incluídas nos Fornecimentos e Serviços Externos

são:

Trabalhos especializados € 69.438,85

Honorários € 792.072,66

Conservação e Reparação € 31.998,89

Materiais € 36.795,95

Energia e fluidos € 83.258,90

Deslocações e estadias € 17.664,58

Rendas e alugueres € 12.019,07

Comunicação € 30.514,18

Seguros € 18.972,60

Limpeza, Higiene e Conforto € 39.710,58

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A rubrica Gastos com o Pessoal atingiu o valor de €735.762,27

Este dispêndio desdobra-se do seguinte modo:

Remunerações de pessoal €593.499,03

Indemnizações €485,00

Encargos s/ remunerações €118.280,60

Seguros A. T. D. €2.944,19

Outros gastos c/pessoal €20.463,85

REMUNERAÇÕES DE PESSOAL

Ordenados €371.415,76

Férias e subsídios €74.429,94

Subsídios de Natal €33.318,27

Subsídio de refeição €40.573,73

Abono para falhas €3.219,00

Isenção horário trab. €40.104,00

Subsídio de função €28.352,66

Prémios 2.085,67

TOTAL € 593.499,03

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8

1.4 Estrutura dos Gastos - Análise comparativa

0,00

200.000,00

400.000,00

600.000,00

800.000,00

1.000.000,00

1.200.000,00

Gastos 2014 VS 2013

2014

2013

2014 2013 Diferença

Custo das mercadorias

vendidas 66,83 374,11 - 307,28

Fornecimentos e serviços

externos 1.145.584,12 1.097.816,66 47.767,46

Gastos c/ pessoal 735.762,27 860.542,76 -124.780,49

Outros gastos e perdas 46.182,95 28.384,82 17.798,13

Gastos/reversões de depreciação e de

amortização 258.364,88 256.014,31 2.350,57

Juros e gastos similares

suportados 285.113,81 287.647,82 -2.534,01

TOTAL 2.471.074,86 2.530.780,48 -59.705,62

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Os gastos de 2014 foram inferiores aos gastos de 2013. A grande

diferença está na rubrica gastos com o pessoal, pois em 2013 pela primeira

vez foram feitos os acréscimos referentes a férias, subsídio de férias e encargos

com segurança social, o que significa que nesse ano os gastos nessas rubricas

estavam contabilizados em duplicado.

1.5 Outros Gastos e Perdas / Outros Rendimentos e Ganhos

Os Outros gastos e perdas da empresa no exercício de 2014 atingiram

um montante de €46.182,95. Estes gastos são referentes ao IMI (€16.547,60), ao

imposto de selo sobre operações financeiras e de apólices de seguro

(€565,42), taxas (€1.881,51), dividas incobráveis (477,36€) quotizações

(€2.641,84), multas (€24,42) e a correções relativas ao exercício anterior

(€21.448,41). O remanescente diz respeito a outros não especificados

(€2.596,39).

Os Juros e gastos similares apresentam um montante de 285.113,81€ e são

relativos essencialmente aos juros de leasing.

Os Outros rendimentos e ganhos atingiram um montante de

€55.219,57. Estes rendimentos são referentes a correcções relativas a períodos

anteriores (€18.814,59)), a quotizações (€320,00), sinistros (€4.526,09),

reembolsos de gastos postais (€519,00) e a donativos (€12.809,25). O

remanescente diz respeito a outros não especificados (€2,31). Também nesta

rubrica estão incluídos os juros obtidos de depósitos a ordem €18.228,33.

2. RESULTADOS 2.1 Cash-flow Operacional (EBITDA)

Os resultados acumulados antes dos gastos de financiamento, de

impostos, gastos/reversões de depreciação e de amortização apresentam,

como referido anteriormente, um montante de €88.264,73.

2.2 Resultados Operacionais (EBIT)

Os resultados operacionais foram de € -170.100,15.

2.3 Resultado Liquido

O resultado foi de € -455.213,96.

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3. INDICADORES DIVERSOS

Como complemento à nossa análise, apresentamos seguidamente os

principais indicadores que medem a capacidade financeira e a capacidade

de gerar rendimentos da empresa:

Rácios 2014 2013 Diferença

Autonomia Financeira 0,39 0,41 - 0,02

Liquidez Geral 4,06 6,10 -2,04

Solvabilidade 0,63 0,69 -0,06

i. Autonomia financeira – Este valor indica que os capitais próprios

estão a financiar o activo de empresa em 39%. Por outro lado, este

indicador traduz a capacidade de contrair empréstimos a médio e

longo prazo, suportada pelos capitais próprios. Quanto maior for

este indicador, maior é a estabilidade da empresa e menor é a

necessidade de recorrer a empréstimos para financiar a

atividade/investimento. Podemos concluir que seria de todo interessante ter este indicador o mais próximo da unidade (1).

ii. Liquidez Geral – Quando o seu valor é inferior a 1 indica que os

nossos compromissos com terceiros são superiores aos que os nossos

clientes têm connosco. No período em análise o rácio é superior a 1,

ou seja o activo corrente é maior que o passivo corrente. A empresa comparativamente ao ano anterior diminuiu a sua capacidade de cumprir os seus compromissos com terceiros.

iii. Solvabilidade – Indicador que mede a capacidade da empresa em

solver as responsabilidades assumidas a curto, médio e longo prazo.

Este indicador evidencia o grau de independência da empresa em

relação aos credores. Quanto maior o seu valor, mais garantias

terão os credores de receber o seu capital e maior poder de

negociação terá a empresa para contrair novos financiamentos. O

rácio atingiu um valor de 0,63, assim conclui-se que a empresa não depende de credores para a sua actividade operacional.

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4. CONSIDERAÇÕES FINAIS

A empresa apesar de ter demonstrado uma evolução negativa

comparativamente com o período homólogo de 2013. Contém bases sólidas

para continuar a desenvolver os objectivos futuros.

O Resultado Líquido apresenta um valor negativo de 455.213,96€.

Para terminar, referimos apenas que o ICPA deve insistir na mesma linha

de actuação para manter os gastos controlados e continuar a desenvolver as

acções possíveis para aumentar o nível de facturação registado neste ano.

5. DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS E BALANÇO

Como suporte à análise efectuada, junto se anexa a respectivo

Balanço e Demonstração de Resultados referentes ao período em análise.

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RUBRICAS

2014 2013

ACTIVO

Activo não corrente

Activos fixos tangíveis 7.078.754,60 7.255.947,42

7.078.754,60 7.255.947,42

Activo corrente

Inventários 0,00 66,83

Clientes 365.228,38 322.826,87

Estado e outros entes públicos 92,99 0,00

Outras contas a receber 62.450,34 101.548,00

Diferimentos 0,00 2.778,11

Caixa e depósitos bancários 251.484,81 744.736,10

679.256,52 1.171.955,91

Total do activo 7.758.011,12 8.427.903,33

CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO

Capital próprio

Capital realizado 250.000,00 250.000,00

Reservas legais 137.726,21 137.726,21Outras reservas 2.583.365,01 2.583.365,01Resultados transitados 474.139,49 -370.973,57Resultado líquido do período -455.213,96 845.113,06

2.990.016,75 3.445.230,71

Total do capital próprio 2.990.016,75 3.445.230,71

Passivo

Passivo não corrente

Financiamentos obtidos 4.600.702,42 4.790.391,56

4.600.702,42 4.790.391,56

Passivo corrente

Fornecedores 30.020,02 42.755,11

Estado e outros entes públicos 44.909,24 41.103,60

Outras contas a pagar 92.362,69 108.422,35

167.291,95 192.281,06

Total do passivo 4.767.994,37 4.982.672,62

Total do capital próprio e do passivo 7.758.011,12 8.427.903,33

Períodos

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BALANÇO DO EXERCÍCIO FINDO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014

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2014 2013

Vendas e Prestações de serviços 1.960.641,33 1.852.509,88

Custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas 66,83 374,11

Fornecimentos e Serviços Externos 1.145.584,12 1.097.816,66

Gastos com o Pessoal 735.762,27 860.542,76

Outros rendimentos e ganhos 55.219,57 1.523.383,66

Outros gastos e perdas 46.182,95 28.384,82

Resultado antes de depreciações, gastos de financiamento e impostos 88.264,73 1.388.775,19

Gastos/reversões de depreciação e de amortização 258.364,88 256.014,31

Resultado operacional (antes de gastos de financiamento e impostos) -170.100,15 1.132.760,88

Juros e rendimentos similares obtidos 0,00

Juros e gastos similares suportados 285.113,81 287.647,82

811 Resultado antes de impostos -455.213,96 845.113,06

Imposto sobre o rendimento do periodo 0,00

818 Resultado líquido do período -455.213,96 845.113,06

DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS DOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO 2014

PeríodosRENDIMENTOS E GASTOS

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