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Regime Próprio de Previdência Social

ASPECTOS ATUARIAS

NOVO HAMBURGO – RSJoel Fraga da Silva - Atuário

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RPPS

• Equilíbrio Financeiro e Atuarial

• Sistema Contributivo

• Regras de Aposentadoria

• Remuneração de Benefício

• Remuneração de contribuição

• Servidores Estatutários

• Benefícios iguais ao RGPS (INSS)

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Objetivos da Avaliação Atuarial

• Estabelecer o Plano de Custeio• Calcular as Reservas Matemáticas:

representam o compromisso do RPPS – Passivo Atuarial

• Projetar a ocorrência de novos benefícios

• Proporcionar: Equilíbrio Financeiro e Atuarial

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INÍCIO - CADASTRO

QUAL A IMPORTÂNCIA DO CADASTRO ESTAR CORRETO?

Todos os dados utilizados no cálculo do Custo Previdenciário são importantes, mas a sua fidedignidade depende basicamente da correção das informações cadastrais relativas aos segurados do RPPS. Quanto mais a base cadastral expressar a real condição dos servidores e suas características, mais merecedores de crédito serão os resultados do cálculo atuarial.

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CADASTRO

QUAIS AS CONSEQÜÊNCIAS DE UM CADASTRO COM DADOS EQUIVOCADOS?

Os dados cadastrais dos servidores representam a base do sistema, e, quando errados, provocam o estabelecimento de Custo Previdenciário incorreto para o plano.

Portanto, a boa qualidade da base de dados, especialmente no sentido da correspondência fiel com a realidade dos segurados, é condição fundamental para a exatidão dos valores apurados.

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CÁLCULO ATUARIAL

REGIME FINANCEIRO

Mecanismo que permitirá o cálculo da contribuição necessária para dar plena cobertura ao Custo Previdenciário do plano.

Cabe ao atuário optar, dentre os regimes legalmente permitidos, por aquele que considera mais adequado para cada benefício do plano e de acordo com a massa segurada.

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CÁLCULO ATUARIAL

REGIME FINANCEIRO

PRINCÍPIO FUNDAMENTAL

RECEITA = DESPESA

PARA CADA UM DOS REGIMESLEGALMENTE PERMITIDOS

HÁ UMA VISÃO DIFERENTE PARA ESSAEQUAÇÃO ATUARIAL DE EQUILÍBRIO

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REGIME FINANCEIRO

REPARTIÇÃO SIMPLES

Método que se preocupa em financiar os

pagamentos correntes de um determinado período, por

exemplo um ano, sem exigir a constituição de reservas.

Deverá ser aplicado para os RPPS em que a massa

de participantes tenha alcançado um estado

estacionário, onde as despesas previstas apresentem

estabilidade, devidamente demonstradas nas avaliações

atuariais anuais.

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REGIME FINANCEIRO

REPARTIÇÃO DE CAPITAIS DE COBERTURA

Método que se preocupa em financiar o custo do pagamento dos benefícios que se iniciam num determinado período até seu esgotamento, necessitando de constituição de reserva no instante da concessão do benefício.

Quando utilizado, deverá ser expressa as perspectivas de elevação gradual das taxas correspondentes de custeio desses benefícios, ao valor máximo previsível e às razões que levaram a escolha desse regime.

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REGIME FINANCEIRO

REGIME FINANCEIRO DE CAPITALIZAÇÃO

CONTRIBUIÇÕES + RENDIMENTOS DOS RECURSOS

APLICADOS + COMPENSAÇÃO PREVIDENCIÁRIA +

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Tem de ser suficiente para manter o compromisso total do RPPS.

MÉTODO DA IDADE DE ENTRADA NORMAL

Benefício calculado com base na remuneração projetada para a data

da

aposentadoria. Utiliza mesma velocidade do início da capitalização

até o fim (reserva calculada individualmente)

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CÁLCULO ATUARIAL

REGIMES FINANCEIROS UTILIZADOS

CAPITALIZAÇÃO

Para os benefícios de Aposentadoria e Pensão

por Morte.

REPARTIÇÃO SIMPLES

Para os benefícios de Salário-família, Auxílio-

doença, Salário-maternidade e Auxílio-reclusão.

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CÁLCULO ATUARIAL

LEGISLAÇÃO VIGENTE

ATUAIS REGRAS DE APOSENTADORIA

ANO DE APOSENTADORIA DO SERVIDOR ATIVO

TEMPO RESTANTE DE CONTRIBUIÇÃO

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CÁLCULO ATUARIAL

TÁBUA DE COMUTAÇÃO

TEMPO DE RECEBIMENTO DOS BENEFÍCIOS

TÁBUA DE MORTALIDADE

TÁBUA DE ENTRADA EM INVALIDEZ

TÁBUA DE MORTALIDADE DE INVÁLIDOS

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Tábuas Biométricas

Mortalidade

Invalidez

Tábua AT 49 AT 83 IBGE 98

q(40) 0,002025 0,001340 0,00393

Tábua Alvaro

Vindas

TASA

1927

Light

I(40) 0,000844 0,00083 0,00461

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Contribuição X Benefício

Gráfico Ilustrativo

Período de RecebimentoUtilização da Reserva

Período de ContribuiçãoFormação da Reserva

Começa Trabalhar+/- 20 anos

Aposentadoria55 anos Mulher60 anos Homem

Fim do BenefícioMorte !!!!

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CÁLCULO ATUARIAL

EQUAÇÃO ATUARIAL DE EQUILÍBRIORECEITA

SOMA DE TODASCONTRIBUIÇÕES+ RENDIMENTOS+ COMP. PREV.

DESPESA

SOMA DE TODOSBENEFÍCIOS

=

=

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Hipóteses Atuariais

• Taxa real de juros máxima de 6% ao ano; • Taxa real de crescimento da remuneração ao

longo da carreira: mínima de 1% ao ano; • Rotatividade máxima de 1% ao ano. Poderá

ser estabelecida outra taxa de rotatividade, desde que devidamente justificada e baseada nas caracte-rísticas da massa de servidores pertencentes ao regime previdenciário avaliado;

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Taxa de Juros• Taxa de juros real máxima 6% ao ano.

60 meses R$ 100,00 R$ 6.948,46

60 meses R$ 86,35 R$ 6.000,00

120 Meses R$ 100,00 R$ 16.246,76

120 meses R$ 73,86 R$ 12.000,00

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Expectativa de vida do Brasileiro

• 1950 = 43,3 anos de idade

• 1970 = 48 anos

• 1980 = 52,6 anos

• 1991 = 60,1 anos

• 1999 = 68,4 anos

• 2004 = 72 anos

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Esperança de vida da população brasileira

E0anos E15anos E60anos

Ano H M H M H M1980 59,18 65,51 51,27 57,11 15,38 17,801991 63,38 71,49 52,59 60,05 16,73 19,812000 67,16 74,83 54,48 61,97 17,96 21,322005 68,33 74,59 55,23 61,27 19,33 22,06

Fontes: IBGE/Censo Demográfico de 1980, 1991 e 2000 e Ministério da Saúde/SIM.

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Demais Hipóteses

• Tempo de contribuição para a aposentadoria: tempo efetivamente levantado por pesquisa cadastral ou, na falta desta, a diferença apurada entre a idade atual do segurado e a idade de no máximo 18 anos; e

• Cálculo do compromisso gerado pela morte do servidor ativo ou aposentado: deverão ser utilizados os dados cadastrais da massa de servidores públicos pertencentes ao quadro funcional. No caso em que a base cadastral do RPPS estiver inconsistente ou incompleta, o atuário responsável poderá estimar a composição do grupo familiar. Após o prazo máximo de um ano, a base cadastral dos servidores deverá estar devidamente validada.

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Custeio Normal e Suplementar

No cálculo das reservas serão separadas, se necessário, as parcelas correspondentes a compromissos especiais com gerações de participantes, existentes na data de início do RPPS, sem que tenha havido a arrecadação correspondente de contribuições. Neste caso, poderá ser estabelecida uma separação entre o compromisso normal e esse compromisso especial e previsto um prazo, não superior a 35 anos, para a integralização das reservas correspondentes.

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CÁLCULO ATUARIAL RESERVAS MATEMÁTICAS

Reserva Matemática de Benefícios a Conceder (RMBAC) É o valor atual dos compromissos futuros com os benefícios do atual grupo de ativos.

Reserva Matemática de Benefícios Concedidos (RMBC) É o valor atual dos compromissos com os benefícios do atual grupo de inativos e pensionistas.

Reserva Matemática Total = RMBAC + RMBC

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CÁLCULO ATUARIAL REGIMES FINANCEIROS

REPARTIÇÃO SIMPLES

Não tem reserva matemática

REPARTIÇÃO DE CAPITAIS DE COBERTURA

Tem reserva matemática de benefícios concedidos

CAPITALIZAÇÃO

Tem reserva matemática de benefícios a conceder

Tem reserva matemática de benefícios concedidos

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CÁLCULO ATUARIAL

SITUAÇÃO DO RPPS

RM TOTAL < PATRIMÔNIO SUPERÁVIT

RM TOTAL = PATRIMÔNIO EQUILÍBRIO

RM TOTAL > PATRIMÔNIO DÉFICIT

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CÁLCULO ATUARIAL

RPPS SUPERAVITÁRIO

ATIVO

LÍQUIDO

RESERVA MATEMÁTICA

SUPERÁVIT

ATIVO > PASSIVO

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CÁLCULO ATUARIAL

RPPS EQUILIBRADO

ATIVO

LÍQUIDORESERVA

MATEMÁTICA

ATIVO = PASSIVO

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CÁLCULO ATUARIAL

RPPS DEFICITÁRIO

ATIVO

LÍQUIDO RESERVA MATEMÁTICA

DÉFICIT

ATIVO < PASSIVO

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CÁLCULO ATUARIAL

SUPERÁVIT TÉCNICO• Reserva de Contingência de benefícios

(limitado a 25% da RM)• Reserva de Ajuste do Plano

DÉFICIT TÉCNICO Terá de ser amortizado num prazo máximo

de 35 anos (Custo Especial)

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Passivo Atuarial X Investimentos

Contribuição do Servidor

Capitalização do Dinheiro

Contribuição do Ente

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DEMONSTRATIVO DAS

RESERVAS MATEMÁTICAS

De posse dos resultados obtidos no cálculo atuarial, elabora-se o Demonstrativo de Reservas Matemáticas conforme a Portaria MPS 916/03 e suas alterações, onde serão lançados os respectivos valores das Reservas Matemáticas e o valor do Superávit ou do Déficit.

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DEMONSTRATIVO DE RESULTADOSDA AVALIAÇÃO ATUARIAL

Documento a ser elaborado pelo atuário responsável do RPPS, que registra resumidamente as características do plano previdenciário e os resultados da última avaliação atuarial, onde devem constar:• Valores das novas reservas matemáticas;• Identifica eventuais déficits ou superávits;• Custos totais dos benefícios, cada qual com as correspondentes alíquotas de equilíbrio;• Recomendações do atuário sobre a situação do plano, etc;

É de preenchimento obrigatório, via internet, no site do MPS, conforme item 2 do item XI da Portaria n° 4.992/99.

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REFORMA DA PREVIDÊNCIA

Idades de aposentadoria no Mundo: Homem Mulher

Argentina 65 60Chile 65 60França 60 60Alemanha 65 65México 65 65Holanda 65 65Espanha 65 65Islândia e Noruega 67 67

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CONTATO

CSM - CONSULTORIA ATUARIAL

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