receita federal srrf03 seminÁrio obrigaÇÕes tributÁrias dos municÍpios fortaleza, 16/08/2010

Receita FederalSRRF03SRRF03

SEMINÁRIOSEMINÁRIO

OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS

DOS MUNICÍPIOSDOS MUNICÍPIOS

Fortaleza, 16/08/2010Fortaleza, 16/08/2010


Educação Fiscal

Um convite à cidadania


RECEITA FEDERAL DO BRASIL:1969/1980

1969 – Operação Bandeirante;1970 - Programa Contribuinte do Futuro;1979- Operação Brasil do Futuro.

Nos anos que atuou, de 1970 a 1980, o Programa de Programa de Educação Tributária Contribuinte do Futuro Educação Tributária Contribuinte do Futuro atingiu 40 milhões de livros distribuídos40 milhões de livros distribuídos em 50 mil escolas.50 mil escolas.


1995

Surgem novas expectativas para a Educação Fiscal com o Seminário sobreSeminário sobre Federalismo Fiscal Federalismo Fiscal promovido pelo Conselho Nacional de Política Conselho Nacional de Política Fazendária - CONFAZFazendária - CONFAZ, na cidade de Salvadorna cidade de Salvador.

Expositores internacionais chamaram a atenção para a necessidade de ações educativas para o cumprimento voluntário das cumprimento voluntário das obrigações tributárias pelo cidadão.obrigações tributárias pelo cidadão.


19919966

Em maio de 1996, no Seminário sobre Seminário sobre Administração TributáriaAdministração Tributária, realizado pelo CONFAZ em Fortaleza, foi inserido o tema Educação Educação TributáriaTributária.

Surge o Programa de Conscientização Programa de Conscientização Tributária Tributária referindo-se somente ao temas relacionados aos tributos.


19971997

Em julho, o CONFAZ aprovou a criação do Grupo de Grupo de Trabalho de Educação Tributária – GETTrabalho de Educação Tributária – GET, de caráter nacional, constituído por representantes:

do Ministério da Fazenda: Ministério da Fazenda: Gabinete do Ministro, Secretaria da Receita Federal e Escola de Administração Fazendária – ESAF.

das Secretarias de Fazenda, Finanças e Tributação Secretarias de Fazenda, Finanças e Tributação dos Estados e do Distrito Federal.


Em julho, com o julho, com o aumento da abrangência do Programa para contemplar as questões do controle social dos recursos públicos dos recursos públicos, o CONFAZ altera a denominação para Programa Nacional de Educação Fiscal – PNEF..

Com a alteração do nome do programa, o GET foi alterado para a GEF - Grupo de Trabalho de Educação Fiscal.

19919999


20020022

Criação da Portaria Interministerial MF/MEC Nº MF/MEC Nº 413/2002413/2002

- Marco Normativo do PNEF- Marco Normativo do PNEFCoordenação e Secretaria-Executiva: ESAF

Grupo Nacional de Educação Fiscal - GEF Grupos de Educação Fiscal nos Estados -

GEFE Grupos de Educação Fiscal nos Municípios - GEFM


MissãMissãoo

Contribuir permanentemente para a formação do indivíduo, visando ao desenvolvimento da conscientização sobre seus DIREITOS e DEVERES no tocante ao valor social do tributo e ao controle social do Estado democrático.


ObjetivoObjetivoss

Sensibilizar o cidadão para a função socioeconômica do tributo;

Elevar o cumprimento espontâneo da obrigação tributária e a aceitação social da tributação;

Incentivar o acompanhamento, pela sociedade, da aplicação dos recursos públicos;

Criar condições para uma relação harmoniosa entre o Estado e o cidadão;

Contribuir para o exercício da cidadania.


Estrutura organizacional do Estrutura organizacional do PNEFPNEF

Coordenação Nacional: ESAF – GEF (Grupo Nacional de Educação Fiscal)

Coordenação Estadual: SEFAZ – GEFE (Grupo Estadual de Educação Fiscal)

GEFM – Grupo de Educação Fiscal Municipal

GEFF – Grupo de Educação Fiscal da Secretaria da Receita Federal


Como aderir ao programa?

Wylinete Cavalcante

Tel. (85) 3878-3770

E-mail: [email protected]

[email protected]


Educação Tributária

Direito da cidadania


"Eu sou um intelectual que não tem medo de ser amoroso, eu amo as gentes e amo o mundo. E é porque amo as pessoas e amo o mundo que eu brigo para que a justiça social se implante antes da caridade."

Paulo Freire


Compreende um conjunto integrado de ações de iniciativas dos Poderes Públicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos à saúde, à previdência e à assistência social (art. 194, CF/88).

SEGURIDADE SOCIAL: DIREITO SEGURIDADE SOCIAL: DIREITO E DEVER DE TODOSE DEVER DE TODOS

Receita FederalSRRF03SRRF03 16

DAS EMPRESAS

FOLHA de SALÁRIOS e demais rendimentos do trabalho

FATURAMENTO (PIS/PASEP e Cofins)

DOS TRABALHADORES E DEMAIS SEGURADOS

RECEITA DE CONCURSOS DE PROGNÓSTICOS

CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS

FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIALSOCIAL

LUCRO (CSLL)

IMPORTADOR DE BENS E SERVIÇOS DO EXTERIOR


SEGURIDADE SOCIAL: DIREITO SEGURIDADE SOCIAL: DIREITO E DEVER DE TODOSE DEVER DE TODOS

O valor social dos tributos

Contribuição Previdenciária e PASEP são os tributos a cargo dos órgãos públicos e se constituem basicamente de contribuições destinadas à garantia da Seguridade Social.


MUNICÍPIOS E PREVIDÊNCIA: MUNICÍPIOS E PREVIDÊNCIA: alicerces da sociedade alicerces da sociedade

brasileirabrasileiraConstituição de 1988:

• marco na construção da cidadania no País

• enaltece a autonomia municipal no Federalismo brasileiro.

Força motora da economia dos municípios:

• transferências constitucionais (FPM, Fundeb)

• folha de salários dos servidores municipais

• benefícios previdenciários pagos à populaçãobenefícios previdenciários pagos à população


MUNICÍPIOS E PREVIDÊNCIAMUNICÍPIOS E PREVIDÊNCIAARRECADAÇÃO X PGTO BENEFÍCIOS EM 2009

ARRECADAÇÃO DO INSS

R$ 197.583.518.330,00

PAGAMENTO DE BENEFÍCIOS

R$ 218.093.279.263,31


MUNICÍPIOS E PREVIDÊNCIAMUNICÍPIOS E PREVIDÊNCIAEfeitos positivos da Efeitos positivos da

PrevidênciaPrevidência• Melhoria da condição social da população.

• Maior estabilidade econômica nas áreas rurais com menor migração para centros urbanos.

• Redistribuição de renda da cidade para o campo.

• Redistribuição intermunicipal e inter-regional de renda.

• Sustento e valorização do idoso na comunidade e no seio da família.

• Estímulo à economia local

• Transferência de recursos para os municípios, via pagamento de benefícios, em valor superior ao FPM

• Impactos do reajuste do salário mínimo são reproduzidos nos

reajustes de benefícios previdenciários.


MUNICÍPIOS E PREVIDÊNCIAMUNICÍPIOS E PREVIDÊNCIAPRINCÍPIO DA “PROTETIVIDADE”


MUNICÍPIOS E PREVIDÊNCIAMUNICÍPIOS E PREVIDÊNCIA

REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA SOCIAL - RPPS ARTIGO 40 DA CONSTITUIÇÃO FEDERAL LEI N° 9.717, DE 1998

REGIMES PREVIDENCIÁRIOS



REGIMES GERAL PREVIDÊNCIA SOCIAL- RGPS ARTIGO 201 DA CONSTITUIÇÃO FEDERAL LEI N° 8.213, DE 1991

REGIMES PREVIDENCIÁRIOS



REGIME DE TRABALHO

DIFERENTE

REGIME DE PREVIDÊNCIA



REGIME JURÍDICO DE TRABALHO

ESTATUÁRIOCELETISTA

REGIME JURÍDICO DE PREVIDÊNCIA

REGIME GERALREGIME PRÓPRIO


MUNICÍPIOS E O RGPSMUNICÍPIOS E O RGPS

FILIAÇÃO

“NÃO TEM QUERER”

FILIOU

TRABALHOU (DE FORMA REMUNERADA)

FILIAÇÃO AUTOMÁTICA OBRIGATÓRIA



FILIAÇÃO

DIREITOS = BENEFÍCIOS + SERVIÇOS

Filiação é o vínculo entre o segurado e o regime previdenciário do qual decorrem

direitos e obrigações.

OBRIGAÇÕES = INSCRIÇÃO + CONTRIBUIÇÃO


MUNICÍPIOS E O RGPSMUNICÍPIOS E O RGPSFALTA DE FORMALIZAÇÃO



•Sujeitos passivos de obrigações tributárias, uma vez que são equiparados à empresa pela legislação previdenciária.

•Beneficários dos pagamentos feitos pela Previdência à população, inclusive servidores filiados ao RGPS.


MUNICÍPIOS E O RGPSMUNICÍPIOS E O RGPSARRECADAÇÃO X PGTO BENEFÍCIOS EM 2009


MUNICÍPIOS E O RGPSMUNICÍPIOS E O RGPSArrecadação INSS X Benefícios X Transf. Const.

R$ 1.210.159694,95 Arrecadação INSS

Pagto. Benefícios

R$4.703.362.643,40

Transf. Constitucionais R$ 3.647.244.114,76



R$ 714.374.174,10 Arrecadação INSS

Pagto. Benefícios

R$2.661.370.607,19

Transf. Constitucionais

R$ 1.810.141.423,94



R$ 2.803.455.718,30 Arrecadação INSS

Pagto. Benefícios

R$7.354.848.345,20 Transf. Constitucionais

R$ 4.148.683.709,92


MUNICÍPIOS E O RGPSMUNICÍPIOS E O RGPSOBRIGAÇÕES

INFORMAR EM GFIP

INSCREVER O SEGURADO RECOLHER AS CONTRIBUIÇÕES EM

GPS

CALCULAR CONTRIBUIÇÃO

PATRONAL

ARRECADAR A CONTRIBUIÇÃO DO SEGURADO P/INSS

INCLUIR EM FOLHA DE PAGAMENTO


NO RGPS A MATEMÁTICA É DIFERENTE



MUNICÍPIOS, PREVIDÊNCIAMUNICÍPIOS, PREVIDÊNCIAE ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIAE ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA


GERINDO MUNICÍPIOSGERINDO MUNICÍPIOS


ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIAADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA


PREVIDÊNCIA SOCIALPREVIDÊNCIA SOCIAL


OS MUNICÍPIOS E AS OS MUNICÍPIOS E AS OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIASOBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS


MUNICÍPIOS E A RFBMUNICÍPIOS E A RFBOBRIGAÇÕES


MUNICÍPIOS E A RFBMUNICÍPIOS E A RFB

Consignar em dotações orçamentárias próprias os valores necessários à quitação das Contribuições Previdenciárias.

Na Legislação vigente, pelo descumprimento da obrigação acessória, o Auto de Infração é lavrado no Órgão Público, sendo cabível a representação administrativa aos Tribunais de Contas, sugerindo a responsabilização do Gestor por ato de IMPROBIDADE ADMINISTRATIVA.

OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS


MUNICÍPIOS E A RFBMUNICÍPIOS E A RFBOBRIGAÇÕES – PREVIDENCIÁRIAS

GFIP

O QUE É ?

Guia de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social

FINALIDADE:

Utilizada para a prestação das informações relativas às contribuições previdenciárias

devidas e para preenchimento do CNIS

PRAZO DE ENTREGA:

Até o dia 07 do mês subsequente


GFIPPRINCIPAIS CATEGORIA DOS SEGURADOS NA GFIP: Código 19 – agentes políticos (Prefeito, Vice-prefeito,

Vereadores e Secretários); Código 20 – servidores públicos ocupantes,

exclusivamente, de cargo em comissão e de cargo temporário;

Código 21 – servidor público titular de cargo efetivo, se o regime previdenciário for o RGPS;

Código 13 – contribuinte individual; Código 15 – contribuinte individual transportador

autônomo; Código 01 – segurado empregado (celetista). Código 12- servidores públicos em geral não

enquadrados nos códigos acima;



OS MUNICÍPIOS E A RFBOS MUNICÍPIOS E A RFBEnsino a Distância – GFIP

Site RFB: www.receita.fazenda.gov.br > Empresa >Todos os Serviços > Cursos de Ensino à Distância

A RFB oferece ao cidadão o curso de ensino a distância sobre a GFIP. O curso visa orientar a respeito da forma correta de preencher a Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social (GFIP).

Com carga horária de 30 horas, o curso está estruturado em 10 módulos e aborda aspectos relativos à folha de pagamento, compensação de receitas, 13º salário, entre outros. Ao final do curso, o participante será capaz de prestar corretamente as informações de interesse da RFB e da Previdência Social por meio da GFIP.

Trata-se de um curso aberto, com exercícios de fixação que testam o conhecimento adquirido nos módulos.


MUNICÍPIOS E A RFBMUNICÍPIOS E A RFBOBRIGAÇÕES – FAZENDÁRIAS

DIRF O QUE É ?

Declaração do Imposto Retido na Fonte

FINALIDADE:

É a declaração feita pela FONTE PAGADORA, com o objetivo de informar à Secretaria da Receita Federal do Brasil o valor do imposto de renda e/ou contribuições retidos na fonte, dos rendimentos pagos ou creditados para seus beneficiários

PRAZO DE ENTREGA:

Último dia útil do mês de fevereiro do ano subsquente ao pagamento do rendimentos pago aos beneficiários.



DCTF O QUE É ?

Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais

FINALIDADE:

Utilizada para a prestação das informações relativas aos tributos e contribuições apurados pelas Pessoas Jurídicas no trimestre correspondente.

PRAZO DE ENTREGA:

Até o 15º (décimo quinto) dia útil do 2º (segundo) mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores.



PASEP

BASE DE CÁLCULO:

RECEITAS CORRENTES E TRANSFERÊNCIAS CORRENTES

TRANSFERENCIAS DE

CAPITAL

ALÍQUOTA:

1%

VENCIMENTO:

DIA 25 do mês subsequente

CÓDIGO DO DARF:

3703

+


MUNICÍPIOS E A RFBMUNICÍPIOS E A RFB ERROS FREQUENTEMENTE OBSERVADOS

Retenção 11%:

Compensação Indevida em GFIP:

Falta de retenção na contratação de prestadores de serviços com cessão ou empreitada de mão de obra.

Inclusão de valores irreais ou valores cujos créditos já encontram-se prescritos.



Omissão de informações em GFIP:

PASEP:

ERROS FREQUENTEMENTE OBSERVADOS

Parte dos segurados e/ou remunerações correspondentes vem deixando de ser informada em GFIP.

Falta de recolhimento das contribuições devidas e/ou falta de informação em DCTF.



Deixar de exigir CND na contratação de PJ:

Aquisição de produtos rurais de produtores PF:


A Constituição Federal estabelece que empresas em débito não podem contratar com o poder público.

Adquirentes de produtos rurais de PF são subrogados na obrigação dos produtores de recolher as contribuições: Seguridade (2%), SAT (0,1%) e SENAR (0,2%).



Deixar de enviar relação de alvarás e habite-se emitidos para obras de construção civil


Os municípios estão obrigados a enviar, até o dia 10, relação de alvarás e habite-se emitidos para obras de construção civil no mês anterior (Sisobrapref).

Deixar de declarar remunerações a contribuintes individuais na data da liquidação Os valores das remunerações do CI devem ser declarados na GFIP relativa à competência em que ocorrer a liquidação.



DÍVIDA PREVIDENCIÁRIA DOS MUNICÍPIOS



DÍVIDA PREVIDENCIÁRIA DOS MUNICÍPIOS

Elevado poder empregador dos municípios

Sonegação de remunerações efetivadas

Auditorias fiscais constantes

Parcelamentos frequentes

‘


PARCELAMENTOS

Lei 8.212/91 – Art 58Lei 8.620/93

Lei Complementar 77/93MP 1.571/97 – MP 1.608/98 ->Lei 9.639/98

MP 1.891/99 - MP 1.969/99MP 2.043/2000 MP 2.060/2000

MP 2.129/2001 /MP 2.187/2001 Lei 10.684/2003 (PAES)

Lei 11.196/2005 (MP do Bem)MP 303/2006 (PAEX)

Lei 11.960/2009



MUNICÍPIOS E A RFBMUNICÍPIOS E A RFB DEVEDOR:xx.xxx.xxx/0001-xx NOME:MUNICIPIO DE xxxxxxxx - PREFEITURA MUNIC

SEQ.RET.:xxxxxxx VALOR RET.: 18.547,02 DT.RET.:10/08/2009 PROCESSO TITULO DT.APROPRIACAO VALOR APROPRIADO 00.000.000-0 030.075.839 12/08/2009 15.843,70 00.000.000-1 030.075.838 12/08/2009 2.703,32 PROCESSO COMPET RUBRICA VALOR APROPRIADO00.000.000-0 05/1994 RUBRICAS AGREG 29,8800.000.000-0 06/1994 RUBRICAS AGREG 147,4000.000.000-0 07/1994 RUBRICAS AGREG 181,7900.000.000-0 08/1994 RUBRICAS AGREG 202,4200.000.000-0 09/1994 RUBRICAS AGREG 221,5200.000.000-0 10/1994 RUBRICAS AGREG 38,8000.000.000-0 11/1994 RUBRICAS AGREG 219,1300.000.000-0 12/1994 RUBRICAS AGREG 382,9800.000.000-0 01/1995 RUBRICAS AGREG 158,7700.000.000-0 02/1995 RUBRICAS AGREG 2.466,3900.000.000-0 03/1995 RUBRICAS AGREG 1.051,2000.000.000-0 04/1995 RUBRICAS AGREG 1.740,8800.000.000-0 05/1995 RUBRICAS AGREG 1.943,6000.000.000-0 06/1995 RUBRICAS AGREG 598,35 TOTAL = 9.383,11 RUBRICAS VALOR DA RUBRICA VALOR APROPRIADO 9.383,11 TJLP/SELIC 6.460,58 TOTAL=15.843,70


PARCELAMENTO ESPECIAL (Lei nº 11.960/2009)

• Regulamentado pela Portaria PGFN/RFB nº 07/2009

• MP 492 / Portaria PGFN/RFB nº14/2010 concedeu novo prazo até 30/julho para regularização da primeira parcela e demais vencidas até 29/junho.

• O exercício dessa faculdade implica em autorização para quitação da prestação mensal mediante retenção no FPM.

• Declarações/retificações serão consideradas quando da consolidação do parcelamento.



ATUAL LEGISLAÇÃO QUE REGE O PARCELAMENTO CONVENCIONAL: Lei nº 10.522/2002

• Regulamentação pela Portaria PGFN/RFB nº 15/2009

• Até 60 parcelas (art. 10)

• Único parcelamento por tributo (art. 14-VIII)

• Condicionado ao prévio pagamento da 1ª prestação (art. 11)

• Reparcelamento condicionado ao pagamento à vista de 10% ou 20% do débito (art. 14-A)

• Retenção da parcela e obrigação corrente do FPM (art. 14-D)



PARCELAMENTO SIMPLIFICADO (Lei nº 10.522/2002 ART 14-C)

• Regulamentado pela Portaria PGFN/RFB nº 15/2009 (art. 29 a 32)

• Não se aplicam vedações previstas no art 14, podendo serem parcelados inclusive débitos passíveis de retenção.

• Valor a ser parcelado deve ser inferior a R$ 500 mil, considerado por processo de débito.

• Admite-se parcelamentos concomitantes.

• Reparcelamento condicionado ao pagamento de pedágio na primeira parcela de 10% ou 20% do débito.



FPM - Retenção Mecanismo utilizado para prevenir o inadimplemento e a

geração de novos débitos de responsabilidade dos municípios.


– Débito em situação exigível– Parcelamento em atraso– Falta de recolhimento das obrigações previdenciárias

correntes– Falta de recolhimento do PASEP

FPM - Bloqueio Constituem motivos para que a RFB determine o Bloqueio do

repasse do FPM/FPE aos órgãos públicos:


MUNICÍPIOS E A RFBMUNICÍPIOS E A RFB FPM - Bloqueio

Pague o INSS que liberamos o FPM.

Liberem o FPM que pagamos o INSS.


OPERAÇÕES ESPECIAIS MUNICÍPIOS E A RFBMUNICÍPIOS E A RFB

“FONTANA DI TREVI”

A operação tem por objetivo coibir prática de fraudes em restituições de IRPF, relativamente a beneficiários de rendimentos pagos por pessoas jurídicas de direito público, cujas declarações apresentadas pelas fontes pagadoras apresentem indícios de irregularidades.



“CASTELO DE CARTAS”

A operação tem por objetivo coibir a prática de

compensações indevidas, efetuadas por Prefeituras e Câmaras Municipais, relativamente a contribuições previdenciárias.



“CASTELO DE CARTAS”

- Possibilidade de Representação por Improbidade Administrativa

- Lei 8.429/92 – art. 10 e 11

- Lei Complementar 101 – art. 73

- Multa isolada de 150% - Lei 9.430/96


SEMINÁRIOSEMINÁRIO

Gratos pela atençãoGratos pela atenção

Fortaleza, 09/08/2010Fortaleza, 09/08/2010

receita federal srrf03 seminÁrio obrigaÇÕes tributÁrias dos municÍpios fortaleza, 16/08/2010

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