Centro de Educação a Distância da Universidade Anhanguera UNIDERPCurso de Ciências Contábeis 6º SemestreMódulo: controle e Planejamento contábilUnidade Didática: contabilidade e planejamento tributário/ controladoriaProfessor: Edmilson Borges Gomes e Mariane ZanetteAluno: Laerte Rodrigues Louzada RA: 135626

1. O que você entende por Planejamento Tributário.

Atividade preventiva que estuda a priori os atos e negócios jurídicos que o agente econômico (empresa, instituição financeira, cooperativa, associação, etc.) pretende realizar. Sua finalidade é de obter maior economia fiscal possível, reduzindo a carga tributária para o valor realmente devido por lei.

2. O contribuinte Mato Grosso Industrial Ltda, estabelecido em Campo Grande/MS, começou a operar em janeiro de 2008, apresentando em sua escrituração os seguintes registros:

I) mês de janeiro de 2008:

Mercadorias/produtos adquiridos de contribuinte estabelecido no Maranhão para serem utilizadas como matérias-primas na industrialização de seus produtos: R$ 50.000,00;

Vendas de produtos de sua fabricação para estabelecimento comercial localizado em Ribeirão Preto/SP, para ser revendido: valor total das operações R$ 70.000,00.

II) mês de fevereiro de 2008:

Mercadorias/produtos adquiridas de contribuinte estabelecido em Minas Gerais para serem utilizadas como matérias-primas na industrialização de seus produtos: R$ 20.000,00;

Venda de produtos de sua fabricação para destinatário contribuinte do imposto localizado em Porto Velho/RO: valor total das operações R$ 30.000,00;

Vendas de produtos de fabricação própria para destinatário não contribuinte do imposto localizado no Maranhão: R$ 20.000,00.

Com base nesses dados, informe o valor do ICMS a ser recolhido, relativo aos períodos de apuração de janeiro e de fevereiro de 2007, sabendo que a alíquota interna do ICMS para essas operações foi de 17%. Não há IPI incidente sobre essas operações, pois, sua alíquota é zero.

1. Janeiro/2008 Compra: origem MA / Valor R$ 50.000,00Alíquota: 12% / Crédito: 6.000,00

Venda: Origem MS / Destino: SPValor R$ 70.000,00 / Alíquota: 12% / Débito: 8.400,00

Apuração do ICMS: Créditos R$ 6.000,00 Débitos R$ 8.400,00 ICMS a recolher R$ 2.400,00

2. Fevereiro/2008

Compra: Origem MG / Valor R$ 20.000,00Alíquota 7% / Crédito R$ 1.400,00

Venda: Origem MS / destino ROValor R$ 30.000,00 / alíquota 12%Débito R$ 3.600,00

Venda: Valor R$ 20.000,00Alíquota 17% / Débito R$ 3.400,00

Apuração do ICMS: Créditos R$ 1.400,00 Débitos R$ 7.000,00 ICMS a recolher R$ 5.600,00

Janeiro/2008: R$ 2.400,00Fevereiro/2008: R$ 5.600,00

3. Como é feito a classificação de Microempresa e Empresa de Pequeno Porte?

Consideram-se microempresas ou empresas de pequeno porte a sociedade empresária simples e o empresário a que se refere o art.966 da Lei nº 10.406, de 10 de janeiro de 2002(Código Civil Brasileiro), devidamente registrados no Registro de Empresas Mercantis ou no Registro Civil de Pessoas Jurídicas, conforme o caso, desde que:1- No caso de microempresas, o empresário, a pessoa jurídica, ou a ela

equiparada, auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 2.400.000.00 (duzentos e quarenta mil reais);

2- No caso das empresas de pequeno porte, o empresário, a pessoa jurídica, ou a ela aqui parada, auferir, em cada ano-calendário, receita superior a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 2.400.000,00 ( dois milhões e quatrocentos mil reais).

4. Qual a diferença na Tabela de Alíquotas da Atividade comercial para a atividade industrial?

O acréscimo de 0,50% de IPI na tabela de atividades industriais que não tem na comercial.

5. Quais as informações que deverão constar no Lalur Livro de Apuração do Lucro Real?

Na parte A: destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), tendo como fecho a transcrição da demonstração do lucro real.Na parte B: destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros.O Lalur é destinado a registrar valores que, por sua natureza eminentemente fiscal, não devam constar da escrituração comercial. Assim, não pode ser utilizado para suprir deficiências da escrituração comercial (registrar despesas não constantes da escrituração comercial por insuficientemente registradas).

6. Qual o livro obrigatório pela legislação comercial para escrituração das operações de uma empresa?

Livro Diário

7. Cite as etapas do Modelo de Gestão descrevendo sobre eles.

Relações externas e internas, a consideração dos atributos de satisfação das partes interessadas no negócio como clientes, concorrência, acionistas, fornecedores, governos, comunidade e outras entidades externas é fundamental para empresa.

Declaração de valores: um conjunto de crenças e princípios que orienta as atividades e operações da empresa, independente de seu pote.Declaração da visão: um conjunto preciso e bem elaborado de palavras que anuncia para onde a empresa esta caminhando, ou traça um quadro do que ela deseja ser ou aonde quer chegar.Declaração da missão: visa comunicar interna e extremamente o propósito da organização e do seu negócio. Ela deve ser breve e reunir em poucas palavras as atividades de empresas, os mercados que quer atingir, os produtos e serviços que quer fornecer, sua diferenciação e seu papel no mercado social.

E envolvem alguns aspectos a seguir:1. O processo de gestão da organização: organização, desenvolvimento,

controle e atuação.2. A avaliação de desempenho das áreas e dos gestores:

responsabilidade pelos resultados das áreas de suas responsabilidades.

3. O processo decisório: centralização ou descentralização.4. O comportamento dos gestores: motivação – empreendorismo.

8. Como podemos definir Atividade, Evento Econômico e Transação?

Evento econômico é uma ocorrência que modifica o patrimônio empresarial, provocando resultados que podem ser mensurados economicamente.

As atividades empresariais são responsáveis pelos eventos econômicos as empresa. Assim, a atividade compra é responsável pelo evento econômico compra, a atividade produção é responsável pelo evento econômico produção. A atividade de finanças, por exemplo, é responsável por mais de um evento econômico, tais como captação de fundos, aplicação financeira, recebimento de duplicatas, pagamentos de contas etc. Denominamos transação a execução de cada um dos eventos econômicos dentro da empresa. Ou seja, o evento econômico é um modelo representativo de um fato que modifica o patrimônio e a transação é a efetivação de cada evento. Portanto, o resultado empresarial dá-se em cada transação de cada evento econômico que, por sua vez, deve ser objeto de um modelo de mensuração, de informação e de cada decisão. 9. Sobre Centro de Responsabilidade, cite-os e relate seu conhecimento sobre cada um.

São um conjunto de atividades designado a um gestor, a um grupo de gestores ou a outros empregados; são as unidades criadas para a acumulação dos dados das transações e dos elementos patrimoniais da empresa. De modo geral, seguem a estrutura hierárquica. A base para a acumulação das informações contábeis é o conceito de custos e de receitas controláveis (vistos anteriormente). Os principais conceitos de centros de responsabilidades para acumulação das informações contábeis e contabilidade são: centros de custos, de lucros e de investimentos.Sobre os centros de custos: mais conhecido como departamentalização, são unidades contábeis de utilizadas para acumular gastos por setor, atividade ou departamento e sempre seguem a estrutura organizacional da empresa.Sobre o centro de lucro: acumulam informações contábeis das receitas das atividades, dos produtos e dos serviços, essas receitas podem ser de origem interna ou externa.Sobre o centro de investimento ou unidade de negócios: o gerente de um centro de investimento tem maior autoridade e responsabilidade que um gerente de um centro de custo e do centro de lucro; aquele ocupa a posição similar a posição de presidente ou da diretoria de uma organização.

10. O que é o Balanced Scorecard? E como mede o seu desempenho?

É um sistema de mensuração e informação de desempenho que realiza um equilíbrio entre medidas financeiras e operacionais. Traduz a missão e a estratégia da empresa num conjunto abrangente de medidas de desempenhos financeiros e não financeiros que servem de base para um sistema de medição e gestão estratégica.

11. Como podemos diferenciar as Medidas Financeiras das medidas não financeiras de desempenho?

Medidas financeiras são indicadores estratégicos que visa o retorno sobre o investimento, aumento de receita, mudança do custo de manutenção de depósitos.Medidas não financeiras são medidas gerenciais como qualidade, inovação, produtividade, qualidade de vida no trabalho e satisfação dos clientes.

12. Fale sobre o Processo Crítico e sobre os Fatores Chave de Sucesso.

O processo crítico é uma série de atividades relacionadas que afetam diretamente o alcance das metas organizacionais.Os fatores chaves de sucesso se identificam com objetivos específicos de alta gestão, gestores dos processos críticos, sucesso e desempenho.