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PROCEDIMENTOS INTERNOS Data Elaborao:

16/06/2015

Cdigo:

PCO-01

rea Responsvel:

Contabilidade

Reviso:

-

Elaborado por:

Silas de Arruda Camara

Gerente de Controladoria

Revisado por:

Gabriele G. Heilig

Coord. de Auditoria Interna

Aprovado por:

Alejandro Araya

Diretor Administrativo e Financeiro

PROCEDIMENTO DE CONTABILIDADE

DOCUMENTO ORIGINAL

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1. INTRODUO

O Procedimento de Contabilidade tem por objetivo estabelecer procedimento para registro e anlise das informaes contbeis, bem como, a elaborao e divulgao das Demonstraes Financeiras da Empresa.

2. ESCOPO

Registro e anlise de informaes contbeis.

3. CAMPO DE APLICAO

Departamento de Contabilidade

4. DEFINIES

Fechamento contbil: a atividade de consolidao das informaes financeiras da Empresa dentro de um determinado perodo (mensal), onde a equipe de contabilidade a principal responsvel, bem como, dar suporte e orientao s demais reas da Empresa para que essa informao seja o mais aderente possvel.

5. DOCUMENTOS DE REFERNCIA

N/A

6. PROCEDIMENTOS

6.1. Fechamento Contbil

O fechamento contbil tem incio nos cinco ltimos dias do ms e encerra-se no quinto dia til do ms subsequente, quando realizado o reporte das informaes financeiras CMPC Chile.

Todas as rotinas so registradas em ERP SAP, com suporte de planilhas em Excel e dividido em:

6.1.1. Interface e Contabilizao da Folha de Pagamento

A contabilizao da folha de pagamento feita por transao de interface automtica entre SAP (ZFI011) e sistema Antares (RH).

O analista de contabilidade responsvel pela folha de pagamento deve enviar os arquivos para a contabilidade at o terceiro dia antecedente ao final do ms. Aps a integrao no SAP, so feitas as anlises e as conciliaes das contas contbeis da Folha de Pagamento.

Para conferencia dos saldos so utilizadas as transaes do SAP: FS10N e FBL3N.

Identificao: PCO-01 Rev.- Acesso livre Pgina 2 de 6

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6.1.2. Cruzamento do Faturamento Fiscal x Contbil

A conferncia do faturamento deve ser feita pelo analista de contabilidade atravs de planilhas em Excel, as quais servem como evidncia para efeitos de auditoria e extrao do Livro Fiscal (PW-SATI) x Razo Contbil (FBL3N SAP). Para compor os valores do ICMS ST, ser necessrio gerar dois relatrios especficos no PW-SATI, tais como: Notas Fiscais de Entrada ST e Notas Fiscais de Sada ST.

Os razes das contas de receitas so gerados em grupos e separados por filial. Com estas informaes, o analista de contabilidade faz a conferncia dos valores das vendas de mercado interno e externo, devolues e ICMS s/ vendas.

O responsvel deve inserir os valores referente aos CFOPs de vendas por filial e por ms no arquivo Fatur2015M.Papis-Fiscal.xls, que fica salvo na pasta G:\CONTROLA\CONTABIL\RENATA\FATURAMENTO_REFIS_MP. Na sequncia deve ser gerado o razo contbil das contas de receita de vendas e classificar por filial.

Os livros fiscais so salvos na rede (G:\CONTROLA\CONTBIL).

Para conferencia dos saldos so utilizadas as transaes do SAP: FS10N e FBL3N. e o responsvel do processo o analista de contabilidade.

6.1.3. Contabilizao da Depreciao / Amortizao dos Ativos Imobilizados

A depreciao / Amortizao dos ativos fixos feita por transao automtica no SAP (AFAB / AFAR) no havendo interferncia de lanamentos manuais.

Para conferencia dos saldos so utilizadas as transaes do SAP: FS10N e FBL3N e o responsvel pelo processo o analista de contabilidade.

6.1.4. Contabilizao da Variao Cambial sobre Transaes em Moeda Estrangeira

A contabilizao da variao cambial feita por transao automtica no SAP (FAGL_FC_VAL) no havendo interferncia de lanamentos manuais.

Para conferencia dos saldos so utilizadas as transaes do SAP: FS10N e FBL3N e o responsvel pelo processo o analista de contabilidade.

6.1.5. Contabilizao custo real x custo standard;

A rea de Controladoria - Custos responsvel pela validao do processo de Fechamento de Custo do Produto e Ledger de Materiais no sistema SAP, bem como pela anlise das contas de custo no balancete e CPV (Custo do Produto Vendido). Fica tambm responsvel pela verificao de possveis variaes (inventrios, apontamentos, consumo, etc.) e faz a interface com as unidades fabris da Empresa para soluo dos mesmos.

Transaes SAP utilizadas;

Fechamento Leadger

CO88 Liquidao Ordem

KO88 Liquidao Ordem

KSU5 Rateio Real

KSS2 Decomposio de Custo

KSII Determinao de Tarifa

CKMLCP Encerramento do Ledger

OKP1 Bloqueio Perodo


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Validao do Resultado e encerramento de custos

KOB1 Anlise das Ordens de Produo e Manuteno

KSBB Anlise dos Centros de Custo Improdutivo

KSBB e KSS2 Anlise da decomposio de Custo

CKMVFM Anlise de valores no distribudo ou no alocados no estoque

CPV (ZCOPC_001) Anlise do Custo do Produto Vendido

F.54 Anlise das contas de custo no balancete

Para conferencia dos saldos so utilizadas as transaes do SAP: FS10N e FBL3N e o responsvel do processo o analista de custos.

6.1.6. Cruzamento e Acompanhamento dos Saldos Pagar e Receber referente empresas relacionadas do grupo

O analista de contabilidade deve fazer o cruzamento de saldos entre empresas relacionadas para garantir que no haja diferenas para efeito de consolidao da Holding (CMPC Chile). feito atravs de e-mails entre as empresas que possuem saldos em aberto (Pagar / Receber). Caso houver divergncias entre valores, deve ser solicitado documento comprobatrio para contabilizao provisria na conta de estoque em transito e quando a fatura original recebida, o lanamento provisrio deve ser estornado e considerado o documento recebido. Da mesma forma ocorre quando h variao nos saldos das outras empresas do grupo CMPC.

Uma segunda confirmao deve ser feita, atravs de comunicao via e-mail, com a equipe de servios compartilhados na CMPC Chile para garantir que os saldos consolidados estejam corretos.

6.1.7. Emprstimos Holding CMPC Chile

Os Emprstimos so contabilizados e conciliados de forma no automtica em planilhas Excel tendo como responsvel o analista de contabilidade.

Os saldos devem ser cruzados com a CMPC Holding Chile, por email, com a finalidade de garantir os corretos valores na consolidao.

Para conferncia dos saldos so utilizadas as transaes do SAP: FS10N e FBL3N.

6.1.8. PPI ICMS

Os parcelamentos de impostos so contabilizados e conciliados de forma no automtica em planilhas Excel tendo como responsvel o analista de contabilidade.

A documentao suporte a posio online do site do PPI do ICMS do Governo do Estado de So Paulo, o qual emitido extrato mensal.


6.1.9. Emprstimos com terceiros;

Os Emprstimos com terceiros so contabilizados e conciliados de forma no automtica em planilhas Excel tendo como responsvel o analista de contabilidade.

A documentao suporte so os extratos bancrios das instituies financeiras.



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6.1.10. Contingncias, depsitos e garantias;

As contingncias so contabilizadas e conciliadas de forma no automtica em planilhas Excel tendo como responsvel o analista de contabilidade.

A documentao suporte so as planilhas preparadas pelo Departamento Jurdico baseadas na circularizao dos escritrios de advogados que emitem relatrios dimensionando os riscos, classificando em perdas provveis, possveis e remotas.

Essa planilha apresentada mensalmente no Comit Tributrio.

Somente devem ser reconhecidas contabilmente como proviso as que forem classificadas como perdas provveis. J as classificadas como perdas possveis no devam ser reconhecidas contabilmente, devem ser listadas em Nota Explicativa.


6.1.11. Imposto de renda e Contribuio Social;

Aps a apurao do resultado mensal feita pela equipe de Controle de Gesto, o analista de contabilidade deve realizar a apurao do IRPJ / CSLL de acordo com as normas tributrias vigentes. O clculo e o controle dos saldos contbeis devem ser realizados na planilha em Excel salva na pasta G:\CONTROLA\CONTBIL\Daniel\LALUR M.PAPIS e a sua devida contabilizao no ERP SAP.O controle da Parte A e B do LALUR, os quais se administram as adies, excluses e diferenas temporrias devem ser calculadas na planilha em Excel esto salvos na pasta de mesmo nome, bem como o calculo do ajuste de Preo de Transferncia.


6.1.12. Demais lanamentos contbeis manuais / Aprovaes;

Os valores devem ser registrados como despesa antecipada em suas respectivas apropriaes durante o ano vigente. A rea de controle de gesto deve efetuar as devidas solicitaes via e-mail para a rea de contabilidade, atravs do endereo [email protected] e-mails devem ter o gestor copiado e so salvos com os nmeros dos documentos em rede.

Os lanamentos manuais so impressos e encadernados junto com as conciliaes mensais. Em seguida, deve encaminhar para a reviso e aprovao do Coordenador de Contabilidade e do Gerente de Controladoria mediante suas assinaturas.

Para conferencia dos saldos so utilizadas as transaes do SAP: FS10N e FBL3N sob a responsabilidade do coordenador de contabilidade.

6.1.13. Conciliaes contbeis / Aprovaes

Todas as conciliaes so feitas mensalmente at o dia 15 do ms subsequente em planilhas Excel e salvas na rede.

Esses arquivos devem ser impressos, revisados pelo Coordenador de Contabilidade e pelo Gerente de Controladoria, encadernados e arquivados para fins de controle interno.


6.1.14. Demonstraes Financeiras;

Aps a apurao do IRPJ / CSLL e sua devida contabilizao, o coordenador de contabilidade deve extrair o balancete do ERP SAP pela transao F.01 e transportar para a planilha em Excel. Essa planilha determina os agrupamentos contbeis e resultaro no Balano Patrimonial em uma determinada data. Nesse mesmo momento dever ser feita a converso dos saldos contbeis de reais para dlares americanos (por padres da Holding CMPC Chile, utilizado o dlar fim de compra).


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elaborado tambm o Fluxo de Caixa Direto e Indireto proveniente das variaes de saldos contbeis do Balano Patrimonial.

Ambos os arquivos devem possuir as justificativas mensais de todas as variaes de saldos.

6.1.15. Reviso e Reporting;

As Demonstraes financeiras so revisadas pelo Gerente de Controladoria e pelo Diretor Financeiro e enviadas CMPC Chile sempre no quinto dia til do ms subsequente.

6.2. Reteno de impostos

O analista de contabilidade realiza a apurao e recolhimento dos impostos diretos no sistema PW-SATI (IRRF P.J a recolher /INSS P.J e INSS autnomos a recolher /PIS, COFINS e CSLL a recolher), conforme planilha de Procedimentos de Obrigaes Acessrias.

Assim como, atualizao mensal da taxa SELIC no sistema PW-SATI (Gerncia / Tabelas / LF_NDICE VALOR). Conciliaes dos impostos retidos a recolher: 2210100500/ 2210100600/ 2210100700/ 2210100800 e 2210100900 (transao SAP: FS10N e FBL3N).

6.3. Obrigaes acessrias

6.3.1. DIPJ / ECD

de responsabilidade da contabilidade o preenchimento, de acordo com as normas tributrias vigentes e transmisso em prazo pr-estabelecido pela Receita Federal do Brasil.

6.3.2. SPED Contribuies / SPED Contbil / FCONT

de responsabilidade da contabilidade o preenchimento, de acordo com as normas tributrias vigentes e transmisso em prazo pr-estabelecido pela Receita Federal do Brasil.

6.3.3. DCTF

de responsabilidade da contabilidade a entrega (mensal) at o 15 dia til do 2 ms subsequente da DCTF (Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais).

6.4. Parametrizao de novas contabilizaes

A Contabilidade, por intermdio de seu Business Partner, responsvel por prestar atendimento e dar suporte s demais reas da Empresa. Todos os testes referentes as novas operaes devem ser feitas em conjunto com a equipe de Informtica e em ambiente QAS.

6.5. Principais transaes utilizadas pelo departamento de contabilidade

FS10N e FBL3N - Razo contbil

F.01 Balancete

FS00 Cadastramento de contas contbeis

OB52 Fechamento de Perodo

FBL1N Consulta razo de Fornecedores;

FBL5N Consulta razo de Clientes;

F-02, FB50 e FB50L Lanamentos manuais;

LSMW Lanamentos manuais com muitas linhas;

FB03 Exibir documento;


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J1B3N Exibir nota fiscal;

ME23N Exibir pedido de compra;

LSMW Lanamentos manuais com muitas linhas;

ME51N Criao de Requisio de compra;

ML81N Gerao de Folha de Registro (somente para notas fiscais de servio);

MIGO Gerao de Entrada de Mercadoria (somente para notas fiscais fatura);

FV60, FBV0 Lanamento manual para pagamentos de Impostos;

7. RESPONSABILIDADES

A responsabilidade desse procedimento da equipe de contabilidade. O analista de contabilidade responsvel pela informao mais detalhada. A reviso, atualizao e suporte tcnico feita pelo coordenador de contabilidade e o fechamento do macroprocesso pelo gerente de contabilidade, bem como, responsvel pelas demonstraes financeiras da Empresa.

8. VIGNCIA

Esse procedimento passa a vigorar a partir da data de sua publicao ou da data de sua ltima reviso. O mesmo deve ser revisado em at 02 anos ou caso haja alguma alterao no processo.

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