JORNADA MUNICIPAL

Planejamento das Receitas

Carlos Corrêa Leite

Estrutura da Apresentação1. Planejamento da Receita;2. Principais Transferências;3. Receita Tributária Própria;4. Administração Tributária Municipal;5. Gestão do IPTU;6. Gestão do ISS;7. Gestão do ITBI;8. Contribuição de Melhoria;9. Gestão da Dívida Ativa;10. Cenário econômico

O Grande Desafio na Jornada

AUMENTAR A CAPACIDADE DE INVESTIMENTO

DIMINUIÇÃO E EQUIDADEDA CARGA FISCAL

EQUILÍBRIO FISCAL

PRESTAR/PROVER SERVIÇOS PÚBLICOS

COM QUALIDADE

MELHORIA DO GASTO PÚBLICO

MELHORIA DA RECEITA

1. Planejamento da Receita

Definir objetivos e metas de arrecadação (LDO e LOA); Evitar ou mitigar riscos fiscais (LDO); Exercer Competência Tributária; Diminuir dependência em relação a receitas de outros

níveis governamentais; Definir política de arrecadação adotada pelo

município; Explorar potencial da base tributária.

Planejamento da Receita

Gestão Tributária local

Apoio às EPP’s MPE’s e MEI

Expansão dasAtividades Econômicas

Incentivos fiscaisPolítica

econômica

Investimentos

Compras governamentais

1. Planejamento da Receita Própria

MELHORIA DA RECEITA EQUIDADE FISCAL+ +MODERNIZAÇÃO ADMINISTRAÇÃO

TRIBUTÁRIADIAGNÓSTICO PARA

SUBSIDIAR A IMPLEMENTAÇÃO DE UMA POLÍTICA TRIBUTÁRIA

REVISÃO DA PGV

ATUALIZAÇÃO DE CADASTROS

GERENCIAMENTO DA DÍVIDA ATIVA

REVISÃO DE ISENÇÕES

IMPLANTAÇÃO DE ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS E

PROGRESSIVAS

INTELIGÊNCIA FISCAL E CONTROLE SOBRE OS

GRANDES CONTRIBUINTES

CAPACITAÇÃO DE RECURSOS HUMANOS

SISTEMAS DE INFORMAÇÕES

ATUALIZAÇÃO DE DADOS

INTERCÂMBIO E COMPARTILHAMENTO DE DADOS CADASTROS E DE

INFORMAÇÕES FISCAIS

VINCULAÇÃO DE RECEITA PARA A AREALIZAÇÃO DE

ATIVIDADES DA ADMINISTRAÇÃO

TRIBUTÁRIA

ESTRUTURA ADMINISTRATIVA

DISTRIBUIÇÃO DO ÔNUS TRIBUTÁRIO

CÁLCULO DOS CUSTOS (LRF, art.50, §3º)

1. Planejamento da Receita

Composição daReceita

municipal

ReceitaTributária

Própria

Outras Receitas Correntes

Transferências Correntesda União

Transferências Correntes do Estado

Receitas de Capital

Transferências de Capital

Outras Transferências

Correntes

2. Principais Transferências

Transferências Correntes da União

Imposto Territorial Rural - ITR

Compensações financeirasFundeb

SUSConvênios

Fundo de Exportação

Fundo de Participação dos Municípios - FPM

Imposto sobre Operações Financeiras

sobre Ouro

2.1 FPMMunicípios

Receita Transferência

FPMAmericana 46.584.317,47Artur Nogueira 18.595.843,78Campinas 48.932.474,93Cosmópolis 20.455.428,19Engenheiro Coelho 9.297.921,93Holambra 7.422.151,40Hortolândia 46.584.317,00Indaiatuba 46.584.317,47Itatiba 27.893.765,68Jaguariúna 18.017.032,13Santo Antônio de Posse 11.157.506,24Sumaré 46.584.317,47Valinhos 29.753.350,07Vinhedo 22.315.012,53Fonte: STN

2.1 Fundo de Participação dos Municípios - FPM Formado por 22, 5 % do IPI e 22,5 % do IR + 1 % entregue em dezembro;

Aplicado sobre a arrecadação líquida (arrecadação bruta – restituições - incentivos fiscais);

Municípios capitais (10 %); Municípios do Interior (86, 4 %); Municípios com mais de 142. 633 habitantes (3,6 % – Fundo de Reserva) Distribuído com base em critérios populacionais (IBGE -até 31 de outubro); FPM - interior: cada Estado tem participação diferenciada no total a

distribuir: São Paulo = 14,2620 % ; Coeficientes municipais: em função da faixa de habitantes: 0,6 (até 10.188) a

4,0 (acima de 156.216); Coeficientes individuais de participação calculados pelo TCU; Decreto Lei 1881/81; Lei Complementar no. 91, de 22/12/1997; e Lei Complementar 106, de 23/03/2001.

2.1 FPM - Calculo da Distribuição - Municípios do Interior de São Paulo

Coeficiente de população do Estado = somatório de coeficientes de população de todos os municípios do estado;

São Paulo= 873,8;

Participação relativa do município no Estado: relação entre o coeficiente populacional do município e a soma de todos os coeficientes do Estado

2.1 FPM - CoeficientesMunicípio

População (30.524.534)

CIFPM (873,8)Parte Relativa no Total do Estado

Americana 214.873 4,00 0,457770%Arthur

Nogueira 45.847 2,00 0,228884%

Campinas 1.098.630 4,00 0,457770%

Cosmópolis 61.013 2,20 0,251773%Engenheiro

Coelho 16.580 1,00 0,114443%

Holambra 11.917 0,80 0,091554%

Hortolândia 198.758 4,00 0,457770%

Indaiatuba 209.859 4,00 0,457770%

Itatiba 104.533 3,20 0,366216%

Juguariuna 46.533 2,00 0,228885%

Monte Mor 50.702 2,00 0,228885%

Nova Odessa 52.627 2,20 0,251773%

Paulínia 86.800 2,80 0,320438%

Pedreira 42.516 1,80 0,205997%Santa Barbara

D'Oeste 181.509 4,00 0,457770%Santo Antonio

de Posse 21.032 1,20 0,137331%

Sumaré 246.247 4,00 0,457770%

Valinhos 110.390 3,20 0,366216%

Vinhedo 66.087 2,40 0,274661%

FPM 2013

2.2 FPM - Cálculo da Distribuição - Reserva

Municípios enquadrados nos coeficientes 3,8 ou 4,0 (decreto-lei 1881/81 e LC 91/97);

FPM-R= 3, 6 % do FPM total; População (01/07/2012); Fator população :2, para cada município(exceção:

Campinas ,2,5); Fator renda per capita: relação inversa entre renda per capita do

estado e renda per capita média do Brasil; Fator renda per capita= renda per capita média do Brasil/renda

per capita do estado; Coeficiente individual: fator população x fator renda per capita Participação relativa no total da reserva= coeficiente

individual/total dos coeficientes individuais de reserva x 100.

2.2 FPM - Cálculo da Distribuição - Reserva

Município População

Fator população 01/07/2012

Renda per capita 2010

Fator Renda per

capita

CIFPM Reserva

Parte Relativa no

Total da Reserva

Americana 214.873 2,0 30.243,00 0,7 1,40 0,391444%

Campinas 1.098.630 2,5 30.243,00 0,7 1,75 0,489303%

Hortolândia 198.758 2,0 30.243,00 0,7 1,40 0,391444%

Indaiatuba 209.859 2,0 30.243,00 0,7 1,40 0,391444%Santa Barbara

D'Oeste 181.509 2,0 30.243,00 0,7 1,40 0,391444%

Sumaré 246.247 2,0 30.243,00 0,7 1,40 0,391444%

Total 49.022.313 19.766,00 357,65 100,000000%

FPM Reserva - 2013

2. 2 FPM- Exemplo - Americana População: 214.873 Fator População: 2 Renda per capita média do Estado: R$ 30.243,00; Renda per capita média do Brasil: R$ 19.766; Fator Renda per capita; R$ 19.766/R$ 30.243,00= 0,65= 0,7 Coeficiente: Fator população x Fator renda per capita: 2 x 0,7

= 1,4 Total dos coeficientes dos municípios reserva: 357,65 Participação relativa no total da reserva: Coeficiente (1,4)/total

dos coeficientes (357,65)x 100= 0,391444 % FPM Total (data do crédito 10/12): R$ 2.444.668.851,88 FPM reserva: R$ total x 3,6 %= R$ 88.008.078,63 FPM município: R$ 88.008.078,63 x 0,381444= RS 335.701,53 Total FPM: R$ 1.714.692,87

2.3 Principais Transferências Correntes do Estado

Transferências

Correntes

do Estado

IPI- Exportação25 %

Convênios

QP-ICMS 25 %

IPVA 50 %

CIDE25 %

2. 3 Transferência do Estado QP – ICMSMunicípios

ICMS IPVA IPI Exportação CIDEAmericana 143.111.494,42 34.910.915,21 1.253.971,17 475.228,89Artur Nogueira 13.490.396,52 4.318.967,84 118.201,16 146.563,81Campinas 655.031.073,88 208.819.339,46 5.789.760,64 1.508.041,61Cosmópolis 22.091.741,96 6.010.839,66 186.121,81 175.962,13Engenheiro Coelho 9.876.703,77 9.876.703,77 86.662,46 66.538,99Holambra 11.289.431,59 1.657.223,46 253.825,52 51.735,34Hortolândia 156.923.661,00 11.343.562,00 1.352.827,00 458.574,00Indaiatuba 139.791.112,10 33.640.293,42 1.225.227,13 461.391,47Itatiba 60.090.957,81 14.436.421,87 526.515,99 264.191,23Jaguariúna 117.227.346,94 5.702.089,04 941.448,25 144.514,80Monte Mor 45.018.015,13 3.300.404,58 394.434,42 153.906,63Paulínia 688.822.257,78 15.882.653,01 6.086.040,20 233.042,37Pedreira 19.846.961,34 4.072.926,18 182.012,78 135.886,99Santo Antônio de Posse 9.167.323,10 1.706.311,05 80.246,56 82.562,21Sumaré 172.281.171,20 24.210.900,39 1.509.809,85 512.881,03Valinhos 77.860.458,80 21.051.015,00 682.168,63 281.163,85Vinhedo 136.727.192,68 15.042.702,54 1.207.146,41 191.260,13Fonte: STN

Transferências

2. 3 Transferência do Estado QP – ICMSI. 76% com base no valor adicionado ( computa-se a média dos índices

apurados nos 2 exercícios imediatamente anteriores ao da apuração);

II. 13% com base na população (censo IBGE) ;

III. 5% com base no valor da receita tributária própria;

IV. 3% com base na área cultivada;

V. 0,5% com base na área dos reservatórios de água destinados à geração de energia elétrica;

VI. 0,5% em função de espaços territoriais especialmente protegidos;

VII. 2% com base no resultado da divisão desse percentual pelo número de municípios existentes no Estado.

2.3 Índice de Participação – ICMS –Aplicação em 2013

MunicípioValor Adicionado

(R$)População

Receita Tributária

Própria (R$)

Área Cultivada

(ha)

Área Inundada

(Km²)

Área Protegida (Índice)

Índice Percentual de Participação)

Americana 4.311.586.817,00 210.638 111.207.781,00 1.923,70 10,24 0,000000 0,52607053Arthur

Nogueira 397.251.524,00 44.177 11.782.139,00 12.549,70 0,00 0,000000 0,05782622

Campinas 22.340.038.537,00 1.080.113 1.021.920.374,00 39.673,40 0,15 0,295181 2,69722375Cosmópolis 607.954.818,00 58.827 14.222.790,00 9.276,40 0,00 0,000000 0,09476351Engenheiro

Coelho 280.685.446,00 15.721 3.093.074,00 8.760,60 0,00 0,000000 0,03515899

Holambra 387.673.431,00 11.299 5.109.743,00 5.142,10 0,00 0,051062 0,04708044Hortolândia 5.966.275.189,00 192.692 11.709.474,00 1.018,50 0,00 0,000000 0,64831537Indaiatuba 4.514.532.941,00 201.619 116.043.787,00 17.036,80 0,00 0, 127578 0,54222458

Itatiba 1.893.502.329,00 101.471 43.081.644,00 20.355,00 0,00 0,000000 0,24019266Juguariuna 4.006.341.416,00 44.311 20.226.181,00 9.666,60 0,00 0, 228775 0,41493481Monte Mor 1.352.755.906,00 48.949 14.856.255,00 16.332,90 0,00 0,000000 0,15993708

Nova Odessa 1.801.715.565,00 51.242 17.219.735,00 4.763,00 0,67 0,000000 0,19808113Paulínia 23.129.476.042,00 82.146 129.364.753,00 5.975,10 1,11 0,000000 2,35416851Pedreira 558.846.979,00 41.558 13.812.533,00 6.748,50 0,61 0,261346 0,07830965

Santa Barbara D'Oeste 2.531.413.475,00 180.009 45.749.894,00 19.562,00 0,00 0,000000 0,32517601

Santo Antonio de Posse 319.646.978,00 20.650 7.988.240,00 10.494,90 0,00 0,113036 0,04231532Sumaré 5.452.870.623,00 241.311 72.324.532,00 3.318,20 0,00 0,000000 0,64591489Valinhos 2.702.849.418,00 106.793 82.365.666,00 3.843,90 0,02 0,078899 0,31336281Vinhedo 6.166.128.912,00 63.611 52.567.695,00 2.257,40 0,00 0,000000 0,63185386

QP ICMS Composição Índice de Participação dos Municípios RMC - 2013

2.3 Evolução do Índice ICMS

MunicípioÍndice

Percentual 2013

Índice Percentual

2012

Diferença % 2013-2012

Americana 0,52607053 0,55733863 -3,13Arthur

Nogueira 0,05782622 0,05566638 0,22

Campinas 2,69722375 2,64249876 5,47Cosmópolis 0,09476351 0,0979393 -0,32Engenheiro

Coelho 0,03515899 0,03732886 -0,22

Holambra 0,04708044 0,04687057 0,02Hortolândia 0,64831537 0,62766159 2,07Indaiatuba 0,54222458 0,56664783 -2,44

Itatiba 0,24019266 0,2479644 -0,78Jaguariuna 0,41493481 0,43277823 -1,78Monte Mor 0,15993708 0,17236824 -1,24

Nova Odessa 0,19808113 0,18825078 0,98Paulínia 2,35416851 2,53996521 -18,58Pedreira 0,07830965 0,0797935 -0,15

Santa Barbara D'Oeste 0,32517601 0,3179792 0,72

Santo Antonio de Posse 0,04231532 0,03843013 0,39Sumaré 0,64591489 0,67193414 -2,60Valinhos 0,31336281 0,30332515 1,00Vinhedo 0,63185386 0,61440407 1,74

Índice de Participação dos Municípios RMC - 2013 e 2012

2.4 IPI - Exportação

10 % da arrecadação líquida do IPI dos produtos industrializados exportados;

Não incidência de ICMS e desoneração tributária na exportação;

Coeficientes individuais de participação; Distribuição:mesma forma e prazo que a QP-ICMS

2.5 Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico - CIDE Lei Federal 10.336/2001; Incide sobre a importação e comercialização de:

• petróleo e seus derivados;• Gás natural e seus derivados;• Álcool etílico combustível;

Estados destinam 25 % aos municípios; 50 % (FPM) e 50 % proporcional à população do

município na população do estado; e Municípios reserva: 1,8 %

3. RECEITA TRIBUTÁRIA

PRÓPRIA

TAXAS SERV.TAXAS DE

PODER POLÍCIA

CONTRIBUIÇÃO DE

MELHORIA

IPTU

ISS

ITBI

3. Receita Tributária Própria

IPTU ISS ITBITaxa de poder de policia

Taxa serviçosContribuição de Melhoria

Americana 39.479.320,58 42.917.761,44 8.056.477,88 1.695.030,24 7.092.573,76 19.111,28Artur Nogueira 5.136.119,66 3.175.401,44 1.004.814,41 455.689,96 369.756,36 127,33Campinas 319.549.913,04 486.521.140,85 68.493.877,69 11.284.441,02 69.449.991,61 181,38Cosmópolis 5.339.498,41 6.303.730,42 746.083,81 757.909,96 598.225,31 52,03Engenheiro Coelho 714.495,56 1.957.165,39 196.009,99 29.823,12 75.485,90 33,63Holambra 2.258.650,29 1.876.672,34 617.874,38 238.437,12 99.020,09 0Hortolândia 17.590.365,00 77.448.668,00 7.910.592,00 1.348.265,00 197.791,00 0Indaiatuba 48.945.258,07 36.655.710,46 16.821.765,13 5.807.984,88 6.141.985,36 1.061.969,23Itatiba 18.405.152,50 16.687.546,05 2.780.951,48 1.017.149,87 2.384.067,85 0Jaguariúna 4.726.302,94 13.109.440,01 1.100.936,02 2.258.364,56 393.330,71 43.761,26Monte Mor 5.968.756,11 6.676.590,72 1.643.914,14 213.466,73 568.714,58 184.189,18Paulínia 4.744.930,35 110.024.716,53 8.529.041,55 2.439.046,52 2.063.085,17 0Pedreira 7.723.719,80 2.615.936,42 1.280.703,65 1.458.225,68 134.032,59 1.140,00Santo Antônio de Posse 2.146.993,56 3.629.607,40 1.120.342,63 263.424,36 387.138,78 126,75Sumaré 25.130.311,69 32.170.763,99 6.634.933,46 2.636.056,85 1.021.570,11 832,16Valinhos 35.557.595,60 32.556.901,18 8.011.343,26 3.029.772,64 7.106.560,24 62.017,21Vinhedo 21.545.471,52 20.509.342,97 5.528.078,26 1.484.655,21 4.421.214,38 0Fonte: STN

Receitas

Municípios

Mudanças LegislativasCF/Federal

Lei 10.257, de 10/7/2001

Estatuto da Cidade

Lei 11.250, de 28/12/2005

ITR

EC 29, de 13/9/2000Progressividade IPTU

L C 116, de 31/07/2003

ISS

Lei 5.172, de 25/10/66

CTN

EC 42, de 19/12/2003Cadastro sincronizado

Altera art. 37 e 167e ITR

Lei 11.598, de 03/12/07

REDESIN

LC 104, de 10/01/2001-

Art. 198 -Sigilo Fiscal LC 101,

de 04/05/2000

L C 118,de 9/02/2005Preferência do Crédito

Tributária

L C 123 e 128MPE

e EPP

4. Administração Tributária Municipal

Legislação

Cadastros FiscaisContribuintes

Câmara Municipal

Fiscalização

Cobrança daDívida AtivaDevedores

Diagnóstico daBase Tributária

Simples Nacional

Lançamento

Arrecadação

Base de Cálculo/Alíquota

5. Gestão do IPTU

CTM/LEGISLAÇÃO

POLÍTICA TRIBUTÁRIAS

BASE DE CÁLCULOALÍQUOTAS (FIXAS,

VARIAVEIS E PROGRESSIVAS)

QUALIDADE/CARACTERÍSTICAS

ISENÇÕES,ANISTIAS

REMISSÕES

ATUALIZAÇÃO

CADASTRO FISCALIMOBLIÁRIO

APURAÇÃO DO VALOR

VENAL/PGV

5. Gestão do IPTU

IPTU = Valor Venal do Imóvel x Alíquota Terrenos - VVT = Valor do m2 X área X fatores Edificação – VVE = Valor do m2 X área X fatores Definição de Alíquota (fixa, progressiva, variável); Atualização da Planta Genérica de Valores (PGV); Atualização do Cadastro Fiscal Imobiliário; Informações quantitativas e qualitativas sobre as

unidades imobiliárias.

Alíquotas

6. Gestão do ISS

Atualização daLegislação

Fiscalização

Lista de Serviços Atualização doCadastro Fiscal

Mobiliário

Lançamento/ Arrecadação

7. Gestão do ITBI

• Valor da Transação Imobiliária;• Reflexo da atualização dos valores venais;• Acordo com Cartório de Imóveis;• Controle das transações Imobiliárias;• Atualização do Cadastro Técnico Municipal• Atualização da Planta Genérica de Valores

8. Contribuição de melhoria

• Recuperação dos investimentos• Decorre de obra pública• Normas e procedimentos• Edital• Controle dos valores lançados e da inadimplência

9. Gestão da Dívida Ativa

Informações

Cobrança Amigável ou Judicial

Legislação

CálculoInscrição

Política de Arrecadação

10. Cenário Econômico Baixo crescimento da economia: 3,50 % Política de incentivos e redução da carga tributária; Grandes investimentos em infraestrutura; Crescimento baseado no mercado interno; Crescimento do mercado imobiliário (quantidade e

qualidade dos empreendimentos, valorização dos terrenos);

Mobilidade social – (SM, benefícios previdenciários, transferências governamentais);

Critérios de distribuição dos royalties.

Fundação Prefeito Faria Lima – Cepam

Técnico docenteCarlos Corrêa Leite

Coordenação geralEscola Cepam de Gestão Municipalescolacepam@sp.gov.br(11)3811-0309