Perguntas e Respostas

DeSTDA Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquotas e

Antecipação

(Versão. 2 - 07/2017)

Legislação complementar no RICMS/PR:

art. 13-A, inc. XIV do art. 5º, art. 10-A do Anexo VIII

Considerações Gerais

1. O que é a DeSTDA? R- Trata-se de declaração de interesse das administrações tributárias das unidades federadas, a ser prestada pela ME ou EPP optante pelo Simples Nacional, quando responsável pelo recolhimento do ICMS de que tratam as alíneas “a” (substituição tributária), “g” (antecipação) e “h” (diferencial de alíquotas) do inciso XIII do § 1º do art. 13 da Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, instituída pelo Ato Cotepe/ICMS nº 47, de 04 de dezembro de 2015, e autorizada pelo art. 69-A da Resolução CGSN nº 94, de 29 de novembro de 2011.

Base Legal

2. Por que foi instituída a DeSTDA? R – Para atender o disposto no § 12, art. 26, da Lei Complementar n. 123/2006, o qual determina que as informações a serem prestadas relativas ao ICMS devido na forma prevista nas alíneas a, g e h do inciso XIII do § 1o do art. 13 serão fornecidas por meio de aplicativo único.

3. Qual a base legal para a sua instituição? R – Lei Complementar n. 123/2006, art. 26, § 12; Resolução CGSN n. 94/2011, art. 69-A; Ajuste SINIEF 12/2015; ATO COTEPE/ICMS 47/2015 e Decreto Estadual n. 3.338/2016, art. 10-A do Anexo VIII do RICMS 2012/PR. Decreto n. 4772/2016.

Obrigadoriedade

4. Quem está obrigado à apresentação da DeSTDA? R - Todos os contribuintes do ICMS, optantes pelo Simples Nacional, que: I - possuem Inscrição Especial/Auxiliar de Substituto Tributário (SRP 1.25.60) II –são inscritos no CADICMS com SRP 1.25.20, nos meses de referência que efetuarem operações sujeitas à Antecipação (nos termos do Decreto n. 442/2015 e do Art. 13-A do RICMS/PR) e Diferencial de Alíquotas (Uso e Consumo e Ativo Permanente, nos termos do inc. XIV do art. 5º do RICMS/PR).

5. Quem está dispensado à apresentação da DeSTDA? R - I - os Microempreendedores Individuais – MEI;

II – contribuintes optantes pelo Simples Nacional (SRP 1.25.20), nos meses de referência que não efetuarem operações sujeitas à Antecipação (nos termos do Decreto n. 442/2015 e do Art. 13-A do RICMS/PR) e Diferencial de Alíquotas (Uso e Consumo e Ativo Permanente, nos termos do inc. XIV do art. 5º do RICMS/PR).

Observação: Aqueles contribuintes que efetuaram operações sujeitas à Antecipação (nos termos do Decreto n. 442/2015 e do Art. 13-A do RICMS/PR) e Diferencial de Alíquotas (Uso e Consumo e Ativo Permanente, nos termos do inc. XIV do art. 5º do RICMS/PR), relativas ao mês de Julho de 2016, e já efetuaram o recolhimento referente a esses fatos geradores, ficam dispensados de declarar esses valores referentes ao mês de julho/2016 no DeSTDA.

6. A partir de qual fato gerador deverá ser apresentada a declaração?

R – Para fatos geradores ocorridos a partir de 1º de julho de 2016. O Paraná dispensou a entrega para os períodos de janeiro a junho de 2016.

7. O Estado ou o Distrito Federal pode dispensar seus contribuintes dessa declaração? R – Sim. Mediante legislação específica, os estados e o Distrito Federal poderão dispensar seus contribuintes dessa obrigação, referente a declaração de seu interesse, permanecendo a obrigação de transmissão às demais unidades federadas onde possua inscrição estadual como substituto.

8. O Paraná dispensou dessa obrigação? R – Não. A obrigatoriedade está estabelecida no art. 10-A do Anexo VIII do RICMS/PR.

9. Há necessidade de continuar entregando a GIA-ST?

R – Não. Para fatos geradores a partir de julho de 2016, o contribuinte optante pelo Simples Nacional, obrigado à apresentação da DeSTDA, não estará sujeito à apresentação da GIA-ST, prevista no art. 275 do RICMS/PR.

Prazo de Entrega

10. Qual o prazo para enviar a declaração? R – O arquivo digital da DeSTDA deverá ser enviado nos seguintes prazos:

Período de referência Prazo

Julho a Setembro de 2016 dia 20 do mês seguinte

A partir de Outubro de 2016 dia 28 do mês seguinte

Em caso do prazo vencer em dia não útil, o prazo será prorrogado até o primeiro dia útil imediatamente seguinte.

Forma de Entrega

11. Qual a forma de entrega da DeSTDA e onde posso obter o aplicativo? R- a entrega poderá ser efetuada exclusivamente através do aplicativo DeSTDA, disponível no Portal da SEFA/PR, através do endereço: http://www.fazenda.pr.gov.br/modules/conteudo/conteudo.php?conteudo=532

12. O estabelecimento que tiver mais de uma inscrição estadual para o mesmo

estabelecimento, deverá utilizar qual delas para transmitir a declaração? R - Deverá utilizar a inscrição especial/auxiliar. Exemplo: inscrição estadual de substituto tributário (SRP 1.25.60).

13. Quem pode entregar a declaração? R - O Sócio ou o contabilista responsável pelo estabelecimento, através do usuário e senha cadastrados no Receita/PR. Importante: A declaração só será aceita caso o “Responsável”, informado na “aba Responsáveis” do DeSTDA tenha usuário ativo no Receita-PR.

14. Posso retificar a declaração? Qual o procedimento? R – Sim. Deverá escolher a “finalidade do documento” como “Substituta”. Caso a primeira declaração original tenha valores declarados, e a declaração “Substituta” seja feita com a finalidade de sobrescrever os valores por “zero”, deverá utilizar a opção “Com dados informados” e zerar todos os valores declarados.

Pagamento

15. Como deve ser pago o valor declarado e qual o prazo para pagamento? R – Em GRPR, gerada no site da Secretaria da Fazenda do Paraná, no código 1015, ou em GNRE, no código 10004-8. O prazo de pagamento é o terceiro dia do segundo mês subsequente ao mês em que ocorreu o fato gerador.

16. Que valor deve ser informado nos campos da DeSTDA? R – Deve-se informar apenas o valor total do ICMS devido nos respectivos campos, da seguinte forma: I – ICMS devido por Substituição tributária:

Apurar o valor devido e segregar nos seguintes campos da aba “ST – Substituto Tributário”

ICMS ST Operações Subsequentes

ICMS ST Operações Antecedentes

ICMS ST Operações Concomitantes – Transporte

ICMS ST Ref. a Combustíveis II – ICMS devido por Antecipação (Ref. ao Decreto n. 442/2015 e ao Art. 13-A do RICMS/PR)

Apurar o valor devido e segregar no seguinte campo da aba “ICMS Entrada”

Antecipação – Sem Encerramento III – ICMS devido pelo Diferencial de Alíquota (Ref. ao inc. XIV do art. 5º do RICMS/PR)

Apurar o valor devido e segregar separadamente nos campos

Ativo Fixo

Uso e Consumo

17. Quais são os prazos para pagamentos dos débitos declarados na DeSTDA? R –

I – Em relação aos valores declarados no DeSTDA ao Paraná, o terceiro dia do segundo mês subsequente ao mês em que ocorreu o fato gerador; II – Em relação aos débitos devidos a outras UFs, deve-se consultar a legislação da respectiva UF.

Outros Aspectos

18. Os recolhimentos efetuados por operações ou prestações devem ser declarados na DeSTDA? R – I – Quanto ao recolhimento relativo à Antecipação (nos termos do Decreto n. 442/2015 e do Art. 13-A do RICMS/PR) e Diferencial de Alíquotas (Uso e Consumo e Ativo Permanente, nos termos do inc. XIV do art. 5º do RICMS/PR), não será mais permitido o recolhimento por operação. O valor devido deverá ser declarado na DeSTDA e recolhido conforme a pergunta 10. II – Quanto ao recolhimento devido por Substituição Tributária, o imposto deverá ser declarado no DeSTDA apenas se o contribuinte tiver inscrição especial ou auxiliar (SRP 1.25.60). Caso não possua inscrição especial ou auxiliar, deverá recolher o imposto devido por ST, por operação, e não deverá declarar no DeSTDA.

19. Posso utilizar a opção de “Baixar dados cadastrais” do aplicativo DeSTDA? R – Sim. Após a baixa dos dados cadastrais, deve-se verificar as informações e ajustar os campos relativos ao “Município” nas abas “Dados Cadastrais”, “Responsáveis” e “Contabilistas”, além da função do responsável na aba “Responsáveis”.

20. Em que casos serão exigidos o certificado digital? R – Quando a DeSTDA contiver informações a serem transmitidas para outras UFs. Ex: operações como substituto tributário.

21. Quais as penalidades pela falta de entrega da DeSTDA? R- I - Para os contribuintes substitutos tributários (SRP 1.25.60), a inscrição estadual poderá ser cancelada em caso de omissão por 3 meses consecutivos; II – Adicionalmente, qualquer contribuinte do Simples Nacional que descumprir esta obrigação acessória poderá ser autuado, sem prejuízo de sua posterior exclusão do regime.

22. Existe material didático sobre a DeSTDA? R – Sim. Disponível em área própria, no Portal da SEFA/PR.

23. A declaração é por empresa ou por estabelecimento? R – A declaração deve ser prestada por estabelecimento, para a UF de origem e para cada UF em que o contribuinte possua inscrição como substituto tributário, nos termos da legislação de cada UF.

24. Se eu fizer o download do aplicativo que está disponível no Portal Nacional do DeSTDA, vou

poder utilizá-lo?

R – Sim. É recomendável manter sempre o aplicativo atualizado para a versão mais recente, procedimento que é efetuado automaticamente cada vez que o aplicativo é executado.

25. Os dados digitados antes da disponibilização pela SEFA/PR, serão mantidos? R – Sim. Porém recomenda-se, quando a atualização for feita manualmente, proceder com a cópia de segurança disponível no próprio aplicativo.

26. Será fornecido comprovante de recebimento da declaração? R- Sim. Quando do envio da DeSTDA, será automaticamente expedida pela administração tributária, comunicação ao respectivo declarante quanto à ocorrência de um dos seguintes eventos: I - falha ou recusa na recepção, hipótese em que a causa será informada; II - recepção do arquivo, hipótese em que será emitido recibo de entrega.

27. A retificação é feita em arquivo complementar?

R – Não. Deverá ser enviado outro arquivo para substituição integral do arquivo digital da DeSTDA regularmente recebida pela administração tributária.

28. Na opção de dados cadastrais para que serve a aba “inscrições estaduais contribuintes

substitutos”? R- Para incluir a inscrição estadual especial junto ao estado de destino para informar o ICMS devido por substituição tributária.

29. Quais são as portas e endereços que devem estar liberados para que o DeSTDA funcione?

R – I – FTP, endereço ftp.sedif.sefa.pr.gov.br (Porta 21) II – HTTPS, endereço https://destda.fazenda.pr.gov.br (Porta 443)

30. Para obter mais informações ou esclarecer dúvidas, a quem devo contatar? R- Deve entrar em contato com o SAC. Curitiba e Região Metropolitana (41) 3200-5009 (ligação local) – Outras localidades 0800 41 1528 – ligação gratuita. Atendimento de segunda a sexta-feira das 7 às 19 horas.