XXVIII Encontro Nacional de Coordenadores e Administradores Tributários Estaduais

ENCAT

PEC 233/08PEC 233/08REFORMA TRIBUTÁRIAREFORMA TRIBUTÁRIA

Leonardo Gaffrée Dias

Fortaleza (CE), 13/06/08

2

APRESENTAÇÃO

Sem novidadestodos já conhecem o temaobediência à missão:

resumo da proposta notícia encaminhamento político

(...)

3

APRESENTAÇÃO 2 grandes tópicos:

A PEC Apresentação Sec. Mauro Ricardo M. Costa – CAERT

colegas SP

Emendas Confaz preocupações Estados Classificação em 4 grandes temas

1. Autonomia federativa2. Desenvolvimento regional3. Manutenção receitas4. Questões técnicas

Aprovação maioriamaioria divergências algumas UFs(...)

4

APRESENTAÇÃO

Remanescem questões particulares de Estados ou regiões

Algumas disputas ocorrerão no Congresso

5

PEC 233/08

1. Alterações relacionadas à União

criação do IVA-F

COFINS + PIS + CIDE + Salário Educação

operações com bens e prestações de serviços

incorporação da CSLL ao IRPJ

manutenção do IPI

alteração critérios de partilha das receitas tributárias (...)

6

PEC 233/08 - Alterações critérios partilha

Hoje: IR + IPI 21,5% FPE

22,5% FPM 3% Fundos Constitucionais

IPI 10% FPEx CIDE 29% aos Estados/DF financiamento programas de infra-estrutura de transportes PIS Programas de Desenvolvimento (BNDES) e

Fundo de Amparo ao Trabalhador (FAT) COFINS, CSLL Seguridade Social Salário Educação Educação Básica

(...)

7

PEC 233/08 - Alterações critérios partilha

Proposta: IR + IPI + IVA-F ( atuais PIS + Cofins + CIDE + Sal. Ed.)

38,8% Seguridade Social (36,7%) 6,7% FAT/BNDES (7,2%) 2,5% Infra-estrutura de transportes (2,1%) 2,3% Educação Básica (1,9%) 49,7% (52,1%) FPE (21,5%)

FPM (22,5% + 1%) FNDR (4,8%) FER (1,8%)

Recursos Livres (48,4% 24,0/25,2 do total)

8

PEC 233/08

2. Âmbito Estadual criação novo ICMS

unificação da legislação manutenção atual base de tributação “uniformidade” alíquotas (possibilidade “banda”) progressiva redução alíquota origem (2 % em 2016) possibilidade cobrança na origem com Câmara de Compensação para parcela destino

(...)

9

PEC 233/08

2. Âmbito Estadual FER: ressarcimento perdas na transição (após LC objetivando equilíbrio sócio- econômico)

FNDR: mínimo 95% para N, NE e CO

10

Avaliação global da PEC 233/08

Estados com avaliação global positivaEstados com avaliação global positiva

XX

Estados com avaliação global negativaEstados com avaliação global negativa

(...)

11

Avaliação global da PEC 233/08

Consenso na necessidade de mudanças

Emendas Estados 4 grandes temas

1. Autonomia federativa

2. Desenvolvimento regional

3. Manutenção receitas

4. Questões técnicas

Maioria!!!Maioria!!!

12

EMENDAS CONFAZ (Maioria)

1. Autonomia federativaa. Retirada iniciativa Presidente LC ICMS (3)

I. Atualmente Presidente ñ tem iniciativa Leis ICMS

b. Vedação à concessão de isenções heterônomas EP (4)

c. Definição alíquotas novo ICMS pelo Senado e não pela LC (15)

I. Senadores representam os Estados

II. Senado já define alíquotas mínimas e interestaduais

(...)

13

EMENDAS CONFAZ (Maioria)

1. Autonomia federativad. Manutenção possibilidade Fundo de Pobreza (25)

I. Mais recursos livres (sem Municípios)II. BA, MS, RJ, etc

e. PASEP: Divisão recursos para qualificação servidores Estados e Municípios (29)

I. Autonomia na decisão do gasto

f. DRE (31)I. Mais recursos livresII. Bandeira histórica NE

14

EMENDAS CONFAZ (Maioria)

2. Desenvolvimento regionala. Uso e consumo princípio misto 1° ano subseqüente à PEC (8)

I. Hoje tributado na origemII. Renda Estados produtores consumidores

b. Recursos suficientes para o FNDR (21a24)

c. Convalidação benefícios concedidos e manutenção com recursos FNDR (33e34)

I.I. Desenvolvimento regional x guerra fiscalDesenvolvimento regional x guerra fiscal

(...)

15

EMENDAS CONFAZ (Maioria)

2. Desenvolvimento regionald. IEx mínimo para primários/semi-elaborados: 2%

destinados aos Estados (30)

I. Lei Kandir desonerou

II. Grandes prejuízosI. PA desoneração exp. semi-elaborados

II. CO, S desindustrialização

III. Recuperação parques industriais soja, frigoríficos, etc

16

EMENDAS CONFAZ (Maioria)

3. Manutenção receitas Evitando perdas (EP) Buscando compensações

Tributação direta (BC-TD) União ressarcindo (BC-U)

Sistematização para leigos

17

EMENDAS CONFAZ (Maioria)

3. Manutenção receitasa. Revogação “velho ICMS” “velho ICMS” somente com “LC novo “LC novo

ICMS”ICMS” (5) (EP)

b. Base residual serviços (6) (BC-TD)

I. Não afeta Municípios

II. Acolhe na base novos serviços automaticamente

III. LC poderá passar para Municípios

IV. Sempre haverá tributação de Estados ou Municípios

(...)

18

EMENDAS CONFAZ (Maioria)

3. Manutenção receitas

c. Manutenção Petróleo e Energia no Destino (7) (EP)

I. No início, pouca chance

II. Hoje BA (indiferente) + SP (B.Santos)

d. Desoneração ativo permanente:a. crédito na compra Não-incidência da

venda (10) (BC-TD)

(...)

19

EMENDAS CONFAZ (Maioria)

3. Manutenção receitase. Estorno créditos anteriores saídas ñ tributadas (11)

(EP)

f. Vedação créditos alheios às atividades da empresa (12) (EP)

I. créditos uso/consumo II. “não-cumulatividade” x inviabilização financeira

Estados

g. Leasing importação (14) (EP + BC-TD)

h. Vácuos de incidência (18) (EP + BC-TD)I. nav. aérea, transferências, com. eletrônico, etc

(...)

20

EMENDAS CONFAZ (Maioria)

3. Manutenção receitasi. Vinculações de receita prévias à partilha com base

em 2007 e não em 2006 (20) (EP + BC-U)

j. Manutenção de um FEx distinto do FER (21a24) (BC-U)

União se apropriando:I. valores dos EstadosII. crescimento econômico

(...)

21

Estados com ganho no destino

Total Complem.2009 95,0 5,0 100,0 100,0 5,0 - 2010 98,0 4,6 102,6 100,0 4,6 - 2011 101,0 4,2 105,2 100,0 4,2 - 2012 104,0 3,3 107,3 100,0 3,3 - 2013 107,0 2,5 109,5 100,0 2,5 - 2014 110,0 1,7 111,7 100,0 1,7 - 2015 113,0 0,8 113,8 100,0 0,8 -

Ano ICMS CEXFER

MetaTotal

UF Aux. Fin. 1 FPEX Lei Kandir Aux. Fin. 2 TOTAL UF Aux. Fin. 1 FPEX Lei Kandir Aux. Fin. 2 TOTAL

ACAC 3,30 0,52 1,78 1,99 7,58 PBPB 20,70 8,38 5,61 8,77 43,45

ALAL 63,07 9,43 16,38 26,49 115,37 PEPE 18,46 23,41 28,97 15,81 86,66

AMAM 49,04 85,10 19,65 22,90 176,69 PIPI 14,69 0,92 5,88 6,86 28,34

APAP 19,66 3,02 7,93 7,89 38,49 PRPR 177,93 323,25 196,61 124,85 822,64

BABA 82,17 249,54 72,47 51,55 455,73 RJRJ 67,57 416,46 114,37 60,65 659,04

CECE 36,42 29,49 31,76 22,73 120,40 RNRN 27,78 11,25 7,06 11,61 57,70

DFDF 7,67 1,99 0,00 7,18 16,83 RORO 16,36 4,90 4,86 7,07 33,19

ESES 149,37 144,63 83,13 77,50 454,64 RRRR 3,60 0,23 0,75 1,45 6,02

GOGO 44,70 32,57 26,03 23,58 126,88 RSRS 162,43 390,42 195,87 119,43 868,15

MAMA 68,06 33,36 32,74 33,60 167,75 SCSC 121,94 234,10 70,03 63,99 490,06

MGMG 164,70 366,00 251,63 138,78 921,10 SESE 5,30 1,68 4,88 3,39 15,26

MSMS 30,17 21,67 24,08 18,08 94,01 SPSP 242,35 638,06 607,27 283,21 1.770,89

MTMT 136,30 29,63 37,85 58,05 261,83 TOTO 10,28 0,79 1,54 3,94 16,55

PAPA 195,72 129,53 85,09 98,67 509,01 SOMA SOMA  1.939,73 3.190,31 1.934,21 1.300,00 8.364,26

23

Estados com perda no destino

Total Complem.2009 95,0 5,0 100,0 100,0 5,0 - 2010 94,0 4,6 98,6 100,0 6,0 1,4 2011 93,0 4,2 97,2 100,0 7,0 2,8 2012 92,0 3,3 95,3 100,0 8,0 4,7 2013 91,0 2,5 93,5 100,0 9,0 6,5 2014 90,0 1,7 91,7 100,0 10,0 8,3 2015 89,0 0,8 89,8 100,0 11,0 10,2

MetaFER

Ano ICMS CEX Total

24

EMENDAS CONFAZ (Maioria)

3. Manutenção receitas

k. Royalties Minerais: faturamento bruto – MG (26) (BC-TD)

l. Progressividade ITCD (27) (EP + BC-TD)I. muitas decisões judiciais contrárias

m. IPVA embarcações e aeronaves (28) (EP + BC-TD)

25

EMENDAS CONFAZ (Maioria)

4. Questões técnicas

a. Câmara de compensação facultativa (9)I. preocupação SP

b. Art. 159: “entregará” x “destinará” (36)

26

QUESTÕES NÃO RESOLVIDAS

IVA-F x CVA

Estados não levaram adiante por falta de discussão

Mesmas vantagens do IVA (neutralidadeneutralidade, certezacerteza de arrecadação pela diluição, desestímulodesestímulo à evasão, facilidade desoneração facilidade desoneração exportaçãoexportação)

(...)

27

QUESTÕES NÃO RESOLVIDAS

IVA-F x CVA

Evitar nova concentração receitas com a União criação novas contribuições não partilháveis

Desestímulo aumento de carga tributária

Desestímulo novos focos de cumulatividade que encarecem exportações

28

ENCAMINHAMENTOS

Relator sensível às posições do Poder Executivo Federal

Necessidade de exercer pressão para aprovação das Emendas

Estados pouco articulados no Congresso CO e NE sim demais não

29

CONCLUSÃO PESSOAL

Apoiar a Reforma pelos seus benefícios?

30

CONCLUSÃO PESSOAL

Apoiar a Reforma pelos seus benefícios?

SIM!!!SIM!!!

31

CONCLUSÃO PESSOAL

Permitir qualquer reforma?

32

CONCLUSÃO PESSOAL

Permitir qualquer reforma? NÃO!!!NÃO!!!

33

OBRIGADO!