noções básicas de preenchimento de nota fiscal eletrônica palestrante – fábio rogério justo...

Noções Básicas de Preenchimento de Nota Fiscal Eletrônica

Palestrante – Fábio Rogério JustoApoio – ACEOC

Equipe Virtual SistemasRenato Basso (Escritório Central)


Podemos conceituar a Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) como sendo um documento de existência exclusivamente digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar uma operação de circulação de mercadorias ou prestação de serviços, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente e a Autorização de Uso fornecida pela administração tributária do domicílio do contribuinte.


DANFE- Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica:

Para acompanhar o trânsito da mercadoria será impressa uma representação gráfica simplificada da Nota Fiscal Eletrônica, intitulada DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica), em papel comum, em única via, que conterá impressos, em destaque, a chave de acesso e o código de barras para facilitar e agilizar a consulta da NF-e na Internet e a respectiva confirmação de informações pelas unidades fiscais e contribuintes destinatários.


Como saber se minha empresa está regularizada a emitir NFe?

www.sintegra.gov.br


O certificado digital é um documento eletrônico que possibilita comprovar a identidade de uma pessoa, uma empresa ou um site, para assegurar as transações online e a troca eletrônica de documentos, mensagens e dados, com presunção de validade jurídica.

Certificado Digital


Modelos de Certificado Digital:

A1 - Gerado e armazenado em software. Pode ser gravado em HDs, CDs ou DVDs e tem validade de um ano.

A2 - Não utilizado para NFe

A3 - é gerado e armazenado em hardwares como smartcards ou tokens (espécie de pen drive com saída USB e leitora embutida). Esta modalidade é mais segura que a A1 e tem validade de três anos

Venda disponível na Associação Comercial e Empresarial de Osvaldo Cruz


Como verificar a validade do Certificado Digital?


Nota Fiscal de Venda:Número sequêncial, não pode

ser perdida a sequência da

numeração das notas


Nota Fiscal de Venda:

Série da Nota



Destinatário - Alguns dados do cliente são obrigatórios:- CPF para pessoa física - CNPJ para pessoa jurídica- RG pessoa física- Inscrição Estadual para Pessoa Jurídica (Inscrição estadual correspondente ao CNPJ)- Nome ou Razão Social- Endereço- Bairro/Distrito- Cidade- CEP-Código do IBGE da cidade- Estado


Nota Fiscal de Venda: CFOP :Código Fiscal de Operações e Prestações - são códigos numéricos que identificam as respectivas naturezas das operações de circulação de mercadorias e das prestações de serviços de transportes intermunicipal e interestadual e de comunicação (este último incidente quando o serviço for prestado de forma onerosa).Iniciado por:5 – Venda dentro do Estado6 – Venda fora do Estado7 – Venda para outro País



Transportador – Quando houver transportador, informar os dados

por completo



Condição de Pagamento que vai

ser utilizada na respectiva NFe


-Quando a empresa pertencer ao Simples Nacional : -Adicionar o CSON nos produtos : CSOSN (Código de Situação da Operação no Simples Nacional )

Acrescenta frase nos Dados Adicionais:I – Documento emitido por ME ou EPP optante pelo Simples NacionalII- Não gera direito a credito fiscal de ISS e de IPIIII- Permite o aproveitamento do credito de ICMS no valor de x.xx reais, correspondente a alíquota de x.xx%, nos termos do Art.23 da LC 123.


Adicionando os Produtos

Siglas :IVA – Imposto do Valor AgregadoCST- Código da Situação TributáriaCFOP- Código Fiscal de Operações e PrestaçõesICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e ServiçosPIS – Programa de Integração SocialCOFINS – Contribuição Financeira para a Seguraridade SocialIPI – Imposto sobre Produtos IndustrializadosCSOSN- Código de Situação da Operação no Simples Nacional NCM- Nomenclatura Comum do Mercosul


IVA

IVA - O imposto sobre o valor agregado (IVA) é um imposto geral sobre o consumo, aplicado às atividades comerciais que implicam a produção e a distribuição de bens e a prestação de serviços.O sistema comum do IVA aplica-se aos bens e serviços comprados e vendidos para fins de consumo na CE. O imposto é calculado em função do valor acrescentado aos bens e serviços em cada fase da produção e da cadeia de distribuição.


CSTCódigo de Situação Tributária, este código determina a tributação (referente ao ICMS) do produto, onde são classificados da seguinte forma :

Origem da mercadoria:0 - Nacional1- Estrangeira2- Estrangeira – Adquirida no Mercado Interno

Tributação pelo ICMS:00 - Tributada Integralmente10 - Tributada e com cobrança do ICMS por Substituição tributária20 - Com redução de Base de Cálculo30 - Isenta ou não Tributada e com cobrança de ICMS por Substituição Tributária40 - Isenta41 - Não Tributada50 - Suspensão51 - Diferimento60 - ICMS cobrado anteriormente por Substituição Tributária70 - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por Substituição Tributária90 - Outras

Noções Básicas de Preenchimento de Nota Fiscal EletrônicaCFOP

Código Fiscal de Operações e de Prestações das Entradas de Mercadorias e Bens e da Aquisição de Serviços ou sob a sigla CFOP é um código do sistema tributarista brasileiro, determinado pelo governo. É indicado nas emissões de, notas fiscais declarações, guias e escrituração de livros fiscais. É utilizado em uma operação fiscal e define se a nota emitida recolhe ou não impostos, movimento de estoque e financeiro.

O CFOP, é composto por quatro dígitos, onde o primeiro, no caso o prefixo, determina a natureza da operação, ou seja, se é entrada ou saída de mercadorias. Por sua vez o sufixo determina o código de Situação Tributária.

Prefixos:1 - Entrada de Mercadoria ou Aquisição de Serviços de dentro do Estado. 2 - Entrada de Mercadoria ou Aquisição de Serviços de fora do Estado. 3 - Entrada de Mercadoria ou Aquisição de Serviços do Exterior. 5 - Saída de Mercadoria ou Prestação de Serviços para dentro do Estado. 6 - Saída de Mercadoria ou Prestação de Serviços para fora do Estado. 7 - Saída de Mercadoria ou Prestação de Serviços para o Exterior.


ICMS

O Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) é um imposto estadual, ou seja, somente os governos dos estados do Brasil e do Distrito Federal têm competência para instituí-lo.

As alíquotas de ICMS são diferenciadas por Estado.


PIS

O Programa de Integração Social (PIS) é um fundo constituído por uma contribuição paga mensalmente pelas empresas ao Governo Federal. Uma parte dos valores arrecadados é utilizada pelo Governo Federal para o financiamento dos programas de desenvolvimento econômico. Uma outra parcela dos valores arrecadados é utilizada para financiar o seguro-desemprego, benefício concedido às pessoas que estão desempregadas, e também para financiar abonos salariais e rendimentos pagos aos empregados.


COFINS

A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) é uma contribuição federal, de natureza tributária, incidente sobre a receita bruta das empresas em geral, destinada a financiar a seguridade social. Sua alíquota é de 7,6% para as empresas tributadas pelo lucro real (sistemática da não-cumulatividade) e de 3,0% para as demais.


IPI

O imposto sobre produtos industrializados (IPI) é um tributo federal, cobrado somente pelo governo federal de acordo com a constituição no Art.153, IV. O imposto pode ser cobrado sobre produtos importados e nacionais.O IPI é cobrado com a saída do bem da linha de produção, do importados, do comerciante e do arrematados, bem como na compra do produto.

Alíquota do IPI

A alíquota do IPI varia de produto a produto. Alguns possuem alíquota zero e outros já possuem 300%(caso do cigarro). Livros, jornais e revistas e energia elétrica e derivados do petróleo não possuem IPI.Este imposto é seletivo e sua principal função é fiscal. O governo federal, o qual controla o imposto, pode decidir reduzir a alíquota do imposto para estimular a venda de alguns produtos, ou aumentar, para reduzir o consumo.


CSOSNCódigo de Situação da Operação no Simples Nacional - este código é utilizado por empresar optantes pelo Simples Nacional, substituindo o CST. Determina a tributação (referente ao ICMS) do produto, onde são classificados da seguinte forma :

CSOSN –Primeiro Digito (Origem da Mercadoria):0 – Nacional1 – Estrangeira – Importação Direta2 – Estrangeira – Adquirida no mercado interno

101 - Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito.102 - Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito . 103 - Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta.201 - Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária .202 - Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária .203 - Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrança do ICMS por substituição tributária .300 - Imune.400 - Não tributada pelo Simples Nacional.500 - ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária (substituído) ou por antecipação .900 - Outros


NCM – (Classificação Fiscal)

É a Nomenclatura Comum do MERCOSUL, adotada desde 1995 pelo Uruguai, Paraguai, Brasil e Argentina e que toma por base o SH (Sistema Harmonizado). Este sistema de nomenclatura foi criado a fim de melhorar e facilitar o crescimento do comércio internacional, facilitando também a criação e comparação das estatísticas. O SH facilita os tramites comerciais internacionais, a elaboração das tarifas de fretes e estatísticas no que tange aos diferentes meios de transporte de mercadorias e de outras informações extremamente relevantes no comércio internacional.



Produto que será adicionado a

nota



Quantidade do produto



Valor Unitário



Desconto por produto (%)



Desconto por produto (R$)



Frete por produto



Situação Tributária: Origem da mercadoria:0 - Nacional1- Estrangeira2- Estrangeira – Adquirida no Mercado Interno

Tributação pelo ICMS:00 - Tributada Integralmente10 - Tributada e com cobrança do ICMS por Substituição tributária20 - Com redução de Base de Cálculo30 - Isenta ou não Tributada e com cobrança de ICMS por Substituição Tributária40 - Isenta41 - Não Tributada50 - Suspensão51 - Diferimento60 - ICMS cobrado anteriormente por Substituição Tributária70 - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por Substituição Tributária90 - Outras



CSOSN -0101 - Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito.0102 - Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito . 0103 - Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta.0201 - Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária .0202 - Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária .0203 - Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrança do ICMS por substituição tributária .0300 - Imune.0400 - Não tributada pelo Simples Nacional.0500 - ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária (substituído) ou por antecipação .0900 - Outros



Dependendo do produto preencher o IVA com a

alíquota correspondente



CFOP :Código Fiscal de Operações e Prestações - são códigos numéricos que identificam as respectivas naturezas das operações de circulação de mercadorias e das prestações de serviços de transportes intermunicipal e interestadual e de comunicação (este último incidente quando o serviço for prestado de forma onerosa).Iniciado por:5 – Venda dentro do Estado6 – Venda fora do Estado7 – Venda para outro País



Tabela de Alíquotas:-Substituição Tributária-Isento-Não Incidência-2,33% -3,11%-7%-12 %-17%-18%-25%



Base de cálculo dependente da

situação tributária do produto



Alíquota corresponde ao

produto com ICMS ST



Utilizar seguintes códigos:00- Entrada com Recuperação de Crédito01- Entrada Tributável com Alíquota Zero02- Entrada Isenta03- Entrada Não tributada04- Entrada imune05- Entrada com suspensão49- Outras entradas50- Saída Tributada51- Saída Tributável com Alíquota Zero52- Saída Isenta53- Saída Não Tributada54- Saída Imune55- Saída com suspensão99- Outras Saídas



Alíquota de IPI correspondente

ao produto


Envio da NFe


DANFE


DANFE

No recebimento no DANFE verificar se o Protocolo de Autorização de Uso está preenchido


-Possíveis errosCertificado Digital não encontrado : Verificar se o certificado está instalado ou conectado corretamente no computador

Duplicidade NFe : Foi enviada uma NFe com a mesma numeração que a Nota que está sendo enviada

Nota Fiscal sem autorização de uso do SEFAZ : Nota enviada no ambiente de Homologação (Sem validade Fiscal).

Lote em Processamento : Quando ocorre um congestionamento nos Servidores da Receita Federal, a nota fica em espera até que seja processada.

CFOP inválido : Verificar se o CFOP é o correspondente a natureza da operação.

Código do IBGE não preenchido : Colocar o código do IBGE no cadastro do cliente.

-Inativo e/ou Inoperante : Falta de conexão com a Internet ou possível problema nos Servidores da Receita Federal

-Caracter inválido


Obrigatoriedade de envio do XML:

O emitente da NF-e deverá, obrigatoriamente, encaminhar ou disponibilizar download do arquivo da NF-e e seu respectivo Protocolo de Autorização de Uso ao destinatário e ao transportador contratado, imediatamente após o recebimento da autorização de uso da NF-e.


Nota Fiscal de Venda Vinculada ao Cupom Fiscal:

Quando fazer a NFe vinculada?

Quando o estabelecimento possuir uma ECF (Emissor de Cupom Fiscal) e efetuar uma venda a uma pessoa Jurídica

O que muda:

CFOP – 5.929 ou 6.929 (fora do estado) – Lançamento efetuado em decorrência de emissão de documento fiscal relativo a operação ou prestação também registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal – ECF

Dados Adicionais – Vinculado ao Cupom Fiscal Nr.(COO) - X

Noções Básicas de Preenchimento de Nota Fiscal EletrônicaNota Fiscal de Devolução

Dados do Fornecedor

-CFOPAlguns exemplos:5.200 – Devoluções de compras para industrialização, produção rural, comercialização ou anulações de valores

5.201 – Devolução de compra para industrialização ou produção rural

5.202 – Devolução de compra para comercialização

5.208 –Devolução de mercadoria recebida em transferência para industrialização ou produção rural

5.209 – Devolução de mercadoria recebido em transferência para comercialização

5.210 – Devolução de compra para utilização na prestação de serviço

O cálculo de impostos terá que ser igual a nota enviada pelo fornecedor, mesmo a empresa pertencendo ao Simples Nacional.


Nota Fiscal de Contingência

Sistema de Contingência do Ambiente Nacional – é a alternativa de emissão daNF-e em contingência com transmissão da NF-e para o Sistema de Contingência doAmbiente Nacional (SCAN), nesta modalidade de contingência o DANFE pode ser impresso em papel comum e não existe necessidade de transmissão da NF-e para SEFAZ de origem quando cessarem os problemas técnicos que impediam a transmissão. Além do uso de série específica reservada para o SCAN (série 900-999), o Sistema de Contingência do Ambiente Nacional depende de ativação da SEFAZ de origem, o que significa dizer que o SCAN só entra em operação quando a SEFAZ de origem estiver com problemas técnicos que impossibilitam a recepção da NF-e.

A empresa deve emitir o arquivo XML da NF-e, até 7 dias após a data de emissão da NF-e em contingência.


Nota Fiscal de Serviço

Nota Fiscal de Serviço no município de Osvaldo Cruz até a presente data somente é emitida através do site. www.osvaldocruz.sp.gov.br


Informações Adicionais :

-DEC (Domicílio Eletrônico do Contribuinte) Manual está disponível na área de downloads na página da Virtual Sistemas – www.virtualocz.com.br

O processo de credenciamento do contribuinte ao DEC será exclusivamente eletrônico, opcional durante o ano de 2010 e obrigatório a partir de 2011, conforme cronograma a ser estabelecido pela SEFAZ.

Uma vez credenciado nos termos do artigo 3º da Lei 13.918/09, as comunicações da SEFAZ ao sujeito passivo serão feitas, por meio eletrônico, no “DEC” – Domicílio Eletrônico do Contribuinte, dispensando-se a sua publicação no Diário Oficial do Estado ou o envio por via postal.

Responsabilidades: - Sistema de Informação - Contabilista

Noções Básicas de Preenchimento de Nota Fiscal EletrônicaLinks Relacionados:www.nfe.fazenda.gov.br

www.sintegra.gov.br

www.virtualocz.com.br/


Agradecimentos

ACE – Associação Comercial e Empresarial de Osvaldo CruzEquipe Virtual Sistemas:

Fábio Rogério JustoMarcos Antônio BrozolattiMarcelo de Sotti Sabbo SanchesLucas da Costa SilvaLucas Paro Vieira dos SantosPaulo Ricardo Silva Marinho OliveiraGislaine FranzoNayara CarvalhoMarcelo Sanches MendonçaAline Vieira LopesLeandro Stocco

Escritório Central de Contabilidade:Renato Basso


Conteúdo disponível no Site

www.virtualocz.com.br

Área de downloads

noções básicas de preenchimento de nota fiscal eletrônica palestrante – fábio rogério justo...

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