Módulo Financeiro Análise Financeira

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Objetivos

• Demonstrar como é realizada uma análise financeira no sistema.

• Explicar detalhadamente cada item da análise.

• Demonstrar detalhadamente os 3 tipos de análise financeira:

Equilíbrio operacional, Budget e demonstrativo de resultados.

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Definições

• Custos do produto: Os custos da aquisição do produto (no caso do

comércio) ou realização dos serviços.

• Despesas variáveis: São aquelas que variam proporcionalmente ao

volume produzido ou ao volume vendido, ou seja, só haverá despesa se

houver venda ou unidades produzidas. Exemplo: comissões sobre

vendas e impostos.

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• Despesas fixas: São aquelas cujo total não varia proporcionalmente ao

volume de vendas, ou seja, existem despesas a serem pagas

independente do valor de vendas. Exemplo: aluguel, honorários de

contador, seguro da empresa, salário dos funcionários, entre outros.

• M.C: Margem de Contribuição é a diferença entre a Receita Total

(Vendas) da empresa menos os seus Custos e Despesas Variáveis.

Podemos entender ainda, que a margem de contribuição é a parcela da

receita total que ultrapassa os custos e despesas variáveis e que

contribuirá para cobrir as despesas fixas e, ainda, formar o lucro.

Análise Financeira

• Abra o módulo Financeiro, clique no menu Análise e clique para abrir a

tela Análise Financeira.

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Ponto de Equilíbrio Operacional

• O ponto de equilíbrio operacional mostrará em valores o que a empresa precisa vender para

cobrir o custo das mercadorias vendidas, as despesas variáveis e as despesas fixas.

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Gerar Análise Financeira

• Informe o MÊS e ANO desejado para analisar.

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• Clique em Gerar.

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Recalcular Análise de Vendas

• Ao clicar sobre o botão Gerar o sistema exibirá uma mensagem igual a imagem abaixo, para que a seja recalculada a análise

de vendas do mês informado.

• Clique em Sim para recalcular.

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• Aguarde enquanto o sistema gera a análise de vendas, ao final clique em ok.

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Gerar Análise Financeira

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• Os produtos em vermelho possuem um Preço Mínimo maior que o Preço de Venda.

• O preço Mínimo é obtido da seguinte fórmula:

Preço de Custo / (1 – ((Custo Variável mensal / Faturamento) + % M.C Média))

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Custo Fixo Mensal

• O que é Custo Fixo Mensal?

– É o custo de todas as contas que possuem contas contábeis do

tipo fixo.

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Custo Fixo Mensal

• Para relacionar os Custos Fixos Mensais clique sobre o botão “...” ao lado do valor Custo Fixo Mensal.

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• Todas as Despesas Fixas do mês informado serão listadas.

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Custo Variável Mensal

• O que é Custo Variável Mensal?

– São despesas que variam proporcionalmente ao volume

produzido ou ao volume vendido, ou seja, só haverá despesa se

houver venda ou unidades produzidas.

Exemplo: comissões sobre vendas, impostos.

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• Clique no botão ao lado do Valor Custo Variável Mensal, para visualizar

os lançamentos variáveis.

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• Todas as Despesas variáveis do mês informado serão listadas.

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Outros Custos Mensais

• O que são?

– São os custos de todas as contas que possuem a conta contábil

do tipo outros.

– Nota: Serão exibidos no total, somente as contas já baixadas.

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• Todas as Despesas do tipo outros serão listadas.

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CMV: Custo de Mercadorias Vendidas

• CMV: São os custos da aquisição do produto (no caso do comércio) ou

realização dos serviços.

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Ponto de Equilíbrio Operacional

• É o valor que a empresa precisa vender para cobrir o custo das mercadorias vendidas, as despesas

variáveis e as despesas fixas. No ponto de equilíbrio, a empresa não terá lucro nem prejuízo.

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P.M.: Período Médio

• P. M. Estoque: Também conhecido como giro dos estoques. É o

tempo médio decorrido entre a compra e a venda das mercadorias.

• P.M. Cobrança: Reflete o tempo necessário para que uma empresa

cubra uma conta que tem a receber. Este indicador ajuda a avaliar a

política de crédito e cobrança da empresa. Por exemplo, se a empresa

concede crédito de 30 dias a seus clientes, um período médio de 60

dias indica um departamento de cobrança mal gerido. Em geral

empresas do mesmo setor devem apresentar uma política similar.

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• P.M. Pagamento: Representa o tempo médio que a empresa leva

para pagar seus fornecedores. Este indicador é usado na avaliação da

capacidade da empresa honrar seus compromissos.

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Ciclo de Caixa

• É definido como o tempo decorrido entre o pagamento da matéria prima e o recebimento da

venda.

• É obtido através da seguinte fórmula:

– P. M. Estoque + P. M. Cobrança - P. M. Pagamento.

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Capital de Giro

• O que é?

– É o capital necessário para financiar a continuidade das

operações da empresa.

– Como recursos para financiamento aos clientes (nas vendas a

prazo), manutenção do estoque e recursos para pagamento aos

fornecedores (compra de matéria-prima ou mercadorias de

revenda), pagamento de impostos, salários e demais custos e

despesas operacionais.

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• No sistema o Capital de Giro é obtido através da seguinte fórmula:

(Custo Fixo + Custos variáveis * Ciclo de caixa) / 30

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Gerar Análise Financeira por Grupo

• Caso deseje realizar a Análise Financeira dos produtos de apenas um Grupo de Produto, selecione no campo

Grupo, o grupo desejado e clique no botão Gerar.

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Gerar Gráfico da Relação

• Para gerar o gráfico clique no botão Gráfico.

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Gerar Gráfico da Relação

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Simulação de Faturamento

• O botão Simular (da tela Análise Financeira) pode ser utilizado para prever os gastos, lucros e o faturamento

que a empresa precisará obter para pagar todas as despesas e obter o lucro desejado.

• Clique no botão Simular.

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Informe no campo Custo Fixo todas as despesas que a

empresa terá cujo total não varia proporcionalmente ao

volume de vendas. Exemplo: Salário dos funcionários.

Informe no campo lucro Desejado o valor que deseja obter

em vendas com o Custo fixo já descontado.

O sistema mostrará no campo Faturamento Necessário o

valor que o estabelecimento deverá ter em vendas para obter

o lucro desejado.

O campo Faturamento do Mês mostra o valor do faturamento

Real do mês, e o campo Diferença exibirá a diferença

existente entre o faturamento da simulação e o faturamento

Real.

Budget

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Objetivos

• O Budget exibe um resumo anual de todas as movimentações

financeiras da empresa por conta contábil.

• Origem é a movimentação de onde provém o valor da conta.

– Exemplo: Vendas, Entrada de Produtos, Contas a Pagar, Contas a

Receber Vencidas ou Devoluções. Elas são configuradas no

Cadastro de Conta Contábil.

(Financeiro > Conta Corrente > Cadastro de Conta Contábil)

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• Além de obter os dados de acordo com a origem da conta contábil,

e de suas subcontas, o sistema permite também realizar cálculos

diferenciados para uma conta, como a soma de uma conta e a

subtração de outra, permitindo assim que seja cadastrada uma conta

com Lucros ou Perdas e nela listado o resultado final do período.

Para isso utilize a tela 'Cadastro de Estrutura de Conta Contábil’.

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Cadastro de Conta Contábil

• No módulo financeiro, clique sobre o menu Conta Corrente e abra a

tela Cadastro de Conta Contábil.

• Atenção: Apenas as contas contábeis marcadas como Budget no Cadastro de Conta Contábil serão

exibidas . Se uma conta contábil for sintética, o valor exibido será a soma de todas as contas analíticas

desta.

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Budget

• No módulo financeiro, clique sobre o menu Análise e abra a tela

Análise Financeira. A segunda aba da tela possui a opção Budget.

• Informe o ano e clique em Gerar

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• O sistema irá exibir para cada conta contábil o valor movimentado de acordo com a sua origem cadastrada. Os valores são

totalizados mês a mês, e abaixo do valor real o sistema mostra a porcentagem que aquele valor representa do valor base.

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Demonstrativo de Resultado

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Objetivos

• O Demonstrativo de Resultados exibe o resultado financeiro (lucro

ou prejuízo) das vendas realizadas no período.

• Nele consta o valor total das vendas realizadas no período

(independentemente de seu recebimento), o custo das mercadorias

vendidas (independentemente de seu pagamento) e as despesas

decorrentes das atividades operacionais.

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Demonstrativo de Resultado

• Selecione o ano que deseja ser analisado e clique no botão Gerar.

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• O sistema exibirá o Demonstrativo de Resultado:

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Descrição do Conteúdo da Relação:

• Receita de Vendas: Exibe o valor total de faturamento da empresa com

vendas.

• A relação discrimina qual foi o total de produtos vendidos, serviços,

acréscimos e descontos aplicados. A linha Perdas (Produtos Vencidos) subtrai

todos os produtos que foram lançados na saída do estoque como perdas. Para

lançar uma perda basta utilizar a tela Saída do Estoque no módulo Compras.

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• CMV: É o Custo das Mercadorias Vendidas. Representa o valor de

custo para a empresa de uma determinada mercadoria no momento

em que ela foi vendida, por isso é importante manter sempre o preço

de custo do produto atualizado no sistema.

• CSV: É o Custo dos Serviços Vendidos. Representa o valor de custo

para a empresa de um determinado serviço prestado no momento em

que ele foi vendido.

• Receita Líquida: Subtração da Receita de vendas com o CMV.

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• Despesas Variáveis: Total de despesas variáveis lançadas no sistema.

• Margem de Contribuição: Subtração da Receita Líquida com as

despesas variáveis.

• Despesas Fixas: Total de despesas fixas lançadas no sistema. São

lançamentos de saída que tenham uma conta contábil com o campo

CUSTO marcado como Fixo.

• Lucro Líquido: Subtração da Margem de Contribuição com as

Despesas Fixas.

Exercícios:

• 1. Faça a Análise Financeira do mês de julho de 2009.

– Gere o Ponto de Equilíbrio Operacional do mês de Julho.

– Gere o Budget de 2009 para a Conta Contábil Receita de Venda

de Produtos.

– Gere o Demonstrativo de Resultados do Ano 2009.

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