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FICHA TÉCNICA

MINISTERIO DE HACIENDA

Dr. Dionisio Borda

Ministro de Hacienda

SUBSECRETARÍA DE ESTADO DE TRIBUTACIÓN

MINISTERIO DE HACIENDA

Ing. Gerónimo Bellassai Baudo

Viceministro de Tributación

Lic. Natalia Palacios Pérez

Directora de Apoyo

EQUIPO ELABORADOR - CAPÍTULO 4

Departamento de Orientación y

Asistencia al Contribuyente

Departamento de Capacitación de RR.HH.

MINISTERIO DE EDUCACIÓN Y CULTURA

Dr. phil. Luis A. Riart

Ministro de Educación y Cultura

Lic. Diana Serafini

Viceministra de Educación para la Gestión Educativa

Lic. Alcira Concepción Sosa Penayo

Directora de Educación Media

Lic. Ana Claudia Meza LLano

Directora de Bachillerato Científico

EQUIPO ELABORADOR - CAPÍTULO 1-3

Lic. Marta Carolina González Acosta

Lic. Ada Luz María Paredes de Acosta

Lic. María Isabel Roa

CORRECCIÓN DE ESTILO

Lic. Lidia Beatriz Vellozo Fretes

ÍNDICE

Introducción __________________________________________ 5

Presentación _________________________________________ 7

Simbolos utilizados ____________________________________ 7

Capítulo 1Vivenciar valores _____________________________________ 9¿Qué son los valores? _______________________________11 - 12Valores: solidaridad y honestidad ________________________ 15Formación en valores _________________________________ 16

Capítulo 2La transversalidad de los valores _______________________ 19¿Qué es la transversalidad? _____________________________ 21La formación ética y ciudadanacon otras áreas _______________________________________ 21

Capítulo 3Formación ciudadana _________________________________ 29Introdución _________________________________________ 31Ciudadanía __________________________________________ 36Democracia _________________________________________ 38Derechos y obligacionesde los ciudadanos ____________________________________ 42Valores Ciudadanos ___________________________________ 47Responsabilidad _____________________________________ 49Participación ________________________________________ 50Tolerancia ___________________________________________ 52Transparencia ________________________________________ 54Responsabilidad y control ciudadano ____________________ 56

Capítulo 4Formando la cultura tributaria _________________________ 61Tributación: un medio de Solidaridad Social _______________ 63Historia de los Impuestos _______________________________ 64La economía paraguaya de la Primera ÉpocaIndependiente (1811-1870) _____________________________ 65Modernización y apertura de la economíanacional durante el Gobierno de don Carlos A. López ________ 67La triple Alianza: Fin de la Primera Época NacionalAutónoma __________________________________________ 67Guerra del Chaco _____________________________________ 68Economía y los Impuestos ______________________________ 69Administración de los Impuestos en el Paraguay ____________ 69Un poco de historia ___________________________________ 71Impuestos ___________________________________________ 73Evasión de Impuestos _________________________________ 75Comprobantes Legales ________________________________ 76Registro Único del Contribuyente (RUC) ___________________ 78Todo lo que el Contribuyente debe hacer luego deinscribirse en el RUC ___________________________________ 79Calendario Perpetuo __________________________________ 79Herramientas al Servicio del Contribuyente ________________ 81

Bibliografía __________________________________________ 83

PRESENTACIÓN

La Subsecretaría de Estado de Tributación del Ministerio deHacienda es la institución designada por ley para administrar losimpuestos en el Paraguay. Se encarga de aplicar las disposicioneslegales en materia impositiva, de regularlas y cobrar los impuestosa las personas que por ley están obligadas a pagar.

Su misión es ser una institución moderna, con alta orientaciónhacia el contribuyente, ejerciendo para el efecto una gestiónindependiente y eficiente, que transmita credibilidad a la sociedad.

En ese marco se ha propuesto como uno de sus objetivos construiruna cultura tributaria en el Paraguay en alianza con el Ministerio deEducación y Cultura y crear una nueva conciencia tributaria paraque todos comprendamos cual es nuestra obligación comociudadanos en la construcción de un nuevo país con justicia yequidad social, promoviendo el cumplimiento voluntario de lasobligaciones tributarias.

Con los niños y jóvenes vamos a comprender cuál es la funciónsocial de los impuestos, conocer que el tributo es la contribucióndel dinero que los ciudadanos dan al Estado en virtud de una Ley,para que todos puedan recibir servicios como: educación, salud,seguridad, obras públicas y actividades de carácter público.

El sistema tributario es un sistema solidario, que permite untrabajo conjunto de todos los miembros de la sociedad que apuntaa un objetivo común y que es el desarrollo igualitario para todos.

Este es el inicio de un largo proceso, y la colaboración de losdocentes será fundamental para llegar al éxito que todos queremoscomo paraguayos responsables y solidarios.

GERONIMO BELLASSAI BAUDOVICEMINISTRO DE TRIBUTACION

SÍMBOLOS UTILIZADOS

*

Los símbolos utilizados en el texto te permitirán seguir de maneradinámica la lectura, realizar análisis y aplicación de los temas ycontenidos abordados en el mismo.

Para pensar. Este ícono te indica que a partir de la lecturapodrás reflexionar sobre el contenido y el mensaje quese trasmiten en las informaciones presentadas.

Para reflexionar. Este ícono te invita a desarrollar tushabilidades cognitivas tales como: analizar, argumentar,comparar y otras que son importantes para desarrollarel pensamiento crítico.

Para ampliar o recordar. Este ícono te sugiere buscaralguna información complementaria para enriquecertus conocimientos.

INTRODUCCIÓN

Este texto contiene algunas orientaciones que propicianactividades para desarrollar la competencia referida a la formaciónciudadana de los jóvenes de la Educación Paraguaya.

Para lograr tal efecto, los docentes también deberían apropiarsey desarrollar desde el ámbito de la didáctica dichas competencias.

Es sabido que todo ser humano desarrolla su potencial en laacción. Por lo que no se puede plantear un discurso pedagógico sinque exista una coherencia con lo que expresa. Este módulo no esuna receta didáctica sino busca que los docentes planteenpropuestas basadas en la reflexión constante al respecto. Que ambos:estudiante y docente construyan un Estado de Derecho configuradoen un: saber, saber hacer, saber ser, saber convivir y saber emprender.

Este documento contiene capítulos que desarrollan los temasrelacionados a la formación ciudadana; así como actividades quepropiciarán el desarrollo de las capacidades de los estudiantes.

La competencia a ser desarrolladas en la Formación Ciudadana:Manifiesten comportamiento democrático, iniciativa; actitud críticay ética en la construcción de un estado de derecho que favorezca lavivencia cívica.

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1CAPÍTULO

VIVENCIAR VALORES

La transversalidad de los valores

Formación ciudadana

Formando la Cultura Tributaria

12

CAPÍTULO 1 VIVENCIARVALORES

PARA PENSARPARA PENSARPARA PENSARPARA PENSARPARA PENSAR

Observa las siguientes imágenes

Los valores seconstituyen enaxiomas que se llevana la práctica diaria.

¿Qué valores se evidencian en estas imágenes?

Intercambia tus preguntas para que tu compañero las conteste yluego elabora una conclusión acerca de qué valores se estánfomentando.

Las capacidades que desarrollaremos son:

Procesa la información con relación a la importanciade la práctica de valores.

Los temas que analizaremos son:

• Valores

• Formación en valores

• Valores: solidaridad y honestidad

• Conflicto de valores

*

CAPÍTULO 1 - VIVENCIAR VALORES

13


Leamos este texto

Todos los deseos y repulsiones están motivados por valores, peroéstos no valen porque nos agraden o los deseemos, sino al revés,nos agradan y los deseamos porque nos parecen lo que valen.

Por lo tanto, tienen los valores su validez ante cuestionesindependientemente a que funciones como metas de nuestrosentimiento.

Muchos de ellos son reconocidos por nosotros sin que ocurradesearlos o gozarlos.

Shakespeare sabía ya todo esto. Discutiendo Héctor y Troilo sobreel caso de Elena, reparte el poeta entre ellos las dos teorías del valor:la subjetivista y la objetivista.

Hermano – dice Héctor- ella no vale lo que nos cuestaconservarla.

Y Troilo- ¿Qué valor puede tener una cosa sino el que nosotros ledemos?

A lo que Héctor replica con estas esenciales palabras:

No, el valor no depende de la querencia individual; tiene supropia estimación y dignidad, que le compete no menos en símismo que en la apreciación del hombre.*

Comentario de texto

A) ¿Los valores valen porque nos agradan o porque lodeseamos por el valor en sí mismos? Escribe un brevecomentario al respecto.

B) En el texto de Ortega y Gasset, ¿quién defiende la posiciónsubjetivista y quién la objetivista?

* Fuente: Ortega y Gasset, J. Introducción a una estimativa.

Podemos decir que:

Los valores sondignidades de lascosas, de lasactividades y lascreaciones de laspersonas.

Existen dos posicionescon relación a estosvalores: la primeradenominadasubjetivista según lacual los valorescarecen de objetividady la segundadenominadaobjetivista según lacual los valores poseenuna realidad.

*

14

C) Redacta un breve argumento en donde expreses tupercepción acerca de lo que significa un valor con relaciónal siguiente caso: un hombre de nombre Carlos Oliveria seha empeñado en buscar agua porque en su zona no hay.En su quehacer diario encuentra petróleo pero no el agua.Desde ese momento su única idea era encontrar máspetróleo dado que este era su pasaje a la fortuna. Sinembargo, tras mucho tiempo sin tomar agua, muere de seden esa misión.

Realiza una pequeña entrevista a tres personas sobre lapercepción que tienen acerca del valor. Estas personaspodrían ser las siguientes:

• Un pastor de una comunidad evangélica

• Un sacerdote de la comunidad católica

• Tu profesor de Ciencias Sociales

Haz una breve contrastación de las ideas expresadas en laentrevista

Similitudes Diferencias

Profesor

Sacerdote

Pastor

Interpreta los datos recabados con la entrevista y elaborauna conclusión al respecto.

La entrevista es una

técnica que permite recabar

informaciones acerca de

algún tema de interés. La

misma es utilizada como un

instrumento de

investigación.

Los planteamientos deben

ser elaborados conforme a lo

que se desea indagar.

A partir de las preguntas

planteadas se puede

interpretar las ideas para

llegar a una conclusión.


15

Es importante señalarque los temas tratadosen la formación ética yciudadana pueden serabordados desdediversas perspectivas ycon todas las áreasacadémicas.

Esto quiere decir quetodos los docentestendrán que planificarsituaciones deaprendizajerelacionadas conformación ética yciudadana.

La carta es una forma de

comunicar tus ideas sobre un

tema de interés. En el caso de

las cartas remitidas a los

medios periodísticos

también es una manera de

expresar alguna inquietud,

dar una opinión, aclarar

alguna duda.

La manera de escribirla

debe ser formal.

VAMOS A PROPONERVAMOS A PROPONERVAMOS A PROPONERVAMOS A PROPONERVAMOS A PROPONER

Busca en los periódicos noticias o informaciones y completa elsiguiente cuadro con aquellos valores que se visualizan.

Título de la noticia Breve Valoresy fuente comentario

Ejemplo: Los niños hacen Los niños realizan Respeto.campaña sobre campaña dedemocracia. concienciación

sobre la importanciade no discriminarpor ninguna razón.

Diario ABC

123

Elabora una carta al directordel periódico expresando tu apreciaciónsobre una de las noticias positivas que escogiste.

*

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VAMOS A CONSTRUIRVAMOS A CONSTRUIRVAMOS A CONSTRUIRVAMOS A CONSTRUIRVAMOS A CONSTRUIR

Elabora un proyecto en el cual puedas desarrollar los valoresde solidaridad y honestidad.

Para su elaboración ten en cuenta lo siguiente:

• Identifica alguna situación o problema.

• Analiza dicha situación o problema.

Planifica tu proyecto

• Ponle un nombre a tu proyecto.

• Localiza el lugar donde harás tu proyecto.

• Explica el porqué de tu proyecto.

• Determina la población beneficiada.

• Elabora objetivos que determinarán el logro de lo que tepropones.

• Menciona el tiempo de duración, los responsables y losresultados que se esperan lograr.

Lee el siguiente texto y explica qué prácticas se realizan parapropiciar los valores.

Empresas familiarmente responsables

En estos últimos tiempos, las personas están decidiendo cadavez más cómo equilibrar su trabajo y su vida personal, en lugar deperseguir únicamente objetivos profesionales. Una red formada porun grupo de profesionales expertos viene trabajando desde hacetres años en la Argentina para promover la integración, desarrollo ysatisfacción de las personas y ayudar a lograr la armonía entre lavida laboral y la vida familiar.

Desarrollaron una alianza estratégica con la doctora NuriaChinchilla, directora de NCH & Partners, profesora y directora delCentro Internacional de Trabajo y Familia, IESE, Universidad deNavarra, quien estuvo invitada en la Argentina. *

* Fuente : http://www.noticiaspositivas.org/index.

Un espacio ideal para la

práctica de valores es a

través del proyecto

Sociocomunitario (PSC). El

mismo consiste en una

estrategia de aprendizaje

que permite a los

estudiantes demostrar sus

capacidades referidas al

desarrollo personal y social.

Este proyecto busca que

los alumnos realicen

actividades innovadoras

significativas que

respondan a la realidad

social.


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Lee este texto y contrasta la información con la actividadanterior.

“Si queremos un mundo de paz y de justicia, hay queponer decididamente la inteligencia al servicio delamor” Antoine de Saint-Exupery

Explica de manera oral a otro compañero de qué manera sellevan a la práctica los valores.

LA MADRE TERESA DE CALCUTA

Conocida mundialmente por su labor solidaria, la madre Teresade Calcuta propició de una manera diferente el entender la pobreza:conocerla por dentro, vivirla, ser uno más. Guiada por su profundoamor hacia la humanidad, abandonó la seguridad del conventopara encontrar su hogar entre los pobres y desamparados.

Trabajó sin descanso hasta los 87 años para cubrir las necesidadesbásicas de miles de niños y enfermos. Su congregación, las“Misioneras de la Caridad”, que cuenta en la actualidad con más de600 hogares en alrededor de 120 países, continúa su obra solidaria.

LA PASIÓN EN ACTOS COTIDIANOS.

Reflexiona a partir de los siguientes planteamientos.

• ¿Cuáles son las acciones sociales que la Madre Teresa hacíacomo forma de demostrar sus valores humanos?

• ¿Cuál es la filosofía que manifestaba a través de sus actosla madre Teresa?

• ¿Qué te enseña la madre Teresa y cómo lo puedes llevar atu práctica diaria?

La formación en valores

implica la asunción de

estado conciencia y la

asunción del rol como

persona desde una visión

crítica que permita la

práctica de valores

socialmente aceptados y que

configuran la formación de

una sociedad democrática y

participativa.

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Llevemos el amor y lapaz a nuestros hogaresy tendremos paz en elmundo.

El amor, para que seaauténtico, ha de herir.Si queréis de verdadamar a los pobres,tenéis que compartircon ellos.

Si queréis quedesaparezca lapobreza, compartidla.Tenemos necesidad deser pobres; esa es larazón que en nuestroinstituto, la pobrezasea libertad paranosotros. Sea fuerzasea alegría!

Si amo, estarédispuesto a servir.

Recibimos gratis ygratis damos.

No ha habido un solodía en que hayamosrechazado a nadie, enque no hayamos tenidoalimento, en que noshaya faltado cama oalgo. Y eso, a pesar deque tenemos quetratar con millares depersonas.*

* Fragmento del texto: Educar en Valores y Actitudes.

Crea un collage sobre la visión que tienes de las accionesllevadas a cabo por la madre Teresa y preséntalo en unaexposición visual.*

2CAPÍTULO

Vivenciar Valores

LA TRASVERSALIDADDE LOS VALORES

Formación Ciudadana


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Lee el siguiente texto:

La desnaturalización de los alimentos

Si resultan preocupantes la contaminación del aire, la del suelo yla del agua, los problemas derivados del uso de detergentes, lapolución a causa de las emisiones de las industrias y de los vehículosautomotores, aparte de los peligros de la radiación atómica y laamenaza representada por los flúor carbonados de los aerosoles,serias preocupaciones debe despertar la desnaturalización que hansufrido infinidad de productos alimenticios sobre todo en paísescapitalistas desarrollados y en muchos de los que están en vías dedesarrollo.

La carne, por cierto, es uno de los alimentos más sometidos afalsificaciones, a través del agregado de antibióticos, de derivadode arsénico, de insecticidas, de estrógenos, de hormonas, de enzimasy de tranquilizantes.

Algunos de los riesgos a que están expuestos los seres humanospor el consumo de alimentos así tratados serían: alergias,envenamientos por efectos acumulativos de los residuos yantibiorresistencia adquirida o modificación del comportamientode la flora intestinal del consumidor.

Otros alimentos como las frutas, entre ellas los cítricos, en elmomento de la cosecha son vaporizados con una solución de resinay difenil que añade a dichos frutos una película protectora. Para losadultos, los peligros del difenil no deben ser muy grandes porquela dosis de que están impregnados los frutos son muy pequeñas,pero se recomiendan precauciones cuando se trata de lactantes oniños muy pequeños.

En muchos países para aumentar el periodo de conservación delas papas, se las somete a la acción de radiaciones atómicas.

CAPÍTULO 2 LA TRASVERSALIDADDE LOS VALORES

El MEC señala que lostransversales son unconjunto de temascontemporáneosrelevantes y urgentesde ser articulados ytrabajadoseducativamente através de las diferentesáreas en los diversosespacios curriculares.

El currículo de la Educación

Media y los Transversales

(2002).

*

CAPÍTULO 2 - LA TRANVERSALIDAD DE LOS VALORES

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Asimismo, con el objeto de cortar o reducir las pérdidas, loscereales, las frutas frescas y las harinas, son irradiadas. A esta listahabrá que añadir el pescado de agua dulce, el pescado de mar y susderivados, los huevos y la leche.

Los aceites comestibles por su parte pasan por tantastransformaciones industriales que, cuando llegan al consumidorhan perdido prácticamente su valor vitamínico.

A parte de la margarina adulterada con aceite de ballena y delarroz tratado con talco (que es un agente cancerígeno), otrosproductos como el vino sufren adulteraciones.

En conclusión, el gran problema que se presenta con tantosalimentos desnaturalizados bajo un régimen de libre empresa, esque los fabricantes siempre resultan indemnes a las sanciones aque son merecedores.

Por otra parte, los controles que quieran imponerse en un país aesas alteraciones alimenticias pueden resultar ineficaces cuandoese mismo país importa alimentos desnaturalizados de otras áreasdonde no existan esos controles.*

Las capacidades que desarrollaremos son:

• Reconoce lo que es la trasversalidad.

• Comprende la importancia de la formación ética

y ciudadana y su relación con otras áreas.


• ¿Qué es la trasversalidad?

• La Formación Ética y Ciudadana con otras áreas.

* Tomado de: Ecología, ciencia subversiva. Jesús Aguilera Edit. Monteavilas.

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PARA REFLEXIONARPARA REFLEXIONARPARA REFLEXIONARPARA REFLEXIONARPARA REFLEXIONAR

El progreso científico y tecnológico va en contra de lacalidad de la vida del hombre.

Argumenta en dos párrafos si estás o no de acuerdo con loexpresado.

Conforma pequeños grupos de discusión y haz debate sobreeste tema con los demás compañeros.

Responde si crees que es necesario que exista una asociaciónque proteja a los consumidores.

Elabora unos mensajes a favor de la eliminación de ladesnaturalización de los alimentos.

Averigua en tu comunidad qué organización se encarga deproteger a los consumidores; qué normas existen para regularla producción de alimentos.

El texto que acabas deanalizar responde a untipo textualdenominado científicodado que expone demanera lógica untema.

El mismo puede serabordado en el área deLengua, además sepueden incorporaractividades decomprensión lectoraen donde se apliquenlos diversos niveles:literal, inferencial yapreciativo.

A partir del mismo sepueden desarrollarproyectos deEducación Ambiental yde FormaciónCiudadana.

*


25

Observa la siguiente imagen:

Escríbele una carta a Mafalda en donde expreses tu opinióncon relación a lo dicho por ella.

Es muy importante quese desarrolle lacapacidad de expresarideas con argumentosválidos pero en unmarco de respeto ytolerancia ante lasdiversas formas depensar. Esa es lamanera de vivir endemocracia.

En ese sentido lostransversales cumplenun papel importantedado que se puedenincorporar conceptos,procedimientos yactitudes ante unanecesidad emergente yexplicitada en elcurrículo.

*

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VAMOS A PENSARVAMOS A PENSARVAMOS A PENSARVAMOS A PENSARVAMOS A PENSAR

Analiza la siguiente historieta

Un agente fiscal El dueño del localallanando un local le ofrece dinero

a cambio de no cerrarel comercio.

Responde

• ¿Te parece adecuada la actitud de uno de los personajes ?

• ¿Qué harías tú en lugar del agente fiscal?

Las capacidades que desarrollaremos :

• Conoce lo que significa ser moral

• Aplica en su cotidianeidad actitudes que favorecen lapráctica de conductas morales.


• ¿Qué es la moral?

• Dilema moral

• Juicio moral

¿Qué es la moral?

La definición de moral se

puede abarcar desde

diversas perspectivas, ya que

su ámbito abarca desde el

sentido, pasando por la

Filosofía hasta una postura

religiosa. En términos

amplios, desde el punto de

vista filosófico, la moral es el

conjunto de creencias y

valores, que dictan normas y

costumbres que guían el

actuar de las personas hacia

el bien, y el conjunto de

creencias que permiten

distinguir entre el bien y el

mal al realizar un

determinado acto. La rama

de la Filosofía que estudia la

moral es la “Ética”.


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Lee el siguiente texto

Un niño va a un almacén para comprar todas las provistas que sumadre le había solicitado.

Una vez hecha la compra el comerciante le plantea la siguientepregunta:

¿Quieres que anote tus gastos en un papel para que tu madre seentere?

A lo que el niño responde:

No, quiero una factura legal.

El hombre asombrado y un poco irritado le dice:

Lo siento, no tengo ese tipo de boleta.

Entonces el niño toma su dinero y decide retirarse sin lasmercaderías, pero antes le aclara:

Yo no voy a contribuir a la ilegalidad. Gracias

Escribe tres razones que consideras correctas y dos razonesincorrectas en la forma de actuar de los personajes del texto.

Un dilema moral es una

narración breve en la que se

plantea una situación

problemática que presenta

un conflicto de valores, ya

que el problema moral que

expone tiene varias

soluciones posibles que

entran en conflicto unas

con otras. Esta dificultad

para elegir una conducta

obliga a un razonamiento

moral sobre los valores que

están en juego, exigiendo

una reflexión sobre el

grado de importancia que

damos a nuestros valores.

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VAMOS A CONSTRUIRVAMOS A CONSTRUIRVAMOS A CONSTRUIRVAMOS A CONSTRUIRVAMOS A CONSTRUIR

Fases en la discusión de dilemas morales

Afrontar el dilema moral Presentación del dilema con:textos, imágenes, dibujos,fragmentos de programas TVo películas, dramatización delos alumnos.

Garantizar la comprensión deldilema dirigiendo al grupopreguntas sobre su contenido.

Tomar una postura Toma de posición individualdelante del dilema.

Razones que justifiquen laalternativa escogida.

Algunas intervenciones queargumenten su posición.

Discusión en grupos Expresión de la propiareducidos opinión y escucha de las

diferentes posiciones.

Producir y examinar razonesque justifiquen cada una delas posiciones.

Búsqueda de posiblesalternativas al dilema.

Debate general Puesta en común del trabajoen grupo.

Introducir aspectos noobservados por los grupos.

Calcular las consecuencias decada opción.

Transferencia a situacionescotidianas.

Lo que se busca es:

Conocer la propiaescala de valores,estableciendo unajerarquía entre ellos.

Desarrollar lahabilidad social de la“empatía”, que consisteen saber ponerse en ellugar de otra persona.

Respetar las opinionesy conductas ajenas,desarrollando latolerancia anteprincipios y valorescontrarios a losnuestros.

Favorecer el diálogorazonado, elintercambio deopiniones sobredistintos puntos devista.

Formar el juicio moral,motivando eldesarrollo de la lógicadiscursiva aplicada a laética de la conducta.

Fomentar el cultivo delo que vienellamándose“inteligenciaemocional”, integrandorazonamientos,sentimientos yemociones en laresolución deconflictos.*

* Fuente: http://sapiens.ya.com/ldilemas_morales

*

29

Toma de posición Reflejar por escrito la situaciónindividual individual, señalando los

argumentos que la justifiquen,y haciendo constar si lapostura final que hemosadoptado, después del debateen clase, ha cambiado respectoa la que teníamos al principio.*

Haz una lectura atenta a las fases de discusión de los dilemasmorales y a continuación realiza un debate con tuscompañeros.

Elabora con tus compañeros un proyecto sociocomunitarioque plantee la formación ciudadana a través de la práctica de laresponsabilidad en el pago de los tributos.

Fuente: PUIG, J.Mª. i MARTÍN, X. L’educació moral a l’escola. Teoria i práctica. Ed. Cat.: Edebé,2000 (pág. 143).

30

3CAPÍTULO

Vivenciar Valores

La trasversalidad de los valores

FORMACIÓNCIUDADANA


FORMACIÓN CIUDADANA

En este módulo te presentamos estrategias de enseñanza,aprendizaje y orientaciones prácticas que te servirán de apoyopara enfocar la formación ciudadana con tus estudiantes.

La ciudadanía es abordada en este material, pues es uno de losejes temáticos que tiene una gran relevancia en la formación dela Cultura Tributaria. Enseñar ciudadanía es enseñar laparticipación democrática como modo de construir unaciudadanía responsable y solidaria.

En la Formación Ciudadana encontramos los derechos ygarantías y su relación con los deberes y las responsabilidades; laConstitución Nacional, en lo que hace a los principiosconstitucionales y al Estado de Derecho.

Cabe mencionar que, los procesos sociales inciden en laformación en valores y en la convivencia democrática.

Parafraseando al filósofo Carlos Cullen sostenemos que la Éticaes la crítica de las morales posibles, la ciudadanía es la crítica delas socializaciones posibles y por ende, la construcción de unordenamiento social.

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Información para el docente

Como docente debes tener en cuenta que enseñar ciudadanía“Es enseñar la participación democrática como modo de construiruna ciudadanía responsable y solidaria”.

El aprendizaje de la ciudadanía implica la adquisición decompetencias para asumir actitudes propias de la vida democrática.En este sentido, consideramos necesario que la institucióneducativa ponga a disposición de los estudiantes actividades quele permitan el ejercicio y la defensa de modos de convivirdemocráticamente.

Sugerencias:

Los siguientes modos de organización y procedimientos sonalgunos ejemplos de prácticas democráticas:

Comisión: mecanismo por el cual el grupo que recibe un mandatode acción ha de actuar por delegación de tareas, y asumir uncompromiso por el que deberá rendir cuentas.

Asamblea: permite la discusión y la toma de decisiones a travésdel consenso mayoritario o de la unanimidad. Facilita la posibilidadde discusión, de aprender a argumentar y a refutar. Conocer losmecanismos de desenvolvimiento de una asamblea puede ser unaexperiencia interesante para los alumnos.

CAPÍTULO 3 FORMACIÓNCIUDADANA


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Peticionar ante las autoridades: procedimiento para ejercitarlos reclamos y/o pedidos ante las autoridades de la escuela de modoformalizado y consensual por el grupo.

Mandato por delegación: modo de ejercer la representatividadde los pares. Es fuente de aprendizaje, de respeto por los otros, de lahonestidad, de la capacidad de negociación. Por ejemplo: elecciónde delegados de curso, de vocero en los grupos.

Votación: procedimiento para la toma de decisiones que puedefácilmente implementarse en el aula. La elección del mejorcompañero, del delegado o representante del curso, del centro deestudiantes. Se convierte en práctica valedera previa a las eleccionesque enfrentarán en la edad adulta.

El ejercicio del control ciudadano es otro aspecto importante dela participación ciudadana que se articula con otros mecanismosdemocráticos como las elecciones, el referendo u otras prácticasexplícitamente orientadas a promover la intervención de laspersonas en la formulación y ejecución pública.

En la medida en que se amplían y se reconocen los espacios departicipación de la gestión pública tomamos conciencia de lamanera en que se ejerce el poder político, como se estructura elEstado y como este se vincula con la sociedad a través de la provisiónde servicios y en la protección de sus derechos. También permiteobservar cómo se ejerce el derecho a través de las instituciones ycómo los ciudadanos están lo suficientemente informados sobre:cuáles son sus derechos, quiénes son sus autoridades y como ejercensus funciones, etc.

Hay tres aspectos importantes que la institución educativapuede trabajar con los estudiantes para desarrollar el ejercicio delcontrol ciudadano:

• Conciencia de los derechos: para motivar el compromisoen acciones de control los estudiantes deben saber por qué ypara qué es importante que ellos conozcan sus derechos.

• Autogestión: si bien las acciones de control pueden estarimpulsadas por una institución u organización, son losciudadanos quienes mejor conocen sus necesidades yproblemas.

• Acceso a la información: la información es poder cuando esposible acceder a ella. En este sentido, todo ciudadano tienederecho a conocer cuáles son los roles y funciones de lasautoridades, las leyes y los procedimientos para poder actuaren la vida cotidiana.

CAPÍTULO 3 - FORMACIÓN CIUDADANA

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CIUDADANÍA


¿Qué sabes sobre el tema?

• ¿Qué te sugiere este diálogo?

• ¿Qué significa para ti ser ciudadano?

• ¿Qué entiendes por ciudadanía?

Antes de definir lo que es la ciudadanía, es preciso que conozcasque un ciudadano es un miembro de una comunidad política. Portanto, la condición de miembro de dicha comunidad se conocecomo ciudadanía, y conlleva una serie de obligaciones y una seriede derechos.

Entre los más importantes derechos, destacan por su importancialos de participación en los beneficios de la vida en común. Además,de la imprescindible participación política, mediante el derecho alvoto, que es la seña de identidad de las democracias representativaspredominantes en el mundo.

Entre los deberes, destacan la obligación de respetar los derechosde los demás, de contribuir al bien común, respetar los valorespredominantes que incluyen el sentido de justicia y de equidad, yotros que contribuyen a afirmar la tesitura social y la paz. En talsentido más democrática es una sociedad cuanto más incluyentees , es decir, cuanto más ciudadanos plenos la conforman.

38

¡Algo más sobre

ciudadanía!

ANTECEDENTES

Debes saber que el

concepto de ciudadanía ha

cambiado a lo largo de la

historia occidental,

haciéndose cada vez menos

excluyente. En las

democracias más antiguas,

incluida la famosa

democracia ateniense, sólo

eran considerados

ciudadanos los varones, y las

mujeres tenían privado todo

tipo de participación en la

vida política. A veces era

también necesario disponer

de un determinado nivel de

renta económica para ser

considerado ciudadano. El

concepto fue adquirido y

desarrollado posteriormente

por el Imperio Romano.

En las democracias

actuales, tal como se

conciben, normalmente

tienen la condición de

ciudadanos todos los

hombres y mujeres mayores

de edad (siendo la mayoría

de edad fijada generalmente

en los 18 años).

VVVVVAMOS A CONSTRUIRAMOS A CONSTRUIRAMOS A CONSTRUIRAMOS A CONSTRUIRAMOS A CONSTRUIR

A partir de la información presentada:

Elabora un mapa conceptual sobre ciudadanía.

Investiga cuáles son tus Derechos y Obligaciones según laConstitución Nacional y luego elabora un mapa mental sobrelos mismos.

¿Qué significa para ti ser ciudadano?


39

Llamamos Democracia a la

forma de organización de

grupos de personas, cuya

característica predominante

es que la titularidad del

poder reside en la totalidad

de sus miembros, haciendo

que la toma de decisiones

responda a la voluntad

colectiva de los miembros

del grupo.

DEMOCRACIA

Para abordar Democracia y Ciudadanía es importante queconozcas a qué llamamos Democracia, para luego establecer larelación que existe entre ambos conceptos.

La democracia en sentido estricto es una forma de gobierno, deorganización del Estado, en la cual las decisiones colectivas sonadoptadas por el pueblo mediante mecanismos de participacióndirecta o indirecta que le confieren legitimidad al representante.

En sentido amplio, es una forma de convivencia social en la quetodos sus habitantes son libres e iguales ante la ley y las relacionessociales se establecen de acuerdo a mecanismos contractuales.

La democracia se define también a partir de la clásicaclasificación de las formas de gobierno realizada por Platón primeroy Aristóteles después, en tres tipos básicos: monarquía (gobiernode uno), aristocracia (gobierno de pocos), democracia (gobiernode la multitud para Platón y “de los más”, para Aristóteles).

Hay democracia directa cuando la decisión es adoptadadirectamente por los miembros del pueblo. Hay democraciaindirecta o representativa cuando la decisión es adoptada porpersonas reconocidas por el pueblo como sus representantes. Porúltimo, hay democracia participativa cuando se aplica un modelopolítico que facilita a los ciudadanos su capacidad de asociarse yorganizarse de tal modo que puedan ejercer una influencia directaen las decisiones públicas o cuando se facilita a la ciudadaníaamplios mecanismos plebiscitarios. Estas tres formas no sonexcluyentes y suelen integrarse como mecanismos complementarios.

ALGO MÁS SOBRE

Ciudadanía y Democracia:

Ambos conceptos no se identifican simplemente con laconvivencia o una cuestión de sentimientos patrióticos, ni sereducen sólo a términos formales de derechos y obligaciones.

Has visto que la democracia puede entenderse en dos sentidos,uno se refiere al procedimiento de toma de decisiones políticas(democracia como forma de gobierno) y el otro, a una forma devida que supone opciones de valor y un referente de normas eideales.

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Así, puedes entender que la democracia está en permanentemovimiento, es siempre perfectible. Si bien es cierto, la democraciaes forma de vida, también fuente de análisis. Podemos observar laexistencia de una distancia entre la democracia ideal y la democraciareal.

El aumento de esta distancia produce una verdadera crisis entoda la sociedad que se refleja en el funcionamiento de susinstituciones. Es posible que nunca alcancemos esos ideales,también es cierto que es su búsqueda la que nos acerca a nuestroobjetivo. En este sentido la democracia debe concebirse como unaconquista cotidiana y como un orden perfectible a partir de laacción ciudadana.

Así es como la participación y la responsabilidad se vuelvenvalores claves para lograr entender la identificación entreCiudadanía y Democracia. Es necesario que el individuo seaconciente de sus derechos y consecuente con sus obligaciones, queconozca, fortalezca y contrapese los espacios de poder.


OBJETIVO: Reconocer el valor que tienen las normas en elcomportamiento social.

• • • • • Formar grupos de cuatro integrantes

• • • • • Elegir un juego que pueda realizarse en el aula

• • • • • Repasar las reglas del juego

• • • • • Jugar

• • • • • Ahora cada grupo invente un juego y elabore el reglamento

• • • • • Jugar

Dramatizar una situación del juego creado en la que no secumpla el reglamento.Los otros grupos pueden proponer alternativas quesolucionen el problema.

*Sabías que...

La adquisición denormas es progresiva ysupone suconocimiento,comprensión,aceptación reflexiva ycumplimiento.

Adquirir normas,implica asimismo, sucrítica, y quizá laconstrucción colectivay acordada de otrasnormas másadecuadas a lassituaciones planteadasen la realidadcotidiana.


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PARA REFLEXIONAR JUNTOSPARA REFLEXIONAR JUNTOSPARA REFLEXIONAR JUNTOSPARA REFLEXIONAR JUNTOSPARA REFLEXIONAR JUNTOS

Utilizar la técnica de la discusión en torno a las siguientespreguntas:

• ¿Se cumplieron las reglas del juego?

• ¿Eran útiles para el juego?

• ¿Conviene agregar o cambiar alguna de las reglas del juego?


Información para el docente

Los estudiantes deben estar en la sala de clases y deben tomarciertas decisiones juntos sobre las situaciones problemáticassugeridas. Tal vez el tipo de decisiones que tengan que adoptar,condicione el método que empleen para tomarla.

Debes orientar la Puesta en Común, con preguntas tales como:

• ¿Todos los grupos estuvieron de acuerdo en los métodoselegidos para cada situación?

• ¿Creen que todos los métodos presentados son válidos?

• ¿Por qué eligieron cada uno de ellos?

Métodos de Decisión:

- Decidir por mayoría

- Preguntar a una autoridad

- Hacer una encuesta

- Otros

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GUÍA DE TRABAJO

“El Desafío es encontrar un método adecuado para laresolución de cada situación problemática”

• Formar grupos con un número impar de integrantes.

• Analizar las situaciones problemáticas y resolver, eligiendolos métodos sugeridos para el efecto.

• Respetar el tiempo establecido para realizar dicha actividad.

• Presentar en plenaria.

Situaciones Problemáticas

• A la hora de presentar en plenaria nuestro trabajo, sólo unodebe pasar a representar al grupo. ¿Quién será el Coordinadorde nuestro grupo?

• ¿Quién recibirá el premio al mejor compañero de grupo?

• En medio de la resolución de este problema Luis golpeó aPedro. ¿Qué sanción debería tomarse frente a la falta de Luis?

• Al concluir esta actividad debemos presentarla enplenaria. ¿Qué grupo comienza la presentación de sutrabajo?

• Al finalizar el curso iremos de excursión. ¿Cómorecaudaremos fondos para irnos de excursión?

• Los lugares de entre los que podemos elegir para ir deexcursión son: Salto del Guairá, Itaipú y Foz de Yguazú.

¿A qué lugar iremos?

• Para recaudar fondos se ha optado por la venta dehamburguesas por las aulas. ¿A quién debemos solicitarpermiso?


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¿Qué sabes sobre el tema?

• ¿Qué entiendes por Derecho y por Obligación?

• ¿Cuando estás enfermo cuál es el Derecho que tienes?

• ¿Cuál es la Obligación de tus padres cuando estás enfermo?

• ¿Quién crees que tiene la obligación de resolver los interesescomunes de la sociedad?

• ¿De dónde proviene el dinero que el Estado utiliza para solventar los gastos de salud (Hospitales), educación

(escuelas y colegios) y otros servicios públicos?

Como has visto en el apartado anterior, un ciudadano poseeDerechos y Obligaciones dentro de la sociedad donde ejerce suciudadanía.

DERECHOS Y OBLIGACIONES

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DERECHO

Los derechos son las

facultades que poseemos

para disponer o actuar

libremente sin agraviar a

otros; por ejemplo, por el

hecho de ser personas

debemos recibir respeto,

apoyo y trato justo sin

importar características o

situaciones particulares.

OBLIGACIÓN

Una obligación o deber es

la situación en la cual una

persona tiene que dar, hacer,

o no hacer algo.

Las obligaciones son las

exigencias morales, los

compromisos y los deberes.

Etimológicamente, la

palabra obligación proviene

del Latín, ob-ligare, que

significa atar, dejar ligado.

Para comprender el tema en estudio Derechos y Obligacioneses necesario que conozcas en qué consisten ambos conceptos.

Todos pagamos impuestos de acuerdo a nuestros ingresos


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* ¿Para qué y por qué los derechos y obligaciones?

Todos los seres humanos de cualquier nacionalidad, credo, raza,sexo y situación social tenemos derechos y obligaciones que,aplicados de manera conjunta, regulan las relaciones de los grupossociales.

Es fundamental que como estudiante conozcas y ejerzas tusderechos y tus obligaciones; es decir, en la medida en que estésinformado sobre las prerrogativas de que gozas y los deberes porcumplir, así podrás tener más claridad y seguridad respecto a turumbo y proceder.

CONSTITUCIÓN NACIONAL DEL PARAGUAY

Artículo 44 - DE LOS TRIBUTOS Nadie estará obligado al pago de tributos ni a laprestación de servicios personales que no hayan sidoestablecidos por la ley. No se exigirán fianzas excesivasni se impondrán multas desmedidas.

Artículo 178 - DE LOS RECURSOS DEL ESTADOPara el cumplimiento de sus fines, el Estado estableceimpuestos, tasas, contribuciones y demás recursos;explota por sí, o por medio de concesionarios losbienes de su dominio privado, sobre los cualesdetermina regalías, “royaltíes”, compensaciones uotros derechos, en condiciones justas y convenientespara los intereses nacionales; organiza la explotaciónde los servicios públicos y percibe el canon de losderechos que se estatuyan; contrae empréstitosinternos o internacionales destinados a los programasnacionales de desarrollo; regula el sistema financierodel país, y organiza, fija y compone el sistemamonetario.

Artículo 179 - DE LA CREACIÓN DE TRIBUTOSTodo tributo, cualquiera sea su naturaleza odenominación, será establecido exclusivamente porla ley, respondiendo a principios económicos ysociales justos, así como a políticas favorables aldesarrollo nacional.

Es también privativo de la ley determinar la materiaimponible, los sujetos obligados y el carácter delsistema tributario.

Recuerda que:

Para que exista unaobligación siempre hayun acuerdo entre dospartes, donde alguientiene que dar o haceralgo (el deudor) y otrotiene que recibir lo queel primero dio o hizo(acreedor). Y porquehay una relación entreestas dos partes, laobligación es unvínculo entre dos.Por eso si hablamos deobligación,empezamos a pensaren otra palabra: laobligación. Es laresponsabilidad decumplir con esaobligación que se tienecon alguien y elderecho del otro deexigir lo acordado.Y porque existen lasobligaciones, es que seadquierenresponsabilidades.Según el Derecho, lasobligaciones jurídicasconsisten en que unapersona dé, haga o nohaga algo, que engeneral se trata depagar dinero, o prestarun servicio a favor deotra persona.Es el vínculo jurídicoentre el Estado(acreedor) y elcontribuyente (deudor)mediante el que elEstado, por ley,puedeexigir el pago de losimpuestos.

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Elabora una red conceptual con relación a lo que significaDerecho y Obligación.

Analiza los artículos 44 y 179 de la Constitución Nacional delParaguay y responde al siguiente cuestionario:

- ¿Cómo se establecen los Tributos?

- ¿Cuál es el fin del Estado?

- ¿De qué recursos se vale para cumplir con sus fines?

- ¿Te parece importante la recaudación de impuestos?

- ¿Dónde se destina el dinero recaudado?

Información para el Docente

Es nuestra obligación pagar impuestos (Obligación Tributaria)

Ejemplo: El vendedor de hamburguesa tiene la obligación deentregar el ticket o factura al comprador, como comprobante delimpuesto pagado.

Sugerencias Metodológicas

• Plantear preguntas a partir de imágenes relacionadas altema

• Presentar juego de roles

• Plantear dilemas morales

En conclusión...

• ¿No te parece genial que se respeten nuestros Derechos?

• ¿Pero no crees que sería mejor que para exigirlos, cumplamosresponsablemente cada uno con nuestras Obligaciones?


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Elabora un árbol de recordación sobre todos los conceptosque has aprendido en este capítulo.

Confecciona un material (revista, álbum, folleto) quecontenga recortes periodísticos donde se publiquen artículosreferentes a los Deberes y Obligaciones que ejerzan losciudadanos en el área de tributación.

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VALORES CIUDADANOS


Dramatización social (Sociodrama)

Dramatización: ¡Vamos de excursión!

Sobre el siguiente guión construye una representacióndramática (sociodrama).

Busca las similitudes entre esta situación y la situación fiscal yentre estos papeles y los de las administraciones públicas y losde los contribuyentes.

Tus compañeros quieren hacer una excursión para conocer LaRepresa de Itaipú que se encuentra en la ciudad de Hernandarias.No tienen dinero para el omnibús. Deciden reunir el dineronecesario de varias formas:

• Cada uno aportará una parte de su pasaje;

• Se organizará en el recreo una feria de comidas con panchos,sandwiches y gaseosas;

• Se va a rifar un pendrive que trae un compañero.

Esta decisión implica otras qué:Hay que:

• Comprar panchos y gaseosas;

• Hablar con un profesor para contratar el omnibús;


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• Nombrar un recaudador y depositario del dinero;

• Elegir encargados del bar;

• Elegir encargados de la rifa.

Como todo se va complicando, se decide elegir un coordinadorde todas las tareas. La clase vota y elige a Juan para que coordine laexcursión, comprometiéndose todos a respetar las decisiones de laclase y a cumplir los acuerdos necesarios para que la excursión serealice.

Reparto de papeles: María Recaudador y depositario. Encargadode compras. Encargados de la cantina en la feria. Encargado de larifa. Enlace con el profesor para el autobús. Alumnos en general.

Posibles conductas dentro de los papeles: Alguien que no quieredecir cuánta plata le dan. Alguien que tiene mucha plata y no quiereparticipar en la feria, en la rifa, en nada, sólo quiere pagar y que se loden todo hecho. Alguien que tiene más posibilidades económicasy quiere un autocar de lujo. Alguien que no tiene plata y cree queno tiene derecho a ir. Alguien que colabora en la feria y quiere cobrarpor hacerlo. Alguien que colabora en la rifa y no quiere dar partedel dinero recaudado porque ha vendido muchos números. Alguienque se queda con la recaudación de un día de la feria. Alguien quecompra las gaseosas más baratas pero dice que los compró a precionormal.


Analiza y comenta sobre la dramatización: Vamos de Excursión

• ¿Cuál fue el objetivo de la excursión?

• ¿Quiénes son los protagonistas?

• Cuáles fueron los personajes más destacados?

• ¿Qué piensas de la forma de actuar de los siguientes personajes?

- Recaudador y depositario del dinero

- Encargado de la Feria

- Encargado de la rifa

- Coordinador/a de todas las tareas

• ¿Cómo actuarías tú si fueras uno de ellos?

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Una persona va a la farmacia “Buen remedio” a comprarmedicamentos por valor de 100.000 Gs.

El farmacéutico le pregunta: ¿Usted quiere factura?El comprador le responde: Sí, déme la factura.

La obligación del farmacéutico es emitir la factura legal y laresponsabilidad del comprador es exigir la misma.

¿Qué sabes sobre el tema?• ¿Qué te parece la forma de actuar del farmacéutico?

• ¿Cuál es la responsabilidad del comprador?

• ¿Qué obligación tiene el vendedor (farmacéutico)?

• ¿Cuál sería tu postura con relación a esta situación?

• Todo contribuyente está obligado a declarar y pagarimpuestos de acuerdo a las ganancias obtenidas, dentro delplazo establecido por la ley.

Su responsabilidad con relación a dicha obligación tributariaradica en calcular sus impuestos con veracidad, consignar dichainformación en la declaración jurada sin omitir ni cambiar datos y/o cifras.

¿Qué pasa si no cumple responsablemente la obligación de pagarsus impuestos?

Por no presentar la declaración dentro del plazo de ley: Tendráque pagar una multa.

Por no pagar el impuesto dentro del plazo de ley: Pagará interesesmoratorios por cada día de atraso.

Si su declaración tiene cifras o datos falsos: Será sancionado conuna multa.

RESPONSABILIDAD

Estos son los valores

ciudadanos que contribuyen al

desarrollo de una cultura

tributaria.

Responsabilidad:

La responsabilidad es la

conciencia respecto a las

consecuencias que tiene todo

lo que hacemos o dejamos de

hacer sobre nosotros mismos y

sobre los demás.

La responsabilidad consiste en

reconocer que somos dueños

de nuestros actos libremente

realizados y, por lo tanto,

aceptamos las consecuencias

que se deriven de ellos.

Responsabilidad Ciudadana:

Las responsabilidades

ciudadanas están relacionadas

con las Obligaciones que

debemos cumplir y que tienen

repercusión en la vida de la

sociedad.


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PARTICIPACIÓN

Esta actitud implica también asumir compromisos y ponerlos enpráctica para aportar al mejoramiento de la sociedad. Por lo tanto,la participación ciudadana se concreta en una relación tendiente amantener o a transformar la sociedad.

Ejemplos:• Con mucha frecuencia se ve que los vecinos de una calle que

están preocupados por su seguridad, se reúnan y decidan contratarun vigilante. Para poder pagar los servicios del vigilante decidenaportar dinero.

Si todos participan en la decisión y entregan su aportepuntualmente, no se presentará ningún problema y el barrio en elque viven será un lugar seguro.

• Si algunos vecinos se niegan a participar con su aporte, no sepodrá completar lo que han acordado pagar al vigilante.

Entonces a los vecinos participantes sólo les quedarán doscaminos:

– aportar más dinero para poder cubrir la cantidad de dineroque dejan de dar los que no quieren participar, o

– no contratar al vigilante.

• La poca participación perjudicará la seguridad de todos losvecinos, tanto de los que desean participar como de los que seniegan a hacerlo.

EL PAGO DE IMPUESTOS

• El pago de los tributos es la principal forma en que losciudadanos participan en el sostenimiento del Estado y en eldesarrollo del país.

Si todos los ciudadanos y empresas participan mediante el pago

de sus tributos, el Paraguay tendrá muchísimos menos problemas yel desarrollo del país será más acelerado.

Cuando los ciudadanos que tienen la obligación de pagar tributos,tardan en hacerlo o no lo hacen nunca, están dejando de participaren el sostenimiento de la vida ciudadana.

Consiste en actuar

individual y

organizadamente en la toma

de decisiones relacionadas a

los asuntos públicos.

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• El incumplimiento origina en muchos casos que las obraspúblicas no se puedan realizar o no se concluyan nunca y que losservicios esenciales a la sociedad, educación, salud, seguridad, etc.,sean deficientes e incompletos.

Además solo algunos son responsables porque sí participan consu aporte al sostenimiento de la vida en sociedad.

Y lo más grave es que para poder cubrir los gastos que debe hacerel Estado se endeuda, se ve en la necesidad de prestar dinero (deudaexterna) para cumplir con sus funciones y objetivos.

La poca o nula participación de los ciudadanos en el

sostenimiento de la vida en sociedad -pago de tributos- originaineficiencia, pobreza y detiene el desarrollo del país. Perjudica atodos, tanto a los que participan como a los que no participan ensolventar los gastos del Estado pagando sus tributos.


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TOLERANCIA

Consiste en reconocer y aceptar las diferencias físicas, ideas,costumbres, gustos, etc. que se dan en las personas, nodiscriminando a nadie por ellas, aceptando que todos losciudadanos, sin excepción, están sujetos a los mismos deberes yderechos y, por lo tanto, que somos iguales ante la ley.

La tolerancia es consustancial a la democracia. Si la democraciapresupone el pluralismo de opiniones, preferencias y proyectospolíticos, y además aporta un procedimiento institucionalizado ypacífico para dirimir esas diferencias en el marco de la igualdad dederechos ciudadanos, entonces la tolerancia tiene en la democraciasu mejor hábitat. En efecto, ¿cómo concebir, por ejemplo, el diálogo,el pluralismo, la legalidad o la representación política sin tolerancia?

La importancia y la necesidad de la tolerancia en el mundo actualse hacen evidentes cuando observamos el resurgimiento dediversas manifestaciones de intolerancia que atentan contra losderechos básicos de las personas. Por eso, hoy más que nunca serequiere que la tolerancia amplíe su presencia y norme las relacionesentre los actores políticos y sociales, sean éstos gobernantes ogobernados, ciudadanos u organizaciones, grupos étnicos,religiosos o naciones. La expansión de la tolerancia es una necesidadimperiosa: sólo ella puede asegurar la convivencia social y políticacivilizada, y ser una garantía para evitar el retorno de experienciasautoritarias y represivas de tan doloroso recuerdo como las que sehan registrado en la historia del siglo que termina.


Responde mentalmente al siguiente cuestionario, usa lassiguientes alternativas: nunca, a veces o siempre.

• ¿Te ríes cuando algunos chicos “se burlan” a otro compañerode estudios debido a que es diferente a los demás porquetiene alguna discapacidad, porque tiene sobrepeso, es muydelgado o muy alto; porque tiene un color de piel o decabello diferente a la mayoría de los chicos del aula, o porqueno habla igual que los demás chicos?

• ¿Acostumbras a llamar a la gente por un apodo?

• ¿Cuándo notas que algún chico o chica piensa de formadiferente a la tuya, propicias que los demás chicos ya noconversen o no jueguen con él o ella?

La tolerancia es la

expresión más clara del

respeto por los demás.

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• ¿”Cargas” con tus críticas a otros chicos o chicas que no tecaen bien?

• ¿Cuando escuchas música en el equipo de sonido de tu casao del auto de tu familia, subes el volumen al máximo?

• ¿Juegas fútbol en el patio del colegio sin importar lo quequieran jugar o hacer tus demás compañeros y compañeras,durante el recreo u otras horas de esparcimiento?

Si todas tus respuestas han sido “nunca”, te felicitamos. Sigue porese camino, tienes actitudes tolerantes porque respetas lasdiferencias, los derechos y los gustos de los demás, llegarás a ser unbuen ciudadano.

Si algunas o todas tus respuestas fueron “algunas veces” o“siempre”, entonces te aconsejamos revisar tu nivel de tolerancia ode respeto ante las diferencias, gustos y derechos de las demáspersonas. Reflexiona al respecto.


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TRANSPARENCIA

La transparencia pública consiste en entender que el poder de losgobernantes emana de la voluntad del pueblo, por lo que todas susacciones deben ser de conocimiento público para que losgobernados puedan ejercer control.

Ejemplos:• En la reunión de la “promo” del colegio, le encomendaron altesorero, cobrar las aportaciones de sus compañeros queservirían para realizar la fiesta de promoción.

Si el tesorero lleva todo correctamente anotado y además “notoca” el dinero, podrá informar y mostrar dicho dinero cadavez que la asamblea de la promoción se lo pida. De esta maneratodos sus compañeros se darán cuenta cuánto les falta juntarpara llevar a cabo su fiesta.

Cuando llegue el momento de hacer las compras o contratar ellocal y otros servicios necesarios para la fiesta, el tesorero podráefectuar los pagos sin ningún problema.

Además, si ha pedido boletas de venta o tíckets cada vez que hahecho pagos, podrá informar con documentos a la asamblea de supromoción, con lo que no quedará duda alguna sobre su buencomportamiento. Su trabajo será exitoso y sobretodo será conocidocomo una persona transparente.

Pero si este tesorero, toca el dinero para hacer gastos personaleso hace compras y no tiene las boletas, no podrá demostrar en quése está gastando la plata y sus compañeros van a pensar que la estáusando en su beneficio personal por lo que podría ser censurado,echado del cargo y hasta de la promoción, además tendrá quedevolver el dinero completo.

También puede darse el caso que no toca el dinero y que tienetodo en orden, pero no le da la gana de informar cuando la asambleade la promoción se lo pide. Entonces será visto como una personaque está ocultando algo, como una persona poco transparente ocomo una persona prepotente que no respeta a sus compañeros.

En el supuesto caso que cometiera un error o fuera víctima de unrobo, nadie le creerá, porque se ha hecho conocido como un tipooscuro que no informa con claridad acerca de las cuentas de lapromoción.

Transparencia consiste en

entender que las acciones de

interés común, que nos

encomiendan realizar

nuestros compañeros,

amigos, vecinos o maestros,

las debemos informar a los

interesados. Esto implica que

debemos actuar con

honestidad para no tener

que ocultar nada que pueda

avergonzarnos o poner en

riesgo nuestro prestigio

personal ante los ojos de los

demás.

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Realiza una investigación sobre los valores ciudadanosejemplificando cada uno de ellos y/o ilustrándolos.

Elabora un árbol de recordación sobre todos los conceptosque has aprendido en este capítulo.

Confecciona un material (revista, álbum, folleto) que contengarecortes periodísticos donde se publiquen artículos referentesa los valores ciudadanos.


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RESPONSABILIDAD Y CONTROL CIUDADANO

Para Pensar

Alicia y su beca. Los padres de Alicia van a pedir una beca deestudios para ella. Como los ingresos con que cuentan son mayoresque el límite para conceder la beca, ellos presentan una declaraciónde renta incompleta -que luego han corregido con otra queacompaña a la anterior ante Hacienda, pagando los impuestos querealmente les corresponden- y así consiguen la beca de Alicia. Sólohay becas para 1.000 jóvenes. A Juan, cuyos padres ganan menosque los de Alicia, no se le concedió.

¿Qué piensas sobre el tema? (elusión).

• ¿A Alicia le parecerá bien utilizar este procedimiento?

• ¿Qué deberían haber hecho los padres de Alicia?

• ¿Cómo explicará Alicia a Juan que ella tiene beca y él no,sabiendo éste que los padres de Alicia tienen más ingresosque los suyos?

• ¿Alicia puede pensar que tiene derecho a una beca porquesus padres pagan impuestos para que existan esos beneficiossociales?

• Si tus padres realizan la misma acción que los padres deAlicia. ¿Cuál sería tu posición?

LOS DERECHOS Y LAS RESPONSABILIDADES DE LOSCIUDADANOS

Vivir en comunidad, vivir en grupo, tiene muchas ventajas, perotambién significa asumir responsabilidades. Quien vive en grupose beneficia de lo que aportan los demás, pero también tiene queaportar su parte al resto de la colectividad. Es decir, vivir encomunidad significa derechos y ventajas, pero también asumirnuestras responsabilidades para con los demás. Como ejemplo,podemos pensar en las casas grandes en las que todos solemos vivir.

Pues bien, el Estado administra esa gran casa que es el país, elParaguay y quienes viven en ella son los ciudadanos. Por eso, todoslos ciudadanos que viven en ella tienen que pagar entre todos los

¿Qué es la elusión de

impuestos?

Es el no pago de los

contribuciones de manera

lícita, es decir, aprovechando

los espacios o lagunas

establecidas en la Ley para

determinados Impuestos.

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gastos comunes. Es decir, que todos tienen que pagar los impuestospara que el Estado pueda proporcionar los bienes y servicios públicosque son para todos y que todos pueden utilizar.

Responsable es aquel que conscientemente es la causa directa oindirecta de un hecho y que, por lo tanto, es imputable por lasconsecuencias de ese hecho (es decir, una acumulación designificados previos de responsabilidad), termina por configurarseun significado complejo: el de responsabilidad como virtud porexcelencia de los seres humanos libres.

En la tradición kantiana, la responsabilidad es la virtud individualde concebir libre y conscientemente las máximas universalizablesde nuestra conducta.

Para Hans Jonas, en cambio, la responsabilidad es una virtudsocial que se configura bajo la forma de un imperativo que,siguiendo formalmente al imperativo categórico kantiano, ordena:“obra de tal modo que los efectos de tu acción sean compatiblescon la permanencia de una vida humana auténtica en la Tierra”.

Dicho imperativo se conoce como el “principio de responsabilidad”.

El control ciudadano es el conjunto de acciones –individuales ocolectivas- destinadas a fiscalizar los actos de autoridades públicas,las políticas, programas y medidas que afectan los derechos de lossujetos. Dichas acciones se dan dentro de una ciudadanía activa, esdecir, interesada en participar en la creación del orden social,mediante actividades específicas que aporten a la “Rendición deCuentas” de los gobiernos.

El Control Ciudadano implica el fortalecimiento de la sociedadcivil, la ampliación de los derechos y responsabilidades implícitos


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en la noción de ciudadanía. Algunos autores, como por ejemploBonino, refieren que se trata de una ampliación que va más allá delrol ciudadano en las democracias representativas. Este conceptosupone la existencia de estados democráticos con sociedades civilesactivas y espacios institucionales receptivos a buscar solucioneseficaces y participativas.

El control ciudadano consiste en identificar y valorar el grado onivel de cumplimiento que han alcanzado los diferentes paísesrespecto de los compromisos contraídos en convenciones, cumbres,y conferencias. Para ello debe analizar las acciones implementadasy los cambios que dichas acciones van generando en las situacioneso los problemas que dieron origen a los documentos y resolucionesinternacionales. Contribuye a fortalecer la sociedad civil comoprotagonista de la acción pública, desarrollando nuevas formas derelación entre la ciudadanía y el Estado.

Todo ciudadano tiene derecho a estar informado periódicamenteacerca de las actividades que desarrollan las entidades públicas yprivadas que cumplan funciones públicas o administren recursosdel Estado.

El Control Ciudadano, como derecho y deber de los ciudadanostiene un doble desafío: por una parte, evitar que las accionespropuestas y los compromisos contraídos no sean implementadoso se implementen a medias, y por otra, que se haga transparente lagestión pública, informándose a la ciudadanía sobre los programas,políticas y medidas tomadas por el gobierno para alcanzar las metascomprometidas.


Clara y la declaración de la renta de sus padres: Los padres deClara están haciendo su declaración de la renta. Discuten si incluiro no entre sus ingresos el alquiler de departamento que tienen enel centro mismo de la ciudad de Asunción o, si por el contrario, nolo incluyen y gastan el dinero que se ahorran por ese conceptoimpositivo en un viaje a Chile que ella quiere hacer.

Analiza y Reflexiona (evasión).

• ¿Qué debe decirle Clara a sus padres?

• ¿Debe insistir en ir a Chile?

• ¿Qué diría Clara si en vez de ir a Chile ese dinero lo fueran agastar en una noteboock?

• ¿Qué diría si en vez de ir a Chile ese dinero fuera para invitara unos amigos a cenar?

¿Qué es la evasión?

Se entiende que existe

evasión fiscal cuando una

persona infringiendo la Ley,

deja de pagar todo o una

parte de un impuesto al que

está obligado.

Causas de la evasión fiscal

1- La no existencia de

conciencia tributaria.

2- Contribuciones

exageradamente altas

3- Compleja estructura del

Sistema Tributario.

4- Bajo riesgo de ser

detectado.

5- La resistencia al pago

de impuestos.

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• ¿Cómo explicará Clara a sus amigos que puede ir a Chile conel dinero de los impuestos?

• ¿Qué harías tú en lugar de Clara?


Realiza una investigación sobre uno de los siguientes temastributarios:

- Evasión

- Fraude en IVA

- Elabora un diario sobre todos los conceptos que hasaprendido en este capítulo.

Confecciona un material (revista, álbum, folleto) que contengarecortes periodísticos donde se publiquen artículos referentesa evasión de impuestos, fraudes en IVA, y otros relacionados atributación.


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4CAPÍTULO

Vivenciar Valores

La tranversalidadde los valores

Formación ciudadana

FORMANDO LACULTURA TRIBUTARIA

CAPÍTULO 4 - FORMANDO LA CULTURA TRIBUTARIA

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PARA CONOCERPARA CONOCERPARA CONOCERPARA CONOCERPARA CONOCER

TRIBUTACIÓN: UN MEDIO DE SOLIDARIDAD SOCIAL

La Subsecretaría de Estado de Tributación (SET) del Ministerio deHacienda inició profundos cambios en el marco impositivo en elParaguay con la implementación de la Ley 2421/04 deReordenamiento Administrativo y Adecuación Fiscal. La normativabusca transparentar el sistema impositivo para formalizar el país.

Paraguay es un país con escasa cultura tributaria, donde lailegalidad y la evasión han perjudicado su desarrollo. Hoy en día laSET tiene un gran desafío: lograr que la ciudadanía cumpla con susobligaciones tributarias, que la sociedad entienda que el tributo esla contribución del dinero que los ciudadanos dan al Estado, envirtud de una ley, para que todos puedan recibir servicios como:educación, salud, seguridad, obras públicas y actividades de carácterpúblico.

El sistema tributario es un sistema solidario, que permite untrabajo conjunto de todos los miembros de la sociedad que apuntaa un objetivo común y que es el desarrollo igualitario para todos.

El pago de los impuestos tiene tres soportes fundamentales:

• Legalidad: El tributo debe estar establecido por ley.

• Igualdad: Significa que todos los ciudadanos sindiscriminación alguna están obligados al pago de losimpuestos.

• Proporcionalidad: Los impuestos deben pagar en mayorproporción quienes tienen mayores ingresos o riquezas.

CAPÍTULO 4 FORMANDOLA CULTURA TRIBUTARIA


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HISTORIA DE LOS IMPUESTOS

La historia de los impuestos es tan vieja como la sociedad misma.Desde que los hombres y mujeres descubrieron que organizadosen comunidades podían vivir mejor, establecieron diferentes formasde cubrir las necesidades que aparecían de la vida en común. Y asínacieron los impuestos, que inicialmente tenían otras denominaciones.

El impuesto llega a América con la conquista y colonización de losespañoles. En España los tributos se habían diversificado con losmusulmanes.

Las instituciones de la colonia, instaladas en América, que teníanque ver con el trabajo de la tierra, y las actividades mercantiles eran:

• Mita: turnos de trabajo obligatorio en las minas, haciendas,obras, etc.

• Encomienda: repartición de tierras a los españoles con losindígenas.

• Resguardo: pueblos de indios organizados para manejar lamano de obra y facilitar el cobro del tributo.

Los principales impuestos eran: Alcabala (impuesto a las ventas),Almojarifazgo (impuesto de aduanas), Armada de Barlovento(impuesto a los artículos de primera necesidad), Quinto Real(impuesto minero), Estanco (monopolio sobre el trabajo, elaguardiente y la sal), Media Anafa (impuesto para los empleadosoficiales) y Diezmo (impuesto a la Iglesia sobre los productos delagro) Gavelas (impuesto cobrado por los virreinatos a las carretas yotros transportes a la mercancía que entraba o salía de lasProvincias).

En el caso de Paraguay, el gravamen más representativo loconstituían las Gabelas, que se cobraba a las carretas cargadas conyerba mate y otro tipo de mercancía que entraba o salía de laProvincia del Paraguay.

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LA ECONOMÍA PARAGUAYA DE LA PRIMERA ÉPOCAINDEPENDIENTE (1811-1870)

La economía durante la dictadura del Dr. José GasparRodríguez de Francia

El gobierno del Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia tenía unapermanente y continua intromisión en la producción económica,en el transporte y en el comercio.

En el periodo de la dictadura la economía era dirigida. El Estadointerviene en la economía no solo para regular, está dentro del tejidoeconómico como un componente. Manejaba la producción,distribución y comercialización de bienes y servicios.

La política económica estaba influenciada por el carácter de laeconomía colonial impuesto por España y además por lascircunstancias políticas internas y externas que le tocaba vivir.

El esquema encarado por Francia va de contramano a lo queregía en ese entonces en el mundo occidental: libertad de mercado,la oferta y la demanda.

En 1817 Paraguay sufre un bloqueo en su navegación. Ningúnbuque paraguayo puede transportar sus productos, ni a Santa Fe,ni a Buenos Aires, ni a Montevideo, que eran los tres puertosterminales de nuestros productos.

Francia era fiel al modelo de Jean Baptiste Colbert, elmercantilismo. Consideraba que el Estado era más rico en tanto yen cuanto acumulara la mayor cantidad posible de riquezas en oroy plata. El factor fundamental de la producción era el capital. Franciaintentó que la exportación fuera máxima y que la importación fueramínima imponiendo para ello fuertes gravámenes.

El principal recurso es el oro (“la riqueza”) que se podía obtener através de una exportación masiva y una importación mínima. Ladiferencia entre lo que se vendía y lo que se compraba formaba elahorro nacional.

Manejo de bienes

Durante todo el coloniaje, el sector agrícola sirvió fundamentalmentepara la subsistencia, para satisfacer la demanda interna. A losantiguos cultivos guaraníticos, se le sumaron los cultivos europeos,y así se trabajaba.

Asunción y Villarrica del Espíritu Santo eran los centros de mayorconcentración de población y consecuentemente de tierras mástrabajadas.


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El Dr. Francia contaba en el sector agrícola, con una ventaja muygrande, el Paraguay independiente, había heredado las antiguastierras del realengo, de las congregaciones religiosas (franciscanasy dominicas, principalmente). Estas propiedades pasan a serpúblicas, del Estado. Eran cedidas en usufructo a los campesinos.En el caso de que fueran improductivas, las confiscaba de nuevo.

La producción agrícola fue inmensamente rica. Entre los cultivoscomerciales se incorporó el trigo. También se sembró tabaco. ElEstado compraba la cosecha y se encargaba de su comercializaciónexterior.

El Dr. Francia diseñó un sistema para promover la alicaídaproducción ganadera: las estancias de la patria, con administraciónestatal. Operaba de la siguiente manera: al formarse una nuevapoblación el Estado les proveía del ganado necesario para iniciar laproducción pecuaria. Llegaron a formarse 64 estancias.

En el sector de minería, el Estado intervino en la explotación decal.

Una empresa estatal funciona solo en el control y la dictadura deFrancia lo ponía en práctica a rajatabla. El funcionario que eradescubierto en flagrante delito económico contra el Estado erafusilado. Cuidaban muy bien de no tocar el dinero público, losfondos del Estado. Se distribuían mejor las riquezas emergentes yesto creaba prosperidad para el Paraguay. Francia nunca cobró susueldo, todo este quedó en su testamento para sus soldados. Suúnico lujo fueron dos hebillas de plata que lucía en su zapato.

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En qué constituyó para el desarrollo del país el sistemaeconómico impuesto por el Dr. Framcia

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MODERNIZACIÓN Y APERTURA DE LA ECONOMÍA NACIONALDURANTE EL GOBIERNO DE DON CARLOS ANTONIO LÓPEZ

El Estado paraguayo practicaba un celoso proteccionismo, muyreforzado en 1864, sobre la industria nacional y el mercado interno;los ríos interiores no estaban abiertos a las naves británicas quebombardeaban con manufacturas de Manchester y de Liverpool atodo el resto de América Latina. El comercio inglés no disimulabasu inquietud, no sólo porque resultaba invulnerable aquel últimofoco de resistencia nacional en el corazón del continente, sinotambién, y sobre todo, por la fuerza de ejemplo que la experienciaparaguaya irradiaba peligrosamente hacia los vecinos.

Eduardo Galeano, el reconocido escritor uruguayo, comenta ensu libro que “los posteriores gobiernos de Carlos Antonio López ysu hijo Francisco Solano continuaron y vitalizaron la tarea. Laeconomía estaba en pleno crecimiento. Cuando los invasoresaparecieron en el horizonte, en 1865, Paraguay contaba con unalínea de telégrafos, un ferrocarril y una buena cantidad de fábricasde materiales de construcción, tejidos, lienzos, ponchos, papel ytinta, loza y pólvora. Doscientos técnicos extranjeros, muy bienpagados por el Estado, prestaban su colaboración decisiva”.

Cuenta en su obra, que dio a conocer la historia del Paraguaydesde la visión de un extranjero, que “Desde 1850, la fundición deYbycui fabricaba cañones, morteros y balas de todos los calibres; enel arsenal de Asunción se producían cañones de bronce, obuses ybalas. La siderurgia nacional, como todas las demás actividadeseconómicas esenciales, estaba en manos del Estado. El país contabacon una flota mercante nacional, y habían sido construidos en elastillero de Asunción varios de los buques que ostentaban elpabellón paraguayo a lo largo del Paraná o a través del Atlántico yel Mediterráneo. El Estado virtualmente monopolizaba el comercioexterior: la yerba y el tabaco abastecían el consumo del sur delcontinente; las maderas valiosas se exportaban a Europa. La balanzacomercial arrojaba un fuerte superávit”.

LA TRIPLE ALIANZA: FIN DE LA PRIMERA ÉPOCA NACIONALAUTÓNOMA

Mientras que el Paraguay pretendía entrar al mercado mundialcon su modelo económico autónomo, sus vecinos del Brasil y delRío de la Plata, sin ser propiamente colonias de Inglaterra, sehallaban irremisiblemente atados al área de influencia colonialbritánica.

A lo largo del periodo Lopista se suscitaron cuestiones limítrofescon la Confederación Argentina, con el Imperio del Brasil y , en menorescala, con Bolivia. Con la Argentina estaban las permanentesdisidencias en torno a las Misiones.


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ACONTECIMIENTO SEMEJANZA DIFERENCIA

A fines de agosto de 1864, la cancillería paraguaya se jugó sucarta final en su imperioso afán de resguardar dicho equilibrioadvirtiendo al Brasil que su intervención directa en los asuntosinternos uruguayos, sería considerada casus belli.

Asunción después de la guerra quedó saqueada, el país enteroarrasado, la economía destruida. Ya no había agricultura, ni comercio,ni industria, y su población quedo gravemente disminuida.

Establece una comparación de semejanza y diferencia entre laépoca de modernización y apertura de la Economía Nacionalde Carlos A. López y la Triple Alianza: Fin de la Primera ÉpocaNacional Autónoma.

GUERRA DEL CHACO

Años después con un Paraguay que aún no se recuperaba deltodo sobreviene otra guerra, esta vez con Bolivia, en donde laeconomía paraguaya que estaba aún en recuperación con unsistema tributario que a través del tiempo fue evolucionandobásicamente sin grandes cambios hasta la década del 80 en dondela cantidad de impuestos, si bien no eran demasiado numerosos,estaban legislados en diferentes leyes, las que se hacían difíciles deadministrar para el Ministerio de Hacienda.

Tal es así que en 1989 se viene el Golpe de Estado que trae lademocracia al Paraguay, con las nuevas corrientes libertarias se hanidentificado la necesidad del cambio de la Constitución Nacional ycasi al mismo tiempo se inician las primeras acciones para unareforma tributaria sustancial en el Paraguay.

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ECONOMÍA Y LOS IMPUESTOS

La Reforma Tributaria de 1992 fue posible gracias a la Ley 125/91“QUE ESTABLECE EL NUEVO RÉGIMEN TRIBUTARIO..”, con esta Leyfue posible compendiar en un solo cuerpo todos los impuestosfiscales internos administrados por el Ministerio de Hacienda a travésde la Subsecretaría de Tributación de reciente creación en esa época,ya que antes existían otras dependencias que administraban losdistintos impuestos siempre en la esfera ministerial de Hacienda.

En el año 2004 con la Ley 2421 denominada de “REORDENAMIENTOADMINISTRATIVO Y ADECUACIÓN FISCAL” se complementa ymodifica a la Ley 125/91 brindando además impuestos impositivosmodernos y acompañando todo este proceso una reformaadministrativa con la consecuente modernización de laadministración tributaria del Paraguay.

ADMINISTRACIÓN DE LOS IMPUESTOS EN EL PARAGUAY

¿Quiénes administran los impuestos en el Paraguay?

El Ministerio de Hacienda es el encargado de todo lo queconcierne a la hacienda pública nacional, ingresos tributarios,elaboración del presupuesto nacional, la política fiscal, política deendeudamiento, y relacionamiento a nivel económico regional.

La Subsecretaría de Estado de Tributación (SET) es la queadministra los impuestos en el Paraguay. Se encarga de aplicar lasdisposiciones legales en materia impositiva, de regularlas y cobrarlos impuestos a las personas que por ley están obligadas a pagar.Las reglamentaciones se dan por decretos y resoluciones.

¿Cuáles son los impuestos que rigen en el país?

Los impuestos que rigen en el país y que administra laSubsecretaría de Estado de Tributación son:

• Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Impuesto a la Renta del Servicio de Carácter Personal (IRP)

• Impuesto a la Renta de Actividades Comerciales

• Impuesto a la Renta de Actividades Agropecuarias (IMAGRO)

• Tributo Único

• Impuesto a los Pequeños Contribuyentes

• Impuesto Selectivo al Consumo

• Impuesto a los Actos y Documentos


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VVVVVAMOS A PROPONERAMOS A PROPONERAMOS A PROPONERAMOS A PROPONERAMOS A PROPONER

Menciona quiénes administran los Impuestos en el Paraguay

¿Quiénes son las autoridades de la SET?

Al frente de la Subsecretatía de Tributación está el Viceministrode Tributación, quien es nombrado por decreto de la Presidencia dela República. Puede ser cambiado por el mismo sistema. AlViceministro le acompañan cinco directores responsables de: laDirección General de Grandes Contribuyentes, Dirección dePlanificación y Técnica Tributaria, Dirección General de FiscalizaciónTributaria, Dirección General de Recaudación y Dirección de Apoyo.Todas estas direcciones están integradas por Coordinadores y Jefesde Departamentos.

¿Dónde están las oficinas de la SET?

La oficina central de la Subsecretaría se encuentra en las callesYegros esquina Mariscal López, lugar donde está la oficina delViceministro. Sobre las calles Iturbe y Presidente Franco se encuentrael Edificio de la Dirección General de Recaudación, construcciónantigua que data del 1800. La SET posee oficinas impositivas en elinterior del país: Ciudad del Este, Encarnación, Pedro Juan Caballero,Coronel Oviedo, Villarrica, Paraguari, Villa Hayes, Pilar, Cordillera.Todas las oficinas están habilitadas para brindar atenciónpersonalizada con tecnología de punta a los contribuyentes.

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UN POCO DE HISTORIA

EL TEATRO DE LÓPEZ

El actual edificio de la Dirección General de Recaudación tieneuna rica historia. Fue construido durante el gobierno de CarlosAntonio López para convertirse en uno de los teatros más grandesde toda América, pero la Guerra de la Triple Alianza impidió suconclusión.

Diversos testimonios documentales demuestran que AlejandroRavizza dedicó a éste y al Oratorio de la Asunción sus mejoresesfuerzos. El teatro estaba inspirado en el “Teatro Della Scala deMilán” y se opina que una vez terminado hubiese sido el “máshermoso y amplio del Río Plata sino también de la América toda”.Edificio construido desde 1858 hasta 1864 o 1865.

En 1936 el ingeniero Paprosky verificó la coincidencia con eltrazado de la Scala y se ofreció a concluirla, pero la cuantiosainversión que ello significaría desalentó a la empresa. El caráctercielópeo del edificio y los enormes muros de ladrillo hicieron quese optase por efectuar un nuevo teatro.

El antiguo Teatro de la Ópera fue convertido en oficinas públicasen la postguerra y en la actualidad ocupa la Dirección General deRecaudación.


Explica en los párrafos la importancia de la Subsecretaría deTributación (SET).


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Realiza una visita a las oficinas de la SET y haz una entrevistacon relación a la temática de Tributación a los funcionariosresponsables del lugar.

Averigua en lugares comerciales el proceso seguido para elpago de impuestos por parte de los contribuyentes.

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IMPUESTOS

¿Qué es el impuesto?

El impuesto es una contribución en dinero que las personas(contribuyentes) entregan al Estado cumpliendo lo que establecenlas leyes. Los impuestos son la principal fuente de ingresos delEstado.

¿Para qué sirven los impuestos?

A través del dinero que obtiene el Estado con el cobro de tributospuede contar con recursos (dinero) para poder brindar a todos losparaguayos servicios como: salud, educación, seguridad, obras deinfraestructura.

El dinero de los impuestos se utiliza para pagar los gastos delPresupuesto General de la Nación. Con el dinero de loscontribuyentes se pagan los insumos en Hospitales, el salario de losmédicos, de los maestros, la construcción de escuelas, hospitales,de carreteras, caminos y todos aquellos gastos que el Estado tienepara satisfacer las necesidades de todos aquellos que viven en elParaguay.

¿Qué es el Presupuesto General de la Nación?

Comprende los gastos e ingresos que el Estado tiene para cumplircon sus fines. Con el dinero del presupuesto se pagan los salarios delos funcionarios que prestan servicio en las instituciones públicas,también para el pago a los maestros, médicos y se invierte en lasáreas de salud, educación, obras públicas. Todo el ingreso que recibeel Estado tanto de los impuestos de los ciudadanos como de losroyaltíes de las entidades binacionales Itaipú y Yacyreta sedistribuyen en los diversos ministerios, secretarías e institucionesdel gobierno.

¿Quiénes lo elaboran?

Cada ministerio, secretaría o institución del Estado sabe cuálesson sus necesidades, es por eso que los presupuestos son elaboradospor las mismas. Establecen todas las necesidades que tendrándurante el año y luego de terminarlas remiten al Ministerio deHacienda donde técnicos especializados en materia presupuestarialo vuelven a revisar y realizar algunos cambios si son necesarios.Luego de que el Ministerio de Hacienda haya verificado todos lospresupuestos remitidos por las instituciones del Estado remite elanteproyecto de presupuesto al Congreso de la Nación.


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¿Qué papel cumple el Poder Legislativo en el estudio delpresupuesto?

El Poder Legislativo o Congreso Nacional remite toda ladocumentación a una Comisión Bicameral, compuesta porSenadores y Diputados que se encargan de estudiar las necesidadesde todo el Estado. La propuesta remitida por el Ministerio deHacienda es sometida en la mayoría de las veces a recortes oampliaciones en algunas áreas. Luego de alrededor de 2 meses deestudio, debate y aprobación por parte de ambas Cámaras(Diputados y Senadores) el Congreso sanciona el PresupuestoGeneral de Gastos de la Nación y lo remite al Poder Ejecutivo parasu promulgación.

El Poder Ejecutivo puede vetar la propuesta del Congreso opromulgarla. Si la veta vuelve al Congreso para su estudio, y si lapromulga la convierte en Ley. Sólo una vez convertida en ley, elPresupuesto General puede ser aplicado.

¿Quiénes pagan los impuestos?

Las personas o empresas, individuales o colectivas, quedesarrollan alguna actividad productiva, comercial o de prestaciónde servicios, son contribuyentes y tienen obligaciones decumplimiento tributario con el fisco.

¿Cuáles son las sanciones para los que no pagan susimpuestos?

Los contribuyentes que no pagan impuestos son pasibles desanciones que pueden ir desde una multa hasta procesos judiciales.

La Ley Tributaria establece que:

Toda persona que se dedica a la venta de bienes o a laprestación de servicios debe:

• Inscribirse en el Registro Único del Contribuyente

• Expedir comprobantes de venta por todas las transaccionesque realice.

• Respaldar sus adquisiciones de bienes y servicios concomprobantes de ventas.

• Respaldar con Notas de Remisión el traslado de bienesdentro del territorio nacional.

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• Define qué es un impuesto.

• Explica en qué contexto se aplican los impuestos.

• Compara tus apreciaciones al respecto con un compañero y elaboren juntos el concepto y la aplicación del impuesto.

EVASIÓN DE IMPUESTOS

¿Qué es la Evasión?

La Evasión es cuando una persona que debe pagar un impuesto,por un trabajo que realizó, no lo hace. Utiliza el dinero que debe daral Estado en otra cosa. Ahí se produce una evasión.

Por ejemplo: Si compramos una radio por 100 mil guaraníes.

La radio en realidad nos cuesta 90.910 guaraníes y pagamosadicionalmente 9.090 en concepto del IVA que debe ser entregadoal Estado.

Si el vendedor no nos entrega el comprobante legal, se estaríaquedando con nuestros 9.090 guaraníes en vez de entregarlos alEstado.

En este caso 9.090 guaraníes es nuestro aporte al Estado enmateria de impuestos.

Debemos tener en claro que por cada compra que realizamosestamos pagando un impuesto, cuando somos compradores.


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¿Por qué es importante exigir comprobantes de pago?

Porque prueba que hemos comprado un bien o nos han brindadoun servicio, y en caso de falla del producto podemos reclamar alvendedor. Además, al no emitir comprobante el vendedor quedacon el impuesto que hemos pagado por el producto.

COMPROBANTES LEGALES

¿Qué son los comprobantes legales?

Los comprobantes legales son documentos que se emiten por laventa de mercaderías, alquileres, por contratos de servicios o contratode obras. El comprador debe exigir las boletas o ticket, pues es elúnico comprobante legal de la compra o del servicio que le hanprestado. Todos los comprobantes legales deben tener un códigode Timbrado.

¿Qué es el Código de Timbrado?

Timbrado de documentos es la autorización otorgada por laAdministración a los contribuyentes que cumplen con susobligaciones tributarias, para la impresión y expedición dedocumentos tributarios por un año.

Consiste en una clave numérica de 8 dígitos, generadaautomáticamente por el sistema electrónico de la SET cada vez queel contribuyente requiera imprimir comprobantes de venta,documentos complementarios, comprobantes de retención y notasde remisión.

¿Qué documentos deben llevar el Timbrado?

• Comprobantes de venta: factura, boletas de venta,autofactura, ticket, entrada a espectáculos públicos, boletode transporte, boleto de lotería y juegos de azar.

• Documentos complementarios de los comprobantes deventa: notas de débito y notas de crédito.

• Notas de remisión

• Comprobantes de retención

No requieren ser timbrados otros documentos utilizados por lasempresas tales como recibos de dinero y notas de presupuesto.

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¿Cómo y dónde se solicita el Timbrado?

El timbrado de documentos con formatos preimpresos se solicitaa través de las empresas gráficas habilitadas por la SET, cuya nóminase encuentra publicada en la página www.set.gov.py

Los usuarios de máquinas registradoras y los que utilizan suspropios sistemas de computación para la impresión de documentosdeben solicitar autorización a la SET a través del sistema de Timbradodisponible en la página www.set.gov.py

Para obtener las claves de acceso a los sistemas de la SET se deberácompletar y enviar por Internet la solicitud disponible en la páginawww.set.gov.py, servicios on line. Dos copias impresas de dichasolicitud y del Acta de manifestación de voluntad, firmadas, deberánser presentadas por el contribuyente personalmente o por surepresentante legal en las Oficinas de la SET.


Explica por qué es necesario contar con comprobantes legales.

*Cualquier personapuede verificar lavalidez de losdocumentos querespaldan suscompras en la páginaWeb de la SET:www.set.gov.py,Servicios on line.

También es posiblerealizar la consultadesde un teléfonocelular con acceso aInternet, accediendo ala dirección:www.set.gov.py /jerow/ o llamando alCall Center de la SET:417 7000


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REGISTRO ÚNICO DEL CONTRIBUYENTE

¿Qué es el Registro Único del Contribuyente (RUC)?

El Registro Único del Contribuyente (RUC) es el númeroidentificador de la Cédula Tributaria, personal e intransferible, quecorresponde a todas aquellas Personas Físicas (nacionales oextranjeras) y Jurídicas con o sin fines de lucro (empresas,sociedades, asociaciones, corporaciones, etc.) que realicenactividades económicas dentro del territorio nacional.

¿Cómo se obtiene un RUC?

La inscripción en el RUC se realiza personalmente o por mediode representantes o mandatarios, instituidos por documentopúblico o privado (autorización simple o por escribanía), en laPlataforma de Atención al Contribuyente (PAC), cuya sede centralestá en Asunción (Iturbe entre Eligio Ayala y Mariscal López), o enlas Oficinas Impositivas de la Dirección General de Recaudación entodo el país. El horario de atención es de 7:00 a 13:00 horas, de lunesa viernes. Se deben presentar documentos específicos de acuerdoal tipo de persona y actividad que desarrolle.

Principales obligaciones del Contribuyente

• Inscribirse en el RUC en la obligación que le correspondesegún la actividad desarrollada.

• Llevar un registro de todas las facturas emitidas, así comolas facturas de compras en el libro de compra-venta del IVA.

• Presentar documentación y pagar los impuestos con los formularios habilitados, en las fechas establecidas por la Administración.

• Conservar adecuadamente sus declaraciones de impuestosy otros documentos que respalden en detalle todos y cadauno de los datos en ellos proporcionados, por el tiempo de

5 años.

• Brindar información a la Administración en los casos que lorequiera.

• Deben emitir facturas por todas las ventas realizadas o losservicios prestados.

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TODO LO QUE EL CONTRIBUYENTE DEBE HACER LUEGO DEINSCRIBIRSE EN EL RUC

Timbrar su documento

Para poder documentar sus ventas o prestaciones de serviciosdeberá recurrir a una imprenta autorizada por la SET para laimpresión de los comprobantes de ventas con su respectivotimbrado.

Para acceder al listado de las imprentas habilitadas puedeingresar a nuestra página web: www.set.gov.py. Para imprimir susdocumentos timbrados, solo debe acercarse a la imprenta con lafotocopia de C.I. del contribuyente o responsable y esta a través deinternet, automáticamente captará los datos declarados en el RUCpara la impresión de los talonarios.

IMPUESTOS

Dependiendo del tipo de impuesto y actividad a los cuales estáinscripto debe presentar su declaración jurada según su régimende liquidación, pudiendo ser:

• IVA-GENERAL (Mensual)

• IVA-SIMPLIFICADO (Cuatrimestral)

• IRACIS (Anual)

• IRPC (Anual)

• ANTICIPO IRACIS (Se ingresa (Bimestral) solo con boleta de pago)

• ANTICIPO IRPC (Mensual o Cuatrimestral)

• IMAGRO (Anual)

CALENDARIO PERPETUO

Usted tiene una fecha fija para pagar sus impuestos.

Deberá tener en cuenta la terminación de su número de cédulade identidad las personas físicas y el último número de R U Cnumérico en el caso de personas jurídicas que determina la fechadel vencimiento de su impuesto para la presentación de la DD.JJ.(Declaració Jurada), haya tenido o no movimiento.


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Entidades Recaudadoras Autorizadas (ERAS): son los lugarespara pagar impuestos.

De ahora en más deberá declarar sus impuestos cada periodosegún el régimen de liquidación que le corresponda. Los lugareshabilitados para la recepción de declaraciones juradas y pagos sonlas ERAS:

• BANCO NACIONAL DE FOMENTO (BNF) - TEL.: 493-606

• RED DE PAGO VISIÓN S.A. DE FINANZAS SAECA

TEL.: 444-001/2

• RED AQUÍ PAGO PRONET S.A. - TEL.: 444-544

• BANCO CONTINENTAL STREAM S.A. - TEL.: 291-633

Recargos por no presentación

Si no presenta en fecha su Declaración Jurada, serán aplicadoslos siguientes recargos administrativos:

• Contravención (multa por presentación tardía)

50.000 Gs. con o sin movimiento.

• Mora de 4 al 14% sobre el saldo a favor del Fisco del

impuesto liquidado.

• Interés 0,05% por día (1,5% mensual) sobre el saldo a

favor del Fisco del impuesto liquidado.

BOLETA DE PAGO

Los formularios quedebe utilizar puededescargarlosdesde la página web dela SET.

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HERRAMIENTAS AL SERVICIO DEL CONTRIBUYENTE

Marangatú: Sistema de Gestión Tributaria

Usted puede acceder al Sistema Marangatú de la SET desdedonde puede llenar sus formularios y enviarlos por Internet. Tambiénpuede acceder a su estado de cuenta. Para utilizar este sistemarequiere de una Clave de Acceso que debe solicitar a laadministración.

Marangatu’í: Módulo del Contribuyente

La SET le entrega en forma gratuita el programa Marangatu’í, unsoftware creado para darle facilidad a la hora de presentar susimpuestos. Puede instalarlo en su computadora y desde allí calcularsus impuestos. Para utilizar el Marangatu’í no requiere conexión aInternet, puede bajarlo de la página web o solicitarlo en lasventanillas de Plataformas de Atención al Contribuyente (PAC),canjeando un CD por otro con el programa grabado.


Realiza una simulación en donde expliques paso a paso elproceso de inscripción al Registro Único del Contribuyente(RUC) y el proceso que implica el RUC.

Plantea proyectos que permitan abordar la Cultura Tributariatales como: Concienciación sobre la importancia de pagar lostributos.

Recuerde que deberáexhibir una copia de suConstancia deInscripción en su localcomercial principal ydemásestablecimientos, quetiene que archivar susdeclaracionespresentadas ycomprobantes decompras y ventas, quepueden ser requeridaspor la AdministraciónTributaria eneventuales controles.

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BIBLIOGRAFÍA

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BIBLIOGRAFÍA

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Sitio consultado

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