FACULDADE METROPOLITANA DA GRANDE FORTALEZA

CURSO DE ADMINISTRACcedilAtildeO

FRANCISCO WISGISNES TOMEacute HOLANDA

LEONARDO SOUSA DOS SANTOS

PLANO DE NEGOacuteCIO

PADARIA E CONFEITARIA - REQUINTE DO TRIGO

FORTALEZA

2014

FRANCISCO WISGISNES TOMEacute HOLANDA

LEONARDO SOUSA DOS SANTOS

PLANO DE NEGOacuteCIO

PADARIA E CONFEITARIA ndash REQUINTE DO TRIGO

Plano de Negoacutecio apresentado ao curso de Administraccedilatildeo da Faculdade Metropolitana da Grande Fortaleza ndash FAMETRO como requisito parcial para a obtenccedilatildeo de grau de Bacharel Sob a orientaccedilatildeo do Prof Me Andson Freitas

FORTALEZA

2014

FRANCISCO WISGISNES TOMEacute HOLANDA

LEONARDO SOUSA DOS SANTOS

PLANO DE NEGOacuteCIO

PADARIA E CONFEITARIA ndash REQUINTE DO TRIGO

Este estudo monograacutefico foi apresentado como requisito parcial para obtenccedilatildeo da titulaccedilatildeo de Bacharel em Administraccedilatildeo da Faculdade Metropolitana da Grande Fortaleza ndash FAMETRO ndash tendo sido aprovado pela banca examinadora composta pelos professores

Aprovado dia ______________

BANCA EXAMINADORA

_________________________________________

Prof Me Andson de Freitas Viana

Orientador ndash Faculdade Metropolitana da Grande Fortaleza

__________________________________________

Prof Ma Cristiane Madeiro Arauacutejo Souza

Examinador ndash Faculdade Metropolitana da Grande Fortaleza

__________________________________________

Prof Me Glauber Francisco Silvino Nogueira da Cunha

Examinador ndash Faculdade Metropolitana da Grande Fortaleza

AGRADECIMENTOS

Agradeccedilo primeiramente a Deus por ter me dado capacidade e entendimento na

elaboraccedilatildeo desse projeto Aos meus pais Joseacute Henrique dos Santos e Elizamar

Sousa dos Santos pelo total apoio e incentivo Ao meu cunhado George Silva por

cada ensinamento e dedicaccedilatildeo em colaborar com este projeto Ao professor Andson

Freitas pela orientaccedilatildeo na construccedilatildeo desse plano

Leonardo Santos

Agradeccedilo primeiramente a Deus pela forccedila e sabedoria proporcionado em cada

etapa deste plano A minha esposa Irislene Freire Holanda pela compreensatildeo e

apoio em todos os momentos Aos meus pais Andreacute Luiacutes de Sousa Holanda e Maria

Zeacutelia Tomeacute Holanda por acreditar na minha capacidade e natildeo me deixando

desanimar Ao professor Andson Freitas pela orientaccedilatildeo na elaboraccedilatildeo desse

projeto

Wisgisnes Holanda

SUMAacuteRIO

1 SUMAacuteRIO EXECUTIVO 06

11 Produtos e Serviccedilos 07

12 Localizaccedilatildeo 07

121 Proximidade de Clientes e Parceiros 07

122 Disponibilidade de Utilidade de Meios e Acesso 08

13 Estado das Instalaccedilotildees 08

14 Expansatildeo 08

15 Equipe Dirigente 09

16 Descriccedilatildeo Legal 10

2 PLANEJAMENTO ESTRATEacuteGICO 11

21 Missatildeo e Visatildeo 11

22 Anaacutelise Econocircmica 12

23 Anaacutelise SWOT 14

3 PLANO DE MARKETING 16

31 Mix de Marketing 16

311 Produtos 16

312 Fornecedores 17

313 Preccedilo 18

314 Praccedila 19

315 Promoccedilatildeo

316 Clientes

20

21

4 PESQUISA DE MERCADO 21

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES 22

6 PLANO FINANCEIRO 24

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE 25

REFEREcircNCIAS 27

ANEXOS

APEcircNDICES

28

39

6

1 SUMAacuteRIO EXECUTIVO

O mercado brasileiro de panificaccedilatildeo sofreu muitas transformaccedilotildees ao longo

do tempo deixando de lado aquele modelo de padaria convencional e passaram a

adotar um modelo inovador e versaacutetil Segundo Thenysson Brito presidente da ABIP

(Associaccedilatildeo Brasileira da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria 2010) para

continuar crescendo e inovando o setor precisou se modernizar e criar mecanismos

para atrair novos clientes

Com o avanccedilo tecnoloacutegico o raacutepido crescimento econocircmico e o perfil cada

vez mais exigente dos consumidores diversos produtos e serviccedilos foram

incorporados ao segmento para que o setor continuasse crescendo Houve tambeacutem

uma mudanccedila no estilo de vida dos consumidores tendo em vista a falta de tempo e

disposiccedilatildeo para realizarem algumas das tarefas baacutesicas do dia a dia como por

exemplo uma simples refeiccedilatildeo e passaram a procurar opccedilotildees de serviccedilos que

pudessem suprir essas necessidades Portanto diante do crescimento econocircmico e

da mudanccedila do estilo de vida dos consumidores as panificadoras adotaram um

novo modelo para se adequar a nova realidade do mercado incrementando em seus

estabelecimentos serviccedilos como cafeacute da manhatilde lanches e refeiccedilotildees

A visatildeo que se tem do mercado de panificaccedilatildeo eacute muito favoraacutevel para os

proacuteximos anos e os empresaacuterios do setor planejam formar o centro de produccedilatildeo

cujo objetivo eacute fornecer a massa congelada aos parceiros do grupo no ponto de ir

ao forno aumentando a produccedilatildeo e tendo sempre em estoque a massa congelada

podendo oferecer para os clientes um patildeo quentinho e de qualidade (ABIP 2010)

A idealizaccedilatildeo desse empreendimento se consolidou atraveacutes da parceria de

dois profissionais graduandos em administraccedilatildeo de empresas O incentivo maior de

abrir o negoacutecio surgiu da experiecircncia no acircmbito familiar de um dos soacutecios no ramo

de panificaccedilatildeo e do crescimento expressivo do setor no Brasil principalmente no

segmento de food service conforme dados pesquisados pela ABIP (Associaccedilatildeo

Brasileira da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria 2010)

Este plano de negoacutecio tem como objetivo avaliar a viabilidade da abertura de

uma padaria e confeitaria com foco na venda e serviccedilo direto ao consumidor A

empresa seraacute uma loja estilo Express cujo foco seraacute lanches e atendimento aacutegil

7

11 Produtos e Serviccedilos

A empresa produziraacute e comercializaraacute uma variedade de produtos Os

produtos ofertados seratildeo patildees doces tortas salgados diversos produtos laacutecteos

bebidas em geral (exceto bebidas alcooacutelicas) dentre outros A empresa tambeacutem

disponibilizaraacute aos seus clientes serviccedilo de lanches raacutepido

12 Localizaccedilatildeo

O Estabelecimento estaraacute situado na Av Dom Aureliano Matos 2708 Centro

ndash Limoeiro do Norte ndash CE - CEP 62930-000

Figura 1 - Mapa

Fonte Google Maps 2014

121 Proximidade de Clientes e Parceiros

Os clientes da empresa seratildeo os moradores e comerciantes do entorno

tendo em vista que nas proximidades do estabelecimento estaacute localizado o centro

comercial da cidade faculdades escolas cursos profissionalizantes e aacutereas

residenciais ambiente este propiacutecio para as vendas dos produtos fabricados e

comercializados pelo estabelecimento

8

122 Disponibilidade de Utilidades e Meios de Acessos

O estabelecimento estaraacute localizado em um ambiente estrateacutegico e de faacutecil

acesso visto que seraacute no centro da cidade e a avenida eacute uma das principais vias de

acesso onde facilitaraacute a entrada e saiacuteda dos clientes O estabelecimento natildeo teraacute

estacionamento proacuteprio entretanto os clientes que possuiacuterem veiacuteculos poderatildeo

estacionaacute-los na praccedila que fica em frente ao estabelecimento

13 Estado das Instalaccedilotildees e Necessidade de Reformas

O espaccedilo fiacutesico do estabelecimento passou por algumas reformas na pintura

e no piso realizada pelo antigo inquilino poreacutem haveraacute a necessidade de algumas

adaptaccedilotildees Seraacute firmado um contrato de locaccedilatildeo pelo periacuteodo de 05 anos podendo

ser renovado a criteacuterio das partes O estabelecimento compreende uma aacuterea de

180msup2 dispondo de quatro banheiros uma aacuterea administrativa uma aacuterea para o

estoque uma aacuterea para a produccedilatildeo e uma aacuterea reservada para a exposiccedilatildeo de

produtos e atendimento A parte eleacutetrica e hidraacuteulica estaacute em bom estado de

conservaccedilatildeo portanto natildeo haveraacute necessidade de reformas

Para o bom funcionamento da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo

necessaacuterias aquisiccedilotildees de materiais para a aacuterea administrativa produccedilatildeo e

atendimento Para a aacuterea administrativa seratildeo necessaacuterios os seguintes moacuteveis e

equipamentos microcomputadores impressora multifuncional telefones mesas

cadeiras e armaacuterio para escritoacuterio Para a aacuterea de produccedilatildeo maquinaacuterios e

utensiacutelios e para a aacuterea do atendimento mesas cadeiras balcotildees estufas e

microcomputadores

A estimativa do custo total para reformas adaptaccedilotildees bem como a

aquisiccedilotildees de maquinaacuterios moacuteveis equipamentos e utensiacutelios seraacute de R$ 6353000

(sessenta e trecircs mil e quinhentos e trinta reais)

14 Expansatildeo

Natildeo haacute previsatildeo de expansatildeo para os proacuteximos cinco anos

9

15 Equipe Dirigente

O empreendimento seraacute constituiacutedo de uma sociedade por Francisco

Wisgisnes Tomeacute Holanda soacutecio proprietaacuterio brasileiro casado registrado sob RG

XXXXXXXX1 Oacutergatildeo Exp SSP-CE e com CPF XXXXXXXXX-XX2 residente e

domiciliado no municiacutepio de Fortaleza e estado do Cearaacute no endereccedilo residencial

Rua Valdemar Figueiredo nordm 281 Bairro Mondubim CEP 60711-515 ndash Brasil

Graduando em administraccedilatildeo de empresas pela Faculdade Metropolitana da Grande

Fortaleza ndash FAMETRO possui experiecircncia em gestatildeo administrativa atua como

gestor administrativo em uma empresa de serviccedilos haacute sete anos

Do outro lado Leonardo Sousa dos Santos soacutecio proprietaacuterio brasileiro

solteiro registrada sob RG XXXXXXXXX3 Oacutergatildeo Exp SSP-CE e com CPF

XXXXXXXXX-X4 residente e domiciliado no municiacutepio de Fortaleza e estado do

Cearaacute no endereccedilo residencial Rua Santa Inecircs nordm 1284 Bairro Jacarecanga CEP

60311-310 ndash Brasil Graduando em Administraccedilatildeo pela Faculdade Metropolitana da

Grande Fortaleza ndash FAMETRO possui experiecircncia na aacuterea de vendas e prospecccedilatildeo

de clientes Atuou no mercado de serviccedilos trabalhando em empresas de callcenter

onde realizava vendas de produtos e serviccedilos

O soacutecio proprietaacuterio Francisco Wisgisnes Tomeacute Holanda ficaraacute responsaacutevel

pela gerecircncia administrativa e financeira

O soacutecio proprietaacuterio Leonardo Sousa dos Santos ficaraacute responsaacutevel pela

gestatildeo de vendas acompanhamento e controle da produccedilatildeo

1 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

2 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

3 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

4 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

10

Figura 2 - Organograma

Fonte Elaborado pelo autor (2014)

16 Descriccedilatildeo Legal

O empreendimento seraacute formalizado por uma sociedade empresaacuteria

Segundo Coelho (2014) sociedade empresaacuteria eacute aquela que exerce atividade

econocircmica organizada para a produccedilatildeo eou circulaccedilatildeo de bens ou serviccedilos Em

relaccedilatildeo agrave classificaccedilatildeo do tipo de sociedade o empreendimento seraacute formalizado

por uma sociedade de responsabilidade limitada onde os soacutecios responderatildeo

solidariamente de forma limitada ao valor de suas cotas pela integralizaccedilatildeo do

capital social

O empreendimento seraacute enquadrado como EPP (Empresa de Pequeno

Porte) optante pelo Simples Nacional O Simples Nacional eacute um regime

compartilhado de arrecadaccedilatildeo cobranccedila e fiscalizaccedilatildeo de tributos aplicaacuteveis agraves

microempresas e empresas de pequeno porte previsto na Lei Complementar nordm 123

de 14 de dezembro de 2006 (PORTAL SIMPLES NACIONAL 2014) Para o

ingresso no Simples Nacional a empresa deveraacute enquadrar-se na definiccedilatildeo de

microempresa com receita bruta igual ou inferior a R$ 36000000 (trezentos e

sessenta mil reais) e empresa de pequeno porte com receita bruta superior a R$

Soacutecio Wisgisnes Soacutecio Leonardo

Administrativo

Aux Administrativo

Produccedilatildeo

Salgadeiro

Padeiro

Auxiliar de Padeiro

Confeiteiro

Comercial

Atendente Caixa

11

36000000 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 360000000

(trecircs milhotildees e seiscentos mil reais) (PORTAL BRASIL 2014)

A CNAE (Classificaccedilatildeo Nacional de Atividades Econocircmicas) eacute o instrumento

de padronizaccedilatildeo nacional dos coacutedigos de atividade econocircmica e dos criteacuterios de

enquadramento utilizados pelos diversos oacutergatildeos da administraccedilatildeo tributaacuteria do paiacutes

(RECEITA FEDERAL 2014) Desta forma a empresa seraacute enquadrada na CNAE

com o coacutedigo 1091-0102 (fabricaccedilatildeo de produtos de padaria e confeitaria com

predominacircncia de produccedilatildeo proacutepria)

2 PLANEJAMENTO ESTRATEacuteGICO

O planejamento estrateacutegico auxilia a empresa na definiccedilatildeo dos objetivos que

pode ser de curto meacutedio ou longo prazo e define os recursos disponiacuteveis para o

alcance desses objetivos

Segundo Fischmann e Almeida (1995 p 25 apud FREZATTI 2009 p 24)

planejamento estrateacutegico eacute

Teacutecnica administrativa que atraveacutes da anaacutelise do ambiente de uma organizaccedilatildeo cria a consciecircncia das suas oportunidades e ameaccedilas e dos seus pontos fortes e fracos para o cumprimento da sua missatildeo e atraveacutes desta consciecircncia estabelece o propoacutesito de direccedilatildeo que a organizaccedilatildeo deveraacute seguir para aproveitar as oportunidades e evitar os riscos

Atraveacutes do planejamento estrateacutegico a empresa passa a ter uma visatildeo de

futuro do seu negoacutecio preparando-a para os desafios

A estrateacutegia definida para a padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute

direcionada para o puacuteblico residente nas proximidades estudantes das instituiccedilotildees

de ensino e os trabalhadores do centro da cidade de Limoeiro do Norte A empresa

implementaraacute e acompanharaacute accedilotildees da produccedilatildeo vendas e atendimento baseado

nas informaccedilotildees adquiridas do seu puacuteblico alvo atraveacutes de pesquisas de satisfaccedilatildeo

com o objetivo de obter o melhor desempenho

21 Missatildeo e Visatildeo

Toda empresa ao ser criada nasce com um propoacutesito de mercado Esse

propoacutesito visa atender certos compromissos tanto da organizaccedilatildeo como tambeacutem da

sociedade O modelo de negoacutecio deve ser voltado para o mercado e natildeo para a

12

organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012) Partindo desse conceito eacute de extrema

importacircncia a criaccedilatildeo de uma missatildeo e visatildeo pois auxilia a organizaccedilatildeo na melhor

tomada de decisatildeo

Missatildeo organizacional eacute uma declaraccedilatildeo da razatildeo pela qual a organizaccedilatildeo existe Em geral a missatildeo apresenta informaccedilotildees como os tipos de produto ou serviccedilo que ela oferece quem satildeo seus clientes e que valores importantes possui A missatildeo eacute uma declaraccedilatildeo muito ampla de diretriz organizacional (PETER MARCONDES CESAR 2010 p55)

A missatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo eacute satisfazer as

necessidades e desejos dos clientes oferecendo produtos e serviccedilos de qualidade

num ambiente agradaacutevel e prezando sempre pelo bom atendimento

A visatildeo eacute tatildeo importante quanto agrave missatildeo embora muitos profissionais a

confundam com missatildeo nada mais eacute que uma projeccedilatildeo ao longo prazo para um

futuro pretendido pela organizaccedilatildeo Ela tambeacutem serve como forma de apoio para as

decisotildees da organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012)

A visatildeo da padaria e confeitaria Requinte do trigo eacute ser referecircncia no setor de

panificaccedilatildeo na cidade de Limoeiro do Norte - CE no prazo de oito anos e

reconhecida pela excelecircncia na qualidade dos produtos e serviccedilos ofertados

22 Anaacutelise Econocircmica

De acordo com os dados divulgados pela Associaccedilatildeo Brasileira de Induacutestria

de Panificaccedilatildeo e Confeitaria (ABIP 2014) referente ao iacutendice de crescimento das

empresas de panificaccedilatildeo e confeitaria no Brasil foi identificada uma desaceleraccedilatildeo

do setor em 2013 apresentando um iacutendice de 87 e contabilizando um

faturamento de 76405 bilhotildees O segmento natildeo apresentava um iacutendice de

crescimento em seu faturamento menor que 10 desde 2007 como mostra a tabela

1 As padarias com o melhor desempenho foram aquelas que ofereciam em seus

estabelecimentos os serviccedilos de food service e conveniecircncias sendo estes os

principais responsaacuteveis pelo crescimento do setor

Essa desaceleraccedilatildeo do setor de panificaccedilatildeo estaacute relacionada com o aumento

dos custos do trigo produto esse responsaacutevel por 40 das despesas Entre os anos

de 2010 a 2013 o faturamento das padarias e confeitarias cresceu em meacutedia 35 e

nesse mesmo periacuteodo elevaram os seus custos em 37 assim como as despesas

com pessoal que tiveram um reajuste de 32 seguido da energia 37 e as

13

embalagens 32 (ABIP 2014) A tabela a seguir vem apresentando o desempenho

do setor entre os anos de 2007 a 2013

Tabela 1 Desempenho do setor de panificaccedilatildeo

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Faturamento ()

1325 1104 1261 1370 1188 1160 870

Faturamento (R$)

R$ 3961 bilhotildees

R$ 4398 bilhotildees

R$ 4952 bilhotildees

R$ 563 bilhotildees

R$ 6299 bilhotildees

R$ 7029 bilhotildees

R$ 76405 bilhotildees

Tiquete meacutedio

910 917 897 1090 960 940 950

Fluxo de clientes

413 171 170 280 230 180 -1

Nuacutemeros de funcionaacuterios

413 461 460 340 280 290 200

Fonte ABIP (2014)

O segmento de panificaccedilatildeo e confeitaria em sua maioria eacute constituiacutedo de

pequenas empresas de cunho familiar que atendem em meacutedia mais de 4111

milhotildees de clientes por dia gerando mais de 700 mil empregos diretos e 15 milhotildees

de empregos indiretos Atualmente satildeo contabilizadas aproximadamente 63200

padarias em todo o Brasil Satildeo Paulo eacute o estado com o maior nuacutemero de padarias

no paiacutes com 12764 seguido do Rio de Janeiro com 7400 Rio Grande do Sul com

6058 e Minas Gerais com 5455 (PROPAN 2009) O graacutefico 1 apresenta um

demonstrativo entre os estados que possuem o maior nuacutemero de padarias e aqueles

com uma menor abrangecircncia nesse segmento

14

Graacutefico 1 ndash Quantidade de padarias por estado

Fonte ABIP (2014)

O consumo per capita de patildees consumidos anualmente pelos brasileiros

ainda esta abaixo do esperado se comparado aos paiacuteses da Ameacuterica do Sul como o

Chile que possuem um consumo per capita de 93 kg Argentina com 73 kg e Uruguai

com 51 kg (PROPAN 2010) O ideal seria um consumo per capita de 60 kg por ano

conforme recomendado pela Organizaccedilatildeo Mundial da Sauacutede (OMS)

O estado do Cearaacute atualmente consome 27 kg per capita por ano de

produtos panificados sendo que a meacutedia eacute de 34 kg no Brasil conforme o

presidente do Sindicato da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria no Estado do

Cearaacute (SINDPAN 2014) Lauro Martins

23 Anaacutelise SWOT

A compreensatildeo do cenaacuterio ambiental eacute um fator de extrema importacircncia para

a organizaccedilatildeo pois eacute atraveacutes dessa compreensatildeo que a organizaccedilatildeo identifica os

seus pontos fortes fracos oportunidades e ameaccedilas com o objetivo de formular

estrateacutegias para o seu negoacutecio

A aplicaccedilatildeo de anaacutelise SWOT permite o entendimento da relaccedilatildeo entre a empresa em operaccedilatildeo com o ambiente em que atua Avalia aspectos internos (forccedilas e fraquezas) e externos (oportunidades e ameaccedilas) positivos e negativos respectivamente relacionando caracteriacutesticas favoraacuteveis e desfavoraacuteveis dos ambientes interno e externo da empresa (CECCONELLO AJZENTAL 2012 p 74)

0 5000 10000 15000

Satildeo Paulo

Rio de Janeiro

Rio Grande do Sul

Minas Gerais

Pernambuco

Espirito Santo

Cearaacute

Tocantins

Rondonia

Roraima

Quantidade de padarias por Estado

Quantidade de padarias por Estado

15

Apoacutes a compreensatildeo da anaacutelise do microambiente interno e externo da

empresa foram identificados pontos referentes agraves forccedilas fraquezas oportunidades

e ameaccedilas conforme a tabela 2

Tabela 2 Anaacutelise SWOT

Forccedilas Fraquezas

Localizaccedilatildeo do empreendimento Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo

Parceria de um profissional com grande experiecircncia no mercado

Matildeo de obra desqualificada

Oportunidades Ameaccedilas

Pouca concorrecircncia Distacircncia dos fornecedores

Proximidades de clientes Supermercado de Grande Porte

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Forccedilas localizaccedilatildeo do empreendimento ndash o local do empreendimento eacute de

faacutecil acesso e de grande movimentaccedilatildeo Parceria de um profissional com grande

experiecircncia no mercado ndash a parceria do profissional experiente nos ajudaraacute em

relaccedilatildeo a todos os processos da empresa

Fraquezas Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo ndash a falta de experiecircncia

poderaacute dificultar o andamento dos processos da empresa Capital financeiro ndash falta

de recurso financeiro dos soacutecios Matildeo de obra desqualificada ndash dificuldade de

encontrar profissionais qualificados na regiatildeo

Oportunidades Pouca concorrecircncia na regiatildeo ndash a pouca concorrecircncia

possibilita atrair mais clientes e parceiros para empresa Proximidades de clientes ndash

a proximidade de clientes facilita a divulgaccedilatildeo da empresa

Ameaccedilas Distacircncia dos fornecedores - a distacircncia dos fornecedores poderaacute

ocasionar a falta de produtos e consequentemente a perda de clientes

Supermercado de grande porte ndash o supermercado se torna uma ameaccedila porque

implantou o segmento de panificaccedilatildeo com o objetivo de atrair mais clientes

16

3 PLANO DE MARKETING

O plano de marketing possibilita a elaboraccedilatildeo e implementaccedilatildeo de estrateacutegias

voltadas para o negoacutecio da organizaccedilatildeo esta por sua vez deve estaacute alinhada ao

planejamento estrateacutegico e em sintonia com os demais setores da organizaccedilatildeo

(CECCONELO e AJZENTAL 2012)

[] os principais passos para a elaboraccedilatildeo e implantaccedilatildeo de um plano de marketing satildeo consideraccedilatildeo a respeito da razatildeo de ser da empresa anaacutelise dos cenaacuterios externo e interno avaliaccedilatildeo dos recursos disponiacuteveis consideraccedilatildeo das estrateacutegias competitivas gerais definiccedilatildeo dos objetivos de marketing elaboraccedilatildeo do plano de marketing implantaccedilatildeo atualizaccedilatildeo e controle do plano de marketing (CECCONELO AJZENTAL 2012 p 162 apud COBRA 1991 P 147)

31 Mix de marketing (4Ps)

Apoacutes a definiccedilatildeo do plano de marketing a organizaccedilatildeo estaacute apta para o

planejamento do mix de marketing Segundo Kotler e Armstrong (2012 p 42) ldquoo mix

de marketing eacute o conjunto de ferramentas de marketing taacuteticas e controlaacuteveis que a

empresa combina para produzir a resposta que deseja no mercado-alvordquo Essa

ferramenta pode ser agrupada em quatro grupos de variaacuteveis conhecido como os

4Prsquos (produto preccedilo promoccedilatildeo e praccedila)

311 Produtos

Produto significa ldquoa combinaccedilatildeo de bens e serviccedilos que a empresa oferece ao

mercado alvordquo (KOTLER e ARMSTRONG 2012) O produto eacute mais do que um

objeto ele eacute na verdade uma forma de realizar as necessidades e desejos dos

consumidores desta forma os motivos que os levam a efetuarem as compras natildeo

satildeo as caracteriacutesticas do produto mas os benefiacutecios que eles proporcionam no que

tange aos seus desejos e necessidades

A padaria e confeitaria Requinte do Trigo atuaraacute de forma diferenciada

disponibilizando produtos de qualidade e com sabor inigualaacutevel A empresa

comercializaraacute os seguintes produtos divididos por categorias como mostra a tabela

3

17

Tabela 3 - Produtos

CATEGORIAS PRODUTOS

PAES Patildeo francecircs patildeo sovado baguete patildeo de forma patildeo de aveia

patildeo integral patildeo de batata

SALGADOS

Salgados fritos coxinhas risoles bolinhas de queijo e bolinhas de calabresa

Salgados assados esfihas empadas e minipizzas

Salgados folhados croissant e trouxinha

CONFEITARIA

Confeitaria seca bolos biscoitos bolachas e doces

Confeitaria fresca tortas e sobremesas

PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Frios (queixos presuntos) laticiacutenios sorvetes bebidas (exceto bebidas alcooacutelicas) e bombonieacutere

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Os produtos seratildeo disponibilizados em balcotildees com vitrines de forma

estrateacutegica divididos por categorias com o objetivo de despertar a atenccedilatildeo a

curiosidade e o desejo dos clientes

312 Fornecedores

A decisatildeo no processo de seleccedilatildeo e escolha dos fornecedores eacute primordial

tendo em vista a sua importacircncia para a empresa A padaria e confeitaria Requinte

do Trigo entraraacute em parceria com fornecedores que possuem boa reputaccedilatildeo no

mercado levando em consideraccedilatildeo a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio Outro aspecto

bastante importante na escolha dos fornecedores eacute a sua poliacutetica de trabalho como

a forma de pagamento entregas e a disponibilidade

Portanto a decisatildeo na escolha dos fornecedores eacute fundamental para o

andamento do processo produtivo e consequentemente o sucesso da empresa A

padaria e confeitaria Requinte do Trigo iraacute dispor de uma rede de fornecedores que

atenderatildeo a entrega de mateacuterias-primas embalagens equipamentos e utensiacutelios

18

aleacutem de assistecircncia teacutecnica e manutenccedilatildeo A tabela 4 apresenta a relaccedilatildeo dos

fornecedores e respectivos endereccedilos

Tabela 4 Fornecedores

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

313 Preccedilo

Dos componentes do composto de marketing o preccedilo eacute um dos mais

importantes depois do produto tendo em vista o retorno financeiro proporcionado

para as empresas Segundo Las Casas (2012) ldquoo preccedilo eacute o uacutenico elemento do

composto de marketing que gera receita os demais satildeo custosrdquo A tabela 5

apresenta o preccedilo meacutedio dos produtos que seratildeo disponibilizados

FORNECEDORES ENDERECcedilO

CASA GARCIA DISTRIBUIDORA Rua Padre Ascenccedilo Gago 1355 A ndash Serrinha ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3878-1200

CASA DO SORVETEIROAvenida Santos Dumont 369 ndash Centro ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85)

4005-4775

CENTRAL DO TRIGO Avenida Augusto dos Anjos 1230 ndash Parangaba ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3292-25053292-7717

FORTALIRodovia BR-116 Km 11 11111 ndash Messejana ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 33929292 SAF 0800723992

MOINHO CEARENSEAvenida Vicente de Castro 6043 ndash Cais do Porto ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 32666216

PADEIRAtildeO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS LTDA Rua Sul 340 - Cajazeiras ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85) 34875500

WM PLAacuteSTICOS Coronel Joseacute Estaacutecio 2735 ndash Limoeiro do Norte ndash CE Telefone (88)

34231284

19

Tabela 5 Preccedilo meacutedio

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Patildeo francecircs Kg 790R$ Biscoito amanteigadokg 1200R$

Patildeo sovado Kg 790R$ Biscoito aperitivokg 1300R$

Patildeo de formakg 1200R$ Biscoito Champangnekg 1500R$

Patildeo de aveiakg 990R$ Biscoito sequilhoskg 1400R$

Patildeo Integralkg 990R$ Bolo de batataunid 2300R$

Patildeo de Batatakg 1290R$ Bolo moleunid 1300R$

Bolo baiaunid 1250R$

Bolo de milhounid 1800R$

Torta de chocolatekg 2500R$

Torta de limatildeokg 2500R$

Torta de maracujakg 2500R$

Torta de morangokg 2500R$

Brownieunid 199R$

Cupcakesunid 299R$

Sonhosunid 200R$

Brigadeiros100 unid 3500R$

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Bolinha de queijounid 025R$ Leite Integral 250R$

Bolinha de calabresaunid 025R$ Leite desnatado 195R$

Coxinhaunid 300R$ Refrigerantes lata 250R$

Croissantunid 300R$ Refrigerantes 2L 520R$

Esfihaunid 300R$ Queijo mussarela kg 1850R$

Empadaunid 300R$ Queijo coalho kg 1800R$

Minipizzaunid 200R$ Presunto 1800R$

Risoleunid 300R$ Agua mineral 150R$

Trouxinha unid 300R$ Achocolatado 360R$

DIV

ERSO

S

SALG

AD

OS

CON

FEIT

ARI

A

PAtildeES

PAtildeES E CONFEITARIA

SALGADOS E PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

314 Praccedila (distribuiccedilatildeo)

A praccedila (distribuiccedilatildeo) eacute uma importante ferramenta de marketing pois permite

a aproximaccedilatildeo da empresa com seus consumidores facilitando-lhes a compra de

produtos em tempos mais indicados e desejados (LAS CASAS 2012) A

distribuiccedilatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute feita atraveacutes da

comercializaccedilatildeo de produtos de fabricaccedilatildeo proacutepria e de produtos terceirizados com

serviccedilo de autoatendimento dos produtos expostos nas gocircndolas da padaria

Segundo Crocco et al (2006 p 116 apud CECCONELLO AJZENTAL 2012

p 169) a distribuiccedilatildeo ldquocompreende o processo a estrutura e a administraccedilatildeo dos

20

produtos (bens ou serviccedilos) com a finalidade de tornaacute-los disponiacuteveis para as

trocasrdquo

Na parte da confeitaria a empresa comercializaraacute os produtos tanto na forma

de pronta entrega como tambeacutem receberaacute encomendas por telefone eou no proacuteprio

estabelecimento A comercializaccedilatildeo dos produtos seraacute voltada para o varejo e o

pagamento poderaacute ser em espeacutecie ou em cartotildees de creacutedito deacutebito ou alimentaccedilatildeo

315 Promoccedilatildeo

A promoccedilatildeo visa agrave divulgaccedilatildeo dos produtos e serviccedilos aos clientes bem

como atraiacute-los para que passem a conhecer melhor a qualidade dos produtos e

serviccedilos ofertados De acordo com Gobe et al (2012 p 45) ldquopromoccedilatildeo refere-se a

informar persuadir e influenciar as pessoas na escolha de produtos conceitos ou

ideiasrdquo

Na padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo adotadas estrateacutegias

promocionais tais como degustaccedilatildeo pois seraacute atraveacutes dela que a empresa

verificaraacute a aceitabilidade dos produtos oferta do dia onde seraacute disponibilizada

oferta de determinado produto ou segmento com preccedilo diferenciado Kit festa onde

seratildeo ofertadas vaacuterias opccedilotildees de kitrsquos de acordo com a necessidade do cliente A

divulgaccedilatildeo da existecircncia da padaria e confeitaria Requinte do trigo bem como suas

campanhas promocionais seratildeo na proacutepria cidade atraveacutes de panfletos e carro de

som Outra forma de atrair os clientes seratildeo as promoccedilotildees semanais por categorias

como por exemplo ldquoa semana de patildees docesrdquo ou ldquofestival de tortasrdquo onde nestes

eventos os produtos em promoccedilatildeo teratildeo preccedilos diferenciados

A marca da padaria e confeitaria Requinte do Trigo foi elaborada com o

objetivo de fazer com que os clientes possam associar o seu nome a qualidade dos

produtos e serviccedilos ofertados De acordo com a Associaccedilatildeo Americana de

Marketing (LAS CASAS p 79) marca eacute ldquoum nome termo siacutembolo desenho ndash ou

uma combinaccedilatildeo desses elementos para identificar os bens e serviccedilos de uma

empresa ou grupo de empresas e diferenciaacute-los da concorrecircnciardquo

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

23

Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

FRANCISCO WISGISNES TOMEacute HOLANDA

LEONARDO SOUSA DOS SANTOS

PLANO DE NEGOacuteCIO

PADARIA E CONFEITARIA ndash REQUINTE DO TRIGO

Plano de Negoacutecio apresentado ao curso de Administraccedilatildeo da Faculdade Metropolitana da Grande Fortaleza ndash FAMETRO como requisito parcial para a obtenccedilatildeo de grau de Bacharel Sob a orientaccedilatildeo do Prof Me Andson Freitas

FORTALEZA

2014

FRANCISCO WISGISNES TOMEacute HOLANDA

LEONARDO SOUSA DOS SANTOS

PLANO DE NEGOacuteCIO

PADARIA E CONFEITARIA ndash REQUINTE DO TRIGO

Este estudo monograacutefico foi apresentado como requisito parcial para obtenccedilatildeo da titulaccedilatildeo de Bacharel em Administraccedilatildeo da Faculdade Metropolitana da Grande Fortaleza ndash FAMETRO ndash tendo sido aprovado pela banca examinadora composta pelos professores

Aprovado dia ______________

BANCA EXAMINADORA

_________________________________________

Prof Me Andson de Freitas Viana

Orientador ndash Faculdade Metropolitana da Grande Fortaleza

__________________________________________

Prof Ma Cristiane Madeiro Arauacutejo Souza

Examinador ndash Faculdade Metropolitana da Grande Fortaleza

__________________________________________

Prof Me Glauber Francisco Silvino Nogueira da Cunha

Examinador ndash Faculdade Metropolitana da Grande Fortaleza

AGRADECIMENTOS

Agradeccedilo primeiramente a Deus por ter me dado capacidade e entendimento na

elaboraccedilatildeo desse projeto Aos meus pais Joseacute Henrique dos Santos e Elizamar

Sousa dos Santos pelo total apoio e incentivo Ao meu cunhado George Silva por

cada ensinamento e dedicaccedilatildeo em colaborar com este projeto Ao professor Andson

Freitas pela orientaccedilatildeo na construccedilatildeo desse plano

Leonardo Santos

Agradeccedilo primeiramente a Deus pela forccedila e sabedoria proporcionado em cada

etapa deste plano A minha esposa Irislene Freire Holanda pela compreensatildeo e

apoio em todos os momentos Aos meus pais Andreacute Luiacutes de Sousa Holanda e Maria

Zeacutelia Tomeacute Holanda por acreditar na minha capacidade e natildeo me deixando

desanimar Ao professor Andson Freitas pela orientaccedilatildeo na elaboraccedilatildeo desse

projeto

Wisgisnes Holanda

SUMAacuteRIO

1 SUMAacuteRIO EXECUTIVO 06

11 Produtos e Serviccedilos 07

12 Localizaccedilatildeo 07

121 Proximidade de Clientes e Parceiros 07

122 Disponibilidade de Utilidade de Meios e Acesso 08

13 Estado das Instalaccedilotildees 08

14 Expansatildeo 08

15 Equipe Dirigente 09

16 Descriccedilatildeo Legal 10

2 PLANEJAMENTO ESTRATEacuteGICO 11

21 Missatildeo e Visatildeo 11

22 Anaacutelise Econocircmica 12

23 Anaacutelise SWOT 14

3 PLANO DE MARKETING 16

31 Mix de Marketing 16

311 Produtos 16

312 Fornecedores 17

313 Preccedilo 18

314 Praccedila 19

315 Promoccedilatildeo

316 Clientes

20

21

4 PESQUISA DE MERCADO 21

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES 22

6 PLANO FINANCEIRO 24

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE 25

REFEREcircNCIAS 27

ANEXOS

APEcircNDICES

28

39

6

1 SUMAacuteRIO EXECUTIVO

O mercado brasileiro de panificaccedilatildeo sofreu muitas transformaccedilotildees ao longo

do tempo deixando de lado aquele modelo de padaria convencional e passaram a

adotar um modelo inovador e versaacutetil Segundo Thenysson Brito presidente da ABIP

(Associaccedilatildeo Brasileira da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria 2010) para

continuar crescendo e inovando o setor precisou se modernizar e criar mecanismos

para atrair novos clientes

Com o avanccedilo tecnoloacutegico o raacutepido crescimento econocircmico e o perfil cada

vez mais exigente dos consumidores diversos produtos e serviccedilos foram

incorporados ao segmento para que o setor continuasse crescendo Houve tambeacutem

uma mudanccedila no estilo de vida dos consumidores tendo em vista a falta de tempo e

disposiccedilatildeo para realizarem algumas das tarefas baacutesicas do dia a dia como por

exemplo uma simples refeiccedilatildeo e passaram a procurar opccedilotildees de serviccedilos que

pudessem suprir essas necessidades Portanto diante do crescimento econocircmico e

da mudanccedila do estilo de vida dos consumidores as panificadoras adotaram um

novo modelo para se adequar a nova realidade do mercado incrementando em seus

estabelecimentos serviccedilos como cafeacute da manhatilde lanches e refeiccedilotildees

A visatildeo que se tem do mercado de panificaccedilatildeo eacute muito favoraacutevel para os

proacuteximos anos e os empresaacuterios do setor planejam formar o centro de produccedilatildeo

cujo objetivo eacute fornecer a massa congelada aos parceiros do grupo no ponto de ir

ao forno aumentando a produccedilatildeo e tendo sempre em estoque a massa congelada

podendo oferecer para os clientes um patildeo quentinho e de qualidade (ABIP 2010)

A idealizaccedilatildeo desse empreendimento se consolidou atraveacutes da parceria de

dois profissionais graduandos em administraccedilatildeo de empresas O incentivo maior de

abrir o negoacutecio surgiu da experiecircncia no acircmbito familiar de um dos soacutecios no ramo

de panificaccedilatildeo e do crescimento expressivo do setor no Brasil principalmente no

segmento de food service conforme dados pesquisados pela ABIP (Associaccedilatildeo

Brasileira da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria 2010)

Este plano de negoacutecio tem como objetivo avaliar a viabilidade da abertura de

uma padaria e confeitaria com foco na venda e serviccedilo direto ao consumidor A

empresa seraacute uma loja estilo Express cujo foco seraacute lanches e atendimento aacutegil

7

11 Produtos e Serviccedilos

A empresa produziraacute e comercializaraacute uma variedade de produtos Os

produtos ofertados seratildeo patildees doces tortas salgados diversos produtos laacutecteos

bebidas em geral (exceto bebidas alcooacutelicas) dentre outros A empresa tambeacutem

disponibilizaraacute aos seus clientes serviccedilo de lanches raacutepido

12 Localizaccedilatildeo

O Estabelecimento estaraacute situado na Av Dom Aureliano Matos 2708 Centro

ndash Limoeiro do Norte ndash CE - CEP 62930-000

Figura 1 - Mapa

Fonte Google Maps 2014

121 Proximidade de Clientes e Parceiros

Os clientes da empresa seratildeo os moradores e comerciantes do entorno

tendo em vista que nas proximidades do estabelecimento estaacute localizado o centro

comercial da cidade faculdades escolas cursos profissionalizantes e aacutereas

residenciais ambiente este propiacutecio para as vendas dos produtos fabricados e

comercializados pelo estabelecimento

8

122 Disponibilidade de Utilidades e Meios de Acessos

O estabelecimento estaraacute localizado em um ambiente estrateacutegico e de faacutecil

acesso visto que seraacute no centro da cidade e a avenida eacute uma das principais vias de

acesso onde facilitaraacute a entrada e saiacuteda dos clientes O estabelecimento natildeo teraacute

estacionamento proacuteprio entretanto os clientes que possuiacuterem veiacuteculos poderatildeo

estacionaacute-los na praccedila que fica em frente ao estabelecimento

13 Estado das Instalaccedilotildees e Necessidade de Reformas

O espaccedilo fiacutesico do estabelecimento passou por algumas reformas na pintura

e no piso realizada pelo antigo inquilino poreacutem haveraacute a necessidade de algumas

adaptaccedilotildees Seraacute firmado um contrato de locaccedilatildeo pelo periacuteodo de 05 anos podendo

ser renovado a criteacuterio das partes O estabelecimento compreende uma aacuterea de

180msup2 dispondo de quatro banheiros uma aacuterea administrativa uma aacuterea para o

estoque uma aacuterea para a produccedilatildeo e uma aacuterea reservada para a exposiccedilatildeo de

produtos e atendimento A parte eleacutetrica e hidraacuteulica estaacute em bom estado de

conservaccedilatildeo portanto natildeo haveraacute necessidade de reformas

Para o bom funcionamento da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo

necessaacuterias aquisiccedilotildees de materiais para a aacuterea administrativa produccedilatildeo e

atendimento Para a aacuterea administrativa seratildeo necessaacuterios os seguintes moacuteveis e

equipamentos microcomputadores impressora multifuncional telefones mesas

cadeiras e armaacuterio para escritoacuterio Para a aacuterea de produccedilatildeo maquinaacuterios e

utensiacutelios e para a aacuterea do atendimento mesas cadeiras balcotildees estufas e

microcomputadores

A estimativa do custo total para reformas adaptaccedilotildees bem como a

aquisiccedilotildees de maquinaacuterios moacuteveis equipamentos e utensiacutelios seraacute de R$ 6353000

(sessenta e trecircs mil e quinhentos e trinta reais)

14 Expansatildeo

Natildeo haacute previsatildeo de expansatildeo para os proacuteximos cinco anos

9

15 Equipe Dirigente

O empreendimento seraacute constituiacutedo de uma sociedade por Francisco

Wisgisnes Tomeacute Holanda soacutecio proprietaacuterio brasileiro casado registrado sob RG

XXXXXXXX1 Oacutergatildeo Exp SSP-CE e com CPF XXXXXXXXX-XX2 residente e

domiciliado no municiacutepio de Fortaleza e estado do Cearaacute no endereccedilo residencial

Rua Valdemar Figueiredo nordm 281 Bairro Mondubim CEP 60711-515 ndash Brasil

Graduando em administraccedilatildeo de empresas pela Faculdade Metropolitana da Grande

Fortaleza ndash FAMETRO possui experiecircncia em gestatildeo administrativa atua como

gestor administrativo em uma empresa de serviccedilos haacute sete anos

Do outro lado Leonardo Sousa dos Santos soacutecio proprietaacuterio brasileiro

solteiro registrada sob RG XXXXXXXXX3 Oacutergatildeo Exp SSP-CE e com CPF

XXXXXXXXX-X4 residente e domiciliado no municiacutepio de Fortaleza e estado do

Cearaacute no endereccedilo residencial Rua Santa Inecircs nordm 1284 Bairro Jacarecanga CEP

60311-310 ndash Brasil Graduando em Administraccedilatildeo pela Faculdade Metropolitana da

Grande Fortaleza ndash FAMETRO possui experiecircncia na aacuterea de vendas e prospecccedilatildeo

de clientes Atuou no mercado de serviccedilos trabalhando em empresas de callcenter

onde realizava vendas de produtos e serviccedilos

O soacutecio proprietaacuterio Francisco Wisgisnes Tomeacute Holanda ficaraacute responsaacutevel

pela gerecircncia administrativa e financeira

O soacutecio proprietaacuterio Leonardo Sousa dos Santos ficaraacute responsaacutevel pela

gestatildeo de vendas acompanhamento e controle da produccedilatildeo

1 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

2 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

3 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

4 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

10

Figura 2 - Organograma

Fonte Elaborado pelo autor (2014)

16 Descriccedilatildeo Legal

O empreendimento seraacute formalizado por uma sociedade empresaacuteria

Segundo Coelho (2014) sociedade empresaacuteria eacute aquela que exerce atividade

econocircmica organizada para a produccedilatildeo eou circulaccedilatildeo de bens ou serviccedilos Em

relaccedilatildeo agrave classificaccedilatildeo do tipo de sociedade o empreendimento seraacute formalizado

por uma sociedade de responsabilidade limitada onde os soacutecios responderatildeo

solidariamente de forma limitada ao valor de suas cotas pela integralizaccedilatildeo do

capital social

O empreendimento seraacute enquadrado como EPP (Empresa de Pequeno

Porte) optante pelo Simples Nacional O Simples Nacional eacute um regime

compartilhado de arrecadaccedilatildeo cobranccedila e fiscalizaccedilatildeo de tributos aplicaacuteveis agraves

microempresas e empresas de pequeno porte previsto na Lei Complementar nordm 123

de 14 de dezembro de 2006 (PORTAL SIMPLES NACIONAL 2014) Para o

ingresso no Simples Nacional a empresa deveraacute enquadrar-se na definiccedilatildeo de

microempresa com receita bruta igual ou inferior a R$ 36000000 (trezentos e

sessenta mil reais) e empresa de pequeno porte com receita bruta superior a R$

Soacutecio Wisgisnes Soacutecio Leonardo

Administrativo

Aux Administrativo

Produccedilatildeo

Salgadeiro

Padeiro

Auxiliar de Padeiro

Confeiteiro

Comercial

Atendente Caixa

11

36000000 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 360000000

(trecircs milhotildees e seiscentos mil reais) (PORTAL BRASIL 2014)

A CNAE (Classificaccedilatildeo Nacional de Atividades Econocircmicas) eacute o instrumento

de padronizaccedilatildeo nacional dos coacutedigos de atividade econocircmica e dos criteacuterios de

enquadramento utilizados pelos diversos oacutergatildeos da administraccedilatildeo tributaacuteria do paiacutes

(RECEITA FEDERAL 2014) Desta forma a empresa seraacute enquadrada na CNAE

com o coacutedigo 1091-0102 (fabricaccedilatildeo de produtos de padaria e confeitaria com

predominacircncia de produccedilatildeo proacutepria)

2 PLANEJAMENTO ESTRATEacuteGICO

O planejamento estrateacutegico auxilia a empresa na definiccedilatildeo dos objetivos que

pode ser de curto meacutedio ou longo prazo e define os recursos disponiacuteveis para o

alcance desses objetivos

Segundo Fischmann e Almeida (1995 p 25 apud FREZATTI 2009 p 24)

planejamento estrateacutegico eacute

Teacutecnica administrativa que atraveacutes da anaacutelise do ambiente de uma organizaccedilatildeo cria a consciecircncia das suas oportunidades e ameaccedilas e dos seus pontos fortes e fracos para o cumprimento da sua missatildeo e atraveacutes desta consciecircncia estabelece o propoacutesito de direccedilatildeo que a organizaccedilatildeo deveraacute seguir para aproveitar as oportunidades e evitar os riscos

Atraveacutes do planejamento estrateacutegico a empresa passa a ter uma visatildeo de

futuro do seu negoacutecio preparando-a para os desafios

A estrateacutegia definida para a padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute

direcionada para o puacuteblico residente nas proximidades estudantes das instituiccedilotildees

de ensino e os trabalhadores do centro da cidade de Limoeiro do Norte A empresa

implementaraacute e acompanharaacute accedilotildees da produccedilatildeo vendas e atendimento baseado

nas informaccedilotildees adquiridas do seu puacuteblico alvo atraveacutes de pesquisas de satisfaccedilatildeo

com o objetivo de obter o melhor desempenho

21 Missatildeo e Visatildeo

Toda empresa ao ser criada nasce com um propoacutesito de mercado Esse

propoacutesito visa atender certos compromissos tanto da organizaccedilatildeo como tambeacutem da

sociedade O modelo de negoacutecio deve ser voltado para o mercado e natildeo para a

12

organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012) Partindo desse conceito eacute de extrema

importacircncia a criaccedilatildeo de uma missatildeo e visatildeo pois auxilia a organizaccedilatildeo na melhor

tomada de decisatildeo

Missatildeo organizacional eacute uma declaraccedilatildeo da razatildeo pela qual a organizaccedilatildeo existe Em geral a missatildeo apresenta informaccedilotildees como os tipos de produto ou serviccedilo que ela oferece quem satildeo seus clientes e que valores importantes possui A missatildeo eacute uma declaraccedilatildeo muito ampla de diretriz organizacional (PETER MARCONDES CESAR 2010 p55)

A missatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo eacute satisfazer as

necessidades e desejos dos clientes oferecendo produtos e serviccedilos de qualidade

num ambiente agradaacutevel e prezando sempre pelo bom atendimento

A visatildeo eacute tatildeo importante quanto agrave missatildeo embora muitos profissionais a

confundam com missatildeo nada mais eacute que uma projeccedilatildeo ao longo prazo para um

futuro pretendido pela organizaccedilatildeo Ela tambeacutem serve como forma de apoio para as

decisotildees da organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012)

A visatildeo da padaria e confeitaria Requinte do trigo eacute ser referecircncia no setor de

panificaccedilatildeo na cidade de Limoeiro do Norte - CE no prazo de oito anos e

reconhecida pela excelecircncia na qualidade dos produtos e serviccedilos ofertados

22 Anaacutelise Econocircmica

De acordo com os dados divulgados pela Associaccedilatildeo Brasileira de Induacutestria

de Panificaccedilatildeo e Confeitaria (ABIP 2014) referente ao iacutendice de crescimento das

empresas de panificaccedilatildeo e confeitaria no Brasil foi identificada uma desaceleraccedilatildeo

do setor em 2013 apresentando um iacutendice de 87 e contabilizando um

faturamento de 76405 bilhotildees O segmento natildeo apresentava um iacutendice de

crescimento em seu faturamento menor que 10 desde 2007 como mostra a tabela

1 As padarias com o melhor desempenho foram aquelas que ofereciam em seus

estabelecimentos os serviccedilos de food service e conveniecircncias sendo estes os

principais responsaacuteveis pelo crescimento do setor

Essa desaceleraccedilatildeo do setor de panificaccedilatildeo estaacute relacionada com o aumento

dos custos do trigo produto esse responsaacutevel por 40 das despesas Entre os anos

de 2010 a 2013 o faturamento das padarias e confeitarias cresceu em meacutedia 35 e

nesse mesmo periacuteodo elevaram os seus custos em 37 assim como as despesas

com pessoal que tiveram um reajuste de 32 seguido da energia 37 e as

13

embalagens 32 (ABIP 2014) A tabela a seguir vem apresentando o desempenho

do setor entre os anos de 2007 a 2013

Tabela 1 Desempenho do setor de panificaccedilatildeo

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Faturamento ()

1325 1104 1261 1370 1188 1160 870

Faturamento (R$)

R$ 3961 bilhotildees

R$ 4398 bilhotildees

R$ 4952 bilhotildees

R$ 563 bilhotildees

R$ 6299 bilhotildees

R$ 7029 bilhotildees

R$ 76405 bilhotildees

Tiquete meacutedio

910 917 897 1090 960 940 950

Fluxo de clientes

413 171 170 280 230 180 -1

Nuacutemeros de funcionaacuterios

413 461 460 340 280 290 200

Fonte ABIP (2014)

O segmento de panificaccedilatildeo e confeitaria em sua maioria eacute constituiacutedo de

pequenas empresas de cunho familiar que atendem em meacutedia mais de 4111

milhotildees de clientes por dia gerando mais de 700 mil empregos diretos e 15 milhotildees

de empregos indiretos Atualmente satildeo contabilizadas aproximadamente 63200

padarias em todo o Brasil Satildeo Paulo eacute o estado com o maior nuacutemero de padarias

no paiacutes com 12764 seguido do Rio de Janeiro com 7400 Rio Grande do Sul com

6058 e Minas Gerais com 5455 (PROPAN 2009) O graacutefico 1 apresenta um

demonstrativo entre os estados que possuem o maior nuacutemero de padarias e aqueles

com uma menor abrangecircncia nesse segmento

14

Graacutefico 1 ndash Quantidade de padarias por estado

Fonte ABIP (2014)

O consumo per capita de patildees consumidos anualmente pelos brasileiros

ainda esta abaixo do esperado se comparado aos paiacuteses da Ameacuterica do Sul como o

Chile que possuem um consumo per capita de 93 kg Argentina com 73 kg e Uruguai

com 51 kg (PROPAN 2010) O ideal seria um consumo per capita de 60 kg por ano

conforme recomendado pela Organizaccedilatildeo Mundial da Sauacutede (OMS)

O estado do Cearaacute atualmente consome 27 kg per capita por ano de

produtos panificados sendo que a meacutedia eacute de 34 kg no Brasil conforme o

presidente do Sindicato da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria no Estado do

Cearaacute (SINDPAN 2014) Lauro Martins

23 Anaacutelise SWOT

A compreensatildeo do cenaacuterio ambiental eacute um fator de extrema importacircncia para

a organizaccedilatildeo pois eacute atraveacutes dessa compreensatildeo que a organizaccedilatildeo identifica os

seus pontos fortes fracos oportunidades e ameaccedilas com o objetivo de formular

estrateacutegias para o seu negoacutecio

A aplicaccedilatildeo de anaacutelise SWOT permite o entendimento da relaccedilatildeo entre a empresa em operaccedilatildeo com o ambiente em que atua Avalia aspectos internos (forccedilas e fraquezas) e externos (oportunidades e ameaccedilas) positivos e negativos respectivamente relacionando caracteriacutesticas favoraacuteveis e desfavoraacuteveis dos ambientes interno e externo da empresa (CECCONELLO AJZENTAL 2012 p 74)

0 5000 10000 15000

Satildeo Paulo

Rio de Janeiro

Rio Grande do Sul

Minas Gerais

Pernambuco

Espirito Santo

Cearaacute

Tocantins

Rondonia

Roraima

Quantidade de padarias por Estado

Quantidade de padarias por Estado

15

Apoacutes a compreensatildeo da anaacutelise do microambiente interno e externo da

empresa foram identificados pontos referentes agraves forccedilas fraquezas oportunidades

e ameaccedilas conforme a tabela 2

Tabela 2 Anaacutelise SWOT

Forccedilas Fraquezas

Localizaccedilatildeo do empreendimento Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo

Parceria de um profissional com grande experiecircncia no mercado

Matildeo de obra desqualificada

Oportunidades Ameaccedilas

Pouca concorrecircncia Distacircncia dos fornecedores

Proximidades de clientes Supermercado de Grande Porte

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Forccedilas localizaccedilatildeo do empreendimento ndash o local do empreendimento eacute de

faacutecil acesso e de grande movimentaccedilatildeo Parceria de um profissional com grande

experiecircncia no mercado ndash a parceria do profissional experiente nos ajudaraacute em

relaccedilatildeo a todos os processos da empresa

Fraquezas Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo ndash a falta de experiecircncia

poderaacute dificultar o andamento dos processos da empresa Capital financeiro ndash falta

de recurso financeiro dos soacutecios Matildeo de obra desqualificada ndash dificuldade de

encontrar profissionais qualificados na regiatildeo

Oportunidades Pouca concorrecircncia na regiatildeo ndash a pouca concorrecircncia

possibilita atrair mais clientes e parceiros para empresa Proximidades de clientes ndash

a proximidade de clientes facilita a divulgaccedilatildeo da empresa

Ameaccedilas Distacircncia dos fornecedores - a distacircncia dos fornecedores poderaacute

ocasionar a falta de produtos e consequentemente a perda de clientes

Supermercado de grande porte ndash o supermercado se torna uma ameaccedila porque

implantou o segmento de panificaccedilatildeo com o objetivo de atrair mais clientes

16

3 PLANO DE MARKETING

O plano de marketing possibilita a elaboraccedilatildeo e implementaccedilatildeo de estrateacutegias

voltadas para o negoacutecio da organizaccedilatildeo esta por sua vez deve estaacute alinhada ao

planejamento estrateacutegico e em sintonia com os demais setores da organizaccedilatildeo

(CECCONELO e AJZENTAL 2012)

[] os principais passos para a elaboraccedilatildeo e implantaccedilatildeo de um plano de marketing satildeo consideraccedilatildeo a respeito da razatildeo de ser da empresa anaacutelise dos cenaacuterios externo e interno avaliaccedilatildeo dos recursos disponiacuteveis consideraccedilatildeo das estrateacutegias competitivas gerais definiccedilatildeo dos objetivos de marketing elaboraccedilatildeo do plano de marketing implantaccedilatildeo atualizaccedilatildeo e controle do plano de marketing (CECCONELO AJZENTAL 2012 p 162 apud COBRA 1991 P 147)

31 Mix de marketing (4Ps)

Apoacutes a definiccedilatildeo do plano de marketing a organizaccedilatildeo estaacute apta para o

planejamento do mix de marketing Segundo Kotler e Armstrong (2012 p 42) ldquoo mix

de marketing eacute o conjunto de ferramentas de marketing taacuteticas e controlaacuteveis que a

empresa combina para produzir a resposta que deseja no mercado-alvordquo Essa

ferramenta pode ser agrupada em quatro grupos de variaacuteveis conhecido como os

4Prsquos (produto preccedilo promoccedilatildeo e praccedila)

311 Produtos

Produto significa ldquoa combinaccedilatildeo de bens e serviccedilos que a empresa oferece ao

mercado alvordquo (KOTLER e ARMSTRONG 2012) O produto eacute mais do que um

objeto ele eacute na verdade uma forma de realizar as necessidades e desejos dos

consumidores desta forma os motivos que os levam a efetuarem as compras natildeo

satildeo as caracteriacutesticas do produto mas os benefiacutecios que eles proporcionam no que

tange aos seus desejos e necessidades

A padaria e confeitaria Requinte do Trigo atuaraacute de forma diferenciada

disponibilizando produtos de qualidade e com sabor inigualaacutevel A empresa

comercializaraacute os seguintes produtos divididos por categorias como mostra a tabela

3

17

Tabela 3 - Produtos

CATEGORIAS PRODUTOS

PAES Patildeo francecircs patildeo sovado baguete patildeo de forma patildeo de aveia

patildeo integral patildeo de batata

SALGADOS

Salgados fritos coxinhas risoles bolinhas de queijo e bolinhas de calabresa

Salgados assados esfihas empadas e minipizzas

Salgados folhados croissant e trouxinha

CONFEITARIA

Confeitaria seca bolos biscoitos bolachas e doces

Confeitaria fresca tortas e sobremesas

PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Frios (queixos presuntos) laticiacutenios sorvetes bebidas (exceto bebidas alcooacutelicas) e bombonieacutere

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Os produtos seratildeo disponibilizados em balcotildees com vitrines de forma

estrateacutegica divididos por categorias com o objetivo de despertar a atenccedilatildeo a

curiosidade e o desejo dos clientes

312 Fornecedores

A decisatildeo no processo de seleccedilatildeo e escolha dos fornecedores eacute primordial

tendo em vista a sua importacircncia para a empresa A padaria e confeitaria Requinte

do Trigo entraraacute em parceria com fornecedores que possuem boa reputaccedilatildeo no

mercado levando em consideraccedilatildeo a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio Outro aspecto

bastante importante na escolha dos fornecedores eacute a sua poliacutetica de trabalho como

a forma de pagamento entregas e a disponibilidade

Portanto a decisatildeo na escolha dos fornecedores eacute fundamental para o

andamento do processo produtivo e consequentemente o sucesso da empresa A

padaria e confeitaria Requinte do Trigo iraacute dispor de uma rede de fornecedores que

atenderatildeo a entrega de mateacuterias-primas embalagens equipamentos e utensiacutelios

18

aleacutem de assistecircncia teacutecnica e manutenccedilatildeo A tabela 4 apresenta a relaccedilatildeo dos

fornecedores e respectivos endereccedilos

Tabela 4 Fornecedores

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

313 Preccedilo

Dos componentes do composto de marketing o preccedilo eacute um dos mais

importantes depois do produto tendo em vista o retorno financeiro proporcionado

para as empresas Segundo Las Casas (2012) ldquoo preccedilo eacute o uacutenico elemento do

composto de marketing que gera receita os demais satildeo custosrdquo A tabela 5

apresenta o preccedilo meacutedio dos produtos que seratildeo disponibilizados

FORNECEDORES ENDERECcedilO

CASA GARCIA DISTRIBUIDORA Rua Padre Ascenccedilo Gago 1355 A ndash Serrinha ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3878-1200

CASA DO SORVETEIROAvenida Santos Dumont 369 ndash Centro ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85)

4005-4775

CENTRAL DO TRIGO Avenida Augusto dos Anjos 1230 ndash Parangaba ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3292-25053292-7717

FORTALIRodovia BR-116 Km 11 11111 ndash Messejana ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 33929292 SAF 0800723992

MOINHO CEARENSEAvenida Vicente de Castro 6043 ndash Cais do Porto ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 32666216

PADEIRAtildeO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS LTDA Rua Sul 340 - Cajazeiras ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85) 34875500

WM PLAacuteSTICOS Coronel Joseacute Estaacutecio 2735 ndash Limoeiro do Norte ndash CE Telefone (88)

34231284

19

Tabela 5 Preccedilo meacutedio

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Patildeo francecircs Kg 790R$ Biscoito amanteigadokg 1200R$

Patildeo sovado Kg 790R$ Biscoito aperitivokg 1300R$

Patildeo de formakg 1200R$ Biscoito Champangnekg 1500R$

Patildeo de aveiakg 990R$ Biscoito sequilhoskg 1400R$

Patildeo Integralkg 990R$ Bolo de batataunid 2300R$

Patildeo de Batatakg 1290R$ Bolo moleunid 1300R$

Bolo baiaunid 1250R$

Bolo de milhounid 1800R$

Torta de chocolatekg 2500R$

Torta de limatildeokg 2500R$

Torta de maracujakg 2500R$

Torta de morangokg 2500R$

Brownieunid 199R$

Cupcakesunid 299R$

Sonhosunid 200R$

Brigadeiros100 unid 3500R$

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Bolinha de queijounid 025R$ Leite Integral 250R$

Bolinha de calabresaunid 025R$ Leite desnatado 195R$

Coxinhaunid 300R$ Refrigerantes lata 250R$

Croissantunid 300R$ Refrigerantes 2L 520R$

Esfihaunid 300R$ Queijo mussarela kg 1850R$

Empadaunid 300R$ Queijo coalho kg 1800R$

Minipizzaunid 200R$ Presunto 1800R$

Risoleunid 300R$ Agua mineral 150R$

Trouxinha unid 300R$ Achocolatado 360R$

DIV

ERSO

S

SALG

AD

OS

CON

FEIT

ARI

A

PAtildeES

PAtildeES E CONFEITARIA

SALGADOS E PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

314 Praccedila (distribuiccedilatildeo)

A praccedila (distribuiccedilatildeo) eacute uma importante ferramenta de marketing pois permite

a aproximaccedilatildeo da empresa com seus consumidores facilitando-lhes a compra de

produtos em tempos mais indicados e desejados (LAS CASAS 2012) A

distribuiccedilatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute feita atraveacutes da

comercializaccedilatildeo de produtos de fabricaccedilatildeo proacutepria e de produtos terceirizados com

serviccedilo de autoatendimento dos produtos expostos nas gocircndolas da padaria

Segundo Crocco et al (2006 p 116 apud CECCONELLO AJZENTAL 2012

p 169) a distribuiccedilatildeo ldquocompreende o processo a estrutura e a administraccedilatildeo dos

20

produtos (bens ou serviccedilos) com a finalidade de tornaacute-los disponiacuteveis para as

trocasrdquo

Na parte da confeitaria a empresa comercializaraacute os produtos tanto na forma

de pronta entrega como tambeacutem receberaacute encomendas por telefone eou no proacuteprio

estabelecimento A comercializaccedilatildeo dos produtos seraacute voltada para o varejo e o

pagamento poderaacute ser em espeacutecie ou em cartotildees de creacutedito deacutebito ou alimentaccedilatildeo

315 Promoccedilatildeo

A promoccedilatildeo visa agrave divulgaccedilatildeo dos produtos e serviccedilos aos clientes bem

como atraiacute-los para que passem a conhecer melhor a qualidade dos produtos e

serviccedilos ofertados De acordo com Gobe et al (2012 p 45) ldquopromoccedilatildeo refere-se a

informar persuadir e influenciar as pessoas na escolha de produtos conceitos ou

ideiasrdquo

Na padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo adotadas estrateacutegias

promocionais tais como degustaccedilatildeo pois seraacute atraveacutes dela que a empresa

verificaraacute a aceitabilidade dos produtos oferta do dia onde seraacute disponibilizada

oferta de determinado produto ou segmento com preccedilo diferenciado Kit festa onde

seratildeo ofertadas vaacuterias opccedilotildees de kitrsquos de acordo com a necessidade do cliente A

divulgaccedilatildeo da existecircncia da padaria e confeitaria Requinte do trigo bem como suas

campanhas promocionais seratildeo na proacutepria cidade atraveacutes de panfletos e carro de

som Outra forma de atrair os clientes seratildeo as promoccedilotildees semanais por categorias

como por exemplo ldquoa semana de patildees docesrdquo ou ldquofestival de tortasrdquo onde nestes

eventos os produtos em promoccedilatildeo teratildeo preccedilos diferenciados

A marca da padaria e confeitaria Requinte do Trigo foi elaborada com o

objetivo de fazer com que os clientes possam associar o seu nome a qualidade dos

produtos e serviccedilos ofertados De acordo com a Associaccedilatildeo Americana de

Marketing (LAS CASAS p 79) marca eacute ldquoum nome termo siacutembolo desenho ndash ou

uma combinaccedilatildeo desses elementos para identificar os bens e serviccedilos de uma

empresa ou grupo de empresas e diferenciaacute-los da concorrecircnciardquo

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

23

Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

FRANCISCO WISGISNES TOMEacute HOLANDA

LEONARDO SOUSA DOS SANTOS

PLANO DE NEGOacuteCIO

PADARIA E CONFEITARIA ndash REQUINTE DO TRIGO

Este estudo monograacutefico foi apresentado como requisito parcial para obtenccedilatildeo da titulaccedilatildeo de Bacharel em Administraccedilatildeo da Faculdade Metropolitana da Grande Fortaleza ndash FAMETRO ndash tendo sido aprovado pela banca examinadora composta pelos professores

Aprovado dia ______________

BANCA EXAMINADORA

_________________________________________

Prof Me Andson de Freitas Viana

Orientador ndash Faculdade Metropolitana da Grande Fortaleza

__________________________________________

Prof Ma Cristiane Madeiro Arauacutejo Souza

Examinador ndash Faculdade Metropolitana da Grande Fortaleza

__________________________________________

Prof Me Glauber Francisco Silvino Nogueira da Cunha

Examinador ndash Faculdade Metropolitana da Grande Fortaleza

AGRADECIMENTOS

Agradeccedilo primeiramente a Deus por ter me dado capacidade e entendimento na

elaboraccedilatildeo desse projeto Aos meus pais Joseacute Henrique dos Santos e Elizamar

Sousa dos Santos pelo total apoio e incentivo Ao meu cunhado George Silva por

cada ensinamento e dedicaccedilatildeo em colaborar com este projeto Ao professor Andson

Freitas pela orientaccedilatildeo na construccedilatildeo desse plano

Leonardo Santos

Agradeccedilo primeiramente a Deus pela forccedila e sabedoria proporcionado em cada

etapa deste plano A minha esposa Irislene Freire Holanda pela compreensatildeo e

apoio em todos os momentos Aos meus pais Andreacute Luiacutes de Sousa Holanda e Maria

Zeacutelia Tomeacute Holanda por acreditar na minha capacidade e natildeo me deixando

desanimar Ao professor Andson Freitas pela orientaccedilatildeo na elaboraccedilatildeo desse

projeto

Wisgisnes Holanda

SUMAacuteRIO

1 SUMAacuteRIO EXECUTIVO 06

11 Produtos e Serviccedilos 07

12 Localizaccedilatildeo 07

121 Proximidade de Clientes e Parceiros 07

122 Disponibilidade de Utilidade de Meios e Acesso 08

13 Estado das Instalaccedilotildees 08

14 Expansatildeo 08

15 Equipe Dirigente 09

16 Descriccedilatildeo Legal 10

2 PLANEJAMENTO ESTRATEacuteGICO 11

21 Missatildeo e Visatildeo 11

22 Anaacutelise Econocircmica 12

23 Anaacutelise SWOT 14

3 PLANO DE MARKETING 16

31 Mix de Marketing 16

311 Produtos 16

312 Fornecedores 17

313 Preccedilo 18

314 Praccedila 19

315 Promoccedilatildeo

316 Clientes

20

21

4 PESQUISA DE MERCADO 21

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES 22

6 PLANO FINANCEIRO 24

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE 25

REFEREcircNCIAS 27

ANEXOS

APEcircNDICES

28

39

6

1 SUMAacuteRIO EXECUTIVO

O mercado brasileiro de panificaccedilatildeo sofreu muitas transformaccedilotildees ao longo

do tempo deixando de lado aquele modelo de padaria convencional e passaram a

adotar um modelo inovador e versaacutetil Segundo Thenysson Brito presidente da ABIP

(Associaccedilatildeo Brasileira da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria 2010) para

continuar crescendo e inovando o setor precisou se modernizar e criar mecanismos

para atrair novos clientes

Com o avanccedilo tecnoloacutegico o raacutepido crescimento econocircmico e o perfil cada

vez mais exigente dos consumidores diversos produtos e serviccedilos foram

incorporados ao segmento para que o setor continuasse crescendo Houve tambeacutem

uma mudanccedila no estilo de vida dos consumidores tendo em vista a falta de tempo e

disposiccedilatildeo para realizarem algumas das tarefas baacutesicas do dia a dia como por

exemplo uma simples refeiccedilatildeo e passaram a procurar opccedilotildees de serviccedilos que

pudessem suprir essas necessidades Portanto diante do crescimento econocircmico e

da mudanccedila do estilo de vida dos consumidores as panificadoras adotaram um

novo modelo para se adequar a nova realidade do mercado incrementando em seus

estabelecimentos serviccedilos como cafeacute da manhatilde lanches e refeiccedilotildees

A visatildeo que se tem do mercado de panificaccedilatildeo eacute muito favoraacutevel para os

proacuteximos anos e os empresaacuterios do setor planejam formar o centro de produccedilatildeo

cujo objetivo eacute fornecer a massa congelada aos parceiros do grupo no ponto de ir

ao forno aumentando a produccedilatildeo e tendo sempre em estoque a massa congelada

podendo oferecer para os clientes um patildeo quentinho e de qualidade (ABIP 2010)

A idealizaccedilatildeo desse empreendimento se consolidou atraveacutes da parceria de

dois profissionais graduandos em administraccedilatildeo de empresas O incentivo maior de

abrir o negoacutecio surgiu da experiecircncia no acircmbito familiar de um dos soacutecios no ramo

de panificaccedilatildeo e do crescimento expressivo do setor no Brasil principalmente no

segmento de food service conforme dados pesquisados pela ABIP (Associaccedilatildeo

Brasileira da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria 2010)

Este plano de negoacutecio tem como objetivo avaliar a viabilidade da abertura de

uma padaria e confeitaria com foco na venda e serviccedilo direto ao consumidor A

empresa seraacute uma loja estilo Express cujo foco seraacute lanches e atendimento aacutegil

7

11 Produtos e Serviccedilos

A empresa produziraacute e comercializaraacute uma variedade de produtos Os

produtos ofertados seratildeo patildees doces tortas salgados diversos produtos laacutecteos

bebidas em geral (exceto bebidas alcooacutelicas) dentre outros A empresa tambeacutem

disponibilizaraacute aos seus clientes serviccedilo de lanches raacutepido

12 Localizaccedilatildeo

O Estabelecimento estaraacute situado na Av Dom Aureliano Matos 2708 Centro

ndash Limoeiro do Norte ndash CE - CEP 62930-000

Figura 1 - Mapa

Fonte Google Maps 2014

121 Proximidade de Clientes e Parceiros

Os clientes da empresa seratildeo os moradores e comerciantes do entorno

tendo em vista que nas proximidades do estabelecimento estaacute localizado o centro

comercial da cidade faculdades escolas cursos profissionalizantes e aacutereas

residenciais ambiente este propiacutecio para as vendas dos produtos fabricados e

comercializados pelo estabelecimento

8

122 Disponibilidade de Utilidades e Meios de Acessos

O estabelecimento estaraacute localizado em um ambiente estrateacutegico e de faacutecil

acesso visto que seraacute no centro da cidade e a avenida eacute uma das principais vias de

acesso onde facilitaraacute a entrada e saiacuteda dos clientes O estabelecimento natildeo teraacute

estacionamento proacuteprio entretanto os clientes que possuiacuterem veiacuteculos poderatildeo

estacionaacute-los na praccedila que fica em frente ao estabelecimento

13 Estado das Instalaccedilotildees e Necessidade de Reformas

O espaccedilo fiacutesico do estabelecimento passou por algumas reformas na pintura

e no piso realizada pelo antigo inquilino poreacutem haveraacute a necessidade de algumas

adaptaccedilotildees Seraacute firmado um contrato de locaccedilatildeo pelo periacuteodo de 05 anos podendo

ser renovado a criteacuterio das partes O estabelecimento compreende uma aacuterea de

180msup2 dispondo de quatro banheiros uma aacuterea administrativa uma aacuterea para o

estoque uma aacuterea para a produccedilatildeo e uma aacuterea reservada para a exposiccedilatildeo de

produtos e atendimento A parte eleacutetrica e hidraacuteulica estaacute em bom estado de

conservaccedilatildeo portanto natildeo haveraacute necessidade de reformas

Para o bom funcionamento da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo

necessaacuterias aquisiccedilotildees de materiais para a aacuterea administrativa produccedilatildeo e

atendimento Para a aacuterea administrativa seratildeo necessaacuterios os seguintes moacuteveis e

equipamentos microcomputadores impressora multifuncional telefones mesas

cadeiras e armaacuterio para escritoacuterio Para a aacuterea de produccedilatildeo maquinaacuterios e

utensiacutelios e para a aacuterea do atendimento mesas cadeiras balcotildees estufas e

microcomputadores

A estimativa do custo total para reformas adaptaccedilotildees bem como a

aquisiccedilotildees de maquinaacuterios moacuteveis equipamentos e utensiacutelios seraacute de R$ 6353000

(sessenta e trecircs mil e quinhentos e trinta reais)

14 Expansatildeo

Natildeo haacute previsatildeo de expansatildeo para os proacuteximos cinco anos

9

15 Equipe Dirigente

O empreendimento seraacute constituiacutedo de uma sociedade por Francisco

Wisgisnes Tomeacute Holanda soacutecio proprietaacuterio brasileiro casado registrado sob RG

XXXXXXXX1 Oacutergatildeo Exp SSP-CE e com CPF XXXXXXXXX-XX2 residente e

domiciliado no municiacutepio de Fortaleza e estado do Cearaacute no endereccedilo residencial

Rua Valdemar Figueiredo nordm 281 Bairro Mondubim CEP 60711-515 ndash Brasil

Graduando em administraccedilatildeo de empresas pela Faculdade Metropolitana da Grande

Fortaleza ndash FAMETRO possui experiecircncia em gestatildeo administrativa atua como

gestor administrativo em uma empresa de serviccedilos haacute sete anos

Do outro lado Leonardo Sousa dos Santos soacutecio proprietaacuterio brasileiro

solteiro registrada sob RG XXXXXXXXX3 Oacutergatildeo Exp SSP-CE e com CPF

XXXXXXXXX-X4 residente e domiciliado no municiacutepio de Fortaleza e estado do

Cearaacute no endereccedilo residencial Rua Santa Inecircs nordm 1284 Bairro Jacarecanga CEP

60311-310 ndash Brasil Graduando em Administraccedilatildeo pela Faculdade Metropolitana da

Grande Fortaleza ndash FAMETRO possui experiecircncia na aacuterea de vendas e prospecccedilatildeo

de clientes Atuou no mercado de serviccedilos trabalhando em empresas de callcenter

onde realizava vendas de produtos e serviccedilos

O soacutecio proprietaacuterio Francisco Wisgisnes Tomeacute Holanda ficaraacute responsaacutevel

pela gerecircncia administrativa e financeira

O soacutecio proprietaacuterio Leonardo Sousa dos Santos ficaraacute responsaacutevel pela

gestatildeo de vendas acompanhamento e controle da produccedilatildeo

1 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

2 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

3 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

4 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

10

Figura 2 - Organograma

Fonte Elaborado pelo autor (2014)

16 Descriccedilatildeo Legal

O empreendimento seraacute formalizado por uma sociedade empresaacuteria

Segundo Coelho (2014) sociedade empresaacuteria eacute aquela que exerce atividade

econocircmica organizada para a produccedilatildeo eou circulaccedilatildeo de bens ou serviccedilos Em

relaccedilatildeo agrave classificaccedilatildeo do tipo de sociedade o empreendimento seraacute formalizado

por uma sociedade de responsabilidade limitada onde os soacutecios responderatildeo

solidariamente de forma limitada ao valor de suas cotas pela integralizaccedilatildeo do

capital social

O empreendimento seraacute enquadrado como EPP (Empresa de Pequeno

Porte) optante pelo Simples Nacional O Simples Nacional eacute um regime

compartilhado de arrecadaccedilatildeo cobranccedila e fiscalizaccedilatildeo de tributos aplicaacuteveis agraves

microempresas e empresas de pequeno porte previsto na Lei Complementar nordm 123

de 14 de dezembro de 2006 (PORTAL SIMPLES NACIONAL 2014) Para o

ingresso no Simples Nacional a empresa deveraacute enquadrar-se na definiccedilatildeo de

microempresa com receita bruta igual ou inferior a R$ 36000000 (trezentos e

sessenta mil reais) e empresa de pequeno porte com receita bruta superior a R$

Soacutecio Wisgisnes Soacutecio Leonardo

Administrativo

Aux Administrativo

Produccedilatildeo

Salgadeiro

Padeiro

Auxiliar de Padeiro

Confeiteiro

Comercial

Atendente Caixa

11

36000000 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 360000000

(trecircs milhotildees e seiscentos mil reais) (PORTAL BRASIL 2014)

A CNAE (Classificaccedilatildeo Nacional de Atividades Econocircmicas) eacute o instrumento

de padronizaccedilatildeo nacional dos coacutedigos de atividade econocircmica e dos criteacuterios de

enquadramento utilizados pelos diversos oacutergatildeos da administraccedilatildeo tributaacuteria do paiacutes

(RECEITA FEDERAL 2014) Desta forma a empresa seraacute enquadrada na CNAE

com o coacutedigo 1091-0102 (fabricaccedilatildeo de produtos de padaria e confeitaria com

predominacircncia de produccedilatildeo proacutepria)

2 PLANEJAMENTO ESTRATEacuteGICO

O planejamento estrateacutegico auxilia a empresa na definiccedilatildeo dos objetivos que

pode ser de curto meacutedio ou longo prazo e define os recursos disponiacuteveis para o

alcance desses objetivos

Segundo Fischmann e Almeida (1995 p 25 apud FREZATTI 2009 p 24)

planejamento estrateacutegico eacute

Teacutecnica administrativa que atraveacutes da anaacutelise do ambiente de uma organizaccedilatildeo cria a consciecircncia das suas oportunidades e ameaccedilas e dos seus pontos fortes e fracos para o cumprimento da sua missatildeo e atraveacutes desta consciecircncia estabelece o propoacutesito de direccedilatildeo que a organizaccedilatildeo deveraacute seguir para aproveitar as oportunidades e evitar os riscos

Atraveacutes do planejamento estrateacutegico a empresa passa a ter uma visatildeo de

futuro do seu negoacutecio preparando-a para os desafios

A estrateacutegia definida para a padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute

direcionada para o puacuteblico residente nas proximidades estudantes das instituiccedilotildees

de ensino e os trabalhadores do centro da cidade de Limoeiro do Norte A empresa

implementaraacute e acompanharaacute accedilotildees da produccedilatildeo vendas e atendimento baseado

nas informaccedilotildees adquiridas do seu puacuteblico alvo atraveacutes de pesquisas de satisfaccedilatildeo

com o objetivo de obter o melhor desempenho

21 Missatildeo e Visatildeo

Toda empresa ao ser criada nasce com um propoacutesito de mercado Esse

propoacutesito visa atender certos compromissos tanto da organizaccedilatildeo como tambeacutem da

sociedade O modelo de negoacutecio deve ser voltado para o mercado e natildeo para a

12

organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012) Partindo desse conceito eacute de extrema

importacircncia a criaccedilatildeo de uma missatildeo e visatildeo pois auxilia a organizaccedilatildeo na melhor

tomada de decisatildeo

Missatildeo organizacional eacute uma declaraccedilatildeo da razatildeo pela qual a organizaccedilatildeo existe Em geral a missatildeo apresenta informaccedilotildees como os tipos de produto ou serviccedilo que ela oferece quem satildeo seus clientes e que valores importantes possui A missatildeo eacute uma declaraccedilatildeo muito ampla de diretriz organizacional (PETER MARCONDES CESAR 2010 p55)

A missatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo eacute satisfazer as

necessidades e desejos dos clientes oferecendo produtos e serviccedilos de qualidade

num ambiente agradaacutevel e prezando sempre pelo bom atendimento

A visatildeo eacute tatildeo importante quanto agrave missatildeo embora muitos profissionais a

confundam com missatildeo nada mais eacute que uma projeccedilatildeo ao longo prazo para um

futuro pretendido pela organizaccedilatildeo Ela tambeacutem serve como forma de apoio para as

decisotildees da organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012)

A visatildeo da padaria e confeitaria Requinte do trigo eacute ser referecircncia no setor de

panificaccedilatildeo na cidade de Limoeiro do Norte - CE no prazo de oito anos e

reconhecida pela excelecircncia na qualidade dos produtos e serviccedilos ofertados

22 Anaacutelise Econocircmica

De acordo com os dados divulgados pela Associaccedilatildeo Brasileira de Induacutestria

de Panificaccedilatildeo e Confeitaria (ABIP 2014) referente ao iacutendice de crescimento das

empresas de panificaccedilatildeo e confeitaria no Brasil foi identificada uma desaceleraccedilatildeo

do setor em 2013 apresentando um iacutendice de 87 e contabilizando um

faturamento de 76405 bilhotildees O segmento natildeo apresentava um iacutendice de

crescimento em seu faturamento menor que 10 desde 2007 como mostra a tabela

1 As padarias com o melhor desempenho foram aquelas que ofereciam em seus

estabelecimentos os serviccedilos de food service e conveniecircncias sendo estes os

principais responsaacuteveis pelo crescimento do setor

Essa desaceleraccedilatildeo do setor de panificaccedilatildeo estaacute relacionada com o aumento

dos custos do trigo produto esse responsaacutevel por 40 das despesas Entre os anos

de 2010 a 2013 o faturamento das padarias e confeitarias cresceu em meacutedia 35 e

nesse mesmo periacuteodo elevaram os seus custos em 37 assim como as despesas

com pessoal que tiveram um reajuste de 32 seguido da energia 37 e as

13

embalagens 32 (ABIP 2014) A tabela a seguir vem apresentando o desempenho

do setor entre os anos de 2007 a 2013

Tabela 1 Desempenho do setor de panificaccedilatildeo

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Faturamento ()

1325 1104 1261 1370 1188 1160 870

Faturamento (R$)

R$ 3961 bilhotildees

R$ 4398 bilhotildees

R$ 4952 bilhotildees

R$ 563 bilhotildees

R$ 6299 bilhotildees

R$ 7029 bilhotildees

R$ 76405 bilhotildees

Tiquete meacutedio

910 917 897 1090 960 940 950

Fluxo de clientes

413 171 170 280 230 180 -1

Nuacutemeros de funcionaacuterios

413 461 460 340 280 290 200

Fonte ABIP (2014)

O segmento de panificaccedilatildeo e confeitaria em sua maioria eacute constituiacutedo de

pequenas empresas de cunho familiar que atendem em meacutedia mais de 4111

milhotildees de clientes por dia gerando mais de 700 mil empregos diretos e 15 milhotildees

de empregos indiretos Atualmente satildeo contabilizadas aproximadamente 63200

padarias em todo o Brasil Satildeo Paulo eacute o estado com o maior nuacutemero de padarias

no paiacutes com 12764 seguido do Rio de Janeiro com 7400 Rio Grande do Sul com

6058 e Minas Gerais com 5455 (PROPAN 2009) O graacutefico 1 apresenta um

demonstrativo entre os estados que possuem o maior nuacutemero de padarias e aqueles

com uma menor abrangecircncia nesse segmento

14

Graacutefico 1 ndash Quantidade de padarias por estado

Fonte ABIP (2014)

O consumo per capita de patildees consumidos anualmente pelos brasileiros

ainda esta abaixo do esperado se comparado aos paiacuteses da Ameacuterica do Sul como o

Chile que possuem um consumo per capita de 93 kg Argentina com 73 kg e Uruguai

com 51 kg (PROPAN 2010) O ideal seria um consumo per capita de 60 kg por ano

conforme recomendado pela Organizaccedilatildeo Mundial da Sauacutede (OMS)

O estado do Cearaacute atualmente consome 27 kg per capita por ano de

produtos panificados sendo que a meacutedia eacute de 34 kg no Brasil conforme o

presidente do Sindicato da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria no Estado do

Cearaacute (SINDPAN 2014) Lauro Martins

23 Anaacutelise SWOT

A compreensatildeo do cenaacuterio ambiental eacute um fator de extrema importacircncia para

a organizaccedilatildeo pois eacute atraveacutes dessa compreensatildeo que a organizaccedilatildeo identifica os

seus pontos fortes fracos oportunidades e ameaccedilas com o objetivo de formular

estrateacutegias para o seu negoacutecio

A aplicaccedilatildeo de anaacutelise SWOT permite o entendimento da relaccedilatildeo entre a empresa em operaccedilatildeo com o ambiente em que atua Avalia aspectos internos (forccedilas e fraquezas) e externos (oportunidades e ameaccedilas) positivos e negativos respectivamente relacionando caracteriacutesticas favoraacuteveis e desfavoraacuteveis dos ambientes interno e externo da empresa (CECCONELLO AJZENTAL 2012 p 74)

0 5000 10000 15000

Satildeo Paulo

Rio de Janeiro

Rio Grande do Sul

Minas Gerais

Pernambuco

Espirito Santo

Cearaacute

Tocantins

Rondonia

Roraima

Quantidade de padarias por Estado

Quantidade de padarias por Estado

15

Apoacutes a compreensatildeo da anaacutelise do microambiente interno e externo da

empresa foram identificados pontos referentes agraves forccedilas fraquezas oportunidades

e ameaccedilas conforme a tabela 2

Tabela 2 Anaacutelise SWOT

Forccedilas Fraquezas

Localizaccedilatildeo do empreendimento Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo

Parceria de um profissional com grande experiecircncia no mercado

Matildeo de obra desqualificada

Oportunidades Ameaccedilas

Pouca concorrecircncia Distacircncia dos fornecedores

Proximidades de clientes Supermercado de Grande Porte

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Forccedilas localizaccedilatildeo do empreendimento ndash o local do empreendimento eacute de

faacutecil acesso e de grande movimentaccedilatildeo Parceria de um profissional com grande

experiecircncia no mercado ndash a parceria do profissional experiente nos ajudaraacute em

relaccedilatildeo a todos os processos da empresa

Fraquezas Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo ndash a falta de experiecircncia

poderaacute dificultar o andamento dos processos da empresa Capital financeiro ndash falta

de recurso financeiro dos soacutecios Matildeo de obra desqualificada ndash dificuldade de

encontrar profissionais qualificados na regiatildeo

Oportunidades Pouca concorrecircncia na regiatildeo ndash a pouca concorrecircncia

possibilita atrair mais clientes e parceiros para empresa Proximidades de clientes ndash

a proximidade de clientes facilita a divulgaccedilatildeo da empresa

Ameaccedilas Distacircncia dos fornecedores - a distacircncia dos fornecedores poderaacute

ocasionar a falta de produtos e consequentemente a perda de clientes

Supermercado de grande porte ndash o supermercado se torna uma ameaccedila porque

implantou o segmento de panificaccedilatildeo com o objetivo de atrair mais clientes

16

3 PLANO DE MARKETING

O plano de marketing possibilita a elaboraccedilatildeo e implementaccedilatildeo de estrateacutegias

voltadas para o negoacutecio da organizaccedilatildeo esta por sua vez deve estaacute alinhada ao

planejamento estrateacutegico e em sintonia com os demais setores da organizaccedilatildeo

(CECCONELO e AJZENTAL 2012)

[] os principais passos para a elaboraccedilatildeo e implantaccedilatildeo de um plano de marketing satildeo consideraccedilatildeo a respeito da razatildeo de ser da empresa anaacutelise dos cenaacuterios externo e interno avaliaccedilatildeo dos recursos disponiacuteveis consideraccedilatildeo das estrateacutegias competitivas gerais definiccedilatildeo dos objetivos de marketing elaboraccedilatildeo do plano de marketing implantaccedilatildeo atualizaccedilatildeo e controle do plano de marketing (CECCONELO AJZENTAL 2012 p 162 apud COBRA 1991 P 147)

31 Mix de marketing (4Ps)

Apoacutes a definiccedilatildeo do plano de marketing a organizaccedilatildeo estaacute apta para o

planejamento do mix de marketing Segundo Kotler e Armstrong (2012 p 42) ldquoo mix

de marketing eacute o conjunto de ferramentas de marketing taacuteticas e controlaacuteveis que a

empresa combina para produzir a resposta que deseja no mercado-alvordquo Essa

ferramenta pode ser agrupada em quatro grupos de variaacuteveis conhecido como os

4Prsquos (produto preccedilo promoccedilatildeo e praccedila)

311 Produtos

Produto significa ldquoa combinaccedilatildeo de bens e serviccedilos que a empresa oferece ao

mercado alvordquo (KOTLER e ARMSTRONG 2012) O produto eacute mais do que um

objeto ele eacute na verdade uma forma de realizar as necessidades e desejos dos

consumidores desta forma os motivos que os levam a efetuarem as compras natildeo

satildeo as caracteriacutesticas do produto mas os benefiacutecios que eles proporcionam no que

tange aos seus desejos e necessidades

A padaria e confeitaria Requinte do Trigo atuaraacute de forma diferenciada

disponibilizando produtos de qualidade e com sabor inigualaacutevel A empresa

comercializaraacute os seguintes produtos divididos por categorias como mostra a tabela

3

17

Tabela 3 - Produtos

CATEGORIAS PRODUTOS

PAES Patildeo francecircs patildeo sovado baguete patildeo de forma patildeo de aveia

patildeo integral patildeo de batata

SALGADOS

Salgados fritos coxinhas risoles bolinhas de queijo e bolinhas de calabresa

Salgados assados esfihas empadas e minipizzas

Salgados folhados croissant e trouxinha

CONFEITARIA

Confeitaria seca bolos biscoitos bolachas e doces

Confeitaria fresca tortas e sobremesas

PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Frios (queixos presuntos) laticiacutenios sorvetes bebidas (exceto bebidas alcooacutelicas) e bombonieacutere

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Os produtos seratildeo disponibilizados em balcotildees com vitrines de forma

estrateacutegica divididos por categorias com o objetivo de despertar a atenccedilatildeo a

curiosidade e o desejo dos clientes

312 Fornecedores

A decisatildeo no processo de seleccedilatildeo e escolha dos fornecedores eacute primordial

tendo em vista a sua importacircncia para a empresa A padaria e confeitaria Requinte

do Trigo entraraacute em parceria com fornecedores que possuem boa reputaccedilatildeo no

mercado levando em consideraccedilatildeo a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio Outro aspecto

bastante importante na escolha dos fornecedores eacute a sua poliacutetica de trabalho como

a forma de pagamento entregas e a disponibilidade

Portanto a decisatildeo na escolha dos fornecedores eacute fundamental para o

andamento do processo produtivo e consequentemente o sucesso da empresa A

padaria e confeitaria Requinte do Trigo iraacute dispor de uma rede de fornecedores que

atenderatildeo a entrega de mateacuterias-primas embalagens equipamentos e utensiacutelios

18

aleacutem de assistecircncia teacutecnica e manutenccedilatildeo A tabela 4 apresenta a relaccedilatildeo dos

fornecedores e respectivos endereccedilos

Tabela 4 Fornecedores

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

313 Preccedilo

Dos componentes do composto de marketing o preccedilo eacute um dos mais

importantes depois do produto tendo em vista o retorno financeiro proporcionado

para as empresas Segundo Las Casas (2012) ldquoo preccedilo eacute o uacutenico elemento do

composto de marketing que gera receita os demais satildeo custosrdquo A tabela 5

apresenta o preccedilo meacutedio dos produtos que seratildeo disponibilizados

FORNECEDORES ENDERECcedilO

CASA GARCIA DISTRIBUIDORA Rua Padre Ascenccedilo Gago 1355 A ndash Serrinha ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3878-1200

CASA DO SORVETEIROAvenida Santos Dumont 369 ndash Centro ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85)

4005-4775

CENTRAL DO TRIGO Avenida Augusto dos Anjos 1230 ndash Parangaba ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3292-25053292-7717

FORTALIRodovia BR-116 Km 11 11111 ndash Messejana ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 33929292 SAF 0800723992

MOINHO CEARENSEAvenida Vicente de Castro 6043 ndash Cais do Porto ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 32666216

PADEIRAtildeO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS LTDA Rua Sul 340 - Cajazeiras ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85) 34875500

WM PLAacuteSTICOS Coronel Joseacute Estaacutecio 2735 ndash Limoeiro do Norte ndash CE Telefone (88)

34231284

19

Tabela 5 Preccedilo meacutedio

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Patildeo francecircs Kg 790R$ Biscoito amanteigadokg 1200R$

Patildeo sovado Kg 790R$ Biscoito aperitivokg 1300R$

Patildeo de formakg 1200R$ Biscoito Champangnekg 1500R$

Patildeo de aveiakg 990R$ Biscoito sequilhoskg 1400R$

Patildeo Integralkg 990R$ Bolo de batataunid 2300R$

Patildeo de Batatakg 1290R$ Bolo moleunid 1300R$

Bolo baiaunid 1250R$

Bolo de milhounid 1800R$

Torta de chocolatekg 2500R$

Torta de limatildeokg 2500R$

Torta de maracujakg 2500R$

Torta de morangokg 2500R$

Brownieunid 199R$

Cupcakesunid 299R$

Sonhosunid 200R$

Brigadeiros100 unid 3500R$

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Bolinha de queijounid 025R$ Leite Integral 250R$

Bolinha de calabresaunid 025R$ Leite desnatado 195R$

Coxinhaunid 300R$ Refrigerantes lata 250R$

Croissantunid 300R$ Refrigerantes 2L 520R$

Esfihaunid 300R$ Queijo mussarela kg 1850R$

Empadaunid 300R$ Queijo coalho kg 1800R$

Minipizzaunid 200R$ Presunto 1800R$

Risoleunid 300R$ Agua mineral 150R$

Trouxinha unid 300R$ Achocolatado 360R$

DIV

ERSO

S

SALG

AD

OS

CON

FEIT

ARI

A

PAtildeES

PAtildeES E CONFEITARIA

SALGADOS E PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

314 Praccedila (distribuiccedilatildeo)

A praccedila (distribuiccedilatildeo) eacute uma importante ferramenta de marketing pois permite

a aproximaccedilatildeo da empresa com seus consumidores facilitando-lhes a compra de

produtos em tempos mais indicados e desejados (LAS CASAS 2012) A

distribuiccedilatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute feita atraveacutes da

comercializaccedilatildeo de produtos de fabricaccedilatildeo proacutepria e de produtos terceirizados com

serviccedilo de autoatendimento dos produtos expostos nas gocircndolas da padaria

Segundo Crocco et al (2006 p 116 apud CECCONELLO AJZENTAL 2012

p 169) a distribuiccedilatildeo ldquocompreende o processo a estrutura e a administraccedilatildeo dos

20

produtos (bens ou serviccedilos) com a finalidade de tornaacute-los disponiacuteveis para as

trocasrdquo

Na parte da confeitaria a empresa comercializaraacute os produtos tanto na forma

de pronta entrega como tambeacutem receberaacute encomendas por telefone eou no proacuteprio

estabelecimento A comercializaccedilatildeo dos produtos seraacute voltada para o varejo e o

pagamento poderaacute ser em espeacutecie ou em cartotildees de creacutedito deacutebito ou alimentaccedilatildeo

315 Promoccedilatildeo

A promoccedilatildeo visa agrave divulgaccedilatildeo dos produtos e serviccedilos aos clientes bem

como atraiacute-los para que passem a conhecer melhor a qualidade dos produtos e

serviccedilos ofertados De acordo com Gobe et al (2012 p 45) ldquopromoccedilatildeo refere-se a

informar persuadir e influenciar as pessoas na escolha de produtos conceitos ou

ideiasrdquo

Na padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo adotadas estrateacutegias

promocionais tais como degustaccedilatildeo pois seraacute atraveacutes dela que a empresa

verificaraacute a aceitabilidade dos produtos oferta do dia onde seraacute disponibilizada

oferta de determinado produto ou segmento com preccedilo diferenciado Kit festa onde

seratildeo ofertadas vaacuterias opccedilotildees de kitrsquos de acordo com a necessidade do cliente A

divulgaccedilatildeo da existecircncia da padaria e confeitaria Requinte do trigo bem como suas

campanhas promocionais seratildeo na proacutepria cidade atraveacutes de panfletos e carro de

som Outra forma de atrair os clientes seratildeo as promoccedilotildees semanais por categorias

como por exemplo ldquoa semana de patildees docesrdquo ou ldquofestival de tortasrdquo onde nestes

eventos os produtos em promoccedilatildeo teratildeo preccedilos diferenciados

A marca da padaria e confeitaria Requinte do Trigo foi elaborada com o

objetivo de fazer com que os clientes possam associar o seu nome a qualidade dos

produtos e serviccedilos ofertados De acordo com a Associaccedilatildeo Americana de

Marketing (LAS CASAS p 79) marca eacute ldquoum nome termo siacutembolo desenho ndash ou

uma combinaccedilatildeo desses elementos para identificar os bens e serviccedilos de uma

empresa ou grupo de empresas e diferenciaacute-los da concorrecircnciardquo

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

23

Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

AGRADECIMENTOS

Agradeccedilo primeiramente a Deus por ter me dado capacidade e entendimento na

elaboraccedilatildeo desse projeto Aos meus pais Joseacute Henrique dos Santos e Elizamar

Sousa dos Santos pelo total apoio e incentivo Ao meu cunhado George Silva por

cada ensinamento e dedicaccedilatildeo em colaborar com este projeto Ao professor Andson

Freitas pela orientaccedilatildeo na construccedilatildeo desse plano

Leonardo Santos

Agradeccedilo primeiramente a Deus pela forccedila e sabedoria proporcionado em cada

etapa deste plano A minha esposa Irislene Freire Holanda pela compreensatildeo e

apoio em todos os momentos Aos meus pais Andreacute Luiacutes de Sousa Holanda e Maria

Zeacutelia Tomeacute Holanda por acreditar na minha capacidade e natildeo me deixando

desanimar Ao professor Andson Freitas pela orientaccedilatildeo na elaboraccedilatildeo desse

projeto

Wisgisnes Holanda

SUMAacuteRIO

1 SUMAacuteRIO EXECUTIVO 06

11 Produtos e Serviccedilos 07

12 Localizaccedilatildeo 07

121 Proximidade de Clientes e Parceiros 07

122 Disponibilidade de Utilidade de Meios e Acesso 08

13 Estado das Instalaccedilotildees 08

14 Expansatildeo 08

15 Equipe Dirigente 09

16 Descriccedilatildeo Legal 10

2 PLANEJAMENTO ESTRATEacuteGICO 11

21 Missatildeo e Visatildeo 11

22 Anaacutelise Econocircmica 12

23 Anaacutelise SWOT 14

3 PLANO DE MARKETING 16

31 Mix de Marketing 16

311 Produtos 16

312 Fornecedores 17

313 Preccedilo 18

314 Praccedila 19

315 Promoccedilatildeo

316 Clientes

20

21

4 PESQUISA DE MERCADO 21

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES 22

6 PLANO FINANCEIRO 24

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE 25

REFEREcircNCIAS 27

ANEXOS

APEcircNDICES

28

39

6

1 SUMAacuteRIO EXECUTIVO

O mercado brasileiro de panificaccedilatildeo sofreu muitas transformaccedilotildees ao longo

do tempo deixando de lado aquele modelo de padaria convencional e passaram a

adotar um modelo inovador e versaacutetil Segundo Thenysson Brito presidente da ABIP

(Associaccedilatildeo Brasileira da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria 2010) para

continuar crescendo e inovando o setor precisou se modernizar e criar mecanismos

para atrair novos clientes

Com o avanccedilo tecnoloacutegico o raacutepido crescimento econocircmico e o perfil cada

vez mais exigente dos consumidores diversos produtos e serviccedilos foram

incorporados ao segmento para que o setor continuasse crescendo Houve tambeacutem

uma mudanccedila no estilo de vida dos consumidores tendo em vista a falta de tempo e

disposiccedilatildeo para realizarem algumas das tarefas baacutesicas do dia a dia como por

exemplo uma simples refeiccedilatildeo e passaram a procurar opccedilotildees de serviccedilos que

pudessem suprir essas necessidades Portanto diante do crescimento econocircmico e

da mudanccedila do estilo de vida dos consumidores as panificadoras adotaram um

novo modelo para se adequar a nova realidade do mercado incrementando em seus

estabelecimentos serviccedilos como cafeacute da manhatilde lanches e refeiccedilotildees

A visatildeo que se tem do mercado de panificaccedilatildeo eacute muito favoraacutevel para os

proacuteximos anos e os empresaacuterios do setor planejam formar o centro de produccedilatildeo

cujo objetivo eacute fornecer a massa congelada aos parceiros do grupo no ponto de ir

ao forno aumentando a produccedilatildeo e tendo sempre em estoque a massa congelada

podendo oferecer para os clientes um patildeo quentinho e de qualidade (ABIP 2010)

A idealizaccedilatildeo desse empreendimento se consolidou atraveacutes da parceria de

dois profissionais graduandos em administraccedilatildeo de empresas O incentivo maior de

abrir o negoacutecio surgiu da experiecircncia no acircmbito familiar de um dos soacutecios no ramo

de panificaccedilatildeo e do crescimento expressivo do setor no Brasil principalmente no

segmento de food service conforme dados pesquisados pela ABIP (Associaccedilatildeo

Brasileira da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria 2010)

Este plano de negoacutecio tem como objetivo avaliar a viabilidade da abertura de

uma padaria e confeitaria com foco na venda e serviccedilo direto ao consumidor A

empresa seraacute uma loja estilo Express cujo foco seraacute lanches e atendimento aacutegil

7

11 Produtos e Serviccedilos

A empresa produziraacute e comercializaraacute uma variedade de produtos Os

produtos ofertados seratildeo patildees doces tortas salgados diversos produtos laacutecteos

bebidas em geral (exceto bebidas alcooacutelicas) dentre outros A empresa tambeacutem

disponibilizaraacute aos seus clientes serviccedilo de lanches raacutepido

12 Localizaccedilatildeo

O Estabelecimento estaraacute situado na Av Dom Aureliano Matos 2708 Centro

ndash Limoeiro do Norte ndash CE - CEP 62930-000

Figura 1 - Mapa

Fonte Google Maps 2014

121 Proximidade de Clientes e Parceiros

Os clientes da empresa seratildeo os moradores e comerciantes do entorno

tendo em vista que nas proximidades do estabelecimento estaacute localizado o centro

comercial da cidade faculdades escolas cursos profissionalizantes e aacutereas

residenciais ambiente este propiacutecio para as vendas dos produtos fabricados e

comercializados pelo estabelecimento

8

122 Disponibilidade de Utilidades e Meios de Acessos

O estabelecimento estaraacute localizado em um ambiente estrateacutegico e de faacutecil

acesso visto que seraacute no centro da cidade e a avenida eacute uma das principais vias de

acesso onde facilitaraacute a entrada e saiacuteda dos clientes O estabelecimento natildeo teraacute

estacionamento proacuteprio entretanto os clientes que possuiacuterem veiacuteculos poderatildeo

estacionaacute-los na praccedila que fica em frente ao estabelecimento

13 Estado das Instalaccedilotildees e Necessidade de Reformas

O espaccedilo fiacutesico do estabelecimento passou por algumas reformas na pintura

e no piso realizada pelo antigo inquilino poreacutem haveraacute a necessidade de algumas

adaptaccedilotildees Seraacute firmado um contrato de locaccedilatildeo pelo periacuteodo de 05 anos podendo

ser renovado a criteacuterio das partes O estabelecimento compreende uma aacuterea de

180msup2 dispondo de quatro banheiros uma aacuterea administrativa uma aacuterea para o

estoque uma aacuterea para a produccedilatildeo e uma aacuterea reservada para a exposiccedilatildeo de

produtos e atendimento A parte eleacutetrica e hidraacuteulica estaacute em bom estado de

conservaccedilatildeo portanto natildeo haveraacute necessidade de reformas

Para o bom funcionamento da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo

necessaacuterias aquisiccedilotildees de materiais para a aacuterea administrativa produccedilatildeo e

atendimento Para a aacuterea administrativa seratildeo necessaacuterios os seguintes moacuteveis e

equipamentos microcomputadores impressora multifuncional telefones mesas

cadeiras e armaacuterio para escritoacuterio Para a aacuterea de produccedilatildeo maquinaacuterios e

utensiacutelios e para a aacuterea do atendimento mesas cadeiras balcotildees estufas e

microcomputadores

A estimativa do custo total para reformas adaptaccedilotildees bem como a

aquisiccedilotildees de maquinaacuterios moacuteveis equipamentos e utensiacutelios seraacute de R$ 6353000

(sessenta e trecircs mil e quinhentos e trinta reais)

14 Expansatildeo

Natildeo haacute previsatildeo de expansatildeo para os proacuteximos cinco anos

9

15 Equipe Dirigente

O empreendimento seraacute constituiacutedo de uma sociedade por Francisco

Wisgisnes Tomeacute Holanda soacutecio proprietaacuterio brasileiro casado registrado sob RG

XXXXXXXX1 Oacutergatildeo Exp SSP-CE e com CPF XXXXXXXXX-XX2 residente e

domiciliado no municiacutepio de Fortaleza e estado do Cearaacute no endereccedilo residencial

Rua Valdemar Figueiredo nordm 281 Bairro Mondubim CEP 60711-515 ndash Brasil

Graduando em administraccedilatildeo de empresas pela Faculdade Metropolitana da Grande

Fortaleza ndash FAMETRO possui experiecircncia em gestatildeo administrativa atua como

gestor administrativo em uma empresa de serviccedilos haacute sete anos

Do outro lado Leonardo Sousa dos Santos soacutecio proprietaacuterio brasileiro

solteiro registrada sob RG XXXXXXXXX3 Oacutergatildeo Exp SSP-CE e com CPF

XXXXXXXXX-X4 residente e domiciliado no municiacutepio de Fortaleza e estado do

Cearaacute no endereccedilo residencial Rua Santa Inecircs nordm 1284 Bairro Jacarecanga CEP

60311-310 ndash Brasil Graduando em Administraccedilatildeo pela Faculdade Metropolitana da

Grande Fortaleza ndash FAMETRO possui experiecircncia na aacuterea de vendas e prospecccedilatildeo

de clientes Atuou no mercado de serviccedilos trabalhando em empresas de callcenter

onde realizava vendas de produtos e serviccedilos

O soacutecio proprietaacuterio Francisco Wisgisnes Tomeacute Holanda ficaraacute responsaacutevel

pela gerecircncia administrativa e financeira

O soacutecio proprietaacuterio Leonardo Sousa dos Santos ficaraacute responsaacutevel pela

gestatildeo de vendas acompanhamento e controle da produccedilatildeo

1 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

2 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

3 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

4 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

10

Figura 2 - Organograma

Fonte Elaborado pelo autor (2014)

16 Descriccedilatildeo Legal

O empreendimento seraacute formalizado por uma sociedade empresaacuteria

Segundo Coelho (2014) sociedade empresaacuteria eacute aquela que exerce atividade

econocircmica organizada para a produccedilatildeo eou circulaccedilatildeo de bens ou serviccedilos Em

relaccedilatildeo agrave classificaccedilatildeo do tipo de sociedade o empreendimento seraacute formalizado

por uma sociedade de responsabilidade limitada onde os soacutecios responderatildeo

solidariamente de forma limitada ao valor de suas cotas pela integralizaccedilatildeo do

capital social

O empreendimento seraacute enquadrado como EPP (Empresa de Pequeno

Porte) optante pelo Simples Nacional O Simples Nacional eacute um regime

compartilhado de arrecadaccedilatildeo cobranccedila e fiscalizaccedilatildeo de tributos aplicaacuteveis agraves

microempresas e empresas de pequeno porte previsto na Lei Complementar nordm 123

de 14 de dezembro de 2006 (PORTAL SIMPLES NACIONAL 2014) Para o

ingresso no Simples Nacional a empresa deveraacute enquadrar-se na definiccedilatildeo de

microempresa com receita bruta igual ou inferior a R$ 36000000 (trezentos e

sessenta mil reais) e empresa de pequeno porte com receita bruta superior a R$

Soacutecio Wisgisnes Soacutecio Leonardo

Administrativo

Aux Administrativo

Produccedilatildeo

Salgadeiro

Padeiro

Auxiliar de Padeiro

Confeiteiro

Comercial

Atendente Caixa

11

36000000 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 360000000

(trecircs milhotildees e seiscentos mil reais) (PORTAL BRASIL 2014)

A CNAE (Classificaccedilatildeo Nacional de Atividades Econocircmicas) eacute o instrumento

de padronizaccedilatildeo nacional dos coacutedigos de atividade econocircmica e dos criteacuterios de

enquadramento utilizados pelos diversos oacutergatildeos da administraccedilatildeo tributaacuteria do paiacutes

(RECEITA FEDERAL 2014) Desta forma a empresa seraacute enquadrada na CNAE

com o coacutedigo 1091-0102 (fabricaccedilatildeo de produtos de padaria e confeitaria com

predominacircncia de produccedilatildeo proacutepria)

2 PLANEJAMENTO ESTRATEacuteGICO

O planejamento estrateacutegico auxilia a empresa na definiccedilatildeo dos objetivos que

pode ser de curto meacutedio ou longo prazo e define os recursos disponiacuteveis para o

alcance desses objetivos

Segundo Fischmann e Almeida (1995 p 25 apud FREZATTI 2009 p 24)

planejamento estrateacutegico eacute

Teacutecnica administrativa que atraveacutes da anaacutelise do ambiente de uma organizaccedilatildeo cria a consciecircncia das suas oportunidades e ameaccedilas e dos seus pontos fortes e fracos para o cumprimento da sua missatildeo e atraveacutes desta consciecircncia estabelece o propoacutesito de direccedilatildeo que a organizaccedilatildeo deveraacute seguir para aproveitar as oportunidades e evitar os riscos

Atraveacutes do planejamento estrateacutegico a empresa passa a ter uma visatildeo de

futuro do seu negoacutecio preparando-a para os desafios

A estrateacutegia definida para a padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute

direcionada para o puacuteblico residente nas proximidades estudantes das instituiccedilotildees

de ensino e os trabalhadores do centro da cidade de Limoeiro do Norte A empresa

implementaraacute e acompanharaacute accedilotildees da produccedilatildeo vendas e atendimento baseado

nas informaccedilotildees adquiridas do seu puacuteblico alvo atraveacutes de pesquisas de satisfaccedilatildeo

com o objetivo de obter o melhor desempenho

21 Missatildeo e Visatildeo

Toda empresa ao ser criada nasce com um propoacutesito de mercado Esse

propoacutesito visa atender certos compromissos tanto da organizaccedilatildeo como tambeacutem da

sociedade O modelo de negoacutecio deve ser voltado para o mercado e natildeo para a

12

organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012) Partindo desse conceito eacute de extrema

importacircncia a criaccedilatildeo de uma missatildeo e visatildeo pois auxilia a organizaccedilatildeo na melhor

tomada de decisatildeo

Missatildeo organizacional eacute uma declaraccedilatildeo da razatildeo pela qual a organizaccedilatildeo existe Em geral a missatildeo apresenta informaccedilotildees como os tipos de produto ou serviccedilo que ela oferece quem satildeo seus clientes e que valores importantes possui A missatildeo eacute uma declaraccedilatildeo muito ampla de diretriz organizacional (PETER MARCONDES CESAR 2010 p55)

A missatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo eacute satisfazer as

necessidades e desejos dos clientes oferecendo produtos e serviccedilos de qualidade

num ambiente agradaacutevel e prezando sempre pelo bom atendimento

A visatildeo eacute tatildeo importante quanto agrave missatildeo embora muitos profissionais a

confundam com missatildeo nada mais eacute que uma projeccedilatildeo ao longo prazo para um

futuro pretendido pela organizaccedilatildeo Ela tambeacutem serve como forma de apoio para as

decisotildees da organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012)

A visatildeo da padaria e confeitaria Requinte do trigo eacute ser referecircncia no setor de

panificaccedilatildeo na cidade de Limoeiro do Norte - CE no prazo de oito anos e

reconhecida pela excelecircncia na qualidade dos produtos e serviccedilos ofertados

22 Anaacutelise Econocircmica

De acordo com os dados divulgados pela Associaccedilatildeo Brasileira de Induacutestria

de Panificaccedilatildeo e Confeitaria (ABIP 2014) referente ao iacutendice de crescimento das

empresas de panificaccedilatildeo e confeitaria no Brasil foi identificada uma desaceleraccedilatildeo

do setor em 2013 apresentando um iacutendice de 87 e contabilizando um

faturamento de 76405 bilhotildees O segmento natildeo apresentava um iacutendice de

crescimento em seu faturamento menor que 10 desde 2007 como mostra a tabela

1 As padarias com o melhor desempenho foram aquelas que ofereciam em seus

estabelecimentos os serviccedilos de food service e conveniecircncias sendo estes os

principais responsaacuteveis pelo crescimento do setor

Essa desaceleraccedilatildeo do setor de panificaccedilatildeo estaacute relacionada com o aumento

dos custos do trigo produto esse responsaacutevel por 40 das despesas Entre os anos

de 2010 a 2013 o faturamento das padarias e confeitarias cresceu em meacutedia 35 e

nesse mesmo periacuteodo elevaram os seus custos em 37 assim como as despesas

com pessoal que tiveram um reajuste de 32 seguido da energia 37 e as

13

embalagens 32 (ABIP 2014) A tabela a seguir vem apresentando o desempenho

do setor entre os anos de 2007 a 2013

Tabela 1 Desempenho do setor de panificaccedilatildeo

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Faturamento ()

1325 1104 1261 1370 1188 1160 870

Faturamento (R$)

R$ 3961 bilhotildees

R$ 4398 bilhotildees

R$ 4952 bilhotildees

R$ 563 bilhotildees

R$ 6299 bilhotildees

R$ 7029 bilhotildees

R$ 76405 bilhotildees

Tiquete meacutedio

910 917 897 1090 960 940 950

Fluxo de clientes

413 171 170 280 230 180 -1

Nuacutemeros de funcionaacuterios

413 461 460 340 280 290 200

Fonte ABIP (2014)

O segmento de panificaccedilatildeo e confeitaria em sua maioria eacute constituiacutedo de

pequenas empresas de cunho familiar que atendem em meacutedia mais de 4111

milhotildees de clientes por dia gerando mais de 700 mil empregos diretos e 15 milhotildees

de empregos indiretos Atualmente satildeo contabilizadas aproximadamente 63200

padarias em todo o Brasil Satildeo Paulo eacute o estado com o maior nuacutemero de padarias

no paiacutes com 12764 seguido do Rio de Janeiro com 7400 Rio Grande do Sul com

6058 e Minas Gerais com 5455 (PROPAN 2009) O graacutefico 1 apresenta um

demonstrativo entre os estados que possuem o maior nuacutemero de padarias e aqueles

com uma menor abrangecircncia nesse segmento

14

Graacutefico 1 ndash Quantidade de padarias por estado

Fonte ABIP (2014)

O consumo per capita de patildees consumidos anualmente pelos brasileiros

ainda esta abaixo do esperado se comparado aos paiacuteses da Ameacuterica do Sul como o

Chile que possuem um consumo per capita de 93 kg Argentina com 73 kg e Uruguai

com 51 kg (PROPAN 2010) O ideal seria um consumo per capita de 60 kg por ano

conforme recomendado pela Organizaccedilatildeo Mundial da Sauacutede (OMS)

O estado do Cearaacute atualmente consome 27 kg per capita por ano de

produtos panificados sendo que a meacutedia eacute de 34 kg no Brasil conforme o

presidente do Sindicato da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria no Estado do

Cearaacute (SINDPAN 2014) Lauro Martins

23 Anaacutelise SWOT

A compreensatildeo do cenaacuterio ambiental eacute um fator de extrema importacircncia para

a organizaccedilatildeo pois eacute atraveacutes dessa compreensatildeo que a organizaccedilatildeo identifica os

seus pontos fortes fracos oportunidades e ameaccedilas com o objetivo de formular

estrateacutegias para o seu negoacutecio

A aplicaccedilatildeo de anaacutelise SWOT permite o entendimento da relaccedilatildeo entre a empresa em operaccedilatildeo com o ambiente em que atua Avalia aspectos internos (forccedilas e fraquezas) e externos (oportunidades e ameaccedilas) positivos e negativos respectivamente relacionando caracteriacutesticas favoraacuteveis e desfavoraacuteveis dos ambientes interno e externo da empresa (CECCONELLO AJZENTAL 2012 p 74)

0 5000 10000 15000

Satildeo Paulo

Rio de Janeiro

Rio Grande do Sul

Minas Gerais

Pernambuco

Espirito Santo

Cearaacute

Tocantins

Rondonia

Roraima

Quantidade de padarias por Estado

Quantidade de padarias por Estado

15

Apoacutes a compreensatildeo da anaacutelise do microambiente interno e externo da

empresa foram identificados pontos referentes agraves forccedilas fraquezas oportunidades

e ameaccedilas conforme a tabela 2

Tabela 2 Anaacutelise SWOT

Forccedilas Fraquezas

Localizaccedilatildeo do empreendimento Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo

Parceria de um profissional com grande experiecircncia no mercado

Matildeo de obra desqualificada

Oportunidades Ameaccedilas

Pouca concorrecircncia Distacircncia dos fornecedores

Proximidades de clientes Supermercado de Grande Porte

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Forccedilas localizaccedilatildeo do empreendimento ndash o local do empreendimento eacute de

faacutecil acesso e de grande movimentaccedilatildeo Parceria de um profissional com grande

experiecircncia no mercado ndash a parceria do profissional experiente nos ajudaraacute em

relaccedilatildeo a todos os processos da empresa

Fraquezas Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo ndash a falta de experiecircncia

poderaacute dificultar o andamento dos processos da empresa Capital financeiro ndash falta

de recurso financeiro dos soacutecios Matildeo de obra desqualificada ndash dificuldade de

encontrar profissionais qualificados na regiatildeo

Oportunidades Pouca concorrecircncia na regiatildeo ndash a pouca concorrecircncia

possibilita atrair mais clientes e parceiros para empresa Proximidades de clientes ndash

a proximidade de clientes facilita a divulgaccedilatildeo da empresa

Ameaccedilas Distacircncia dos fornecedores - a distacircncia dos fornecedores poderaacute

ocasionar a falta de produtos e consequentemente a perda de clientes

Supermercado de grande porte ndash o supermercado se torna uma ameaccedila porque

implantou o segmento de panificaccedilatildeo com o objetivo de atrair mais clientes

16

3 PLANO DE MARKETING

O plano de marketing possibilita a elaboraccedilatildeo e implementaccedilatildeo de estrateacutegias

voltadas para o negoacutecio da organizaccedilatildeo esta por sua vez deve estaacute alinhada ao

planejamento estrateacutegico e em sintonia com os demais setores da organizaccedilatildeo

(CECCONELO e AJZENTAL 2012)

[] os principais passos para a elaboraccedilatildeo e implantaccedilatildeo de um plano de marketing satildeo consideraccedilatildeo a respeito da razatildeo de ser da empresa anaacutelise dos cenaacuterios externo e interno avaliaccedilatildeo dos recursos disponiacuteveis consideraccedilatildeo das estrateacutegias competitivas gerais definiccedilatildeo dos objetivos de marketing elaboraccedilatildeo do plano de marketing implantaccedilatildeo atualizaccedilatildeo e controle do plano de marketing (CECCONELO AJZENTAL 2012 p 162 apud COBRA 1991 P 147)

31 Mix de marketing (4Ps)

Apoacutes a definiccedilatildeo do plano de marketing a organizaccedilatildeo estaacute apta para o

planejamento do mix de marketing Segundo Kotler e Armstrong (2012 p 42) ldquoo mix

de marketing eacute o conjunto de ferramentas de marketing taacuteticas e controlaacuteveis que a

empresa combina para produzir a resposta que deseja no mercado-alvordquo Essa

ferramenta pode ser agrupada em quatro grupos de variaacuteveis conhecido como os

4Prsquos (produto preccedilo promoccedilatildeo e praccedila)

311 Produtos

Produto significa ldquoa combinaccedilatildeo de bens e serviccedilos que a empresa oferece ao

mercado alvordquo (KOTLER e ARMSTRONG 2012) O produto eacute mais do que um

objeto ele eacute na verdade uma forma de realizar as necessidades e desejos dos

consumidores desta forma os motivos que os levam a efetuarem as compras natildeo

satildeo as caracteriacutesticas do produto mas os benefiacutecios que eles proporcionam no que

tange aos seus desejos e necessidades

A padaria e confeitaria Requinte do Trigo atuaraacute de forma diferenciada

disponibilizando produtos de qualidade e com sabor inigualaacutevel A empresa

comercializaraacute os seguintes produtos divididos por categorias como mostra a tabela

3

17

Tabela 3 - Produtos

CATEGORIAS PRODUTOS

PAES Patildeo francecircs patildeo sovado baguete patildeo de forma patildeo de aveia

patildeo integral patildeo de batata

SALGADOS

Salgados fritos coxinhas risoles bolinhas de queijo e bolinhas de calabresa

Salgados assados esfihas empadas e minipizzas

Salgados folhados croissant e trouxinha

CONFEITARIA

Confeitaria seca bolos biscoitos bolachas e doces

Confeitaria fresca tortas e sobremesas

PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Frios (queixos presuntos) laticiacutenios sorvetes bebidas (exceto bebidas alcooacutelicas) e bombonieacutere

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Os produtos seratildeo disponibilizados em balcotildees com vitrines de forma

estrateacutegica divididos por categorias com o objetivo de despertar a atenccedilatildeo a

curiosidade e o desejo dos clientes

312 Fornecedores

A decisatildeo no processo de seleccedilatildeo e escolha dos fornecedores eacute primordial

tendo em vista a sua importacircncia para a empresa A padaria e confeitaria Requinte

do Trigo entraraacute em parceria com fornecedores que possuem boa reputaccedilatildeo no

mercado levando em consideraccedilatildeo a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio Outro aspecto

bastante importante na escolha dos fornecedores eacute a sua poliacutetica de trabalho como

a forma de pagamento entregas e a disponibilidade

Portanto a decisatildeo na escolha dos fornecedores eacute fundamental para o

andamento do processo produtivo e consequentemente o sucesso da empresa A

padaria e confeitaria Requinte do Trigo iraacute dispor de uma rede de fornecedores que

atenderatildeo a entrega de mateacuterias-primas embalagens equipamentos e utensiacutelios

18

aleacutem de assistecircncia teacutecnica e manutenccedilatildeo A tabela 4 apresenta a relaccedilatildeo dos

fornecedores e respectivos endereccedilos

Tabela 4 Fornecedores

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

313 Preccedilo

Dos componentes do composto de marketing o preccedilo eacute um dos mais

importantes depois do produto tendo em vista o retorno financeiro proporcionado

para as empresas Segundo Las Casas (2012) ldquoo preccedilo eacute o uacutenico elemento do

composto de marketing que gera receita os demais satildeo custosrdquo A tabela 5

apresenta o preccedilo meacutedio dos produtos que seratildeo disponibilizados

FORNECEDORES ENDERECcedilO

CASA GARCIA DISTRIBUIDORA Rua Padre Ascenccedilo Gago 1355 A ndash Serrinha ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3878-1200

CASA DO SORVETEIROAvenida Santos Dumont 369 ndash Centro ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85)

4005-4775

CENTRAL DO TRIGO Avenida Augusto dos Anjos 1230 ndash Parangaba ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3292-25053292-7717

FORTALIRodovia BR-116 Km 11 11111 ndash Messejana ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 33929292 SAF 0800723992

MOINHO CEARENSEAvenida Vicente de Castro 6043 ndash Cais do Porto ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 32666216

PADEIRAtildeO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS LTDA Rua Sul 340 - Cajazeiras ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85) 34875500

WM PLAacuteSTICOS Coronel Joseacute Estaacutecio 2735 ndash Limoeiro do Norte ndash CE Telefone (88)

34231284

19

Tabela 5 Preccedilo meacutedio

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Patildeo francecircs Kg 790R$ Biscoito amanteigadokg 1200R$

Patildeo sovado Kg 790R$ Biscoito aperitivokg 1300R$

Patildeo de formakg 1200R$ Biscoito Champangnekg 1500R$

Patildeo de aveiakg 990R$ Biscoito sequilhoskg 1400R$

Patildeo Integralkg 990R$ Bolo de batataunid 2300R$

Patildeo de Batatakg 1290R$ Bolo moleunid 1300R$

Bolo baiaunid 1250R$

Bolo de milhounid 1800R$

Torta de chocolatekg 2500R$

Torta de limatildeokg 2500R$

Torta de maracujakg 2500R$

Torta de morangokg 2500R$

Brownieunid 199R$

Cupcakesunid 299R$

Sonhosunid 200R$

Brigadeiros100 unid 3500R$

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Bolinha de queijounid 025R$ Leite Integral 250R$

Bolinha de calabresaunid 025R$ Leite desnatado 195R$

Coxinhaunid 300R$ Refrigerantes lata 250R$

Croissantunid 300R$ Refrigerantes 2L 520R$

Esfihaunid 300R$ Queijo mussarela kg 1850R$

Empadaunid 300R$ Queijo coalho kg 1800R$

Minipizzaunid 200R$ Presunto 1800R$

Risoleunid 300R$ Agua mineral 150R$

Trouxinha unid 300R$ Achocolatado 360R$

DIV

ERSO

S

SALG

AD

OS

CON

FEIT

ARI

A

PAtildeES

PAtildeES E CONFEITARIA

SALGADOS E PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

314 Praccedila (distribuiccedilatildeo)

A praccedila (distribuiccedilatildeo) eacute uma importante ferramenta de marketing pois permite

a aproximaccedilatildeo da empresa com seus consumidores facilitando-lhes a compra de

produtos em tempos mais indicados e desejados (LAS CASAS 2012) A

distribuiccedilatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute feita atraveacutes da

comercializaccedilatildeo de produtos de fabricaccedilatildeo proacutepria e de produtos terceirizados com

serviccedilo de autoatendimento dos produtos expostos nas gocircndolas da padaria

Segundo Crocco et al (2006 p 116 apud CECCONELLO AJZENTAL 2012

p 169) a distribuiccedilatildeo ldquocompreende o processo a estrutura e a administraccedilatildeo dos

20

produtos (bens ou serviccedilos) com a finalidade de tornaacute-los disponiacuteveis para as

trocasrdquo

Na parte da confeitaria a empresa comercializaraacute os produtos tanto na forma

de pronta entrega como tambeacutem receberaacute encomendas por telefone eou no proacuteprio

estabelecimento A comercializaccedilatildeo dos produtos seraacute voltada para o varejo e o

pagamento poderaacute ser em espeacutecie ou em cartotildees de creacutedito deacutebito ou alimentaccedilatildeo

315 Promoccedilatildeo

A promoccedilatildeo visa agrave divulgaccedilatildeo dos produtos e serviccedilos aos clientes bem

como atraiacute-los para que passem a conhecer melhor a qualidade dos produtos e

serviccedilos ofertados De acordo com Gobe et al (2012 p 45) ldquopromoccedilatildeo refere-se a

informar persuadir e influenciar as pessoas na escolha de produtos conceitos ou

ideiasrdquo

Na padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo adotadas estrateacutegias

promocionais tais como degustaccedilatildeo pois seraacute atraveacutes dela que a empresa

verificaraacute a aceitabilidade dos produtos oferta do dia onde seraacute disponibilizada

oferta de determinado produto ou segmento com preccedilo diferenciado Kit festa onde

seratildeo ofertadas vaacuterias opccedilotildees de kitrsquos de acordo com a necessidade do cliente A

divulgaccedilatildeo da existecircncia da padaria e confeitaria Requinte do trigo bem como suas

campanhas promocionais seratildeo na proacutepria cidade atraveacutes de panfletos e carro de

som Outra forma de atrair os clientes seratildeo as promoccedilotildees semanais por categorias

como por exemplo ldquoa semana de patildees docesrdquo ou ldquofestival de tortasrdquo onde nestes

eventos os produtos em promoccedilatildeo teratildeo preccedilos diferenciados

A marca da padaria e confeitaria Requinte do Trigo foi elaborada com o

objetivo de fazer com que os clientes possam associar o seu nome a qualidade dos

produtos e serviccedilos ofertados De acordo com a Associaccedilatildeo Americana de

Marketing (LAS CASAS p 79) marca eacute ldquoum nome termo siacutembolo desenho ndash ou

uma combinaccedilatildeo desses elementos para identificar os bens e serviccedilos de uma

empresa ou grupo de empresas e diferenciaacute-los da concorrecircnciardquo

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

23

Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

SUMAacuteRIO

1 SUMAacuteRIO EXECUTIVO 06

11 Produtos e Serviccedilos 07

12 Localizaccedilatildeo 07

121 Proximidade de Clientes e Parceiros 07

122 Disponibilidade de Utilidade de Meios e Acesso 08

13 Estado das Instalaccedilotildees 08

14 Expansatildeo 08

15 Equipe Dirigente 09

16 Descriccedilatildeo Legal 10

2 PLANEJAMENTO ESTRATEacuteGICO 11

21 Missatildeo e Visatildeo 11

22 Anaacutelise Econocircmica 12

23 Anaacutelise SWOT 14

3 PLANO DE MARKETING 16

31 Mix de Marketing 16

311 Produtos 16

312 Fornecedores 17

313 Preccedilo 18

314 Praccedila 19

315 Promoccedilatildeo

316 Clientes

20

21

4 PESQUISA DE MERCADO 21

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES 22

6 PLANO FINANCEIRO 24

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE 25

REFEREcircNCIAS 27

ANEXOS

APEcircNDICES

28

39

6

1 SUMAacuteRIO EXECUTIVO

O mercado brasileiro de panificaccedilatildeo sofreu muitas transformaccedilotildees ao longo

do tempo deixando de lado aquele modelo de padaria convencional e passaram a

adotar um modelo inovador e versaacutetil Segundo Thenysson Brito presidente da ABIP

(Associaccedilatildeo Brasileira da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria 2010) para

continuar crescendo e inovando o setor precisou se modernizar e criar mecanismos

para atrair novos clientes

Com o avanccedilo tecnoloacutegico o raacutepido crescimento econocircmico e o perfil cada

vez mais exigente dos consumidores diversos produtos e serviccedilos foram

incorporados ao segmento para que o setor continuasse crescendo Houve tambeacutem

uma mudanccedila no estilo de vida dos consumidores tendo em vista a falta de tempo e

disposiccedilatildeo para realizarem algumas das tarefas baacutesicas do dia a dia como por

exemplo uma simples refeiccedilatildeo e passaram a procurar opccedilotildees de serviccedilos que

pudessem suprir essas necessidades Portanto diante do crescimento econocircmico e

da mudanccedila do estilo de vida dos consumidores as panificadoras adotaram um

novo modelo para se adequar a nova realidade do mercado incrementando em seus

estabelecimentos serviccedilos como cafeacute da manhatilde lanches e refeiccedilotildees

A visatildeo que se tem do mercado de panificaccedilatildeo eacute muito favoraacutevel para os

proacuteximos anos e os empresaacuterios do setor planejam formar o centro de produccedilatildeo

cujo objetivo eacute fornecer a massa congelada aos parceiros do grupo no ponto de ir

ao forno aumentando a produccedilatildeo e tendo sempre em estoque a massa congelada

podendo oferecer para os clientes um patildeo quentinho e de qualidade (ABIP 2010)

A idealizaccedilatildeo desse empreendimento se consolidou atraveacutes da parceria de

dois profissionais graduandos em administraccedilatildeo de empresas O incentivo maior de

abrir o negoacutecio surgiu da experiecircncia no acircmbito familiar de um dos soacutecios no ramo

de panificaccedilatildeo e do crescimento expressivo do setor no Brasil principalmente no

segmento de food service conforme dados pesquisados pela ABIP (Associaccedilatildeo

Brasileira da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria 2010)

Este plano de negoacutecio tem como objetivo avaliar a viabilidade da abertura de

uma padaria e confeitaria com foco na venda e serviccedilo direto ao consumidor A

empresa seraacute uma loja estilo Express cujo foco seraacute lanches e atendimento aacutegil

7

11 Produtos e Serviccedilos

A empresa produziraacute e comercializaraacute uma variedade de produtos Os

produtos ofertados seratildeo patildees doces tortas salgados diversos produtos laacutecteos

bebidas em geral (exceto bebidas alcooacutelicas) dentre outros A empresa tambeacutem

disponibilizaraacute aos seus clientes serviccedilo de lanches raacutepido

12 Localizaccedilatildeo

O Estabelecimento estaraacute situado na Av Dom Aureliano Matos 2708 Centro

ndash Limoeiro do Norte ndash CE - CEP 62930-000

Figura 1 - Mapa

Fonte Google Maps 2014

121 Proximidade de Clientes e Parceiros

Os clientes da empresa seratildeo os moradores e comerciantes do entorno

tendo em vista que nas proximidades do estabelecimento estaacute localizado o centro

comercial da cidade faculdades escolas cursos profissionalizantes e aacutereas

residenciais ambiente este propiacutecio para as vendas dos produtos fabricados e

comercializados pelo estabelecimento

8

122 Disponibilidade de Utilidades e Meios de Acessos

O estabelecimento estaraacute localizado em um ambiente estrateacutegico e de faacutecil

acesso visto que seraacute no centro da cidade e a avenida eacute uma das principais vias de

acesso onde facilitaraacute a entrada e saiacuteda dos clientes O estabelecimento natildeo teraacute

estacionamento proacuteprio entretanto os clientes que possuiacuterem veiacuteculos poderatildeo

estacionaacute-los na praccedila que fica em frente ao estabelecimento

13 Estado das Instalaccedilotildees e Necessidade de Reformas

O espaccedilo fiacutesico do estabelecimento passou por algumas reformas na pintura

e no piso realizada pelo antigo inquilino poreacutem haveraacute a necessidade de algumas

adaptaccedilotildees Seraacute firmado um contrato de locaccedilatildeo pelo periacuteodo de 05 anos podendo

ser renovado a criteacuterio das partes O estabelecimento compreende uma aacuterea de

180msup2 dispondo de quatro banheiros uma aacuterea administrativa uma aacuterea para o

estoque uma aacuterea para a produccedilatildeo e uma aacuterea reservada para a exposiccedilatildeo de

produtos e atendimento A parte eleacutetrica e hidraacuteulica estaacute em bom estado de

conservaccedilatildeo portanto natildeo haveraacute necessidade de reformas

Para o bom funcionamento da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo

necessaacuterias aquisiccedilotildees de materiais para a aacuterea administrativa produccedilatildeo e

atendimento Para a aacuterea administrativa seratildeo necessaacuterios os seguintes moacuteveis e

equipamentos microcomputadores impressora multifuncional telefones mesas

cadeiras e armaacuterio para escritoacuterio Para a aacuterea de produccedilatildeo maquinaacuterios e

utensiacutelios e para a aacuterea do atendimento mesas cadeiras balcotildees estufas e

microcomputadores

A estimativa do custo total para reformas adaptaccedilotildees bem como a

aquisiccedilotildees de maquinaacuterios moacuteveis equipamentos e utensiacutelios seraacute de R$ 6353000

(sessenta e trecircs mil e quinhentos e trinta reais)

14 Expansatildeo

Natildeo haacute previsatildeo de expansatildeo para os proacuteximos cinco anos

9

15 Equipe Dirigente

O empreendimento seraacute constituiacutedo de uma sociedade por Francisco

Wisgisnes Tomeacute Holanda soacutecio proprietaacuterio brasileiro casado registrado sob RG

XXXXXXXX1 Oacutergatildeo Exp SSP-CE e com CPF XXXXXXXXX-XX2 residente e

domiciliado no municiacutepio de Fortaleza e estado do Cearaacute no endereccedilo residencial

Rua Valdemar Figueiredo nordm 281 Bairro Mondubim CEP 60711-515 ndash Brasil

Graduando em administraccedilatildeo de empresas pela Faculdade Metropolitana da Grande

Fortaleza ndash FAMETRO possui experiecircncia em gestatildeo administrativa atua como

gestor administrativo em uma empresa de serviccedilos haacute sete anos

Do outro lado Leonardo Sousa dos Santos soacutecio proprietaacuterio brasileiro

solteiro registrada sob RG XXXXXXXXX3 Oacutergatildeo Exp SSP-CE e com CPF

XXXXXXXXX-X4 residente e domiciliado no municiacutepio de Fortaleza e estado do

Cearaacute no endereccedilo residencial Rua Santa Inecircs nordm 1284 Bairro Jacarecanga CEP

60311-310 ndash Brasil Graduando em Administraccedilatildeo pela Faculdade Metropolitana da

Grande Fortaleza ndash FAMETRO possui experiecircncia na aacuterea de vendas e prospecccedilatildeo

de clientes Atuou no mercado de serviccedilos trabalhando em empresas de callcenter

onde realizava vendas de produtos e serviccedilos

O soacutecio proprietaacuterio Francisco Wisgisnes Tomeacute Holanda ficaraacute responsaacutevel

pela gerecircncia administrativa e financeira

O soacutecio proprietaacuterio Leonardo Sousa dos Santos ficaraacute responsaacutevel pela

gestatildeo de vendas acompanhamento e controle da produccedilatildeo

1 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

2 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

3 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

4 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

10

Figura 2 - Organograma

Fonte Elaborado pelo autor (2014)

16 Descriccedilatildeo Legal

O empreendimento seraacute formalizado por uma sociedade empresaacuteria

Segundo Coelho (2014) sociedade empresaacuteria eacute aquela que exerce atividade

econocircmica organizada para a produccedilatildeo eou circulaccedilatildeo de bens ou serviccedilos Em

relaccedilatildeo agrave classificaccedilatildeo do tipo de sociedade o empreendimento seraacute formalizado

por uma sociedade de responsabilidade limitada onde os soacutecios responderatildeo

solidariamente de forma limitada ao valor de suas cotas pela integralizaccedilatildeo do

capital social

O empreendimento seraacute enquadrado como EPP (Empresa de Pequeno

Porte) optante pelo Simples Nacional O Simples Nacional eacute um regime

compartilhado de arrecadaccedilatildeo cobranccedila e fiscalizaccedilatildeo de tributos aplicaacuteveis agraves

microempresas e empresas de pequeno porte previsto na Lei Complementar nordm 123

de 14 de dezembro de 2006 (PORTAL SIMPLES NACIONAL 2014) Para o

ingresso no Simples Nacional a empresa deveraacute enquadrar-se na definiccedilatildeo de

microempresa com receita bruta igual ou inferior a R$ 36000000 (trezentos e

sessenta mil reais) e empresa de pequeno porte com receita bruta superior a R$

Soacutecio Wisgisnes Soacutecio Leonardo

Administrativo

Aux Administrativo

Produccedilatildeo

Salgadeiro

Padeiro

Auxiliar de Padeiro

Confeiteiro

Comercial

Atendente Caixa

11

36000000 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 360000000

(trecircs milhotildees e seiscentos mil reais) (PORTAL BRASIL 2014)

A CNAE (Classificaccedilatildeo Nacional de Atividades Econocircmicas) eacute o instrumento

de padronizaccedilatildeo nacional dos coacutedigos de atividade econocircmica e dos criteacuterios de

enquadramento utilizados pelos diversos oacutergatildeos da administraccedilatildeo tributaacuteria do paiacutes

(RECEITA FEDERAL 2014) Desta forma a empresa seraacute enquadrada na CNAE

com o coacutedigo 1091-0102 (fabricaccedilatildeo de produtos de padaria e confeitaria com

predominacircncia de produccedilatildeo proacutepria)

2 PLANEJAMENTO ESTRATEacuteGICO

O planejamento estrateacutegico auxilia a empresa na definiccedilatildeo dos objetivos que

pode ser de curto meacutedio ou longo prazo e define os recursos disponiacuteveis para o

alcance desses objetivos

Segundo Fischmann e Almeida (1995 p 25 apud FREZATTI 2009 p 24)

planejamento estrateacutegico eacute

Teacutecnica administrativa que atraveacutes da anaacutelise do ambiente de uma organizaccedilatildeo cria a consciecircncia das suas oportunidades e ameaccedilas e dos seus pontos fortes e fracos para o cumprimento da sua missatildeo e atraveacutes desta consciecircncia estabelece o propoacutesito de direccedilatildeo que a organizaccedilatildeo deveraacute seguir para aproveitar as oportunidades e evitar os riscos

Atraveacutes do planejamento estrateacutegico a empresa passa a ter uma visatildeo de

futuro do seu negoacutecio preparando-a para os desafios

A estrateacutegia definida para a padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute

direcionada para o puacuteblico residente nas proximidades estudantes das instituiccedilotildees

de ensino e os trabalhadores do centro da cidade de Limoeiro do Norte A empresa

implementaraacute e acompanharaacute accedilotildees da produccedilatildeo vendas e atendimento baseado

nas informaccedilotildees adquiridas do seu puacuteblico alvo atraveacutes de pesquisas de satisfaccedilatildeo

com o objetivo de obter o melhor desempenho

21 Missatildeo e Visatildeo

Toda empresa ao ser criada nasce com um propoacutesito de mercado Esse

propoacutesito visa atender certos compromissos tanto da organizaccedilatildeo como tambeacutem da

sociedade O modelo de negoacutecio deve ser voltado para o mercado e natildeo para a

12

organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012) Partindo desse conceito eacute de extrema

importacircncia a criaccedilatildeo de uma missatildeo e visatildeo pois auxilia a organizaccedilatildeo na melhor

tomada de decisatildeo

Missatildeo organizacional eacute uma declaraccedilatildeo da razatildeo pela qual a organizaccedilatildeo existe Em geral a missatildeo apresenta informaccedilotildees como os tipos de produto ou serviccedilo que ela oferece quem satildeo seus clientes e que valores importantes possui A missatildeo eacute uma declaraccedilatildeo muito ampla de diretriz organizacional (PETER MARCONDES CESAR 2010 p55)

A missatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo eacute satisfazer as

necessidades e desejos dos clientes oferecendo produtos e serviccedilos de qualidade

num ambiente agradaacutevel e prezando sempre pelo bom atendimento

A visatildeo eacute tatildeo importante quanto agrave missatildeo embora muitos profissionais a

confundam com missatildeo nada mais eacute que uma projeccedilatildeo ao longo prazo para um

futuro pretendido pela organizaccedilatildeo Ela tambeacutem serve como forma de apoio para as

decisotildees da organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012)

A visatildeo da padaria e confeitaria Requinte do trigo eacute ser referecircncia no setor de

panificaccedilatildeo na cidade de Limoeiro do Norte - CE no prazo de oito anos e

reconhecida pela excelecircncia na qualidade dos produtos e serviccedilos ofertados

22 Anaacutelise Econocircmica

De acordo com os dados divulgados pela Associaccedilatildeo Brasileira de Induacutestria

de Panificaccedilatildeo e Confeitaria (ABIP 2014) referente ao iacutendice de crescimento das

empresas de panificaccedilatildeo e confeitaria no Brasil foi identificada uma desaceleraccedilatildeo

do setor em 2013 apresentando um iacutendice de 87 e contabilizando um

faturamento de 76405 bilhotildees O segmento natildeo apresentava um iacutendice de

crescimento em seu faturamento menor que 10 desde 2007 como mostra a tabela

1 As padarias com o melhor desempenho foram aquelas que ofereciam em seus

estabelecimentos os serviccedilos de food service e conveniecircncias sendo estes os

principais responsaacuteveis pelo crescimento do setor

Essa desaceleraccedilatildeo do setor de panificaccedilatildeo estaacute relacionada com o aumento

dos custos do trigo produto esse responsaacutevel por 40 das despesas Entre os anos

de 2010 a 2013 o faturamento das padarias e confeitarias cresceu em meacutedia 35 e

nesse mesmo periacuteodo elevaram os seus custos em 37 assim como as despesas

com pessoal que tiveram um reajuste de 32 seguido da energia 37 e as

13

embalagens 32 (ABIP 2014) A tabela a seguir vem apresentando o desempenho

do setor entre os anos de 2007 a 2013

Tabela 1 Desempenho do setor de panificaccedilatildeo

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Faturamento ()

1325 1104 1261 1370 1188 1160 870

Faturamento (R$)

R$ 3961 bilhotildees

R$ 4398 bilhotildees

R$ 4952 bilhotildees

R$ 563 bilhotildees

R$ 6299 bilhotildees

R$ 7029 bilhotildees

R$ 76405 bilhotildees

Tiquete meacutedio

910 917 897 1090 960 940 950

Fluxo de clientes

413 171 170 280 230 180 -1

Nuacutemeros de funcionaacuterios

413 461 460 340 280 290 200

Fonte ABIP (2014)

O segmento de panificaccedilatildeo e confeitaria em sua maioria eacute constituiacutedo de

pequenas empresas de cunho familiar que atendem em meacutedia mais de 4111

milhotildees de clientes por dia gerando mais de 700 mil empregos diretos e 15 milhotildees

de empregos indiretos Atualmente satildeo contabilizadas aproximadamente 63200

padarias em todo o Brasil Satildeo Paulo eacute o estado com o maior nuacutemero de padarias

no paiacutes com 12764 seguido do Rio de Janeiro com 7400 Rio Grande do Sul com

6058 e Minas Gerais com 5455 (PROPAN 2009) O graacutefico 1 apresenta um

demonstrativo entre os estados que possuem o maior nuacutemero de padarias e aqueles

com uma menor abrangecircncia nesse segmento

14

Graacutefico 1 ndash Quantidade de padarias por estado

Fonte ABIP (2014)

O consumo per capita de patildees consumidos anualmente pelos brasileiros

ainda esta abaixo do esperado se comparado aos paiacuteses da Ameacuterica do Sul como o

Chile que possuem um consumo per capita de 93 kg Argentina com 73 kg e Uruguai

com 51 kg (PROPAN 2010) O ideal seria um consumo per capita de 60 kg por ano

conforme recomendado pela Organizaccedilatildeo Mundial da Sauacutede (OMS)

O estado do Cearaacute atualmente consome 27 kg per capita por ano de

produtos panificados sendo que a meacutedia eacute de 34 kg no Brasil conforme o

presidente do Sindicato da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria no Estado do

Cearaacute (SINDPAN 2014) Lauro Martins

23 Anaacutelise SWOT

A compreensatildeo do cenaacuterio ambiental eacute um fator de extrema importacircncia para

a organizaccedilatildeo pois eacute atraveacutes dessa compreensatildeo que a organizaccedilatildeo identifica os

seus pontos fortes fracos oportunidades e ameaccedilas com o objetivo de formular

estrateacutegias para o seu negoacutecio

A aplicaccedilatildeo de anaacutelise SWOT permite o entendimento da relaccedilatildeo entre a empresa em operaccedilatildeo com o ambiente em que atua Avalia aspectos internos (forccedilas e fraquezas) e externos (oportunidades e ameaccedilas) positivos e negativos respectivamente relacionando caracteriacutesticas favoraacuteveis e desfavoraacuteveis dos ambientes interno e externo da empresa (CECCONELLO AJZENTAL 2012 p 74)

0 5000 10000 15000

Satildeo Paulo

Rio de Janeiro

Rio Grande do Sul

Minas Gerais

Pernambuco

Espirito Santo

Cearaacute

Tocantins

Rondonia

Roraima

Quantidade de padarias por Estado

Quantidade de padarias por Estado

15

Apoacutes a compreensatildeo da anaacutelise do microambiente interno e externo da

empresa foram identificados pontos referentes agraves forccedilas fraquezas oportunidades

e ameaccedilas conforme a tabela 2

Tabela 2 Anaacutelise SWOT

Forccedilas Fraquezas

Localizaccedilatildeo do empreendimento Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo

Parceria de um profissional com grande experiecircncia no mercado

Matildeo de obra desqualificada

Oportunidades Ameaccedilas

Pouca concorrecircncia Distacircncia dos fornecedores

Proximidades de clientes Supermercado de Grande Porte

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Forccedilas localizaccedilatildeo do empreendimento ndash o local do empreendimento eacute de

faacutecil acesso e de grande movimentaccedilatildeo Parceria de um profissional com grande

experiecircncia no mercado ndash a parceria do profissional experiente nos ajudaraacute em

relaccedilatildeo a todos os processos da empresa

Fraquezas Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo ndash a falta de experiecircncia

poderaacute dificultar o andamento dos processos da empresa Capital financeiro ndash falta

de recurso financeiro dos soacutecios Matildeo de obra desqualificada ndash dificuldade de

encontrar profissionais qualificados na regiatildeo

Oportunidades Pouca concorrecircncia na regiatildeo ndash a pouca concorrecircncia

possibilita atrair mais clientes e parceiros para empresa Proximidades de clientes ndash

a proximidade de clientes facilita a divulgaccedilatildeo da empresa

Ameaccedilas Distacircncia dos fornecedores - a distacircncia dos fornecedores poderaacute

ocasionar a falta de produtos e consequentemente a perda de clientes

Supermercado de grande porte ndash o supermercado se torna uma ameaccedila porque

implantou o segmento de panificaccedilatildeo com o objetivo de atrair mais clientes

16

3 PLANO DE MARKETING

O plano de marketing possibilita a elaboraccedilatildeo e implementaccedilatildeo de estrateacutegias

voltadas para o negoacutecio da organizaccedilatildeo esta por sua vez deve estaacute alinhada ao

planejamento estrateacutegico e em sintonia com os demais setores da organizaccedilatildeo

(CECCONELO e AJZENTAL 2012)

[] os principais passos para a elaboraccedilatildeo e implantaccedilatildeo de um plano de marketing satildeo consideraccedilatildeo a respeito da razatildeo de ser da empresa anaacutelise dos cenaacuterios externo e interno avaliaccedilatildeo dos recursos disponiacuteveis consideraccedilatildeo das estrateacutegias competitivas gerais definiccedilatildeo dos objetivos de marketing elaboraccedilatildeo do plano de marketing implantaccedilatildeo atualizaccedilatildeo e controle do plano de marketing (CECCONELO AJZENTAL 2012 p 162 apud COBRA 1991 P 147)

31 Mix de marketing (4Ps)

Apoacutes a definiccedilatildeo do plano de marketing a organizaccedilatildeo estaacute apta para o

planejamento do mix de marketing Segundo Kotler e Armstrong (2012 p 42) ldquoo mix

de marketing eacute o conjunto de ferramentas de marketing taacuteticas e controlaacuteveis que a

empresa combina para produzir a resposta que deseja no mercado-alvordquo Essa

ferramenta pode ser agrupada em quatro grupos de variaacuteveis conhecido como os

4Prsquos (produto preccedilo promoccedilatildeo e praccedila)

311 Produtos

Produto significa ldquoa combinaccedilatildeo de bens e serviccedilos que a empresa oferece ao

mercado alvordquo (KOTLER e ARMSTRONG 2012) O produto eacute mais do que um

objeto ele eacute na verdade uma forma de realizar as necessidades e desejos dos

consumidores desta forma os motivos que os levam a efetuarem as compras natildeo

satildeo as caracteriacutesticas do produto mas os benefiacutecios que eles proporcionam no que

tange aos seus desejos e necessidades

A padaria e confeitaria Requinte do Trigo atuaraacute de forma diferenciada

disponibilizando produtos de qualidade e com sabor inigualaacutevel A empresa

comercializaraacute os seguintes produtos divididos por categorias como mostra a tabela

3

17

Tabela 3 - Produtos

CATEGORIAS PRODUTOS

PAES Patildeo francecircs patildeo sovado baguete patildeo de forma patildeo de aveia

patildeo integral patildeo de batata

SALGADOS

Salgados fritos coxinhas risoles bolinhas de queijo e bolinhas de calabresa

Salgados assados esfihas empadas e minipizzas

Salgados folhados croissant e trouxinha

CONFEITARIA

Confeitaria seca bolos biscoitos bolachas e doces

Confeitaria fresca tortas e sobremesas

PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Frios (queixos presuntos) laticiacutenios sorvetes bebidas (exceto bebidas alcooacutelicas) e bombonieacutere

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Os produtos seratildeo disponibilizados em balcotildees com vitrines de forma

estrateacutegica divididos por categorias com o objetivo de despertar a atenccedilatildeo a

curiosidade e o desejo dos clientes

312 Fornecedores

A decisatildeo no processo de seleccedilatildeo e escolha dos fornecedores eacute primordial

tendo em vista a sua importacircncia para a empresa A padaria e confeitaria Requinte

do Trigo entraraacute em parceria com fornecedores que possuem boa reputaccedilatildeo no

mercado levando em consideraccedilatildeo a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio Outro aspecto

bastante importante na escolha dos fornecedores eacute a sua poliacutetica de trabalho como

a forma de pagamento entregas e a disponibilidade

Portanto a decisatildeo na escolha dos fornecedores eacute fundamental para o

andamento do processo produtivo e consequentemente o sucesso da empresa A

padaria e confeitaria Requinte do Trigo iraacute dispor de uma rede de fornecedores que

atenderatildeo a entrega de mateacuterias-primas embalagens equipamentos e utensiacutelios

18

aleacutem de assistecircncia teacutecnica e manutenccedilatildeo A tabela 4 apresenta a relaccedilatildeo dos

fornecedores e respectivos endereccedilos

Tabela 4 Fornecedores

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

313 Preccedilo

Dos componentes do composto de marketing o preccedilo eacute um dos mais

importantes depois do produto tendo em vista o retorno financeiro proporcionado

para as empresas Segundo Las Casas (2012) ldquoo preccedilo eacute o uacutenico elemento do

composto de marketing que gera receita os demais satildeo custosrdquo A tabela 5

apresenta o preccedilo meacutedio dos produtos que seratildeo disponibilizados

FORNECEDORES ENDERECcedilO

CASA GARCIA DISTRIBUIDORA Rua Padre Ascenccedilo Gago 1355 A ndash Serrinha ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3878-1200

CASA DO SORVETEIROAvenida Santos Dumont 369 ndash Centro ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85)

4005-4775

CENTRAL DO TRIGO Avenida Augusto dos Anjos 1230 ndash Parangaba ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3292-25053292-7717

FORTALIRodovia BR-116 Km 11 11111 ndash Messejana ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 33929292 SAF 0800723992

MOINHO CEARENSEAvenida Vicente de Castro 6043 ndash Cais do Porto ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 32666216

PADEIRAtildeO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS LTDA Rua Sul 340 - Cajazeiras ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85) 34875500

WM PLAacuteSTICOS Coronel Joseacute Estaacutecio 2735 ndash Limoeiro do Norte ndash CE Telefone (88)

34231284

19

Tabela 5 Preccedilo meacutedio

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Patildeo francecircs Kg 790R$ Biscoito amanteigadokg 1200R$

Patildeo sovado Kg 790R$ Biscoito aperitivokg 1300R$

Patildeo de formakg 1200R$ Biscoito Champangnekg 1500R$

Patildeo de aveiakg 990R$ Biscoito sequilhoskg 1400R$

Patildeo Integralkg 990R$ Bolo de batataunid 2300R$

Patildeo de Batatakg 1290R$ Bolo moleunid 1300R$

Bolo baiaunid 1250R$

Bolo de milhounid 1800R$

Torta de chocolatekg 2500R$

Torta de limatildeokg 2500R$

Torta de maracujakg 2500R$

Torta de morangokg 2500R$

Brownieunid 199R$

Cupcakesunid 299R$

Sonhosunid 200R$

Brigadeiros100 unid 3500R$

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Bolinha de queijounid 025R$ Leite Integral 250R$

Bolinha de calabresaunid 025R$ Leite desnatado 195R$

Coxinhaunid 300R$ Refrigerantes lata 250R$

Croissantunid 300R$ Refrigerantes 2L 520R$

Esfihaunid 300R$ Queijo mussarela kg 1850R$

Empadaunid 300R$ Queijo coalho kg 1800R$

Minipizzaunid 200R$ Presunto 1800R$

Risoleunid 300R$ Agua mineral 150R$

Trouxinha unid 300R$ Achocolatado 360R$

DIV

ERSO

S

SALG

AD

OS

CON

FEIT

ARI

A

PAtildeES

PAtildeES E CONFEITARIA

SALGADOS E PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

314 Praccedila (distribuiccedilatildeo)

A praccedila (distribuiccedilatildeo) eacute uma importante ferramenta de marketing pois permite

a aproximaccedilatildeo da empresa com seus consumidores facilitando-lhes a compra de

produtos em tempos mais indicados e desejados (LAS CASAS 2012) A

distribuiccedilatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute feita atraveacutes da

comercializaccedilatildeo de produtos de fabricaccedilatildeo proacutepria e de produtos terceirizados com

serviccedilo de autoatendimento dos produtos expostos nas gocircndolas da padaria

Segundo Crocco et al (2006 p 116 apud CECCONELLO AJZENTAL 2012

p 169) a distribuiccedilatildeo ldquocompreende o processo a estrutura e a administraccedilatildeo dos

20

produtos (bens ou serviccedilos) com a finalidade de tornaacute-los disponiacuteveis para as

trocasrdquo

Na parte da confeitaria a empresa comercializaraacute os produtos tanto na forma

de pronta entrega como tambeacutem receberaacute encomendas por telefone eou no proacuteprio

estabelecimento A comercializaccedilatildeo dos produtos seraacute voltada para o varejo e o

pagamento poderaacute ser em espeacutecie ou em cartotildees de creacutedito deacutebito ou alimentaccedilatildeo

315 Promoccedilatildeo

A promoccedilatildeo visa agrave divulgaccedilatildeo dos produtos e serviccedilos aos clientes bem

como atraiacute-los para que passem a conhecer melhor a qualidade dos produtos e

serviccedilos ofertados De acordo com Gobe et al (2012 p 45) ldquopromoccedilatildeo refere-se a

informar persuadir e influenciar as pessoas na escolha de produtos conceitos ou

ideiasrdquo

Na padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo adotadas estrateacutegias

promocionais tais como degustaccedilatildeo pois seraacute atraveacutes dela que a empresa

verificaraacute a aceitabilidade dos produtos oferta do dia onde seraacute disponibilizada

oferta de determinado produto ou segmento com preccedilo diferenciado Kit festa onde

seratildeo ofertadas vaacuterias opccedilotildees de kitrsquos de acordo com a necessidade do cliente A

divulgaccedilatildeo da existecircncia da padaria e confeitaria Requinte do trigo bem como suas

campanhas promocionais seratildeo na proacutepria cidade atraveacutes de panfletos e carro de

som Outra forma de atrair os clientes seratildeo as promoccedilotildees semanais por categorias

como por exemplo ldquoa semana de patildees docesrdquo ou ldquofestival de tortasrdquo onde nestes

eventos os produtos em promoccedilatildeo teratildeo preccedilos diferenciados

A marca da padaria e confeitaria Requinte do Trigo foi elaborada com o

objetivo de fazer com que os clientes possam associar o seu nome a qualidade dos

produtos e serviccedilos ofertados De acordo com a Associaccedilatildeo Americana de

Marketing (LAS CASAS p 79) marca eacute ldquoum nome termo siacutembolo desenho ndash ou

uma combinaccedilatildeo desses elementos para identificar os bens e serviccedilos de uma

empresa ou grupo de empresas e diferenciaacute-los da concorrecircnciardquo

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

23

Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

6

1 SUMAacuteRIO EXECUTIVO

O mercado brasileiro de panificaccedilatildeo sofreu muitas transformaccedilotildees ao longo

do tempo deixando de lado aquele modelo de padaria convencional e passaram a

adotar um modelo inovador e versaacutetil Segundo Thenysson Brito presidente da ABIP

(Associaccedilatildeo Brasileira da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria 2010) para

continuar crescendo e inovando o setor precisou se modernizar e criar mecanismos

para atrair novos clientes

Com o avanccedilo tecnoloacutegico o raacutepido crescimento econocircmico e o perfil cada

vez mais exigente dos consumidores diversos produtos e serviccedilos foram

incorporados ao segmento para que o setor continuasse crescendo Houve tambeacutem

uma mudanccedila no estilo de vida dos consumidores tendo em vista a falta de tempo e

disposiccedilatildeo para realizarem algumas das tarefas baacutesicas do dia a dia como por

exemplo uma simples refeiccedilatildeo e passaram a procurar opccedilotildees de serviccedilos que

pudessem suprir essas necessidades Portanto diante do crescimento econocircmico e

da mudanccedila do estilo de vida dos consumidores as panificadoras adotaram um

novo modelo para se adequar a nova realidade do mercado incrementando em seus

estabelecimentos serviccedilos como cafeacute da manhatilde lanches e refeiccedilotildees

A visatildeo que se tem do mercado de panificaccedilatildeo eacute muito favoraacutevel para os

proacuteximos anos e os empresaacuterios do setor planejam formar o centro de produccedilatildeo

cujo objetivo eacute fornecer a massa congelada aos parceiros do grupo no ponto de ir

ao forno aumentando a produccedilatildeo e tendo sempre em estoque a massa congelada

podendo oferecer para os clientes um patildeo quentinho e de qualidade (ABIP 2010)

A idealizaccedilatildeo desse empreendimento se consolidou atraveacutes da parceria de

dois profissionais graduandos em administraccedilatildeo de empresas O incentivo maior de

abrir o negoacutecio surgiu da experiecircncia no acircmbito familiar de um dos soacutecios no ramo

de panificaccedilatildeo e do crescimento expressivo do setor no Brasil principalmente no

segmento de food service conforme dados pesquisados pela ABIP (Associaccedilatildeo

Brasileira da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria 2010)

Este plano de negoacutecio tem como objetivo avaliar a viabilidade da abertura de

uma padaria e confeitaria com foco na venda e serviccedilo direto ao consumidor A

empresa seraacute uma loja estilo Express cujo foco seraacute lanches e atendimento aacutegil

7

11 Produtos e Serviccedilos

A empresa produziraacute e comercializaraacute uma variedade de produtos Os

produtos ofertados seratildeo patildees doces tortas salgados diversos produtos laacutecteos

bebidas em geral (exceto bebidas alcooacutelicas) dentre outros A empresa tambeacutem

disponibilizaraacute aos seus clientes serviccedilo de lanches raacutepido

12 Localizaccedilatildeo

O Estabelecimento estaraacute situado na Av Dom Aureliano Matos 2708 Centro

ndash Limoeiro do Norte ndash CE - CEP 62930-000

Figura 1 - Mapa

Fonte Google Maps 2014

121 Proximidade de Clientes e Parceiros

Os clientes da empresa seratildeo os moradores e comerciantes do entorno

tendo em vista que nas proximidades do estabelecimento estaacute localizado o centro

comercial da cidade faculdades escolas cursos profissionalizantes e aacutereas

residenciais ambiente este propiacutecio para as vendas dos produtos fabricados e

comercializados pelo estabelecimento

8

122 Disponibilidade de Utilidades e Meios de Acessos

O estabelecimento estaraacute localizado em um ambiente estrateacutegico e de faacutecil

acesso visto que seraacute no centro da cidade e a avenida eacute uma das principais vias de

acesso onde facilitaraacute a entrada e saiacuteda dos clientes O estabelecimento natildeo teraacute

estacionamento proacuteprio entretanto os clientes que possuiacuterem veiacuteculos poderatildeo

estacionaacute-los na praccedila que fica em frente ao estabelecimento

13 Estado das Instalaccedilotildees e Necessidade de Reformas

O espaccedilo fiacutesico do estabelecimento passou por algumas reformas na pintura

e no piso realizada pelo antigo inquilino poreacutem haveraacute a necessidade de algumas

adaptaccedilotildees Seraacute firmado um contrato de locaccedilatildeo pelo periacuteodo de 05 anos podendo

ser renovado a criteacuterio das partes O estabelecimento compreende uma aacuterea de

180msup2 dispondo de quatro banheiros uma aacuterea administrativa uma aacuterea para o

estoque uma aacuterea para a produccedilatildeo e uma aacuterea reservada para a exposiccedilatildeo de

produtos e atendimento A parte eleacutetrica e hidraacuteulica estaacute em bom estado de

conservaccedilatildeo portanto natildeo haveraacute necessidade de reformas

Para o bom funcionamento da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo

necessaacuterias aquisiccedilotildees de materiais para a aacuterea administrativa produccedilatildeo e

atendimento Para a aacuterea administrativa seratildeo necessaacuterios os seguintes moacuteveis e

equipamentos microcomputadores impressora multifuncional telefones mesas

cadeiras e armaacuterio para escritoacuterio Para a aacuterea de produccedilatildeo maquinaacuterios e

utensiacutelios e para a aacuterea do atendimento mesas cadeiras balcotildees estufas e

microcomputadores

A estimativa do custo total para reformas adaptaccedilotildees bem como a

aquisiccedilotildees de maquinaacuterios moacuteveis equipamentos e utensiacutelios seraacute de R$ 6353000

(sessenta e trecircs mil e quinhentos e trinta reais)

14 Expansatildeo

Natildeo haacute previsatildeo de expansatildeo para os proacuteximos cinco anos

9

15 Equipe Dirigente

O empreendimento seraacute constituiacutedo de uma sociedade por Francisco

Wisgisnes Tomeacute Holanda soacutecio proprietaacuterio brasileiro casado registrado sob RG

XXXXXXXX1 Oacutergatildeo Exp SSP-CE e com CPF XXXXXXXXX-XX2 residente e

domiciliado no municiacutepio de Fortaleza e estado do Cearaacute no endereccedilo residencial

Rua Valdemar Figueiredo nordm 281 Bairro Mondubim CEP 60711-515 ndash Brasil

Graduando em administraccedilatildeo de empresas pela Faculdade Metropolitana da Grande

Fortaleza ndash FAMETRO possui experiecircncia em gestatildeo administrativa atua como

gestor administrativo em uma empresa de serviccedilos haacute sete anos

Do outro lado Leonardo Sousa dos Santos soacutecio proprietaacuterio brasileiro

solteiro registrada sob RG XXXXXXXXX3 Oacutergatildeo Exp SSP-CE e com CPF

XXXXXXXXX-X4 residente e domiciliado no municiacutepio de Fortaleza e estado do

Cearaacute no endereccedilo residencial Rua Santa Inecircs nordm 1284 Bairro Jacarecanga CEP

60311-310 ndash Brasil Graduando em Administraccedilatildeo pela Faculdade Metropolitana da

Grande Fortaleza ndash FAMETRO possui experiecircncia na aacuterea de vendas e prospecccedilatildeo

de clientes Atuou no mercado de serviccedilos trabalhando em empresas de callcenter

onde realizava vendas de produtos e serviccedilos

O soacutecio proprietaacuterio Francisco Wisgisnes Tomeacute Holanda ficaraacute responsaacutevel

pela gerecircncia administrativa e financeira

O soacutecio proprietaacuterio Leonardo Sousa dos Santos ficaraacute responsaacutevel pela

gestatildeo de vendas acompanhamento e controle da produccedilatildeo

1 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

2 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

3 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

4 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

10

Figura 2 - Organograma

Fonte Elaborado pelo autor (2014)

16 Descriccedilatildeo Legal

O empreendimento seraacute formalizado por uma sociedade empresaacuteria

Segundo Coelho (2014) sociedade empresaacuteria eacute aquela que exerce atividade

econocircmica organizada para a produccedilatildeo eou circulaccedilatildeo de bens ou serviccedilos Em

relaccedilatildeo agrave classificaccedilatildeo do tipo de sociedade o empreendimento seraacute formalizado

por uma sociedade de responsabilidade limitada onde os soacutecios responderatildeo

solidariamente de forma limitada ao valor de suas cotas pela integralizaccedilatildeo do

capital social

O empreendimento seraacute enquadrado como EPP (Empresa de Pequeno

Porte) optante pelo Simples Nacional O Simples Nacional eacute um regime

compartilhado de arrecadaccedilatildeo cobranccedila e fiscalizaccedilatildeo de tributos aplicaacuteveis agraves

microempresas e empresas de pequeno porte previsto na Lei Complementar nordm 123

de 14 de dezembro de 2006 (PORTAL SIMPLES NACIONAL 2014) Para o

ingresso no Simples Nacional a empresa deveraacute enquadrar-se na definiccedilatildeo de

microempresa com receita bruta igual ou inferior a R$ 36000000 (trezentos e

sessenta mil reais) e empresa de pequeno porte com receita bruta superior a R$

Soacutecio Wisgisnes Soacutecio Leonardo

Administrativo

Aux Administrativo

Produccedilatildeo

Salgadeiro

Padeiro

Auxiliar de Padeiro

Confeiteiro

Comercial

Atendente Caixa

11

36000000 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 360000000

(trecircs milhotildees e seiscentos mil reais) (PORTAL BRASIL 2014)

A CNAE (Classificaccedilatildeo Nacional de Atividades Econocircmicas) eacute o instrumento

de padronizaccedilatildeo nacional dos coacutedigos de atividade econocircmica e dos criteacuterios de

enquadramento utilizados pelos diversos oacutergatildeos da administraccedilatildeo tributaacuteria do paiacutes

(RECEITA FEDERAL 2014) Desta forma a empresa seraacute enquadrada na CNAE

com o coacutedigo 1091-0102 (fabricaccedilatildeo de produtos de padaria e confeitaria com

predominacircncia de produccedilatildeo proacutepria)

2 PLANEJAMENTO ESTRATEacuteGICO

O planejamento estrateacutegico auxilia a empresa na definiccedilatildeo dos objetivos que

pode ser de curto meacutedio ou longo prazo e define os recursos disponiacuteveis para o

alcance desses objetivos

Segundo Fischmann e Almeida (1995 p 25 apud FREZATTI 2009 p 24)

planejamento estrateacutegico eacute

Teacutecnica administrativa que atraveacutes da anaacutelise do ambiente de uma organizaccedilatildeo cria a consciecircncia das suas oportunidades e ameaccedilas e dos seus pontos fortes e fracos para o cumprimento da sua missatildeo e atraveacutes desta consciecircncia estabelece o propoacutesito de direccedilatildeo que a organizaccedilatildeo deveraacute seguir para aproveitar as oportunidades e evitar os riscos

Atraveacutes do planejamento estrateacutegico a empresa passa a ter uma visatildeo de

futuro do seu negoacutecio preparando-a para os desafios

A estrateacutegia definida para a padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute

direcionada para o puacuteblico residente nas proximidades estudantes das instituiccedilotildees

de ensino e os trabalhadores do centro da cidade de Limoeiro do Norte A empresa

implementaraacute e acompanharaacute accedilotildees da produccedilatildeo vendas e atendimento baseado

nas informaccedilotildees adquiridas do seu puacuteblico alvo atraveacutes de pesquisas de satisfaccedilatildeo

com o objetivo de obter o melhor desempenho

21 Missatildeo e Visatildeo

Toda empresa ao ser criada nasce com um propoacutesito de mercado Esse

propoacutesito visa atender certos compromissos tanto da organizaccedilatildeo como tambeacutem da

sociedade O modelo de negoacutecio deve ser voltado para o mercado e natildeo para a

12

organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012) Partindo desse conceito eacute de extrema

importacircncia a criaccedilatildeo de uma missatildeo e visatildeo pois auxilia a organizaccedilatildeo na melhor

tomada de decisatildeo

Missatildeo organizacional eacute uma declaraccedilatildeo da razatildeo pela qual a organizaccedilatildeo existe Em geral a missatildeo apresenta informaccedilotildees como os tipos de produto ou serviccedilo que ela oferece quem satildeo seus clientes e que valores importantes possui A missatildeo eacute uma declaraccedilatildeo muito ampla de diretriz organizacional (PETER MARCONDES CESAR 2010 p55)

A missatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo eacute satisfazer as

necessidades e desejos dos clientes oferecendo produtos e serviccedilos de qualidade

num ambiente agradaacutevel e prezando sempre pelo bom atendimento

A visatildeo eacute tatildeo importante quanto agrave missatildeo embora muitos profissionais a

confundam com missatildeo nada mais eacute que uma projeccedilatildeo ao longo prazo para um

futuro pretendido pela organizaccedilatildeo Ela tambeacutem serve como forma de apoio para as

decisotildees da organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012)

A visatildeo da padaria e confeitaria Requinte do trigo eacute ser referecircncia no setor de

panificaccedilatildeo na cidade de Limoeiro do Norte - CE no prazo de oito anos e

reconhecida pela excelecircncia na qualidade dos produtos e serviccedilos ofertados

22 Anaacutelise Econocircmica

De acordo com os dados divulgados pela Associaccedilatildeo Brasileira de Induacutestria

de Panificaccedilatildeo e Confeitaria (ABIP 2014) referente ao iacutendice de crescimento das

empresas de panificaccedilatildeo e confeitaria no Brasil foi identificada uma desaceleraccedilatildeo

do setor em 2013 apresentando um iacutendice de 87 e contabilizando um

faturamento de 76405 bilhotildees O segmento natildeo apresentava um iacutendice de

crescimento em seu faturamento menor que 10 desde 2007 como mostra a tabela

1 As padarias com o melhor desempenho foram aquelas que ofereciam em seus

estabelecimentos os serviccedilos de food service e conveniecircncias sendo estes os

principais responsaacuteveis pelo crescimento do setor

Essa desaceleraccedilatildeo do setor de panificaccedilatildeo estaacute relacionada com o aumento

dos custos do trigo produto esse responsaacutevel por 40 das despesas Entre os anos

de 2010 a 2013 o faturamento das padarias e confeitarias cresceu em meacutedia 35 e

nesse mesmo periacuteodo elevaram os seus custos em 37 assim como as despesas

com pessoal que tiveram um reajuste de 32 seguido da energia 37 e as

13

embalagens 32 (ABIP 2014) A tabela a seguir vem apresentando o desempenho

do setor entre os anos de 2007 a 2013

Tabela 1 Desempenho do setor de panificaccedilatildeo

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Faturamento ()

1325 1104 1261 1370 1188 1160 870

Faturamento (R$)

R$ 3961 bilhotildees

R$ 4398 bilhotildees

R$ 4952 bilhotildees

R$ 563 bilhotildees

R$ 6299 bilhotildees

R$ 7029 bilhotildees

R$ 76405 bilhotildees

Tiquete meacutedio

910 917 897 1090 960 940 950

Fluxo de clientes

413 171 170 280 230 180 -1

Nuacutemeros de funcionaacuterios

413 461 460 340 280 290 200

Fonte ABIP (2014)

O segmento de panificaccedilatildeo e confeitaria em sua maioria eacute constituiacutedo de

pequenas empresas de cunho familiar que atendem em meacutedia mais de 4111

milhotildees de clientes por dia gerando mais de 700 mil empregos diretos e 15 milhotildees

de empregos indiretos Atualmente satildeo contabilizadas aproximadamente 63200

padarias em todo o Brasil Satildeo Paulo eacute o estado com o maior nuacutemero de padarias

no paiacutes com 12764 seguido do Rio de Janeiro com 7400 Rio Grande do Sul com

6058 e Minas Gerais com 5455 (PROPAN 2009) O graacutefico 1 apresenta um

demonstrativo entre os estados que possuem o maior nuacutemero de padarias e aqueles

com uma menor abrangecircncia nesse segmento

14

Graacutefico 1 ndash Quantidade de padarias por estado

Fonte ABIP (2014)

O consumo per capita de patildees consumidos anualmente pelos brasileiros

ainda esta abaixo do esperado se comparado aos paiacuteses da Ameacuterica do Sul como o

Chile que possuem um consumo per capita de 93 kg Argentina com 73 kg e Uruguai

com 51 kg (PROPAN 2010) O ideal seria um consumo per capita de 60 kg por ano

conforme recomendado pela Organizaccedilatildeo Mundial da Sauacutede (OMS)

O estado do Cearaacute atualmente consome 27 kg per capita por ano de

produtos panificados sendo que a meacutedia eacute de 34 kg no Brasil conforme o

presidente do Sindicato da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria no Estado do

Cearaacute (SINDPAN 2014) Lauro Martins

23 Anaacutelise SWOT

A compreensatildeo do cenaacuterio ambiental eacute um fator de extrema importacircncia para

a organizaccedilatildeo pois eacute atraveacutes dessa compreensatildeo que a organizaccedilatildeo identifica os

seus pontos fortes fracos oportunidades e ameaccedilas com o objetivo de formular

estrateacutegias para o seu negoacutecio

A aplicaccedilatildeo de anaacutelise SWOT permite o entendimento da relaccedilatildeo entre a empresa em operaccedilatildeo com o ambiente em que atua Avalia aspectos internos (forccedilas e fraquezas) e externos (oportunidades e ameaccedilas) positivos e negativos respectivamente relacionando caracteriacutesticas favoraacuteveis e desfavoraacuteveis dos ambientes interno e externo da empresa (CECCONELLO AJZENTAL 2012 p 74)

0 5000 10000 15000

Satildeo Paulo

Rio de Janeiro

Rio Grande do Sul

Minas Gerais

Pernambuco

Espirito Santo

Cearaacute

Tocantins

Rondonia

Roraima

Quantidade de padarias por Estado

Quantidade de padarias por Estado

15

Apoacutes a compreensatildeo da anaacutelise do microambiente interno e externo da

empresa foram identificados pontos referentes agraves forccedilas fraquezas oportunidades

e ameaccedilas conforme a tabela 2

Tabela 2 Anaacutelise SWOT

Forccedilas Fraquezas

Localizaccedilatildeo do empreendimento Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo

Parceria de um profissional com grande experiecircncia no mercado

Matildeo de obra desqualificada

Oportunidades Ameaccedilas

Pouca concorrecircncia Distacircncia dos fornecedores

Proximidades de clientes Supermercado de Grande Porte

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Forccedilas localizaccedilatildeo do empreendimento ndash o local do empreendimento eacute de

faacutecil acesso e de grande movimentaccedilatildeo Parceria de um profissional com grande

experiecircncia no mercado ndash a parceria do profissional experiente nos ajudaraacute em

relaccedilatildeo a todos os processos da empresa

Fraquezas Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo ndash a falta de experiecircncia

poderaacute dificultar o andamento dos processos da empresa Capital financeiro ndash falta

de recurso financeiro dos soacutecios Matildeo de obra desqualificada ndash dificuldade de

encontrar profissionais qualificados na regiatildeo

Oportunidades Pouca concorrecircncia na regiatildeo ndash a pouca concorrecircncia

possibilita atrair mais clientes e parceiros para empresa Proximidades de clientes ndash

a proximidade de clientes facilita a divulgaccedilatildeo da empresa

Ameaccedilas Distacircncia dos fornecedores - a distacircncia dos fornecedores poderaacute

ocasionar a falta de produtos e consequentemente a perda de clientes

Supermercado de grande porte ndash o supermercado se torna uma ameaccedila porque

implantou o segmento de panificaccedilatildeo com o objetivo de atrair mais clientes

16

3 PLANO DE MARKETING

O plano de marketing possibilita a elaboraccedilatildeo e implementaccedilatildeo de estrateacutegias

voltadas para o negoacutecio da organizaccedilatildeo esta por sua vez deve estaacute alinhada ao

planejamento estrateacutegico e em sintonia com os demais setores da organizaccedilatildeo

(CECCONELO e AJZENTAL 2012)

[] os principais passos para a elaboraccedilatildeo e implantaccedilatildeo de um plano de marketing satildeo consideraccedilatildeo a respeito da razatildeo de ser da empresa anaacutelise dos cenaacuterios externo e interno avaliaccedilatildeo dos recursos disponiacuteveis consideraccedilatildeo das estrateacutegias competitivas gerais definiccedilatildeo dos objetivos de marketing elaboraccedilatildeo do plano de marketing implantaccedilatildeo atualizaccedilatildeo e controle do plano de marketing (CECCONELO AJZENTAL 2012 p 162 apud COBRA 1991 P 147)

31 Mix de marketing (4Ps)

Apoacutes a definiccedilatildeo do plano de marketing a organizaccedilatildeo estaacute apta para o

planejamento do mix de marketing Segundo Kotler e Armstrong (2012 p 42) ldquoo mix

de marketing eacute o conjunto de ferramentas de marketing taacuteticas e controlaacuteveis que a

empresa combina para produzir a resposta que deseja no mercado-alvordquo Essa

ferramenta pode ser agrupada em quatro grupos de variaacuteveis conhecido como os

4Prsquos (produto preccedilo promoccedilatildeo e praccedila)

311 Produtos

Produto significa ldquoa combinaccedilatildeo de bens e serviccedilos que a empresa oferece ao

mercado alvordquo (KOTLER e ARMSTRONG 2012) O produto eacute mais do que um

objeto ele eacute na verdade uma forma de realizar as necessidades e desejos dos

consumidores desta forma os motivos que os levam a efetuarem as compras natildeo

satildeo as caracteriacutesticas do produto mas os benefiacutecios que eles proporcionam no que

tange aos seus desejos e necessidades

A padaria e confeitaria Requinte do Trigo atuaraacute de forma diferenciada

disponibilizando produtos de qualidade e com sabor inigualaacutevel A empresa

comercializaraacute os seguintes produtos divididos por categorias como mostra a tabela

3

17

Tabela 3 - Produtos

CATEGORIAS PRODUTOS

PAES Patildeo francecircs patildeo sovado baguete patildeo de forma patildeo de aveia

patildeo integral patildeo de batata

SALGADOS

Salgados fritos coxinhas risoles bolinhas de queijo e bolinhas de calabresa

Salgados assados esfihas empadas e minipizzas

Salgados folhados croissant e trouxinha

CONFEITARIA

Confeitaria seca bolos biscoitos bolachas e doces

Confeitaria fresca tortas e sobremesas

PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Frios (queixos presuntos) laticiacutenios sorvetes bebidas (exceto bebidas alcooacutelicas) e bombonieacutere

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Os produtos seratildeo disponibilizados em balcotildees com vitrines de forma

estrateacutegica divididos por categorias com o objetivo de despertar a atenccedilatildeo a

curiosidade e o desejo dos clientes

312 Fornecedores

A decisatildeo no processo de seleccedilatildeo e escolha dos fornecedores eacute primordial

tendo em vista a sua importacircncia para a empresa A padaria e confeitaria Requinte

do Trigo entraraacute em parceria com fornecedores que possuem boa reputaccedilatildeo no

mercado levando em consideraccedilatildeo a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio Outro aspecto

bastante importante na escolha dos fornecedores eacute a sua poliacutetica de trabalho como

a forma de pagamento entregas e a disponibilidade

Portanto a decisatildeo na escolha dos fornecedores eacute fundamental para o

andamento do processo produtivo e consequentemente o sucesso da empresa A

padaria e confeitaria Requinte do Trigo iraacute dispor de uma rede de fornecedores que

atenderatildeo a entrega de mateacuterias-primas embalagens equipamentos e utensiacutelios

18

aleacutem de assistecircncia teacutecnica e manutenccedilatildeo A tabela 4 apresenta a relaccedilatildeo dos

fornecedores e respectivos endereccedilos

Tabela 4 Fornecedores

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

313 Preccedilo

Dos componentes do composto de marketing o preccedilo eacute um dos mais

importantes depois do produto tendo em vista o retorno financeiro proporcionado

para as empresas Segundo Las Casas (2012) ldquoo preccedilo eacute o uacutenico elemento do

composto de marketing que gera receita os demais satildeo custosrdquo A tabela 5

apresenta o preccedilo meacutedio dos produtos que seratildeo disponibilizados

FORNECEDORES ENDERECcedilO

CASA GARCIA DISTRIBUIDORA Rua Padre Ascenccedilo Gago 1355 A ndash Serrinha ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3878-1200

CASA DO SORVETEIROAvenida Santos Dumont 369 ndash Centro ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85)

4005-4775

CENTRAL DO TRIGO Avenida Augusto dos Anjos 1230 ndash Parangaba ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3292-25053292-7717

FORTALIRodovia BR-116 Km 11 11111 ndash Messejana ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 33929292 SAF 0800723992

MOINHO CEARENSEAvenida Vicente de Castro 6043 ndash Cais do Porto ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 32666216

PADEIRAtildeO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS LTDA Rua Sul 340 - Cajazeiras ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85) 34875500

WM PLAacuteSTICOS Coronel Joseacute Estaacutecio 2735 ndash Limoeiro do Norte ndash CE Telefone (88)

34231284

19

Tabela 5 Preccedilo meacutedio

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Patildeo francecircs Kg 790R$ Biscoito amanteigadokg 1200R$

Patildeo sovado Kg 790R$ Biscoito aperitivokg 1300R$

Patildeo de formakg 1200R$ Biscoito Champangnekg 1500R$

Patildeo de aveiakg 990R$ Biscoito sequilhoskg 1400R$

Patildeo Integralkg 990R$ Bolo de batataunid 2300R$

Patildeo de Batatakg 1290R$ Bolo moleunid 1300R$

Bolo baiaunid 1250R$

Bolo de milhounid 1800R$

Torta de chocolatekg 2500R$

Torta de limatildeokg 2500R$

Torta de maracujakg 2500R$

Torta de morangokg 2500R$

Brownieunid 199R$

Cupcakesunid 299R$

Sonhosunid 200R$

Brigadeiros100 unid 3500R$

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Bolinha de queijounid 025R$ Leite Integral 250R$

Bolinha de calabresaunid 025R$ Leite desnatado 195R$

Coxinhaunid 300R$ Refrigerantes lata 250R$

Croissantunid 300R$ Refrigerantes 2L 520R$

Esfihaunid 300R$ Queijo mussarela kg 1850R$

Empadaunid 300R$ Queijo coalho kg 1800R$

Minipizzaunid 200R$ Presunto 1800R$

Risoleunid 300R$ Agua mineral 150R$

Trouxinha unid 300R$ Achocolatado 360R$

DIV

ERSO

S

SALG

AD

OS

CON

FEIT

ARI

A

PAtildeES

PAtildeES E CONFEITARIA

SALGADOS E PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

314 Praccedila (distribuiccedilatildeo)

A praccedila (distribuiccedilatildeo) eacute uma importante ferramenta de marketing pois permite

a aproximaccedilatildeo da empresa com seus consumidores facilitando-lhes a compra de

produtos em tempos mais indicados e desejados (LAS CASAS 2012) A

distribuiccedilatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute feita atraveacutes da

comercializaccedilatildeo de produtos de fabricaccedilatildeo proacutepria e de produtos terceirizados com

serviccedilo de autoatendimento dos produtos expostos nas gocircndolas da padaria

Segundo Crocco et al (2006 p 116 apud CECCONELLO AJZENTAL 2012

p 169) a distribuiccedilatildeo ldquocompreende o processo a estrutura e a administraccedilatildeo dos

20

produtos (bens ou serviccedilos) com a finalidade de tornaacute-los disponiacuteveis para as

trocasrdquo

Na parte da confeitaria a empresa comercializaraacute os produtos tanto na forma

de pronta entrega como tambeacutem receberaacute encomendas por telefone eou no proacuteprio

estabelecimento A comercializaccedilatildeo dos produtos seraacute voltada para o varejo e o

pagamento poderaacute ser em espeacutecie ou em cartotildees de creacutedito deacutebito ou alimentaccedilatildeo

315 Promoccedilatildeo

A promoccedilatildeo visa agrave divulgaccedilatildeo dos produtos e serviccedilos aos clientes bem

como atraiacute-los para que passem a conhecer melhor a qualidade dos produtos e

serviccedilos ofertados De acordo com Gobe et al (2012 p 45) ldquopromoccedilatildeo refere-se a

informar persuadir e influenciar as pessoas na escolha de produtos conceitos ou

ideiasrdquo

Na padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo adotadas estrateacutegias

promocionais tais como degustaccedilatildeo pois seraacute atraveacutes dela que a empresa

verificaraacute a aceitabilidade dos produtos oferta do dia onde seraacute disponibilizada

oferta de determinado produto ou segmento com preccedilo diferenciado Kit festa onde

seratildeo ofertadas vaacuterias opccedilotildees de kitrsquos de acordo com a necessidade do cliente A

divulgaccedilatildeo da existecircncia da padaria e confeitaria Requinte do trigo bem como suas

campanhas promocionais seratildeo na proacutepria cidade atraveacutes de panfletos e carro de

som Outra forma de atrair os clientes seratildeo as promoccedilotildees semanais por categorias

como por exemplo ldquoa semana de patildees docesrdquo ou ldquofestival de tortasrdquo onde nestes

eventos os produtos em promoccedilatildeo teratildeo preccedilos diferenciados

A marca da padaria e confeitaria Requinte do Trigo foi elaborada com o

objetivo de fazer com que os clientes possam associar o seu nome a qualidade dos

produtos e serviccedilos ofertados De acordo com a Associaccedilatildeo Americana de

Marketing (LAS CASAS p 79) marca eacute ldquoum nome termo siacutembolo desenho ndash ou

uma combinaccedilatildeo desses elementos para identificar os bens e serviccedilos de uma

empresa ou grupo de empresas e diferenciaacute-los da concorrecircnciardquo

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

23

Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

7

11 Produtos e Serviccedilos

A empresa produziraacute e comercializaraacute uma variedade de produtos Os

produtos ofertados seratildeo patildees doces tortas salgados diversos produtos laacutecteos

bebidas em geral (exceto bebidas alcooacutelicas) dentre outros A empresa tambeacutem

disponibilizaraacute aos seus clientes serviccedilo de lanches raacutepido

12 Localizaccedilatildeo

O Estabelecimento estaraacute situado na Av Dom Aureliano Matos 2708 Centro

ndash Limoeiro do Norte ndash CE - CEP 62930-000

Figura 1 - Mapa

Fonte Google Maps 2014

121 Proximidade de Clientes e Parceiros

Os clientes da empresa seratildeo os moradores e comerciantes do entorno

tendo em vista que nas proximidades do estabelecimento estaacute localizado o centro

comercial da cidade faculdades escolas cursos profissionalizantes e aacutereas

residenciais ambiente este propiacutecio para as vendas dos produtos fabricados e

comercializados pelo estabelecimento

8

122 Disponibilidade de Utilidades e Meios de Acessos

O estabelecimento estaraacute localizado em um ambiente estrateacutegico e de faacutecil

acesso visto que seraacute no centro da cidade e a avenida eacute uma das principais vias de

acesso onde facilitaraacute a entrada e saiacuteda dos clientes O estabelecimento natildeo teraacute

estacionamento proacuteprio entretanto os clientes que possuiacuterem veiacuteculos poderatildeo

estacionaacute-los na praccedila que fica em frente ao estabelecimento

13 Estado das Instalaccedilotildees e Necessidade de Reformas

O espaccedilo fiacutesico do estabelecimento passou por algumas reformas na pintura

e no piso realizada pelo antigo inquilino poreacutem haveraacute a necessidade de algumas

adaptaccedilotildees Seraacute firmado um contrato de locaccedilatildeo pelo periacuteodo de 05 anos podendo

ser renovado a criteacuterio das partes O estabelecimento compreende uma aacuterea de

180msup2 dispondo de quatro banheiros uma aacuterea administrativa uma aacuterea para o

estoque uma aacuterea para a produccedilatildeo e uma aacuterea reservada para a exposiccedilatildeo de

produtos e atendimento A parte eleacutetrica e hidraacuteulica estaacute em bom estado de

conservaccedilatildeo portanto natildeo haveraacute necessidade de reformas

Para o bom funcionamento da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo

necessaacuterias aquisiccedilotildees de materiais para a aacuterea administrativa produccedilatildeo e

atendimento Para a aacuterea administrativa seratildeo necessaacuterios os seguintes moacuteveis e

equipamentos microcomputadores impressora multifuncional telefones mesas

cadeiras e armaacuterio para escritoacuterio Para a aacuterea de produccedilatildeo maquinaacuterios e

utensiacutelios e para a aacuterea do atendimento mesas cadeiras balcotildees estufas e

microcomputadores

A estimativa do custo total para reformas adaptaccedilotildees bem como a

aquisiccedilotildees de maquinaacuterios moacuteveis equipamentos e utensiacutelios seraacute de R$ 6353000

(sessenta e trecircs mil e quinhentos e trinta reais)

14 Expansatildeo

Natildeo haacute previsatildeo de expansatildeo para os proacuteximos cinco anos

9

15 Equipe Dirigente

O empreendimento seraacute constituiacutedo de uma sociedade por Francisco

Wisgisnes Tomeacute Holanda soacutecio proprietaacuterio brasileiro casado registrado sob RG

XXXXXXXX1 Oacutergatildeo Exp SSP-CE e com CPF XXXXXXXXX-XX2 residente e

domiciliado no municiacutepio de Fortaleza e estado do Cearaacute no endereccedilo residencial

Rua Valdemar Figueiredo nordm 281 Bairro Mondubim CEP 60711-515 ndash Brasil

Graduando em administraccedilatildeo de empresas pela Faculdade Metropolitana da Grande

Fortaleza ndash FAMETRO possui experiecircncia em gestatildeo administrativa atua como

gestor administrativo em uma empresa de serviccedilos haacute sete anos

Do outro lado Leonardo Sousa dos Santos soacutecio proprietaacuterio brasileiro

solteiro registrada sob RG XXXXXXXXX3 Oacutergatildeo Exp SSP-CE e com CPF

XXXXXXXXX-X4 residente e domiciliado no municiacutepio de Fortaleza e estado do

Cearaacute no endereccedilo residencial Rua Santa Inecircs nordm 1284 Bairro Jacarecanga CEP

60311-310 ndash Brasil Graduando em Administraccedilatildeo pela Faculdade Metropolitana da

Grande Fortaleza ndash FAMETRO possui experiecircncia na aacuterea de vendas e prospecccedilatildeo

de clientes Atuou no mercado de serviccedilos trabalhando em empresas de callcenter

onde realizava vendas de produtos e serviccedilos

O soacutecio proprietaacuterio Francisco Wisgisnes Tomeacute Holanda ficaraacute responsaacutevel

pela gerecircncia administrativa e financeira

O soacutecio proprietaacuterio Leonardo Sousa dos Santos ficaraacute responsaacutevel pela

gestatildeo de vendas acompanhamento e controle da produccedilatildeo

1 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

2 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

3 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

4 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

10

Figura 2 - Organograma

Fonte Elaborado pelo autor (2014)

16 Descriccedilatildeo Legal

O empreendimento seraacute formalizado por uma sociedade empresaacuteria

Segundo Coelho (2014) sociedade empresaacuteria eacute aquela que exerce atividade

econocircmica organizada para a produccedilatildeo eou circulaccedilatildeo de bens ou serviccedilos Em

relaccedilatildeo agrave classificaccedilatildeo do tipo de sociedade o empreendimento seraacute formalizado

por uma sociedade de responsabilidade limitada onde os soacutecios responderatildeo

solidariamente de forma limitada ao valor de suas cotas pela integralizaccedilatildeo do

capital social

O empreendimento seraacute enquadrado como EPP (Empresa de Pequeno

Porte) optante pelo Simples Nacional O Simples Nacional eacute um regime

compartilhado de arrecadaccedilatildeo cobranccedila e fiscalizaccedilatildeo de tributos aplicaacuteveis agraves

microempresas e empresas de pequeno porte previsto na Lei Complementar nordm 123

de 14 de dezembro de 2006 (PORTAL SIMPLES NACIONAL 2014) Para o

ingresso no Simples Nacional a empresa deveraacute enquadrar-se na definiccedilatildeo de

microempresa com receita bruta igual ou inferior a R$ 36000000 (trezentos e

sessenta mil reais) e empresa de pequeno porte com receita bruta superior a R$

Soacutecio Wisgisnes Soacutecio Leonardo

Administrativo

Aux Administrativo

Produccedilatildeo

Salgadeiro

Padeiro

Auxiliar de Padeiro

Confeiteiro

Comercial

Atendente Caixa

11

36000000 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 360000000

(trecircs milhotildees e seiscentos mil reais) (PORTAL BRASIL 2014)

A CNAE (Classificaccedilatildeo Nacional de Atividades Econocircmicas) eacute o instrumento

de padronizaccedilatildeo nacional dos coacutedigos de atividade econocircmica e dos criteacuterios de

enquadramento utilizados pelos diversos oacutergatildeos da administraccedilatildeo tributaacuteria do paiacutes

(RECEITA FEDERAL 2014) Desta forma a empresa seraacute enquadrada na CNAE

com o coacutedigo 1091-0102 (fabricaccedilatildeo de produtos de padaria e confeitaria com

predominacircncia de produccedilatildeo proacutepria)

2 PLANEJAMENTO ESTRATEacuteGICO

O planejamento estrateacutegico auxilia a empresa na definiccedilatildeo dos objetivos que

pode ser de curto meacutedio ou longo prazo e define os recursos disponiacuteveis para o

alcance desses objetivos

Segundo Fischmann e Almeida (1995 p 25 apud FREZATTI 2009 p 24)

planejamento estrateacutegico eacute

Teacutecnica administrativa que atraveacutes da anaacutelise do ambiente de uma organizaccedilatildeo cria a consciecircncia das suas oportunidades e ameaccedilas e dos seus pontos fortes e fracos para o cumprimento da sua missatildeo e atraveacutes desta consciecircncia estabelece o propoacutesito de direccedilatildeo que a organizaccedilatildeo deveraacute seguir para aproveitar as oportunidades e evitar os riscos

Atraveacutes do planejamento estrateacutegico a empresa passa a ter uma visatildeo de

futuro do seu negoacutecio preparando-a para os desafios

A estrateacutegia definida para a padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute

direcionada para o puacuteblico residente nas proximidades estudantes das instituiccedilotildees

de ensino e os trabalhadores do centro da cidade de Limoeiro do Norte A empresa

implementaraacute e acompanharaacute accedilotildees da produccedilatildeo vendas e atendimento baseado

nas informaccedilotildees adquiridas do seu puacuteblico alvo atraveacutes de pesquisas de satisfaccedilatildeo

com o objetivo de obter o melhor desempenho

21 Missatildeo e Visatildeo

Toda empresa ao ser criada nasce com um propoacutesito de mercado Esse

propoacutesito visa atender certos compromissos tanto da organizaccedilatildeo como tambeacutem da

sociedade O modelo de negoacutecio deve ser voltado para o mercado e natildeo para a

12

organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012) Partindo desse conceito eacute de extrema

importacircncia a criaccedilatildeo de uma missatildeo e visatildeo pois auxilia a organizaccedilatildeo na melhor

tomada de decisatildeo

Missatildeo organizacional eacute uma declaraccedilatildeo da razatildeo pela qual a organizaccedilatildeo existe Em geral a missatildeo apresenta informaccedilotildees como os tipos de produto ou serviccedilo que ela oferece quem satildeo seus clientes e que valores importantes possui A missatildeo eacute uma declaraccedilatildeo muito ampla de diretriz organizacional (PETER MARCONDES CESAR 2010 p55)

A missatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo eacute satisfazer as

necessidades e desejos dos clientes oferecendo produtos e serviccedilos de qualidade

num ambiente agradaacutevel e prezando sempre pelo bom atendimento

A visatildeo eacute tatildeo importante quanto agrave missatildeo embora muitos profissionais a

confundam com missatildeo nada mais eacute que uma projeccedilatildeo ao longo prazo para um

futuro pretendido pela organizaccedilatildeo Ela tambeacutem serve como forma de apoio para as

decisotildees da organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012)

A visatildeo da padaria e confeitaria Requinte do trigo eacute ser referecircncia no setor de

panificaccedilatildeo na cidade de Limoeiro do Norte - CE no prazo de oito anos e

reconhecida pela excelecircncia na qualidade dos produtos e serviccedilos ofertados

22 Anaacutelise Econocircmica

De acordo com os dados divulgados pela Associaccedilatildeo Brasileira de Induacutestria

de Panificaccedilatildeo e Confeitaria (ABIP 2014) referente ao iacutendice de crescimento das

empresas de panificaccedilatildeo e confeitaria no Brasil foi identificada uma desaceleraccedilatildeo

do setor em 2013 apresentando um iacutendice de 87 e contabilizando um

faturamento de 76405 bilhotildees O segmento natildeo apresentava um iacutendice de

crescimento em seu faturamento menor que 10 desde 2007 como mostra a tabela

1 As padarias com o melhor desempenho foram aquelas que ofereciam em seus

estabelecimentos os serviccedilos de food service e conveniecircncias sendo estes os

principais responsaacuteveis pelo crescimento do setor

Essa desaceleraccedilatildeo do setor de panificaccedilatildeo estaacute relacionada com o aumento

dos custos do trigo produto esse responsaacutevel por 40 das despesas Entre os anos

de 2010 a 2013 o faturamento das padarias e confeitarias cresceu em meacutedia 35 e

nesse mesmo periacuteodo elevaram os seus custos em 37 assim como as despesas

com pessoal que tiveram um reajuste de 32 seguido da energia 37 e as

13

embalagens 32 (ABIP 2014) A tabela a seguir vem apresentando o desempenho

do setor entre os anos de 2007 a 2013

Tabela 1 Desempenho do setor de panificaccedilatildeo

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Faturamento ()

1325 1104 1261 1370 1188 1160 870

Faturamento (R$)

R$ 3961 bilhotildees

R$ 4398 bilhotildees

R$ 4952 bilhotildees

R$ 563 bilhotildees

R$ 6299 bilhotildees

R$ 7029 bilhotildees

R$ 76405 bilhotildees

Tiquete meacutedio

910 917 897 1090 960 940 950

Fluxo de clientes

413 171 170 280 230 180 -1

Nuacutemeros de funcionaacuterios

413 461 460 340 280 290 200

Fonte ABIP (2014)

O segmento de panificaccedilatildeo e confeitaria em sua maioria eacute constituiacutedo de

pequenas empresas de cunho familiar que atendem em meacutedia mais de 4111

milhotildees de clientes por dia gerando mais de 700 mil empregos diretos e 15 milhotildees

de empregos indiretos Atualmente satildeo contabilizadas aproximadamente 63200

padarias em todo o Brasil Satildeo Paulo eacute o estado com o maior nuacutemero de padarias

no paiacutes com 12764 seguido do Rio de Janeiro com 7400 Rio Grande do Sul com

6058 e Minas Gerais com 5455 (PROPAN 2009) O graacutefico 1 apresenta um

demonstrativo entre os estados que possuem o maior nuacutemero de padarias e aqueles

com uma menor abrangecircncia nesse segmento

14

Graacutefico 1 ndash Quantidade de padarias por estado

Fonte ABIP (2014)

O consumo per capita de patildees consumidos anualmente pelos brasileiros

ainda esta abaixo do esperado se comparado aos paiacuteses da Ameacuterica do Sul como o

Chile que possuem um consumo per capita de 93 kg Argentina com 73 kg e Uruguai

com 51 kg (PROPAN 2010) O ideal seria um consumo per capita de 60 kg por ano

conforme recomendado pela Organizaccedilatildeo Mundial da Sauacutede (OMS)

O estado do Cearaacute atualmente consome 27 kg per capita por ano de

produtos panificados sendo que a meacutedia eacute de 34 kg no Brasil conforme o

presidente do Sindicato da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria no Estado do

Cearaacute (SINDPAN 2014) Lauro Martins

23 Anaacutelise SWOT

A compreensatildeo do cenaacuterio ambiental eacute um fator de extrema importacircncia para

a organizaccedilatildeo pois eacute atraveacutes dessa compreensatildeo que a organizaccedilatildeo identifica os

seus pontos fortes fracos oportunidades e ameaccedilas com o objetivo de formular

estrateacutegias para o seu negoacutecio

A aplicaccedilatildeo de anaacutelise SWOT permite o entendimento da relaccedilatildeo entre a empresa em operaccedilatildeo com o ambiente em que atua Avalia aspectos internos (forccedilas e fraquezas) e externos (oportunidades e ameaccedilas) positivos e negativos respectivamente relacionando caracteriacutesticas favoraacuteveis e desfavoraacuteveis dos ambientes interno e externo da empresa (CECCONELLO AJZENTAL 2012 p 74)

0 5000 10000 15000

Satildeo Paulo

Rio de Janeiro

Rio Grande do Sul

Minas Gerais

Pernambuco

Espirito Santo

Cearaacute

Tocantins

Rondonia

Roraima

Quantidade de padarias por Estado

Quantidade de padarias por Estado

15

Apoacutes a compreensatildeo da anaacutelise do microambiente interno e externo da

empresa foram identificados pontos referentes agraves forccedilas fraquezas oportunidades

e ameaccedilas conforme a tabela 2

Tabela 2 Anaacutelise SWOT

Forccedilas Fraquezas

Localizaccedilatildeo do empreendimento Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo

Parceria de um profissional com grande experiecircncia no mercado

Matildeo de obra desqualificada

Oportunidades Ameaccedilas

Pouca concorrecircncia Distacircncia dos fornecedores

Proximidades de clientes Supermercado de Grande Porte

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Forccedilas localizaccedilatildeo do empreendimento ndash o local do empreendimento eacute de

faacutecil acesso e de grande movimentaccedilatildeo Parceria de um profissional com grande

experiecircncia no mercado ndash a parceria do profissional experiente nos ajudaraacute em

relaccedilatildeo a todos os processos da empresa

Fraquezas Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo ndash a falta de experiecircncia

poderaacute dificultar o andamento dos processos da empresa Capital financeiro ndash falta

de recurso financeiro dos soacutecios Matildeo de obra desqualificada ndash dificuldade de

encontrar profissionais qualificados na regiatildeo

Oportunidades Pouca concorrecircncia na regiatildeo ndash a pouca concorrecircncia

possibilita atrair mais clientes e parceiros para empresa Proximidades de clientes ndash

a proximidade de clientes facilita a divulgaccedilatildeo da empresa

Ameaccedilas Distacircncia dos fornecedores - a distacircncia dos fornecedores poderaacute

ocasionar a falta de produtos e consequentemente a perda de clientes

Supermercado de grande porte ndash o supermercado se torna uma ameaccedila porque

implantou o segmento de panificaccedilatildeo com o objetivo de atrair mais clientes

16

3 PLANO DE MARKETING

O plano de marketing possibilita a elaboraccedilatildeo e implementaccedilatildeo de estrateacutegias

voltadas para o negoacutecio da organizaccedilatildeo esta por sua vez deve estaacute alinhada ao

planejamento estrateacutegico e em sintonia com os demais setores da organizaccedilatildeo

(CECCONELO e AJZENTAL 2012)

[] os principais passos para a elaboraccedilatildeo e implantaccedilatildeo de um plano de marketing satildeo consideraccedilatildeo a respeito da razatildeo de ser da empresa anaacutelise dos cenaacuterios externo e interno avaliaccedilatildeo dos recursos disponiacuteveis consideraccedilatildeo das estrateacutegias competitivas gerais definiccedilatildeo dos objetivos de marketing elaboraccedilatildeo do plano de marketing implantaccedilatildeo atualizaccedilatildeo e controle do plano de marketing (CECCONELO AJZENTAL 2012 p 162 apud COBRA 1991 P 147)

31 Mix de marketing (4Ps)

Apoacutes a definiccedilatildeo do plano de marketing a organizaccedilatildeo estaacute apta para o

planejamento do mix de marketing Segundo Kotler e Armstrong (2012 p 42) ldquoo mix

de marketing eacute o conjunto de ferramentas de marketing taacuteticas e controlaacuteveis que a

empresa combina para produzir a resposta que deseja no mercado-alvordquo Essa

ferramenta pode ser agrupada em quatro grupos de variaacuteveis conhecido como os

4Prsquos (produto preccedilo promoccedilatildeo e praccedila)

311 Produtos

Produto significa ldquoa combinaccedilatildeo de bens e serviccedilos que a empresa oferece ao

mercado alvordquo (KOTLER e ARMSTRONG 2012) O produto eacute mais do que um

objeto ele eacute na verdade uma forma de realizar as necessidades e desejos dos

consumidores desta forma os motivos que os levam a efetuarem as compras natildeo

satildeo as caracteriacutesticas do produto mas os benefiacutecios que eles proporcionam no que

tange aos seus desejos e necessidades

A padaria e confeitaria Requinte do Trigo atuaraacute de forma diferenciada

disponibilizando produtos de qualidade e com sabor inigualaacutevel A empresa

comercializaraacute os seguintes produtos divididos por categorias como mostra a tabela

3

17

Tabela 3 - Produtos

CATEGORIAS PRODUTOS

PAES Patildeo francecircs patildeo sovado baguete patildeo de forma patildeo de aveia

patildeo integral patildeo de batata

SALGADOS

Salgados fritos coxinhas risoles bolinhas de queijo e bolinhas de calabresa

Salgados assados esfihas empadas e minipizzas

Salgados folhados croissant e trouxinha

CONFEITARIA

Confeitaria seca bolos biscoitos bolachas e doces

Confeitaria fresca tortas e sobremesas

PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Frios (queixos presuntos) laticiacutenios sorvetes bebidas (exceto bebidas alcooacutelicas) e bombonieacutere

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Os produtos seratildeo disponibilizados em balcotildees com vitrines de forma

estrateacutegica divididos por categorias com o objetivo de despertar a atenccedilatildeo a

curiosidade e o desejo dos clientes

312 Fornecedores

A decisatildeo no processo de seleccedilatildeo e escolha dos fornecedores eacute primordial

tendo em vista a sua importacircncia para a empresa A padaria e confeitaria Requinte

do Trigo entraraacute em parceria com fornecedores que possuem boa reputaccedilatildeo no

mercado levando em consideraccedilatildeo a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio Outro aspecto

bastante importante na escolha dos fornecedores eacute a sua poliacutetica de trabalho como

a forma de pagamento entregas e a disponibilidade

Portanto a decisatildeo na escolha dos fornecedores eacute fundamental para o

andamento do processo produtivo e consequentemente o sucesso da empresa A

padaria e confeitaria Requinte do Trigo iraacute dispor de uma rede de fornecedores que

atenderatildeo a entrega de mateacuterias-primas embalagens equipamentos e utensiacutelios

18

aleacutem de assistecircncia teacutecnica e manutenccedilatildeo A tabela 4 apresenta a relaccedilatildeo dos

fornecedores e respectivos endereccedilos

Tabela 4 Fornecedores

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

313 Preccedilo

Dos componentes do composto de marketing o preccedilo eacute um dos mais

importantes depois do produto tendo em vista o retorno financeiro proporcionado

para as empresas Segundo Las Casas (2012) ldquoo preccedilo eacute o uacutenico elemento do

composto de marketing que gera receita os demais satildeo custosrdquo A tabela 5

apresenta o preccedilo meacutedio dos produtos que seratildeo disponibilizados

FORNECEDORES ENDERECcedilO

CASA GARCIA DISTRIBUIDORA Rua Padre Ascenccedilo Gago 1355 A ndash Serrinha ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3878-1200

CASA DO SORVETEIROAvenida Santos Dumont 369 ndash Centro ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85)

4005-4775

CENTRAL DO TRIGO Avenida Augusto dos Anjos 1230 ndash Parangaba ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3292-25053292-7717

FORTALIRodovia BR-116 Km 11 11111 ndash Messejana ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 33929292 SAF 0800723992

MOINHO CEARENSEAvenida Vicente de Castro 6043 ndash Cais do Porto ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 32666216

PADEIRAtildeO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS LTDA Rua Sul 340 - Cajazeiras ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85) 34875500

WM PLAacuteSTICOS Coronel Joseacute Estaacutecio 2735 ndash Limoeiro do Norte ndash CE Telefone (88)

34231284

19

Tabela 5 Preccedilo meacutedio

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Patildeo francecircs Kg 790R$ Biscoito amanteigadokg 1200R$

Patildeo sovado Kg 790R$ Biscoito aperitivokg 1300R$

Patildeo de formakg 1200R$ Biscoito Champangnekg 1500R$

Patildeo de aveiakg 990R$ Biscoito sequilhoskg 1400R$

Patildeo Integralkg 990R$ Bolo de batataunid 2300R$

Patildeo de Batatakg 1290R$ Bolo moleunid 1300R$

Bolo baiaunid 1250R$

Bolo de milhounid 1800R$

Torta de chocolatekg 2500R$

Torta de limatildeokg 2500R$

Torta de maracujakg 2500R$

Torta de morangokg 2500R$

Brownieunid 199R$

Cupcakesunid 299R$

Sonhosunid 200R$

Brigadeiros100 unid 3500R$

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Bolinha de queijounid 025R$ Leite Integral 250R$

Bolinha de calabresaunid 025R$ Leite desnatado 195R$

Coxinhaunid 300R$ Refrigerantes lata 250R$

Croissantunid 300R$ Refrigerantes 2L 520R$

Esfihaunid 300R$ Queijo mussarela kg 1850R$

Empadaunid 300R$ Queijo coalho kg 1800R$

Minipizzaunid 200R$ Presunto 1800R$

Risoleunid 300R$ Agua mineral 150R$

Trouxinha unid 300R$ Achocolatado 360R$

DIV

ERSO

S

SALG

AD

OS

CON

FEIT

ARI

A

PAtildeES

PAtildeES E CONFEITARIA

SALGADOS E PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

314 Praccedila (distribuiccedilatildeo)

A praccedila (distribuiccedilatildeo) eacute uma importante ferramenta de marketing pois permite

a aproximaccedilatildeo da empresa com seus consumidores facilitando-lhes a compra de

produtos em tempos mais indicados e desejados (LAS CASAS 2012) A

distribuiccedilatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute feita atraveacutes da

comercializaccedilatildeo de produtos de fabricaccedilatildeo proacutepria e de produtos terceirizados com

serviccedilo de autoatendimento dos produtos expostos nas gocircndolas da padaria

Segundo Crocco et al (2006 p 116 apud CECCONELLO AJZENTAL 2012

p 169) a distribuiccedilatildeo ldquocompreende o processo a estrutura e a administraccedilatildeo dos

20

produtos (bens ou serviccedilos) com a finalidade de tornaacute-los disponiacuteveis para as

trocasrdquo

Na parte da confeitaria a empresa comercializaraacute os produtos tanto na forma

de pronta entrega como tambeacutem receberaacute encomendas por telefone eou no proacuteprio

estabelecimento A comercializaccedilatildeo dos produtos seraacute voltada para o varejo e o

pagamento poderaacute ser em espeacutecie ou em cartotildees de creacutedito deacutebito ou alimentaccedilatildeo

315 Promoccedilatildeo

A promoccedilatildeo visa agrave divulgaccedilatildeo dos produtos e serviccedilos aos clientes bem

como atraiacute-los para que passem a conhecer melhor a qualidade dos produtos e

serviccedilos ofertados De acordo com Gobe et al (2012 p 45) ldquopromoccedilatildeo refere-se a

informar persuadir e influenciar as pessoas na escolha de produtos conceitos ou

ideiasrdquo

Na padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo adotadas estrateacutegias

promocionais tais como degustaccedilatildeo pois seraacute atraveacutes dela que a empresa

verificaraacute a aceitabilidade dos produtos oferta do dia onde seraacute disponibilizada

oferta de determinado produto ou segmento com preccedilo diferenciado Kit festa onde

seratildeo ofertadas vaacuterias opccedilotildees de kitrsquos de acordo com a necessidade do cliente A

divulgaccedilatildeo da existecircncia da padaria e confeitaria Requinte do trigo bem como suas

campanhas promocionais seratildeo na proacutepria cidade atraveacutes de panfletos e carro de

som Outra forma de atrair os clientes seratildeo as promoccedilotildees semanais por categorias

como por exemplo ldquoa semana de patildees docesrdquo ou ldquofestival de tortasrdquo onde nestes

eventos os produtos em promoccedilatildeo teratildeo preccedilos diferenciados

A marca da padaria e confeitaria Requinte do Trigo foi elaborada com o

objetivo de fazer com que os clientes possam associar o seu nome a qualidade dos

produtos e serviccedilos ofertados De acordo com a Associaccedilatildeo Americana de

Marketing (LAS CASAS p 79) marca eacute ldquoum nome termo siacutembolo desenho ndash ou

uma combinaccedilatildeo desses elementos para identificar os bens e serviccedilos de uma

empresa ou grupo de empresas e diferenciaacute-los da concorrecircnciardquo

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

23

Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

8

122 Disponibilidade de Utilidades e Meios de Acessos

O estabelecimento estaraacute localizado em um ambiente estrateacutegico e de faacutecil

acesso visto que seraacute no centro da cidade e a avenida eacute uma das principais vias de

acesso onde facilitaraacute a entrada e saiacuteda dos clientes O estabelecimento natildeo teraacute

estacionamento proacuteprio entretanto os clientes que possuiacuterem veiacuteculos poderatildeo

estacionaacute-los na praccedila que fica em frente ao estabelecimento

13 Estado das Instalaccedilotildees e Necessidade de Reformas

O espaccedilo fiacutesico do estabelecimento passou por algumas reformas na pintura

e no piso realizada pelo antigo inquilino poreacutem haveraacute a necessidade de algumas

adaptaccedilotildees Seraacute firmado um contrato de locaccedilatildeo pelo periacuteodo de 05 anos podendo

ser renovado a criteacuterio das partes O estabelecimento compreende uma aacuterea de

180msup2 dispondo de quatro banheiros uma aacuterea administrativa uma aacuterea para o

estoque uma aacuterea para a produccedilatildeo e uma aacuterea reservada para a exposiccedilatildeo de

produtos e atendimento A parte eleacutetrica e hidraacuteulica estaacute em bom estado de

conservaccedilatildeo portanto natildeo haveraacute necessidade de reformas

Para o bom funcionamento da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo

necessaacuterias aquisiccedilotildees de materiais para a aacuterea administrativa produccedilatildeo e

atendimento Para a aacuterea administrativa seratildeo necessaacuterios os seguintes moacuteveis e

equipamentos microcomputadores impressora multifuncional telefones mesas

cadeiras e armaacuterio para escritoacuterio Para a aacuterea de produccedilatildeo maquinaacuterios e

utensiacutelios e para a aacuterea do atendimento mesas cadeiras balcotildees estufas e

microcomputadores

A estimativa do custo total para reformas adaptaccedilotildees bem como a

aquisiccedilotildees de maquinaacuterios moacuteveis equipamentos e utensiacutelios seraacute de R$ 6353000

(sessenta e trecircs mil e quinhentos e trinta reais)

14 Expansatildeo

Natildeo haacute previsatildeo de expansatildeo para os proacuteximos cinco anos

9

15 Equipe Dirigente

O empreendimento seraacute constituiacutedo de uma sociedade por Francisco

Wisgisnes Tomeacute Holanda soacutecio proprietaacuterio brasileiro casado registrado sob RG

XXXXXXXX1 Oacutergatildeo Exp SSP-CE e com CPF XXXXXXXXX-XX2 residente e

domiciliado no municiacutepio de Fortaleza e estado do Cearaacute no endereccedilo residencial

Rua Valdemar Figueiredo nordm 281 Bairro Mondubim CEP 60711-515 ndash Brasil

Graduando em administraccedilatildeo de empresas pela Faculdade Metropolitana da Grande

Fortaleza ndash FAMETRO possui experiecircncia em gestatildeo administrativa atua como

gestor administrativo em uma empresa de serviccedilos haacute sete anos

Do outro lado Leonardo Sousa dos Santos soacutecio proprietaacuterio brasileiro

solteiro registrada sob RG XXXXXXXXX3 Oacutergatildeo Exp SSP-CE e com CPF

XXXXXXXXX-X4 residente e domiciliado no municiacutepio de Fortaleza e estado do

Cearaacute no endereccedilo residencial Rua Santa Inecircs nordm 1284 Bairro Jacarecanga CEP

60311-310 ndash Brasil Graduando em Administraccedilatildeo pela Faculdade Metropolitana da

Grande Fortaleza ndash FAMETRO possui experiecircncia na aacuterea de vendas e prospecccedilatildeo

de clientes Atuou no mercado de serviccedilos trabalhando em empresas de callcenter

onde realizava vendas de produtos e serviccedilos

O soacutecio proprietaacuterio Francisco Wisgisnes Tomeacute Holanda ficaraacute responsaacutevel

pela gerecircncia administrativa e financeira

O soacutecio proprietaacuterio Leonardo Sousa dos Santos ficaraacute responsaacutevel pela

gestatildeo de vendas acompanhamento e controle da produccedilatildeo

1 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

2 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

3 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

4 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

10

Figura 2 - Organograma

Fonte Elaborado pelo autor (2014)

16 Descriccedilatildeo Legal

O empreendimento seraacute formalizado por uma sociedade empresaacuteria

Segundo Coelho (2014) sociedade empresaacuteria eacute aquela que exerce atividade

econocircmica organizada para a produccedilatildeo eou circulaccedilatildeo de bens ou serviccedilos Em

relaccedilatildeo agrave classificaccedilatildeo do tipo de sociedade o empreendimento seraacute formalizado

por uma sociedade de responsabilidade limitada onde os soacutecios responderatildeo

solidariamente de forma limitada ao valor de suas cotas pela integralizaccedilatildeo do

capital social

O empreendimento seraacute enquadrado como EPP (Empresa de Pequeno

Porte) optante pelo Simples Nacional O Simples Nacional eacute um regime

compartilhado de arrecadaccedilatildeo cobranccedila e fiscalizaccedilatildeo de tributos aplicaacuteveis agraves

microempresas e empresas de pequeno porte previsto na Lei Complementar nordm 123

de 14 de dezembro de 2006 (PORTAL SIMPLES NACIONAL 2014) Para o

ingresso no Simples Nacional a empresa deveraacute enquadrar-se na definiccedilatildeo de

microempresa com receita bruta igual ou inferior a R$ 36000000 (trezentos e

sessenta mil reais) e empresa de pequeno porte com receita bruta superior a R$

Soacutecio Wisgisnes Soacutecio Leonardo

Administrativo

Aux Administrativo

Produccedilatildeo

Salgadeiro

Padeiro

Auxiliar de Padeiro

Confeiteiro

Comercial

Atendente Caixa

11

36000000 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 360000000

(trecircs milhotildees e seiscentos mil reais) (PORTAL BRASIL 2014)

A CNAE (Classificaccedilatildeo Nacional de Atividades Econocircmicas) eacute o instrumento

de padronizaccedilatildeo nacional dos coacutedigos de atividade econocircmica e dos criteacuterios de

enquadramento utilizados pelos diversos oacutergatildeos da administraccedilatildeo tributaacuteria do paiacutes

(RECEITA FEDERAL 2014) Desta forma a empresa seraacute enquadrada na CNAE

com o coacutedigo 1091-0102 (fabricaccedilatildeo de produtos de padaria e confeitaria com

predominacircncia de produccedilatildeo proacutepria)

2 PLANEJAMENTO ESTRATEacuteGICO

O planejamento estrateacutegico auxilia a empresa na definiccedilatildeo dos objetivos que

pode ser de curto meacutedio ou longo prazo e define os recursos disponiacuteveis para o

alcance desses objetivos

Segundo Fischmann e Almeida (1995 p 25 apud FREZATTI 2009 p 24)

planejamento estrateacutegico eacute

Teacutecnica administrativa que atraveacutes da anaacutelise do ambiente de uma organizaccedilatildeo cria a consciecircncia das suas oportunidades e ameaccedilas e dos seus pontos fortes e fracos para o cumprimento da sua missatildeo e atraveacutes desta consciecircncia estabelece o propoacutesito de direccedilatildeo que a organizaccedilatildeo deveraacute seguir para aproveitar as oportunidades e evitar os riscos

Atraveacutes do planejamento estrateacutegico a empresa passa a ter uma visatildeo de

futuro do seu negoacutecio preparando-a para os desafios

A estrateacutegia definida para a padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute

direcionada para o puacuteblico residente nas proximidades estudantes das instituiccedilotildees

de ensino e os trabalhadores do centro da cidade de Limoeiro do Norte A empresa

implementaraacute e acompanharaacute accedilotildees da produccedilatildeo vendas e atendimento baseado

nas informaccedilotildees adquiridas do seu puacuteblico alvo atraveacutes de pesquisas de satisfaccedilatildeo

com o objetivo de obter o melhor desempenho

21 Missatildeo e Visatildeo

Toda empresa ao ser criada nasce com um propoacutesito de mercado Esse

propoacutesito visa atender certos compromissos tanto da organizaccedilatildeo como tambeacutem da

sociedade O modelo de negoacutecio deve ser voltado para o mercado e natildeo para a

12

organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012) Partindo desse conceito eacute de extrema

importacircncia a criaccedilatildeo de uma missatildeo e visatildeo pois auxilia a organizaccedilatildeo na melhor

tomada de decisatildeo

Missatildeo organizacional eacute uma declaraccedilatildeo da razatildeo pela qual a organizaccedilatildeo existe Em geral a missatildeo apresenta informaccedilotildees como os tipos de produto ou serviccedilo que ela oferece quem satildeo seus clientes e que valores importantes possui A missatildeo eacute uma declaraccedilatildeo muito ampla de diretriz organizacional (PETER MARCONDES CESAR 2010 p55)

A missatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo eacute satisfazer as

necessidades e desejos dos clientes oferecendo produtos e serviccedilos de qualidade

num ambiente agradaacutevel e prezando sempre pelo bom atendimento

A visatildeo eacute tatildeo importante quanto agrave missatildeo embora muitos profissionais a

confundam com missatildeo nada mais eacute que uma projeccedilatildeo ao longo prazo para um

futuro pretendido pela organizaccedilatildeo Ela tambeacutem serve como forma de apoio para as

decisotildees da organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012)

A visatildeo da padaria e confeitaria Requinte do trigo eacute ser referecircncia no setor de

panificaccedilatildeo na cidade de Limoeiro do Norte - CE no prazo de oito anos e

reconhecida pela excelecircncia na qualidade dos produtos e serviccedilos ofertados

22 Anaacutelise Econocircmica

De acordo com os dados divulgados pela Associaccedilatildeo Brasileira de Induacutestria

de Panificaccedilatildeo e Confeitaria (ABIP 2014) referente ao iacutendice de crescimento das

empresas de panificaccedilatildeo e confeitaria no Brasil foi identificada uma desaceleraccedilatildeo

do setor em 2013 apresentando um iacutendice de 87 e contabilizando um

faturamento de 76405 bilhotildees O segmento natildeo apresentava um iacutendice de

crescimento em seu faturamento menor que 10 desde 2007 como mostra a tabela

1 As padarias com o melhor desempenho foram aquelas que ofereciam em seus

estabelecimentos os serviccedilos de food service e conveniecircncias sendo estes os

principais responsaacuteveis pelo crescimento do setor

Essa desaceleraccedilatildeo do setor de panificaccedilatildeo estaacute relacionada com o aumento

dos custos do trigo produto esse responsaacutevel por 40 das despesas Entre os anos

de 2010 a 2013 o faturamento das padarias e confeitarias cresceu em meacutedia 35 e

nesse mesmo periacuteodo elevaram os seus custos em 37 assim como as despesas

com pessoal que tiveram um reajuste de 32 seguido da energia 37 e as

13

embalagens 32 (ABIP 2014) A tabela a seguir vem apresentando o desempenho

do setor entre os anos de 2007 a 2013

Tabela 1 Desempenho do setor de panificaccedilatildeo

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Faturamento ()

1325 1104 1261 1370 1188 1160 870

Faturamento (R$)

R$ 3961 bilhotildees

R$ 4398 bilhotildees

R$ 4952 bilhotildees

R$ 563 bilhotildees

R$ 6299 bilhotildees

R$ 7029 bilhotildees

R$ 76405 bilhotildees

Tiquete meacutedio

910 917 897 1090 960 940 950

Fluxo de clientes

413 171 170 280 230 180 -1

Nuacutemeros de funcionaacuterios

413 461 460 340 280 290 200

Fonte ABIP (2014)

O segmento de panificaccedilatildeo e confeitaria em sua maioria eacute constituiacutedo de

pequenas empresas de cunho familiar que atendem em meacutedia mais de 4111

milhotildees de clientes por dia gerando mais de 700 mil empregos diretos e 15 milhotildees

de empregos indiretos Atualmente satildeo contabilizadas aproximadamente 63200

padarias em todo o Brasil Satildeo Paulo eacute o estado com o maior nuacutemero de padarias

no paiacutes com 12764 seguido do Rio de Janeiro com 7400 Rio Grande do Sul com

6058 e Minas Gerais com 5455 (PROPAN 2009) O graacutefico 1 apresenta um

demonstrativo entre os estados que possuem o maior nuacutemero de padarias e aqueles

com uma menor abrangecircncia nesse segmento

14

Graacutefico 1 ndash Quantidade de padarias por estado

Fonte ABIP (2014)

O consumo per capita de patildees consumidos anualmente pelos brasileiros

ainda esta abaixo do esperado se comparado aos paiacuteses da Ameacuterica do Sul como o

Chile que possuem um consumo per capita de 93 kg Argentina com 73 kg e Uruguai

com 51 kg (PROPAN 2010) O ideal seria um consumo per capita de 60 kg por ano

conforme recomendado pela Organizaccedilatildeo Mundial da Sauacutede (OMS)

O estado do Cearaacute atualmente consome 27 kg per capita por ano de

produtos panificados sendo que a meacutedia eacute de 34 kg no Brasil conforme o

presidente do Sindicato da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria no Estado do

Cearaacute (SINDPAN 2014) Lauro Martins

23 Anaacutelise SWOT

A compreensatildeo do cenaacuterio ambiental eacute um fator de extrema importacircncia para

a organizaccedilatildeo pois eacute atraveacutes dessa compreensatildeo que a organizaccedilatildeo identifica os

seus pontos fortes fracos oportunidades e ameaccedilas com o objetivo de formular

estrateacutegias para o seu negoacutecio

A aplicaccedilatildeo de anaacutelise SWOT permite o entendimento da relaccedilatildeo entre a empresa em operaccedilatildeo com o ambiente em que atua Avalia aspectos internos (forccedilas e fraquezas) e externos (oportunidades e ameaccedilas) positivos e negativos respectivamente relacionando caracteriacutesticas favoraacuteveis e desfavoraacuteveis dos ambientes interno e externo da empresa (CECCONELLO AJZENTAL 2012 p 74)

0 5000 10000 15000

Satildeo Paulo

Rio de Janeiro

Rio Grande do Sul

Minas Gerais

Pernambuco

Espirito Santo

Cearaacute

Tocantins

Rondonia

Roraima

Quantidade de padarias por Estado

Quantidade de padarias por Estado

15

Apoacutes a compreensatildeo da anaacutelise do microambiente interno e externo da

empresa foram identificados pontos referentes agraves forccedilas fraquezas oportunidades

e ameaccedilas conforme a tabela 2

Tabela 2 Anaacutelise SWOT

Forccedilas Fraquezas

Localizaccedilatildeo do empreendimento Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo

Parceria de um profissional com grande experiecircncia no mercado

Matildeo de obra desqualificada

Oportunidades Ameaccedilas

Pouca concorrecircncia Distacircncia dos fornecedores

Proximidades de clientes Supermercado de Grande Porte

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Forccedilas localizaccedilatildeo do empreendimento ndash o local do empreendimento eacute de

faacutecil acesso e de grande movimentaccedilatildeo Parceria de um profissional com grande

experiecircncia no mercado ndash a parceria do profissional experiente nos ajudaraacute em

relaccedilatildeo a todos os processos da empresa

Fraquezas Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo ndash a falta de experiecircncia

poderaacute dificultar o andamento dos processos da empresa Capital financeiro ndash falta

de recurso financeiro dos soacutecios Matildeo de obra desqualificada ndash dificuldade de

encontrar profissionais qualificados na regiatildeo

Oportunidades Pouca concorrecircncia na regiatildeo ndash a pouca concorrecircncia

possibilita atrair mais clientes e parceiros para empresa Proximidades de clientes ndash

a proximidade de clientes facilita a divulgaccedilatildeo da empresa

Ameaccedilas Distacircncia dos fornecedores - a distacircncia dos fornecedores poderaacute

ocasionar a falta de produtos e consequentemente a perda de clientes

Supermercado de grande porte ndash o supermercado se torna uma ameaccedila porque

implantou o segmento de panificaccedilatildeo com o objetivo de atrair mais clientes

16

3 PLANO DE MARKETING

O plano de marketing possibilita a elaboraccedilatildeo e implementaccedilatildeo de estrateacutegias

voltadas para o negoacutecio da organizaccedilatildeo esta por sua vez deve estaacute alinhada ao

planejamento estrateacutegico e em sintonia com os demais setores da organizaccedilatildeo

(CECCONELO e AJZENTAL 2012)

[] os principais passos para a elaboraccedilatildeo e implantaccedilatildeo de um plano de marketing satildeo consideraccedilatildeo a respeito da razatildeo de ser da empresa anaacutelise dos cenaacuterios externo e interno avaliaccedilatildeo dos recursos disponiacuteveis consideraccedilatildeo das estrateacutegias competitivas gerais definiccedilatildeo dos objetivos de marketing elaboraccedilatildeo do plano de marketing implantaccedilatildeo atualizaccedilatildeo e controle do plano de marketing (CECCONELO AJZENTAL 2012 p 162 apud COBRA 1991 P 147)

31 Mix de marketing (4Ps)

Apoacutes a definiccedilatildeo do plano de marketing a organizaccedilatildeo estaacute apta para o

planejamento do mix de marketing Segundo Kotler e Armstrong (2012 p 42) ldquoo mix

de marketing eacute o conjunto de ferramentas de marketing taacuteticas e controlaacuteveis que a

empresa combina para produzir a resposta que deseja no mercado-alvordquo Essa

ferramenta pode ser agrupada em quatro grupos de variaacuteveis conhecido como os

4Prsquos (produto preccedilo promoccedilatildeo e praccedila)

311 Produtos

Produto significa ldquoa combinaccedilatildeo de bens e serviccedilos que a empresa oferece ao

mercado alvordquo (KOTLER e ARMSTRONG 2012) O produto eacute mais do que um

objeto ele eacute na verdade uma forma de realizar as necessidades e desejos dos

consumidores desta forma os motivos que os levam a efetuarem as compras natildeo

satildeo as caracteriacutesticas do produto mas os benefiacutecios que eles proporcionam no que

tange aos seus desejos e necessidades

A padaria e confeitaria Requinte do Trigo atuaraacute de forma diferenciada

disponibilizando produtos de qualidade e com sabor inigualaacutevel A empresa

comercializaraacute os seguintes produtos divididos por categorias como mostra a tabela

3

17

Tabela 3 - Produtos

CATEGORIAS PRODUTOS

PAES Patildeo francecircs patildeo sovado baguete patildeo de forma patildeo de aveia

patildeo integral patildeo de batata

SALGADOS

Salgados fritos coxinhas risoles bolinhas de queijo e bolinhas de calabresa

Salgados assados esfihas empadas e minipizzas

Salgados folhados croissant e trouxinha

CONFEITARIA

Confeitaria seca bolos biscoitos bolachas e doces

Confeitaria fresca tortas e sobremesas

PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Frios (queixos presuntos) laticiacutenios sorvetes bebidas (exceto bebidas alcooacutelicas) e bombonieacutere

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Os produtos seratildeo disponibilizados em balcotildees com vitrines de forma

estrateacutegica divididos por categorias com o objetivo de despertar a atenccedilatildeo a

curiosidade e o desejo dos clientes

312 Fornecedores

A decisatildeo no processo de seleccedilatildeo e escolha dos fornecedores eacute primordial

tendo em vista a sua importacircncia para a empresa A padaria e confeitaria Requinte

do Trigo entraraacute em parceria com fornecedores que possuem boa reputaccedilatildeo no

mercado levando em consideraccedilatildeo a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio Outro aspecto

bastante importante na escolha dos fornecedores eacute a sua poliacutetica de trabalho como

a forma de pagamento entregas e a disponibilidade

Portanto a decisatildeo na escolha dos fornecedores eacute fundamental para o

andamento do processo produtivo e consequentemente o sucesso da empresa A

padaria e confeitaria Requinte do Trigo iraacute dispor de uma rede de fornecedores que

atenderatildeo a entrega de mateacuterias-primas embalagens equipamentos e utensiacutelios

18

aleacutem de assistecircncia teacutecnica e manutenccedilatildeo A tabela 4 apresenta a relaccedilatildeo dos

fornecedores e respectivos endereccedilos

Tabela 4 Fornecedores

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

313 Preccedilo

Dos componentes do composto de marketing o preccedilo eacute um dos mais

importantes depois do produto tendo em vista o retorno financeiro proporcionado

para as empresas Segundo Las Casas (2012) ldquoo preccedilo eacute o uacutenico elemento do

composto de marketing que gera receita os demais satildeo custosrdquo A tabela 5

apresenta o preccedilo meacutedio dos produtos que seratildeo disponibilizados

FORNECEDORES ENDERECcedilO

CASA GARCIA DISTRIBUIDORA Rua Padre Ascenccedilo Gago 1355 A ndash Serrinha ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3878-1200

CASA DO SORVETEIROAvenida Santos Dumont 369 ndash Centro ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85)

4005-4775

CENTRAL DO TRIGO Avenida Augusto dos Anjos 1230 ndash Parangaba ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3292-25053292-7717

FORTALIRodovia BR-116 Km 11 11111 ndash Messejana ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 33929292 SAF 0800723992

MOINHO CEARENSEAvenida Vicente de Castro 6043 ndash Cais do Porto ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 32666216

PADEIRAtildeO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS LTDA Rua Sul 340 - Cajazeiras ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85) 34875500

WM PLAacuteSTICOS Coronel Joseacute Estaacutecio 2735 ndash Limoeiro do Norte ndash CE Telefone (88)

34231284

19

Tabela 5 Preccedilo meacutedio

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Patildeo francecircs Kg 790R$ Biscoito amanteigadokg 1200R$

Patildeo sovado Kg 790R$ Biscoito aperitivokg 1300R$

Patildeo de formakg 1200R$ Biscoito Champangnekg 1500R$

Patildeo de aveiakg 990R$ Biscoito sequilhoskg 1400R$

Patildeo Integralkg 990R$ Bolo de batataunid 2300R$

Patildeo de Batatakg 1290R$ Bolo moleunid 1300R$

Bolo baiaunid 1250R$

Bolo de milhounid 1800R$

Torta de chocolatekg 2500R$

Torta de limatildeokg 2500R$

Torta de maracujakg 2500R$

Torta de morangokg 2500R$

Brownieunid 199R$

Cupcakesunid 299R$

Sonhosunid 200R$

Brigadeiros100 unid 3500R$

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Bolinha de queijounid 025R$ Leite Integral 250R$

Bolinha de calabresaunid 025R$ Leite desnatado 195R$

Coxinhaunid 300R$ Refrigerantes lata 250R$

Croissantunid 300R$ Refrigerantes 2L 520R$

Esfihaunid 300R$ Queijo mussarela kg 1850R$

Empadaunid 300R$ Queijo coalho kg 1800R$

Minipizzaunid 200R$ Presunto 1800R$

Risoleunid 300R$ Agua mineral 150R$

Trouxinha unid 300R$ Achocolatado 360R$

DIV

ERSO

S

SALG

AD

OS

CON

FEIT

ARI

A

PAtildeES

PAtildeES E CONFEITARIA

SALGADOS E PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

314 Praccedila (distribuiccedilatildeo)

A praccedila (distribuiccedilatildeo) eacute uma importante ferramenta de marketing pois permite

a aproximaccedilatildeo da empresa com seus consumidores facilitando-lhes a compra de

produtos em tempos mais indicados e desejados (LAS CASAS 2012) A

distribuiccedilatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute feita atraveacutes da

comercializaccedilatildeo de produtos de fabricaccedilatildeo proacutepria e de produtos terceirizados com

serviccedilo de autoatendimento dos produtos expostos nas gocircndolas da padaria

Segundo Crocco et al (2006 p 116 apud CECCONELLO AJZENTAL 2012

p 169) a distribuiccedilatildeo ldquocompreende o processo a estrutura e a administraccedilatildeo dos

20

produtos (bens ou serviccedilos) com a finalidade de tornaacute-los disponiacuteveis para as

trocasrdquo

Na parte da confeitaria a empresa comercializaraacute os produtos tanto na forma

de pronta entrega como tambeacutem receberaacute encomendas por telefone eou no proacuteprio

estabelecimento A comercializaccedilatildeo dos produtos seraacute voltada para o varejo e o

pagamento poderaacute ser em espeacutecie ou em cartotildees de creacutedito deacutebito ou alimentaccedilatildeo

315 Promoccedilatildeo

A promoccedilatildeo visa agrave divulgaccedilatildeo dos produtos e serviccedilos aos clientes bem

como atraiacute-los para que passem a conhecer melhor a qualidade dos produtos e

serviccedilos ofertados De acordo com Gobe et al (2012 p 45) ldquopromoccedilatildeo refere-se a

informar persuadir e influenciar as pessoas na escolha de produtos conceitos ou

ideiasrdquo

Na padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo adotadas estrateacutegias

promocionais tais como degustaccedilatildeo pois seraacute atraveacutes dela que a empresa

verificaraacute a aceitabilidade dos produtos oferta do dia onde seraacute disponibilizada

oferta de determinado produto ou segmento com preccedilo diferenciado Kit festa onde

seratildeo ofertadas vaacuterias opccedilotildees de kitrsquos de acordo com a necessidade do cliente A

divulgaccedilatildeo da existecircncia da padaria e confeitaria Requinte do trigo bem como suas

campanhas promocionais seratildeo na proacutepria cidade atraveacutes de panfletos e carro de

som Outra forma de atrair os clientes seratildeo as promoccedilotildees semanais por categorias

como por exemplo ldquoa semana de patildees docesrdquo ou ldquofestival de tortasrdquo onde nestes

eventos os produtos em promoccedilatildeo teratildeo preccedilos diferenciados

A marca da padaria e confeitaria Requinte do Trigo foi elaborada com o

objetivo de fazer com que os clientes possam associar o seu nome a qualidade dos

produtos e serviccedilos ofertados De acordo com a Associaccedilatildeo Americana de

Marketing (LAS CASAS p 79) marca eacute ldquoum nome termo siacutembolo desenho ndash ou

uma combinaccedilatildeo desses elementos para identificar os bens e serviccedilos de uma

empresa ou grupo de empresas e diferenciaacute-los da concorrecircnciardquo

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

23

Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

9

15 Equipe Dirigente

O empreendimento seraacute constituiacutedo de uma sociedade por Francisco

Wisgisnes Tomeacute Holanda soacutecio proprietaacuterio brasileiro casado registrado sob RG

XXXXXXXX1 Oacutergatildeo Exp SSP-CE e com CPF XXXXXXXXX-XX2 residente e

domiciliado no municiacutepio de Fortaleza e estado do Cearaacute no endereccedilo residencial

Rua Valdemar Figueiredo nordm 281 Bairro Mondubim CEP 60711-515 ndash Brasil

Graduando em administraccedilatildeo de empresas pela Faculdade Metropolitana da Grande

Fortaleza ndash FAMETRO possui experiecircncia em gestatildeo administrativa atua como

gestor administrativo em uma empresa de serviccedilos haacute sete anos

Do outro lado Leonardo Sousa dos Santos soacutecio proprietaacuterio brasileiro

solteiro registrada sob RG XXXXXXXXX3 Oacutergatildeo Exp SSP-CE e com CPF

XXXXXXXXX-X4 residente e domiciliado no municiacutepio de Fortaleza e estado do

Cearaacute no endereccedilo residencial Rua Santa Inecircs nordm 1284 Bairro Jacarecanga CEP

60311-310 ndash Brasil Graduando em Administraccedilatildeo pela Faculdade Metropolitana da

Grande Fortaleza ndash FAMETRO possui experiecircncia na aacuterea de vendas e prospecccedilatildeo

de clientes Atuou no mercado de serviccedilos trabalhando em empresas de callcenter

onde realizava vendas de produtos e serviccedilos

O soacutecio proprietaacuterio Francisco Wisgisnes Tomeacute Holanda ficaraacute responsaacutevel

pela gerecircncia administrativa e financeira

O soacutecio proprietaacuterio Leonardo Sousa dos Santos ficaraacute responsaacutevel pela

gestatildeo de vendas acompanhamento e controle da produccedilatildeo

1 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

2 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

3 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

4 Numeraccedilatildeo suprimida por razotildees de sigilo aos dados natildeo existir um termo de confidencialidade

10

Figura 2 - Organograma

Fonte Elaborado pelo autor (2014)

16 Descriccedilatildeo Legal

O empreendimento seraacute formalizado por uma sociedade empresaacuteria

Segundo Coelho (2014) sociedade empresaacuteria eacute aquela que exerce atividade

econocircmica organizada para a produccedilatildeo eou circulaccedilatildeo de bens ou serviccedilos Em

relaccedilatildeo agrave classificaccedilatildeo do tipo de sociedade o empreendimento seraacute formalizado

por uma sociedade de responsabilidade limitada onde os soacutecios responderatildeo

solidariamente de forma limitada ao valor de suas cotas pela integralizaccedilatildeo do

capital social

O empreendimento seraacute enquadrado como EPP (Empresa de Pequeno

Porte) optante pelo Simples Nacional O Simples Nacional eacute um regime

compartilhado de arrecadaccedilatildeo cobranccedila e fiscalizaccedilatildeo de tributos aplicaacuteveis agraves

microempresas e empresas de pequeno porte previsto na Lei Complementar nordm 123

de 14 de dezembro de 2006 (PORTAL SIMPLES NACIONAL 2014) Para o

ingresso no Simples Nacional a empresa deveraacute enquadrar-se na definiccedilatildeo de

microempresa com receita bruta igual ou inferior a R$ 36000000 (trezentos e

sessenta mil reais) e empresa de pequeno porte com receita bruta superior a R$

Soacutecio Wisgisnes Soacutecio Leonardo

Administrativo

Aux Administrativo

Produccedilatildeo

Salgadeiro

Padeiro

Auxiliar de Padeiro

Confeiteiro

Comercial

Atendente Caixa

11

36000000 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 360000000

(trecircs milhotildees e seiscentos mil reais) (PORTAL BRASIL 2014)

A CNAE (Classificaccedilatildeo Nacional de Atividades Econocircmicas) eacute o instrumento

de padronizaccedilatildeo nacional dos coacutedigos de atividade econocircmica e dos criteacuterios de

enquadramento utilizados pelos diversos oacutergatildeos da administraccedilatildeo tributaacuteria do paiacutes

(RECEITA FEDERAL 2014) Desta forma a empresa seraacute enquadrada na CNAE

com o coacutedigo 1091-0102 (fabricaccedilatildeo de produtos de padaria e confeitaria com

predominacircncia de produccedilatildeo proacutepria)

2 PLANEJAMENTO ESTRATEacuteGICO

O planejamento estrateacutegico auxilia a empresa na definiccedilatildeo dos objetivos que

pode ser de curto meacutedio ou longo prazo e define os recursos disponiacuteveis para o

alcance desses objetivos

Segundo Fischmann e Almeida (1995 p 25 apud FREZATTI 2009 p 24)

planejamento estrateacutegico eacute

Teacutecnica administrativa que atraveacutes da anaacutelise do ambiente de uma organizaccedilatildeo cria a consciecircncia das suas oportunidades e ameaccedilas e dos seus pontos fortes e fracos para o cumprimento da sua missatildeo e atraveacutes desta consciecircncia estabelece o propoacutesito de direccedilatildeo que a organizaccedilatildeo deveraacute seguir para aproveitar as oportunidades e evitar os riscos

Atraveacutes do planejamento estrateacutegico a empresa passa a ter uma visatildeo de

futuro do seu negoacutecio preparando-a para os desafios

A estrateacutegia definida para a padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute

direcionada para o puacuteblico residente nas proximidades estudantes das instituiccedilotildees

de ensino e os trabalhadores do centro da cidade de Limoeiro do Norte A empresa

implementaraacute e acompanharaacute accedilotildees da produccedilatildeo vendas e atendimento baseado

nas informaccedilotildees adquiridas do seu puacuteblico alvo atraveacutes de pesquisas de satisfaccedilatildeo

com o objetivo de obter o melhor desempenho

21 Missatildeo e Visatildeo

Toda empresa ao ser criada nasce com um propoacutesito de mercado Esse

propoacutesito visa atender certos compromissos tanto da organizaccedilatildeo como tambeacutem da

sociedade O modelo de negoacutecio deve ser voltado para o mercado e natildeo para a

12

organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012) Partindo desse conceito eacute de extrema

importacircncia a criaccedilatildeo de uma missatildeo e visatildeo pois auxilia a organizaccedilatildeo na melhor

tomada de decisatildeo

Missatildeo organizacional eacute uma declaraccedilatildeo da razatildeo pela qual a organizaccedilatildeo existe Em geral a missatildeo apresenta informaccedilotildees como os tipos de produto ou serviccedilo que ela oferece quem satildeo seus clientes e que valores importantes possui A missatildeo eacute uma declaraccedilatildeo muito ampla de diretriz organizacional (PETER MARCONDES CESAR 2010 p55)

A missatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo eacute satisfazer as

necessidades e desejos dos clientes oferecendo produtos e serviccedilos de qualidade

num ambiente agradaacutevel e prezando sempre pelo bom atendimento

A visatildeo eacute tatildeo importante quanto agrave missatildeo embora muitos profissionais a

confundam com missatildeo nada mais eacute que uma projeccedilatildeo ao longo prazo para um

futuro pretendido pela organizaccedilatildeo Ela tambeacutem serve como forma de apoio para as

decisotildees da organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012)

A visatildeo da padaria e confeitaria Requinte do trigo eacute ser referecircncia no setor de

panificaccedilatildeo na cidade de Limoeiro do Norte - CE no prazo de oito anos e

reconhecida pela excelecircncia na qualidade dos produtos e serviccedilos ofertados

22 Anaacutelise Econocircmica

De acordo com os dados divulgados pela Associaccedilatildeo Brasileira de Induacutestria

de Panificaccedilatildeo e Confeitaria (ABIP 2014) referente ao iacutendice de crescimento das

empresas de panificaccedilatildeo e confeitaria no Brasil foi identificada uma desaceleraccedilatildeo

do setor em 2013 apresentando um iacutendice de 87 e contabilizando um

faturamento de 76405 bilhotildees O segmento natildeo apresentava um iacutendice de

crescimento em seu faturamento menor que 10 desde 2007 como mostra a tabela

1 As padarias com o melhor desempenho foram aquelas que ofereciam em seus

estabelecimentos os serviccedilos de food service e conveniecircncias sendo estes os

principais responsaacuteveis pelo crescimento do setor

Essa desaceleraccedilatildeo do setor de panificaccedilatildeo estaacute relacionada com o aumento

dos custos do trigo produto esse responsaacutevel por 40 das despesas Entre os anos

de 2010 a 2013 o faturamento das padarias e confeitarias cresceu em meacutedia 35 e

nesse mesmo periacuteodo elevaram os seus custos em 37 assim como as despesas

com pessoal que tiveram um reajuste de 32 seguido da energia 37 e as

13

embalagens 32 (ABIP 2014) A tabela a seguir vem apresentando o desempenho

do setor entre os anos de 2007 a 2013

Tabela 1 Desempenho do setor de panificaccedilatildeo

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Faturamento ()

1325 1104 1261 1370 1188 1160 870

Faturamento (R$)

R$ 3961 bilhotildees

R$ 4398 bilhotildees

R$ 4952 bilhotildees

R$ 563 bilhotildees

R$ 6299 bilhotildees

R$ 7029 bilhotildees

R$ 76405 bilhotildees

Tiquete meacutedio

910 917 897 1090 960 940 950

Fluxo de clientes

413 171 170 280 230 180 -1

Nuacutemeros de funcionaacuterios

413 461 460 340 280 290 200

Fonte ABIP (2014)

O segmento de panificaccedilatildeo e confeitaria em sua maioria eacute constituiacutedo de

pequenas empresas de cunho familiar que atendem em meacutedia mais de 4111

milhotildees de clientes por dia gerando mais de 700 mil empregos diretos e 15 milhotildees

de empregos indiretos Atualmente satildeo contabilizadas aproximadamente 63200

padarias em todo o Brasil Satildeo Paulo eacute o estado com o maior nuacutemero de padarias

no paiacutes com 12764 seguido do Rio de Janeiro com 7400 Rio Grande do Sul com

6058 e Minas Gerais com 5455 (PROPAN 2009) O graacutefico 1 apresenta um

demonstrativo entre os estados que possuem o maior nuacutemero de padarias e aqueles

com uma menor abrangecircncia nesse segmento

14

Graacutefico 1 ndash Quantidade de padarias por estado

Fonte ABIP (2014)

O consumo per capita de patildees consumidos anualmente pelos brasileiros

ainda esta abaixo do esperado se comparado aos paiacuteses da Ameacuterica do Sul como o

Chile que possuem um consumo per capita de 93 kg Argentina com 73 kg e Uruguai

com 51 kg (PROPAN 2010) O ideal seria um consumo per capita de 60 kg por ano

conforme recomendado pela Organizaccedilatildeo Mundial da Sauacutede (OMS)

O estado do Cearaacute atualmente consome 27 kg per capita por ano de

produtos panificados sendo que a meacutedia eacute de 34 kg no Brasil conforme o

presidente do Sindicato da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria no Estado do

Cearaacute (SINDPAN 2014) Lauro Martins

23 Anaacutelise SWOT

A compreensatildeo do cenaacuterio ambiental eacute um fator de extrema importacircncia para

a organizaccedilatildeo pois eacute atraveacutes dessa compreensatildeo que a organizaccedilatildeo identifica os

seus pontos fortes fracos oportunidades e ameaccedilas com o objetivo de formular

estrateacutegias para o seu negoacutecio

A aplicaccedilatildeo de anaacutelise SWOT permite o entendimento da relaccedilatildeo entre a empresa em operaccedilatildeo com o ambiente em que atua Avalia aspectos internos (forccedilas e fraquezas) e externos (oportunidades e ameaccedilas) positivos e negativos respectivamente relacionando caracteriacutesticas favoraacuteveis e desfavoraacuteveis dos ambientes interno e externo da empresa (CECCONELLO AJZENTAL 2012 p 74)

0 5000 10000 15000

Satildeo Paulo

Rio de Janeiro

Rio Grande do Sul

Minas Gerais

Pernambuco

Espirito Santo

Cearaacute

Tocantins

Rondonia

Roraima

Quantidade de padarias por Estado

Quantidade de padarias por Estado

15

Apoacutes a compreensatildeo da anaacutelise do microambiente interno e externo da

empresa foram identificados pontos referentes agraves forccedilas fraquezas oportunidades

e ameaccedilas conforme a tabela 2

Tabela 2 Anaacutelise SWOT

Forccedilas Fraquezas

Localizaccedilatildeo do empreendimento Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo

Parceria de um profissional com grande experiecircncia no mercado

Matildeo de obra desqualificada

Oportunidades Ameaccedilas

Pouca concorrecircncia Distacircncia dos fornecedores

Proximidades de clientes Supermercado de Grande Porte

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Forccedilas localizaccedilatildeo do empreendimento ndash o local do empreendimento eacute de

faacutecil acesso e de grande movimentaccedilatildeo Parceria de um profissional com grande

experiecircncia no mercado ndash a parceria do profissional experiente nos ajudaraacute em

relaccedilatildeo a todos os processos da empresa

Fraquezas Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo ndash a falta de experiecircncia

poderaacute dificultar o andamento dos processos da empresa Capital financeiro ndash falta

de recurso financeiro dos soacutecios Matildeo de obra desqualificada ndash dificuldade de

encontrar profissionais qualificados na regiatildeo

Oportunidades Pouca concorrecircncia na regiatildeo ndash a pouca concorrecircncia

possibilita atrair mais clientes e parceiros para empresa Proximidades de clientes ndash

a proximidade de clientes facilita a divulgaccedilatildeo da empresa

Ameaccedilas Distacircncia dos fornecedores - a distacircncia dos fornecedores poderaacute

ocasionar a falta de produtos e consequentemente a perda de clientes

Supermercado de grande porte ndash o supermercado se torna uma ameaccedila porque

implantou o segmento de panificaccedilatildeo com o objetivo de atrair mais clientes

16

3 PLANO DE MARKETING

O plano de marketing possibilita a elaboraccedilatildeo e implementaccedilatildeo de estrateacutegias

voltadas para o negoacutecio da organizaccedilatildeo esta por sua vez deve estaacute alinhada ao

planejamento estrateacutegico e em sintonia com os demais setores da organizaccedilatildeo

(CECCONELO e AJZENTAL 2012)

[] os principais passos para a elaboraccedilatildeo e implantaccedilatildeo de um plano de marketing satildeo consideraccedilatildeo a respeito da razatildeo de ser da empresa anaacutelise dos cenaacuterios externo e interno avaliaccedilatildeo dos recursos disponiacuteveis consideraccedilatildeo das estrateacutegias competitivas gerais definiccedilatildeo dos objetivos de marketing elaboraccedilatildeo do plano de marketing implantaccedilatildeo atualizaccedilatildeo e controle do plano de marketing (CECCONELO AJZENTAL 2012 p 162 apud COBRA 1991 P 147)

31 Mix de marketing (4Ps)

Apoacutes a definiccedilatildeo do plano de marketing a organizaccedilatildeo estaacute apta para o

planejamento do mix de marketing Segundo Kotler e Armstrong (2012 p 42) ldquoo mix

de marketing eacute o conjunto de ferramentas de marketing taacuteticas e controlaacuteveis que a

empresa combina para produzir a resposta que deseja no mercado-alvordquo Essa

ferramenta pode ser agrupada em quatro grupos de variaacuteveis conhecido como os

4Prsquos (produto preccedilo promoccedilatildeo e praccedila)

311 Produtos

Produto significa ldquoa combinaccedilatildeo de bens e serviccedilos que a empresa oferece ao

mercado alvordquo (KOTLER e ARMSTRONG 2012) O produto eacute mais do que um

objeto ele eacute na verdade uma forma de realizar as necessidades e desejos dos

consumidores desta forma os motivos que os levam a efetuarem as compras natildeo

satildeo as caracteriacutesticas do produto mas os benefiacutecios que eles proporcionam no que

tange aos seus desejos e necessidades

A padaria e confeitaria Requinte do Trigo atuaraacute de forma diferenciada

disponibilizando produtos de qualidade e com sabor inigualaacutevel A empresa

comercializaraacute os seguintes produtos divididos por categorias como mostra a tabela

3

17

Tabela 3 - Produtos

CATEGORIAS PRODUTOS

PAES Patildeo francecircs patildeo sovado baguete patildeo de forma patildeo de aveia

patildeo integral patildeo de batata

SALGADOS

Salgados fritos coxinhas risoles bolinhas de queijo e bolinhas de calabresa

Salgados assados esfihas empadas e minipizzas

Salgados folhados croissant e trouxinha

CONFEITARIA

Confeitaria seca bolos biscoitos bolachas e doces

Confeitaria fresca tortas e sobremesas

PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Frios (queixos presuntos) laticiacutenios sorvetes bebidas (exceto bebidas alcooacutelicas) e bombonieacutere

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Os produtos seratildeo disponibilizados em balcotildees com vitrines de forma

estrateacutegica divididos por categorias com o objetivo de despertar a atenccedilatildeo a

curiosidade e o desejo dos clientes

312 Fornecedores

A decisatildeo no processo de seleccedilatildeo e escolha dos fornecedores eacute primordial

tendo em vista a sua importacircncia para a empresa A padaria e confeitaria Requinte

do Trigo entraraacute em parceria com fornecedores que possuem boa reputaccedilatildeo no

mercado levando em consideraccedilatildeo a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio Outro aspecto

bastante importante na escolha dos fornecedores eacute a sua poliacutetica de trabalho como

a forma de pagamento entregas e a disponibilidade

Portanto a decisatildeo na escolha dos fornecedores eacute fundamental para o

andamento do processo produtivo e consequentemente o sucesso da empresa A

padaria e confeitaria Requinte do Trigo iraacute dispor de uma rede de fornecedores que

atenderatildeo a entrega de mateacuterias-primas embalagens equipamentos e utensiacutelios

18

aleacutem de assistecircncia teacutecnica e manutenccedilatildeo A tabela 4 apresenta a relaccedilatildeo dos

fornecedores e respectivos endereccedilos

Tabela 4 Fornecedores

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

313 Preccedilo

Dos componentes do composto de marketing o preccedilo eacute um dos mais

importantes depois do produto tendo em vista o retorno financeiro proporcionado

para as empresas Segundo Las Casas (2012) ldquoo preccedilo eacute o uacutenico elemento do

composto de marketing que gera receita os demais satildeo custosrdquo A tabela 5

apresenta o preccedilo meacutedio dos produtos que seratildeo disponibilizados

FORNECEDORES ENDERECcedilO

CASA GARCIA DISTRIBUIDORA Rua Padre Ascenccedilo Gago 1355 A ndash Serrinha ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3878-1200

CASA DO SORVETEIROAvenida Santos Dumont 369 ndash Centro ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85)

4005-4775

CENTRAL DO TRIGO Avenida Augusto dos Anjos 1230 ndash Parangaba ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3292-25053292-7717

FORTALIRodovia BR-116 Km 11 11111 ndash Messejana ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 33929292 SAF 0800723992

MOINHO CEARENSEAvenida Vicente de Castro 6043 ndash Cais do Porto ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 32666216

PADEIRAtildeO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS LTDA Rua Sul 340 - Cajazeiras ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85) 34875500

WM PLAacuteSTICOS Coronel Joseacute Estaacutecio 2735 ndash Limoeiro do Norte ndash CE Telefone (88)

34231284

19

Tabela 5 Preccedilo meacutedio

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Patildeo francecircs Kg 790R$ Biscoito amanteigadokg 1200R$

Patildeo sovado Kg 790R$ Biscoito aperitivokg 1300R$

Patildeo de formakg 1200R$ Biscoito Champangnekg 1500R$

Patildeo de aveiakg 990R$ Biscoito sequilhoskg 1400R$

Patildeo Integralkg 990R$ Bolo de batataunid 2300R$

Patildeo de Batatakg 1290R$ Bolo moleunid 1300R$

Bolo baiaunid 1250R$

Bolo de milhounid 1800R$

Torta de chocolatekg 2500R$

Torta de limatildeokg 2500R$

Torta de maracujakg 2500R$

Torta de morangokg 2500R$

Brownieunid 199R$

Cupcakesunid 299R$

Sonhosunid 200R$

Brigadeiros100 unid 3500R$

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Bolinha de queijounid 025R$ Leite Integral 250R$

Bolinha de calabresaunid 025R$ Leite desnatado 195R$

Coxinhaunid 300R$ Refrigerantes lata 250R$

Croissantunid 300R$ Refrigerantes 2L 520R$

Esfihaunid 300R$ Queijo mussarela kg 1850R$

Empadaunid 300R$ Queijo coalho kg 1800R$

Minipizzaunid 200R$ Presunto 1800R$

Risoleunid 300R$ Agua mineral 150R$

Trouxinha unid 300R$ Achocolatado 360R$

DIV

ERSO

S

SALG

AD

OS

CON

FEIT

ARI

A

PAtildeES

PAtildeES E CONFEITARIA

SALGADOS E PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

314 Praccedila (distribuiccedilatildeo)

A praccedila (distribuiccedilatildeo) eacute uma importante ferramenta de marketing pois permite

a aproximaccedilatildeo da empresa com seus consumidores facilitando-lhes a compra de

produtos em tempos mais indicados e desejados (LAS CASAS 2012) A

distribuiccedilatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute feita atraveacutes da

comercializaccedilatildeo de produtos de fabricaccedilatildeo proacutepria e de produtos terceirizados com

serviccedilo de autoatendimento dos produtos expostos nas gocircndolas da padaria

Segundo Crocco et al (2006 p 116 apud CECCONELLO AJZENTAL 2012

p 169) a distribuiccedilatildeo ldquocompreende o processo a estrutura e a administraccedilatildeo dos

20

produtos (bens ou serviccedilos) com a finalidade de tornaacute-los disponiacuteveis para as

trocasrdquo

Na parte da confeitaria a empresa comercializaraacute os produtos tanto na forma

de pronta entrega como tambeacutem receberaacute encomendas por telefone eou no proacuteprio

estabelecimento A comercializaccedilatildeo dos produtos seraacute voltada para o varejo e o

pagamento poderaacute ser em espeacutecie ou em cartotildees de creacutedito deacutebito ou alimentaccedilatildeo

315 Promoccedilatildeo

A promoccedilatildeo visa agrave divulgaccedilatildeo dos produtos e serviccedilos aos clientes bem

como atraiacute-los para que passem a conhecer melhor a qualidade dos produtos e

serviccedilos ofertados De acordo com Gobe et al (2012 p 45) ldquopromoccedilatildeo refere-se a

informar persuadir e influenciar as pessoas na escolha de produtos conceitos ou

ideiasrdquo

Na padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo adotadas estrateacutegias

promocionais tais como degustaccedilatildeo pois seraacute atraveacutes dela que a empresa

verificaraacute a aceitabilidade dos produtos oferta do dia onde seraacute disponibilizada

oferta de determinado produto ou segmento com preccedilo diferenciado Kit festa onde

seratildeo ofertadas vaacuterias opccedilotildees de kitrsquos de acordo com a necessidade do cliente A

divulgaccedilatildeo da existecircncia da padaria e confeitaria Requinte do trigo bem como suas

campanhas promocionais seratildeo na proacutepria cidade atraveacutes de panfletos e carro de

som Outra forma de atrair os clientes seratildeo as promoccedilotildees semanais por categorias

como por exemplo ldquoa semana de patildees docesrdquo ou ldquofestival de tortasrdquo onde nestes

eventos os produtos em promoccedilatildeo teratildeo preccedilos diferenciados

A marca da padaria e confeitaria Requinte do Trigo foi elaborada com o

objetivo de fazer com que os clientes possam associar o seu nome a qualidade dos

produtos e serviccedilos ofertados De acordo com a Associaccedilatildeo Americana de

Marketing (LAS CASAS p 79) marca eacute ldquoum nome termo siacutembolo desenho ndash ou

uma combinaccedilatildeo desses elementos para identificar os bens e serviccedilos de uma

empresa ou grupo de empresas e diferenciaacute-los da concorrecircnciardquo

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

23

Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

10

Figura 2 - Organograma

Fonte Elaborado pelo autor (2014)

16 Descriccedilatildeo Legal

O empreendimento seraacute formalizado por uma sociedade empresaacuteria

Segundo Coelho (2014) sociedade empresaacuteria eacute aquela que exerce atividade

econocircmica organizada para a produccedilatildeo eou circulaccedilatildeo de bens ou serviccedilos Em

relaccedilatildeo agrave classificaccedilatildeo do tipo de sociedade o empreendimento seraacute formalizado

por uma sociedade de responsabilidade limitada onde os soacutecios responderatildeo

solidariamente de forma limitada ao valor de suas cotas pela integralizaccedilatildeo do

capital social

O empreendimento seraacute enquadrado como EPP (Empresa de Pequeno

Porte) optante pelo Simples Nacional O Simples Nacional eacute um regime

compartilhado de arrecadaccedilatildeo cobranccedila e fiscalizaccedilatildeo de tributos aplicaacuteveis agraves

microempresas e empresas de pequeno porte previsto na Lei Complementar nordm 123

de 14 de dezembro de 2006 (PORTAL SIMPLES NACIONAL 2014) Para o

ingresso no Simples Nacional a empresa deveraacute enquadrar-se na definiccedilatildeo de

microempresa com receita bruta igual ou inferior a R$ 36000000 (trezentos e

sessenta mil reais) e empresa de pequeno porte com receita bruta superior a R$

Soacutecio Wisgisnes Soacutecio Leonardo

Administrativo

Aux Administrativo

Produccedilatildeo

Salgadeiro

Padeiro

Auxiliar de Padeiro

Confeiteiro

Comercial

Atendente Caixa

11

36000000 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 360000000

(trecircs milhotildees e seiscentos mil reais) (PORTAL BRASIL 2014)

A CNAE (Classificaccedilatildeo Nacional de Atividades Econocircmicas) eacute o instrumento

de padronizaccedilatildeo nacional dos coacutedigos de atividade econocircmica e dos criteacuterios de

enquadramento utilizados pelos diversos oacutergatildeos da administraccedilatildeo tributaacuteria do paiacutes

(RECEITA FEDERAL 2014) Desta forma a empresa seraacute enquadrada na CNAE

com o coacutedigo 1091-0102 (fabricaccedilatildeo de produtos de padaria e confeitaria com

predominacircncia de produccedilatildeo proacutepria)

2 PLANEJAMENTO ESTRATEacuteGICO

O planejamento estrateacutegico auxilia a empresa na definiccedilatildeo dos objetivos que

pode ser de curto meacutedio ou longo prazo e define os recursos disponiacuteveis para o

alcance desses objetivos

Segundo Fischmann e Almeida (1995 p 25 apud FREZATTI 2009 p 24)

planejamento estrateacutegico eacute

Teacutecnica administrativa que atraveacutes da anaacutelise do ambiente de uma organizaccedilatildeo cria a consciecircncia das suas oportunidades e ameaccedilas e dos seus pontos fortes e fracos para o cumprimento da sua missatildeo e atraveacutes desta consciecircncia estabelece o propoacutesito de direccedilatildeo que a organizaccedilatildeo deveraacute seguir para aproveitar as oportunidades e evitar os riscos

Atraveacutes do planejamento estrateacutegico a empresa passa a ter uma visatildeo de

futuro do seu negoacutecio preparando-a para os desafios

A estrateacutegia definida para a padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute

direcionada para o puacuteblico residente nas proximidades estudantes das instituiccedilotildees

de ensino e os trabalhadores do centro da cidade de Limoeiro do Norte A empresa

implementaraacute e acompanharaacute accedilotildees da produccedilatildeo vendas e atendimento baseado

nas informaccedilotildees adquiridas do seu puacuteblico alvo atraveacutes de pesquisas de satisfaccedilatildeo

com o objetivo de obter o melhor desempenho

21 Missatildeo e Visatildeo

Toda empresa ao ser criada nasce com um propoacutesito de mercado Esse

propoacutesito visa atender certos compromissos tanto da organizaccedilatildeo como tambeacutem da

sociedade O modelo de negoacutecio deve ser voltado para o mercado e natildeo para a

12

organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012) Partindo desse conceito eacute de extrema

importacircncia a criaccedilatildeo de uma missatildeo e visatildeo pois auxilia a organizaccedilatildeo na melhor

tomada de decisatildeo

Missatildeo organizacional eacute uma declaraccedilatildeo da razatildeo pela qual a organizaccedilatildeo existe Em geral a missatildeo apresenta informaccedilotildees como os tipos de produto ou serviccedilo que ela oferece quem satildeo seus clientes e que valores importantes possui A missatildeo eacute uma declaraccedilatildeo muito ampla de diretriz organizacional (PETER MARCONDES CESAR 2010 p55)

A missatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo eacute satisfazer as

necessidades e desejos dos clientes oferecendo produtos e serviccedilos de qualidade

num ambiente agradaacutevel e prezando sempre pelo bom atendimento

A visatildeo eacute tatildeo importante quanto agrave missatildeo embora muitos profissionais a

confundam com missatildeo nada mais eacute que uma projeccedilatildeo ao longo prazo para um

futuro pretendido pela organizaccedilatildeo Ela tambeacutem serve como forma de apoio para as

decisotildees da organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012)

A visatildeo da padaria e confeitaria Requinte do trigo eacute ser referecircncia no setor de

panificaccedilatildeo na cidade de Limoeiro do Norte - CE no prazo de oito anos e

reconhecida pela excelecircncia na qualidade dos produtos e serviccedilos ofertados

22 Anaacutelise Econocircmica

De acordo com os dados divulgados pela Associaccedilatildeo Brasileira de Induacutestria

de Panificaccedilatildeo e Confeitaria (ABIP 2014) referente ao iacutendice de crescimento das

empresas de panificaccedilatildeo e confeitaria no Brasil foi identificada uma desaceleraccedilatildeo

do setor em 2013 apresentando um iacutendice de 87 e contabilizando um

faturamento de 76405 bilhotildees O segmento natildeo apresentava um iacutendice de

crescimento em seu faturamento menor que 10 desde 2007 como mostra a tabela

1 As padarias com o melhor desempenho foram aquelas que ofereciam em seus

estabelecimentos os serviccedilos de food service e conveniecircncias sendo estes os

principais responsaacuteveis pelo crescimento do setor

Essa desaceleraccedilatildeo do setor de panificaccedilatildeo estaacute relacionada com o aumento

dos custos do trigo produto esse responsaacutevel por 40 das despesas Entre os anos

de 2010 a 2013 o faturamento das padarias e confeitarias cresceu em meacutedia 35 e

nesse mesmo periacuteodo elevaram os seus custos em 37 assim como as despesas

com pessoal que tiveram um reajuste de 32 seguido da energia 37 e as

13

embalagens 32 (ABIP 2014) A tabela a seguir vem apresentando o desempenho

do setor entre os anos de 2007 a 2013

Tabela 1 Desempenho do setor de panificaccedilatildeo

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Faturamento ()

1325 1104 1261 1370 1188 1160 870

Faturamento (R$)

R$ 3961 bilhotildees

R$ 4398 bilhotildees

R$ 4952 bilhotildees

R$ 563 bilhotildees

R$ 6299 bilhotildees

R$ 7029 bilhotildees

R$ 76405 bilhotildees

Tiquete meacutedio

910 917 897 1090 960 940 950

Fluxo de clientes

413 171 170 280 230 180 -1

Nuacutemeros de funcionaacuterios

413 461 460 340 280 290 200

Fonte ABIP (2014)

O segmento de panificaccedilatildeo e confeitaria em sua maioria eacute constituiacutedo de

pequenas empresas de cunho familiar que atendem em meacutedia mais de 4111

milhotildees de clientes por dia gerando mais de 700 mil empregos diretos e 15 milhotildees

de empregos indiretos Atualmente satildeo contabilizadas aproximadamente 63200

padarias em todo o Brasil Satildeo Paulo eacute o estado com o maior nuacutemero de padarias

no paiacutes com 12764 seguido do Rio de Janeiro com 7400 Rio Grande do Sul com

6058 e Minas Gerais com 5455 (PROPAN 2009) O graacutefico 1 apresenta um

demonstrativo entre os estados que possuem o maior nuacutemero de padarias e aqueles

com uma menor abrangecircncia nesse segmento

14

Graacutefico 1 ndash Quantidade de padarias por estado

Fonte ABIP (2014)

O consumo per capita de patildees consumidos anualmente pelos brasileiros

ainda esta abaixo do esperado se comparado aos paiacuteses da Ameacuterica do Sul como o

Chile que possuem um consumo per capita de 93 kg Argentina com 73 kg e Uruguai

com 51 kg (PROPAN 2010) O ideal seria um consumo per capita de 60 kg por ano

conforme recomendado pela Organizaccedilatildeo Mundial da Sauacutede (OMS)

O estado do Cearaacute atualmente consome 27 kg per capita por ano de

produtos panificados sendo que a meacutedia eacute de 34 kg no Brasil conforme o

presidente do Sindicato da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria no Estado do

Cearaacute (SINDPAN 2014) Lauro Martins

23 Anaacutelise SWOT

A compreensatildeo do cenaacuterio ambiental eacute um fator de extrema importacircncia para

a organizaccedilatildeo pois eacute atraveacutes dessa compreensatildeo que a organizaccedilatildeo identifica os

seus pontos fortes fracos oportunidades e ameaccedilas com o objetivo de formular

estrateacutegias para o seu negoacutecio

A aplicaccedilatildeo de anaacutelise SWOT permite o entendimento da relaccedilatildeo entre a empresa em operaccedilatildeo com o ambiente em que atua Avalia aspectos internos (forccedilas e fraquezas) e externos (oportunidades e ameaccedilas) positivos e negativos respectivamente relacionando caracteriacutesticas favoraacuteveis e desfavoraacuteveis dos ambientes interno e externo da empresa (CECCONELLO AJZENTAL 2012 p 74)

0 5000 10000 15000

Satildeo Paulo

Rio de Janeiro

Rio Grande do Sul

Minas Gerais

Pernambuco

Espirito Santo

Cearaacute

Tocantins

Rondonia

Roraima

Quantidade de padarias por Estado

Quantidade de padarias por Estado

15

Apoacutes a compreensatildeo da anaacutelise do microambiente interno e externo da

empresa foram identificados pontos referentes agraves forccedilas fraquezas oportunidades

e ameaccedilas conforme a tabela 2

Tabela 2 Anaacutelise SWOT

Forccedilas Fraquezas

Localizaccedilatildeo do empreendimento Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo

Parceria de um profissional com grande experiecircncia no mercado

Matildeo de obra desqualificada

Oportunidades Ameaccedilas

Pouca concorrecircncia Distacircncia dos fornecedores

Proximidades de clientes Supermercado de Grande Porte

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Forccedilas localizaccedilatildeo do empreendimento ndash o local do empreendimento eacute de

faacutecil acesso e de grande movimentaccedilatildeo Parceria de um profissional com grande

experiecircncia no mercado ndash a parceria do profissional experiente nos ajudaraacute em

relaccedilatildeo a todos os processos da empresa

Fraquezas Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo ndash a falta de experiecircncia

poderaacute dificultar o andamento dos processos da empresa Capital financeiro ndash falta

de recurso financeiro dos soacutecios Matildeo de obra desqualificada ndash dificuldade de

encontrar profissionais qualificados na regiatildeo

Oportunidades Pouca concorrecircncia na regiatildeo ndash a pouca concorrecircncia

possibilita atrair mais clientes e parceiros para empresa Proximidades de clientes ndash

a proximidade de clientes facilita a divulgaccedilatildeo da empresa

Ameaccedilas Distacircncia dos fornecedores - a distacircncia dos fornecedores poderaacute

ocasionar a falta de produtos e consequentemente a perda de clientes

Supermercado de grande porte ndash o supermercado se torna uma ameaccedila porque

implantou o segmento de panificaccedilatildeo com o objetivo de atrair mais clientes

16

3 PLANO DE MARKETING

O plano de marketing possibilita a elaboraccedilatildeo e implementaccedilatildeo de estrateacutegias

voltadas para o negoacutecio da organizaccedilatildeo esta por sua vez deve estaacute alinhada ao

planejamento estrateacutegico e em sintonia com os demais setores da organizaccedilatildeo

(CECCONELO e AJZENTAL 2012)

[] os principais passos para a elaboraccedilatildeo e implantaccedilatildeo de um plano de marketing satildeo consideraccedilatildeo a respeito da razatildeo de ser da empresa anaacutelise dos cenaacuterios externo e interno avaliaccedilatildeo dos recursos disponiacuteveis consideraccedilatildeo das estrateacutegias competitivas gerais definiccedilatildeo dos objetivos de marketing elaboraccedilatildeo do plano de marketing implantaccedilatildeo atualizaccedilatildeo e controle do plano de marketing (CECCONELO AJZENTAL 2012 p 162 apud COBRA 1991 P 147)

31 Mix de marketing (4Ps)

Apoacutes a definiccedilatildeo do plano de marketing a organizaccedilatildeo estaacute apta para o

planejamento do mix de marketing Segundo Kotler e Armstrong (2012 p 42) ldquoo mix

de marketing eacute o conjunto de ferramentas de marketing taacuteticas e controlaacuteveis que a

empresa combina para produzir a resposta que deseja no mercado-alvordquo Essa

ferramenta pode ser agrupada em quatro grupos de variaacuteveis conhecido como os

4Prsquos (produto preccedilo promoccedilatildeo e praccedila)

311 Produtos

Produto significa ldquoa combinaccedilatildeo de bens e serviccedilos que a empresa oferece ao

mercado alvordquo (KOTLER e ARMSTRONG 2012) O produto eacute mais do que um

objeto ele eacute na verdade uma forma de realizar as necessidades e desejos dos

consumidores desta forma os motivos que os levam a efetuarem as compras natildeo

satildeo as caracteriacutesticas do produto mas os benefiacutecios que eles proporcionam no que

tange aos seus desejos e necessidades

A padaria e confeitaria Requinte do Trigo atuaraacute de forma diferenciada

disponibilizando produtos de qualidade e com sabor inigualaacutevel A empresa

comercializaraacute os seguintes produtos divididos por categorias como mostra a tabela

3

17

Tabela 3 - Produtos

CATEGORIAS PRODUTOS

PAES Patildeo francecircs patildeo sovado baguete patildeo de forma patildeo de aveia

patildeo integral patildeo de batata

SALGADOS

Salgados fritos coxinhas risoles bolinhas de queijo e bolinhas de calabresa

Salgados assados esfihas empadas e minipizzas

Salgados folhados croissant e trouxinha

CONFEITARIA

Confeitaria seca bolos biscoitos bolachas e doces

Confeitaria fresca tortas e sobremesas

PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Frios (queixos presuntos) laticiacutenios sorvetes bebidas (exceto bebidas alcooacutelicas) e bombonieacutere

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Os produtos seratildeo disponibilizados em balcotildees com vitrines de forma

estrateacutegica divididos por categorias com o objetivo de despertar a atenccedilatildeo a

curiosidade e o desejo dos clientes

312 Fornecedores

A decisatildeo no processo de seleccedilatildeo e escolha dos fornecedores eacute primordial

tendo em vista a sua importacircncia para a empresa A padaria e confeitaria Requinte

do Trigo entraraacute em parceria com fornecedores que possuem boa reputaccedilatildeo no

mercado levando em consideraccedilatildeo a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio Outro aspecto

bastante importante na escolha dos fornecedores eacute a sua poliacutetica de trabalho como

a forma de pagamento entregas e a disponibilidade

Portanto a decisatildeo na escolha dos fornecedores eacute fundamental para o

andamento do processo produtivo e consequentemente o sucesso da empresa A

padaria e confeitaria Requinte do Trigo iraacute dispor de uma rede de fornecedores que

atenderatildeo a entrega de mateacuterias-primas embalagens equipamentos e utensiacutelios

18

aleacutem de assistecircncia teacutecnica e manutenccedilatildeo A tabela 4 apresenta a relaccedilatildeo dos

fornecedores e respectivos endereccedilos

Tabela 4 Fornecedores

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

313 Preccedilo

Dos componentes do composto de marketing o preccedilo eacute um dos mais

importantes depois do produto tendo em vista o retorno financeiro proporcionado

para as empresas Segundo Las Casas (2012) ldquoo preccedilo eacute o uacutenico elemento do

composto de marketing que gera receita os demais satildeo custosrdquo A tabela 5

apresenta o preccedilo meacutedio dos produtos que seratildeo disponibilizados

FORNECEDORES ENDERECcedilO

CASA GARCIA DISTRIBUIDORA Rua Padre Ascenccedilo Gago 1355 A ndash Serrinha ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3878-1200

CASA DO SORVETEIROAvenida Santos Dumont 369 ndash Centro ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85)

4005-4775

CENTRAL DO TRIGO Avenida Augusto dos Anjos 1230 ndash Parangaba ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3292-25053292-7717

FORTALIRodovia BR-116 Km 11 11111 ndash Messejana ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 33929292 SAF 0800723992

MOINHO CEARENSEAvenida Vicente de Castro 6043 ndash Cais do Porto ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 32666216

PADEIRAtildeO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS LTDA Rua Sul 340 - Cajazeiras ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85) 34875500

WM PLAacuteSTICOS Coronel Joseacute Estaacutecio 2735 ndash Limoeiro do Norte ndash CE Telefone (88)

34231284

19

Tabela 5 Preccedilo meacutedio

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Patildeo francecircs Kg 790R$ Biscoito amanteigadokg 1200R$

Patildeo sovado Kg 790R$ Biscoito aperitivokg 1300R$

Patildeo de formakg 1200R$ Biscoito Champangnekg 1500R$

Patildeo de aveiakg 990R$ Biscoito sequilhoskg 1400R$

Patildeo Integralkg 990R$ Bolo de batataunid 2300R$

Patildeo de Batatakg 1290R$ Bolo moleunid 1300R$

Bolo baiaunid 1250R$

Bolo de milhounid 1800R$

Torta de chocolatekg 2500R$

Torta de limatildeokg 2500R$

Torta de maracujakg 2500R$

Torta de morangokg 2500R$

Brownieunid 199R$

Cupcakesunid 299R$

Sonhosunid 200R$

Brigadeiros100 unid 3500R$

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Bolinha de queijounid 025R$ Leite Integral 250R$

Bolinha de calabresaunid 025R$ Leite desnatado 195R$

Coxinhaunid 300R$ Refrigerantes lata 250R$

Croissantunid 300R$ Refrigerantes 2L 520R$

Esfihaunid 300R$ Queijo mussarela kg 1850R$

Empadaunid 300R$ Queijo coalho kg 1800R$

Minipizzaunid 200R$ Presunto 1800R$

Risoleunid 300R$ Agua mineral 150R$

Trouxinha unid 300R$ Achocolatado 360R$

DIV

ERSO

S

SALG

AD

OS

CON

FEIT

ARI

A

PAtildeES

PAtildeES E CONFEITARIA

SALGADOS E PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

314 Praccedila (distribuiccedilatildeo)

A praccedila (distribuiccedilatildeo) eacute uma importante ferramenta de marketing pois permite

a aproximaccedilatildeo da empresa com seus consumidores facilitando-lhes a compra de

produtos em tempos mais indicados e desejados (LAS CASAS 2012) A

distribuiccedilatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute feita atraveacutes da

comercializaccedilatildeo de produtos de fabricaccedilatildeo proacutepria e de produtos terceirizados com

serviccedilo de autoatendimento dos produtos expostos nas gocircndolas da padaria

Segundo Crocco et al (2006 p 116 apud CECCONELLO AJZENTAL 2012

p 169) a distribuiccedilatildeo ldquocompreende o processo a estrutura e a administraccedilatildeo dos

20

produtos (bens ou serviccedilos) com a finalidade de tornaacute-los disponiacuteveis para as

trocasrdquo

Na parte da confeitaria a empresa comercializaraacute os produtos tanto na forma

de pronta entrega como tambeacutem receberaacute encomendas por telefone eou no proacuteprio

estabelecimento A comercializaccedilatildeo dos produtos seraacute voltada para o varejo e o

pagamento poderaacute ser em espeacutecie ou em cartotildees de creacutedito deacutebito ou alimentaccedilatildeo

315 Promoccedilatildeo

A promoccedilatildeo visa agrave divulgaccedilatildeo dos produtos e serviccedilos aos clientes bem

como atraiacute-los para que passem a conhecer melhor a qualidade dos produtos e

serviccedilos ofertados De acordo com Gobe et al (2012 p 45) ldquopromoccedilatildeo refere-se a

informar persuadir e influenciar as pessoas na escolha de produtos conceitos ou

ideiasrdquo

Na padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo adotadas estrateacutegias

promocionais tais como degustaccedilatildeo pois seraacute atraveacutes dela que a empresa

verificaraacute a aceitabilidade dos produtos oferta do dia onde seraacute disponibilizada

oferta de determinado produto ou segmento com preccedilo diferenciado Kit festa onde

seratildeo ofertadas vaacuterias opccedilotildees de kitrsquos de acordo com a necessidade do cliente A

divulgaccedilatildeo da existecircncia da padaria e confeitaria Requinte do trigo bem como suas

campanhas promocionais seratildeo na proacutepria cidade atraveacutes de panfletos e carro de

som Outra forma de atrair os clientes seratildeo as promoccedilotildees semanais por categorias

como por exemplo ldquoa semana de patildees docesrdquo ou ldquofestival de tortasrdquo onde nestes

eventos os produtos em promoccedilatildeo teratildeo preccedilos diferenciados

A marca da padaria e confeitaria Requinte do Trigo foi elaborada com o

objetivo de fazer com que os clientes possam associar o seu nome a qualidade dos

produtos e serviccedilos ofertados De acordo com a Associaccedilatildeo Americana de

Marketing (LAS CASAS p 79) marca eacute ldquoum nome termo siacutembolo desenho ndash ou

uma combinaccedilatildeo desses elementos para identificar os bens e serviccedilos de uma

empresa ou grupo de empresas e diferenciaacute-los da concorrecircnciardquo

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

23

Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

11

36000000 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 360000000

(trecircs milhotildees e seiscentos mil reais) (PORTAL BRASIL 2014)

A CNAE (Classificaccedilatildeo Nacional de Atividades Econocircmicas) eacute o instrumento

de padronizaccedilatildeo nacional dos coacutedigos de atividade econocircmica e dos criteacuterios de

enquadramento utilizados pelos diversos oacutergatildeos da administraccedilatildeo tributaacuteria do paiacutes

(RECEITA FEDERAL 2014) Desta forma a empresa seraacute enquadrada na CNAE

com o coacutedigo 1091-0102 (fabricaccedilatildeo de produtos de padaria e confeitaria com

predominacircncia de produccedilatildeo proacutepria)

2 PLANEJAMENTO ESTRATEacuteGICO

O planejamento estrateacutegico auxilia a empresa na definiccedilatildeo dos objetivos que

pode ser de curto meacutedio ou longo prazo e define os recursos disponiacuteveis para o

alcance desses objetivos

Segundo Fischmann e Almeida (1995 p 25 apud FREZATTI 2009 p 24)

planejamento estrateacutegico eacute

Teacutecnica administrativa que atraveacutes da anaacutelise do ambiente de uma organizaccedilatildeo cria a consciecircncia das suas oportunidades e ameaccedilas e dos seus pontos fortes e fracos para o cumprimento da sua missatildeo e atraveacutes desta consciecircncia estabelece o propoacutesito de direccedilatildeo que a organizaccedilatildeo deveraacute seguir para aproveitar as oportunidades e evitar os riscos

Atraveacutes do planejamento estrateacutegico a empresa passa a ter uma visatildeo de

futuro do seu negoacutecio preparando-a para os desafios

A estrateacutegia definida para a padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute

direcionada para o puacuteblico residente nas proximidades estudantes das instituiccedilotildees

de ensino e os trabalhadores do centro da cidade de Limoeiro do Norte A empresa

implementaraacute e acompanharaacute accedilotildees da produccedilatildeo vendas e atendimento baseado

nas informaccedilotildees adquiridas do seu puacuteblico alvo atraveacutes de pesquisas de satisfaccedilatildeo

com o objetivo de obter o melhor desempenho

21 Missatildeo e Visatildeo

Toda empresa ao ser criada nasce com um propoacutesito de mercado Esse

propoacutesito visa atender certos compromissos tanto da organizaccedilatildeo como tambeacutem da

sociedade O modelo de negoacutecio deve ser voltado para o mercado e natildeo para a

12

organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012) Partindo desse conceito eacute de extrema

importacircncia a criaccedilatildeo de uma missatildeo e visatildeo pois auxilia a organizaccedilatildeo na melhor

tomada de decisatildeo

Missatildeo organizacional eacute uma declaraccedilatildeo da razatildeo pela qual a organizaccedilatildeo existe Em geral a missatildeo apresenta informaccedilotildees como os tipos de produto ou serviccedilo que ela oferece quem satildeo seus clientes e que valores importantes possui A missatildeo eacute uma declaraccedilatildeo muito ampla de diretriz organizacional (PETER MARCONDES CESAR 2010 p55)

A missatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo eacute satisfazer as

necessidades e desejos dos clientes oferecendo produtos e serviccedilos de qualidade

num ambiente agradaacutevel e prezando sempre pelo bom atendimento

A visatildeo eacute tatildeo importante quanto agrave missatildeo embora muitos profissionais a

confundam com missatildeo nada mais eacute que uma projeccedilatildeo ao longo prazo para um

futuro pretendido pela organizaccedilatildeo Ela tambeacutem serve como forma de apoio para as

decisotildees da organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012)

A visatildeo da padaria e confeitaria Requinte do trigo eacute ser referecircncia no setor de

panificaccedilatildeo na cidade de Limoeiro do Norte - CE no prazo de oito anos e

reconhecida pela excelecircncia na qualidade dos produtos e serviccedilos ofertados

22 Anaacutelise Econocircmica

De acordo com os dados divulgados pela Associaccedilatildeo Brasileira de Induacutestria

de Panificaccedilatildeo e Confeitaria (ABIP 2014) referente ao iacutendice de crescimento das

empresas de panificaccedilatildeo e confeitaria no Brasil foi identificada uma desaceleraccedilatildeo

do setor em 2013 apresentando um iacutendice de 87 e contabilizando um

faturamento de 76405 bilhotildees O segmento natildeo apresentava um iacutendice de

crescimento em seu faturamento menor que 10 desde 2007 como mostra a tabela

1 As padarias com o melhor desempenho foram aquelas que ofereciam em seus

estabelecimentos os serviccedilos de food service e conveniecircncias sendo estes os

principais responsaacuteveis pelo crescimento do setor

Essa desaceleraccedilatildeo do setor de panificaccedilatildeo estaacute relacionada com o aumento

dos custos do trigo produto esse responsaacutevel por 40 das despesas Entre os anos

de 2010 a 2013 o faturamento das padarias e confeitarias cresceu em meacutedia 35 e

nesse mesmo periacuteodo elevaram os seus custos em 37 assim como as despesas

com pessoal que tiveram um reajuste de 32 seguido da energia 37 e as

13

embalagens 32 (ABIP 2014) A tabela a seguir vem apresentando o desempenho

do setor entre os anos de 2007 a 2013

Tabela 1 Desempenho do setor de panificaccedilatildeo

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Faturamento ()

1325 1104 1261 1370 1188 1160 870

Faturamento (R$)

R$ 3961 bilhotildees

R$ 4398 bilhotildees

R$ 4952 bilhotildees

R$ 563 bilhotildees

R$ 6299 bilhotildees

R$ 7029 bilhotildees

R$ 76405 bilhotildees

Tiquete meacutedio

910 917 897 1090 960 940 950

Fluxo de clientes

413 171 170 280 230 180 -1

Nuacutemeros de funcionaacuterios

413 461 460 340 280 290 200

Fonte ABIP (2014)

O segmento de panificaccedilatildeo e confeitaria em sua maioria eacute constituiacutedo de

pequenas empresas de cunho familiar que atendem em meacutedia mais de 4111

milhotildees de clientes por dia gerando mais de 700 mil empregos diretos e 15 milhotildees

de empregos indiretos Atualmente satildeo contabilizadas aproximadamente 63200

padarias em todo o Brasil Satildeo Paulo eacute o estado com o maior nuacutemero de padarias

no paiacutes com 12764 seguido do Rio de Janeiro com 7400 Rio Grande do Sul com

6058 e Minas Gerais com 5455 (PROPAN 2009) O graacutefico 1 apresenta um

demonstrativo entre os estados que possuem o maior nuacutemero de padarias e aqueles

com uma menor abrangecircncia nesse segmento

14

Graacutefico 1 ndash Quantidade de padarias por estado

Fonte ABIP (2014)

O consumo per capita de patildees consumidos anualmente pelos brasileiros

ainda esta abaixo do esperado se comparado aos paiacuteses da Ameacuterica do Sul como o

Chile que possuem um consumo per capita de 93 kg Argentina com 73 kg e Uruguai

com 51 kg (PROPAN 2010) O ideal seria um consumo per capita de 60 kg por ano

conforme recomendado pela Organizaccedilatildeo Mundial da Sauacutede (OMS)

O estado do Cearaacute atualmente consome 27 kg per capita por ano de

produtos panificados sendo que a meacutedia eacute de 34 kg no Brasil conforme o

presidente do Sindicato da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria no Estado do

Cearaacute (SINDPAN 2014) Lauro Martins

23 Anaacutelise SWOT

A compreensatildeo do cenaacuterio ambiental eacute um fator de extrema importacircncia para

a organizaccedilatildeo pois eacute atraveacutes dessa compreensatildeo que a organizaccedilatildeo identifica os

seus pontos fortes fracos oportunidades e ameaccedilas com o objetivo de formular

estrateacutegias para o seu negoacutecio

A aplicaccedilatildeo de anaacutelise SWOT permite o entendimento da relaccedilatildeo entre a empresa em operaccedilatildeo com o ambiente em que atua Avalia aspectos internos (forccedilas e fraquezas) e externos (oportunidades e ameaccedilas) positivos e negativos respectivamente relacionando caracteriacutesticas favoraacuteveis e desfavoraacuteveis dos ambientes interno e externo da empresa (CECCONELLO AJZENTAL 2012 p 74)

0 5000 10000 15000

Satildeo Paulo

Rio de Janeiro

Rio Grande do Sul

Minas Gerais

Pernambuco

Espirito Santo

Cearaacute

Tocantins

Rondonia

Roraima

Quantidade de padarias por Estado

Quantidade de padarias por Estado

15

Apoacutes a compreensatildeo da anaacutelise do microambiente interno e externo da

empresa foram identificados pontos referentes agraves forccedilas fraquezas oportunidades

e ameaccedilas conforme a tabela 2

Tabela 2 Anaacutelise SWOT

Forccedilas Fraquezas

Localizaccedilatildeo do empreendimento Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo

Parceria de um profissional com grande experiecircncia no mercado

Matildeo de obra desqualificada

Oportunidades Ameaccedilas

Pouca concorrecircncia Distacircncia dos fornecedores

Proximidades de clientes Supermercado de Grande Porte

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Forccedilas localizaccedilatildeo do empreendimento ndash o local do empreendimento eacute de

faacutecil acesso e de grande movimentaccedilatildeo Parceria de um profissional com grande

experiecircncia no mercado ndash a parceria do profissional experiente nos ajudaraacute em

relaccedilatildeo a todos os processos da empresa

Fraquezas Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo ndash a falta de experiecircncia

poderaacute dificultar o andamento dos processos da empresa Capital financeiro ndash falta

de recurso financeiro dos soacutecios Matildeo de obra desqualificada ndash dificuldade de

encontrar profissionais qualificados na regiatildeo

Oportunidades Pouca concorrecircncia na regiatildeo ndash a pouca concorrecircncia

possibilita atrair mais clientes e parceiros para empresa Proximidades de clientes ndash

a proximidade de clientes facilita a divulgaccedilatildeo da empresa

Ameaccedilas Distacircncia dos fornecedores - a distacircncia dos fornecedores poderaacute

ocasionar a falta de produtos e consequentemente a perda de clientes

Supermercado de grande porte ndash o supermercado se torna uma ameaccedila porque

implantou o segmento de panificaccedilatildeo com o objetivo de atrair mais clientes

16

3 PLANO DE MARKETING

O plano de marketing possibilita a elaboraccedilatildeo e implementaccedilatildeo de estrateacutegias

voltadas para o negoacutecio da organizaccedilatildeo esta por sua vez deve estaacute alinhada ao

planejamento estrateacutegico e em sintonia com os demais setores da organizaccedilatildeo

(CECCONELO e AJZENTAL 2012)

[] os principais passos para a elaboraccedilatildeo e implantaccedilatildeo de um plano de marketing satildeo consideraccedilatildeo a respeito da razatildeo de ser da empresa anaacutelise dos cenaacuterios externo e interno avaliaccedilatildeo dos recursos disponiacuteveis consideraccedilatildeo das estrateacutegias competitivas gerais definiccedilatildeo dos objetivos de marketing elaboraccedilatildeo do plano de marketing implantaccedilatildeo atualizaccedilatildeo e controle do plano de marketing (CECCONELO AJZENTAL 2012 p 162 apud COBRA 1991 P 147)

31 Mix de marketing (4Ps)

Apoacutes a definiccedilatildeo do plano de marketing a organizaccedilatildeo estaacute apta para o

planejamento do mix de marketing Segundo Kotler e Armstrong (2012 p 42) ldquoo mix

de marketing eacute o conjunto de ferramentas de marketing taacuteticas e controlaacuteveis que a

empresa combina para produzir a resposta que deseja no mercado-alvordquo Essa

ferramenta pode ser agrupada em quatro grupos de variaacuteveis conhecido como os

4Prsquos (produto preccedilo promoccedilatildeo e praccedila)

311 Produtos

Produto significa ldquoa combinaccedilatildeo de bens e serviccedilos que a empresa oferece ao

mercado alvordquo (KOTLER e ARMSTRONG 2012) O produto eacute mais do que um

objeto ele eacute na verdade uma forma de realizar as necessidades e desejos dos

consumidores desta forma os motivos que os levam a efetuarem as compras natildeo

satildeo as caracteriacutesticas do produto mas os benefiacutecios que eles proporcionam no que

tange aos seus desejos e necessidades

A padaria e confeitaria Requinte do Trigo atuaraacute de forma diferenciada

disponibilizando produtos de qualidade e com sabor inigualaacutevel A empresa

comercializaraacute os seguintes produtos divididos por categorias como mostra a tabela

3

17

Tabela 3 - Produtos

CATEGORIAS PRODUTOS

PAES Patildeo francecircs patildeo sovado baguete patildeo de forma patildeo de aveia

patildeo integral patildeo de batata

SALGADOS

Salgados fritos coxinhas risoles bolinhas de queijo e bolinhas de calabresa

Salgados assados esfihas empadas e minipizzas

Salgados folhados croissant e trouxinha

CONFEITARIA

Confeitaria seca bolos biscoitos bolachas e doces

Confeitaria fresca tortas e sobremesas

PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Frios (queixos presuntos) laticiacutenios sorvetes bebidas (exceto bebidas alcooacutelicas) e bombonieacutere

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Os produtos seratildeo disponibilizados em balcotildees com vitrines de forma

estrateacutegica divididos por categorias com o objetivo de despertar a atenccedilatildeo a

curiosidade e o desejo dos clientes

312 Fornecedores

A decisatildeo no processo de seleccedilatildeo e escolha dos fornecedores eacute primordial

tendo em vista a sua importacircncia para a empresa A padaria e confeitaria Requinte

do Trigo entraraacute em parceria com fornecedores que possuem boa reputaccedilatildeo no

mercado levando em consideraccedilatildeo a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio Outro aspecto

bastante importante na escolha dos fornecedores eacute a sua poliacutetica de trabalho como

a forma de pagamento entregas e a disponibilidade

Portanto a decisatildeo na escolha dos fornecedores eacute fundamental para o

andamento do processo produtivo e consequentemente o sucesso da empresa A

padaria e confeitaria Requinte do Trigo iraacute dispor de uma rede de fornecedores que

atenderatildeo a entrega de mateacuterias-primas embalagens equipamentos e utensiacutelios

18

aleacutem de assistecircncia teacutecnica e manutenccedilatildeo A tabela 4 apresenta a relaccedilatildeo dos

fornecedores e respectivos endereccedilos

Tabela 4 Fornecedores

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

313 Preccedilo

Dos componentes do composto de marketing o preccedilo eacute um dos mais

importantes depois do produto tendo em vista o retorno financeiro proporcionado

para as empresas Segundo Las Casas (2012) ldquoo preccedilo eacute o uacutenico elemento do

composto de marketing que gera receita os demais satildeo custosrdquo A tabela 5

apresenta o preccedilo meacutedio dos produtos que seratildeo disponibilizados

FORNECEDORES ENDERECcedilO

CASA GARCIA DISTRIBUIDORA Rua Padre Ascenccedilo Gago 1355 A ndash Serrinha ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3878-1200

CASA DO SORVETEIROAvenida Santos Dumont 369 ndash Centro ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85)

4005-4775

CENTRAL DO TRIGO Avenida Augusto dos Anjos 1230 ndash Parangaba ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3292-25053292-7717

FORTALIRodovia BR-116 Km 11 11111 ndash Messejana ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 33929292 SAF 0800723992

MOINHO CEARENSEAvenida Vicente de Castro 6043 ndash Cais do Porto ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 32666216

PADEIRAtildeO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS LTDA Rua Sul 340 - Cajazeiras ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85) 34875500

WM PLAacuteSTICOS Coronel Joseacute Estaacutecio 2735 ndash Limoeiro do Norte ndash CE Telefone (88)

34231284

19

Tabela 5 Preccedilo meacutedio

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Patildeo francecircs Kg 790R$ Biscoito amanteigadokg 1200R$

Patildeo sovado Kg 790R$ Biscoito aperitivokg 1300R$

Patildeo de formakg 1200R$ Biscoito Champangnekg 1500R$

Patildeo de aveiakg 990R$ Biscoito sequilhoskg 1400R$

Patildeo Integralkg 990R$ Bolo de batataunid 2300R$

Patildeo de Batatakg 1290R$ Bolo moleunid 1300R$

Bolo baiaunid 1250R$

Bolo de milhounid 1800R$

Torta de chocolatekg 2500R$

Torta de limatildeokg 2500R$

Torta de maracujakg 2500R$

Torta de morangokg 2500R$

Brownieunid 199R$

Cupcakesunid 299R$

Sonhosunid 200R$

Brigadeiros100 unid 3500R$

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Bolinha de queijounid 025R$ Leite Integral 250R$

Bolinha de calabresaunid 025R$ Leite desnatado 195R$

Coxinhaunid 300R$ Refrigerantes lata 250R$

Croissantunid 300R$ Refrigerantes 2L 520R$

Esfihaunid 300R$ Queijo mussarela kg 1850R$

Empadaunid 300R$ Queijo coalho kg 1800R$

Minipizzaunid 200R$ Presunto 1800R$

Risoleunid 300R$ Agua mineral 150R$

Trouxinha unid 300R$ Achocolatado 360R$

DIV

ERSO

S

SALG

AD

OS

CON

FEIT

ARI

A

PAtildeES

PAtildeES E CONFEITARIA

SALGADOS E PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

314 Praccedila (distribuiccedilatildeo)

A praccedila (distribuiccedilatildeo) eacute uma importante ferramenta de marketing pois permite

a aproximaccedilatildeo da empresa com seus consumidores facilitando-lhes a compra de

produtos em tempos mais indicados e desejados (LAS CASAS 2012) A

distribuiccedilatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute feita atraveacutes da

comercializaccedilatildeo de produtos de fabricaccedilatildeo proacutepria e de produtos terceirizados com

serviccedilo de autoatendimento dos produtos expostos nas gocircndolas da padaria

Segundo Crocco et al (2006 p 116 apud CECCONELLO AJZENTAL 2012

p 169) a distribuiccedilatildeo ldquocompreende o processo a estrutura e a administraccedilatildeo dos

20

produtos (bens ou serviccedilos) com a finalidade de tornaacute-los disponiacuteveis para as

trocasrdquo

Na parte da confeitaria a empresa comercializaraacute os produtos tanto na forma

de pronta entrega como tambeacutem receberaacute encomendas por telefone eou no proacuteprio

estabelecimento A comercializaccedilatildeo dos produtos seraacute voltada para o varejo e o

pagamento poderaacute ser em espeacutecie ou em cartotildees de creacutedito deacutebito ou alimentaccedilatildeo

315 Promoccedilatildeo

A promoccedilatildeo visa agrave divulgaccedilatildeo dos produtos e serviccedilos aos clientes bem

como atraiacute-los para que passem a conhecer melhor a qualidade dos produtos e

serviccedilos ofertados De acordo com Gobe et al (2012 p 45) ldquopromoccedilatildeo refere-se a

informar persuadir e influenciar as pessoas na escolha de produtos conceitos ou

ideiasrdquo

Na padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo adotadas estrateacutegias

promocionais tais como degustaccedilatildeo pois seraacute atraveacutes dela que a empresa

verificaraacute a aceitabilidade dos produtos oferta do dia onde seraacute disponibilizada

oferta de determinado produto ou segmento com preccedilo diferenciado Kit festa onde

seratildeo ofertadas vaacuterias opccedilotildees de kitrsquos de acordo com a necessidade do cliente A

divulgaccedilatildeo da existecircncia da padaria e confeitaria Requinte do trigo bem como suas

campanhas promocionais seratildeo na proacutepria cidade atraveacutes de panfletos e carro de

som Outra forma de atrair os clientes seratildeo as promoccedilotildees semanais por categorias

como por exemplo ldquoa semana de patildees docesrdquo ou ldquofestival de tortasrdquo onde nestes

eventos os produtos em promoccedilatildeo teratildeo preccedilos diferenciados

A marca da padaria e confeitaria Requinte do Trigo foi elaborada com o

objetivo de fazer com que os clientes possam associar o seu nome a qualidade dos

produtos e serviccedilos ofertados De acordo com a Associaccedilatildeo Americana de

Marketing (LAS CASAS p 79) marca eacute ldquoum nome termo siacutembolo desenho ndash ou

uma combinaccedilatildeo desses elementos para identificar os bens e serviccedilos de uma

empresa ou grupo de empresas e diferenciaacute-los da concorrecircnciardquo

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

23

Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

12

organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012) Partindo desse conceito eacute de extrema

importacircncia a criaccedilatildeo de uma missatildeo e visatildeo pois auxilia a organizaccedilatildeo na melhor

tomada de decisatildeo

Missatildeo organizacional eacute uma declaraccedilatildeo da razatildeo pela qual a organizaccedilatildeo existe Em geral a missatildeo apresenta informaccedilotildees como os tipos de produto ou serviccedilo que ela oferece quem satildeo seus clientes e que valores importantes possui A missatildeo eacute uma declaraccedilatildeo muito ampla de diretriz organizacional (PETER MARCONDES CESAR 2010 p55)

A missatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo eacute satisfazer as

necessidades e desejos dos clientes oferecendo produtos e serviccedilos de qualidade

num ambiente agradaacutevel e prezando sempre pelo bom atendimento

A visatildeo eacute tatildeo importante quanto agrave missatildeo embora muitos profissionais a

confundam com missatildeo nada mais eacute que uma projeccedilatildeo ao longo prazo para um

futuro pretendido pela organizaccedilatildeo Ela tambeacutem serve como forma de apoio para as

decisotildees da organizaccedilatildeo (LAS CASAS 2012)

A visatildeo da padaria e confeitaria Requinte do trigo eacute ser referecircncia no setor de

panificaccedilatildeo na cidade de Limoeiro do Norte - CE no prazo de oito anos e

reconhecida pela excelecircncia na qualidade dos produtos e serviccedilos ofertados

22 Anaacutelise Econocircmica

De acordo com os dados divulgados pela Associaccedilatildeo Brasileira de Induacutestria

de Panificaccedilatildeo e Confeitaria (ABIP 2014) referente ao iacutendice de crescimento das

empresas de panificaccedilatildeo e confeitaria no Brasil foi identificada uma desaceleraccedilatildeo

do setor em 2013 apresentando um iacutendice de 87 e contabilizando um

faturamento de 76405 bilhotildees O segmento natildeo apresentava um iacutendice de

crescimento em seu faturamento menor que 10 desde 2007 como mostra a tabela

1 As padarias com o melhor desempenho foram aquelas que ofereciam em seus

estabelecimentos os serviccedilos de food service e conveniecircncias sendo estes os

principais responsaacuteveis pelo crescimento do setor

Essa desaceleraccedilatildeo do setor de panificaccedilatildeo estaacute relacionada com o aumento

dos custos do trigo produto esse responsaacutevel por 40 das despesas Entre os anos

de 2010 a 2013 o faturamento das padarias e confeitarias cresceu em meacutedia 35 e

nesse mesmo periacuteodo elevaram os seus custos em 37 assim como as despesas

com pessoal que tiveram um reajuste de 32 seguido da energia 37 e as

13

embalagens 32 (ABIP 2014) A tabela a seguir vem apresentando o desempenho

do setor entre os anos de 2007 a 2013

Tabela 1 Desempenho do setor de panificaccedilatildeo

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Faturamento ()

1325 1104 1261 1370 1188 1160 870

Faturamento (R$)

R$ 3961 bilhotildees

R$ 4398 bilhotildees

R$ 4952 bilhotildees

R$ 563 bilhotildees

R$ 6299 bilhotildees

R$ 7029 bilhotildees

R$ 76405 bilhotildees

Tiquete meacutedio

910 917 897 1090 960 940 950

Fluxo de clientes

413 171 170 280 230 180 -1

Nuacutemeros de funcionaacuterios

413 461 460 340 280 290 200

Fonte ABIP (2014)

O segmento de panificaccedilatildeo e confeitaria em sua maioria eacute constituiacutedo de

pequenas empresas de cunho familiar que atendem em meacutedia mais de 4111

milhotildees de clientes por dia gerando mais de 700 mil empregos diretos e 15 milhotildees

de empregos indiretos Atualmente satildeo contabilizadas aproximadamente 63200

padarias em todo o Brasil Satildeo Paulo eacute o estado com o maior nuacutemero de padarias

no paiacutes com 12764 seguido do Rio de Janeiro com 7400 Rio Grande do Sul com

6058 e Minas Gerais com 5455 (PROPAN 2009) O graacutefico 1 apresenta um

demonstrativo entre os estados que possuem o maior nuacutemero de padarias e aqueles

com uma menor abrangecircncia nesse segmento

14

Graacutefico 1 ndash Quantidade de padarias por estado

Fonte ABIP (2014)

O consumo per capita de patildees consumidos anualmente pelos brasileiros

ainda esta abaixo do esperado se comparado aos paiacuteses da Ameacuterica do Sul como o

Chile que possuem um consumo per capita de 93 kg Argentina com 73 kg e Uruguai

com 51 kg (PROPAN 2010) O ideal seria um consumo per capita de 60 kg por ano

conforme recomendado pela Organizaccedilatildeo Mundial da Sauacutede (OMS)

O estado do Cearaacute atualmente consome 27 kg per capita por ano de

produtos panificados sendo que a meacutedia eacute de 34 kg no Brasil conforme o

presidente do Sindicato da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria no Estado do

Cearaacute (SINDPAN 2014) Lauro Martins

23 Anaacutelise SWOT

A compreensatildeo do cenaacuterio ambiental eacute um fator de extrema importacircncia para

a organizaccedilatildeo pois eacute atraveacutes dessa compreensatildeo que a organizaccedilatildeo identifica os

seus pontos fortes fracos oportunidades e ameaccedilas com o objetivo de formular

estrateacutegias para o seu negoacutecio

A aplicaccedilatildeo de anaacutelise SWOT permite o entendimento da relaccedilatildeo entre a empresa em operaccedilatildeo com o ambiente em que atua Avalia aspectos internos (forccedilas e fraquezas) e externos (oportunidades e ameaccedilas) positivos e negativos respectivamente relacionando caracteriacutesticas favoraacuteveis e desfavoraacuteveis dos ambientes interno e externo da empresa (CECCONELLO AJZENTAL 2012 p 74)

0 5000 10000 15000

Satildeo Paulo

Rio de Janeiro

Rio Grande do Sul

Minas Gerais

Pernambuco

Espirito Santo

Cearaacute

Tocantins

Rondonia

Roraima

Quantidade de padarias por Estado

Quantidade de padarias por Estado

15

Apoacutes a compreensatildeo da anaacutelise do microambiente interno e externo da

empresa foram identificados pontos referentes agraves forccedilas fraquezas oportunidades

e ameaccedilas conforme a tabela 2

Tabela 2 Anaacutelise SWOT

Forccedilas Fraquezas

Localizaccedilatildeo do empreendimento Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo

Parceria de um profissional com grande experiecircncia no mercado

Matildeo de obra desqualificada

Oportunidades Ameaccedilas

Pouca concorrecircncia Distacircncia dos fornecedores

Proximidades de clientes Supermercado de Grande Porte

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Forccedilas localizaccedilatildeo do empreendimento ndash o local do empreendimento eacute de

faacutecil acesso e de grande movimentaccedilatildeo Parceria de um profissional com grande

experiecircncia no mercado ndash a parceria do profissional experiente nos ajudaraacute em

relaccedilatildeo a todos os processos da empresa

Fraquezas Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo ndash a falta de experiecircncia

poderaacute dificultar o andamento dos processos da empresa Capital financeiro ndash falta

de recurso financeiro dos soacutecios Matildeo de obra desqualificada ndash dificuldade de

encontrar profissionais qualificados na regiatildeo

Oportunidades Pouca concorrecircncia na regiatildeo ndash a pouca concorrecircncia

possibilita atrair mais clientes e parceiros para empresa Proximidades de clientes ndash

a proximidade de clientes facilita a divulgaccedilatildeo da empresa

Ameaccedilas Distacircncia dos fornecedores - a distacircncia dos fornecedores poderaacute

ocasionar a falta de produtos e consequentemente a perda de clientes

Supermercado de grande porte ndash o supermercado se torna uma ameaccedila porque

implantou o segmento de panificaccedilatildeo com o objetivo de atrair mais clientes

16

3 PLANO DE MARKETING

O plano de marketing possibilita a elaboraccedilatildeo e implementaccedilatildeo de estrateacutegias

voltadas para o negoacutecio da organizaccedilatildeo esta por sua vez deve estaacute alinhada ao

planejamento estrateacutegico e em sintonia com os demais setores da organizaccedilatildeo

(CECCONELO e AJZENTAL 2012)

[] os principais passos para a elaboraccedilatildeo e implantaccedilatildeo de um plano de marketing satildeo consideraccedilatildeo a respeito da razatildeo de ser da empresa anaacutelise dos cenaacuterios externo e interno avaliaccedilatildeo dos recursos disponiacuteveis consideraccedilatildeo das estrateacutegias competitivas gerais definiccedilatildeo dos objetivos de marketing elaboraccedilatildeo do plano de marketing implantaccedilatildeo atualizaccedilatildeo e controle do plano de marketing (CECCONELO AJZENTAL 2012 p 162 apud COBRA 1991 P 147)

31 Mix de marketing (4Ps)

Apoacutes a definiccedilatildeo do plano de marketing a organizaccedilatildeo estaacute apta para o

planejamento do mix de marketing Segundo Kotler e Armstrong (2012 p 42) ldquoo mix

de marketing eacute o conjunto de ferramentas de marketing taacuteticas e controlaacuteveis que a

empresa combina para produzir a resposta que deseja no mercado-alvordquo Essa

ferramenta pode ser agrupada em quatro grupos de variaacuteveis conhecido como os

4Prsquos (produto preccedilo promoccedilatildeo e praccedila)

311 Produtos

Produto significa ldquoa combinaccedilatildeo de bens e serviccedilos que a empresa oferece ao

mercado alvordquo (KOTLER e ARMSTRONG 2012) O produto eacute mais do que um

objeto ele eacute na verdade uma forma de realizar as necessidades e desejos dos

consumidores desta forma os motivos que os levam a efetuarem as compras natildeo

satildeo as caracteriacutesticas do produto mas os benefiacutecios que eles proporcionam no que

tange aos seus desejos e necessidades

A padaria e confeitaria Requinte do Trigo atuaraacute de forma diferenciada

disponibilizando produtos de qualidade e com sabor inigualaacutevel A empresa

comercializaraacute os seguintes produtos divididos por categorias como mostra a tabela

3

17

Tabela 3 - Produtos

CATEGORIAS PRODUTOS

PAES Patildeo francecircs patildeo sovado baguete patildeo de forma patildeo de aveia

patildeo integral patildeo de batata

SALGADOS

Salgados fritos coxinhas risoles bolinhas de queijo e bolinhas de calabresa

Salgados assados esfihas empadas e minipizzas

Salgados folhados croissant e trouxinha

CONFEITARIA

Confeitaria seca bolos biscoitos bolachas e doces

Confeitaria fresca tortas e sobremesas

PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Frios (queixos presuntos) laticiacutenios sorvetes bebidas (exceto bebidas alcooacutelicas) e bombonieacutere

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Os produtos seratildeo disponibilizados em balcotildees com vitrines de forma

estrateacutegica divididos por categorias com o objetivo de despertar a atenccedilatildeo a

curiosidade e o desejo dos clientes

312 Fornecedores

A decisatildeo no processo de seleccedilatildeo e escolha dos fornecedores eacute primordial

tendo em vista a sua importacircncia para a empresa A padaria e confeitaria Requinte

do Trigo entraraacute em parceria com fornecedores que possuem boa reputaccedilatildeo no

mercado levando em consideraccedilatildeo a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio Outro aspecto

bastante importante na escolha dos fornecedores eacute a sua poliacutetica de trabalho como

a forma de pagamento entregas e a disponibilidade

Portanto a decisatildeo na escolha dos fornecedores eacute fundamental para o

andamento do processo produtivo e consequentemente o sucesso da empresa A

padaria e confeitaria Requinte do Trigo iraacute dispor de uma rede de fornecedores que

atenderatildeo a entrega de mateacuterias-primas embalagens equipamentos e utensiacutelios

18

aleacutem de assistecircncia teacutecnica e manutenccedilatildeo A tabela 4 apresenta a relaccedilatildeo dos

fornecedores e respectivos endereccedilos

Tabela 4 Fornecedores

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

313 Preccedilo

Dos componentes do composto de marketing o preccedilo eacute um dos mais

importantes depois do produto tendo em vista o retorno financeiro proporcionado

para as empresas Segundo Las Casas (2012) ldquoo preccedilo eacute o uacutenico elemento do

composto de marketing que gera receita os demais satildeo custosrdquo A tabela 5

apresenta o preccedilo meacutedio dos produtos que seratildeo disponibilizados

FORNECEDORES ENDERECcedilO

CASA GARCIA DISTRIBUIDORA Rua Padre Ascenccedilo Gago 1355 A ndash Serrinha ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3878-1200

CASA DO SORVETEIROAvenida Santos Dumont 369 ndash Centro ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85)

4005-4775

CENTRAL DO TRIGO Avenida Augusto dos Anjos 1230 ndash Parangaba ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3292-25053292-7717

FORTALIRodovia BR-116 Km 11 11111 ndash Messejana ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 33929292 SAF 0800723992

MOINHO CEARENSEAvenida Vicente de Castro 6043 ndash Cais do Porto ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 32666216

PADEIRAtildeO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS LTDA Rua Sul 340 - Cajazeiras ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85) 34875500

WM PLAacuteSTICOS Coronel Joseacute Estaacutecio 2735 ndash Limoeiro do Norte ndash CE Telefone (88)

34231284

19

Tabela 5 Preccedilo meacutedio

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Patildeo francecircs Kg 790R$ Biscoito amanteigadokg 1200R$

Patildeo sovado Kg 790R$ Biscoito aperitivokg 1300R$

Patildeo de formakg 1200R$ Biscoito Champangnekg 1500R$

Patildeo de aveiakg 990R$ Biscoito sequilhoskg 1400R$

Patildeo Integralkg 990R$ Bolo de batataunid 2300R$

Patildeo de Batatakg 1290R$ Bolo moleunid 1300R$

Bolo baiaunid 1250R$

Bolo de milhounid 1800R$

Torta de chocolatekg 2500R$

Torta de limatildeokg 2500R$

Torta de maracujakg 2500R$

Torta de morangokg 2500R$

Brownieunid 199R$

Cupcakesunid 299R$

Sonhosunid 200R$

Brigadeiros100 unid 3500R$

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Bolinha de queijounid 025R$ Leite Integral 250R$

Bolinha de calabresaunid 025R$ Leite desnatado 195R$

Coxinhaunid 300R$ Refrigerantes lata 250R$

Croissantunid 300R$ Refrigerantes 2L 520R$

Esfihaunid 300R$ Queijo mussarela kg 1850R$

Empadaunid 300R$ Queijo coalho kg 1800R$

Minipizzaunid 200R$ Presunto 1800R$

Risoleunid 300R$ Agua mineral 150R$

Trouxinha unid 300R$ Achocolatado 360R$

DIV

ERSO

S

SALG

AD

OS

CON

FEIT

ARI

A

PAtildeES

PAtildeES E CONFEITARIA

SALGADOS E PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

314 Praccedila (distribuiccedilatildeo)

A praccedila (distribuiccedilatildeo) eacute uma importante ferramenta de marketing pois permite

a aproximaccedilatildeo da empresa com seus consumidores facilitando-lhes a compra de

produtos em tempos mais indicados e desejados (LAS CASAS 2012) A

distribuiccedilatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute feita atraveacutes da

comercializaccedilatildeo de produtos de fabricaccedilatildeo proacutepria e de produtos terceirizados com

serviccedilo de autoatendimento dos produtos expostos nas gocircndolas da padaria

Segundo Crocco et al (2006 p 116 apud CECCONELLO AJZENTAL 2012

p 169) a distribuiccedilatildeo ldquocompreende o processo a estrutura e a administraccedilatildeo dos

20

produtos (bens ou serviccedilos) com a finalidade de tornaacute-los disponiacuteveis para as

trocasrdquo

Na parte da confeitaria a empresa comercializaraacute os produtos tanto na forma

de pronta entrega como tambeacutem receberaacute encomendas por telefone eou no proacuteprio

estabelecimento A comercializaccedilatildeo dos produtos seraacute voltada para o varejo e o

pagamento poderaacute ser em espeacutecie ou em cartotildees de creacutedito deacutebito ou alimentaccedilatildeo

315 Promoccedilatildeo

A promoccedilatildeo visa agrave divulgaccedilatildeo dos produtos e serviccedilos aos clientes bem

como atraiacute-los para que passem a conhecer melhor a qualidade dos produtos e

serviccedilos ofertados De acordo com Gobe et al (2012 p 45) ldquopromoccedilatildeo refere-se a

informar persuadir e influenciar as pessoas na escolha de produtos conceitos ou

ideiasrdquo

Na padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo adotadas estrateacutegias

promocionais tais como degustaccedilatildeo pois seraacute atraveacutes dela que a empresa

verificaraacute a aceitabilidade dos produtos oferta do dia onde seraacute disponibilizada

oferta de determinado produto ou segmento com preccedilo diferenciado Kit festa onde

seratildeo ofertadas vaacuterias opccedilotildees de kitrsquos de acordo com a necessidade do cliente A

divulgaccedilatildeo da existecircncia da padaria e confeitaria Requinte do trigo bem como suas

campanhas promocionais seratildeo na proacutepria cidade atraveacutes de panfletos e carro de

som Outra forma de atrair os clientes seratildeo as promoccedilotildees semanais por categorias

como por exemplo ldquoa semana de patildees docesrdquo ou ldquofestival de tortasrdquo onde nestes

eventos os produtos em promoccedilatildeo teratildeo preccedilos diferenciados

A marca da padaria e confeitaria Requinte do Trigo foi elaborada com o

objetivo de fazer com que os clientes possam associar o seu nome a qualidade dos

produtos e serviccedilos ofertados De acordo com a Associaccedilatildeo Americana de

Marketing (LAS CASAS p 79) marca eacute ldquoum nome termo siacutembolo desenho ndash ou

uma combinaccedilatildeo desses elementos para identificar os bens e serviccedilos de uma

empresa ou grupo de empresas e diferenciaacute-los da concorrecircnciardquo

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

23

Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

13

embalagens 32 (ABIP 2014) A tabela a seguir vem apresentando o desempenho

do setor entre os anos de 2007 a 2013

Tabela 1 Desempenho do setor de panificaccedilatildeo

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Faturamento ()

1325 1104 1261 1370 1188 1160 870

Faturamento (R$)

R$ 3961 bilhotildees

R$ 4398 bilhotildees

R$ 4952 bilhotildees

R$ 563 bilhotildees

R$ 6299 bilhotildees

R$ 7029 bilhotildees

R$ 76405 bilhotildees

Tiquete meacutedio

910 917 897 1090 960 940 950

Fluxo de clientes

413 171 170 280 230 180 -1

Nuacutemeros de funcionaacuterios

413 461 460 340 280 290 200

Fonte ABIP (2014)

O segmento de panificaccedilatildeo e confeitaria em sua maioria eacute constituiacutedo de

pequenas empresas de cunho familiar que atendem em meacutedia mais de 4111

milhotildees de clientes por dia gerando mais de 700 mil empregos diretos e 15 milhotildees

de empregos indiretos Atualmente satildeo contabilizadas aproximadamente 63200

padarias em todo o Brasil Satildeo Paulo eacute o estado com o maior nuacutemero de padarias

no paiacutes com 12764 seguido do Rio de Janeiro com 7400 Rio Grande do Sul com

6058 e Minas Gerais com 5455 (PROPAN 2009) O graacutefico 1 apresenta um

demonstrativo entre os estados que possuem o maior nuacutemero de padarias e aqueles

com uma menor abrangecircncia nesse segmento

14

Graacutefico 1 ndash Quantidade de padarias por estado

Fonte ABIP (2014)

O consumo per capita de patildees consumidos anualmente pelos brasileiros

ainda esta abaixo do esperado se comparado aos paiacuteses da Ameacuterica do Sul como o

Chile que possuem um consumo per capita de 93 kg Argentina com 73 kg e Uruguai

com 51 kg (PROPAN 2010) O ideal seria um consumo per capita de 60 kg por ano

conforme recomendado pela Organizaccedilatildeo Mundial da Sauacutede (OMS)

O estado do Cearaacute atualmente consome 27 kg per capita por ano de

produtos panificados sendo que a meacutedia eacute de 34 kg no Brasil conforme o

presidente do Sindicato da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria no Estado do

Cearaacute (SINDPAN 2014) Lauro Martins

23 Anaacutelise SWOT

A compreensatildeo do cenaacuterio ambiental eacute um fator de extrema importacircncia para

a organizaccedilatildeo pois eacute atraveacutes dessa compreensatildeo que a organizaccedilatildeo identifica os

seus pontos fortes fracos oportunidades e ameaccedilas com o objetivo de formular

estrateacutegias para o seu negoacutecio

A aplicaccedilatildeo de anaacutelise SWOT permite o entendimento da relaccedilatildeo entre a empresa em operaccedilatildeo com o ambiente em que atua Avalia aspectos internos (forccedilas e fraquezas) e externos (oportunidades e ameaccedilas) positivos e negativos respectivamente relacionando caracteriacutesticas favoraacuteveis e desfavoraacuteveis dos ambientes interno e externo da empresa (CECCONELLO AJZENTAL 2012 p 74)

0 5000 10000 15000

Satildeo Paulo

Rio de Janeiro

Rio Grande do Sul

Minas Gerais

Pernambuco

Espirito Santo

Cearaacute

Tocantins

Rondonia

Roraima

Quantidade de padarias por Estado

Quantidade de padarias por Estado

15

Apoacutes a compreensatildeo da anaacutelise do microambiente interno e externo da

empresa foram identificados pontos referentes agraves forccedilas fraquezas oportunidades

e ameaccedilas conforme a tabela 2

Tabela 2 Anaacutelise SWOT

Forccedilas Fraquezas

Localizaccedilatildeo do empreendimento Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo

Parceria de um profissional com grande experiecircncia no mercado

Matildeo de obra desqualificada

Oportunidades Ameaccedilas

Pouca concorrecircncia Distacircncia dos fornecedores

Proximidades de clientes Supermercado de Grande Porte

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Forccedilas localizaccedilatildeo do empreendimento ndash o local do empreendimento eacute de

faacutecil acesso e de grande movimentaccedilatildeo Parceria de um profissional com grande

experiecircncia no mercado ndash a parceria do profissional experiente nos ajudaraacute em

relaccedilatildeo a todos os processos da empresa

Fraquezas Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo ndash a falta de experiecircncia

poderaacute dificultar o andamento dos processos da empresa Capital financeiro ndash falta

de recurso financeiro dos soacutecios Matildeo de obra desqualificada ndash dificuldade de

encontrar profissionais qualificados na regiatildeo

Oportunidades Pouca concorrecircncia na regiatildeo ndash a pouca concorrecircncia

possibilita atrair mais clientes e parceiros para empresa Proximidades de clientes ndash

a proximidade de clientes facilita a divulgaccedilatildeo da empresa

Ameaccedilas Distacircncia dos fornecedores - a distacircncia dos fornecedores poderaacute

ocasionar a falta de produtos e consequentemente a perda de clientes

Supermercado de grande porte ndash o supermercado se torna uma ameaccedila porque

implantou o segmento de panificaccedilatildeo com o objetivo de atrair mais clientes

16

3 PLANO DE MARKETING

O plano de marketing possibilita a elaboraccedilatildeo e implementaccedilatildeo de estrateacutegias

voltadas para o negoacutecio da organizaccedilatildeo esta por sua vez deve estaacute alinhada ao

planejamento estrateacutegico e em sintonia com os demais setores da organizaccedilatildeo

(CECCONELO e AJZENTAL 2012)

[] os principais passos para a elaboraccedilatildeo e implantaccedilatildeo de um plano de marketing satildeo consideraccedilatildeo a respeito da razatildeo de ser da empresa anaacutelise dos cenaacuterios externo e interno avaliaccedilatildeo dos recursos disponiacuteveis consideraccedilatildeo das estrateacutegias competitivas gerais definiccedilatildeo dos objetivos de marketing elaboraccedilatildeo do plano de marketing implantaccedilatildeo atualizaccedilatildeo e controle do plano de marketing (CECCONELO AJZENTAL 2012 p 162 apud COBRA 1991 P 147)

31 Mix de marketing (4Ps)

Apoacutes a definiccedilatildeo do plano de marketing a organizaccedilatildeo estaacute apta para o

planejamento do mix de marketing Segundo Kotler e Armstrong (2012 p 42) ldquoo mix

de marketing eacute o conjunto de ferramentas de marketing taacuteticas e controlaacuteveis que a

empresa combina para produzir a resposta que deseja no mercado-alvordquo Essa

ferramenta pode ser agrupada em quatro grupos de variaacuteveis conhecido como os

4Prsquos (produto preccedilo promoccedilatildeo e praccedila)

311 Produtos

Produto significa ldquoa combinaccedilatildeo de bens e serviccedilos que a empresa oferece ao

mercado alvordquo (KOTLER e ARMSTRONG 2012) O produto eacute mais do que um

objeto ele eacute na verdade uma forma de realizar as necessidades e desejos dos

consumidores desta forma os motivos que os levam a efetuarem as compras natildeo

satildeo as caracteriacutesticas do produto mas os benefiacutecios que eles proporcionam no que

tange aos seus desejos e necessidades

A padaria e confeitaria Requinte do Trigo atuaraacute de forma diferenciada

disponibilizando produtos de qualidade e com sabor inigualaacutevel A empresa

comercializaraacute os seguintes produtos divididos por categorias como mostra a tabela

3

17

Tabela 3 - Produtos

CATEGORIAS PRODUTOS

PAES Patildeo francecircs patildeo sovado baguete patildeo de forma patildeo de aveia

patildeo integral patildeo de batata

SALGADOS

Salgados fritos coxinhas risoles bolinhas de queijo e bolinhas de calabresa

Salgados assados esfihas empadas e minipizzas

Salgados folhados croissant e trouxinha

CONFEITARIA

Confeitaria seca bolos biscoitos bolachas e doces

Confeitaria fresca tortas e sobremesas

PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Frios (queixos presuntos) laticiacutenios sorvetes bebidas (exceto bebidas alcooacutelicas) e bombonieacutere

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Os produtos seratildeo disponibilizados em balcotildees com vitrines de forma

estrateacutegica divididos por categorias com o objetivo de despertar a atenccedilatildeo a

curiosidade e o desejo dos clientes

312 Fornecedores

A decisatildeo no processo de seleccedilatildeo e escolha dos fornecedores eacute primordial

tendo em vista a sua importacircncia para a empresa A padaria e confeitaria Requinte

do Trigo entraraacute em parceria com fornecedores que possuem boa reputaccedilatildeo no

mercado levando em consideraccedilatildeo a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio Outro aspecto

bastante importante na escolha dos fornecedores eacute a sua poliacutetica de trabalho como

a forma de pagamento entregas e a disponibilidade

Portanto a decisatildeo na escolha dos fornecedores eacute fundamental para o

andamento do processo produtivo e consequentemente o sucesso da empresa A

padaria e confeitaria Requinte do Trigo iraacute dispor de uma rede de fornecedores que

atenderatildeo a entrega de mateacuterias-primas embalagens equipamentos e utensiacutelios

18

aleacutem de assistecircncia teacutecnica e manutenccedilatildeo A tabela 4 apresenta a relaccedilatildeo dos

fornecedores e respectivos endereccedilos

Tabela 4 Fornecedores

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

313 Preccedilo

Dos componentes do composto de marketing o preccedilo eacute um dos mais

importantes depois do produto tendo em vista o retorno financeiro proporcionado

para as empresas Segundo Las Casas (2012) ldquoo preccedilo eacute o uacutenico elemento do

composto de marketing que gera receita os demais satildeo custosrdquo A tabela 5

apresenta o preccedilo meacutedio dos produtos que seratildeo disponibilizados

FORNECEDORES ENDERECcedilO

CASA GARCIA DISTRIBUIDORA Rua Padre Ascenccedilo Gago 1355 A ndash Serrinha ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3878-1200

CASA DO SORVETEIROAvenida Santos Dumont 369 ndash Centro ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85)

4005-4775

CENTRAL DO TRIGO Avenida Augusto dos Anjos 1230 ndash Parangaba ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3292-25053292-7717

FORTALIRodovia BR-116 Km 11 11111 ndash Messejana ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 33929292 SAF 0800723992

MOINHO CEARENSEAvenida Vicente de Castro 6043 ndash Cais do Porto ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 32666216

PADEIRAtildeO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS LTDA Rua Sul 340 - Cajazeiras ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85) 34875500

WM PLAacuteSTICOS Coronel Joseacute Estaacutecio 2735 ndash Limoeiro do Norte ndash CE Telefone (88)

34231284

19

Tabela 5 Preccedilo meacutedio

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Patildeo francecircs Kg 790R$ Biscoito amanteigadokg 1200R$

Patildeo sovado Kg 790R$ Biscoito aperitivokg 1300R$

Patildeo de formakg 1200R$ Biscoito Champangnekg 1500R$

Patildeo de aveiakg 990R$ Biscoito sequilhoskg 1400R$

Patildeo Integralkg 990R$ Bolo de batataunid 2300R$

Patildeo de Batatakg 1290R$ Bolo moleunid 1300R$

Bolo baiaunid 1250R$

Bolo de milhounid 1800R$

Torta de chocolatekg 2500R$

Torta de limatildeokg 2500R$

Torta de maracujakg 2500R$

Torta de morangokg 2500R$

Brownieunid 199R$

Cupcakesunid 299R$

Sonhosunid 200R$

Brigadeiros100 unid 3500R$

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Bolinha de queijounid 025R$ Leite Integral 250R$

Bolinha de calabresaunid 025R$ Leite desnatado 195R$

Coxinhaunid 300R$ Refrigerantes lata 250R$

Croissantunid 300R$ Refrigerantes 2L 520R$

Esfihaunid 300R$ Queijo mussarela kg 1850R$

Empadaunid 300R$ Queijo coalho kg 1800R$

Minipizzaunid 200R$ Presunto 1800R$

Risoleunid 300R$ Agua mineral 150R$

Trouxinha unid 300R$ Achocolatado 360R$

DIV

ERSO

S

SALG

AD

OS

CON

FEIT

ARI

A

PAtildeES

PAtildeES E CONFEITARIA

SALGADOS E PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

314 Praccedila (distribuiccedilatildeo)

A praccedila (distribuiccedilatildeo) eacute uma importante ferramenta de marketing pois permite

a aproximaccedilatildeo da empresa com seus consumidores facilitando-lhes a compra de

produtos em tempos mais indicados e desejados (LAS CASAS 2012) A

distribuiccedilatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute feita atraveacutes da

comercializaccedilatildeo de produtos de fabricaccedilatildeo proacutepria e de produtos terceirizados com

serviccedilo de autoatendimento dos produtos expostos nas gocircndolas da padaria

Segundo Crocco et al (2006 p 116 apud CECCONELLO AJZENTAL 2012

p 169) a distribuiccedilatildeo ldquocompreende o processo a estrutura e a administraccedilatildeo dos

20

produtos (bens ou serviccedilos) com a finalidade de tornaacute-los disponiacuteveis para as

trocasrdquo

Na parte da confeitaria a empresa comercializaraacute os produtos tanto na forma

de pronta entrega como tambeacutem receberaacute encomendas por telefone eou no proacuteprio

estabelecimento A comercializaccedilatildeo dos produtos seraacute voltada para o varejo e o

pagamento poderaacute ser em espeacutecie ou em cartotildees de creacutedito deacutebito ou alimentaccedilatildeo

315 Promoccedilatildeo

A promoccedilatildeo visa agrave divulgaccedilatildeo dos produtos e serviccedilos aos clientes bem

como atraiacute-los para que passem a conhecer melhor a qualidade dos produtos e

serviccedilos ofertados De acordo com Gobe et al (2012 p 45) ldquopromoccedilatildeo refere-se a

informar persuadir e influenciar as pessoas na escolha de produtos conceitos ou

ideiasrdquo

Na padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo adotadas estrateacutegias

promocionais tais como degustaccedilatildeo pois seraacute atraveacutes dela que a empresa

verificaraacute a aceitabilidade dos produtos oferta do dia onde seraacute disponibilizada

oferta de determinado produto ou segmento com preccedilo diferenciado Kit festa onde

seratildeo ofertadas vaacuterias opccedilotildees de kitrsquos de acordo com a necessidade do cliente A

divulgaccedilatildeo da existecircncia da padaria e confeitaria Requinte do trigo bem como suas

campanhas promocionais seratildeo na proacutepria cidade atraveacutes de panfletos e carro de

som Outra forma de atrair os clientes seratildeo as promoccedilotildees semanais por categorias

como por exemplo ldquoa semana de patildees docesrdquo ou ldquofestival de tortasrdquo onde nestes

eventos os produtos em promoccedilatildeo teratildeo preccedilos diferenciados

A marca da padaria e confeitaria Requinte do Trigo foi elaborada com o

objetivo de fazer com que os clientes possam associar o seu nome a qualidade dos

produtos e serviccedilos ofertados De acordo com a Associaccedilatildeo Americana de

Marketing (LAS CASAS p 79) marca eacute ldquoum nome termo siacutembolo desenho ndash ou

uma combinaccedilatildeo desses elementos para identificar os bens e serviccedilos de uma

empresa ou grupo de empresas e diferenciaacute-los da concorrecircnciardquo

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

23

Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

14

Graacutefico 1 ndash Quantidade de padarias por estado

Fonte ABIP (2014)

O consumo per capita de patildees consumidos anualmente pelos brasileiros

ainda esta abaixo do esperado se comparado aos paiacuteses da Ameacuterica do Sul como o

Chile que possuem um consumo per capita de 93 kg Argentina com 73 kg e Uruguai

com 51 kg (PROPAN 2010) O ideal seria um consumo per capita de 60 kg por ano

conforme recomendado pela Organizaccedilatildeo Mundial da Sauacutede (OMS)

O estado do Cearaacute atualmente consome 27 kg per capita por ano de

produtos panificados sendo que a meacutedia eacute de 34 kg no Brasil conforme o

presidente do Sindicato da Induacutestria de Panificaccedilatildeo e Confeitaria no Estado do

Cearaacute (SINDPAN 2014) Lauro Martins

23 Anaacutelise SWOT

A compreensatildeo do cenaacuterio ambiental eacute um fator de extrema importacircncia para

a organizaccedilatildeo pois eacute atraveacutes dessa compreensatildeo que a organizaccedilatildeo identifica os

seus pontos fortes fracos oportunidades e ameaccedilas com o objetivo de formular

estrateacutegias para o seu negoacutecio

A aplicaccedilatildeo de anaacutelise SWOT permite o entendimento da relaccedilatildeo entre a empresa em operaccedilatildeo com o ambiente em que atua Avalia aspectos internos (forccedilas e fraquezas) e externos (oportunidades e ameaccedilas) positivos e negativos respectivamente relacionando caracteriacutesticas favoraacuteveis e desfavoraacuteveis dos ambientes interno e externo da empresa (CECCONELLO AJZENTAL 2012 p 74)

0 5000 10000 15000

Satildeo Paulo

Rio de Janeiro

Rio Grande do Sul

Minas Gerais

Pernambuco

Espirito Santo

Cearaacute

Tocantins

Rondonia

Roraima

Quantidade de padarias por Estado

Quantidade de padarias por Estado

15

Apoacutes a compreensatildeo da anaacutelise do microambiente interno e externo da

empresa foram identificados pontos referentes agraves forccedilas fraquezas oportunidades

e ameaccedilas conforme a tabela 2

Tabela 2 Anaacutelise SWOT

Forccedilas Fraquezas

Localizaccedilatildeo do empreendimento Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo

Parceria de um profissional com grande experiecircncia no mercado

Matildeo de obra desqualificada

Oportunidades Ameaccedilas

Pouca concorrecircncia Distacircncia dos fornecedores

Proximidades de clientes Supermercado de Grande Porte

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Forccedilas localizaccedilatildeo do empreendimento ndash o local do empreendimento eacute de

faacutecil acesso e de grande movimentaccedilatildeo Parceria de um profissional com grande

experiecircncia no mercado ndash a parceria do profissional experiente nos ajudaraacute em

relaccedilatildeo a todos os processos da empresa

Fraquezas Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo ndash a falta de experiecircncia

poderaacute dificultar o andamento dos processos da empresa Capital financeiro ndash falta

de recurso financeiro dos soacutecios Matildeo de obra desqualificada ndash dificuldade de

encontrar profissionais qualificados na regiatildeo

Oportunidades Pouca concorrecircncia na regiatildeo ndash a pouca concorrecircncia

possibilita atrair mais clientes e parceiros para empresa Proximidades de clientes ndash

a proximidade de clientes facilita a divulgaccedilatildeo da empresa

Ameaccedilas Distacircncia dos fornecedores - a distacircncia dos fornecedores poderaacute

ocasionar a falta de produtos e consequentemente a perda de clientes

Supermercado de grande porte ndash o supermercado se torna uma ameaccedila porque

implantou o segmento de panificaccedilatildeo com o objetivo de atrair mais clientes

16

3 PLANO DE MARKETING

O plano de marketing possibilita a elaboraccedilatildeo e implementaccedilatildeo de estrateacutegias

voltadas para o negoacutecio da organizaccedilatildeo esta por sua vez deve estaacute alinhada ao

planejamento estrateacutegico e em sintonia com os demais setores da organizaccedilatildeo

(CECCONELO e AJZENTAL 2012)

[] os principais passos para a elaboraccedilatildeo e implantaccedilatildeo de um plano de marketing satildeo consideraccedilatildeo a respeito da razatildeo de ser da empresa anaacutelise dos cenaacuterios externo e interno avaliaccedilatildeo dos recursos disponiacuteveis consideraccedilatildeo das estrateacutegias competitivas gerais definiccedilatildeo dos objetivos de marketing elaboraccedilatildeo do plano de marketing implantaccedilatildeo atualizaccedilatildeo e controle do plano de marketing (CECCONELO AJZENTAL 2012 p 162 apud COBRA 1991 P 147)

31 Mix de marketing (4Ps)

Apoacutes a definiccedilatildeo do plano de marketing a organizaccedilatildeo estaacute apta para o

planejamento do mix de marketing Segundo Kotler e Armstrong (2012 p 42) ldquoo mix

de marketing eacute o conjunto de ferramentas de marketing taacuteticas e controlaacuteveis que a

empresa combina para produzir a resposta que deseja no mercado-alvordquo Essa

ferramenta pode ser agrupada em quatro grupos de variaacuteveis conhecido como os

4Prsquos (produto preccedilo promoccedilatildeo e praccedila)

311 Produtos

Produto significa ldquoa combinaccedilatildeo de bens e serviccedilos que a empresa oferece ao

mercado alvordquo (KOTLER e ARMSTRONG 2012) O produto eacute mais do que um

objeto ele eacute na verdade uma forma de realizar as necessidades e desejos dos

consumidores desta forma os motivos que os levam a efetuarem as compras natildeo

satildeo as caracteriacutesticas do produto mas os benefiacutecios que eles proporcionam no que

tange aos seus desejos e necessidades

A padaria e confeitaria Requinte do Trigo atuaraacute de forma diferenciada

disponibilizando produtos de qualidade e com sabor inigualaacutevel A empresa

comercializaraacute os seguintes produtos divididos por categorias como mostra a tabela

3

17

Tabela 3 - Produtos

CATEGORIAS PRODUTOS

PAES Patildeo francecircs patildeo sovado baguete patildeo de forma patildeo de aveia

patildeo integral patildeo de batata

SALGADOS

Salgados fritos coxinhas risoles bolinhas de queijo e bolinhas de calabresa

Salgados assados esfihas empadas e minipizzas

Salgados folhados croissant e trouxinha

CONFEITARIA

Confeitaria seca bolos biscoitos bolachas e doces

Confeitaria fresca tortas e sobremesas

PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Frios (queixos presuntos) laticiacutenios sorvetes bebidas (exceto bebidas alcooacutelicas) e bombonieacutere

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Os produtos seratildeo disponibilizados em balcotildees com vitrines de forma

estrateacutegica divididos por categorias com o objetivo de despertar a atenccedilatildeo a

curiosidade e o desejo dos clientes

312 Fornecedores

A decisatildeo no processo de seleccedilatildeo e escolha dos fornecedores eacute primordial

tendo em vista a sua importacircncia para a empresa A padaria e confeitaria Requinte

do Trigo entraraacute em parceria com fornecedores que possuem boa reputaccedilatildeo no

mercado levando em consideraccedilatildeo a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio Outro aspecto

bastante importante na escolha dos fornecedores eacute a sua poliacutetica de trabalho como

a forma de pagamento entregas e a disponibilidade

Portanto a decisatildeo na escolha dos fornecedores eacute fundamental para o

andamento do processo produtivo e consequentemente o sucesso da empresa A

padaria e confeitaria Requinte do Trigo iraacute dispor de uma rede de fornecedores que

atenderatildeo a entrega de mateacuterias-primas embalagens equipamentos e utensiacutelios

18

aleacutem de assistecircncia teacutecnica e manutenccedilatildeo A tabela 4 apresenta a relaccedilatildeo dos

fornecedores e respectivos endereccedilos

Tabela 4 Fornecedores

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

313 Preccedilo

Dos componentes do composto de marketing o preccedilo eacute um dos mais

importantes depois do produto tendo em vista o retorno financeiro proporcionado

para as empresas Segundo Las Casas (2012) ldquoo preccedilo eacute o uacutenico elemento do

composto de marketing que gera receita os demais satildeo custosrdquo A tabela 5

apresenta o preccedilo meacutedio dos produtos que seratildeo disponibilizados

FORNECEDORES ENDERECcedilO

CASA GARCIA DISTRIBUIDORA Rua Padre Ascenccedilo Gago 1355 A ndash Serrinha ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3878-1200

CASA DO SORVETEIROAvenida Santos Dumont 369 ndash Centro ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85)

4005-4775

CENTRAL DO TRIGO Avenida Augusto dos Anjos 1230 ndash Parangaba ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3292-25053292-7717

FORTALIRodovia BR-116 Km 11 11111 ndash Messejana ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 33929292 SAF 0800723992

MOINHO CEARENSEAvenida Vicente de Castro 6043 ndash Cais do Porto ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 32666216

PADEIRAtildeO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS LTDA Rua Sul 340 - Cajazeiras ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85) 34875500

WM PLAacuteSTICOS Coronel Joseacute Estaacutecio 2735 ndash Limoeiro do Norte ndash CE Telefone (88)

34231284

19

Tabela 5 Preccedilo meacutedio

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Patildeo francecircs Kg 790R$ Biscoito amanteigadokg 1200R$

Patildeo sovado Kg 790R$ Biscoito aperitivokg 1300R$

Patildeo de formakg 1200R$ Biscoito Champangnekg 1500R$

Patildeo de aveiakg 990R$ Biscoito sequilhoskg 1400R$

Patildeo Integralkg 990R$ Bolo de batataunid 2300R$

Patildeo de Batatakg 1290R$ Bolo moleunid 1300R$

Bolo baiaunid 1250R$

Bolo de milhounid 1800R$

Torta de chocolatekg 2500R$

Torta de limatildeokg 2500R$

Torta de maracujakg 2500R$

Torta de morangokg 2500R$

Brownieunid 199R$

Cupcakesunid 299R$

Sonhosunid 200R$

Brigadeiros100 unid 3500R$

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Bolinha de queijounid 025R$ Leite Integral 250R$

Bolinha de calabresaunid 025R$ Leite desnatado 195R$

Coxinhaunid 300R$ Refrigerantes lata 250R$

Croissantunid 300R$ Refrigerantes 2L 520R$

Esfihaunid 300R$ Queijo mussarela kg 1850R$

Empadaunid 300R$ Queijo coalho kg 1800R$

Minipizzaunid 200R$ Presunto 1800R$

Risoleunid 300R$ Agua mineral 150R$

Trouxinha unid 300R$ Achocolatado 360R$

DIV

ERSO

S

SALG

AD

OS

CON

FEIT

ARI

A

PAtildeES

PAtildeES E CONFEITARIA

SALGADOS E PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

314 Praccedila (distribuiccedilatildeo)

A praccedila (distribuiccedilatildeo) eacute uma importante ferramenta de marketing pois permite

a aproximaccedilatildeo da empresa com seus consumidores facilitando-lhes a compra de

produtos em tempos mais indicados e desejados (LAS CASAS 2012) A

distribuiccedilatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute feita atraveacutes da

comercializaccedilatildeo de produtos de fabricaccedilatildeo proacutepria e de produtos terceirizados com

serviccedilo de autoatendimento dos produtos expostos nas gocircndolas da padaria

Segundo Crocco et al (2006 p 116 apud CECCONELLO AJZENTAL 2012

p 169) a distribuiccedilatildeo ldquocompreende o processo a estrutura e a administraccedilatildeo dos

20

produtos (bens ou serviccedilos) com a finalidade de tornaacute-los disponiacuteveis para as

trocasrdquo

Na parte da confeitaria a empresa comercializaraacute os produtos tanto na forma

de pronta entrega como tambeacutem receberaacute encomendas por telefone eou no proacuteprio

estabelecimento A comercializaccedilatildeo dos produtos seraacute voltada para o varejo e o

pagamento poderaacute ser em espeacutecie ou em cartotildees de creacutedito deacutebito ou alimentaccedilatildeo

315 Promoccedilatildeo

A promoccedilatildeo visa agrave divulgaccedilatildeo dos produtos e serviccedilos aos clientes bem

como atraiacute-los para que passem a conhecer melhor a qualidade dos produtos e

serviccedilos ofertados De acordo com Gobe et al (2012 p 45) ldquopromoccedilatildeo refere-se a

informar persuadir e influenciar as pessoas na escolha de produtos conceitos ou

ideiasrdquo

Na padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo adotadas estrateacutegias

promocionais tais como degustaccedilatildeo pois seraacute atraveacutes dela que a empresa

verificaraacute a aceitabilidade dos produtos oferta do dia onde seraacute disponibilizada

oferta de determinado produto ou segmento com preccedilo diferenciado Kit festa onde

seratildeo ofertadas vaacuterias opccedilotildees de kitrsquos de acordo com a necessidade do cliente A

divulgaccedilatildeo da existecircncia da padaria e confeitaria Requinte do trigo bem como suas

campanhas promocionais seratildeo na proacutepria cidade atraveacutes de panfletos e carro de

som Outra forma de atrair os clientes seratildeo as promoccedilotildees semanais por categorias

como por exemplo ldquoa semana de patildees docesrdquo ou ldquofestival de tortasrdquo onde nestes

eventos os produtos em promoccedilatildeo teratildeo preccedilos diferenciados

A marca da padaria e confeitaria Requinte do Trigo foi elaborada com o

objetivo de fazer com que os clientes possam associar o seu nome a qualidade dos

produtos e serviccedilos ofertados De acordo com a Associaccedilatildeo Americana de

Marketing (LAS CASAS p 79) marca eacute ldquoum nome termo siacutembolo desenho ndash ou

uma combinaccedilatildeo desses elementos para identificar os bens e serviccedilos de uma

empresa ou grupo de empresas e diferenciaacute-los da concorrecircnciardquo

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

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Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

15

Apoacutes a compreensatildeo da anaacutelise do microambiente interno e externo da

empresa foram identificados pontos referentes agraves forccedilas fraquezas oportunidades

e ameaccedilas conforme a tabela 2

Tabela 2 Anaacutelise SWOT

Forccedilas Fraquezas

Localizaccedilatildeo do empreendimento Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo

Parceria de um profissional com grande experiecircncia no mercado

Matildeo de obra desqualificada

Oportunidades Ameaccedilas

Pouca concorrecircncia Distacircncia dos fornecedores

Proximidades de clientes Supermercado de Grande Porte

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Forccedilas localizaccedilatildeo do empreendimento ndash o local do empreendimento eacute de

faacutecil acesso e de grande movimentaccedilatildeo Parceria de um profissional com grande

experiecircncia no mercado ndash a parceria do profissional experiente nos ajudaraacute em

relaccedilatildeo a todos os processos da empresa

Fraquezas Pouca experiecircncia dos soacutecios no ramo ndash a falta de experiecircncia

poderaacute dificultar o andamento dos processos da empresa Capital financeiro ndash falta

de recurso financeiro dos soacutecios Matildeo de obra desqualificada ndash dificuldade de

encontrar profissionais qualificados na regiatildeo

Oportunidades Pouca concorrecircncia na regiatildeo ndash a pouca concorrecircncia

possibilita atrair mais clientes e parceiros para empresa Proximidades de clientes ndash

a proximidade de clientes facilita a divulgaccedilatildeo da empresa

Ameaccedilas Distacircncia dos fornecedores - a distacircncia dos fornecedores poderaacute

ocasionar a falta de produtos e consequentemente a perda de clientes

Supermercado de grande porte ndash o supermercado se torna uma ameaccedila porque

implantou o segmento de panificaccedilatildeo com o objetivo de atrair mais clientes

16

3 PLANO DE MARKETING

O plano de marketing possibilita a elaboraccedilatildeo e implementaccedilatildeo de estrateacutegias

voltadas para o negoacutecio da organizaccedilatildeo esta por sua vez deve estaacute alinhada ao

planejamento estrateacutegico e em sintonia com os demais setores da organizaccedilatildeo

(CECCONELO e AJZENTAL 2012)

[] os principais passos para a elaboraccedilatildeo e implantaccedilatildeo de um plano de marketing satildeo consideraccedilatildeo a respeito da razatildeo de ser da empresa anaacutelise dos cenaacuterios externo e interno avaliaccedilatildeo dos recursos disponiacuteveis consideraccedilatildeo das estrateacutegias competitivas gerais definiccedilatildeo dos objetivos de marketing elaboraccedilatildeo do plano de marketing implantaccedilatildeo atualizaccedilatildeo e controle do plano de marketing (CECCONELO AJZENTAL 2012 p 162 apud COBRA 1991 P 147)

31 Mix de marketing (4Ps)

Apoacutes a definiccedilatildeo do plano de marketing a organizaccedilatildeo estaacute apta para o

planejamento do mix de marketing Segundo Kotler e Armstrong (2012 p 42) ldquoo mix

de marketing eacute o conjunto de ferramentas de marketing taacuteticas e controlaacuteveis que a

empresa combina para produzir a resposta que deseja no mercado-alvordquo Essa

ferramenta pode ser agrupada em quatro grupos de variaacuteveis conhecido como os

4Prsquos (produto preccedilo promoccedilatildeo e praccedila)

311 Produtos

Produto significa ldquoa combinaccedilatildeo de bens e serviccedilos que a empresa oferece ao

mercado alvordquo (KOTLER e ARMSTRONG 2012) O produto eacute mais do que um

objeto ele eacute na verdade uma forma de realizar as necessidades e desejos dos

consumidores desta forma os motivos que os levam a efetuarem as compras natildeo

satildeo as caracteriacutesticas do produto mas os benefiacutecios que eles proporcionam no que

tange aos seus desejos e necessidades

A padaria e confeitaria Requinte do Trigo atuaraacute de forma diferenciada

disponibilizando produtos de qualidade e com sabor inigualaacutevel A empresa

comercializaraacute os seguintes produtos divididos por categorias como mostra a tabela

3

17

Tabela 3 - Produtos

CATEGORIAS PRODUTOS

PAES Patildeo francecircs patildeo sovado baguete patildeo de forma patildeo de aveia

patildeo integral patildeo de batata

SALGADOS

Salgados fritos coxinhas risoles bolinhas de queijo e bolinhas de calabresa

Salgados assados esfihas empadas e minipizzas

Salgados folhados croissant e trouxinha

CONFEITARIA

Confeitaria seca bolos biscoitos bolachas e doces

Confeitaria fresca tortas e sobremesas

PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Frios (queixos presuntos) laticiacutenios sorvetes bebidas (exceto bebidas alcooacutelicas) e bombonieacutere

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Os produtos seratildeo disponibilizados em balcotildees com vitrines de forma

estrateacutegica divididos por categorias com o objetivo de despertar a atenccedilatildeo a

curiosidade e o desejo dos clientes

312 Fornecedores

A decisatildeo no processo de seleccedilatildeo e escolha dos fornecedores eacute primordial

tendo em vista a sua importacircncia para a empresa A padaria e confeitaria Requinte

do Trigo entraraacute em parceria com fornecedores que possuem boa reputaccedilatildeo no

mercado levando em consideraccedilatildeo a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio Outro aspecto

bastante importante na escolha dos fornecedores eacute a sua poliacutetica de trabalho como

a forma de pagamento entregas e a disponibilidade

Portanto a decisatildeo na escolha dos fornecedores eacute fundamental para o

andamento do processo produtivo e consequentemente o sucesso da empresa A

padaria e confeitaria Requinte do Trigo iraacute dispor de uma rede de fornecedores que

atenderatildeo a entrega de mateacuterias-primas embalagens equipamentos e utensiacutelios

18

aleacutem de assistecircncia teacutecnica e manutenccedilatildeo A tabela 4 apresenta a relaccedilatildeo dos

fornecedores e respectivos endereccedilos

Tabela 4 Fornecedores

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

313 Preccedilo

Dos componentes do composto de marketing o preccedilo eacute um dos mais

importantes depois do produto tendo em vista o retorno financeiro proporcionado

para as empresas Segundo Las Casas (2012) ldquoo preccedilo eacute o uacutenico elemento do

composto de marketing que gera receita os demais satildeo custosrdquo A tabela 5

apresenta o preccedilo meacutedio dos produtos que seratildeo disponibilizados

FORNECEDORES ENDERECcedilO

CASA GARCIA DISTRIBUIDORA Rua Padre Ascenccedilo Gago 1355 A ndash Serrinha ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3878-1200

CASA DO SORVETEIROAvenida Santos Dumont 369 ndash Centro ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85)

4005-4775

CENTRAL DO TRIGO Avenida Augusto dos Anjos 1230 ndash Parangaba ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3292-25053292-7717

FORTALIRodovia BR-116 Km 11 11111 ndash Messejana ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 33929292 SAF 0800723992

MOINHO CEARENSEAvenida Vicente de Castro 6043 ndash Cais do Porto ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 32666216

PADEIRAtildeO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS LTDA Rua Sul 340 - Cajazeiras ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85) 34875500

WM PLAacuteSTICOS Coronel Joseacute Estaacutecio 2735 ndash Limoeiro do Norte ndash CE Telefone (88)

34231284

19

Tabela 5 Preccedilo meacutedio

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Patildeo francecircs Kg 790R$ Biscoito amanteigadokg 1200R$

Patildeo sovado Kg 790R$ Biscoito aperitivokg 1300R$

Patildeo de formakg 1200R$ Biscoito Champangnekg 1500R$

Patildeo de aveiakg 990R$ Biscoito sequilhoskg 1400R$

Patildeo Integralkg 990R$ Bolo de batataunid 2300R$

Patildeo de Batatakg 1290R$ Bolo moleunid 1300R$

Bolo baiaunid 1250R$

Bolo de milhounid 1800R$

Torta de chocolatekg 2500R$

Torta de limatildeokg 2500R$

Torta de maracujakg 2500R$

Torta de morangokg 2500R$

Brownieunid 199R$

Cupcakesunid 299R$

Sonhosunid 200R$

Brigadeiros100 unid 3500R$

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Bolinha de queijounid 025R$ Leite Integral 250R$

Bolinha de calabresaunid 025R$ Leite desnatado 195R$

Coxinhaunid 300R$ Refrigerantes lata 250R$

Croissantunid 300R$ Refrigerantes 2L 520R$

Esfihaunid 300R$ Queijo mussarela kg 1850R$

Empadaunid 300R$ Queijo coalho kg 1800R$

Minipizzaunid 200R$ Presunto 1800R$

Risoleunid 300R$ Agua mineral 150R$

Trouxinha unid 300R$ Achocolatado 360R$

DIV

ERSO

S

SALG

AD

OS

CON

FEIT

ARI

A

PAtildeES

PAtildeES E CONFEITARIA

SALGADOS E PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

314 Praccedila (distribuiccedilatildeo)

A praccedila (distribuiccedilatildeo) eacute uma importante ferramenta de marketing pois permite

a aproximaccedilatildeo da empresa com seus consumidores facilitando-lhes a compra de

produtos em tempos mais indicados e desejados (LAS CASAS 2012) A

distribuiccedilatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute feita atraveacutes da

comercializaccedilatildeo de produtos de fabricaccedilatildeo proacutepria e de produtos terceirizados com

serviccedilo de autoatendimento dos produtos expostos nas gocircndolas da padaria

Segundo Crocco et al (2006 p 116 apud CECCONELLO AJZENTAL 2012

p 169) a distribuiccedilatildeo ldquocompreende o processo a estrutura e a administraccedilatildeo dos

20

produtos (bens ou serviccedilos) com a finalidade de tornaacute-los disponiacuteveis para as

trocasrdquo

Na parte da confeitaria a empresa comercializaraacute os produtos tanto na forma

de pronta entrega como tambeacutem receberaacute encomendas por telefone eou no proacuteprio

estabelecimento A comercializaccedilatildeo dos produtos seraacute voltada para o varejo e o

pagamento poderaacute ser em espeacutecie ou em cartotildees de creacutedito deacutebito ou alimentaccedilatildeo

315 Promoccedilatildeo

A promoccedilatildeo visa agrave divulgaccedilatildeo dos produtos e serviccedilos aos clientes bem

como atraiacute-los para que passem a conhecer melhor a qualidade dos produtos e

serviccedilos ofertados De acordo com Gobe et al (2012 p 45) ldquopromoccedilatildeo refere-se a

informar persuadir e influenciar as pessoas na escolha de produtos conceitos ou

ideiasrdquo

Na padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo adotadas estrateacutegias

promocionais tais como degustaccedilatildeo pois seraacute atraveacutes dela que a empresa

verificaraacute a aceitabilidade dos produtos oferta do dia onde seraacute disponibilizada

oferta de determinado produto ou segmento com preccedilo diferenciado Kit festa onde

seratildeo ofertadas vaacuterias opccedilotildees de kitrsquos de acordo com a necessidade do cliente A

divulgaccedilatildeo da existecircncia da padaria e confeitaria Requinte do trigo bem como suas

campanhas promocionais seratildeo na proacutepria cidade atraveacutes de panfletos e carro de

som Outra forma de atrair os clientes seratildeo as promoccedilotildees semanais por categorias

como por exemplo ldquoa semana de patildees docesrdquo ou ldquofestival de tortasrdquo onde nestes

eventos os produtos em promoccedilatildeo teratildeo preccedilos diferenciados

A marca da padaria e confeitaria Requinte do Trigo foi elaborada com o

objetivo de fazer com que os clientes possam associar o seu nome a qualidade dos

produtos e serviccedilos ofertados De acordo com a Associaccedilatildeo Americana de

Marketing (LAS CASAS p 79) marca eacute ldquoum nome termo siacutembolo desenho ndash ou

uma combinaccedilatildeo desses elementos para identificar os bens e serviccedilos de uma

empresa ou grupo de empresas e diferenciaacute-los da concorrecircnciardquo

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

23

Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

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Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

16

3 PLANO DE MARKETING

O plano de marketing possibilita a elaboraccedilatildeo e implementaccedilatildeo de estrateacutegias

voltadas para o negoacutecio da organizaccedilatildeo esta por sua vez deve estaacute alinhada ao

planejamento estrateacutegico e em sintonia com os demais setores da organizaccedilatildeo

(CECCONELO e AJZENTAL 2012)

[] os principais passos para a elaboraccedilatildeo e implantaccedilatildeo de um plano de marketing satildeo consideraccedilatildeo a respeito da razatildeo de ser da empresa anaacutelise dos cenaacuterios externo e interno avaliaccedilatildeo dos recursos disponiacuteveis consideraccedilatildeo das estrateacutegias competitivas gerais definiccedilatildeo dos objetivos de marketing elaboraccedilatildeo do plano de marketing implantaccedilatildeo atualizaccedilatildeo e controle do plano de marketing (CECCONELO AJZENTAL 2012 p 162 apud COBRA 1991 P 147)

31 Mix de marketing (4Ps)

Apoacutes a definiccedilatildeo do plano de marketing a organizaccedilatildeo estaacute apta para o

planejamento do mix de marketing Segundo Kotler e Armstrong (2012 p 42) ldquoo mix

de marketing eacute o conjunto de ferramentas de marketing taacuteticas e controlaacuteveis que a

empresa combina para produzir a resposta que deseja no mercado-alvordquo Essa

ferramenta pode ser agrupada em quatro grupos de variaacuteveis conhecido como os

4Prsquos (produto preccedilo promoccedilatildeo e praccedila)

311 Produtos

Produto significa ldquoa combinaccedilatildeo de bens e serviccedilos que a empresa oferece ao

mercado alvordquo (KOTLER e ARMSTRONG 2012) O produto eacute mais do que um

objeto ele eacute na verdade uma forma de realizar as necessidades e desejos dos

consumidores desta forma os motivos que os levam a efetuarem as compras natildeo

satildeo as caracteriacutesticas do produto mas os benefiacutecios que eles proporcionam no que

tange aos seus desejos e necessidades

A padaria e confeitaria Requinte do Trigo atuaraacute de forma diferenciada

disponibilizando produtos de qualidade e com sabor inigualaacutevel A empresa

comercializaraacute os seguintes produtos divididos por categorias como mostra a tabela

3

17

Tabela 3 - Produtos

CATEGORIAS PRODUTOS

PAES Patildeo francecircs patildeo sovado baguete patildeo de forma patildeo de aveia

patildeo integral patildeo de batata

SALGADOS

Salgados fritos coxinhas risoles bolinhas de queijo e bolinhas de calabresa

Salgados assados esfihas empadas e minipizzas

Salgados folhados croissant e trouxinha

CONFEITARIA

Confeitaria seca bolos biscoitos bolachas e doces

Confeitaria fresca tortas e sobremesas

PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Frios (queixos presuntos) laticiacutenios sorvetes bebidas (exceto bebidas alcooacutelicas) e bombonieacutere

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Os produtos seratildeo disponibilizados em balcotildees com vitrines de forma

estrateacutegica divididos por categorias com o objetivo de despertar a atenccedilatildeo a

curiosidade e o desejo dos clientes

312 Fornecedores

A decisatildeo no processo de seleccedilatildeo e escolha dos fornecedores eacute primordial

tendo em vista a sua importacircncia para a empresa A padaria e confeitaria Requinte

do Trigo entraraacute em parceria com fornecedores que possuem boa reputaccedilatildeo no

mercado levando em consideraccedilatildeo a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio Outro aspecto

bastante importante na escolha dos fornecedores eacute a sua poliacutetica de trabalho como

a forma de pagamento entregas e a disponibilidade

Portanto a decisatildeo na escolha dos fornecedores eacute fundamental para o

andamento do processo produtivo e consequentemente o sucesso da empresa A

padaria e confeitaria Requinte do Trigo iraacute dispor de uma rede de fornecedores que

atenderatildeo a entrega de mateacuterias-primas embalagens equipamentos e utensiacutelios

18

aleacutem de assistecircncia teacutecnica e manutenccedilatildeo A tabela 4 apresenta a relaccedilatildeo dos

fornecedores e respectivos endereccedilos

Tabela 4 Fornecedores

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

313 Preccedilo

Dos componentes do composto de marketing o preccedilo eacute um dos mais

importantes depois do produto tendo em vista o retorno financeiro proporcionado

para as empresas Segundo Las Casas (2012) ldquoo preccedilo eacute o uacutenico elemento do

composto de marketing que gera receita os demais satildeo custosrdquo A tabela 5

apresenta o preccedilo meacutedio dos produtos que seratildeo disponibilizados

FORNECEDORES ENDERECcedilO

CASA GARCIA DISTRIBUIDORA Rua Padre Ascenccedilo Gago 1355 A ndash Serrinha ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3878-1200

CASA DO SORVETEIROAvenida Santos Dumont 369 ndash Centro ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85)

4005-4775

CENTRAL DO TRIGO Avenida Augusto dos Anjos 1230 ndash Parangaba ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3292-25053292-7717

FORTALIRodovia BR-116 Km 11 11111 ndash Messejana ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 33929292 SAF 0800723992

MOINHO CEARENSEAvenida Vicente de Castro 6043 ndash Cais do Porto ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 32666216

PADEIRAtildeO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS LTDA Rua Sul 340 - Cajazeiras ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85) 34875500

WM PLAacuteSTICOS Coronel Joseacute Estaacutecio 2735 ndash Limoeiro do Norte ndash CE Telefone (88)

34231284

19

Tabela 5 Preccedilo meacutedio

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Patildeo francecircs Kg 790R$ Biscoito amanteigadokg 1200R$

Patildeo sovado Kg 790R$ Biscoito aperitivokg 1300R$

Patildeo de formakg 1200R$ Biscoito Champangnekg 1500R$

Patildeo de aveiakg 990R$ Biscoito sequilhoskg 1400R$

Patildeo Integralkg 990R$ Bolo de batataunid 2300R$

Patildeo de Batatakg 1290R$ Bolo moleunid 1300R$

Bolo baiaunid 1250R$

Bolo de milhounid 1800R$

Torta de chocolatekg 2500R$

Torta de limatildeokg 2500R$

Torta de maracujakg 2500R$

Torta de morangokg 2500R$

Brownieunid 199R$

Cupcakesunid 299R$

Sonhosunid 200R$

Brigadeiros100 unid 3500R$

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Bolinha de queijounid 025R$ Leite Integral 250R$

Bolinha de calabresaunid 025R$ Leite desnatado 195R$

Coxinhaunid 300R$ Refrigerantes lata 250R$

Croissantunid 300R$ Refrigerantes 2L 520R$

Esfihaunid 300R$ Queijo mussarela kg 1850R$

Empadaunid 300R$ Queijo coalho kg 1800R$

Minipizzaunid 200R$ Presunto 1800R$

Risoleunid 300R$ Agua mineral 150R$

Trouxinha unid 300R$ Achocolatado 360R$

DIV

ERSO

S

SALG

AD

OS

CON

FEIT

ARI

A

PAtildeES

PAtildeES E CONFEITARIA

SALGADOS E PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

314 Praccedila (distribuiccedilatildeo)

A praccedila (distribuiccedilatildeo) eacute uma importante ferramenta de marketing pois permite

a aproximaccedilatildeo da empresa com seus consumidores facilitando-lhes a compra de

produtos em tempos mais indicados e desejados (LAS CASAS 2012) A

distribuiccedilatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute feita atraveacutes da

comercializaccedilatildeo de produtos de fabricaccedilatildeo proacutepria e de produtos terceirizados com

serviccedilo de autoatendimento dos produtos expostos nas gocircndolas da padaria

Segundo Crocco et al (2006 p 116 apud CECCONELLO AJZENTAL 2012

p 169) a distribuiccedilatildeo ldquocompreende o processo a estrutura e a administraccedilatildeo dos

20

produtos (bens ou serviccedilos) com a finalidade de tornaacute-los disponiacuteveis para as

trocasrdquo

Na parte da confeitaria a empresa comercializaraacute os produtos tanto na forma

de pronta entrega como tambeacutem receberaacute encomendas por telefone eou no proacuteprio

estabelecimento A comercializaccedilatildeo dos produtos seraacute voltada para o varejo e o

pagamento poderaacute ser em espeacutecie ou em cartotildees de creacutedito deacutebito ou alimentaccedilatildeo

315 Promoccedilatildeo

A promoccedilatildeo visa agrave divulgaccedilatildeo dos produtos e serviccedilos aos clientes bem

como atraiacute-los para que passem a conhecer melhor a qualidade dos produtos e

serviccedilos ofertados De acordo com Gobe et al (2012 p 45) ldquopromoccedilatildeo refere-se a

informar persuadir e influenciar as pessoas na escolha de produtos conceitos ou

ideiasrdquo

Na padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo adotadas estrateacutegias

promocionais tais como degustaccedilatildeo pois seraacute atraveacutes dela que a empresa

verificaraacute a aceitabilidade dos produtos oferta do dia onde seraacute disponibilizada

oferta de determinado produto ou segmento com preccedilo diferenciado Kit festa onde

seratildeo ofertadas vaacuterias opccedilotildees de kitrsquos de acordo com a necessidade do cliente A

divulgaccedilatildeo da existecircncia da padaria e confeitaria Requinte do trigo bem como suas

campanhas promocionais seratildeo na proacutepria cidade atraveacutes de panfletos e carro de

som Outra forma de atrair os clientes seratildeo as promoccedilotildees semanais por categorias

como por exemplo ldquoa semana de patildees docesrdquo ou ldquofestival de tortasrdquo onde nestes

eventos os produtos em promoccedilatildeo teratildeo preccedilos diferenciados

A marca da padaria e confeitaria Requinte do Trigo foi elaborada com o

objetivo de fazer com que os clientes possam associar o seu nome a qualidade dos

produtos e serviccedilos ofertados De acordo com a Associaccedilatildeo Americana de

Marketing (LAS CASAS p 79) marca eacute ldquoum nome termo siacutembolo desenho ndash ou

uma combinaccedilatildeo desses elementos para identificar os bens e serviccedilos de uma

empresa ou grupo de empresas e diferenciaacute-los da concorrecircnciardquo

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

23

Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

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REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

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Tabela 3 - Produtos

CATEGORIAS PRODUTOS

PAES Patildeo francecircs patildeo sovado baguete patildeo de forma patildeo de aveia

patildeo integral patildeo de batata

SALGADOS

Salgados fritos coxinhas risoles bolinhas de queijo e bolinhas de calabresa

Salgados assados esfihas empadas e minipizzas

Salgados folhados croissant e trouxinha

CONFEITARIA

Confeitaria seca bolos biscoitos bolachas e doces

Confeitaria fresca tortas e sobremesas

PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Frios (queixos presuntos) laticiacutenios sorvetes bebidas (exceto bebidas alcooacutelicas) e bombonieacutere

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Os produtos seratildeo disponibilizados em balcotildees com vitrines de forma

estrateacutegica divididos por categorias com o objetivo de despertar a atenccedilatildeo a

curiosidade e o desejo dos clientes

312 Fornecedores

A decisatildeo no processo de seleccedilatildeo e escolha dos fornecedores eacute primordial

tendo em vista a sua importacircncia para a empresa A padaria e confeitaria Requinte

do Trigo entraraacute em parceria com fornecedores que possuem boa reputaccedilatildeo no

mercado levando em consideraccedilatildeo a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio Outro aspecto

bastante importante na escolha dos fornecedores eacute a sua poliacutetica de trabalho como

a forma de pagamento entregas e a disponibilidade

Portanto a decisatildeo na escolha dos fornecedores eacute fundamental para o

andamento do processo produtivo e consequentemente o sucesso da empresa A

padaria e confeitaria Requinte do Trigo iraacute dispor de uma rede de fornecedores que

atenderatildeo a entrega de mateacuterias-primas embalagens equipamentos e utensiacutelios

18

aleacutem de assistecircncia teacutecnica e manutenccedilatildeo A tabela 4 apresenta a relaccedilatildeo dos

fornecedores e respectivos endereccedilos

Tabela 4 Fornecedores

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

313 Preccedilo

Dos componentes do composto de marketing o preccedilo eacute um dos mais

importantes depois do produto tendo em vista o retorno financeiro proporcionado

para as empresas Segundo Las Casas (2012) ldquoo preccedilo eacute o uacutenico elemento do

composto de marketing que gera receita os demais satildeo custosrdquo A tabela 5

apresenta o preccedilo meacutedio dos produtos que seratildeo disponibilizados

FORNECEDORES ENDERECcedilO

CASA GARCIA DISTRIBUIDORA Rua Padre Ascenccedilo Gago 1355 A ndash Serrinha ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3878-1200

CASA DO SORVETEIROAvenida Santos Dumont 369 ndash Centro ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85)

4005-4775

CENTRAL DO TRIGO Avenida Augusto dos Anjos 1230 ndash Parangaba ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3292-25053292-7717

FORTALIRodovia BR-116 Km 11 11111 ndash Messejana ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 33929292 SAF 0800723992

MOINHO CEARENSEAvenida Vicente de Castro 6043 ndash Cais do Porto ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 32666216

PADEIRAtildeO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS LTDA Rua Sul 340 - Cajazeiras ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85) 34875500

WM PLAacuteSTICOS Coronel Joseacute Estaacutecio 2735 ndash Limoeiro do Norte ndash CE Telefone (88)

34231284

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Tabela 5 Preccedilo meacutedio

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Patildeo francecircs Kg 790R$ Biscoito amanteigadokg 1200R$

Patildeo sovado Kg 790R$ Biscoito aperitivokg 1300R$

Patildeo de formakg 1200R$ Biscoito Champangnekg 1500R$

Patildeo de aveiakg 990R$ Biscoito sequilhoskg 1400R$

Patildeo Integralkg 990R$ Bolo de batataunid 2300R$

Patildeo de Batatakg 1290R$ Bolo moleunid 1300R$

Bolo baiaunid 1250R$

Bolo de milhounid 1800R$

Torta de chocolatekg 2500R$

Torta de limatildeokg 2500R$

Torta de maracujakg 2500R$

Torta de morangokg 2500R$

Brownieunid 199R$

Cupcakesunid 299R$

Sonhosunid 200R$

Brigadeiros100 unid 3500R$

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Bolinha de queijounid 025R$ Leite Integral 250R$

Bolinha de calabresaunid 025R$ Leite desnatado 195R$

Coxinhaunid 300R$ Refrigerantes lata 250R$

Croissantunid 300R$ Refrigerantes 2L 520R$

Esfihaunid 300R$ Queijo mussarela kg 1850R$

Empadaunid 300R$ Queijo coalho kg 1800R$

Minipizzaunid 200R$ Presunto 1800R$

Risoleunid 300R$ Agua mineral 150R$

Trouxinha unid 300R$ Achocolatado 360R$

DIV

ERSO

S

SALG

AD

OS

CON

FEIT

ARI

A

PAtildeES

PAtildeES E CONFEITARIA

SALGADOS E PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

314 Praccedila (distribuiccedilatildeo)

A praccedila (distribuiccedilatildeo) eacute uma importante ferramenta de marketing pois permite

a aproximaccedilatildeo da empresa com seus consumidores facilitando-lhes a compra de

produtos em tempos mais indicados e desejados (LAS CASAS 2012) A

distribuiccedilatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute feita atraveacutes da

comercializaccedilatildeo de produtos de fabricaccedilatildeo proacutepria e de produtos terceirizados com

serviccedilo de autoatendimento dos produtos expostos nas gocircndolas da padaria

Segundo Crocco et al (2006 p 116 apud CECCONELLO AJZENTAL 2012

p 169) a distribuiccedilatildeo ldquocompreende o processo a estrutura e a administraccedilatildeo dos

20

produtos (bens ou serviccedilos) com a finalidade de tornaacute-los disponiacuteveis para as

trocasrdquo

Na parte da confeitaria a empresa comercializaraacute os produtos tanto na forma

de pronta entrega como tambeacutem receberaacute encomendas por telefone eou no proacuteprio

estabelecimento A comercializaccedilatildeo dos produtos seraacute voltada para o varejo e o

pagamento poderaacute ser em espeacutecie ou em cartotildees de creacutedito deacutebito ou alimentaccedilatildeo

315 Promoccedilatildeo

A promoccedilatildeo visa agrave divulgaccedilatildeo dos produtos e serviccedilos aos clientes bem

como atraiacute-los para que passem a conhecer melhor a qualidade dos produtos e

serviccedilos ofertados De acordo com Gobe et al (2012 p 45) ldquopromoccedilatildeo refere-se a

informar persuadir e influenciar as pessoas na escolha de produtos conceitos ou

ideiasrdquo

Na padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo adotadas estrateacutegias

promocionais tais como degustaccedilatildeo pois seraacute atraveacutes dela que a empresa

verificaraacute a aceitabilidade dos produtos oferta do dia onde seraacute disponibilizada

oferta de determinado produto ou segmento com preccedilo diferenciado Kit festa onde

seratildeo ofertadas vaacuterias opccedilotildees de kitrsquos de acordo com a necessidade do cliente A

divulgaccedilatildeo da existecircncia da padaria e confeitaria Requinte do trigo bem como suas

campanhas promocionais seratildeo na proacutepria cidade atraveacutes de panfletos e carro de

som Outra forma de atrair os clientes seratildeo as promoccedilotildees semanais por categorias

como por exemplo ldquoa semana de patildees docesrdquo ou ldquofestival de tortasrdquo onde nestes

eventos os produtos em promoccedilatildeo teratildeo preccedilos diferenciados

A marca da padaria e confeitaria Requinte do Trigo foi elaborada com o

objetivo de fazer com que os clientes possam associar o seu nome a qualidade dos

produtos e serviccedilos ofertados De acordo com a Associaccedilatildeo Americana de

Marketing (LAS CASAS p 79) marca eacute ldquoum nome termo siacutembolo desenho ndash ou

uma combinaccedilatildeo desses elementos para identificar os bens e serviccedilos de uma

empresa ou grupo de empresas e diferenciaacute-los da concorrecircnciardquo

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

23

Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

18

aleacutem de assistecircncia teacutecnica e manutenccedilatildeo A tabela 4 apresenta a relaccedilatildeo dos

fornecedores e respectivos endereccedilos

Tabela 4 Fornecedores

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

313 Preccedilo

Dos componentes do composto de marketing o preccedilo eacute um dos mais

importantes depois do produto tendo em vista o retorno financeiro proporcionado

para as empresas Segundo Las Casas (2012) ldquoo preccedilo eacute o uacutenico elemento do

composto de marketing que gera receita os demais satildeo custosrdquo A tabela 5

apresenta o preccedilo meacutedio dos produtos que seratildeo disponibilizados

FORNECEDORES ENDERECcedilO

CASA GARCIA DISTRIBUIDORA Rua Padre Ascenccedilo Gago 1355 A ndash Serrinha ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3878-1200

CASA DO SORVETEIROAvenida Santos Dumont 369 ndash Centro ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85)

4005-4775

CENTRAL DO TRIGO Avenida Augusto dos Anjos 1230 ndash Parangaba ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 3292-25053292-7717

FORTALIRodovia BR-116 Km 11 11111 ndash Messejana ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 33929292 SAF 0800723992

MOINHO CEARENSEAvenida Vicente de Castro 6043 ndash Cais do Porto ndash Fortaleza ndash CE

Telefone (85) 32666216

PADEIRAtildeO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS LTDA Rua Sul 340 - Cajazeiras ndash Fortaleza ndash CE Telefone (85) 34875500

WM PLAacuteSTICOS Coronel Joseacute Estaacutecio 2735 ndash Limoeiro do Norte ndash CE Telefone (88)

34231284

19

Tabela 5 Preccedilo meacutedio

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Patildeo francecircs Kg 790R$ Biscoito amanteigadokg 1200R$

Patildeo sovado Kg 790R$ Biscoito aperitivokg 1300R$

Patildeo de formakg 1200R$ Biscoito Champangnekg 1500R$

Patildeo de aveiakg 990R$ Biscoito sequilhoskg 1400R$

Patildeo Integralkg 990R$ Bolo de batataunid 2300R$

Patildeo de Batatakg 1290R$ Bolo moleunid 1300R$

Bolo baiaunid 1250R$

Bolo de milhounid 1800R$

Torta de chocolatekg 2500R$

Torta de limatildeokg 2500R$

Torta de maracujakg 2500R$

Torta de morangokg 2500R$

Brownieunid 199R$

Cupcakesunid 299R$

Sonhosunid 200R$

Brigadeiros100 unid 3500R$

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Bolinha de queijounid 025R$ Leite Integral 250R$

Bolinha de calabresaunid 025R$ Leite desnatado 195R$

Coxinhaunid 300R$ Refrigerantes lata 250R$

Croissantunid 300R$ Refrigerantes 2L 520R$

Esfihaunid 300R$ Queijo mussarela kg 1850R$

Empadaunid 300R$ Queijo coalho kg 1800R$

Minipizzaunid 200R$ Presunto 1800R$

Risoleunid 300R$ Agua mineral 150R$

Trouxinha unid 300R$ Achocolatado 360R$

DIV

ERSO

S

SALG

AD

OS

CON

FEIT

ARI

A

PAtildeES

PAtildeES E CONFEITARIA

SALGADOS E PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

314 Praccedila (distribuiccedilatildeo)

A praccedila (distribuiccedilatildeo) eacute uma importante ferramenta de marketing pois permite

a aproximaccedilatildeo da empresa com seus consumidores facilitando-lhes a compra de

produtos em tempos mais indicados e desejados (LAS CASAS 2012) A

distribuiccedilatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute feita atraveacutes da

comercializaccedilatildeo de produtos de fabricaccedilatildeo proacutepria e de produtos terceirizados com

serviccedilo de autoatendimento dos produtos expostos nas gocircndolas da padaria

Segundo Crocco et al (2006 p 116 apud CECCONELLO AJZENTAL 2012

p 169) a distribuiccedilatildeo ldquocompreende o processo a estrutura e a administraccedilatildeo dos

20

produtos (bens ou serviccedilos) com a finalidade de tornaacute-los disponiacuteveis para as

trocasrdquo

Na parte da confeitaria a empresa comercializaraacute os produtos tanto na forma

de pronta entrega como tambeacutem receberaacute encomendas por telefone eou no proacuteprio

estabelecimento A comercializaccedilatildeo dos produtos seraacute voltada para o varejo e o

pagamento poderaacute ser em espeacutecie ou em cartotildees de creacutedito deacutebito ou alimentaccedilatildeo

315 Promoccedilatildeo

A promoccedilatildeo visa agrave divulgaccedilatildeo dos produtos e serviccedilos aos clientes bem

como atraiacute-los para que passem a conhecer melhor a qualidade dos produtos e

serviccedilos ofertados De acordo com Gobe et al (2012 p 45) ldquopromoccedilatildeo refere-se a

informar persuadir e influenciar as pessoas na escolha de produtos conceitos ou

ideiasrdquo

Na padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo adotadas estrateacutegias

promocionais tais como degustaccedilatildeo pois seraacute atraveacutes dela que a empresa

verificaraacute a aceitabilidade dos produtos oferta do dia onde seraacute disponibilizada

oferta de determinado produto ou segmento com preccedilo diferenciado Kit festa onde

seratildeo ofertadas vaacuterias opccedilotildees de kitrsquos de acordo com a necessidade do cliente A

divulgaccedilatildeo da existecircncia da padaria e confeitaria Requinte do trigo bem como suas

campanhas promocionais seratildeo na proacutepria cidade atraveacutes de panfletos e carro de

som Outra forma de atrair os clientes seratildeo as promoccedilotildees semanais por categorias

como por exemplo ldquoa semana de patildees docesrdquo ou ldquofestival de tortasrdquo onde nestes

eventos os produtos em promoccedilatildeo teratildeo preccedilos diferenciados

A marca da padaria e confeitaria Requinte do Trigo foi elaborada com o

objetivo de fazer com que os clientes possam associar o seu nome a qualidade dos

produtos e serviccedilos ofertados De acordo com a Associaccedilatildeo Americana de

Marketing (LAS CASAS p 79) marca eacute ldquoum nome termo siacutembolo desenho ndash ou

uma combinaccedilatildeo desses elementos para identificar os bens e serviccedilos de uma

empresa ou grupo de empresas e diferenciaacute-los da concorrecircnciardquo

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

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Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

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Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

19

Tabela 5 Preccedilo meacutedio

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Patildeo francecircs Kg 790R$ Biscoito amanteigadokg 1200R$

Patildeo sovado Kg 790R$ Biscoito aperitivokg 1300R$

Patildeo de formakg 1200R$ Biscoito Champangnekg 1500R$

Patildeo de aveiakg 990R$ Biscoito sequilhoskg 1400R$

Patildeo Integralkg 990R$ Bolo de batataunid 2300R$

Patildeo de Batatakg 1290R$ Bolo moleunid 1300R$

Bolo baiaunid 1250R$

Bolo de milhounid 1800R$

Torta de chocolatekg 2500R$

Torta de limatildeokg 2500R$

Torta de maracujakg 2500R$

Torta de morangokg 2500R$

Brownieunid 199R$

Cupcakesunid 299R$

Sonhosunid 200R$

Brigadeiros100 unid 3500R$

CATEGORIA PRODUTOS PRECcedilO PRODUTOS PRECcedilO

Bolinha de queijounid 025R$ Leite Integral 250R$

Bolinha de calabresaunid 025R$ Leite desnatado 195R$

Coxinhaunid 300R$ Refrigerantes lata 250R$

Croissantunid 300R$ Refrigerantes 2L 520R$

Esfihaunid 300R$ Queijo mussarela kg 1850R$

Empadaunid 300R$ Queijo coalho kg 1800R$

Minipizzaunid 200R$ Presunto 1800R$

Risoleunid 300R$ Agua mineral 150R$

Trouxinha unid 300R$ Achocolatado 360R$

DIV

ERSO

S

SALG

AD

OS

CON

FEIT

ARI

A

PAtildeES

PAtildeES E CONFEITARIA

SALGADOS E PRODUTOS TERCEIRIZADOS

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

314 Praccedila (distribuiccedilatildeo)

A praccedila (distribuiccedilatildeo) eacute uma importante ferramenta de marketing pois permite

a aproximaccedilatildeo da empresa com seus consumidores facilitando-lhes a compra de

produtos em tempos mais indicados e desejados (LAS CASAS 2012) A

distribuiccedilatildeo da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seraacute feita atraveacutes da

comercializaccedilatildeo de produtos de fabricaccedilatildeo proacutepria e de produtos terceirizados com

serviccedilo de autoatendimento dos produtos expostos nas gocircndolas da padaria

Segundo Crocco et al (2006 p 116 apud CECCONELLO AJZENTAL 2012

p 169) a distribuiccedilatildeo ldquocompreende o processo a estrutura e a administraccedilatildeo dos

20

produtos (bens ou serviccedilos) com a finalidade de tornaacute-los disponiacuteveis para as

trocasrdquo

Na parte da confeitaria a empresa comercializaraacute os produtos tanto na forma

de pronta entrega como tambeacutem receberaacute encomendas por telefone eou no proacuteprio

estabelecimento A comercializaccedilatildeo dos produtos seraacute voltada para o varejo e o

pagamento poderaacute ser em espeacutecie ou em cartotildees de creacutedito deacutebito ou alimentaccedilatildeo

315 Promoccedilatildeo

A promoccedilatildeo visa agrave divulgaccedilatildeo dos produtos e serviccedilos aos clientes bem

como atraiacute-los para que passem a conhecer melhor a qualidade dos produtos e

serviccedilos ofertados De acordo com Gobe et al (2012 p 45) ldquopromoccedilatildeo refere-se a

informar persuadir e influenciar as pessoas na escolha de produtos conceitos ou

ideiasrdquo

Na padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo adotadas estrateacutegias

promocionais tais como degustaccedilatildeo pois seraacute atraveacutes dela que a empresa

verificaraacute a aceitabilidade dos produtos oferta do dia onde seraacute disponibilizada

oferta de determinado produto ou segmento com preccedilo diferenciado Kit festa onde

seratildeo ofertadas vaacuterias opccedilotildees de kitrsquos de acordo com a necessidade do cliente A

divulgaccedilatildeo da existecircncia da padaria e confeitaria Requinte do trigo bem como suas

campanhas promocionais seratildeo na proacutepria cidade atraveacutes de panfletos e carro de

som Outra forma de atrair os clientes seratildeo as promoccedilotildees semanais por categorias

como por exemplo ldquoa semana de patildees docesrdquo ou ldquofestival de tortasrdquo onde nestes

eventos os produtos em promoccedilatildeo teratildeo preccedilos diferenciados

A marca da padaria e confeitaria Requinte do Trigo foi elaborada com o

objetivo de fazer com que os clientes possam associar o seu nome a qualidade dos

produtos e serviccedilos ofertados De acordo com a Associaccedilatildeo Americana de

Marketing (LAS CASAS p 79) marca eacute ldquoum nome termo siacutembolo desenho ndash ou

uma combinaccedilatildeo desses elementos para identificar os bens e serviccedilos de uma

empresa ou grupo de empresas e diferenciaacute-los da concorrecircnciardquo

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

23

Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

20

produtos (bens ou serviccedilos) com a finalidade de tornaacute-los disponiacuteveis para as

trocasrdquo

Na parte da confeitaria a empresa comercializaraacute os produtos tanto na forma

de pronta entrega como tambeacutem receberaacute encomendas por telefone eou no proacuteprio

estabelecimento A comercializaccedilatildeo dos produtos seraacute voltada para o varejo e o

pagamento poderaacute ser em espeacutecie ou em cartotildees de creacutedito deacutebito ou alimentaccedilatildeo

315 Promoccedilatildeo

A promoccedilatildeo visa agrave divulgaccedilatildeo dos produtos e serviccedilos aos clientes bem

como atraiacute-los para que passem a conhecer melhor a qualidade dos produtos e

serviccedilos ofertados De acordo com Gobe et al (2012 p 45) ldquopromoccedilatildeo refere-se a

informar persuadir e influenciar as pessoas na escolha de produtos conceitos ou

ideiasrdquo

Na padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo adotadas estrateacutegias

promocionais tais como degustaccedilatildeo pois seraacute atraveacutes dela que a empresa

verificaraacute a aceitabilidade dos produtos oferta do dia onde seraacute disponibilizada

oferta de determinado produto ou segmento com preccedilo diferenciado Kit festa onde

seratildeo ofertadas vaacuterias opccedilotildees de kitrsquos de acordo com a necessidade do cliente A

divulgaccedilatildeo da existecircncia da padaria e confeitaria Requinte do trigo bem como suas

campanhas promocionais seratildeo na proacutepria cidade atraveacutes de panfletos e carro de

som Outra forma de atrair os clientes seratildeo as promoccedilotildees semanais por categorias

como por exemplo ldquoa semana de patildees docesrdquo ou ldquofestival de tortasrdquo onde nestes

eventos os produtos em promoccedilatildeo teratildeo preccedilos diferenciados

A marca da padaria e confeitaria Requinte do Trigo foi elaborada com o

objetivo de fazer com que os clientes possam associar o seu nome a qualidade dos

produtos e serviccedilos ofertados De acordo com a Associaccedilatildeo Americana de

Marketing (LAS CASAS p 79) marca eacute ldquoum nome termo siacutembolo desenho ndash ou

uma combinaccedilatildeo desses elementos para identificar os bens e serviccedilos de uma

empresa ou grupo de empresas e diferenciaacute-los da concorrecircnciardquo

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

23

Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

21

Figura 3 - Logomarca

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

316 Clientes

Segundo o censo 2010 do IBGE a populaccedilatildeo da cidade de Limoeiro do Norte

eacute de 56264 deste total 4464 representam a populaccedilatildeo economicamente ativa e a

estimativa para 2014 eacute de 57782 habitantes A cidade possui um total de 17141

domiciacutelios que daacute uma meacutedia de 328 moradores por domiciacutelio e a renda meacutedia

mensal da populaccedilatildeo economicamente ativa eacute de R$ 81228

Os clientes da padaria e confeitaria Requinte do Trigo seratildeo os moradores do

entorno estudantes e os trabalhadores do centro de Limoeiro do Norte Este

empreendimento estaraacute situado entre os principais comeacutercios da cidade aleacutem de

estaacute numa das principais avenidas de acesso agrave cidade

4 PESQUISA DE MERCADO

A pesquisa de mercado aplicada foi a de benchmarking em que visa estudar

as melhores praacuteticas adotadas por empresas liacuteder de mercado

O benchmarking eacute um processo de investigaccedilatildeo Assim destina-se agrave mensuraccedilatildeo de dados por consequecircncia loacutegica Se a intenccedilatildeo com esta tecnologia eacute posicionar as praacuteticas de uma organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo ao que existe fora dela eacute necessaacuterio quantificar as informaccedilotildees de algum modo Esta eacute a essecircncia explorar o desconhecido e converter o resultado em accedilatildeo empreendedora (ARAUJO 2011 p198)

A pesquisa de benchmarking foi realizada na Padaria Ideal localizada na

cidade de Tabuleiro do Norte a 168 km de Fortaleza Essa pesquisa tinha como

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

23

Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

22

objetivo observar as praacuteticas administrativas adotadas pela Padaria Ideal

analisando os produtos e serviccedilo ofertados para os clientes Por intermeacutedio dessa

pesquisa passamos a conhecer melhor o funcionamento de uma padaria tanto no

atendimento ao cliente como no setor produtivo

5 PLANO DE OPERACcedilOtildeES

O plano de operaccedilotildees seraacute um ponto crucial para o andamento dos processos

administrativo e produtivo da empresa Por intermeacutedio do plano de operaccedilotildees seraacute

possiacutevel descrever todas as tarefas necessaacuterias bem como as pessoas que o

conduziratildeo com o objetivo de alcanccedilar as metas estabelecidas pela organizaccedilatildeo O

layout da padaria e confeitaria requinte do trigo apresentado no apecircndice A

apresenta a aacuterea onde as atividades seratildeo distribuiacutedas

O horaacuterio do iniacutecio e encerramento das atividades da padaria e confeitaria

Requinte do Trigo seraacute das 430h agraves 2100h A empresa iniciaraacute suas atividades

produtivas agraves 430h com a chegada do padeiro e do auxiliar de padeiro A loja seraacute

aberta ao puacuteblico agraves 530h com duas atendentes e uma operadora de caixa A

tabela 6 mostra com detalhes o horaacuterio de expediente de cada colaborador

Tabela 6 ndash Horaacuterio de expediente

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Funcionaacuterio

Padeiro

Confeiteiro

Salgadeiro

Auxiliar de Padeiro

Atendente 1

Atendente 2

Atendente 3

Atendente 4

Caixa 1

Caixa 2

0500 agraves 1300

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

1300 agraves 2100

0500 agraves 1300

1300 agraves 2100

Escala de Horaacuterio

Horaacuterio de Expediente

0430 agraves 09001300 agraves 1900

0700 aacutes 1700

0700 aacutes 1700

0430 agraves 09001300 agraves 1900

23

Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

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Seratildeo necessaacuterios para produccedilatildeo e exposiccedilatildeo de produtos os seguintes

moacuteveis equipamentos e utensiacutelios conforme descrito na tabela 7 contabilizando um

custo total de R$ 5991200 (cinquenta e nove mil e novecentos e doze reais)

Tabela 7 ndash Equipamentos moacuteveis e utensiacutelios

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

Cada funcionaacuterio inclusive a gerecircncia teraacute atribuiccedilotildees bem definidas A partir

da matriz de responsabilidades (ver tabela 8) cada um poderaacute focar em suas

atividades bem como conhecer as responsabilidades de cada membro da equipe

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

24

Tabela 8 ndash Matriz de responsabilidades

Fonte Elaborada pelo autor (2014)

6 PLANO FINANCEIRO

O plano financeiro da empresa teve como base as informaccedilotildees coletadas

atraveacutes da pesquisa de benchmarking realizada na panificadora Ideal localizada em

Tabuleiro do Norte com dados de 2013 Esta pesquisa serviu de base para as

projeccedilotildees financeiras e apontar a viabilidade do negoacutecio

No anexo A observa-se o faturamento histoacuterico do ano de 2013 na empresa

pesquisada As linhas de produtos foram definidas a partir de grupos de produtos

conforme mencionado no Plano de Marketing

A partir desse histoacuterico projetou-se um crescimento meacutedio de 98 no

faturamento (ver anexo B) baseado em estudos realizados pela ABIP (2014) como

foi descrito na anaacutelise econocircmica

Leonardo Santos Soacutecio gerente

Acompanhamento e controle da produccedilatildeo aacuterea de vendas

interna e externa accedilotildees de marketing seleccedilatildeo e treinamento

de pessoal gestatildeo da qualidade e desenvolvimento de

produtos

Wisgisnes Holanda Soacutecio gerente

Planejamento financeiro planejamento estrateacutegico e poliacuteticas

de RH relatoacuterios gerenciais controle de custos controle de

caixa contabilidade compras controle de material e

implementaccedilatildeomanutenccedilatildeo do POP e BPFM

Funcionaacuterio 1 Auxiliar AdministrativoResponsaacutevel pela digitaccedilatildeo e atualizaccedilatildeo dos dados

organizaccedilatildeo e gestatildeo das rotinas administrativas bem como

acompanhar e consolidar informaccedilotildees dos balanccedilos

Funcionaacuterios 2 3 4Padeiro Confeiteiro e

Salgadeiro

Responsaacutevel pela produccedilatildeo e padronizaccedilatildeo dos produtos de

fabricaccedilatildeo proacutepria

Funcionaacuterios 5 6 7 8 Atendentes Responsaacutevel pelo atendimento ao cliente abastecimento

balcatildeo arrumaccedilatildeo e abastecimento da loja e eventual auxilio

na produccedilatildeo

Funcionaacuterios 9 10 Operadores de Caixa Responsaacutevel pelo caixa da loja e auxiliar nos balanccedilos

Funcionaacuterio 11 Auxiliar de Padeiro Auxiliar na produccedilatildeo dando suporte ao padeiro

Responsabilidade CargoNome

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

25

Considerando o percentual de crescimento projetado a empresa pretende

faturar aproximadamente R$ 61991300 ao final do primeiro ano e a meacutedia mensal

de venda seraacute de R$ 5165900 (ver anexo B)

Quanto agrave projeccedilatildeo de recebimento (ver anexo C) verifica-se que a padaria

teraacute 90 das entradas em forma de pagamento agrave vista e 10 agrave prazo o que

favoreceraacute seu fluxo de caixa bem como implicaraacute em maior iacutendice de liquidez da

empresa

No comparativo das projeccedilotildees do faturamento versus recebimento o

resultado da anaacutelise eacute que o total entre os dois valores eacute equitativo conforme

demonstra o anexo D No anexo E observa-se que o pagamento aos fornecedores

ocorreraacute da seguinte forma 50 aacute vista e 50 com 21 dias apoacutes a data da compra

representando 263 do faturamento bruto da empresa

No anexo F observa-se a previsatildeo das despesas fixas que representa 908

do faturamento bruto O anexo G apresenta as despesas de pessoal que representa

3258 do faturamento bruto

Os tributos representam no total 373 do faturamento bruto conforme

mostra o anexo H Conforme se observa no anexo I o valor do investimento seraacute de

R$ 5991200 E em uma anaacutelise consolidada conforme demonstra a planilha J

verifica-se uma margem de lucro liacutequido de 3475

7 CONSIDERACcedilOtildeES FINAIS ndash TESTE DE VIABILIDADE

A construccedilatildeo desse plano de negoacutecio possibilitou aos soacutecios uma melhor

compreensatildeo do segmento de padaria e confeitaria no Brasil Partindo desse

entendimento foi possiacutevel analisar o mercado de panificaccedilatildeo e confeitaria no estado

do Cearaacute onde a regiatildeo escolhida para abertura da padaria e confeitaria Requinte

do Trigo foi a cidade de Limoeiro do Norte regiatildeo esta que tem apresentado iacutendices

de crescimento soacutecio-econocircmico

Apoacutes a definiccedilatildeo do local do empreendimento houve a necessidade de

realizar uma pesquisa que auxiliasse os soacutecios na elaboraccedilatildeo do plano A pesquisa

escolhida para a coleta das informaccedilotildees foi a pesquisa de benchmarking realizada

na padaria Ideal na cidade de Tabuleiro do Norte - CE Atraveacutes das informaccedilotildees

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

26

coletas foi possiacutevel elaborar o planejamento estrateacutegico o planejamento de

marketing o plano de operaccedilotildees e o plano financeiro do projeto

As decisotildees de projeccedilotildees financeiras da empresa tiveram como base tanto

as informaccedilotildees coletadas na pesquisa de benchmarking como a anaacutelise econocircmica

do setor

Apesar da desaceleraccedilatildeo do setor os resultados obtidos neste plano de

negoacutecio qualificam o projeto apresentado como viaacutevel visto que o resultado do

saldo final em cima da receita operacional como mostra na planilha 9 (ver anexo) foi

de 3475 que eacute considerado excelente

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

27

REFEREcircNCIAS

CECCONELLO Antocircnio Renato AJZENTAL Alberto A Construccedilatildeo do Plano de Negoacutecio Rio de janeiro Saraiva 2012

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegica planejamento e implantaccedilatildeo da estrateacutegia 2 ed Satildeo Paulo Pearson 2005

CERTO Samuel C et al Administraccedilatildeo estrateacutegia planejamento e implantaccedilatildeo

de estrateacutegias 3 ed Satildeo Paulo Pearson 2011

COELHO Faacutebio Ulhoa Manual de direito comercial direito de empresa 26 ed Satildeo Paulo Saraiva 2014

FREZATTI Faacutebio Orccedilamento Empresarial planejamento e controle gerencial 5

ed Satildeo Paulo Atlas 2009

GOBE Antonio Carlos et al Administraccedilatildeo de vendas 2 ed Satildeo Paulo Saraiva

2012

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary Princiacutepios de marketing 12 ed Satildeo Paulo Pearson 2012

LAS CASAS Alexandre Luzzi Administraccedilatildeo de marketing conceitos

planejamento e aplicaccedilotildees agrave realidade brasileira 1 ed Satildeo Paulo Atlas 2012

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeideiasComo-montar-uma-padarianaveCapituloTopogt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em lthttpwwwsebraecombrsitesPortalSebraeartigosPlano-de-negC3B3cio-para-padarias-e-confeitariasgt Acesso em 30082014

Disponiacutevel em ltwwwabiporgbrgt Acesso em 06092014

Disponiacutevel em lthttpwwwfiernorgbrindexphpnoticiasnoticias-fiern1118-64-convencao-da-abip-discutira-o-futuro-da-panificacao-para-a-proxima-decadagt Acesso em 12102014

Disponiacutevel em ltwwwbragovsilbreconomia-e-emprego201408simples-nacional-reduz-a-burocracia-e-ajuda-o-empresariogt Acesso em 23102013

Disponiacutevel em httpwwwreceitafazendagovbrpessoajuridicacnaefiscaltxtcnaegt Acesso em 18112014

Disponiacutevel em ltwwwarenadopavinicombrgt Acesso em 03122014

28

ANEXOS

29

ANEXO A ndash FATURAMENTO HISTOacuteRICO 2013

LINHA JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL MEacuteDIA DESVIO PADRAtildeO CV

Patildees R$ 7712 R$ 7244 R$ 8334 R$ 9345 R$ 9520 R$ 9715 R$ 7850 R$ 8335 R$ 9764 R$ 10124 R$ 11200 R$ 13600 R$ 112742 R$ 9395 R$ 1679 1787

Confeitaria R$ 15423 R$ 14488 R$ 16668 R$ 18690 R$ 19040 R$ 19429 R$ 15700 R$ 16669 R$ 19528 R$ 20249 R$ 22400 R$ 27200 R$ 225484 R$ 18790 R$ 3358 1787

Salgados R$ 9640 R$ 9055 R$ 10418 R$ 11681 R$ 11900 R$ 12143 R$ 9813 R$ 10418 R$ 12205 R$ 12656 R$ 14000 R$ 17000 R$ 140928 R$ 11744 R$ 2099 1787

Diversos R$ 5784 R$ 5433 R$ 6251 R$ 7009 R$ 7140 R$ 7286 R$ 5888 R$ 6251 R$ 7323 R$ 7593 R$ 8400 R$ 10200 R$ 84557 R$ 7046 R$ 1259 1787

0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

Total R$ 38558 R$ 36220 R$ 41670 R$ 46724 R$ 47600 R$ 48573 R$ 39250 R$ 41674 R$ 48820 R$ 50622 R$ 56000 R$ 68000 R$ 563711 R$ 46976

30

ANEXO B ndash PROJECcedilAtildeO DE FATURAMENTO

Linha Meacutedia histoacuterica Incremento Meta Mensal

Patildees R$ 9395 1160 R$ 10485

Confeitaria R$ 18790 1050 R$ 20763

Salgados R$ 11744 930 R$ 12836

Diversos R$ 7046 750 R$ 7575

0 R$ 0 R$ 0

Total R$ 46976 R$ 51659

Incremento

meacutedio esperado 980

Projeccedilatildeo de Faturamento

LINHA JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL MEacuteDIA

Patildees R$ 8606 R$ 8084 R$ 9301 R$ 10429 R$ 10624 R$ 10841 R$ 8761 R$ 9302 R$ 10897 R$ 11299 R$ 12499 R$ 15178 R$ 125820 R$ 10485

Confeitaria R$ 17043 R$ 16009 R$ 18418 R$ 20652 R$ 21039 R$ 21469 R$ 17349 R$ 18420 R$ 21579 R$ 22375 R$ 24752 R$ 30056 R$ 249160 R$ 20763

Salgados R$ 10536 R$ 9897 R$ 11386 R$ 12767 R$ 13007 R$ 13273 R$ 10725 R$ 11387 R$ 13340 R$ 13833 R$ 15302 R$ 18581 R$ 154034 R$ 12836

Diversos R$ 6217 R$ 5840 R$ 6719 R$ 7534 R$ 7676 R$ 7832 R$ 6329 R$ 6720 R$ 7872 R$ 8163 R$ 9030 R$ 10965 R$ 90898 R$ 7575

0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

Total R$ 42402 R$ 39831 R$ 45824 R$ 51382 R$ 52346 R$ 53416 R$ 43163 R$ 45828 R$ 53688 R$ 55669 R$ 61583 R$ 74780 R$ 619913 R$ 51659

31

ANEXO C ndash RECEBIMENTO

Regras de Recebimento

Projeccedilatildeo de Recebimento

Linha Agrave vista 30 dias Total

Patildees 9900 100 10000

Confeitaria 9500 500 10000

Salgados 9700 300 10000

Diversos 9900 100 10000

Linhas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN Total

Patildees R$ 8520 R$ 8090 R$ 9289 R$ 10417 R$ 10622 R$ 10839 R$ 8781 R$ 9296 R$ 10881 R$ 11295 R$ 12487 R$ 15151 R$ 152 R$ 125820

Confeitaria R$ 16191 R$ 16061 R$ 18298 R$ 20540 R$ 21020 R$ 21448 R$ 17555 R$ 18366 R$ 21421 R$ 22335 R$ 24633 R$ 29791 R$ 1503 R$ 249160

Salgados R$ 10431 R$ 9904 R$ 11371 R$ 12753 R$ 13004 R$ 13270 R$ 10751 R$ 11381 R$ 13321 R$ 13828 R$ 15287 R$ 18548 R$ 186 R$ 154034

Diversos R$ 6155 R$ 5844 R$ 6710 R$ 7526 R$ 7674 R$ 7831 R$ 6344 R$ 6716 R$ 7861 R$ 8160 R$ 9021 R$ 10946 R$ 110 R$ 90898

Total R$ 41297 R$ 39898 R$ 45668 R$ 51237 R$ 52321 R$ 53388 R$ 43431 R$ 45759 R$ 53483 R$ 55618 R$ 61429 R$ 74435 R$ 1950 R$ 619913

Patildees JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN Total

Agrave vista R$ 8520 R$ 8003 R$ 9208 R$ 10324 R$ 10518 R$ 10733 R$ 8673 R$ 9209 R$ 10788 R$ 11186 R$ 12374 R$ 15026 R$ 124562

30 dias R$ 86 R$ 81 R$ 93 R$ 104 R$ 106 R$ 108 R$ 88 R$ 93 R$ 109 R$ 113 R$ 125 R$ 152 R$ 1258

Total R$ 8520 R$ 8090 R$ 9289 R$ 10417 R$ 10622 R$ 10839 R$ 8781 R$ 9296 R$ 10881 R$ 11295 R$ 12487 R$ 15151 R$ 152 R$ 125820

Confeitaria JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN Total

Agrave vista R$ 16191 R$ 15209 R$ 17497 R$ 19619 R$ 19987 R$ 20396 R$ 16481 R$ 17499 R$ 20500 R$ 21256 R$ 23514 R$ 28553 R$ 236702

30 dias R$ 852 R$ 800 R$ 921 R$ 1033 R$ 1052 R$ 1073 R$ 867 R$ 921 R$ 1079 R$ 1119 R$ 1238 R$ 1503 R$ 12458

Total R$ 16191 R$ 16061 R$ 18298 R$ 20540 R$ 21020 R$ 21448 R$ 17555 R$ 18366 R$ 21421 R$ 22335 R$ 24633 R$ 29791 R$ 1503 R$ 249160

Salgados JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN Total

Agrave vista R$ 10431 R$ 9798 R$ 11272 R$ 12640 R$ 12877 R$ 13140 R$ 10618 R$ 11273 R$ 13207 R$ 13694 R$ 15149 R$ 18395 R$ 152494

30 dias R$ 105 R$ 99 R$ 114 R$ 128 R$ 130 R$ 133 R$ 107 R$ 114 R$ 133 R$ 138 R$ 153 R$ 186 R$ 1540

Total R$ 10431 R$ 9904 R$ 11371 R$ 12753 R$ 13004 R$ 13270 R$ 10751 R$ 11381 R$ 13321 R$ 13828 R$ 15287 R$ 18548 R$ 186 R$ 154034

Diversos JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN Total

Agrave vista R$ 6155 R$ 5782 R$ 6652 R$ 7459 R$ 7599 R$ 7754 R$ 6266 R$ 6653 R$ 7794 R$ 8081 R$ 8940 R$ 10855 R$ 89989

30 dias R$ 62 R$ 58 R$ 67 R$ 75 R$ 77 R$ 78 R$ 63 R$ 67 R$ 79 R$ 82 R$ 90 R$ 110 R$ 909

Total R$ 6155 R$ 5844 R$ 6710 R$ 7526 R$ 7674 R$ 7831 R$ 6344 R$ 6716 R$ 7861 R$ 8160 R$ 9021 R$ 10946 R$ 110 R$ 90898

32

ANEXO D ndash FATURAMENTO X RECEBIMENTO

R$ 0

R$ 10000

R$ 20000

R$ 30000

R$ 40000

R$ 50000

R$ 60000

R$ 70000

R$ 80000

JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ

Faturamento x Recebimento

Projeccedilatildeo de Faturamento Projeccedilatildeo de Recebimento

33

ANEXO E - PAGAMENTO A FORNECEDORES

Formas de Pagamento por Linha de Produto

Projeccedilatildeo de Pagamento a Fornecedores

Linha Patildees Confeitaria Salgados Diversos

Agrave vista 5000 5000 5000 5000

07 dias

14 dias

21 dias 5000 5000 5000 5000

Total 10000 10000 10000 10000

Linhas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN FEV MAR Total

Patildees R$ 861 R$ 808 R$ 930 R$ 1903 R$ 1871 R$ 2014 R$ 1919 R$ 1993 R$ 2174 R$ 2006 R$ 2180 R$ 2607 R$ 1130 R$ 1250 R$ 1518 R$ 25164

Confeitaria R$ 2556 R$ 2401 R$ 2763 R$ 5654 R$ 5557 R$ 5983 R$ 5700 R$ 5919 R$ 6457 R$ 5959 R$ 6476 R$ 7745 R$ 3356 R$ 3713 R$ 4508 R$ 74748

Salgados R$ 1475 R$ 1386 R$ 1594 R$ 3262 R$ 3207 R$ 3452 R$ 3289 R$ 3415 R$ 3726 R$ 3438 R$ 3736 R$ 4469 R$ 1937 R$ 2142 R$ 2601 R$ 43130

Diversos R$ 684 R$ 642 R$ 739 R$ 1513 R$ 1487 R$ 1601 R$ 1525 R$ 1583 R$ 1728 R$ 1594 R$ 1732 R$ 2072 R$ 898 R$ 993 R$ 1206 R$ 19998

Total R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 7321 R$ 8098 R$ 9834 R$ 163039

34

ANEXO F ndash PREVISAtildeO DE DESPESAS FIXAS

Contas Tipo PremissasMeacutedia do

ano anteriorJAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

DESPESAS ADMINISTRATIVAS S R$ 4610 R$ 4610 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56084

ALUGUEL A

Valor do ano anterior mais

variaccedilatildeo do IGPM a partir de

abril (renovaccedilatildeo do contrato) R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 19966

AacuteGUAESGOTO A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 375 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 4838

ENERGIA ELEacuteTRICA A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 1300 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 18252

TELEFONIA FIXAMOVEL A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 180 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 2192

MANUTENCcedilOtildeES EQUIP VEIacuteCULOS A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

INTERNET A

Mesmo valor do ano anterior

(sem expectativa de variaccedilatildeo) R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 840

SERVICcedilOS CONTAacuteBEIS A 23 do salaacuterios miacutenimos R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 5796

SERVICcedilOS JURIacuteDICOS A R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

MATERIAL DE EXPEDIENTE A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 125 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 1800

OUTRAS DESPESAS A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 180 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 2400

TAXASIMPOSTOS S R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201

IPTU A

Valor do ano anterior

acrescido da inflaccedilatildeo em

fevereiro

Consultar Secretaria Municipal

de Financcedilas R$ 190 R$ 201 R$ 201

IPVA A R$ 0

TOTAL S R$ 4610 R$ 4811 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56285

35

ANEXO G ndash DESPESAS DE PESSOAL

Conta Premissas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

SALAacuteRIOS R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 156036

FEacuteRIAS Programaccedilatildeo de feacuterias R$ 956 R$ 239 R$ 239 R$ 315 R$ 315 R$ 239 R$ 1032 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 4530

13 SALAacuteRIO NOV e DEZ R$ 6502 R$ 6502 R$ 13003

FGTS

Aliacutequota sobre salaacuterio

bruto R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886

INSS

Aliacutequota sobre salaacuterio

bruto R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886

VALES TRANSPORTES

Verificar listagem de

funcionaacuterios com direito R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

VALES REFEICcedilAtildeO

Verificar listagem de

funcionaacuterios com direito R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

PLANO DE SAUacuteDE

Negociaccedilatildeo de reajuste

c operadora de sauacutede

em maio Expectativa de

aumento de 10 (meacutedia

dos uacuteltimos aumentos) R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

TREINAMENTO

Treinamento geral em

junho

Treinamento comercial

em novembro R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

TOTAL R$ 16192 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15449 R$ 15449 R$ 15361 R$ 16281 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15361 R$ 22902 R$ 22902 R$ 201341

36

ANEXO H ndash TRIBUTOS SOBRE VENDAS

Tipo Simples

Impostos federais

Imposto Aliacutequota Quando

DAS 500

M+0 (para

simplificaccedilatildeo)

Impostos federais (creacutedito e deacutebito)

Tributos JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

DAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844

37

ANEXO I ndash INVESTIMENTOS

Itens de investimento Mecircs Valor estimado JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

Microcomputadores e Impressora JAN R$ 5140 R$ 5140 R$ 5140

Equipamentos JAN R$ 36634 R$ 36634 R$ 36634

Moacuteveis e Utensiacutelios JAN R$ 4788 R$ 4788 R$ 4788

Monitoramento JAN R$ 1350 R$ 1350 R$ 1350

Reforma JAN R$ 12000 R$ 12000 R$ 12000

R$ 59912

38

ANEXO J ndash FLUXO DE CAIXA CONSOLIDADO

FLUXO OPERACIONAL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

RECEITAS OPERACIONAIS R$ 41297 R$ 39898 R$ 45668 R$ 51237 R$ 52321 R$ 53388 R$ 43431 R$ 45759 R$ 53483 R$ 55618 R$ 61429 R$ 74435 R$ 617963 10000

Patildees R$ 8520 R$ 8090 R$ 9289 R$ 10417 R$ 10622 R$ 10839 R$ 8781 R$ 9296 R$ 10881 R$ 11295 R$ 12487 R$ 15151 R$ 125669 2034

Confeitaria R$ 16191 R$ 16061 R$ 18298 R$ 20540 R$ 21020 R$ 21448 R$ 17555 R$ 18366 R$ 21421 R$ 22335 R$ 24633 R$ 29791 R$ 247658 4008

Salgados R$ 10431 R$ 9904 R$ 11371 R$ 12753 R$ 13004 R$ 13270 R$ 10751 R$ 11381 R$ 13321 R$ 13828 R$ 15287 R$ 18548 R$ 153848 2490

Diversos R$ 6155 R$ 5844 R$ 6710 R$ 7526 R$ 7674 R$ 7831 R$ 6344 R$ 6716 R$ 7861 R$ 8160 R$ 9021 R$ 10946 R$ 90789 1469

DESPESAS DE PESSOAL R$ 16192 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15449 R$ 15449 R$ 15361 R$ 16281 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15361 R$ 22902 R$ 22902 R$ 201341 3258

SALAacuteRIOS R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 156036 2525

FEacuteRIAS R$ 956 R$ 239 R$ 239 R$ 315 R$ 315 R$ 239 R$ 1032 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 4530 073

13 SALAacuteRIO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 6502 R$ 6502 R$ 13003 210

FGTS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

INSS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

VALES TRANSPORTES R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

VALES REFEICcedilAtildeO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

PLANO DE SAUacuteDE R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

TREINAMENTO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 4610 R$ 4610 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56084 908

ALUGUEL R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 19966 323

AacuteGUAESGOTO R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 4838 078

ENERGIA ELEacuteTRICA R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 18252 295

TELEFONIA FIXAMOVEL R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 2192 035

MANUTENCcedilOtildeES EQUIP VEIacuteCULOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

INTERNET R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 840 014

SERVICcedilOS CONTAacuteBEIS R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 5796 094

SERVICcedilOS JURIacuteDICOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 1800 029

OUTRAS DESPESAS R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 2400 039

TAXASIMPOSTOS R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

IPTU R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

TRIBUTOS SOBRE VENDAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DESPESAS CUSTOS COMERCIAIS R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FORNECEDORES R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707 3232

FLUXO DE INVESTIMENTOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

INVESTIMENTOS R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 59912 970

VENDAS DE ATIVOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

IRPJ CSLL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

DEPRECIACcedilAtildeO R$ 500 R$ 495 R$ 485 R$ 478 R$ 468 R$ 458 R$ 448 R$ 500 R$ 490 R$ 480 R$ 470 R$ 460 R$ 5732 093

FLUXOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

SALDO INICIAL R$ 75000 R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606

OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707

INVESTIMENTOS -R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 -R$ 59912

SALDO FINAL R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606 R$ 214795

39

APEcircNDICES

40

APEcircNDICE A - LAYOUT

29

ANEXO A ndash FATURAMENTO HISTOacuteRICO 2013

LINHA JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL MEacuteDIA DESVIO PADRAtildeO CV

Patildees R$ 7712 R$ 7244 R$ 8334 R$ 9345 R$ 9520 R$ 9715 R$ 7850 R$ 8335 R$ 9764 R$ 10124 R$ 11200 R$ 13600 R$ 112742 R$ 9395 R$ 1679 1787

Confeitaria R$ 15423 R$ 14488 R$ 16668 R$ 18690 R$ 19040 R$ 19429 R$ 15700 R$ 16669 R$ 19528 R$ 20249 R$ 22400 R$ 27200 R$ 225484 R$ 18790 R$ 3358 1787

Salgados R$ 9640 R$ 9055 R$ 10418 R$ 11681 R$ 11900 R$ 12143 R$ 9813 R$ 10418 R$ 12205 R$ 12656 R$ 14000 R$ 17000 R$ 140928 R$ 11744 R$ 2099 1787

Diversos R$ 5784 R$ 5433 R$ 6251 R$ 7009 R$ 7140 R$ 7286 R$ 5888 R$ 6251 R$ 7323 R$ 7593 R$ 8400 R$ 10200 R$ 84557 R$ 7046 R$ 1259 1787

0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

Total R$ 38558 R$ 36220 R$ 41670 R$ 46724 R$ 47600 R$ 48573 R$ 39250 R$ 41674 R$ 48820 R$ 50622 R$ 56000 R$ 68000 R$ 563711 R$ 46976

30

ANEXO B ndash PROJECcedilAtildeO DE FATURAMENTO

Linha Meacutedia histoacuterica Incremento Meta Mensal

Patildees R$ 9395 1160 R$ 10485

Confeitaria R$ 18790 1050 R$ 20763

Salgados R$ 11744 930 R$ 12836

Diversos R$ 7046 750 R$ 7575

0 R$ 0 R$ 0

Total R$ 46976 R$ 51659

Incremento

meacutedio esperado 980

Projeccedilatildeo de Faturamento

LINHA JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL MEacuteDIA

Patildees R$ 8606 R$ 8084 R$ 9301 R$ 10429 R$ 10624 R$ 10841 R$ 8761 R$ 9302 R$ 10897 R$ 11299 R$ 12499 R$ 15178 R$ 125820 R$ 10485

Confeitaria R$ 17043 R$ 16009 R$ 18418 R$ 20652 R$ 21039 R$ 21469 R$ 17349 R$ 18420 R$ 21579 R$ 22375 R$ 24752 R$ 30056 R$ 249160 R$ 20763

Salgados R$ 10536 R$ 9897 R$ 11386 R$ 12767 R$ 13007 R$ 13273 R$ 10725 R$ 11387 R$ 13340 R$ 13833 R$ 15302 R$ 18581 R$ 154034 R$ 12836

Diversos R$ 6217 R$ 5840 R$ 6719 R$ 7534 R$ 7676 R$ 7832 R$ 6329 R$ 6720 R$ 7872 R$ 8163 R$ 9030 R$ 10965 R$ 90898 R$ 7575

0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

Total R$ 42402 R$ 39831 R$ 45824 R$ 51382 R$ 52346 R$ 53416 R$ 43163 R$ 45828 R$ 53688 R$ 55669 R$ 61583 R$ 74780 R$ 619913 R$ 51659

31

ANEXO C ndash RECEBIMENTO

Regras de Recebimento

Projeccedilatildeo de Recebimento

Linha Agrave vista 30 dias Total

Patildees 9900 100 10000

Confeitaria 9500 500 10000

Salgados 9700 300 10000

Diversos 9900 100 10000

Linhas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN Total

Patildees R$ 8520 R$ 8090 R$ 9289 R$ 10417 R$ 10622 R$ 10839 R$ 8781 R$ 9296 R$ 10881 R$ 11295 R$ 12487 R$ 15151 R$ 152 R$ 125820

Confeitaria R$ 16191 R$ 16061 R$ 18298 R$ 20540 R$ 21020 R$ 21448 R$ 17555 R$ 18366 R$ 21421 R$ 22335 R$ 24633 R$ 29791 R$ 1503 R$ 249160

Salgados R$ 10431 R$ 9904 R$ 11371 R$ 12753 R$ 13004 R$ 13270 R$ 10751 R$ 11381 R$ 13321 R$ 13828 R$ 15287 R$ 18548 R$ 186 R$ 154034

Diversos R$ 6155 R$ 5844 R$ 6710 R$ 7526 R$ 7674 R$ 7831 R$ 6344 R$ 6716 R$ 7861 R$ 8160 R$ 9021 R$ 10946 R$ 110 R$ 90898

Total R$ 41297 R$ 39898 R$ 45668 R$ 51237 R$ 52321 R$ 53388 R$ 43431 R$ 45759 R$ 53483 R$ 55618 R$ 61429 R$ 74435 R$ 1950 R$ 619913

Patildees JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN Total

Agrave vista R$ 8520 R$ 8003 R$ 9208 R$ 10324 R$ 10518 R$ 10733 R$ 8673 R$ 9209 R$ 10788 R$ 11186 R$ 12374 R$ 15026 R$ 124562

30 dias R$ 86 R$ 81 R$ 93 R$ 104 R$ 106 R$ 108 R$ 88 R$ 93 R$ 109 R$ 113 R$ 125 R$ 152 R$ 1258

Total R$ 8520 R$ 8090 R$ 9289 R$ 10417 R$ 10622 R$ 10839 R$ 8781 R$ 9296 R$ 10881 R$ 11295 R$ 12487 R$ 15151 R$ 152 R$ 125820

Confeitaria JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN Total

Agrave vista R$ 16191 R$ 15209 R$ 17497 R$ 19619 R$ 19987 R$ 20396 R$ 16481 R$ 17499 R$ 20500 R$ 21256 R$ 23514 R$ 28553 R$ 236702

30 dias R$ 852 R$ 800 R$ 921 R$ 1033 R$ 1052 R$ 1073 R$ 867 R$ 921 R$ 1079 R$ 1119 R$ 1238 R$ 1503 R$ 12458

Total R$ 16191 R$ 16061 R$ 18298 R$ 20540 R$ 21020 R$ 21448 R$ 17555 R$ 18366 R$ 21421 R$ 22335 R$ 24633 R$ 29791 R$ 1503 R$ 249160

Salgados JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN Total

Agrave vista R$ 10431 R$ 9798 R$ 11272 R$ 12640 R$ 12877 R$ 13140 R$ 10618 R$ 11273 R$ 13207 R$ 13694 R$ 15149 R$ 18395 R$ 152494

30 dias R$ 105 R$ 99 R$ 114 R$ 128 R$ 130 R$ 133 R$ 107 R$ 114 R$ 133 R$ 138 R$ 153 R$ 186 R$ 1540

Total R$ 10431 R$ 9904 R$ 11371 R$ 12753 R$ 13004 R$ 13270 R$ 10751 R$ 11381 R$ 13321 R$ 13828 R$ 15287 R$ 18548 R$ 186 R$ 154034

Diversos JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN Total

Agrave vista R$ 6155 R$ 5782 R$ 6652 R$ 7459 R$ 7599 R$ 7754 R$ 6266 R$ 6653 R$ 7794 R$ 8081 R$ 8940 R$ 10855 R$ 89989

30 dias R$ 62 R$ 58 R$ 67 R$ 75 R$ 77 R$ 78 R$ 63 R$ 67 R$ 79 R$ 82 R$ 90 R$ 110 R$ 909

Total R$ 6155 R$ 5844 R$ 6710 R$ 7526 R$ 7674 R$ 7831 R$ 6344 R$ 6716 R$ 7861 R$ 8160 R$ 9021 R$ 10946 R$ 110 R$ 90898

32

ANEXO D ndash FATURAMENTO X RECEBIMENTO

R$ 0

R$ 10000

R$ 20000

R$ 30000

R$ 40000

R$ 50000

R$ 60000

R$ 70000

R$ 80000

JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ

Faturamento x Recebimento

Projeccedilatildeo de Faturamento Projeccedilatildeo de Recebimento

33

ANEXO E - PAGAMENTO A FORNECEDORES

Formas de Pagamento por Linha de Produto

Projeccedilatildeo de Pagamento a Fornecedores

Linha Patildees Confeitaria Salgados Diversos

Agrave vista 5000 5000 5000 5000

07 dias

14 dias

21 dias 5000 5000 5000 5000

Total 10000 10000 10000 10000

Linhas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN FEV MAR Total

Patildees R$ 861 R$ 808 R$ 930 R$ 1903 R$ 1871 R$ 2014 R$ 1919 R$ 1993 R$ 2174 R$ 2006 R$ 2180 R$ 2607 R$ 1130 R$ 1250 R$ 1518 R$ 25164

Confeitaria R$ 2556 R$ 2401 R$ 2763 R$ 5654 R$ 5557 R$ 5983 R$ 5700 R$ 5919 R$ 6457 R$ 5959 R$ 6476 R$ 7745 R$ 3356 R$ 3713 R$ 4508 R$ 74748

Salgados R$ 1475 R$ 1386 R$ 1594 R$ 3262 R$ 3207 R$ 3452 R$ 3289 R$ 3415 R$ 3726 R$ 3438 R$ 3736 R$ 4469 R$ 1937 R$ 2142 R$ 2601 R$ 43130

Diversos R$ 684 R$ 642 R$ 739 R$ 1513 R$ 1487 R$ 1601 R$ 1525 R$ 1583 R$ 1728 R$ 1594 R$ 1732 R$ 2072 R$ 898 R$ 993 R$ 1206 R$ 19998

Total R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 7321 R$ 8098 R$ 9834 R$ 163039

34

ANEXO F ndash PREVISAtildeO DE DESPESAS FIXAS

Contas Tipo PremissasMeacutedia do

ano anteriorJAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

DESPESAS ADMINISTRATIVAS S R$ 4610 R$ 4610 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56084

ALUGUEL A

Valor do ano anterior mais

variaccedilatildeo do IGPM a partir de

abril (renovaccedilatildeo do contrato) R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 19966

AacuteGUAESGOTO A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 375 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 4838

ENERGIA ELEacuteTRICA A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 1300 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 18252

TELEFONIA FIXAMOVEL A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 180 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 2192

MANUTENCcedilOtildeES EQUIP VEIacuteCULOS A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

INTERNET A

Mesmo valor do ano anterior

(sem expectativa de variaccedilatildeo) R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 840

SERVICcedilOS CONTAacuteBEIS A 23 do salaacuterios miacutenimos R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 5796

SERVICcedilOS JURIacuteDICOS A R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

MATERIAL DE EXPEDIENTE A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 125 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 1800

OUTRAS DESPESAS A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 180 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 2400

TAXASIMPOSTOS S R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201

IPTU A

Valor do ano anterior

acrescido da inflaccedilatildeo em

fevereiro

Consultar Secretaria Municipal

de Financcedilas R$ 190 R$ 201 R$ 201

IPVA A R$ 0

TOTAL S R$ 4610 R$ 4811 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56285

35

ANEXO G ndash DESPESAS DE PESSOAL

Conta Premissas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

SALAacuteRIOS R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 156036

FEacuteRIAS Programaccedilatildeo de feacuterias R$ 956 R$ 239 R$ 239 R$ 315 R$ 315 R$ 239 R$ 1032 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 4530

13 SALAacuteRIO NOV e DEZ R$ 6502 R$ 6502 R$ 13003

FGTS

Aliacutequota sobre salaacuterio

bruto R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886

INSS

Aliacutequota sobre salaacuterio

bruto R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886

VALES TRANSPORTES

Verificar listagem de

funcionaacuterios com direito R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

VALES REFEICcedilAtildeO

Verificar listagem de

funcionaacuterios com direito R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

PLANO DE SAUacuteDE

Negociaccedilatildeo de reajuste

c operadora de sauacutede

em maio Expectativa de

aumento de 10 (meacutedia

dos uacuteltimos aumentos) R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

TREINAMENTO

Treinamento geral em

junho

Treinamento comercial

em novembro R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

TOTAL R$ 16192 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15449 R$ 15449 R$ 15361 R$ 16281 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15361 R$ 22902 R$ 22902 R$ 201341

36

ANEXO H ndash TRIBUTOS SOBRE VENDAS

Tipo Simples

Impostos federais

Imposto Aliacutequota Quando

DAS 500

M+0 (para

simplificaccedilatildeo)

Impostos federais (creacutedito e deacutebito)

Tributos JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

DAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844

37

ANEXO I ndash INVESTIMENTOS

Itens de investimento Mecircs Valor estimado JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

Microcomputadores e Impressora JAN R$ 5140 R$ 5140 R$ 5140

Equipamentos JAN R$ 36634 R$ 36634 R$ 36634

Moacuteveis e Utensiacutelios JAN R$ 4788 R$ 4788 R$ 4788

Monitoramento JAN R$ 1350 R$ 1350 R$ 1350

Reforma JAN R$ 12000 R$ 12000 R$ 12000

R$ 59912

38

ANEXO J ndash FLUXO DE CAIXA CONSOLIDADO

FLUXO OPERACIONAL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

RECEITAS OPERACIONAIS R$ 41297 R$ 39898 R$ 45668 R$ 51237 R$ 52321 R$ 53388 R$ 43431 R$ 45759 R$ 53483 R$ 55618 R$ 61429 R$ 74435 R$ 617963 10000

Patildees R$ 8520 R$ 8090 R$ 9289 R$ 10417 R$ 10622 R$ 10839 R$ 8781 R$ 9296 R$ 10881 R$ 11295 R$ 12487 R$ 15151 R$ 125669 2034

Confeitaria R$ 16191 R$ 16061 R$ 18298 R$ 20540 R$ 21020 R$ 21448 R$ 17555 R$ 18366 R$ 21421 R$ 22335 R$ 24633 R$ 29791 R$ 247658 4008

Salgados R$ 10431 R$ 9904 R$ 11371 R$ 12753 R$ 13004 R$ 13270 R$ 10751 R$ 11381 R$ 13321 R$ 13828 R$ 15287 R$ 18548 R$ 153848 2490

Diversos R$ 6155 R$ 5844 R$ 6710 R$ 7526 R$ 7674 R$ 7831 R$ 6344 R$ 6716 R$ 7861 R$ 8160 R$ 9021 R$ 10946 R$ 90789 1469

DESPESAS DE PESSOAL R$ 16192 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15449 R$ 15449 R$ 15361 R$ 16281 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15361 R$ 22902 R$ 22902 R$ 201341 3258

SALAacuteRIOS R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 156036 2525

FEacuteRIAS R$ 956 R$ 239 R$ 239 R$ 315 R$ 315 R$ 239 R$ 1032 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 4530 073

13 SALAacuteRIO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 6502 R$ 6502 R$ 13003 210

FGTS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

INSS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

VALES TRANSPORTES R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

VALES REFEICcedilAtildeO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

PLANO DE SAUacuteDE R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

TREINAMENTO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 4610 R$ 4610 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56084 908

ALUGUEL R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 19966 323

AacuteGUAESGOTO R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 4838 078

ENERGIA ELEacuteTRICA R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 18252 295

TELEFONIA FIXAMOVEL R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 2192 035

MANUTENCcedilOtildeES EQUIP VEIacuteCULOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

INTERNET R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 840 014

SERVICcedilOS CONTAacuteBEIS R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 5796 094

SERVICcedilOS JURIacuteDICOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 1800 029

OUTRAS DESPESAS R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 2400 039

TAXASIMPOSTOS R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

IPTU R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

TRIBUTOS SOBRE VENDAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DESPESAS CUSTOS COMERCIAIS R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FORNECEDORES R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707 3232

FLUXO DE INVESTIMENTOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

INVESTIMENTOS R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 59912 970

VENDAS DE ATIVOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

IRPJ CSLL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

DEPRECIACcedilAtildeO R$ 500 R$ 495 R$ 485 R$ 478 R$ 468 R$ 458 R$ 448 R$ 500 R$ 490 R$ 480 R$ 470 R$ 460 R$ 5732 093

FLUXOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

SALDO INICIAL R$ 75000 R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606

OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707

INVESTIMENTOS -R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 -R$ 59912

SALDO FINAL R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606 R$ 214795

39

APEcircNDICES

40

APEcircNDICE A - LAYOUT

30

ANEXO B ndash PROJECcedilAtildeO DE FATURAMENTO

Linha Meacutedia histoacuterica Incremento Meta Mensal

Patildees R$ 9395 1160 R$ 10485

Confeitaria R$ 18790 1050 R$ 20763

Salgados R$ 11744 930 R$ 12836

Diversos R$ 7046 750 R$ 7575

0 R$ 0 R$ 0

Total R$ 46976 R$ 51659

Incremento

meacutedio esperado 980

Projeccedilatildeo de Faturamento

LINHA JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL MEacuteDIA

Patildees R$ 8606 R$ 8084 R$ 9301 R$ 10429 R$ 10624 R$ 10841 R$ 8761 R$ 9302 R$ 10897 R$ 11299 R$ 12499 R$ 15178 R$ 125820 R$ 10485

Confeitaria R$ 17043 R$ 16009 R$ 18418 R$ 20652 R$ 21039 R$ 21469 R$ 17349 R$ 18420 R$ 21579 R$ 22375 R$ 24752 R$ 30056 R$ 249160 R$ 20763

Salgados R$ 10536 R$ 9897 R$ 11386 R$ 12767 R$ 13007 R$ 13273 R$ 10725 R$ 11387 R$ 13340 R$ 13833 R$ 15302 R$ 18581 R$ 154034 R$ 12836

Diversos R$ 6217 R$ 5840 R$ 6719 R$ 7534 R$ 7676 R$ 7832 R$ 6329 R$ 6720 R$ 7872 R$ 8163 R$ 9030 R$ 10965 R$ 90898 R$ 7575

0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

Total R$ 42402 R$ 39831 R$ 45824 R$ 51382 R$ 52346 R$ 53416 R$ 43163 R$ 45828 R$ 53688 R$ 55669 R$ 61583 R$ 74780 R$ 619913 R$ 51659

31

ANEXO C ndash RECEBIMENTO

Regras de Recebimento

Projeccedilatildeo de Recebimento

Linha Agrave vista 30 dias Total

Patildees 9900 100 10000

Confeitaria 9500 500 10000

Salgados 9700 300 10000

Diversos 9900 100 10000

Linhas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN Total

Patildees R$ 8520 R$ 8090 R$ 9289 R$ 10417 R$ 10622 R$ 10839 R$ 8781 R$ 9296 R$ 10881 R$ 11295 R$ 12487 R$ 15151 R$ 152 R$ 125820

Confeitaria R$ 16191 R$ 16061 R$ 18298 R$ 20540 R$ 21020 R$ 21448 R$ 17555 R$ 18366 R$ 21421 R$ 22335 R$ 24633 R$ 29791 R$ 1503 R$ 249160

Salgados R$ 10431 R$ 9904 R$ 11371 R$ 12753 R$ 13004 R$ 13270 R$ 10751 R$ 11381 R$ 13321 R$ 13828 R$ 15287 R$ 18548 R$ 186 R$ 154034

Diversos R$ 6155 R$ 5844 R$ 6710 R$ 7526 R$ 7674 R$ 7831 R$ 6344 R$ 6716 R$ 7861 R$ 8160 R$ 9021 R$ 10946 R$ 110 R$ 90898

Total R$ 41297 R$ 39898 R$ 45668 R$ 51237 R$ 52321 R$ 53388 R$ 43431 R$ 45759 R$ 53483 R$ 55618 R$ 61429 R$ 74435 R$ 1950 R$ 619913

Patildees JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN Total

Agrave vista R$ 8520 R$ 8003 R$ 9208 R$ 10324 R$ 10518 R$ 10733 R$ 8673 R$ 9209 R$ 10788 R$ 11186 R$ 12374 R$ 15026 R$ 124562

30 dias R$ 86 R$ 81 R$ 93 R$ 104 R$ 106 R$ 108 R$ 88 R$ 93 R$ 109 R$ 113 R$ 125 R$ 152 R$ 1258

Total R$ 8520 R$ 8090 R$ 9289 R$ 10417 R$ 10622 R$ 10839 R$ 8781 R$ 9296 R$ 10881 R$ 11295 R$ 12487 R$ 15151 R$ 152 R$ 125820

Confeitaria JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN Total

Agrave vista R$ 16191 R$ 15209 R$ 17497 R$ 19619 R$ 19987 R$ 20396 R$ 16481 R$ 17499 R$ 20500 R$ 21256 R$ 23514 R$ 28553 R$ 236702

30 dias R$ 852 R$ 800 R$ 921 R$ 1033 R$ 1052 R$ 1073 R$ 867 R$ 921 R$ 1079 R$ 1119 R$ 1238 R$ 1503 R$ 12458

Total R$ 16191 R$ 16061 R$ 18298 R$ 20540 R$ 21020 R$ 21448 R$ 17555 R$ 18366 R$ 21421 R$ 22335 R$ 24633 R$ 29791 R$ 1503 R$ 249160

Salgados JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN Total

Agrave vista R$ 10431 R$ 9798 R$ 11272 R$ 12640 R$ 12877 R$ 13140 R$ 10618 R$ 11273 R$ 13207 R$ 13694 R$ 15149 R$ 18395 R$ 152494

30 dias R$ 105 R$ 99 R$ 114 R$ 128 R$ 130 R$ 133 R$ 107 R$ 114 R$ 133 R$ 138 R$ 153 R$ 186 R$ 1540

Total R$ 10431 R$ 9904 R$ 11371 R$ 12753 R$ 13004 R$ 13270 R$ 10751 R$ 11381 R$ 13321 R$ 13828 R$ 15287 R$ 18548 R$ 186 R$ 154034

Diversos JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN Total

Agrave vista R$ 6155 R$ 5782 R$ 6652 R$ 7459 R$ 7599 R$ 7754 R$ 6266 R$ 6653 R$ 7794 R$ 8081 R$ 8940 R$ 10855 R$ 89989

30 dias R$ 62 R$ 58 R$ 67 R$ 75 R$ 77 R$ 78 R$ 63 R$ 67 R$ 79 R$ 82 R$ 90 R$ 110 R$ 909

Total R$ 6155 R$ 5844 R$ 6710 R$ 7526 R$ 7674 R$ 7831 R$ 6344 R$ 6716 R$ 7861 R$ 8160 R$ 9021 R$ 10946 R$ 110 R$ 90898

32

ANEXO D ndash FATURAMENTO X RECEBIMENTO

R$ 0

R$ 10000

R$ 20000

R$ 30000

R$ 40000

R$ 50000

R$ 60000

R$ 70000

R$ 80000

JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ

Faturamento x Recebimento

Projeccedilatildeo de Faturamento Projeccedilatildeo de Recebimento

33

ANEXO E - PAGAMENTO A FORNECEDORES

Formas de Pagamento por Linha de Produto

Projeccedilatildeo de Pagamento a Fornecedores

Linha Patildees Confeitaria Salgados Diversos

Agrave vista 5000 5000 5000 5000

07 dias

14 dias

21 dias 5000 5000 5000 5000

Total 10000 10000 10000 10000

Linhas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN FEV MAR Total

Patildees R$ 861 R$ 808 R$ 930 R$ 1903 R$ 1871 R$ 2014 R$ 1919 R$ 1993 R$ 2174 R$ 2006 R$ 2180 R$ 2607 R$ 1130 R$ 1250 R$ 1518 R$ 25164

Confeitaria R$ 2556 R$ 2401 R$ 2763 R$ 5654 R$ 5557 R$ 5983 R$ 5700 R$ 5919 R$ 6457 R$ 5959 R$ 6476 R$ 7745 R$ 3356 R$ 3713 R$ 4508 R$ 74748

Salgados R$ 1475 R$ 1386 R$ 1594 R$ 3262 R$ 3207 R$ 3452 R$ 3289 R$ 3415 R$ 3726 R$ 3438 R$ 3736 R$ 4469 R$ 1937 R$ 2142 R$ 2601 R$ 43130

Diversos R$ 684 R$ 642 R$ 739 R$ 1513 R$ 1487 R$ 1601 R$ 1525 R$ 1583 R$ 1728 R$ 1594 R$ 1732 R$ 2072 R$ 898 R$ 993 R$ 1206 R$ 19998

Total R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 7321 R$ 8098 R$ 9834 R$ 163039

34

ANEXO F ndash PREVISAtildeO DE DESPESAS FIXAS

Contas Tipo PremissasMeacutedia do

ano anteriorJAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

DESPESAS ADMINISTRATIVAS S R$ 4610 R$ 4610 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56084

ALUGUEL A

Valor do ano anterior mais

variaccedilatildeo do IGPM a partir de

abril (renovaccedilatildeo do contrato) R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 19966

AacuteGUAESGOTO A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 375 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 4838

ENERGIA ELEacuteTRICA A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 1300 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 18252

TELEFONIA FIXAMOVEL A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 180 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 2192

MANUTENCcedilOtildeES EQUIP VEIacuteCULOS A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

INTERNET A

Mesmo valor do ano anterior

(sem expectativa de variaccedilatildeo) R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 840

SERVICcedilOS CONTAacuteBEIS A 23 do salaacuterios miacutenimos R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 5796

SERVICcedilOS JURIacuteDICOS A R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

MATERIAL DE EXPEDIENTE A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 125 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 1800

OUTRAS DESPESAS A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 180 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 2400

TAXASIMPOSTOS S R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201

IPTU A

Valor do ano anterior

acrescido da inflaccedilatildeo em

fevereiro

Consultar Secretaria Municipal

de Financcedilas R$ 190 R$ 201 R$ 201

IPVA A R$ 0

TOTAL S R$ 4610 R$ 4811 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56285

35

ANEXO G ndash DESPESAS DE PESSOAL

Conta Premissas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

SALAacuteRIOS R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 156036

FEacuteRIAS Programaccedilatildeo de feacuterias R$ 956 R$ 239 R$ 239 R$ 315 R$ 315 R$ 239 R$ 1032 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 4530

13 SALAacuteRIO NOV e DEZ R$ 6502 R$ 6502 R$ 13003

FGTS

Aliacutequota sobre salaacuterio

bruto R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886

INSS

Aliacutequota sobre salaacuterio

bruto R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886

VALES TRANSPORTES

Verificar listagem de

funcionaacuterios com direito R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

VALES REFEICcedilAtildeO

Verificar listagem de

funcionaacuterios com direito R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

PLANO DE SAUacuteDE

Negociaccedilatildeo de reajuste

c operadora de sauacutede

em maio Expectativa de

aumento de 10 (meacutedia

dos uacuteltimos aumentos) R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

TREINAMENTO

Treinamento geral em

junho

Treinamento comercial

em novembro R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

TOTAL R$ 16192 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15449 R$ 15449 R$ 15361 R$ 16281 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15361 R$ 22902 R$ 22902 R$ 201341

36

ANEXO H ndash TRIBUTOS SOBRE VENDAS

Tipo Simples

Impostos federais

Imposto Aliacutequota Quando

DAS 500

M+0 (para

simplificaccedilatildeo)

Impostos federais (creacutedito e deacutebito)

Tributos JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

DAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844

37

ANEXO I ndash INVESTIMENTOS

Itens de investimento Mecircs Valor estimado JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

Microcomputadores e Impressora JAN R$ 5140 R$ 5140 R$ 5140

Equipamentos JAN R$ 36634 R$ 36634 R$ 36634

Moacuteveis e Utensiacutelios JAN R$ 4788 R$ 4788 R$ 4788

Monitoramento JAN R$ 1350 R$ 1350 R$ 1350

Reforma JAN R$ 12000 R$ 12000 R$ 12000

R$ 59912

38

ANEXO J ndash FLUXO DE CAIXA CONSOLIDADO

FLUXO OPERACIONAL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

RECEITAS OPERACIONAIS R$ 41297 R$ 39898 R$ 45668 R$ 51237 R$ 52321 R$ 53388 R$ 43431 R$ 45759 R$ 53483 R$ 55618 R$ 61429 R$ 74435 R$ 617963 10000

Patildees R$ 8520 R$ 8090 R$ 9289 R$ 10417 R$ 10622 R$ 10839 R$ 8781 R$ 9296 R$ 10881 R$ 11295 R$ 12487 R$ 15151 R$ 125669 2034

Confeitaria R$ 16191 R$ 16061 R$ 18298 R$ 20540 R$ 21020 R$ 21448 R$ 17555 R$ 18366 R$ 21421 R$ 22335 R$ 24633 R$ 29791 R$ 247658 4008

Salgados R$ 10431 R$ 9904 R$ 11371 R$ 12753 R$ 13004 R$ 13270 R$ 10751 R$ 11381 R$ 13321 R$ 13828 R$ 15287 R$ 18548 R$ 153848 2490

Diversos R$ 6155 R$ 5844 R$ 6710 R$ 7526 R$ 7674 R$ 7831 R$ 6344 R$ 6716 R$ 7861 R$ 8160 R$ 9021 R$ 10946 R$ 90789 1469

DESPESAS DE PESSOAL R$ 16192 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15449 R$ 15449 R$ 15361 R$ 16281 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15361 R$ 22902 R$ 22902 R$ 201341 3258

SALAacuteRIOS R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 156036 2525

FEacuteRIAS R$ 956 R$ 239 R$ 239 R$ 315 R$ 315 R$ 239 R$ 1032 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 4530 073

13 SALAacuteRIO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 6502 R$ 6502 R$ 13003 210

FGTS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

INSS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

VALES TRANSPORTES R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

VALES REFEICcedilAtildeO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

PLANO DE SAUacuteDE R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

TREINAMENTO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 4610 R$ 4610 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56084 908

ALUGUEL R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 19966 323

AacuteGUAESGOTO R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 4838 078

ENERGIA ELEacuteTRICA R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 18252 295

TELEFONIA FIXAMOVEL R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 2192 035

MANUTENCcedilOtildeES EQUIP VEIacuteCULOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

INTERNET R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 840 014

SERVICcedilOS CONTAacuteBEIS R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 5796 094

SERVICcedilOS JURIacuteDICOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 1800 029

OUTRAS DESPESAS R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 2400 039

TAXASIMPOSTOS R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

IPTU R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

TRIBUTOS SOBRE VENDAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DESPESAS CUSTOS COMERCIAIS R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FORNECEDORES R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707 3232

FLUXO DE INVESTIMENTOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

INVESTIMENTOS R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 59912 970

VENDAS DE ATIVOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

IRPJ CSLL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

DEPRECIACcedilAtildeO R$ 500 R$ 495 R$ 485 R$ 478 R$ 468 R$ 458 R$ 448 R$ 500 R$ 490 R$ 480 R$ 470 R$ 460 R$ 5732 093

FLUXOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

SALDO INICIAL R$ 75000 R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606

OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707

INVESTIMENTOS -R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 -R$ 59912

SALDO FINAL R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606 R$ 214795

39

APEcircNDICES

40

APEcircNDICE A - LAYOUT

31

ANEXO C ndash RECEBIMENTO

Regras de Recebimento

Projeccedilatildeo de Recebimento

Linha Agrave vista 30 dias Total

Patildees 9900 100 10000

Confeitaria 9500 500 10000

Salgados 9700 300 10000

Diversos 9900 100 10000

Linhas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN Total

Patildees R$ 8520 R$ 8090 R$ 9289 R$ 10417 R$ 10622 R$ 10839 R$ 8781 R$ 9296 R$ 10881 R$ 11295 R$ 12487 R$ 15151 R$ 152 R$ 125820

Confeitaria R$ 16191 R$ 16061 R$ 18298 R$ 20540 R$ 21020 R$ 21448 R$ 17555 R$ 18366 R$ 21421 R$ 22335 R$ 24633 R$ 29791 R$ 1503 R$ 249160

Salgados R$ 10431 R$ 9904 R$ 11371 R$ 12753 R$ 13004 R$ 13270 R$ 10751 R$ 11381 R$ 13321 R$ 13828 R$ 15287 R$ 18548 R$ 186 R$ 154034

Diversos R$ 6155 R$ 5844 R$ 6710 R$ 7526 R$ 7674 R$ 7831 R$ 6344 R$ 6716 R$ 7861 R$ 8160 R$ 9021 R$ 10946 R$ 110 R$ 90898

Total R$ 41297 R$ 39898 R$ 45668 R$ 51237 R$ 52321 R$ 53388 R$ 43431 R$ 45759 R$ 53483 R$ 55618 R$ 61429 R$ 74435 R$ 1950 R$ 619913

Patildees JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN Total

Agrave vista R$ 8520 R$ 8003 R$ 9208 R$ 10324 R$ 10518 R$ 10733 R$ 8673 R$ 9209 R$ 10788 R$ 11186 R$ 12374 R$ 15026 R$ 124562

30 dias R$ 86 R$ 81 R$ 93 R$ 104 R$ 106 R$ 108 R$ 88 R$ 93 R$ 109 R$ 113 R$ 125 R$ 152 R$ 1258

Total R$ 8520 R$ 8090 R$ 9289 R$ 10417 R$ 10622 R$ 10839 R$ 8781 R$ 9296 R$ 10881 R$ 11295 R$ 12487 R$ 15151 R$ 152 R$ 125820

Confeitaria JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN Total

Agrave vista R$ 16191 R$ 15209 R$ 17497 R$ 19619 R$ 19987 R$ 20396 R$ 16481 R$ 17499 R$ 20500 R$ 21256 R$ 23514 R$ 28553 R$ 236702

30 dias R$ 852 R$ 800 R$ 921 R$ 1033 R$ 1052 R$ 1073 R$ 867 R$ 921 R$ 1079 R$ 1119 R$ 1238 R$ 1503 R$ 12458

Total R$ 16191 R$ 16061 R$ 18298 R$ 20540 R$ 21020 R$ 21448 R$ 17555 R$ 18366 R$ 21421 R$ 22335 R$ 24633 R$ 29791 R$ 1503 R$ 249160

Salgados JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN Total

Agrave vista R$ 10431 R$ 9798 R$ 11272 R$ 12640 R$ 12877 R$ 13140 R$ 10618 R$ 11273 R$ 13207 R$ 13694 R$ 15149 R$ 18395 R$ 152494

30 dias R$ 105 R$ 99 R$ 114 R$ 128 R$ 130 R$ 133 R$ 107 R$ 114 R$ 133 R$ 138 R$ 153 R$ 186 R$ 1540

Total R$ 10431 R$ 9904 R$ 11371 R$ 12753 R$ 13004 R$ 13270 R$ 10751 R$ 11381 R$ 13321 R$ 13828 R$ 15287 R$ 18548 R$ 186 R$ 154034

Diversos JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN Total

Agrave vista R$ 6155 R$ 5782 R$ 6652 R$ 7459 R$ 7599 R$ 7754 R$ 6266 R$ 6653 R$ 7794 R$ 8081 R$ 8940 R$ 10855 R$ 89989

30 dias R$ 62 R$ 58 R$ 67 R$ 75 R$ 77 R$ 78 R$ 63 R$ 67 R$ 79 R$ 82 R$ 90 R$ 110 R$ 909

Total R$ 6155 R$ 5844 R$ 6710 R$ 7526 R$ 7674 R$ 7831 R$ 6344 R$ 6716 R$ 7861 R$ 8160 R$ 9021 R$ 10946 R$ 110 R$ 90898

32

ANEXO D ndash FATURAMENTO X RECEBIMENTO

R$ 0

R$ 10000

R$ 20000

R$ 30000

R$ 40000

R$ 50000

R$ 60000

R$ 70000

R$ 80000

JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ

Faturamento x Recebimento

Projeccedilatildeo de Faturamento Projeccedilatildeo de Recebimento

33

ANEXO E - PAGAMENTO A FORNECEDORES

Formas de Pagamento por Linha de Produto

Projeccedilatildeo de Pagamento a Fornecedores

Linha Patildees Confeitaria Salgados Diversos

Agrave vista 5000 5000 5000 5000

07 dias

14 dias

21 dias 5000 5000 5000 5000

Total 10000 10000 10000 10000

Linhas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN FEV MAR Total

Patildees R$ 861 R$ 808 R$ 930 R$ 1903 R$ 1871 R$ 2014 R$ 1919 R$ 1993 R$ 2174 R$ 2006 R$ 2180 R$ 2607 R$ 1130 R$ 1250 R$ 1518 R$ 25164

Confeitaria R$ 2556 R$ 2401 R$ 2763 R$ 5654 R$ 5557 R$ 5983 R$ 5700 R$ 5919 R$ 6457 R$ 5959 R$ 6476 R$ 7745 R$ 3356 R$ 3713 R$ 4508 R$ 74748

Salgados R$ 1475 R$ 1386 R$ 1594 R$ 3262 R$ 3207 R$ 3452 R$ 3289 R$ 3415 R$ 3726 R$ 3438 R$ 3736 R$ 4469 R$ 1937 R$ 2142 R$ 2601 R$ 43130

Diversos R$ 684 R$ 642 R$ 739 R$ 1513 R$ 1487 R$ 1601 R$ 1525 R$ 1583 R$ 1728 R$ 1594 R$ 1732 R$ 2072 R$ 898 R$ 993 R$ 1206 R$ 19998

Total R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 7321 R$ 8098 R$ 9834 R$ 163039

34

ANEXO F ndash PREVISAtildeO DE DESPESAS FIXAS

Contas Tipo PremissasMeacutedia do

ano anteriorJAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

DESPESAS ADMINISTRATIVAS S R$ 4610 R$ 4610 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56084

ALUGUEL A

Valor do ano anterior mais

variaccedilatildeo do IGPM a partir de

abril (renovaccedilatildeo do contrato) R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 19966

AacuteGUAESGOTO A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 375 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 4838

ENERGIA ELEacuteTRICA A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 1300 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 18252

TELEFONIA FIXAMOVEL A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 180 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 2192

MANUTENCcedilOtildeES EQUIP VEIacuteCULOS A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

INTERNET A

Mesmo valor do ano anterior

(sem expectativa de variaccedilatildeo) R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 840

SERVICcedilOS CONTAacuteBEIS A 23 do salaacuterios miacutenimos R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 5796

SERVICcedilOS JURIacuteDICOS A R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

MATERIAL DE EXPEDIENTE A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 125 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 1800

OUTRAS DESPESAS A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 180 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 2400

TAXASIMPOSTOS S R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201

IPTU A

Valor do ano anterior

acrescido da inflaccedilatildeo em

fevereiro

Consultar Secretaria Municipal

de Financcedilas R$ 190 R$ 201 R$ 201

IPVA A R$ 0

TOTAL S R$ 4610 R$ 4811 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56285

35

ANEXO G ndash DESPESAS DE PESSOAL

Conta Premissas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

SALAacuteRIOS R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 156036

FEacuteRIAS Programaccedilatildeo de feacuterias R$ 956 R$ 239 R$ 239 R$ 315 R$ 315 R$ 239 R$ 1032 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 4530

13 SALAacuteRIO NOV e DEZ R$ 6502 R$ 6502 R$ 13003

FGTS

Aliacutequota sobre salaacuterio

bruto R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886

INSS

Aliacutequota sobre salaacuterio

bruto R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886

VALES TRANSPORTES

Verificar listagem de

funcionaacuterios com direito R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

VALES REFEICcedilAtildeO

Verificar listagem de

funcionaacuterios com direito R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

PLANO DE SAUacuteDE

Negociaccedilatildeo de reajuste

c operadora de sauacutede

em maio Expectativa de

aumento de 10 (meacutedia

dos uacuteltimos aumentos) R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

TREINAMENTO

Treinamento geral em

junho

Treinamento comercial

em novembro R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

TOTAL R$ 16192 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15449 R$ 15449 R$ 15361 R$ 16281 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15361 R$ 22902 R$ 22902 R$ 201341

36

ANEXO H ndash TRIBUTOS SOBRE VENDAS

Tipo Simples

Impostos federais

Imposto Aliacutequota Quando

DAS 500

M+0 (para

simplificaccedilatildeo)

Impostos federais (creacutedito e deacutebito)

Tributos JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

DAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844

37

ANEXO I ndash INVESTIMENTOS

Itens de investimento Mecircs Valor estimado JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

Microcomputadores e Impressora JAN R$ 5140 R$ 5140 R$ 5140

Equipamentos JAN R$ 36634 R$ 36634 R$ 36634

Moacuteveis e Utensiacutelios JAN R$ 4788 R$ 4788 R$ 4788

Monitoramento JAN R$ 1350 R$ 1350 R$ 1350

Reforma JAN R$ 12000 R$ 12000 R$ 12000

R$ 59912

38

ANEXO J ndash FLUXO DE CAIXA CONSOLIDADO

FLUXO OPERACIONAL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

RECEITAS OPERACIONAIS R$ 41297 R$ 39898 R$ 45668 R$ 51237 R$ 52321 R$ 53388 R$ 43431 R$ 45759 R$ 53483 R$ 55618 R$ 61429 R$ 74435 R$ 617963 10000

Patildees R$ 8520 R$ 8090 R$ 9289 R$ 10417 R$ 10622 R$ 10839 R$ 8781 R$ 9296 R$ 10881 R$ 11295 R$ 12487 R$ 15151 R$ 125669 2034

Confeitaria R$ 16191 R$ 16061 R$ 18298 R$ 20540 R$ 21020 R$ 21448 R$ 17555 R$ 18366 R$ 21421 R$ 22335 R$ 24633 R$ 29791 R$ 247658 4008

Salgados R$ 10431 R$ 9904 R$ 11371 R$ 12753 R$ 13004 R$ 13270 R$ 10751 R$ 11381 R$ 13321 R$ 13828 R$ 15287 R$ 18548 R$ 153848 2490

Diversos R$ 6155 R$ 5844 R$ 6710 R$ 7526 R$ 7674 R$ 7831 R$ 6344 R$ 6716 R$ 7861 R$ 8160 R$ 9021 R$ 10946 R$ 90789 1469

DESPESAS DE PESSOAL R$ 16192 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15449 R$ 15449 R$ 15361 R$ 16281 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15361 R$ 22902 R$ 22902 R$ 201341 3258

SALAacuteRIOS R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 156036 2525

FEacuteRIAS R$ 956 R$ 239 R$ 239 R$ 315 R$ 315 R$ 239 R$ 1032 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 4530 073

13 SALAacuteRIO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 6502 R$ 6502 R$ 13003 210

FGTS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

INSS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

VALES TRANSPORTES R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

VALES REFEICcedilAtildeO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

PLANO DE SAUacuteDE R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

TREINAMENTO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 4610 R$ 4610 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56084 908

ALUGUEL R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 19966 323

AacuteGUAESGOTO R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 4838 078

ENERGIA ELEacuteTRICA R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 18252 295

TELEFONIA FIXAMOVEL R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 2192 035

MANUTENCcedilOtildeES EQUIP VEIacuteCULOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

INTERNET R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 840 014

SERVICcedilOS CONTAacuteBEIS R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 5796 094

SERVICcedilOS JURIacuteDICOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 1800 029

OUTRAS DESPESAS R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 2400 039

TAXASIMPOSTOS R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

IPTU R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

TRIBUTOS SOBRE VENDAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DESPESAS CUSTOS COMERCIAIS R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FORNECEDORES R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707 3232

FLUXO DE INVESTIMENTOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

INVESTIMENTOS R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 59912 970

VENDAS DE ATIVOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

IRPJ CSLL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

DEPRECIACcedilAtildeO R$ 500 R$ 495 R$ 485 R$ 478 R$ 468 R$ 458 R$ 448 R$ 500 R$ 490 R$ 480 R$ 470 R$ 460 R$ 5732 093

FLUXOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

SALDO INICIAL R$ 75000 R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606

OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707

INVESTIMENTOS -R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 -R$ 59912

SALDO FINAL R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606 R$ 214795

39

APEcircNDICES

40

APEcircNDICE A - LAYOUT

32

ANEXO D ndash FATURAMENTO X RECEBIMENTO

R$ 0

R$ 10000

R$ 20000

R$ 30000

R$ 40000

R$ 50000

R$ 60000

R$ 70000

R$ 80000

JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ

Faturamento x Recebimento

Projeccedilatildeo de Faturamento Projeccedilatildeo de Recebimento

33

ANEXO E - PAGAMENTO A FORNECEDORES

Formas de Pagamento por Linha de Produto

Projeccedilatildeo de Pagamento a Fornecedores

Linha Patildees Confeitaria Salgados Diversos

Agrave vista 5000 5000 5000 5000

07 dias

14 dias

21 dias 5000 5000 5000 5000

Total 10000 10000 10000 10000

Linhas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN FEV MAR Total

Patildees R$ 861 R$ 808 R$ 930 R$ 1903 R$ 1871 R$ 2014 R$ 1919 R$ 1993 R$ 2174 R$ 2006 R$ 2180 R$ 2607 R$ 1130 R$ 1250 R$ 1518 R$ 25164

Confeitaria R$ 2556 R$ 2401 R$ 2763 R$ 5654 R$ 5557 R$ 5983 R$ 5700 R$ 5919 R$ 6457 R$ 5959 R$ 6476 R$ 7745 R$ 3356 R$ 3713 R$ 4508 R$ 74748

Salgados R$ 1475 R$ 1386 R$ 1594 R$ 3262 R$ 3207 R$ 3452 R$ 3289 R$ 3415 R$ 3726 R$ 3438 R$ 3736 R$ 4469 R$ 1937 R$ 2142 R$ 2601 R$ 43130

Diversos R$ 684 R$ 642 R$ 739 R$ 1513 R$ 1487 R$ 1601 R$ 1525 R$ 1583 R$ 1728 R$ 1594 R$ 1732 R$ 2072 R$ 898 R$ 993 R$ 1206 R$ 19998

Total R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 7321 R$ 8098 R$ 9834 R$ 163039

34

ANEXO F ndash PREVISAtildeO DE DESPESAS FIXAS

Contas Tipo PremissasMeacutedia do

ano anteriorJAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

DESPESAS ADMINISTRATIVAS S R$ 4610 R$ 4610 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56084

ALUGUEL A

Valor do ano anterior mais

variaccedilatildeo do IGPM a partir de

abril (renovaccedilatildeo do contrato) R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 19966

AacuteGUAESGOTO A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 375 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 4838

ENERGIA ELEacuteTRICA A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 1300 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 18252

TELEFONIA FIXAMOVEL A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 180 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 2192

MANUTENCcedilOtildeES EQUIP VEIacuteCULOS A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

INTERNET A

Mesmo valor do ano anterior

(sem expectativa de variaccedilatildeo) R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 840

SERVICcedilOS CONTAacuteBEIS A 23 do salaacuterios miacutenimos R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 5796

SERVICcedilOS JURIacuteDICOS A R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

MATERIAL DE EXPEDIENTE A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 125 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 1800

OUTRAS DESPESAS A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 180 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 2400

TAXASIMPOSTOS S R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201

IPTU A

Valor do ano anterior

acrescido da inflaccedilatildeo em

fevereiro

Consultar Secretaria Municipal

de Financcedilas R$ 190 R$ 201 R$ 201

IPVA A R$ 0

TOTAL S R$ 4610 R$ 4811 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56285

35

ANEXO G ndash DESPESAS DE PESSOAL

Conta Premissas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

SALAacuteRIOS R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 156036

FEacuteRIAS Programaccedilatildeo de feacuterias R$ 956 R$ 239 R$ 239 R$ 315 R$ 315 R$ 239 R$ 1032 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 4530

13 SALAacuteRIO NOV e DEZ R$ 6502 R$ 6502 R$ 13003

FGTS

Aliacutequota sobre salaacuterio

bruto R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886

INSS

Aliacutequota sobre salaacuterio

bruto R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886

VALES TRANSPORTES

Verificar listagem de

funcionaacuterios com direito R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

VALES REFEICcedilAtildeO

Verificar listagem de

funcionaacuterios com direito R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

PLANO DE SAUacuteDE

Negociaccedilatildeo de reajuste

c operadora de sauacutede

em maio Expectativa de

aumento de 10 (meacutedia

dos uacuteltimos aumentos) R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

TREINAMENTO

Treinamento geral em

junho

Treinamento comercial

em novembro R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

TOTAL R$ 16192 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15449 R$ 15449 R$ 15361 R$ 16281 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15361 R$ 22902 R$ 22902 R$ 201341

36

ANEXO H ndash TRIBUTOS SOBRE VENDAS

Tipo Simples

Impostos federais

Imposto Aliacutequota Quando

DAS 500

M+0 (para

simplificaccedilatildeo)

Impostos federais (creacutedito e deacutebito)

Tributos JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

DAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844

37

ANEXO I ndash INVESTIMENTOS

Itens de investimento Mecircs Valor estimado JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

Microcomputadores e Impressora JAN R$ 5140 R$ 5140 R$ 5140

Equipamentos JAN R$ 36634 R$ 36634 R$ 36634

Moacuteveis e Utensiacutelios JAN R$ 4788 R$ 4788 R$ 4788

Monitoramento JAN R$ 1350 R$ 1350 R$ 1350

Reforma JAN R$ 12000 R$ 12000 R$ 12000

R$ 59912

38

ANEXO J ndash FLUXO DE CAIXA CONSOLIDADO

FLUXO OPERACIONAL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

RECEITAS OPERACIONAIS R$ 41297 R$ 39898 R$ 45668 R$ 51237 R$ 52321 R$ 53388 R$ 43431 R$ 45759 R$ 53483 R$ 55618 R$ 61429 R$ 74435 R$ 617963 10000

Patildees R$ 8520 R$ 8090 R$ 9289 R$ 10417 R$ 10622 R$ 10839 R$ 8781 R$ 9296 R$ 10881 R$ 11295 R$ 12487 R$ 15151 R$ 125669 2034

Confeitaria R$ 16191 R$ 16061 R$ 18298 R$ 20540 R$ 21020 R$ 21448 R$ 17555 R$ 18366 R$ 21421 R$ 22335 R$ 24633 R$ 29791 R$ 247658 4008

Salgados R$ 10431 R$ 9904 R$ 11371 R$ 12753 R$ 13004 R$ 13270 R$ 10751 R$ 11381 R$ 13321 R$ 13828 R$ 15287 R$ 18548 R$ 153848 2490

Diversos R$ 6155 R$ 5844 R$ 6710 R$ 7526 R$ 7674 R$ 7831 R$ 6344 R$ 6716 R$ 7861 R$ 8160 R$ 9021 R$ 10946 R$ 90789 1469

DESPESAS DE PESSOAL R$ 16192 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15449 R$ 15449 R$ 15361 R$ 16281 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15361 R$ 22902 R$ 22902 R$ 201341 3258

SALAacuteRIOS R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 156036 2525

FEacuteRIAS R$ 956 R$ 239 R$ 239 R$ 315 R$ 315 R$ 239 R$ 1032 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 4530 073

13 SALAacuteRIO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 6502 R$ 6502 R$ 13003 210

FGTS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

INSS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

VALES TRANSPORTES R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

VALES REFEICcedilAtildeO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

PLANO DE SAUacuteDE R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

TREINAMENTO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 4610 R$ 4610 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56084 908

ALUGUEL R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 19966 323

AacuteGUAESGOTO R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 4838 078

ENERGIA ELEacuteTRICA R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 18252 295

TELEFONIA FIXAMOVEL R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 2192 035

MANUTENCcedilOtildeES EQUIP VEIacuteCULOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

INTERNET R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 840 014

SERVICcedilOS CONTAacuteBEIS R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 5796 094

SERVICcedilOS JURIacuteDICOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 1800 029

OUTRAS DESPESAS R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 2400 039

TAXASIMPOSTOS R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

IPTU R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

TRIBUTOS SOBRE VENDAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DESPESAS CUSTOS COMERCIAIS R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FORNECEDORES R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707 3232

FLUXO DE INVESTIMENTOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

INVESTIMENTOS R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 59912 970

VENDAS DE ATIVOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

IRPJ CSLL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

DEPRECIACcedilAtildeO R$ 500 R$ 495 R$ 485 R$ 478 R$ 468 R$ 458 R$ 448 R$ 500 R$ 490 R$ 480 R$ 470 R$ 460 R$ 5732 093

FLUXOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

SALDO INICIAL R$ 75000 R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606

OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707

INVESTIMENTOS -R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 -R$ 59912

SALDO FINAL R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606 R$ 214795

39

APEcircNDICES

40

APEcircNDICE A - LAYOUT

33

ANEXO E - PAGAMENTO A FORNECEDORES

Formas de Pagamento por Linha de Produto

Projeccedilatildeo de Pagamento a Fornecedores

Linha Patildees Confeitaria Salgados Diversos

Agrave vista 5000 5000 5000 5000

07 dias

14 dias

21 dias 5000 5000 5000 5000

Total 10000 10000 10000 10000

Linhas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN FEV MAR Total

Patildees R$ 861 R$ 808 R$ 930 R$ 1903 R$ 1871 R$ 2014 R$ 1919 R$ 1993 R$ 2174 R$ 2006 R$ 2180 R$ 2607 R$ 1130 R$ 1250 R$ 1518 R$ 25164

Confeitaria R$ 2556 R$ 2401 R$ 2763 R$ 5654 R$ 5557 R$ 5983 R$ 5700 R$ 5919 R$ 6457 R$ 5959 R$ 6476 R$ 7745 R$ 3356 R$ 3713 R$ 4508 R$ 74748

Salgados R$ 1475 R$ 1386 R$ 1594 R$ 3262 R$ 3207 R$ 3452 R$ 3289 R$ 3415 R$ 3726 R$ 3438 R$ 3736 R$ 4469 R$ 1937 R$ 2142 R$ 2601 R$ 43130

Diversos R$ 684 R$ 642 R$ 739 R$ 1513 R$ 1487 R$ 1601 R$ 1525 R$ 1583 R$ 1728 R$ 1594 R$ 1732 R$ 2072 R$ 898 R$ 993 R$ 1206 R$ 19998

Total R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 7321 R$ 8098 R$ 9834 R$ 163039

34

ANEXO F ndash PREVISAtildeO DE DESPESAS FIXAS

Contas Tipo PremissasMeacutedia do

ano anteriorJAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

DESPESAS ADMINISTRATIVAS S R$ 4610 R$ 4610 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56084

ALUGUEL A

Valor do ano anterior mais

variaccedilatildeo do IGPM a partir de

abril (renovaccedilatildeo do contrato) R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 19966

AacuteGUAESGOTO A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 375 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 4838

ENERGIA ELEacuteTRICA A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 1300 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 18252

TELEFONIA FIXAMOVEL A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 180 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 2192

MANUTENCcedilOtildeES EQUIP VEIacuteCULOS A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

INTERNET A

Mesmo valor do ano anterior

(sem expectativa de variaccedilatildeo) R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 840

SERVICcedilOS CONTAacuteBEIS A 23 do salaacuterios miacutenimos R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 5796

SERVICcedilOS JURIacuteDICOS A R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

MATERIAL DE EXPEDIENTE A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 125 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 1800

OUTRAS DESPESAS A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 180 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 2400

TAXASIMPOSTOS S R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201

IPTU A

Valor do ano anterior

acrescido da inflaccedilatildeo em

fevereiro

Consultar Secretaria Municipal

de Financcedilas R$ 190 R$ 201 R$ 201

IPVA A R$ 0

TOTAL S R$ 4610 R$ 4811 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56285

35

ANEXO G ndash DESPESAS DE PESSOAL

Conta Premissas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

SALAacuteRIOS R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 156036

FEacuteRIAS Programaccedilatildeo de feacuterias R$ 956 R$ 239 R$ 239 R$ 315 R$ 315 R$ 239 R$ 1032 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 4530

13 SALAacuteRIO NOV e DEZ R$ 6502 R$ 6502 R$ 13003

FGTS

Aliacutequota sobre salaacuterio

bruto R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886

INSS

Aliacutequota sobre salaacuterio

bruto R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886

VALES TRANSPORTES

Verificar listagem de

funcionaacuterios com direito R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

VALES REFEICcedilAtildeO

Verificar listagem de

funcionaacuterios com direito R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

PLANO DE SAUacuteDE

Negociaccedilatildeo de reajuste

c operadora de sauacutede

em maio Expectativa de

aumento de 10 (meacutedia

dos uacuteltimos aumentos) R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

TREINAMENTO

Treinamento geral em

junho

Treinamento comercial

em novembro R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

TOTAL R$ 16192 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15449 R$ 15449 R$ 15361 R$ 16281 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15361 R$ 22902 R$ 22902 R$ 201341

36

ANEXO H ndash TRIBUTOS SOBRE VENDAS

Tipo Simples

Impostos federais

Imposto Aliacutequota Quando

DAS 500

M+0 (para

simplificaccedilatildeo)

Impostos federais (creacutedito e deacutebito)

Tributos JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

DAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844

37

ANEXO I ndash INVESTIMENTOS

Itens de investimento Mecircs Valor estimado JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

Microcomputadores e Impressora JAN R$ 5140 R$ 5140 R$ 5140

Equipamentos JAN R$ 36634 R$ 36634 R$ 36634

Moacuteveis e Utensiacutelios JAN R$ 4788 R$ 4788 R$ 4788

Monitoramento JAN R$ 1350 R$ 1350 R$ 1350

Reforma JAN R$ 12000 R$ 12000 R$ 12000

R$ 59912

38

ANEXO J ndash FLUXO DE CAIXA CONSOLIDADO

FLUXO OPERACIONAL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

RECEITAS OPERACIONAIS R$ 41297 R$ 39898 R$ 45668 R$ 51237 R$ 52321 R$ 53388 R$ 43431 R$ 45759 R$ 53483 R$ 55618 R$ 61429 R$ 74435 R$ 617963 10000

Patildees R$ 8520 R$ 8090 R$ 9289 R$ 10417 R$ 10622 R$ 10839 R$ 8781 R$ 9296 R$ 10881 R$ 11295 R$ 12487 R$ 15151 R$ 125669 2034

Confeitaria R$ 16191 R$ 16061 R$ 18298 R$ 20540 R$ 21020 R$ 21448 R$ 17555 R$ 18366 R$ 21421 R$ 22335 R$ 24633 R$ 29791 R$ 247658 4008

Salgados R$ 10431 R$ 9904 R$ 11371 R$ 12753 R$ 13004 R$ 13270 R$ 10751 R$ 11381 R$ 13321 R$ 13828 R$ 15287 R$ 18548 R$ 153848 2490

Diversos R$ 6155 R$ 5844 R$ 6710 R$ 7526 R$ 7674 R$ 7831 R$ 6344 R$ 6716 R$ 7861 R$ 8160 R$ 9021 R$ 10946 R$ 90789 1469

DESPESAS DE PESSOAL R$ 16192 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15449 R$ 15449 R$ 15361 R$ 16281 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15361 R$ 22902 R$ 22902 R$ 201341 3258

SALAacuteRIOS R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 156036 2525

FEacuteRIAS R$ 956 R$ 239 R$ 239 R$ 315 R$ 315 R$ 239 R$ 1032 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 4530 073

13 SALAacuteRIO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 6502 R$ 6502 R$ 13003 210

FGTS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

INSS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

VALES TRANSPORTES R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

VALES REFEICcedilAtildeO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

PLANO DE SAUacuteDE R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

TREINAMENTO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 4610 R$ 4610 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56084 908

ALUGUEL R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 19966 323

AacuteGUAESGOTO R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 4838 078

ENERGIA ELEacuteTRICA R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 18252 295

TELEFONIA FIXAMOVEL R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 2192 035

MANUTENCcedilOtildeES EQUIP VEIacuteCULOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

INTERNET R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 840 014

SERVICcedilOS CONTAacuteBEIS R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 5796 094

SERVICcedilOS JURIacuteDICOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 1800 029

OUTRAS DESPESAS R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 2400 039

TAXASIMPOSTOS R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

IPTU R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

TRIBUTOS SOBRE VENDAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DESPESAS CUSTOS COMERCIAIS R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FORNECEDORES R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707 3232

FLUXO DE INVESTIMENTOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

INVESTIMENTOS R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 59912 970

VENDAS DE ATIVOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

IRPJ CSLL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

DEPRECIACcedilAtildeO R$ 500 R$ 495 R$ 485 R$ 478 R$ 468 R$ 458 R$ 448 R$ 500 R$ 490 R$ 480 R$ 470 R$ 460 R$ 5732 093

FLUXOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

SALDO INICIAL R$ 75000 R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606

OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707

INVESTIMENTOS -R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 -R$ 59912

SALDO FINAL R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606 R$ 214795

39

APEcircNDICES

40

APEcircNDICE A - LAYOUT

34

ANEXO F ndash PREVISAtildeO DE DESPESAS FIXAS

Contas Tipo PremissasMeacutedia do

ano anteriorJAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

DESPESAS ADMINISTRATIVAS S R$ 4610 R$ 4610 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56084

ALUGUEL A

Valor do ano anterior mais

variaccedilatildeo do IGPM a partir de

abril (renovaccedilatildeo do contrato) R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 19966

AacuteGUAESGOTO A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 375 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 4838

ENERGIA ELEacuteTRICA A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 1300 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 18252

TELEFONIA FIXAMOVEL A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da expectativa de

variaccedilatildeo da tarifa R$ 180 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 2192

MANUTENCcedilOtildeES EQUIP VEIacuteCULOS A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

INTERNET A

Mesmo valor do ano anterior

(sem expectativa de variaccedilatildeo) R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 840

SERVICcedilOS CONTAacuteBEIS A 23 do salaacuterios miacutenimos R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 5796

SERVICcedilOS JURIacuteDICOS A R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

MATERIAL DE EXPEDIENTE A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 125 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 1800

OUTRAS DESPESAS A

Meacutedia do ano anterior

acrescida da inflaccedilatildeo R$ 180 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 2400

TAXASIMPOSTOS S R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201

IPTU A

Valor do ano anterior

acrescido da inflaccedilatildeo em

fevereiro

Consultar Secretaria Municipal

de Financcedilas R$ 190 R$ 201 R$ 201

IPVA A R$ 0

TOTAL S R$ 4610 R$ 4811 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56285

35

ANEXO G ndash DESPESAS DE PESSOAL

Conta Premissas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

SALAacuteRIOS R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 156036

FEacuteRIAS Programaccedilatildeo de feacuterias R$ 956 R$ 239 R$ 239 R$ 315 R$ 315 R$ 239 R$ 1032 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 4530

13 SALAacuteRIO NOV e DEZ R$ 6502 R$ 6502 R$ 13003

FGTS

Aliacutequota sobre salaacuterio

bruto R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886

INSS

Aliacutequota sobre salaacuterio

bruto R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886

VALES TRANSPORTES

Verificar listagem de

funcionaacuterios com direito R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

VALES REFEICcedilAtildeO

Verificar listagem de

funcionaacuterios com direito R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

PLANO DE SAUacuteDE

Negociaccedilatildeo de reajuste

c operadora de sauacutede

em maio Expectativa de

aumento de 10 (meacutedia

dos uacuteltimos aumentos) R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

TREINAMENTO

Treinamento geral em

junho

Treinamento comercial

em novembro R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

TOTAL R$ 16192 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15449 R$ 15449 R$ 15361 R$ 16281 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15361 R$ 22902 R$ 22902 R$ 201341

36

ANEXO H ndash TRIBUTOS SOBRE VENDAS

Tipo Simples

Impostos federais

Imposto Aliacutequota Quando

DAS 500

M+0 (para

simplificaccedilatildeo)

Impostos federais (creacutedito e deacutebito)

Tributos JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

DAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844

37

ANEXO I ndash INVESTIMENTOS

Itens de investimento Mecircs Valor estimado JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

Microcomputadores e Impressora JAN R$ 5140 R$ 5140 R$ 5140

Equipamentos JAN R$ 36634 R$ 36634 R$ 36634

Moacuteveis e Utensiacutelios JAN R$ 4788 R$ 4788 R$ 4788

Monitoramento JAN R$ 1350 R$ 1350 R$ 1350

Reforma JAN R$ 12000 R$ 12000 R$ 12000

R$ 59912

38

ANEXO J ndash FLUXO DE CAIXA CONSOLIDADO

FLUXO OPERACIONAL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

RECEITAS OPERACIONAIS R$ 41297 R$ 39898 R$ 45668 R$ 51237 R$ 52321 R$ 53388 R$ 43431 R$ 45759 R$ 53483 R$ 55618 R$ 61429 R$ 74435 R$ 617963 10000

Patildees R$ 8520 R$ 8090 R$ 9289 R$ 10417 R$ 10622 R$ 10839 R$ 8781 R$ 9296 R$ 10881 R$ 11295 R$ 12487 R$ 15151 R$ 125669 2034

Confeitaria R$ 16191 R$ 16061 R$ 18298 R$ 20540 R$ 21020 R$ 21448 R$ 17555 R$ 18366 R$ 21421 R$ 22335 R$ 24633 R$ 29791 R$ 247658 4008

Salgados R$ 10431 R$ 9904 R$ 11371 R$ 12753 R$ 13004 R$ 13270 R$ 10751 R$ 11381 R$ 13321 R$ 13828 R$ 15287 R$ 18548 R$ 153848 2490

Diversos R$ 6155 R$ 5844 R$ 6710 R$ 7526 R$ 7674 R$ 7831 R$ 6344 R$ 6716 R$ 7861 R$ 8160 R$ 9021 R$ 10946 R$ 90789 1469

DESPESAS DE PESSOAL R$ 16192 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15449 R$ 15449 R$ 15361 R$ 16281 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15361 R$ 22902 R$ 22902 R$ 201341 3258

SALAacuteRIOS R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 156036 2525

FEacuteRIAS R$ 956 R$ 239 R$ 239 R$ 315 R$ 315 R$ 239 R$ 1032 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 4530 073

13 SALAacuteRIO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 6502 R$ 6502 R$ 13003 210

FGTS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

INSS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

VALES TRANSPORTES R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

VALES REFEICcedilAtildeO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

PLANO DE SAUacuteDE R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

TREINAMENTO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 4610 R$ 4610 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56084 908

ALUGUEL R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 19966 323

AacuteGUAESGOTO R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 4838 078

ENERGIA ELEacuteTRICA R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 18252 295

TELEFONIA FIXAMOVEL R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 2192 035

MANUTENCcedilOtildeES EQUIP VEIacuteCULOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

INTERNET R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 840 014

SERVICcedilOS CONTAacuteBEIS R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 5796 094

SERVICcedilOS JURIacuteDICOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 1800 029

OUTRAS DESPESAS R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 2400 039

TAXASIMPOSTOS R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

IPTU R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

TRIBUTOS SOBRE VENDAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DESPESAS CUSTOS COMERCIAIS R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FORNECEDORES R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707 3232

FLUXO DE INVESTIMENTOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

INVESTIMENTOS R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 59912 970

VENDAS DE ATIVOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

IRPJ CSLL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

DEPRECIACcedilAtildeO R$ 500 R$ 495 R$ 485 R$ 478 R$ 468 R$ 458 R$ 448 R$ 500 R$ 490 R$ 480 R$ 470 R$ 460 R$ 5732 093

FLUXOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

SALDO INICIAL R$ 75000 R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606

OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707

INVESTIMENTOS -R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 -R$ 59912

SALDO FINAL R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606 R$ 214795

39

APEcircNDICES

40

APEcircNDICE A - LAYOUT

35

ANEXO G ndash DESPESAS DE PESSOAL

Conta Premissas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

SALAacuteRIOS R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 156036

FEacuteRIAS Programaccedilatildeo de feacuterias R$ 956 R$ 239 R$ 239 R$ 315 R$ 315 R$ 239 R$ 1032 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 4530

13 SALAacuteRIO NOV e DEZ R$ 6502 R$ 6502 R$ 13003

FGTS

Aliacutequota sobre salaacuterio

bruto R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886

INSS

Aliacutequota sobre salaacuterio

bruto R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886

VALES TRANSPORTES

Verificar listagem de

funcionaacuterios com direito R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

VALES REFEICcedilAtildeO

Verificar listagem de

funcionaacuterios com direito R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

PLANO DE SAUacuteDE

Negociaccedilatildeo de reajuste

c operadora de sauacutede

em maio Expectativa de

aumento de 10 (meacutedia

dos uacuteltimos aumentos) R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

TREINAMENTO

Treinamento geral em

junho

Treinamento comercial

em novembro R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0

TOTAL R$ 16192 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15449 R$ 15449 R$ 15361 R$ 16281 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15361 R$ 22902 R$ 22902 R$ 201341

36

ANEXO H ndash TRIBUTOS SOBRE VENDAS

Tipo Simples

Impostos federais

Imposto Aliacutequota Quando

DAS 500

M+0 (para

simplificaccedilatildeo)

Impostos federais (creacutedito e deacutebito)

Tributos JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

DAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844

37

ANEXO I ndash INVESTIMENTOS

Itens de investimento Mecircs Valor estimado JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

Microcomputadores e Impressora JAN R$ 5140 R$ 5140 R$ 5140

Equipamentos JAN R$ 36634 R$ 36634 R$ 36634

Moacuteveis e Utensiacutelios JAN R$ 4788 R$ 4788 R$ 4788

Monitoramento JAN R$ 1350 R$ 1350 R$ 1350

Reforma JAN R$ 12000 R$ 12000 R$ 12000

R$ 59912

38

ANEXO J ndash FLUXO DE CAIXA CONSOLIDADO

FLUXO OPERACIONAL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

RECEITAS OPERACIONAIS R$ 41297 R$ 39898 R$ 45668 R$ 51237 R$ 52321 R$ 53388 R$ 43431 R$ 45759 R$ 53483 R$ 55618 R$ 61429 R$ 74435 R$ 617963 10000

Patildees R$ 8520 R$ 8090 R$ 9289 R$ 10417 R$ 10622 R$ 10839 R$ 8781 R$ 9296 R$ 10881 R$ 11295 R$ 12487 R$ 15151 R$ 125669 2034

Confeitaria R$ 16191 R$ 16061 R$ 18298 R$ 20540 R$ 21020 R$ 21448 R$ 17555 R$ 18366 R$ 21421 R$ 22335 R$ 24633 R$ 29791 R$ 247658 4008

Salgados R$ 10431 R$ 9904 R$ 11371 R$ 12753 R$ 13004 R$ 13270 R$ 10751 R$ 11381 R$ 13321 R$ 13828 R$ 15287 R$ 18548 R$ 153848 2490

Diversos R$ 6155 R$ 5844 R$ 6710 R$ 7526 R$ 7674 R$ 7831 R$ 6344 R$ 6716 R$ 7861 R$ 8160 R$ 9021 R$ 10946 R$ 90789 1469

DESPESAS DE PESSOAL R$ 16192 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15449 R$ 15449 R$ 15361 R$ 16281 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15361 R$ 22902 R$ 22902 R$ 201341 3258

SALAacuteRIOS R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 156036 2525

FEacuteRIAS R$ 956 R$ 239 R$ 239 R$ 315 R$ 315 R$ 239 R$ 1032 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 4530 073

13 SALAacuteRIO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 6502 R$ 6502 R$ 13003 210

FGTS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

INSS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

VALES TRANSPORTES R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

VALES REFEICcedilAtildeO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

PLANO DE SAUacuteDE R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

TREINAMENTO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 4610 R$ 4610 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56084 908

ALUGUEL R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 19966 323

AacuteGUAESGOTO R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 4838 078

ENERGIA ELEacuteTRICA R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 18252 295

TELEFONIA FIXAMOVEL R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 2192 035

MANUTENCcedilOtildeES EQUIP VEIacuteCULOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

INTERNET R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 840 014

SERVICcedilOS CONTAacuteBEIS R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 5796 094

SERVICcedilOS JURIacuteDICOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 1800 029

OUTRAS DESPESAS R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 2400 039

TAXASIMPOSTOS R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

IPTU R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

TRIBUTOS SOBRE VENDAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DESPESAS CUSTOS COMERCIAIS R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FORNECEDORES R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707 3232

FLUXO DE INVESTIMENTOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

INVESTIMENTOS R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 59912 970

VENDAS DE ATIVOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

IRPJ CSLL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

DEPRECIACcedilAtildeO R$ 500 R$ 495 R$ 485 R$ 478 R$ 468 R$ 458 R$ 448 R$ 500 R$ 490 R$ 480 R$ 470 R$ 460 R$ 5732 093

FLUXOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

SALDO INICIAL R$ 75000 R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606

OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707

INVESTIMENTOS -R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 -R$ 59912

SALDO FINAL R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606 R$ 214795

39

APEcircNDICES

40

APEcircNDICE A - LAYOUT

36

ANEXO H ndash TRIBUTOS SOBRE VENDAS

Tipo Simples

Impostos federais

Imposto Aliacutequota Quando

DAS 500

M+0 (para

simplificaccedilatildeo)

Impostos federais (creacutedito e deacutebito)

Tributos JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

DAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844

37

ANEXO I ndash INVESTIMENTOS

Itens de investimento Mecircs Valor estimado JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

Microcomputadores e Impressora JAN R$ 5140 R$ 5140 R$ 5140

Equipamentos JAN R$ 36634 R$ 36634 R$ 36634

Moacuteveis e Utensiacutelios JAN R$ 4788 R$ 4788 R$ 4788

Monitoramento JAN R$ 1350 R$ 1350 R$ 1350

Reforma JAN R$ 12000 R$ 12000 R$ 12000

R$ 59912

38

ANEXO J ndash FLUXO DE CAIXA CONSOLIDADO

FLUXO OPERACIONAL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

RECEITAS OPERACIONAIS R$ 41297 R$ 39898 R$ 45668 R$ 51237 R$ 52321 R$ 53388 R$ 43431 R$ 45759 R$ 53483 R$ 55618 R$ 61429 R$ 74435 R$ 617963 10000

Patildees R$ 8520 R$ 8090 R$ 9289 R$ 10417 R$ 10622 R$ 10839 R$ 8781 R$ 9296 R$ 10881 R$ 11295 R$ 12487 R$ 15151 R$ 125669 2034

Confeitaria R$ 16191 R$ 16061 R$ 18298 R$ 20540 R$ 21020 R$ 21448 R$ 17555 R$ 18366 R$ 21421 R$ 22335 R$ 24633 R$ 29791 R$ 247658 4008

Salgados R$ 10431 R$ 9904 R$ 11371 R$ 12753 R$ 13004 R$ 13270 R$ 10751 R$ 11381 R$ 13321 R$ 13828 R$ 15287 R$ 18548 R$ 153848 2490

Diversos R$ 6155 R$ 5844 R$ 6710 R$ 7526 R$ 7674 R$ 7831 R$ 6344 R$ 6716 R$ 7861 R$ 8160 R$ 9021 R$ 10946 R$ 90789 1469

DESPESAS DE PESSOAL R$ 16192 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15449 R$ 15449 R$ 15361 R$ 16281 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15361 R$ 22902 R$ 22902 R$ 201341 3258

SALAacuteRIOS R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 156036 2525

FEacuteRIAS R$ 956 R$ 239 R$ 239 R$ 315 R$ 315 R$ 239 R$ 1032 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 4530 073

13 SALAacuteRIO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 6502 R$ 6502 R$ 13003 210

FGTS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

INSS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

VALES TRANSPORTES R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

VALES REFEICcedilAtildeO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

PLANO DE SAUacuteDE R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

TREINAMENTO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 4610 R$ 4610 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56084 908

ALUGUEL R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 19966 323

AacuteGUAESGOTO R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 4838 078

ENERGIA ELEacuteTRICA R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 18252 295

TELEFONIA FIXAMOVEL R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 2192 035

MANUTENCcedilOtildeES EQUIP VEIacuteCULOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

INTERNET R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 840 014

SERVICcedilOS CONTAacuteBEIS R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 5796 094

SERVICcedilOS JURIacuteDICOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 1800 029

OUTRAS DESPESAS R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 2400 039

TAXASIMPOSTOS R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

IPTU R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

TRIBUTOS SOBRE VENDAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DESPESAS CUSTOS COMERCIAIS R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FORNECEDORES R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707 3232

FLUXO DE INVESTIMENTOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

INVESTIMENTOS R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 59912 970

VENDAS DE ATIVOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

IRPJ CSLL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

DEPRECIACcedilAtildeO R$ 500 R$ 495 R$ 485 R$ 478 R$ 468 R$ 458 R$ 448 R$ 500 R$ 490 R$ 480 R$ 470 R$ 460 R$ 5732 093

FLUXOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

SALDO INICIAL R$ 75000 R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606

OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707

INVESTIMENTOS -R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 -R$ 59912

SALDO FINAL R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606 R$ 214795

39

APEcircNDICES

40

APEcircNDICE A - LAYOUT

37

ANEXO I ndash INVESTIMENTOS

Itens de investimento Mecircs Valor estimado JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

Microcomputadores e Impressora JAN R$ 5140 R$ 5140 R$ 5140

Equipamentos JAN R$ 36634 R$ 36634 R$ 36634

Moacuteveis e Utensiacutelios JAN R$ 4788 R$ 4788 R$ 4788

Monitoramento JAN R$ 1350 R$ 1350 R$ 1350

Reforma JAN R$ 12000 R$ 12000 R$ 12000

R$ 59912

38

ANEXO J ndash FLUXO DE CAIXA CONSOLIDADO

FLUXO OPERACIONAL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

RECEITAS OPERACIONAIS R$ 41297 R$ 39898 R$ 45668 R$ 51237 R$ 52321 R$ 53388 R$ 43431 R$ 45759 R$ 53483 R$ 55618 R$ 61429 R$ 74435 R$ 617963 10000

Patildees R$ 8520 R$ 8090 R$ 9289 R$ 10417 R$ 10622 R$ 10839 R$ 8781 R$ 9296 R$ 10881 R$ 11295 R$ 12487 R$ 15151 R$ 125669 2034

Confeitaria R$ 16191 R$ 16061 R$ 18298 R$ 20540 R$ 21020 R$ 21448 R$ 17555 R$ 18366 R$ 21421 R$ 22335 R$ 24633 R$ 29791 R$ 247658 4008

Salgados R$ 10431 R$ 9904 R$ 11371 R$ 12753 R$ 13004 R$ 13270 R$ 10751 R$ 11381 R$ 13321 R$ 13828 R$ 15287 R$ 18548 R$ 153848 2490

Diversos R$ 6155 R$ 5844 R$ 6710 R$ 7526 R$ 7674 R$ 7831 R$ 6344 R$ 6716 R$ 7861 R$ 8160 R$ 9021 R$ 10946 R$ 90789 1469

DESPESAS DE PESSOAL R$ 16192 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15449 R$ 15449 R$ 15361 R$ 16281 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15361 R$ 22902 R$ 22902 R$ 201341 3258

SALAacuteRIOS R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 156036 2525

FEacuteRIAS R$ 956 R$ 239 R$ 239 R$ 315 R$ 315 R$ 239 R$ 1032 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 4530 073

13 SALAacuteRIO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 6502 R$ 6502 R$ 13003 210

FGTS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

INSS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

VALES TRANSPORTES R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

VALES REFEICcedilAtildeO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

PLANO DE SAUacuteDE R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

TREINAMENTO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 4610 R$ 4610 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56084 908

ALUGUEL R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 19966 323

AacuteGUAESGOTO R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 4838 078

ENERGIA ELEacuteTRICA R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 18252 295

TELEFONIA FIXAMOVEL R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 2192 035

MANUTENCcedilOtildeES EQUIP VEIacuteCULOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

INTERNET R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 840 014

SERVICcedilOS CONTAacuteBEIS R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 5796 094

SERVICcedilOS JURIacuteDICOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 1800 029

OUTRAS DESPESAS R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 2400 039

TAXASIMPOSTOS R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

IPTU R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

TRIBUTOS SOBRE VENDAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DESPESAS CUSTOS COMERCIAIS R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FORNECEDORES R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707 3232

FLUXO DE INVESTIMENTOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

INVESTIMENTOS R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 59912 970

VENDAS DE ATIVOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

IRPJ CSLL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

DEPRECIACcedilAtildeO R$ 500 R$ 495 R$ 485 R$ 478 R$ 468 R$ 458 R$ 448 R$ 500 R$ 490 R$ 480 R$ 470 R$ 460 R$ 5732 093

FLUXOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

SALDO INICIAL R$ 75000 R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606

OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707

INVESTIMENTOS -R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 -R$ 59912

SALDO FINAL R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606 R$ 214795

39

APEcircNDICES

40

APEcircNDICE A - LAYOUT

38

ANEXO J ndash FLUXO DE CAIXA CONSOLIDADO

FLUXO OPERACIONAL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

RECEITAS OPERACIONAIS R$ 41297 R$ 39898 R$ 45668 R$ 51237 R$ 52321 R$ 53388 R$ 43431 R$ 45759 R$ 53483 R$ 55618 R$ 61429 R$ 74435 R$ 617963 10000

Patildees R$ 8520 R$ 8090 R$ 9289 R$ 10417 R$ 10622 R$ 10839 R$ 8781 R$ 9296 R$ 10881 R$ 11295 R$ 12487 R$ 15151 R$ 125669 2034

Confeitaria R$ 16191 R$ 16061 R$ 18298 R$ 20540 R$ 21020 R$ 21448 R$ 17555 R$ 18366 R$ 21421 R$ 22335 R$ 24633 R$ 29791 R$ 247658 4008

Salgados R$ 10431 R$ 9904 R$ 11371 R$ 12753 R$ 13004 R$ 13270 R$ 10751 R$ 11381 R$ 13321 R$ 13828 R$ 15287 R$ 18548 R$ 153848 2490

Diversos R$ 6155 R$ 5844 R$ 6710 R$ 7526 R$ 7674 R$ 7831 R$ 6344 R$ 6716 R$ 7861 R$ 8160 R$ 9021 R$ 10946 R$ 90789 1469

DESPESAS DE PESSOAL R$ 16192 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15449 R$ 15449 R$ 15361 R$ 16281 R$ 15361 R$ 15361 R$ 15361 R$ 22902 R$ 22902 R$ 201341 3258

SALAacuteRIOS R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 13003 R$ 156036 2525

FEacuteRIAS R$ 956 R$ 239 R$ 239 R$ 315 R$ 315 R$ 239 R$ 1032 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 239 R$ 4530 073

13 SALAacuteRIO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 6502 R$ 6502 R$ 13003 210

FGTS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

INSS R$ 1117 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1065 R$ 1065 R$ 1059 R$ 1123 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1059 R$ 1579 R$ 1579 R$ 13886 225

VALES TRANSPORTES R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

VALES REFEICcedilAtildeO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

PLANO DE SAUacuteDE R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

TREINAMENTO R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 4610 R$ 4610 R$ 4610 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 4695 R$ 56084 908

ALUGUEL R$ 1600 R$ 1600 R$ 1600 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 1685 R$ 19966 323

AacuteGUAESGOTO R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 403 R$ 4838 078

ENERGIA ELEacuteTRICA R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 1521 R$ 18252 295

TELEFONIA FIXAMOVEL R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 183 R$ 2192 035

MANUTENCcedilOtildeES EQUIP VEIacuteCULOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

INTERNET R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 70 R$ 840 014

SERVICcedilOS CONTAacuteBEIS R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 483 R$ 5796 094

SERVICcedilOS JURIacuteDICOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 1800 029

OUTRAS DESPESAS R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 200 R$ 2400 039

TAXASIMPOSTOS R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

IPTU R$ 0 R$ 201 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 201 003

TRIBUTOS SOBRE VENDAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DAS R$ 1563 R$ 1468 R$ 1689 R$ 1893 R$ 1929 R$ 1968 R$ 1591 R$ 1689 R$ 1978 R$ 2051 R$ 2269 R$ 2756 R$ 22844 370

DESPESAS CUSTOS COMERCIAIS R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FORNECEDORES R$ 5576 R$ 5238 R$ 6026 R$ 12333 R$ 12121 R$ 13050 R$ 12433 R$ 12910 R$ 14084 R$ 12997 R$ 14125 R$ 16894 R$ 137787 2230

FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707 3232

FLUXO DE INVESTIMENTOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

INVESTIMENTOS R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 59912 970

VENDAS DE ATIVOS R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 000

IRPJ CSLL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL AV

DEPRECIACcedilAtildeO R$ 500 R$ 495 R$ 485 R$ 478 R$ 468 R$ 458 R$ 448 R$ 500 R$ 490 R$ 480 R$ 470 R$ 460 R$ 5732 093

FLUXOS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

SALDO INICIAL R$ 75000 R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606

OPERACIONAL R$ 13356 R$ 13021 R$ 17983 R$ 16867 R$ 18126 R$ 18314 R$ 8431 R$ 11104 R$ 17364 R$ 20514 R$ 17437 R$ 27189 R$ 199707

INVESTIMENTOS -R$ 59912 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 -R$ 59912

SALDO FINAL R$ 28444 R$ 41465 R$ 59448 R$ 76315 R$ 94441 R$ 112754 R$ 121186 R$ 132290 R$ 149654 R$ 170168 R$ 187606 R$ 214795

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APEcircNDICES

40

APEcircNDICE A - LAYOUT

39

APEcircNDICES

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APEcircNDICE A - LAYOUT

40

APEcircNDICE A - LAYOUT