martim medina téer - ::. cra-sp€¦ · 20/06/08. • sistema microsiga em instalação. •...
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Martim Medina Téer
Graduado em Administração de
Empresas com MBA Executivo.
Atuou como Presidente nas
empresas: Nutrella, Thermoid,
Ilumatic, Luciane.
É Consultor Empresarial e Palestrante
sobre Administração e Empresas
Familiares.
Membro do Grupo de Excelência de
Profissionais em Recuperação de
Empresas do CRA-SP.
TÓPICOS DA APRESENTAÇÃO
• AUDITORIA E CONSULTORIA
• MÉTODOS DE AVALIAÇÃO
• DIAGNÓSTICO: Objetivos, Justificativa,
• COMO FAZER O DIAGNÓSTICO: dados do empreendimento, operações da empresa, fatores de avaliação, análises,
• CASO PRÁTICO
• A MORTALIDADE DAS EMPRESAS: razões para o fracasso,
• EXPERIÊNCIAS DE CRISES: as evidências, o que
evitar, o que fazer.
• ADMINISTRAÇÃO DE CRISE
Metodologia da Apresentação
• Livros,
• Artigos,
• Sites Especializados,
• Casos Práticos.
1. DIFERENÇA ENTRE AUDITORIA E
CONSULTORIA
a. Auditoria Empresarial - é voltada para análises
contábeis de balanço e para verificar se os lançamentos
efetuados pela contabilidade refletem a realidade da
empresa.
A auditoria não atua nas áreas operacionais da
empresa, como por exemplo, o “chão de fábrica” de uma
indústria ou a sistemática de compras e estoques, de
um atacado ou varejo. Ela aborda estas áreas apenas
contabilmente, portanto tem uma visão especifica e
verticalizada.
b. Consultoria Empresarial:
Não só identifica na prática, onde estão os possíveis
erros ou distorções que prejudicam uma melhor
lucratividade, como também monta e coloca em prática
um Plano de Ação Estratégica para correção dos
eventuais problemas encontrados na empresa, durante
a realização do Diagnóstico Empresarial, que é a
primeira fase da consultoria empresarial.
2. MÉTODOS DE AVALIAÇÃO
Alguns métodos para avaliar o
valor econômico de ativos de
empresas:
- Matemático,
- Bolsa de Valores,
- Reconstituição,
- Liquidação,
- Potencial ou Dinâmico.
3. DIAGNÓSTICO
• É um estudo abrangente que
apresenta uma visão global da
empresa.
• Consiste no levantamento de
informações, através de
relatórios, indicadores,
entrevistas, observações visuais,
cognitivas, fluxos,...
• Levanta hipóteses, interpreta
fatos e recomenda.
a. Objetivos do Diagnóstico
• “O objetivo de um Diagnóstico é mobilizar para a ação sobre um determinado problema” (Block, 1991).
• Identificar onde estão os problemas, causas e crises; Avaliar os recursos.
• Evitar tentativas frustradas de solução dos problemas.
• Propor estratégias e ações que conduzem ao equilíbrio.
b. Justificativa do Diagnóstico
• Existem alguns momentos críticos na vida de uma
organização, nos quais um estudo criterioso deve ser
realizado.
• De acordo com os resultados do diagnóstico serão
feitos ajustes ou mudanças radicais para estabelecer
uma administração mais ágil e competitiva, em
sintonia com a realidade atual.
c. Justificativa do Diagnóstico
É imperioso rever os processos que não funcionam
mais.
É preciso identificar onde estão os problemas, por que
ocorrem, solucioná-los e explorar as oportunidades.
O Diagnóstico precede a Due Diligence no caso de
Fusão, Aquisição e Venda de Empresas.
4. COMO FAZER O
DIAGNÓSTICO
a. Dados do Empreendimento:
• Histórico, Cultura, Estatuto da
Empresa.
• Faturamento Bruto Anual,
Capital de Giro
• Regime de Tributação: Simples,
Ltda (90%), S.A., Capital Fechado,
Aberto.
b. Operações da Empresa:
• Setor Primário,
• Secundário
• Terciário
• Bens de Capital
• Bens Duráveis
• Bens de Consumo
• Indústria de Base
• Processo Horizontal
• Processo Vertical
- Adequação: formalmente,
método, padrão definido,
documentado, planejado.
- Abrangência: alguns, maioria,
todos.
- Continuidade: ocasionalmente,
regularmente, periodicamente.
c. Fatores de Avaliação
d. Fatores de AvaliaçãoO desempenho da empresa é analisado pelos
dirigentes?
• Não é feita a análise do
desempenho.
• É feita ocasionalmente, com foco
principalmente financeiro.
• É feita regularmente, mas de
forma restrita a alguns aspectos,
como finanças, vendas e
atendimento.
• É feita regularmente com uso de
informações abrangentes ao
negócio.
e. As Análises
• SWOT: strenghts, weakeness,
opportunities, threats.
• PESTLM: ambiente político,
econômico, social, tecnológico,
legal e meio ambiente.
Análise do Capital IntelectualOs ativos intelectuais tornaram-se os elementos
mais importantes no mundo dos negócios
• Ativos de Mercado,
• Ativos Humanos,
• Ativos de Propriedade Intelectual,
• Ativos de Infra-Estrutura.
Análise dos Três Círculos
Família Propriedade
Administração
Análise do Modelo de Administração
Governança
Corporativa
Conselho de Família
Acordo de Acionistas
Conselho de Sócios
Conselho de Administração
Outros, Famíly Office,..
Administração
Corporativa
Presidente
Diretoria
Gerência
Supervisão
Lideres
Análise dos Stakeholders
stakeholders
Funcionários
Representantes
Clientes
Fornecedores
GovernosFed./Est./Mun.
Sindicatos
Globalização
Certificações
Tecnologia Concorrência
Exportação
Riscos
Incerteza
Prazos Custos
Multas
Sociedade
Associações
De Classe
Acionistas
Análise do
Modelo
Malcom
Baldrige
Análise das Barreiras
RENTABILIDADE ALTA
RISCO ALTO
RENTABILIDADE BAIXA
RISCO ALTO
RENTABILIDADE ALTA
RISCO BAIXO
RENTABILIDADE BAIXA
RISCO BAIXO
Análise dos tipos de crises
ECONÔMICOS
FINANCEIROS
PASSIVO FISCAL
PATRIMONIAIS
FAMILIARES
CENTRALIZAÇÃO
OUTROS
ANÁLISE DO CICLO OPERACIONAL
PLANEJAMENTO
DOS RECURSOS
ADMINISTRAÇÃO
COMERCIAL
ENTRADA
FINANCEIROS
SAÍDA
ESTRUTURAIS, HUMANOS, TECNOLÓGICOS
PROCESSAMENTO
RECURSOS
HUMANOS
ENGENHARIA
INFRA-
ESTRUTURA.
QUALIDADE
LOGÍSTICA
CONTAS PAGAR
Obrigações
ENFOQUE SISTÊMICO
CONTAS RECEBER
Direitos
PRODUÇÃO
5. CASO PRÁTICO DE
DIAGNÓSTICO
Diagnóstico da Infra-Estrutura
• Instalada em uma planta com 1.500 m², seu parque produtivo atual é utilizado para a fabricação e comercialização de bens duráveis.
• Certificada ISO 9001-2008 pela DQS BRASIL 20/06/08.
• Sistema Microsiga em instalação.
• Transporte próprio: três caminhões leves Kia BongoK2700 4X4, 2010 e quatro Kombis Standart 1.4, Flex2009.
• Condições de segurança geral preocupantes.
Diagnóstico Administrativo - Financeiro
• Demonstra credibilidade e solidez financeira. Não existem endividamentos bancários, pendências fiscais, trabalhistas,...
• Os CF representam 32% sobre as receitas, CV 30%.
• O Ponto de Equilíbrio equivale a R$ 250.000,
• Não existe controle sobre os Valores do Estoque.
• A empresa vende para produzir, mas também usa o custo de oportunidade.
• Ausência de Governança Corporativa, foro para discussões, análise critica dos indicadores pré estabelecidos, budget, plano de investimentos,..
Diagnóstico de Responsabilidade Social /
Sustentabilidade
• A maior responsabilidade é a perpetuação dos negócios,mantendo várias famílias.
• Existe preocupação com o descarte do lixo.
• As lonas são descartadas pela Prefeitura e direcionadaspara poços de reciclagem.
• As ferragens são vendidas a sucateiros.
• Contribui para instituições como APAE, AACD,...
• Diversas ações internas como apagar luzes, horáriospara café respeitados, TV na cozinha, mesa de pebolim,internet,..
Diagnóstico de RH - Talentos da Empresa
• 46 colaboradores; 1 turno de trabalho.
• 30% dos colaboradores tem nível superior, 10% tem
nível médio.
• Estilo de Administração Centralizado, Familiar, Informal.
Falta estudo de clima.
• Organograma Mecanista, falta de integração dos
setores, comunicação deficiente, falta treinamento,.
• Clima organizacional critico: falta harmonia, autonomia,
carentes de reconhecimento, comprometimento e
liderança.
Diagnóstico Contábil / Fiscal / Custos
• Posicionamento Societário (contrato, estatuto), em
estudo para mudar.
• Posicionamento Contábil - Tributário (simples, real,
presumido), em análise.
• Falta o Mapa Fiscal, Apuração dos Impostos, CIAP –
Controle do Ativo Permanente, custo sobre o melhor e
pior produto e buscas no site sobre tributos.
Diagnóstico Jurídico
• Falta análise sobre todos os contratos da empresa.
• Falta estudo sobre holding, blindagem patrimonial e
plano de sucessão.
Diagnóstico de Engenharia
• Trata-se de um “Know-how” de nível intermediário. Seu diferencial é a qualidade. Marca forte, tradicional,
• ESTRUTURA DOS PRODUTOS (em valores)
em um produto existem aproximadamente 50 itens.
Lonas ..........................: 40%
Aços em Geral:............: 30%
Outros..........................: 30%
• O desenvolvimento é um processo que dura 10 dias,
Estima-se uma vida útil superior a 3 anos para os produtos,
Existe preocupação com a segurança,
• 5 colaboradores estão locadosna área comercial interna parafazer contato com os clientes,entender suas tendências decompra e conduzir o processocomercial.
• A postura do departamento épassiva, não prospectando evisitando os clientes. Ausênciado Plano de Negócios.
• Empresa voltada ao Produto,não existem vendedoresexternos e representantes. Nãoé exportadora.
• Houve um crescimento noFaturamento de 18% de 2009para 2010.
Diagnóstico Comercial
EMPRESA (2010) RELEVÂNCIA
(%)
cliente A 18 %
cliente B 16 %
cliente C 12 %
• Já teve clientes como Rede
Globo, Skol, Tam,
• Os demais competidores são:
• Análise de Crédito e SAC são
realizados no setor.
Diagnóstico Comercial
Diagnóstico de Mercado
• Existem cerca de 455 clientes ativos e cerca de 710
inativos. Cerca de 4 clientes detém 40% das
receitas,
• Orçamentos realizados com sucesso: 18%.
• A empresa atua com diversos tipos de mercados;
usinas (40%), saúde (35%), plásticos (15%),...
• Em um mercado interno estimado em R$.... A
empresa tem uma participação de ...%.
Política Comercial -
Vendas
Faturamento mínimo: R$ 350,00
Condições de Pagamento: 30dl
Frete: CIF-SP
Prazo de Entrega: 10 dias
Preços: contingenciais
Impostos sobre vendas: 11,8%
Validade: 10 dias
Garantia: completa
Inspeções e ensaios: interno
Embalagens: especial
Negócio
• Diferenciais: produtos que se
destacam aos modelos
convencionais de mercado,
enobrecem os eventos dos
clientes, segurança aos
usuários, durabilidade e
atendimento personalizado.
• Posicionamento: design
diferenciado e segurança. A
empresa vende Comunicação
Visual Itinerante Outdoor.
• Trabalha com fornecedores
qualificados (com ISO), monitorados
dando credibilidade ao produto.
• Os principais fornecedores são:
Diagnóstico de Logística
• As instalações fabris são modestas, os corredores são ocupados, os espaços para movimentação e armazenamento de materiais são críticos, implicando em riscos e perdas.
• O Almoxarifado de Produtos e MP são deficientes quanto à inventários rotativos, cíclicos e contábeis, organização e controle, trabalham sob o princípio PEPS.
• Os Estoques são desbalanceados e pouco controlados / problemas de lead times nas vendas “spot” (supermercado).
Diagnóstico de Logística
Diagnóstico da Produção
• Os Produtos de Linha / Padronizados representam 70%, Sob Encomenda 25%, outros 5%.
• Não existe nivelamento na produção e a capacidade operacional. Manutenção de máquinas sem registro.
• Não há tempos, movimentos e cronoanálise para medição de custos e rítimo. Falta definição de make or buy.
• Não usam reunião do “bom dia”, atividades de pequenos grupos (CQC) e os cinco passos da TOC,
• Produção: 2009 (64 func.) 2010 (58 func.)
Convencionais 902 / 60,74% 980 / 64,9%
Diferenciadas 583 / 39,26% 530 / 35,1%
• Existe uma boa comunicação visual (VDA-6),
• Não existe o Departamento da Qualidade interno naempresa, focando procedimentos e serviços atinentes àárea; O Fluxograma de Processos não é funcional.Faltam ações contundentes no 5S e auditorias internas.
• Não são feitas reuniões ordinárias sobre análise críticados indicadores gerenciais, ação corretiva e preventivarelativas a satisfação dos clientes: atendimento,produto, processo, atrasos, devoluções, rejeitos,retrabalhos, voz do cliente, scrap e demais nãoconformidades,
Diagnóstico de Qualidade
Pontos Fortes
• Instalações próprias,
• Certificação ISO 9001-2008 DQS,
• Sistema Microsiga,
• Sistema Simples de Tributação,
• Credibilidade e Solidez Financeira,
• Marca Forte, Tradicional,
• Bons clientes, baixa inadimplência.
Pontos Fortes
• Instalações próprias,
• Certificação ISO 9001-2008 DQS,
• Sistema Microsiga,
• Sistema Simples de Tributação,
• Credibilidade e Solidez Financeira,
• Marca Forte, Tradicional,
• Bons clientes, baixa inadimplência.
Pontos Fracos
• Centralizada, não profissionalizada,
• Funcionários carentes de participação,
• Falta de Metodologias de Administração,
• Ausência de informações s/ o mercado,
• Logística: estoques desbalanceados,
• Produção: não há controle de tempos,
• Qualidade: carência de procedimentos.
Concorrência acirrada, leal e desleal,
Valores da M.P. altos,
Clientes e Fornecedores grandes,
Constante evolução tecnológica,
Quedas de demanda,
Altas taxas de juros, tributos, leis, fiscais,...
Novos produtos ou serviços,
Ameaças
Oportunidades
• Resgatar clientes antigos,
• Atender novos mercados,
• Fazer contatos internacionais.
• Final do caso prático
6. A MORTALIDADE DAS
EMPRESASOESP 30/05/10
Razões para o fracasso:
Comportamento empreendedor fraco,
Falta de planejamento estratégico,
Administração deficiente, (68%)
Falta de Capital de Giro, (37%)
Problemas pessoais dos proprietários.
7. EXPERIÊNCIAS DE
CRISES
a. O que evitar:
- vender a qualquer preço,
- fazer acordos com credores, sem
avaliar as condições para pagar,
- aceitar, sem negociar as
condições dos fornecedores,
- fazer economias insignificantes.
EXPERIÊNCIAS DE CRISES
b. O que fazer:
- conhecer os compromissos e receitas,
- reorganizar internamente,
- elaborar os objetivos e metas,
- fazer um budget com lucratividade,
- evitar fazer “contas de cabeça”.
- elaborar o cronograma de prioridades.
8. ADMINISTRAÇÃO DE CRISE
• Conter as ameaças de continuidade,
• Negociação com fornecedores estrat.,
• Negociações com credores (Bancos),
• Blindagem do patrimônio dos acionistas,
• Solução nas divergências societárias,
• Captação de recursos financeiros.
DIAGNÓSTICO - FINAL
“É difícil trabalhar corretamente,
mas, mais difícil é saber como
trabalhar corretamente”.
GEPRE - Grupo de Excelência em Profissionais
em Recuperação de Empresas
• Débora Santille ............. [email protected]
• Abrão Isac Baumel ....... [email protected]
• Genadiusz Guterman ... [email protected]
• Sergio Jarry .................. [email protected]
• Wellington S. Moretto ... [email protected]
• Walter Bianchi .............. [email protected]