manual de controles internos
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Apresentação do Manual de controles internos da Boilesen AssociatesTRANSCRIPT
Manual de Controles Internos da Boilesen
Consulting
www.boilesen.com.br
Manual de Controles Internos da Boilesen
Associates•Primeiramente; o que são manuais de controles internos?São um grupo de instruções sobre como proceder nas diversas transações que uma empresa faz.
•Mas com que finalidade?Nas normas que a empresa instrui seus funcionários de como proceder, com a finalidade de impedir que ele cometa uma fraude.
Por exemplo:•Porque necessito fazer a conciliação bancária?
Ela serve para que um funcionário certifique-se que o tesoureiro pagou somente o que deveria ser pago e checar se não houve desvios. Através da conciliação é checado o saldo bancário e listadas todas as transações que foram feitas e quais não foram ainda consideradas pela empresa ou pelo banco.
•E se isto não fosse feito e verificado semanalmente?Por certo ocorreria uma fraude.
Por essa razão os controles internos são necessários, para a empresa certificar-se que tudo esteja sendo controlado conforme o que a empresa deseja.
Porque Controles Internos?
a)Porque existe a lei de Murphy!
b)Porque é a melhor ferramenta de controle que existe!
c)Porque existe um ambiente propicio ao descontrole!
d)Porque existem agentes de pressão!
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Porque Controles Internos?
Considere uma coisa:
1.Você pode estar em todos os lugares de sua empresa?
2.Como os funcionários vão saber como agir se você não estiver lá?
3.E se eles forem criativos?
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Porque Controles Internos?
Considere também as pressões pelas quais sua empresa está exposta:
1. Reengenharia2. Downsizing3. Legislação4. Pressão de Custos5. Tecnologia6. Produtividade7. Tempo de manufatura
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Porque Controles Internos?
Sem controles internos sua empresa está exposta a perder em média
5% DE SEU FATURAMENTO BRUTO?
Isto é um fato estatístico comprovado.
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Como é o manual da Boilesen Consulting?
MANUAL DE CONTROLES INTERNOS EM PORTUGUÊS
•Manual de controles Internos com 353 páginas• 310 normas; •Cobre 14 áreas de sua empresa. •Personalizado com dados de sua empresa e com o seu LOGO. •Apresentação em arquivo PDF.
Como é o manual da Boilesen Consulting?
LAYOUT DA NORMA DE CONTROLES INTERNOS.Em cada norma temos:1-OBJETIVOS E CAMPO DE APLICAÇÃO
Qual o objetivo da norma e seu campo de aplicação
2-DOCUMENTOS COMPLEMENTARESQuais são os documentos relacionados a esta norma
3-DEFINIÇÕESQuais são as definições necessárias a esta norma.
4-RESPONSABILIDADESQuem são os responsáveis pelo cumprimento da norma
5-DESCRIÇÃOAqui descrevemos o funcionamento da norma
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Amostra de norma do manual da Boilesen Associates01-01-06 – CONDUTA EM OPERAÇÕES ATÍPICAS AO NEGOCIO.1-OBJETIVOS E CAMPO DE APLICAÇÃO
1.1.Este documento descreve o CONTROLE INTERNO sobre a como os funcionários da empresa ZZZZZZZZ devem agir.1.2. OBJETIVOS – O objetivo deste controle interno é evitar que a empresa se sujeite aos seguintes riscos•R002 - Exigências legais podem não estar sendo cumpridas.•R003 - Relatórios e registros podem estar inconsistentes e errôneos e/ou estar sendo preparados em desacordos com normas contábeis geralmente aceitas.•R006 - Demonstrativos podem estar errados ou os lançamentos omissos, registrados em período incorreto, em duplicidade. .1.3.CAMPO DE APLICAÇÃO – Este controle interno se aplica á área de controles internos. da empresa ZZZZZZZZ.Sujeitam-se a esta norma todos os funcionários e contratados da ZZZZZZZZ.
2-DOCUMENTOS COMPLEMENTARESCódigo de Ética da Empresa ZZZZZZZZ
3-DEFINIÇÕES3.1.TRANSAÇÕES NÃO USUAIS – São aquelas que não estão contempladas nas atividades listadas nos objetivos do contrato social da empresa ZZZZZZZZ.
4-RESPONSABILIDADES4.1.DA GERENCIA – Contatar a controladoria e legal para solicitar sua assessoria nos aspectos fiscais e contábeis da transação desejada.4.2.DO LEGAL & CONTROLADORIA – Assessorar a gerencia quanto à legalidade da transação, impedindo-a quando for ilegal..4.3.DA DIRETORIA – Certificar que a gerencia entende esta norma.
5-DESCRIÇÃODeve haver normas para explicar que conduta tomar em transações não comuns à empresa ZZZZZZZZ
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PERGUNTAS & RESPOSTAS
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