jerre mandian araujo p orto alegre, novembro de 2015

Jerre Mandian AraujoPorto Alegre, novembro de 2015.

NOTA FISCAL DE SERVIÇO ELETRONICA

RESUMO:Site da Fazenda na internetNFSE ConjugadaObrigatoriedade e adesãoNota papelNumeraçãoImpressãoPortal da NFSE - notalegal.portoalegre.rs.gov.brGeração da NFSE

DatasAlteraçõesDados do TomadorServiços prestados

Substituição TributáriaValoresGuia de pagamento - DEC NFS-e 10.06

SITE DA FAZENDA NA INTERNET

SITE DA FAZENDA NA INTERNET – ISSQN

NOVA DEC

Cursos e palestras

NOTA FISCAL DE SERVIÇO CONJUGADA

INSTRUÇÃO NORMATIVA 08/2014

Art. 1º Fica autorizado, em caráter geral, o regime especial para utilização de Nota Fiscal Eletrônica Conjugada (NF-e Conjugada) para os contribuintes do ICMS que também exerçam atividade sujeita à incidência do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN, nos termos do modelo conceitual e do leiaute aprovados pela Secretaria da Fazenda do Estado do Rio Grande do Sul.

Obs. Necessária a venda de mercadoria sujeita ao ICMS.

CFOP:5.933 - Prestação de serviço tributado pelo ISSQN

6.933 - Prestação de serviço tributado pelo ISSQN

NOTA FISCAL DE SERVIÇO CONJUGADA

INSTRUÇÃO NORMATIVA 08/2014

Art. 2º As empresas poderão utilizar-se da NF- e Conjugada, observada a legislação municipal aplicável a cada operação, desde que estejam regularmente inscritas no cadastro de contribuintes do ISSQN deste Município e disponibilizem à Administração Tributária, quando solicitado, o arquivo digital da NF-e Conjugada emitida ou o respectivo Documento Auxiliar de Nota Fiscal Eletrônica - DANFE.


IN 9/2014 alterada pela IN 03/2015A partir de 6 de abril de 2015, ficam obrigados a emitir a Nota Fiscal de Serviços Eletrônica – NFSE, os prestadores de serviço cadastrados na SMF, que obtenham receita anual com a prestação de serviços sujeita à incidência do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN, neste Município ou não, em valor igual ou superior à R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais), apurada no exercício financeiro correspondente ao ano civil

imediatamente anterior ao da prestação do serviço ou ultrapassar o valor de R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais) no exercício financeiro corrente, também ficará obrigada à emissão da NFSE a partir do terceiro mês subsequente àquele em que ocorrer esse fato.”


IN 9/14

Excluem-se dessa obrigação:

I - o prestador do serviço cujas atividades sejam todas enquadradas no regime de recolhimento do ISSQN por estimativa;

II - a instituição financeira ou equiparada autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil;

III - o concessionário de serviço público de telefonia, energia elétrica, água e esgoto e transporte coletivo de passageiros, assim como o realizado por meio de táxi-lotação;

IV – os prestadores de serviços previstos no item 21.01 (cartórios) da Lista de Serviços

NOTA FISCAL DE SERVIÇO ELETRONICANOTA PAPEL

O que fazer com os documentos fiscais em papel após iniciar a utilização da NFSE:

Os documentos fiscais cuja impressão gráfica foi autorizada pela Administração Tributária Municipal, continuam com o prazo de validade estabelecido no art. 190 do Decreto nº 15.416/2006:

Art. 190 O prazo para a emissão da NFS é de 04 (quatro) anos, a contar da data de autorização da respectiva AIDF.

NOTA FISCAL DE SERVIÇO ELETRONICANOTA PAPEL

Esses documentos poderão ser emitidos na excepcional

contingência de indisponibilidade ou inacessibilidade dos serviços de geração da NFSE. Logo, não deverão ser devolvidos nem inutilizados, enquanto estiverem no prazo de validade. Novas AIDF poderão ser solicitadas pelas empresas para contingência futura.

NOTA FISCAL DE SERVIÇO ELETRONICAnotalegal.portoalegre.rs.gov.brDA NUMERAÇÃO

O número da NFSE será gerado automaticamente pelo sistema, em ordem crescente sequencial e reiniciado da unidade a cada ano, sendo que cada estabelecimento do prestador de serviços terá uma numeração específica, exemplo 2015/01, 2015/02, 2015/03 e etc.

NOTA FISCAL DE SERVIÇO ELETRONICAnotalegal.portoalegre.rs.gov.br

Decreto 18.334/14 com alterações do 19.003/15Art. 7º O prestador de serviços deverá fornecer, quando

exigido pelo tomador do serviço, documento impresso com os registros da prestação de serviços constantes da NFSE, incluindo o código de verificação gerado pela SMF, em destaque.

notalegal.portoalegre.rs.gov.br

notalegal.portoalegre.rs.gov.brNFSE – CREDENCIAMENTO

Concluído o cadastramento, Os prestadores de serviços obrigados à emissão de Nota Fiscal de Serviços Eletrônica, ou aqueles que optem pela sua emissão, deverão previamente se credenciar , por meio de funcionalidade disponível no primeiro acesso ao aplicativo de geração da NFSE, no endereço eletrônico http:/ /notalegal .portoalegre.rs.gov.br , contendo todas as instruções necessárias.Deferido o credenciamento, o prestador de serviços estará, a partir deste momento, habilitado à geração da NFSE on line, isto é, uma a uma.

PROCURAÇÕES

As pessoas obrigadas poderão outorgar a terceiros, pessoa natural ou jurídica estabelecida ou não no Município, com anuência do outorgado, poderes amplos ou com reservas para o cumprimento das obrigações tributárias mencionadas, o uso e o acesso às funcionalidades de consulta e serviços disponíveis no ambiente eletrônico da Nota Legal, na rede mundial de computadores, por meio do estabelecimento de procurações, cujo substabelecimento é vedado, com validade de até 24 meses.

NFSE – GERAÇÃO VIA WEB SERVICE

A NFSE pode ser gerada de três formas diferentes e cada uma se ajusta às necessidades do prestador de serviço. São elas: geração online, geração online em lote, geração por meio de webservice. As especificações da estrutura de dados e dos critérios técnicos para transmissão e conversão de lotes de Registro de Prestação de Serviços – RPS em NFSE, bem como da emissão da NFSE via acesso web service constam do Termo de Referência Técnico em:

http://notalegal.portoalegre.rs.gov.br/default.php?p_secao=152

NFSE emissão ON LINE

NOTA FISCAL DE SERVIÇO

OBRIGATORIEDADE DE EMISSÃO DO DOCUMENTO FISCAL

Decreto nº 15.416, de 20 de dezembro de 2006Art. 163 A emissão de documentos fiscais é

obrigatória para as prestações de serviços constantes da lista anexa.

Art. 164 O contribuinte deverá emitir um documento fiscal para cada operação, independente da solicitação ou não do tomador do serviço.


OBRIGATORIEDADE DE EMISSÃO DO DOCUMENTO FISCAL

§ 1º A emissão será imediata à ocorrência do fato gerador do imposto, observado o disposto no artigo 12.

“Art. 12 Em serviços cuja prestação se realize de forma contínua, por períodos superiores a 30 (trinta) dias, considera-se ocorrido o fato gerador ao final de cada competência.”

§ 2º O profissional autônomo não poderá emitir nota fiscal de serviços.


ALTERAÇÕES:

Existem duas possibilidades:

1. Errei na emissão da NFSE e desejo substituí-la.

Nesta funcionalidade a empresa se equivocou quanto a alguma informação da NFSE e deseja retificá-la.

Acessar https://nfe.portoalegre.rs.gov.br/nfse/, clicar em "Geração" , marcar a opção "Substituir uma NFS-e emitida com erro" e indicar o número da NFSE a ser substituída.

Quando a nova NFSE for gerada, a antiga automaticamente será cancelada.


2. O serviço não foi concluído e desejo cancelar a nota.

O cancelamento é realizado da seguinte forma:

acessar https://nfe.portoalegre.rs.gov.br/nfse/, clicar em "Cancelamento" , selecionar a NFSE que deseja cancelar, clicar em "Consultar", selecionar a opção "Serviço não concluído" e clicar em "Cancelar NFS-e“.

OBS. EM PORTO ALEGRE NÃO EXISTE A CARTA DE CORREÇÃO. AS NOTAS FISCAIS DEVEM SER SUBSTITUIDAS OU CANCELADAS.


IN 09/2014Artigo 7º

§ 1º Caberá ao prestador de serviço manter sob sua guarda, pelo prazo de 05 (cinco) anos contados da emissão da NFSE, declaração da não execução do serviço, conforme modelo disponível no endereço eletrônico http://notalegal.portoalegre.rs.gov.br, da rede mundial de computadores, que deverá ser assinada pelo tomador do serviço com firma reconhecida por autenticidade em cartório.


§ 2º Nos casos em que o CPF ou CNPJ do tomador do serviço não tiver sido informado na NFSE ou quando o imposto já tiver sido recolhido, a NFSE só poderá ser

cancelada por solicitação do emitente em processo tributário administrativo específico, mediante o preenchimento de formulário próprio disponível no endereço eletrônico http://notalegal.portoalegre.rs.gov.br, da rede mundial de computadores, observados os requisitos nele contidos, que deverá ser protocolado na Loja de Atendimento da SMF.


§ 3º A substituição da NFSE com erro nos registros de prestação de serviços declarados deverá ser realizada obrigatoriamente por meio da função de substituição constante do aplicativo de geração de NFSE.

PENALIDADES PREVISTAS


I – 300 UFMs (300 x 3,3039 = R$ 991,17 ) quando deixar de realizar o credenciamento.

II – 5 UFMs por documento(R$ 16,51), observado o valor mínimo de 118 UFMs( 118 x 3,3039= R$ 389,86)

e o limite máximo de 5.000 UFMs (R$ 16.519,50) quando não emitir NFSE ou deixar de imprimir, quando exigido pelo tomador, documento com os registros de prestação de serviços constantes na NFSE, incluindo o código de verificação, em destaque

III – 118 UFMs (R$ 389,86) quando os estabelecimentos emitentes da NFSE deixarem de exibir, em suas dependências, cartaz informando sobre o dever de emissão

PENALIDADES PREVISTAS

Preenchimento – dados do tomador


§ 2º A SMF poderá, no interesse da Administração Tributária, dispensar contribuintes ou atividades do preenchimento de dados de identificação do tomador do serviço na NFSE.

§ 3º No caso do não fornecimento de dados por parte do tomador do serviço pessoa física, o prestador do serviço ficará desobrigado do preenchimento desses dados.

Obs. Deste modo, quando este não informar os dados, você deve colocar "CPF Não informado" e preencher os demais campos com "0000" ou "AAAA", se estiver emitindo ONLINE (via site). Caso emita por webservice, sua TI pode deixar esses pontos pré-preenchidos.

Nfse – serviços prestados


Art. 183.(alterado pelo Decreto 18.334/13) Na descrição dos serviços prestados, inclusive no caso da NFSE, o contribuinte deverá detalhar, com clareza, a natureza dos serviços prestados e o respectivo subitem da Lista de Serviços sujeitos à incidência do ISSQN e, sendo o caso, identificar:

I – o bem e o contrato ou documento em que se ajustaram os serviços e eventuais medições vinculadas à Nota Fiscal;

II – o período da prestação do serviço;

III – o número do processo judicial ou administrativo que deferiu a suspensão da exigibilidade do imposto;

IV – a lei ou processo administrativo que concedeu a isenção;

V – o número do processo administrativo que reconheceu a imunidade;

DESCRIÇÃO DO SERVIÇO REALIZADO NO DOCUMENTO FISCAL


VI – o número do código da Anotação de Responsabilidade Técnica (ART), junto ao Conselho Regional de Engenharia e Agronomia (CREA) ou Registro de Responsabilidade Técnica (RRT), junto ao Conselho de Arquitetura e Urbanismo (CAU), em se tratando de serviços sujeitos a estes controles;

VII – o número da matrícula no Cadastro Específico do INSS (CEI) e da obra, no caso de construção civil; e

VIII – descrição do reembolso das despesas de terceiros, no caso das prestações de serviços dos subitens 9.02, 12.13, 17.06 e 33.01 da Lista anexa à Lei Complementar nº 7, de 1973.

DESCRIÇÃO DO SERVIÇO REALIZADO NO DOCUMENTO FISCAL

Preenchimento – enquadramento do serviço

Preenchimento – pesquisa do serviço

Preenchimento - natureza da operação

Nfse – município de incidência

Conforme determina o Art. 3º da Lei Complementar 116/03, somente nos casos dos serviços enquadrados nos subitens: 3.04, 3.05, 6.01, 7.02, 7.04, 7.05, 7.09, 7.10, 7.11, 7.12, 7.16, 7.17, 7.18, 7.19, 11.01, 11.02, 11.04, 12 (exceto 12.13), 17.05, 17.10, 20 e 22.01, o imposto será devido no local da prestação (município onde ocorrer).

Nfse – município de incidência

Preenchimento – regime especial de tributação


Art. 184 No caso de substituição tributária, o prestador do serviço deverá informar, para fins de apuração da base de cálculo, o valor das deduções legais, a alíquota e o respectivo imposto. *sn

Parágrafo único. Presume-se não retido o valor do imposto não informado no documento fiscal, a título de substituição tributária.

INFORMAÇÕES NO DOCUMENTO FISCAL SOBRE A SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

Preenchimento – valores ISS retido

TABELA DE SERVIÇOS E ALÍQUOTAS

N° NA ALÍQUOTA BASE DE NOLISTA (%) CÁLCULO LOCAL

Call centers (*) variávelInformática e congêneres 1 * Exceto PROCERGSEnsino regular superior 8.01**Espetáculos músicais c/ 701 a 2000 espectadores 12Arrendamento Mercantil (leasing) 15.09Representação Comercial 10.09Manutenção de aeronaves e seus componentes 14Estudos relacionados c/obras e serv.engenharia 7.03Acompanhamento e fiscalização da exec.obra 7.19Levantamento topográfico e outros 7.20Saúde, assistência médica e congêneres SUS e IPERGS 4***

SERVIÇOS OBSERVAÇÕES

100%2

(*) Exceto o item 1.03(**) Alterações introduzidas pela LC 633 e 634/09,(***) exceto 4.22 e 4.23 que passou a 3,5% , com dedução dos valores repassados para médicos, hospitais, clínicas e laboratórios, a partir de 01/04/2013, pela LC 706/2012

x


Higiene e limpeza 7.10 100% XVigilância ou segurança de pessoas e bens 11.02 100% XServiços gráficos 13.05(*) 100%Serviços em bens de terceiros 14.05(*) 100%Fornecimento de mão de obra temporária 17.05*** 100% XPortaria e recepção 11.02 100% XFranquias 17.08(**) 100%transporte metroviário e aquaviário 16.01(**) 100% X

2,5

(*) Alterações introduzidas pela LC 751/2014, item 13.05, fixa a alíquota de 2,5%, item 14.05, prorroga de 01/01/15 até 31/12/15 (**)Alterações introduzidas pela LC 731/2014, transporte coletivo, realizado através de ônibus, em linhas regulares.(isento de 01/07/2013 até 31/12/2016, LC 715/2013)

*** Alterações introduzidas pela LC 742/2014, de 01/10/2014 a 31/12/2016 apenas para mão de obra em caráter temporário, disciplinada na Lei Federal nº 6.019/74



Ginástica, dança, esportes, natação... 6.04Agenciamento de seguros 10.01Cinemas com até 4 salas 12.02Recauchutagem e regeneração de pneus 14.04 100%Propaganda e publicidade 10.08 e 17.06

3




Planos de saúde 4.22 e 4.23 3,5 (**)Construção Civil 7.02 (*) XDemolição 7.04 100 XEdificações em geral 7.05 (*) X4


(*) Valor total menos materiais que sejam incorporados à obra.

(**) 4.22 e 4.23 que passou a 3,5% , com dedução dos valores repassados para médicos, hospitais, clínicas e laboratórios, a partir de 01/04/2013, pela LC 706/2012

TABELA DE SERVIÇOS E ALÍQUOTASN° NA ALÍQUOTA BASE DE NOLISTA (%) CÁLCULO LOCAL

Dedetização, desinfecção, desratização ... 7.13 100%Decoração e jardinagem 7.11 100% XTreinamento 8.02 100%Locações de centro de convenções, auditórios,etc 3.03 100%Cessão de andaimes, palcos, coberturas ... 3.05 100% XVarrição, coleta, separação e dest.de lixo(obras) 7.09 100% XGuarda e estacionamento de veículos 11.01 100% XServiços relativos à hospedagem 9.1 100%De diversões, lazer, entretenimento e congêneres 12 100% X exceto 12.13Serviços de apoio técnico 17(**) 100% (***)Fornecimento de mão-de-obra temporária. 17.05**** 100% X

Microfilmage e digitalização 13.04 100%Serviços relativos a bens de terceiros 100%(conservação de veículos, máquinas, elevadores) 100%(recondicionamento de motores) 100% exceto peças

(assistência técnica) 100% exceto peçasDemais atividades Lista de Serviços

SERVIÇOS OBS.

100%

14(*)

5

Coleta, remessa ou entrega de correspondência, documentos,inclusive pelos correios.

26

(*) 14.05 – 2,5 % de 01/01/15 até 31/12/15– LC 751/2014 (**) Exceto os números 17.05, 17.10 que serão tributados no local de prestação do serviço e serviços de informática. (***), ****Ver alíquota de 2,5%

RETENÇÃO NA FONTE EMPRESA OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL

Art. 19-A, Lei Complementar 7/73 e alterações.

O contribuinte que aderir ao Regime Especial Unificado de

Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas

Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples

Nacional), instituído pela Lei Complementar Federal n° 123, de

14 de dezembro de 2006, não poderá gozar de

nenhuma isenção, redução de base de cálculo

ou qualquer outro tipo de benefício fiscal disposto

na legislação deste município referente ao ISSQN e será

tributado pela alíquota aplicável através das regras daquela Lei

Complementar Federal e não pela disciplinada neste Decreto.

Preenchimento – valores ISS retidoSimples Nacional

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) ISSAté 180.000,00 2,00%De 180.000,01 a 360.000,00 2,79%De 360.000,01 a 540.000,00 3,50%De 540.000,01 a 720.000,00 3,84%De 720.000,01 a 900.000,00 3,87%De 900.000,01 a 1.080.000,00 4,23%De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 4,26%De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 4,31%De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 4,61%De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 4,65%De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 5,00%

Alíquotas do ISS – SIMPLES NACIONAL

Preenchimento do DAS – valores ISS retidoSimples Nacional

DECLARAÇÃO DE SERVIÇO ELETRONICATIPO DE ESCRITURAÇÃO

DECLARAÇÃO ELETRONICA 10.06

GUIA DE PAGAMENTO:

O instalador da versão 9.07.00 do ISSQNDEC já está disponível no site da declaração Eletrônica

(http://www2.portoalegre.rs.gov.br/smf/default.php?p_secao=101)

Instruções para preenchimento:

http://notalegal.portoalegre.rs.gov.br/default.php?p_secao=159

http://www2.portoalegre.rs.gov.br/smf/default.php?p_secao=101

"COMO PREENCHER A DEC VERSÃO 9.07 - NFS-e”

Nfse – serviços prestados

SERVIÇOS PRESTADOSDEDUÇÕES/ DESCONTO INCONDICIONADO


O que fazer com os documentos fiscais em papel após iniciar a utilização da NFSE:

Os documentos fiscais cuja impressão gráfica foi autorizada pela Administração Tributária Municipal, continuam com o prazo de validade estabelecido no art. 190 do Decreto nº 15.416/2006, e poderão ser emitidos na excepcional contingência de indisponibilidade ou inacessibilidade dos serviços de geração da NFSE. Logo, não deverão ser devolvidos nem inutilizados, enquanto estiverem no prazo de validade. Novas AIDF poderão ser solicitadas pelas empresas para contingência futura.

Preenchimento - valores


VALOR TOTAL DOS SERVIÇOS – O MONTANTE DA RECEITA BRUTA/ RECEBIMENTOS.

VALOR DAS DEDUÇÕES – VALORES A SEREM DEDUZIDOS DA RECEITA BRUTA, VALORES NÃO TRIBUTÁVEIS. DEVEM SER INFORMADOS NO CAMPO DA DESCRIÇÃO DOS SERVIÇOS, SUBITENS: 7.02–CONSTRUÇÃO CIVIL E 7.05 – CC REFORMAS – ABATIMENTO DE MATERIAIS ESTIMADOS OU COMPROVADOS.

9.01-HOSPEDAGEM - ALIMENTAÇÃO, TELEFONE E OUTRAS DESPESAS NÃO INCLUÍDAS NAS DIÁRIAS.

9.02- TURISMO,- NOS PACOTES TURÍSTICOS, DIÁRIAS DE HOTAL E PASSAGENS AÉREAS VINCULADAS.


10.08 AGENCIAMENTO DE PROPAGANDA, REEMBOLSO DE DESPESAS REALIZADA PELA AGENCIA EM NOME DO CONTRATANTE, NOTAS EMITIDAS CONTRA O CONTRATANTE

17.12 – TAXA ADMINISTRAÇÃO – COOPERATIVA DE TÁXI,CUPOM GASOLINA, VALE REFEIÇÃO, PASSAGENS AÉREAS

33.01- DESPACHANTES – CUSTOS E TAXAS – ARAMAZENAGEM, IMPOSTOS, SELOS E ETC.

DESCONTO INCONDICIONADO – ESSE VALOR É ABATIDO DA RECEITA BRUTA PARA FINS DE TRIBUTAÇÃO E CONCEDIDO NA EMISSÃO DA NFSE, DESCONTOS INDEPENDENTES DE EVENTO FUTURO.


DESCONTO CONDICIONADO – VALORES A SEREM DEDUZIDOS DECORRENTES DE CERTA SITUAÇÃO FUTURA, GERALMENTE DEFINIDOS EM CONTRATOS, COMO DESCONTOS FINANCEIROS POR PAGAMENTOS, ANTECIPAÇÕES.

EVENTUALMENTE: INDENIZAÇÕES, CPOM DE OUTRO MUNICÍPIO, RETENÇÕES TÉCNICAS, ETC.


RETENÇÕES FEDERAIS:

VALOR DO INSS

VALOR DO IR

VALOR DO PIS

VALOR DA CONFINS

VALOR DA CSLL

OUTRAS RETENÇÕES

VALORES

Preenchimento - valores

Preenchimento – construção civil

ATUALIZAÇÃO DE DADOS NA NFSE

Consultas


Como faço o pagamento referente aos serviços prestados e tomados com o uso da NFSE?

A guia para o pagamento será gerada no sistema da Declaração Mensal (ISSQNDEC) da mesma forma como vinha sendo feito, porém tendo como base a escrituração do tipo NFS-e.

Alguns campos são importados para o cálculo do imposto devido referente às NFSE emitidas e tomadas. Basta clicar no botão “Buscar Valores na Base de Dados” para que os seguintes campos sejam preenchidos pelo Sistema:

NFSE - PDF

NOTA FISCAL DE SERVIÇO ELETRONICAXML DA NFSE


É preciso escriturar as NFSE (Notas Fiscais de Serviço Eletrônicas) dos serviços prestados ou tomados?

Não. Todas as NFSE geradas por prestadores de serviços de Porto Alegre, independente se serviços prestados ou tomados, serão automaticamente computadas no imposto a pagar no cálculo do imposto do tipo de escrituração "NFS-e". Caso ocorra a importação ou digitação manual das NFSE geradas por prestadores de serviços de Porto Alegre para os outros tipos de escrituração, ocorrerá a duplicidade da informação e, consequentemente, a duplicidade do imposto a pagar.

NFSE – INFORMAÇÕES GERAIS:

[email protected]

[email protected]

notalegal.portoalegre.rs.gov.br

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