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IMPORTÂNCIA DA AUDITORIA PARA OS ÓRGÃOS DE GOVERNANÇA
Controller da Fachesf; Coordenadora da CTRC Nordeste; Diretora de Assuntos Técnicos da Fachesf; Professora de Graduação e Pós-Graduação em Contábeis; Colunista da Revista Conexão.
Maria Elizabete da Silva
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Vários Olhares
Administradores da Entidade e do Patrocinador | Instituidores |
Atuários| Auditores Independentes | Avaliadores de
Gestão | Outros Prestadores de Serviços.
EFPC
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Auditoria Independente
Independência estratégica: Exame sobre a situação patrimonial.
Fundamental para assegurar credibilidade às informações financeiras de
determinada entidade.
opinar se as demonstrações contábeis preparadas pela sua administração
representam, em todos os aspectos relevantes, sua posição patrimonial e financeira.
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Conselhos Comitês
Áreas de Controle Auditoria
Independente Diretoria Executiva
Modelo de
Gestão
Instrumentos
Processo
Decisório
Prestação de Contas
Governança
Corporativa
Quase todas as pessoas conseguem suportar adversidades, mas, se você deseja testar o caráter de uma pessoa, dê poder a ela.
Abraham Lincoln
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Nas EFPC...
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Auditoria
Independente
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Auditoria Independente
Resolução CNPC 27/2017 Instrução PREVIC 03/2018
Auditoria Anual
Demonstrações Consolidadas e por Plano de Benefícios
Registro do Auditor na CVM será verificado pela Previc
Certificação do responsável técnico pela Auditoria será exigida pela Previc, após dois anos da implementação de exame específico pelo CFC.
Relevância + Materialidade
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Substituição Periódica da Auditoria Independente
5 anos com a mesma Equipe
Substituição de Responsáveis Técnicos e Gerentes dos trabalhos de auditoria.
3 anos para retorno da Equipe
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Diretor Responsável pela Informação Contábil
acompanhar, supervisionar e cumprir com as normas e
procedimentos de contabilidade.
Disponibilizar aos auditores condições, dados e informações.
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O diretor responsável pela contabilidade, membros do comitê de auditoria e auditores independentes devem comunicar à PREVIC em até 10 dias:
❖ Inobservância de normas e procedimentos formais;
❖ Fraudes; e
❖ Erros que afetem de forma relevante as demonstrações contábeis.
A Diretoria Executiva deve comunicar esses fatos em até 24 horas à Auditoria Independente.
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Comitê de Auditoria
Constituição até 31.12.2018.EFPC definidas em Portaria Previc
Composição de 3 a 5 membros.
Regulamento Específico.
Funções:
Regras para o funcionamento do Comitê | Critérios e formas de contratação de auditores |Revisar as Demonstrações Contábeis | Avaliar a Auditoria Interna |Avaliar as providências da Administração sobre as recomendações dos auditores| Recomendar implantação de procedimentos de controles internos | Reunir-se com Dirigentes, Conselheiros e Auditores.
Instrução Previc nº 05/2017: Entidades Sistematicamente Importantes - ESI
Constituição até 31.12.2018 do ano seguinte ao atingimento do ponto de equilíbrio operacional.EFPC de interesse público
Vinculado ao Conselho Deliberativo.
Poderá ser assessorado.
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I - Não ser ou não ter sido, no exercício social corrente e no anterior:
a) diretor da EFPC; b) membro responsável pela equipe de auditoria
independente na EFPC; e c) membro do conselho fiscal e deliberativo da
EFPC.
II - Não ser cônjuge, parente em linha reta ou colateral, até o terceiro grau, e por afinidade, até o segundo grau, das pessoas referidas nas alíneas "a" a "c" no inciso anterior; e
III - Não receber qualquer outro tipo de remuneração da EFPC, que não seja aquela relativa à sua função de integrante do Comitê de Auditoria.
Comitê de Auditoria
Nomeação | Recondução
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Comitê de Auditoria
Relatório Anual – até 30 de junho do ano seguinte
atividades exercidas.manifestação sobre a efetividade dos controles
internos.manifestação sobre a efetividade da auditoria
independente e da auditoria interna.
descrição das recomendações apresentadas à Diretoria Executiva.
manifestação sobre a adequação das demonstrações contábeis às práticas contábeis adotadas no Brasil e normas editadas pelo CNPC e pela Previc.
Manter à disposição da PREVIC por, no mínimo, cinco anos, cuja guarda pode ser em meio digital certificado.
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Relatórios dos Auditores Independentes
Relatório com Opinião.
Relatório Circunstanciado para aprimoramento de controles internos.
Relatório de Propósito Específico.
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Relatórios dos Auditores Independentes
Propósito Específico: ESI
Deve abranger os seguintes aspectos:
I - governança; II - avaliação e decisão de investimentos; III - contingências judiciais; e IV - cadastro e concessão de benefícios.
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Relatórios dos
Auditores
Independentes
Relatório com Opinião Envio à PREVIC e ANS junto com as Demonstrações Contábeis.
Relatório Circunstanciado para aprimoramento de controles internos Envio à PREVIC em até 60 dias após o prazo das Demonstrações Contábeis | Envio à ANS até 30 de abril.
Relatório de Propósito Específico: Controles Internos X Riscos; Governança Envio à PREVIC em até 60 dias após o prazo das Demonstrações Contábeis
Guarda por 5 anos
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Maria Elizabete
Tel. (81) 3412-7557
Cel. (81) 99291-7611
Obrigada!
Se as pessoas forem boas
apenas porque temem uma
punição e esperam uma
recompensa, então temos, de
fato, muito a lamentar.
Albert Einstein