Presentation Title

1

1

Prof. MSc. Marcos Assi, CRISC, ISFS

Copyright © 2012.MASSI® Consultoria e Treinamento Ltda. Restrito. www.marcosassi.com.br

III Seminário de Educação Profissional

2

Tema

Possibilidades de sucesso com pouco,

quando a gestão necessita de

conhecimento

Presentation Title

2

3

MSc. Marcos Assi, CRISC, ISFS

Mestre em Ciências Contábeis e Atuariais pela PUC-SP, Bacharel em Ciências Contábeis pela FMU, com Pós-Graduação emAuditoria Interna e Pericia pela FECAP, Certificação Internacional pelo ISACA – CRISC - Certified in Risk and InformationSystems Control e Certificação pela Exin – ISFS – Information Security Foundation

É também Auditor, Contador e Controller, posições estas assumidas em bancos nacionais e internacionais com 26 anos deexperiência exercidos no Banco Toyota do Brasil, Banco BBA Creditanstalt (Atual ITAU-BBA), Banco ABC Brasil, entre outros.

Participou ativamente na Implementação das Areas de Controladoria e Compliance do Banco JBS em 2008 e do Banco daChina Brasil em 2009. Vem a cada dia se especializando na prática em Contabilidade Internacional, Gestão de Riscos,Governança Corporativa, Governança de TI, Controles Internos e Compliance, Prevenção à fraudes e a Lavagem de dinheiro,bens e direitos.

Professor do curso de MBA de Gestão de Riscos e Compliance da Trevisan Escola de Negócios, de MBA da FIA (FundaçãoInstituto de Administração – Labfin), Saint Paul Escola de Negócios, do Centro Paula Sousa – FATEC, da Universidade deSorocaba – UNISO, da Universidade de São Caetano do Sul – USCS, da Escola de Negócios UBS - União Business School,da Escola de Negócios IBG – Instituto Business School e da SUSTENTARE Escola de Negócios de Joinville-SC

Professor de Pós-Graduação da FIT – Faculdade Impacta de Tecnologia – GTSI, da Universidade Presbiteriana Mackenzie, eda REGES – Rede Gonzaga de Ensino Superior de Dracena.

Instrutor de Controles Internos e Prevenção a Fraudes da Febraban – Educação Corporativa.

Autor dos livros: “Controles Internos e Cultura Organizacional – Como consolidar a confiança na gestão do negócio” – SaintPaul Editora – 2009 e “Gestão de riscos com controles internos – Ferramentas, certificações e métodos para garantir aeficiência dos negócios” – Saint Paul Editora – 2012

Colunista da InformationWeek Brasil para Controles Internos, Revista LEC News – Legal, Ethics e Compliance e da Revista, TVe Radio Moeda Viva para prevenção a fraudes e controles internos.

Colunista do programa “A Grande Idéia” do SBT para os assuntos de Educação Financeira.

Academic Advocate do ISACA e associado do IBEF – Instituto Brasileiro dos Executivos de Finanças.

4

Agradecimentos pelo convite e oportunidade de participação no III Seminário de Educação Profissional à:

Secretaria de Educação e Secretaria Executiva de Educação Profissional do Governo de PE

Presentation Title

3

5

Orçamento

Planejamento:

“É estabelecer com antecedência as ações a seremexecutadas, estimar os recursos a serem empregadose definir as correspondentes atribuições deresponsabilidades em relação a um período futuro,determinado, para que sejam alcançadossatisfatoriamente os objetivos porventura fixados parauma empresa e suas diversas unidades”.

Antonio Zoratto Sanvicente*

* Ph.D Business Administration, Stanford University, 1982. Master of Management, Vanderbilt University, 1974. Bacharel em Ciências Econômicas, FEA/USP, 1970. Editor da Revista de Economia e Administração, Insper Instituto de Ensino e Pesquisa. Tradutor de 44 livros nas áreas de Administração, Economia e Finanças. Presidente da Sociedade Brasileira de Finanças, 2003-2005.

6

• Preparação – identifica os objetivos da empresa, padronizainformações e avalia o sistema a ser aplicado de acordo com o alvo.

• Elaboração – reúne as informações sobre receitas e despesas e asprevisões iniciais, testa-se os números e analisa de acordo com aanálise de sensibilidade, realiza projeções, revisa procedimentos econsolida.

• Monitoração – emite relatórios de acompanhamento e avalia diferençasentre os valores orçados e realizados, sugere correções, se necessário.

Orçamento

Presentation Title

4

7

Processo de Tomada de Decisão

Obtenção das

Informações

Elaboração

de Previsões

Escolha da

Opção

Implantação

da Decisão

Avaliação do

Desempenho

Feedback

Etapa 1 Etapa 2 Etapa 3 Etapa 4 Etapa 5

8

Como garantir uma gestão financeira eficiente

Caprichar no planejamento e na organização ajuda a gerir

os recursos da escola, garantindo economia de tempo e

bons resultados

Mas como podemos realizar isso?!?!?

Presentation Title

5

9

... organização, responsabilidade e transparência, uma vez que a gestãodos recursos públicos é regulada pelas leis federais de Direito Financeiro(4.320/64) e de Licitações (8.666/93) e pela lei complementar deResponsabilidade Fiscal (101/2000).

O artigo 212 da Constituição diz que a União deve aplicar no mínimo 18%(e os estados e municípios, 25%) de suas receitas em Educação.

A verba que vem do governo federal é distribuída pelo Fundo Nacional deDesenvolvimento da Educação (FNDE) por canais como o ProgramaDinheiro Direto na Escola (PDDE) - depositado na conta bancária daentidade executora da escola, geralmente a Associação de Pais e Mestres(APM), e ganhando rapidez para suprir necessidades básicas demanutenção, aquisição de material didático e formação.

Administrar o orçamento requer ...

10

Já os recursos dos estados e municípios são administrados pelasSecretarias de Educação, que providenciam itens como estrutura física,carteiras e pagamento de funcionários. Existe ainda o montantearrecadado em eventos ou em parcerias com o setor privado.

Administrar o orçamento requer ... (continua)

Meu DEUS como

sobreviverei

Presentation Title

6

11

Definição de prioridades

Para garantir a aprendizagem, vale se perguntar o que é imprescindívelpara atingi-la.

� Materiais?

� Obras de reparo?

� Formação de professores?

As respostas viram uma lista e cada item ganha uma ordem de urgênciaantes da distribuição dos recursos.

12

Cálculo correto dos gastos

Para calcular certo cada fatia (os gastos) do orçamento e compreendercomo melhorar a receita da escola, é preciso ter referência.

Uma boa maneira de adquirir parâmetros é levantar nos documentos dainstituição o histórico de gastos de três ou quatro meses do ano anterior.

Fazer uma média de quanto cada área demandou (informática, recursoshumanos, material etc).

Presentation Title

7

13

Cálculo correto dos gastos

Não custa lembrar que a escola pública deve seguir as normas da Lei deLicitações.

De acordo com os valores e o tipo de gasto, essa legislação estabelece aobrigatoriedade de haver uma ação que permita a comparação de preços(concorrência, tomada de preços ou carta-convite) antes da contrataçãodo serviço ou da compra de material.

Por menor que seja esse gasto, o processo referente a ele deve conter,no mínimo, três orçamentos registrados.

14

Elaboração do orçamento geral

De acordo com a terminologia do orçamento público, essas últimasdevem ser classificadas em dois grupos.

As "correntes" se referem aos gastos diários com a manutenção daescola, como compra de material e contratação de serviços.

As "de capital" são as despesas com equipamentos, materiaispermanentes e execução de obras.

Presentation Title

8

15

Elaboração do orçamento geral

Para que o planejamento não desande é preciso estar sempre atento aofluxo de caixa, ou seja, ao dinheiro que entra e sai diariamente. Como osimprevistos sempre acontecem, como margem de segurança érecomendável prever uma reserva.

Outra medida que garante um bom controle da execução orçamentária écuidar para que sejam emitidos sempre cheques nominais. Esseprocedimento facilita o acompanhamento do extrato bancário, o que deveser feito com frequência

16

Prestação de contas transparente

A escola tem de prestar contas de seus gastos à Secretaria de Educaçãoà qual é vinculada, aos executores dos programas de financiamento comos quais estabelece parceria - em períodos estabelecidos previamentepor lei ou pelo regulamento da entidade financiadora - e à comunidade.Os balanços financeiro e orçamentário são obrigatórios, conformedetermina o artigo 70 da Constituição Federal.

Presentation Title

9

17

Prestação de contas transparente

Acompanhado por documentos fiscais e justificativas, o relatório deprestação de contas precisa ser aprovado pelo conselho fiscal da escolaantes de ser divulgado. Os formulários para essa finalidade mudam deacordo com o órgão de onde saem os recursos.

No caso da verba recebida pelo PDDE, a escola também encaminha aprestação de contas para a Secretaria. Os formulários estão disponíveisno site do FNDE (www.fnde.gov.br).

18

Prestação de contas transparente

Já com relação aos recursos financeiros privados, é essencial atenderaos critérios da instituição que repassou a verba. Numa gestãodemocrática, a comunidade precisa ser informada de todas as aplicaçõesfeitas em benefício da escola.

Mas isso pode ser divulgado de maneira mais informal, publicando asinformações no jornal interno, no mural ou em assembleias com apresença de pais e alunos.

Presentation Title

10

19

Comprovação de gastos

Todos os originais de documentos fiscais precisam ser encaminhados ao órgãoresponsável pela contabilidade.

Lá ficam disponíveis para a fiscalização do Tribunal de Contas.

Para garantir o controle interno, porém, é recomendável manter cópias de tudo.

A boa organização da papelada é meio caminho andado na hora de justificar asdespesas.

Fica mais fácil encontrar os documentos e manipulá-los se estiverem separadospor contrato.

20

Uma boa prática é criar uma pasta (ou processo) para cada um. Porexemplo, se a escola recebeu da Secretaria uma verba para executaruma obra na cozinha, o ideal é documentar esses reparos, organizando apapelada por ordem cronológica: comprovantes, extratos bancários, notasfiscais e recibos, plano de aplicação dos recursos e prestação de contas.

São válidos somente os recibos e documentos emitidos em nome daescola. Aqueles em nome de pessoa física ou de terceiros ficam de fora

Comprovação de gastos

Presentation Title

11

21

PROCESSO DE GESTÃO

PLANEJAR

CONTROLAR EXECUTAR

22

ORGANIZAÇÃO

PESSOAS TECNOLOGIA MÉTODO INFORMAÇÃO

RECEITA GASTOS

RESULTADO&

CAIXA

Para que ter o Planejamento nas Empresas?

Presentation Title

12

23

O Planejamento possibilita:

COORDENAÇÃO DE ATIVIDADES

DECISÕES ANTECIPADAS

COMPROMETIMENTO A PRIORI

POSSÍVEL MAIOR TRANSPARÊNCIA

DEFINIÇÃO DE RESPONSABILIDADES

DESTAQUE PARA EFICIÊNCIA

POSSÍVEL MAIOR ENTENDIMENTO MÚTUO

FORÇA AUTO-ANÁLISE

PERMITE AVALIAÇÃO DE PROGRESSO

BENEFÍCIOS DE CURTO,MÉDIO E LONGO PRAZOS

24

FILOSOFIA O NEGÓCIO DAEMPRESARIAL ORGANIZAÇÃO

VISÃOMISSÃO

OBJETIVOS DE LONGO PRAZO

AMBIENTE AMBIENTEEXTERNO INTERNO

ESTRATÉGIAS

ORÇAMENTOCONTROLEORÇAMENTÁRIO

PROJETOS

PLANOS DELONGO PRAZO

Presentation Title

13

25

Qual a grande diferença entre gestão de finanças no mundo corporativo eo ambiente publico?

Como podemos fazer uma boa gestão de fluxo de caixa?

Se não conhecemos o nosso negócio, como podemos realizar a gestão?

26

Há três caminhos para o FRACASSO:Não ensinar o que sabe, não praticar oque se ensina e não perguntar o que seignora!

Beda "O Venerável"

Presentation Title

14

27

28

www.marcosassi.com.br

E-mail: marcos.assi@marcosassi.com.br

Blog: www.marcosassi.com.br

http://twitter.com/PROF_MASSI